第七章金融机构
第七章金融机构往来业务的核算
第七章⾦融机构往来业务的核算第七章⾦融机构往来业务的核算第⼀节⾦融机构往来业务概述⼀、⾦融机构往来的概念和内容（⼀）⾦融机构往来的概念⾦融机构往来是指商业银⾏与商业银⾏之间、商业银⾏与⼈民银⾏之间、商业银⾏与⾮银⾏⾦融机构之间，由于办理资⾦划拨、结算等业务⽽引起的资⾦账务往来。
（⼆）⾦融机构往来的内容同城票据交换及清算1、商业银⾏之间的往来异地跨系统汇划款项相互转汇（也称同业往来）同业拆借及转贴现等商业银⾏向中央银⾏存取现⾦2、商业银⾏与中央银⾏的往来缴存（⽀取）存款准备⾦向中央银⾏借款、办理再贴现及通过央⾏汇款项等保险公司、信托投资公司、3、商业银⾏与⾮银⾏⾦融租赁公司、财务公司等⾮银⾏⾦融机构⾦融机构的往来之间由于资⾦划转、票据交换引起的资⾦账务往来⼆、⾦融机构往来的核算要求1、坚持“资⾦分开，独⽴核算”的原则2、商业银⾏在中央银⾏的存款账户要严格管理在央⾏的存款账户不得透⽀；计划内借款不得超过⼈⾏核定的贷款额度；同业拆借通过在⼈⾏的存款账户办理转账,不得提取现⾦，不能直接拆借3、商业银⾏之间临时资⾦占⽤要及时清算4、商业银⾏跨系统汇划款项和商业银⾏系统内50万元（含）以上的汇划款项，⼀律通过⼈民银⾏办理转汇并清算资⾦。
第⼆节商业银⾏与⼈民银⾏往来的核算指商业银⾏向中央银⾏由于办理缴存（⽀取）现⾦和存款、再贷款、再贴现，以及必须通过中央银⾏开⽴的存款户进⾏清算资⾦往来等业务往来。
⼀、商业银⾏与⼈民银⾏的往来关系商业银⾏上下级⾏、处之间的业务资⾦调拨，可通过⼈民银⾏汇拨。
商业银⾏与其他商业银⾏的资⾦清算，要通过⼈民银⾏办理商业银⾏的业务现⾦，要向⼈民银⾏发⾏库或发⾏保管库办理存取商业银⾏要按规定向⼈民银⾏缴存法定的存款准备⾦商业银⾏可以接受⼈民银⾏的委托，办理⼈民银⾏的委托贷款业务⼆、商业银⾏与⼈民银⾏往来会计科⽬设置1、“存放中央银⾏款项”资产类科⽬，⽤于核算商业银⾏存放于中央银⾏的各种款项，包括业务资⾦的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资⾦汇划、提取或缴存现⾦等。
金融企业会计 课后习题答案 作者 唐丽华 第七章金融机构业务的核算
第七章金融机构往来的核算一、金融机构往来的种类有哪些？金融机构往来主要包括商业银行和中央银行之间的往来和商业银行之间的往来。
商业银行与中央银行的往来主要包括商业银行向中央银行存取款项、缴存存款、办理再贷款、再贴现等；商业银行之间的往来主要包括跨系统转汇、同业拆借、同城票据交换等。
二、商业银行向中国人民银行存取现金应如何核算?1.商业银行向中央银行支取现金的核算人民银行会计审核现金支票无误后，填制发行基金往来科目现金收入传票。
其会计分录为：借：××银行存款贷：发行基金往来人民银行发行库收到会计部门转来的现金支票和现金收入传票，审核无误后，填制发行库出库凭证，其会计分录为：付出：发行基金――本库户商业银行借：现金——业务库现金贷：存放中央银行款项2.商业银行向中央银行缴存现金的核算人民银行发行库审核“现金缴款单”及将款项收妥无误后，在“现金缴款单”上加盖“现金收讫”章及经手人名章后，将回单退缴款银行并填制“发行基金入库凭证”，其会计分录为：收入：发行基金――本库户人民银行会计部门收到发行库转来的“现金缴款单”及“发行基金入库凭证”，经审核无误后，其会计分录为：借：发行基金往来贷：××银行存款商业银行在现金缴存后，会计部门将“现金缴款单”回单联作借方凭证，“现金付出日记簿”和一联出库票作贷方记账凭证的附件。
其会计分录为：借：存放中央银行款项贷：现金三、商业银行向中国人民银行缴存存款应如何核算?存款：商业银行的会计分录为：借：缴存中央银行财政性存款贷：存放中央银行款项当地人民银行收到商业银行提交的“划拨凭证”和“缴存存款各科目余额表”，应与已缴存财政性存款相核对，无误后，以第三、四联划拨凭证分别代转账贷方、借方传票办理转账。
如本次为调增补缴，其会计分录为：借：××银行存款贷：××银行划来财政性存款四、商业银行向中国人民银行再贷款应如何核算?1.向中央银行借款的核算人民银行收到商业银行提交的一式五联借款凭证，经审查无误后，以第一联代转账借方传票，第二联代转账贷方传票，凭以办理转账。
第七章 金融机构往来
（一）某支行缴存财政性存款情况如下：
1、某支行缴存款每旬调整一次，6月5日调整后余额如下：
“缴存中央银行财政性存款”科目余额123 940 000元
2、该支行6月10日、20日财政性存款余额如下：112 527 000元、130 630 800元。
3、缴存比例是：100%
答案：
6月10日调减
借：存放中央银行款项11413 000
2、甲地某工商银行开户单位电池厂信汇丙地农业银行留交李力的退休公司1575元，汇出汇入地均为单设机构，款项通过乙地双方系统的银行办理转汇。
答案：
1、汇出行
借：活期存款——外贸进出口公司
贷：同城票据清算
转汇行
借：同城票据清算
贷：辖内往来
汇入行
借：辖内往来
贷：活期存款——常青茶叶供销公司
2、汇出行Leabharlann 借：活期存款——电池厂借：存放中央银行款项2008 000
贷：拆放同业——虹口支行2000 000
金融企业往来收入8000
贷：辖内往来
代汇行
借：辖内往来
贷：同城票据清算
转汇行
借：同城票据清算
贷：辖内往来
汇入行
借：辖内往来
贷：应解汇款——李力
（三）同业拆借的业务如下：
上海市工商银行虹口支行向上海市建设银行徐汇支行拆借资金2000 000元，1个月期满时还本付息。（假定拆借利率为月千分之四）
答案：
1、拆借资金
拆出行徐汇支行
贷：缴存中央银行财政性存款11413 000
6月20日调增
借：缴存中央银行财政性存款18103 800
贷：存放中央银行款项18103 800
（二）相互转汇业务如下：
金融机构管理规定全文
金融机构管理规定全文金融机构管理规定（全文）《金融机构管理规定》在1994.08.05由中国人民银行颁布。
第一章总则第一条为维护金融秩序稳定，规范金融机构管理，保障社会公众的合法权益，促进社会主义市场经济的发展，根据国家有关法律和法规，制定本规定。
第二条中国人民银行及其分支机构是金融机构的主管机关，依法独立履行对各类金融机构设立、变更和终止的审批职责，并负责对金融机构的监督和管理。
任何地方政府、任何单位、任何部门不得擅自审批或干预审批。
对未经中国人民银行批准设立金融机构或经营金融业务的，各金融机构一律不得为其提供开户、信贷、结算及现金等服务。
第三条本规定所称金融机构是指下列在境内依法定程序设立、经营金融业务的机构：(一)政策性银行、商业银行及其分支机构、合作银行、城市或农村信用合作社、城市或农村信用合作社联合社及邮政储蓄网点;(二)保险公司及其分支机构、保险经纪人公司、保险代理人公司;(三)证券公司及其分支机构、证券交易中心、投资基金管理公司、证券登记公司;(四)信托投资公司、财务公司和金融租赁公司及其分支机构，融资公司、融资中心、金融期货公司、信用担保公司、典当行、信用卡公司;(五)中国人民银行认定的其他从事金融业务的机构。
第四条金融业务是指存款、贷款、结算、保险、信托、金融租赁、票据贴现、副资担保、外汇买卖、金融期货、有价证券代理发行和交易，以及经中国人民银行认定的其他金融业务。
第五条金融机构应冠有本规定第三条所列金融机构专用名称，非金融机构一律不得冠有上述名称或与其近似的名称。
第六条中国人民银行对金融机构实行许可证制度。
对具有法人资格的金融机构颁发《金融机构法人许可证》，对不具备法人资格的金融机构颁发《金融机构营业许可证》。
未取得许可证者，一律不得经营金融业务。
第二章金融机构设立的原则和条件第七条设立金融机构应依据下列原则：(一)符合国民经济发展需要;(二)符合金融业发展的政策和方向;(三)符合银行业、信托业、保险业、证券业分业经营、分业管理的原则;(四)符合金融机构合理布局、公平竞争的原则;(五)符合经济核算原则。
货币银行学(本专科适用)第七章 金融机构概述
第七章 金融机构概述
金融中介机构存在的 必要性 金融机构体系的基本 构成 中国金融机构体系
7.1金融中介机构存在的必要性
货 币 银 行 学
1. 交易成本的存在
从事金融交易花费的时间与金钱。
中小投资者无法形成规模效应，独自承 担不起交易成本。
金融中介机构的出现，正是顺应了这样 的市场需求。
货 币 银 行 学
3. 专业银行：不能吸收活期存款
② 开发银行：为经济开发提供投资性（长 期）贷款的银行。
投资对象：基建或资源开发项目
路、桥、公共事业、文教卫……
按区域分类：
国际性开发银行 区域性开发银行 本国性开发银行
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7.2 金融机构体系的基本构成
货 币 银 行 学
货 币 银 行 学
1. 中国人民银行
制定和实施货币政策，监管金融机构 我国其他承担部分央行职能的机构：
中国银监会、证监会、保监会以及国家 外汇管理局
2. 商业银行
国有四大行：工、农、中、建 股份制商业银行：招商、交行、中信 城市商业银行
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7.3 中国金融机构体系
8
7.2 金融机构体系的基本构成
货 币 银 行 学
3. 专业银行：不能吸收活期存款
① 投资银行：主要从事证券发行、承销、 交易、企业重组、兼并与收购、投资分 析、风险投资、项目融资等业务的银行。
资金来源：发行股票和债券。 有的国家称之为 证券公司，或商 人银行。
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7.2 金融机构体系的基本构成
聚沙成塔，形成规模效应，摊薄交易成 本。
第七章、金融机构
投资银行
投资银行：专门对工商企业办理投 资和长期信贷业务的银行。
资金来源：发行股票、债券，从其他银行 取得贷款和部分允许接受定期存款
主要业务：直接投资股票和债券；提供中 长期贷款；代理发行和包销证券；参与 企业的创建和改组运动；包销公债券等。
储蓄银行
储蓄银行：专门经办居民储蓄并为 居民个人提供金融服务的金融机构。
❖ 如各种类型的保险业，均是以较小 的保费支出，避免较大的损失。医疗 保险、财产保险、意外伤害险等
❖ 5、清算支付 ❖ 金融机构为市场交易者提供清算支
付功能，提高市场交易效率
❖ 如，纸币代替黄金，支票代替纸币， 电子资金转移代替支票转账等
Source s of
Externa l
Financ e in U.S
2008世界银行排名（按一级资本）
1
美国美洲银行
2
美国Байду номын сангаас旗集团
3
英国汇丰集团
4
法国农业信贷集团
5
美国JP摩根银行
6
日本三菱UFJ金融集团
7
中国工商银行
8
英国苏格兰皇家银行
9
中国银行
10
西班牙桑坦德银行。
专业银行
专门经营规定范围内的业务和提供专 门性金融服务的银行。 主要有投资银行、储蓄银行、开发银 行、抵押银行、农业银行和进出口银 行等。
第七章、金融中介机构
金融系统中资金流动
❖
❖
股票 债券
股票 债券
❖
直接金融市场
❖
资金
资金盈余部门 股票
❖
债券
资金
资 资金短缺部门
金
❖
❖
货币银行学(第五版)第7章 其他金融机构 题库及答案
第七章其他金融机构一、填空题1、存款型金融机构主要有、、和。
2、契约型金融机构主要包括和。
3、投资型金融机构主要包括、和。
4、投资基金的机制特点即、、、。
5、根据的组织形式不同，共同基金可以分为和两类。
6、根据发行的股份的份额是否固定及可否被赎回，共同基金可分为和两类。
7、1999年，我国相继成立了、、、四家资产管理公司，分别负责管理和处置四大国有银行的不良资产。
8、1994年，为适应经济发展的需要，我国相继建立了、、三家政策型银行。
二、单项选择题1、下列（）不属于存款型金融机构。
A、商业银行B、储蓄银行C、信用社D、投资基金2、下列（）属于契约型金融机构。
A、金融公司B、封闭型基金C、保险公司D、信用社3、下列（）不属于投资型金融机构A、共同基金B、金融公司C、货币市场共同基金D、养老基金4、（）的股份相对固定，，一般不向投资者增发新股或赎回就股。
A、公司型基金B、契约型基金C、封闭型基金D、开放型基金5、在我国，负责管理和处置中国工商银行不良资产的资产管理公司是（）。
A、信达资产管理公司B、华融资产管理公司C、东方资产管理公司D、长城资产管理公司6、下列（）不属于政策性银行。
A、中国人民银行B、中国进出口银行C、中国农业银行D、国家开发银行7、信用合作社属于（）。
A、存款型金融机构B、契约型金融机构C、投资型金融机构D、政策型金融机构8、养老基金属于（）。
A、存款型金融机构B、契约型金融机构C、投资型金融机构D、政策型金融机构9、共同基金属于（）。
A、存款型金融机构B、契约型金融机构C、投资型金融机构D、政策型金融机构10、下列（）不是投资基金的特点。
A、专家理财B、投资组合C、规模经营D、收益率特别高三、判断正误题1、由于存款型金融机构创造存款，而这些存款又是货币供应的重要组成部分，所以这类机构是货币银行学特别关注的机构。
（）2、共同基金又称投资基金，它是一种直接的金融投资机构或工具。
（）3、契约型基金本身并不是一个法人。
第七章金融机构往来业务的核算
借：单位活期存款—种子公司存款户 贷：清算资金往来
北京市海淀区农行（转汇行）：
60000 60000
借：清算资金往来 贷：待清算票据款项
北京市海淀区建行（汇入行）：
60000
借：待清算票据款项
3.汇出地、汇入地均为单设机构的转汇
借：单位活期存款 贷：清算资金往来
甲地建行 (汇出行)
需汇款
借：清算资金往来 贷：单位活期存款
第七章金融机构往来业务的 核算
商学院
商业银行会计学
ACCOUNT ING FINANCE
第七章 金融机构往来业务的核算
第一节 概述 第二节 商业银行往来的核算 第三节 商业银行与中央银行往来的核算
本章学习要求
第七章 金融机构往来业务的核算
理解金融机构往来的概念。 掌握异地跨系统转汇业务的核算。 掌握同城票据交换业务的核算。 掌握同业拆借业务的核算。 掌握缴存存款业务的核算。 掌握再贷款业务的核算。 掌握再贴现业务的核算。
同业拆入
归还资金时 拆入资金时
尚未归还款项
3.其他会计科目
金融机构往来收入
要求：作出各交换行处与人民银行清算资金时的会计 分录。
解答例题7-6
借：存放中央银行准备金 10万 应收差额行工行 贷：待清算票据款项 10万
借：建设银行存款 4万 农业银行存款 6万
贷：工商银行存款 10万
人民银行
应付差额行建行
应付差额行农行
借：待清算票据款项
4万 借：待清算票据款项
6万
贷：存放中央银行准备金 4万 贷：存放中央银行准备金 6万
例题7-8
工行提出应收票据2张，900元；农行提出应收票据2 张，700元；中行提出应收票据2张，1200元。
第七章非银行类金融机构
和操作，随着金融业务的不断发展和公司业务的全球化，特别是电信、计 算机和数据处理等技术的进步，使得投资银行经营范围大大拓展。随着新 兴市场和新的金融工具不断诞生，贷款抵押担保证券市场的发展、零息债 券的产生、作为融资和资金管理工具的回购市场的出现，以及金融衍生市 场的诞生等，都为现代投资银行的形成与发展创造了十分有利的现实条件 ，促进了投资银行业务在金融市场诸多领域中广为渗透。
•
•第三节 证券公司
一、证券公司概况 二、证券公司的功能 三、证券公司的类型 四、证券公司的主要业务
•
•一、证券公司概况
（一）证券公司概念 是为投资者在金融市场上买卖证券提供服务的 投资机构。我国证券机构主要包括证券公司、 证券交易所、证券交易中心和信托投资公司所 属的证券部四部分。
（二）证券公司的发展 截止到2007年底，全国证券公司近1300家 。证券经纪、股票承销业务快速发展。
从资本价值链条的角度看，投资银行业务涉及到资本市场上的五级价值 增值，包括风险投资、私募融资顾问、证券发行、证券交易、证券基金 管理、企业并购、项目融资、财务顾问等众多方面，并衍生出向投资者 提供全方位服务的金融工程。
证券公司是专门的投资服务机构 保险公司是一种重要的非银行金融机构。企业单位和个人意外事件带来
第七章非银行类金融机 构
2024年2月1日星期四
内容摘要：
• 本章主要阐述非银行性金融机构种类、特点及功能 。非银行金融性机构是与银行性金融机构的区别。非银 行性金融机构主要有保险公司、投资机构、信托公司、 融资租赁公司、金融资产管理公司、财务公司等。
•
Байду номын сангаас
从现代金融发展观点来看，非银行金融机构在整
第七章 其他金融机构监管2018-11-20
4、案例：房地产信托计划
2010年下半年，房地产信托监管收紧，信托公司被迫减少房地产关信 托业务占比。与此同时，矿产资源信托替补效应显现，相关矿产资源信 托产品的发行数量迅速提升。在这种背景下“诚至金开1号”集合信托 计划于2011年2 月1日应运而生。 1.信托计划的基本情况 "诚至金开1 号"集合信托计划为期3 年，募集资金规模达3 0 . 3 亿元， 预期年化收益率为9. 5 %-11 % 。募资资金全部用于对山西振富能源集 团有限公司(以下简称"振富集团")进行股权增资，具体用于该公司煤炭 整合过程中煤矿收购价款、技改投入、洗煤厂建设等。增资后，信托计 划持有振富集团49% 的股权，按信托计划约定在到期前3个月，控股股 东王于锁父子需陆续对该部分股权进行溢价回购。为提升安全性，该信 托计划划分为优先级受益权和一般级受益权， 其中，一般级受益权 3000 万元由控股股东王于锁父子认购，并且其持有的另外51 % 的股 权也质押给中诚信托。 这一信托计划由工商银行代为发行，在短短1 个月内即分两期顺利募 集到所有资金，投资者达到700 余人。此外，在费率方面，工商银行收 取4% 的发行费用，中诚信托则提取2 %的中介费。
银行理财资金的投资渠道除自主投资安排理财 资金，主要投资于场内标准化金融工具之外， 主要通过信托、券商、基金、保险等的资产管 理计划进行投资，俗称通道类投资或者委外投 资。信托计划依然是银行新发行理财产品投资 的主要渠道。随着新的监管办法出台，信托计 划之于商业银行的渠道优势继续巩固，如2016 年7月，银监会下发《商业银行理财业务监督管 理办法(征求意见稿)》要求，银行理财投资非 标资产，只能对接信托计划，而不能对接资管 计划。
3、发展
依据中国信托业协会的数据， 2013 年，信托 公司信托资产总规模已然达到了10 . 91万亿元， 与上年的7. 47 万亿元相比，同比增长46 % ， 在中国金融行业中仅次于银行业位居第二。回 顾2009-2012 年，信托公司管理资产规模均保 持50 % 以上的同比增长率(见图7 -1 ) 。
第7章 金融机构概述
第7章金融机构概述一、名词解释1.金融中介机构---- 指专业化的融资中介人，以发行融资证券的方式汇集各种期限和数量的资金，并进行集中运作，投向需要资金的社会各部门，促进了资金从盈余者向资金短缺者的流动。
2.融资交易成本---- 指资金需求者完成一项融资交易所要付出的代价，包括对资金商品的定价、交易过程中的费用和付出的时间、机会成本等。
3.金融风险---- 经济中的一些不确定因素给融资活动带来损失的可能性。
主要包括信用风险、利率风险、汇率风险、流动性风险、通货膨胀风险、汇兑风险、政治风险、创新风险等，经济发展的内在复杂性使这些风险相互关联。
4.国际货币基金组织---- 为协调国际间的货币政策和金融关系，加强货币合作而建立的国际性金融机构，是联合国的一个专门机构， 1945 年 12 月成立，总部设在华盛顿。
5.世界银行----- 又称国际复兴与开发银行， 1945 年成立的联合国专门金融机构，总部设在华盛顿。
它有 3 个附属机构：国际开发协会、国际金融公司和 1988 年成立的多边投资担保机构，四个机构合称世界银行集团。
6.国际金融公司----- 专门向经济不发达会员国的私营企业提供贷款和投资的国际性金融组织，属世界银行集团，总部设在华盛顿， 1956 年建立。
7.国际开发协会----- 专门对较穷的发展中国家发放条件优惠的长期贷款的国际金融机构，属世界银行集团， 1960 年建立。
8.多边投资担保机构----- 成立于 1988 年，通过向外国私人投资者提供包括征收风险、货币转移限制、违约、战争和内乱风险在内的政治风险担保，并通过向成员国政府提供投资促进服务，增强其吸引外资的能力，从而促使外国直接投资流入发展中国家。
9.国际清算银行----- 西方主要发达国家中央银行和若干大商业银行合办的国际金融机构，成立于 1930 年 5 月，总部设在瑞士巴塞尔。
其常设监督机构巴塞尔银行监管委员会，致力于跨国性银行的监管工作。
银行会计习题及答案7
银行会计习题及答案第七章金融机构往来的核算一、名词解释1．金融机构往来2．同城票据交换3．同业拆借4．跨系统转汇5．法定存款准备金6．再贴现二、填空题1．商业银行向中国人民银行缴存的存款准备金包括（）、（）两类。
2．商业银行跨系统转汇业务包括（）、（）、（）三种方法。
3．同业拆借业务设置（“”）、（“”）两个专用科目。
4．同业拆借的利息收入记入（“”)科目。
5．同城票据清算中轧算差额为应收差额时，记入(“"）科目的借方.三、单选题1．财政性存款的缴存比例为（ B ）.A、10%B、12．5％C、50％D、100％2．拆入行拆入资金的应计利息记入( D ）科目。
A、利息收入B、利息支出C、金融企业往来收入D、金融企业往来支出3 ．商业银行向其开户的人民银行支取现金的会计分录为（ A ）。
A、借：现金B、借：存放中央银行款项贷：存放中央银行款项贷：现金C、借:××科目D、借:存放中央银行款项贷：存放中央银行款项贷：××科目4．．5月30日，某商业银行“待清算票据款项"科目的余额在借方,本行直接清算当日交换资金差额的会计分录为（ B ）。
A、借:待清算票据款项B、借：存放中央银行款项贷：存放中央银行款项贷：待清算票据款项C、借：待清算票据款项D、借：存放同业款项贷：存放同业款项贷：待清算票据款项四、多选题1．商业银行余人民银行往来的业务有（ABCDE ）。
A、商业银行业务现金的收支B、缴存存款准备金C、与其他商业银行的资金清算D、拆借资金E．再贴现F.转贴现2．同城票据交换的意义在于（ABC ).A、加速银行间的凭证传递B、提高结算业务的效率C、及时清算银行间的往来占款D、交换行可获得不足的经营资金3．商业银行交换的下列票据,属于应收款的票据有（AD )A、提出交换的借方票据B、提出交换的贷方票据C、提回的借方票据D、提回的贷方票据4．异地跨系统转汇的方式有( ABD ）。
第七章-其他金融机构
货
币
银
第八章
行
学
其他金融机构
① 销售金融公司 大型零售商或制造商建立，通过提供消费信贷的方式促进 企业产品销售的公司。 优势：在消费者信贷领域和银行展开直接竞争，能够在购 买地点更为快捷、方便获取，因此更受消费者青睐。 2004年8月18日，上海通用汽车金融有限责任公司成立， 成为中国首家汽车金融公司。随后，福特、丰田、大众等品牌 汽车金融服务公司相继成立。截至2007年底，中国汽车金融公 司有九家，其中三家为中外合资，六家为外商独资。 2008年6月，奇瑞金融成为第一个吃螃蟹的企业。
货
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银
第八章
行
学
其他金融机构
②按发起人和保障对象范围划分： 私人养老金计划 ——企业建立的员工福利，主要由银行、人寿、养老基金进行 管理。 资金来源：雇主和雇员共同分担。 投资渠道：债券、股票、房地产等。 特点：很多时候属于非足额基金，要靠公司的收益来实现， 收益欠佳则可能难以履行支付义务。
金融学院
货
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银
第八章
行
学
其他金融机构
②消费者金融公司 专门发放小额消费贷款，规模小、成本高、利率高。 作用：为贷款难者提供资金，免其被高利贷盘剥之苦。 可以是独立公司，也可以是银行附属机构。 我国拟设消费金融公司，其设立对于中国刺激消费将产 生重要意义，可以帮助更多人买到心仪的商品，这样不仅扩大 内需，而且可使一些企业的资金流转起来，刺激经济发展。
银
第八章
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其他金融机构
三、共同基金 1、定义及发展 共同基金，又称为投资基金，这是一种间接的金融投资机 构或工具。简而言之，它集合了一部分委托人的资金，并代表 他们的利益进行有预设目的投资。 起源于英国，盛行于美国。时至今日，投资基金得到了包 括银行信托部、保险公司、养老基金等诸多机构投资者的青睐。 美国已成为世界上基金业最发达的国家，基金资产在规模上已 超过银行资产。 金融学院
第七章 金融机构往来
客户
客户 客户
经办行
客户 客户
客户
客户
经办行
客户
经办行
客户
交换所
客户 客户
经办行
客户 客户 客户 客户
经办行
客户
客户
客户
经办行
3、同城票据交换的组织 同城有关商业银行间进行的票据交换清算，一 般由人民银行通过设立票据交换所统一组织；当地 未有人民银行机构，一般由人民银行委托当地某商 业银行组织。 参加票据交换清算的行处一般是同城内的有关 商业银行。但交通方便的地区，也可吸收毗邻市县 的有关行处参加本市的票据交换。 进行票据交换的具体场次和时间，须根据各 地的具体情况而定。一般在大中城市，每天进行两 次；在中小城市进行一次。
4、同城票据交换的具体做法（计算机处理交换票据的做法） (1) 严格统一交换票据（凭证）格式,用打码机处理提出票据。 A 特制统一的交换票据（凭证）。由于这些票据和凭征仍系签发人手写， 为此须经打码机处理后才能提出交换。 B 打码机在每张票据、凭证末端，用磁性油墨打印一行数码。这行数码 根据票据和凭证填写的有关要素打印，其中包括：票据号码、交换行 号、单位账号、借（贷）方代码及金额五项内容（前三项内容，当支 票发售时已予打上），以供计算机输入打制提出交换的逐笔清单。为 了便于分批处理提出交换票据（凭证），在每批（不超过100张）打码 机处理后，另打制一“批控卡”以控制分批金额。 （ 2) 填制“交换提出报告单”连同票据凭证提出交换。提出行根据“批 控卡”的借方（贷方）总额填入“交换提出报告单”，结计合计总数， 并与打码机的总数核对相符，连同本场交换提出的全部票据和贷记凭 证以及逐笔清单，一并装袋送交换场。
第一节 金融机构往来概述 第二节 商业银行往来的核算 第三节 商业银行与中央银行往来 的核算
第七章金融机构体系
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4、信托的分类 • 信托与代理 • 个人信托、法人信托、兼有信托 • 私益信托、公益信托 • 自益信托、他益信托 • 资金信托、实物信托、债权信托及经济
事务信托
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5、信托公司 ——以代人理财为主要经营内容、以委托人身 份经营现代信托业务的非银行金融机构。
其它劳动者团体为加强共济活动，提高劳动者 生活水平而建立起来的合作性质的金融机构。
信用金库——为日本中小企业提供信用的金融
机构。
短资公司——货币经纪公司，是一种金融中介
公司。货币经纪提供的是一种金融中介服务， 业务涉及货币市场、资本市场和外汇市场的主 要产品。主要包括同业拆借、短期商业票据、 即期和远期外汇买卖、货币掉期、利率掉期、 期货、期权、浮动利率票据、远期合约、回购 协议、政府债券、企业债券、资产抵押、担保 抵押债券，以及期指等股票衍生工具操作方面 的金融业务。
现行 • 非银行金融机构
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三、日本的金融机构体系
• 中央银行：日本银行 • 商业银行：城市银行、地方银行 • 专业金融机构：东京银行（外汇业务）
长期信用银行、信托银行、互助银行、 信用金库、劳动金库 • 非银行金融机构：保险公司、证券公司、 住宅金融公司、短资公司、消费者金融 机构
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劳动金库——劳动组合、消费生活协同组合及
• 在许多国家，全能银行发挥着美国的投资银行 的功能。美国1933年的格拉斯-斯第格尔法禁 止商业银行介入大多数承销业务，近年来，又 开始允许美国的商业银行进人一些这样的业务 （混业经营）。
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7、风险投资公司 • 是些起步公司而不是大公司，风险投资公司类
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– 开发银行可分为国际性、区域性和本国性的三种。 – 国际金融公司（IFC） – 亚洲开发银行（ADB） – 日本协力银行（JBIC）
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••7Biblioteka 第二节 银行金融机构(三)银行发展新趋势
电子化。银行普遍采用电子计算机来办理存款 取款、发放信用卡、清点钞票、处理支票、清 算票据、储存资料等项工作。
国际化。各国货币自由兑换，借贷资本自由出 入国境，逐步形成世界金融市场。
自由化。包括利率自由化、货币兑换自由化和 金融业务自由化，银行的跨业务金融成为潮流 。
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第三节 非银行金融机构
四、财务公司 财务公司是专营耐用品的租购或分期销售业务
的机构。 一般以接受定期存款、兼营外汇、联合贷款、
包销证券、不动产抵押、投资咨询服务为其主 要业务，类似于长期投资银行。
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第三节 非银行金融机构
五、信用合用社 信用合用社是吸收城镇小手工业者或农民为社员的一
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第四节 我国的金融机构体系
一、我国金融机构体系的建立 (一)新中国成立前夕旧中国的金融机构体系 新中国成立以前，在我国存在着两个并行对立的金融
机构体系：国民党统治区的金融机构体系和共产党领 导下的解放区的金融机构体系。 国民党统治区的金融机构体系主要由官僚资本银行、 中国民族资本银行、帝国主义在华银行和在广大农村 存在的高利贷性质的金融机构所组成。 在解放区，革命根据地银行除发行货币外，还对根据 地的农民发放贷款。
政策性银行是由政府出资组建，服务和服从于国家经 济和社会政策，从事政策性金融服务的信用机构。
政策性银行的基本特征： (1)与政府联系密切。 (2)经营目标的非盈利性。 (3)业务领域和服务对象基本固定。 (4)特殊的融资原则。
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第二节 银行金融机构
➢ 政策性金融机构的类型： (1)按活动范围分为全国性或地方性政策性金融
第二节 银行金融机构
(二)中央银行 中央银行（central bank）是一个国家金融体系
中居于中心地位的金融机构或组织，是代表国 家统领一国金融机构体系，控制全国货币供给 ，并制定和执行国家的货币政策，进行宏观金 融调控的最高金融机构。
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第二节 银行金融机构
(三)政策性银行
一、银行的发展演变
(一)银行的起源和发展
公元前2 000年前，巴比伦的寺庙即已代人保管金银， 收取管理费用，可将其贷出收取高利。
在中世纪，意大利的威尼斯和其他几个城市出现了银 行业，从事存款、代理支付、汇兑和放款业务。
中国的货币经营业和银行业也具有悠久的历史，南北 朝时（公元420－589年），寺院就经营质押业务，并 利用聚集的资财放高利贷。
(3)储蓄银行。是吸收居民货币积蓄和社会上小额闲置货 币资财的信用机构。
(4)不动产抵押银行。是以土地、房屋等不动产作抵押办 理放款业务的银行。
(5)外汇银行。是专门从事外汇和国际结算业务的专业银 行。
(6)其他一些专业银行。
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1.投资银行
投资银行是指主要从事证券发行、承销、交易、企业 重组、兼并与收购、投资分析、风险投资、项目融资 等业务的金融机构。
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第四节 我国的金融机构体系
中央银行： 中国人民银行 国有商业银行： 中国工商银行 中国农业银行 中国银行 中国建设银行 政策性银行： 国家开发银行 中国进出口银行 中国农业发展银行
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股份制商业银行： 交通银行 中信实业银行 中国光大银行 深圳发展银行 上海浦东发展银行 招商银行 民生银行、兴业银行、 广东发展银行、华夏银行等 主要的非银行金融机构： 中国人民保险（集团）公司 信用合作社和合作银行 中国国际信托投资公司 国家外汇管理局 外资银行和涉外金融机构：
，其负债可以发挥交换中介 和支付手段的职能作用，其 资产业务主要是承做短期贷 放，所以是以存款负债为前 提的资产运作机制
非银行金融机构
而非银行金融机构没有这些 鲜明的特征，其业务的资金 来源是通过发行股票和债券 等渠道筹集起来的，资产业 务则以非贷款的某项金融业 务为主，如专门从事保险、 证券、信托、租赁等
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第二节 银行金融机构
(二)现代银行 现代西方银行是随着资本主义生产方式的产生和发展
而建立起来的，至今已有三百多年的历史。其发展途 径基本上有两条：一是由早期高利贷性质的银行演变 而成；二是以股份制形式组织起来的新型商业银行。 现代银行具有三个特点： 一是利息水平较低。 二是信用功能扩大。 三是具备信用创造功能。
种信用组织。 信用合用社以社员缴纳的股金和吸收的存款为主要资
金来源。 信用社可分为城市信用社和农村信用社两种，前者是
城市手工业者的组合，后者则是农民经济的信用组合 。 信用合用社除了办理社员的存放款业务之外，还购买 政府公债或把资金转存于其他金融机构，这对社会融 资流动也很有好处。
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保险公司除了补偿损失外，还将其所吸收的资金用于 投资。
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第三节 非银行金融机构
三、信托投资公司 1. 概念 信托投资公司是办理各种信托业务的信用机构。通常
主要有办理信托存款、信托放款和投资、代理发行企 业股票和国家债券、代理买卖和出租房地产、代管财 产、办理遗产转让和代保管业务等。 2. 信托投资公司的资金来源 (1)客户委托存款、委托贷款、委托投资所集聚的资金。 (2)经济联合体投资。
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第三节 非银行金融机构
七、租赁公司 租赁公司是通过融物形式起融资作用的企业。租赁按
其性质可分为两大类：金融租赁和经营租赁。 金融租赁是融资和融物相结合的一种信用方式。 经营租赁是出租人将自己经营出租的设备和用品反复
出租的租赁行为。 目前国际上的租赁行业由三种类型的机构组成： 银行或与银行有关的金融机构所属的租赁公司。 属于制造商的租赁公司。 综合经营并独立开业的租赁公司。
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第一节 金融机构体系概述
四、金融中介机构存在的必要性
(一)概念 所谓金融中介，就是介于债权人与债务人之间发挥
融资媒介作用的服务性机构。
(二)存在的必要性 1. 降低交易费用 2. 降低风险 3. 调节借贷数额和期限 4. 反映和调节经济活动
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第二节 银行金融机构
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第三节 非银行金融机构
二、保险公司
保险公司是专门经营保险业务，依靠投保者交纳的保 险费而聚集货币资金，用来对有价证券等进行投资的 一种特殊形式的金融组织。
保险公司把从参与保险的客户那里收取的保险费集中 起来，建立保险基金，当个别保险人发生保险责任范 围内的损失时，就从保险基金中拿出一部分基金，根 据契约规定予以赔偿。这样，个别、少数的损失由全 体投保人共同分担。
第七章金融机构
2020年7月25日星期六
第一节 金融机构体系概述
一、金融机构体系的概念
现代市场经济中的货币运动、信用关系和金融市场活 动都离不开各种类型的专门从事金融服务的金融机构 ，这些金融机构相互协作，相互联系，构成具有整体 功能的金融机构体系。
所谓金融机构体系，是指在一定的历史时期和社会经 济条件下，各种不同的银行和金融机构形成不同层次 的系统及其相互关系。一国的金融体系，如果着重从 金融机构角度来分析，便是金融机构体系。它实际上 是金融体系的基础。
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第三节 非银行金融机构
一、证券机构 证券金融机构是与证券交易有关的金融机构，主要
包括证券交易所、证券公司、证券经纪人和证券商 。 证券交易所是买卖股票、公债、公司债券等有价证 券的组织，它有固定的交易场所。 证券公司是专门从事有关证券经营及相关业务的金 融企业。 证券经纪人是在证券市场交易中充当双方的中介、 收取佣金的商人。 证券商是专门从事有价证券买卖业务的商号和商人 。
除了银行金融机构以外，各国通常还有各种类型的非 银行金融机构。这些机构主要有：信用合作社、信托 投资公司、证券公司、财务公司、保险公司、储金局 等。
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三、非银行金融机构与银行金融机构的主要 区别
银行金融机构
银行金融机构以接受活期存 款，从事转帐结算业务为基
础，具有信用创造功能
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3．储蓄银行
这是指办理居民储蓄并以吸收储蓄存款为主 要资金来源的银行。
储蓄银行的具体名称，各国有所差异，有的甚 至不以银行相称，但功能基本相同。
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4．农业银行
农业银行是专门向农业提供优惠信贷的专业银 行。
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5．抵押银行（住房信贷银行）
一般认为投资银行是主要利用资本市场为资金所有者 和资金需求者提供金融服务的中介机构。
– 区别于商业银行的显著特点是： – 其一，投资银行的资金来源主要依靠发行自己的股票和债券
来筹集 – 其二，它主要服务于资本市场，这是最突出的标志
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