2020年自学考试法学类审计学重点笔记第五章
2020年自学考试法学类审计学重点笔记第七章
2020年自学考试法学类审计学重点笔记:第七章第七章销售与收款循环审计第一节销售与收款循环的特征销售与收款循环涉及的资产负债表项目主要包括应收票据、应收账款、长期应收款、预收账款、应缴税费等。
所涉及的利润表项目营业收入、营业税金及附加、销售费用等。
一、销售与收款循环涉及的主要业务活动(一)接受顾客订单;(二)批准赊销信用;(三)按销售单供货;(四)按销售单装运货物;(五)向顾客开具账单;(六)记录销售;(七)办理和记录现金、银行存款收入;(八)办理和记录销售退回、销售折扣与折让;(九)注销坏账;(十)提取坏账准备。
二、销售与收款循环涉及的主要凭证和会计记录(1)顾客订货单;(2)销售单;(3)发运凭证;(4)销售发票;(5)商品价目表;(6)贷项通知单;(7)应收账款明细账;(8)主营业务收入明细账;(9)折扣与折让明细账;(10)汇款通知书;(11)库存现金日记账和银行存款日记账;(12)坏账审批表;(13)顾客月末对账单;(14)转账凭证;(15)收款凭证。
第二节销售与收款循环内部控制测试一、销售交易的内部控制与控制测试：(一)适当的职责分离;应当将办理销售、发货、收款三项业务的部门(或岗位)分别设立。
谈判人员至少两人，并与订立合同的人员分离;编制销售发票通知单的人员与开具销售发票分离;销售人员与销货现款分离;单位应收票据的取得与贴现须经保管人员以外的主管人员批准。
(二)正确的授权审批;1、在销售发生之前，赊销已经正确审批;2、非经正当审批，不得发出货物;3、销售价格、销售条件、运费、折扣等必须经过审批;4、审批人应当根据销售与收款授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
(三)充分的凭证和记录;例如：在收到顾客订货单后，就立即编制一份预先编号的一式多联的销售单，分别用于批准赊销、审批发货、记录发货数量以及向顾客开具账单等。
(四)凭证的预先编号;(五)按月寄出对账单;(六)内部核查程序。
《审计学》五至六章重点笔记
第五章审计方法1、审计的一般方法审计的一般方法，按其工作的顺序和会计业务处理程序的关系，有顺查法和逆查法之分；按照审查经济业务资料的规模大小和收集审计证据范围的大小不同，又有详查法和抽样法之分。
2、审计的技术方法审计的技术方法是指收集审计证据时应用的技术手段。
审计人员在审计过程中可以采用检查、监盘、观察、查询及函证、计算和分析性复核等审计方法，获取审计证据。
3、各种审计方法之间及其与审计分类之间的相互关系各种审计方法之间不是孤立的，而是相互联系的。
第一节审计方法的意义及其选用的原则一、审计方法的意义审计方法是指审计人员在审计过程中，收集审计证据采用的技术和手段的总称。
二、审计方法的选用原则在选用审计方法时，必须遵循以下原则：（一）审计方法的选用要适应审计的目的。
审计方法的选用，一般是：对审计中的重大问题可采用详查方法，一般问题则可采用抽查法。
（二）应与被审计单位的具体条件和实际需要相适应。
在被审计单位内部控制制度健全、经营管理得当、财会工作有条不紊的情况下，可以采用局部审计或抽样审计。
反之，在经营管理混乱，财会工作不力，内部控制制度不健全的情况下，则必须采用全部审计或详细审计，而不宜采用局部审计或抽样审计。
（三）审计方法的选用要联系被审计单位的实际。
（四）审计方法的选用要与审计方式或审计工作的地点相适应。
第二节审计的一般方法目前我国常用的审计方法，有一般方法和技术方法。
审计一般方法是就审计工作的先后顺序和审计工作的范围或详简程度而进行划分的某种方法，前者如顺查法和逆查法；后者如详查法和抽样法。
一、顺查法与逆查法审计的一般方法，按照审计工作的顺序和会计业务处理程序的关系，有顺查法和逆查法之分。
（一）顺查法。
又叫正查法，它是按照会计核算的处理程序依次对证、账、表各个环节进行检查核对的一种方法。
其特征是：一是从审查原始凭证出发，着重审查和分析经济业务是否真实、正确、合法，核对证证是否相等；二是审查记账凭证，查明会计科目处理、数额计算是否正确、合规，核对证证是否相符；三是审查会计账簿，查明记账、过账是否正确，核对账证、账账是否相符；四是审查和分析会计报表，查明报表各项目是否正确完整，核对账表、表表是否相符。
2016自考审计重点
第一章概论复习思考题1、什么是审计？政府审计、内部审计、社会审计有什么联系与区别？审计：是由独立的专门机构和人员接受委托或根据授权，对被审计位的会计报表和其他资料及其所反映的经济活动进行审查并发表意见的一种经济监督活动。
政府审计是由政府审计机关代表政府依法进行的审计，也称国家审计；内部审计是由各部门，各单位内部设置的专门机构和人员实施的审计，主要监督检查各部门和单位的财务收支和经营管理活动；社会审计是受托审计，是指注册会计师接受委托人的委托，根据委托人的和要求进行审计；政府审计和社会审计都是外部审计，都具有很强的独立性；但两都有很大区别；（1）、从审计独立性看，政府审计是无偿审计而注岫会计师审计表现为双向独立是有偿审计；（2）、从审计对象看，政府审计主要是对各级政府及其部门的财务收支情况以及公共资金的收支，运用情况；而注册会计师审计则是包括一切营利和非营利单位；（3）、从审计监督性质看，政府审计可以根据审计结果发表审计处理意见，如被审计单位不接纳，政府审计部门可以依法强制执行。
而注册会计师审计根据其审计结论发表独立、客观、公正地审计意见，以合理保证审计报告使用人确定已审计的被审计单位会计报表的可靠程度；（4）、从审计方式看，政府审计是强制审计，注册会计师审计是受托审计；（5）、从依据审计准则看，注册会计师依据的是中华人民共和国会计师法和其他法律及行政法规的规定以及独立审计准则来承办审计事项。
而政府审计则依《中华人民共和国审计法》规定的职责对各级政府及其部门的财务收支，国有金融及企事业单位的财务收支以及规定项目，外国贷款建设项目和各种社会保障基金进行的审计监督；社会审计和内部审计都是现代审计体系的重要组成部分，但是也有很大区别（1）、从审计独立性看，内部审计受本单位主要负责人或者权力机构的领导，仅仅强调与所审的其他职能部门相独立，与双向独立的注册会计师审计差异较大；（2）、从审计方式看，内部审计根据本部门、本单位经营管理需要自行安排施行，而注册会计师审计则是受托进行；（3）、从审计内容和目的看，内部审计的内容主要是对本单位的财政收支，财务收支，经济活动的真实，合法，效益，内部控制的健全有效，经营绩效以及经营合规性等进行检查，监督和评价。
2020年自学考试法学类审计学重点笔记第四章
2020年自学考试法学类审计学重点笔记:第四章第四章审计目标与计划审计工作计划审计工作是审计工作的起点，也是审计工作总最重要的环节。
第一节财务报表审计的目标与实现审计目标是指在一定的历史环境下，人们通过审计实践活动所期望达到的理想境地或最终结果。
审计目标包括：财务报表审计的总目标以及各类交易、账户余额、列报相关的具体审计目标两个层次。
一、我国财务报表审计的总目标审计总目标是将审计作为一项系统工作或活动所期望实现的目标。
从发展的历史看，审计经历了由弊端审计向财务审计，又由财务审计向效益审计的历史变迁。
但其审计对象都离不开反映财务状况、经营成果和现金流量情况的财务报表，所以注册会计师始终将财务报表审计作为其主要职责，财务报表审计是审计业务的基础。
财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性、公允性发表审计意见。
“合法性”是指被审计单位的财务报表是否适用的会计准则和相关会计适度的规定编制。
“公允性”是指财务报表是否在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况。
二、审计具体目标(一)被审计单位管理当局对财务报表的认定。
认定：是指被审计单位管理层对财务报表中的各种业务和相关账户所作的陈述或声明。
认定与审计目标密切相关，注册会计师的基本职责就是确定被审计单位管理层对其财务报表的认定是否恰当。
1、与各类交易和事项相关的认定(1)发生。
记录的交易和事项已发生，且与被审计单位有关。
(2)完整性。
所有应当记录的交易和事项均已记录。
(3)准确性。
与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录。
(4)截止。
交易和事项已记录于正确的会计期间。
(5)分类。
交易和事项已记录于恰当的账户。
2、与期末账户余额相关的认定(1)存在。
包含在资产负债表内的资产、负债和所有者权益在资产负债表日确实存在。
(2)权利和义务。
在某一特定日期，各项资产确属被审计单位的权利，各项负债确属被审计单位的义务。
权利与义务认定只与资产负债表的构成要素有关。
2020年注册会计师《审计》第五章高频考点
2020年注册会计师《审计》第五章高频考点序号考点考频考点一信息技术对企业财务报告的影响★考点二信息技术中的一般控制和应用控制测试★★★考点三信息技术审计范围的确定★★★2020《审计》高频考点：信息技术对企业财务报告的影响我们一起来学习2020《审计》高频考点：信息技术对企业财务报告的影响。
【内容导航】1.信息技术对企业财务报告的影响【考频分析】考频：★复习程度：理解掌握本考点。
【高频考点】信息技术对企业财务报告的影响注册会计师在进行财务报表审计时，如果依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据，则必须考虑相关信息和报告的质量。
注册会计师需要在整个过程中考虑信息的准确性、完整性、授权体系及访问限制四个方面。
2020《审计》高频考点：信息技术中的一般控制和应用控制测试我们一起来学习2020《审计》高频考点：信息技术中的一般控制和应用控制测试。
【内容导航】1.信息技术内部控制审计【考频分析】考频：★★★复习程度：理解掌握本考点。
本考点可能考查客观题。
【高频考点】信息技术内部控制审计1.信息技术一般控制信息系统一般控制是指为了保证信息系统的安全，对整个信息系统以及外部各种环境要素实施的、对所有的应用或控制模块具有普遍影响的控制措施。
信息技术一般控制包括程序开发、程序变更、程序和数据访问以及系统运行等四个方面。
2.信息技术应用控制信息技术应用控制一般要经过输入、处理及输出等环节。
和人工控制类似，系统自动控制关注的要素包括：完整性、准确性、存在和发生等。
3.公司层面信息技术控制公司层面信息技术控制包括但不限于：信息技术规划的制定；信息技术年度计划的制定；信息技术内部审计机制的建立；信息技术外包管理；信息技术预算管理；信息安全和风险管理；信息技术应急预案的制定；信息系统架构和信息技术复杂性等。
对公司层面信息技术控制往往会执行单独的审计，以评估企业信息技术的整体控制环境，来决定信息技术一般控制和应用控制的审计重点、风险等级、审计测试方法等。
（完整版）《审计学》全书知识点汇总
（完整版）《审计学》全书知识点汇总《审计学》全书知识点汇总同学们：为便于大家对本课程内容能够抓住重点并深刻理解，中央电大《审计学》课程组将各章重点内容提炼如下，供大家学习时参考。
第一章总论一、审计的涵义审计是由独立的机构和人员，运用会计检查、财产清查等特定方法，对有关部门和单位的会计资料及其所反映的财政财务活动的真实性、合法性和效益性进行监察、鉴证和评价，以保护其财产安全，提高其经济效益的一种经济监督形式。
1．审计主体审计主体具有独立性，?它有两方面的含义：一是它有独立的机构和人员，而非所有者自身监督。
二是与被审主体在组织上、经济上、工作过程中(或精神上)保持独立。
独立性是审计的最基本的特征，这种特征在审计主体上得到充分体现。
2．审计客体审计客体包括审计谁，审什么内容。
对会计资料及其反映的经济活动进行审计时，着重审查评价其真实性、合法性和效益性。
3．审计主体对审计客体的作用方式的特征它涉及两个方面：一是审计主体对审计客体能产生什么功能作用，表现为审计的职能；二是审计主体对审计客体发生功能作用的实现方式，表现为审计的方法。
审计的基本职能是监督，还有监察、鉴证和评价。
二、审计的分类审计可以按不同的标志进行分类，具体表现为：(一) 审计按主体分类为国家审计、民间审计和内部审计1.国家审计国家审计的特征主要是在审计主体、审计内容和被审计单位上，体现了国家所有权的特征。
《审计法》规定：我国国家审计对象的实体即被审计单位是指所有作为会计单位的中央和地方的各级财政部门、中央银行和国有金融机构、行政机关、国家的事业组织、国有企业、基本建设单位等。
审计对象的主要内容包括上述部门的财政预算、信贷、财务收支(负债、资产、损益)和决算,以及与财政财务收支有关的经济活动及其经济效益。
审计署还将把审计对象延伸到中央驻香港机构和中资企业国有资产管理的基本情况。
2.民间审计由于民间审计可以接受不同所有者委托的特征，不仅民间审计主体采取法人的形式，而且，其审计活动也是通过委托受托进行的，其被审单位依委托审计的主体的所有权性质不同而各异。
最详细的CPA《审计》复习笔记第05章03
第五章信息技术对审计的影响第三节信息技术中的一般控制和应用控制测试【考点一】信息技术中的一般控制测试1.信息技术一般控制的含义信息技术一般控制，是指为了保证信息系统的安全，对整个信息系统以及外部各种环境要素实施的、对所有的应用或控制模块具有普遍影响的控制措施。
2.信息技术一般控制的环节（1）程序开发程序开发领域的目标是确保系统的开发、配置和实施能够实现管理层的应用控制目标。
（2）程序变更程序变更领域的目标是确保对程序和相关基础组件的变更是经过请求、授权、执行、测试和实施的，以达到管理层的应用控制目标。
（3）程序和数据访问程序和数据访问这一领域的目标是确保分配的访问程序和数据的权限是经过用户身份认证并经过授权的。
（4）计算机运行计算机运行这一领域的目标是确保业务系统根据管理层的控制目标完整准确地运行，确保运行问题被完整准确地识别并解决，以维护财务数据的完整性。
【考点二】信息技术中的应用控制测试1.信息技术应用控制的含义信息技术应用控制，是设计在计算机应用系统中的、有助于达到信息处理目标的控制。
2.信息技术应用控制的环节和要素信息技术应用控制一般要经过输入、处理及输出等环节。
和人工控制类似，系统自动控制关注的要素包括：完整性、准确性、存在和发生等。
各要素的主要含义如下：（1）完整性系统处理数据的完整性，例如：各系统之间数据传输的完整性、销售订单的系统自动顺序编号、总账数据的完整性等。
（2）准确性系统运算逻辑的准确性，例如，金融机构利息计提逻辑的准确性、生产企业的物料成本运算逻辑的准确性、应收账款账龄的准确性等。
（3）存在和发生信息系统相关的逻辑校验控制。
例如，限制检查、合理性检查、存在检查和格式检查等。
部分业务操作的授权管理，例如，入账审批管理的权限设定和授予、物料成本逻辑规则修改权限的设定和授予等。
【考点三】公司层面信息技术控制审计（2015年新增内容，教材P99）除信息技术一般控制和应用控制外，目前国内外企业的管理层也越来越重视公司层面的信息技术控制管理。
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共包含《财管》《会计》《经济法》《审计》《税法》《战略》《综合》科目。
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注会审计单选题1、下列关于在整体层面和业务流程层面了解内部控制的说法中，正确的是（）。
A、企业通过预防性控制监督其流程和检查性控制能否有效地发挥作用
B、注册会计师需要了解与每一控制目标相关的所有的控制活动
C、某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制，注册会计师对控制的了解和评价能够代替对控制运行有效性的测试
D、即使不打算信赖内部控制，注册会计师仍有必要进一步了解在业务流程层面的控制
注会审计
【正确答案】 C
【答案解析】企业通过检查性控制，监督其流程和相应的预防性控制能否有效地发挥作用，选项A错误；注册会计师并不需要了解与每一控制目标相关的所有控制活动，如果多项控制活动能够实现同一目标，注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动，选项B错误；如果注册会计师并不打算信赖控制，此时没有必要进一步了解在业务流程层面的控制，选项D错误。
审计学笔记
第一章学习提要通过本章学习，了解审计的产生和发展，明确审计的职能、任务和作用，掌握审计的本质属性。
本章主要内容：一、审计的产生和发展；二、审计的职能、任务和作用；三、审计的本质重点与难点审计的职能、任务和作用、审计的对象、目的、独立性。
内容讲解一、审计的产生和发展（一）审计产生的客观基础首先，私有制是审计产生的客观条件之一；财产所有者与财产经营者的分离是审计产生的另一个客观条件。
（二）官厅审计的产生和发展它产生于奴隶社会的末期。
我国是世界上最早产生审计的国家之一。
职位，宰夫。
官厅审计在我国一直延续到清末。
（三）社会审计的产生和发展社会审计是股份制的产物。
世界上第一位社会审计人员是1720年受英国议会委托，负责清查南海公司破产事件的查尔斯·斯内尔。
1853年在苏格兰成立的爱丁堡会计师协会是世界上第一个社会审计执业团体。
中国，第一位注册会计师——谢霖先生；第一家会计师事务所（谢霖创办）——“正则会计师事务所”（四）审计工作在我国的必要性1、企业所有权和经营权的适当分离，决定了审计工作的必要性；2、社会主义初级阶段政治和经济的特点，决定了审计工作的必要性；3、发展社会主义市场经济，建立现代企业制度，决定了审计工作的必要性；4、提高经济效益的要求，决定了审计工作的必要性；5、对外开放政策，决定了审计工作的必要性。
二、审计的职能、任务和作用审计的职能是审计的本质属性，指的是审计所具有的固有功能，审计能够满足社会需要的能力。
审计的职能是客观的，是不以人们的意志为转移的。
在正确认识审计职能的基础上，根据当时社会需要，对审计提出一定的要求，就构成了审计的任务。
审计的任务是人们赋予审计去完成的，因此是主观的产物。
完成了审计任务，就发挥了审计的作用，可见，审计的作用是完成审计任务后的结果。
（一）审计的职能审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证的职能。
1、经济监督审计的经济监督职能指的是，通过审计，监察和督促被审单位的经济活动在规定的范围内，在正常的轨道上进行。
审计学第五章课件
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二、计划审计工作的步骤
1、工作步骤 第一步、了解被审计单位经营及所属行业的基本情况； 第二步、执行分析程序； 第三步、初步评价重要性水平； 第四步、考虑审计风险； 第五步、对重要认定制定初步审计策略； 第六步、了解被审计单位内部控制； 第七步、进行符合性测试及评价控制风险； 第八步、确定检查风险及设计实质性测试。 前四个步骤主要与总体审计计划的制定有关；后四个步骤 主要与具体审计计划的制定有关。
审计计划在具体实施前应当下达至审计小组的全体成员。其中，具
体审计计划在实际工作中，一般是通过编制审计程序表的方式体现
的，其基本格式如下：
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具体审计计划（审计程序表）
5、审计计划的审核
按照审计准则的规定，编制完成的审计计划，应当经会计师事务所 的有关业务负责人审核和批准。
在审核总体审计计划时，应特别注意审核以下事项：
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第三节 审计风险 一、审计风险的组成要素及其相互关系 二、重大错报风险 三、检查风险
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第五章 审计计划、重要性与审计风险 第一节 审计计划
一、 审计计划的含义、内容、编制与审核
1、审计计划的含义
审计计划是注册会计师为了完成各项审计业务，达到预期 的审计目标，在执行具体审计程序之前编制的工作计划。
（1）审计程序能否达到审计目标；
（2）审计程序是否适合各审计项目的具体情况；
2020年自学考试法学类审计学重点笔记第六章
2020年自学考试法学类审计学重点笔记:第六章第六章重大错报风险的评估与应对第一节了解被审计单位及其环境一、了解被审计单位及其环境的目的及风险评估程序(一)了解被审计单位及其环境的目的了解被审计单位及其环境是必要程序，特别是为注册会计师在下列关键环节作出职业判断提供重要基础：(1)确定重要性水平，并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当;(2)考虑会计政策的选择和运用是否恰当，以及财务报表的列报(包括披露)是否适当;(3)识别需要特别考虑的领域，包括关联方交易、管理层运用持续经营假设的合理性，或交易是否具有合理的商业目的等;(4)确定在实施分析程序时所使用的预期值;(5)设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至可接受的低水平;(6)评价所获取审计证据的充分性和适当性。
(二)风险评估程序注册会计师了解被审计单位及其环境，目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险。
为了解被审计单位及其环境而实施的程序称为“#FormatStrongID_1# ”。
注册会计师通过实施下列风险评估程序，以了解被审计单位及其环境：(1)询问被审计单位管理层和内部其他相关人员;(2)分析实施程序;(3)观察和检查。
二、了解被审计单位及其环境注册会计师应当从下列方面了解被审计单位及其环境：(1)行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素;(2)被审计单位的性质;(3)被审计单位对会计政策的选择和运用;(4)被审计单位的目标、战略以及相关经营风险;(5)被审计单位业绩的衡量和评价;(6)被审计单位的内部控制。
被审计单位及其环境的各个方面可能会互相影响。
注册会计师在对被审计单位及其环境的各个方面进行了解和评估时，应当考虑各因素之间的相互关系。
三、了解被审计单位的内部控制(一)内部控制的含义和要素1、内部控制的含义内部控制：#FormatStrongID_3# 。
2、内部控制的要素(1)控制环境;控制环境包括#FormatStrongID_4# ，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。
审计学自考本科复习笔记
第一章审计概论第一节审计的定义和特征方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
它可以从以下几个方面理解：（一）审计的主体审计主体，就是审计的执行者，即审计的专职机构和专职人员。
（二）审计的授权者（或委托者）审计的授权者泛指国家审计机关、政府有关部门领导的授权，单位主管机构和相关领导的授权，它是针对国家审计和内部审计而言的。
（三）审计的客体（对象）审计的客体（对象）是被审计单位在一定时期内能够用财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动。
（四）审计依据审计依据是审计人员在审计过程中用来评价和判断被审计单位经济活动真实性、合法性、合规性和效益性，据以提出审计意见、做出审计结论的客观标准。
（五）审计的目的（六）审计的本质机关、社会团体和个人的干涉。
审计的独立性主要表现在三个方面：和各机构财务部门的下属机构。
地对被审查的事项作出评价和鉴定；其次又指审计人员要保持精神上的独立，自觉抵制干扰，对审计事项作出客观公正的结论。
第三．（二）权威性机构或人员以独立于被审计者的身份进行工作，在审计的过程中恪守独立、客观、公正的原则，按照有关法律、法规，根据一定的准则、原则、程序进行，因此，审计人员出具的审计报告具有一定的社会权威性。
第二节审计的产生和发展一、政府审计的产生和发展（一）我国政府审计的产生和发展“上计”制度，可以说是审计制度的雏形，秦汉时期是我国审计的确立阶段，主要表现在：一是初步形成了统一的审计模式。
二是“上计”制度日趋完善。
三是审计地位提高，职权扩大。
（二）国外政府审计的产生和发展大利亚等，具有很强的独立性和权威性。
第二，具有一定的独立性和权威性。
第三，由财政部直接领导，如瑞典，其独立性和权威性很小。
二、内部审计的产生和发展（一）我国内部审计的产生和发展（二）国外内部审计的产生和发展三、注册会计师审计的产生和发展（一）我国注册会计师审计的产生和发展1918年9月7日，谢霖在北京创办了我国第一家会计师事务所——正则会计师事务所，这标志着我国注册会计师制度正式诞生。
第五章审计课件笔记总结
第五章审计课件笔记总结第五章的重点主要散布在第一节和第三节的内容第一节职业品德的原那么〔6个诚信独立性客观公证专业胜任才干和应有关注保密良好的职业行为〕1不得发作牵连77页〔诚信原那么〕2涉密信息可以披露的情形〔保密原那么〕第三节3 82-83页五种情形对基本原那么有不利影响4专业效劳5利益抵触6应客户要求提供第二次意见〔86-87页〕7收费效果第一节职业品德基本原那么一、诚信原那么77页(1)诚信提出的要求：注会在一切的执业活动中，坚持正直老实守信。
法律术语(2)发作牵连：注会针对有关信息，出具业务报告〔一切专业活动，不只指鉴证业务〕中赞同将其姓名与信息联络在一同。
(3)不得发作牵连的情形：客户信息中①含有严重虚伪和误导性的陈诉②缺乏充沛依据的陈诉和信息③存在遗漏和直截了当的信息(4)消弭牵连：假设发现以下情形，而且曾经发作牵连，在期后作废解除商定、或许出具新报告。
(5)鉴证信息中发现虚伪、作弊，告知管理层且在审计报告中提，出具了非规范的报告，而且非规范报告也是恰当的，这也意味着未发作牵连。
选择题多项选择注会对某公司的年报停止审计进程中，已和虚伪信息发作牵连，采取什么措施〔ACD〕A要求责任方修正有关信息B要求责任方调整信息C出具否认意见的报告D与其解除合约二、独立性原那么94页78页(1)外延：实质上的独立——宣布意见和提出结论的时分，其判别不受影响，坚持客观公正，诚信——内心的形状方式上的独立——事务所和项目组和客户之间的关系应是独立公正，事务所和其人员与客户的关系决议其能不能接业务(2)总体要求：执行鉴证业务要从实质上和方式上坚持独立，不得以任何利害关系影响其客观公正性；*从注所的总体层面和业务层面采取措施防范，以保证独立性——①看看能否存在任何利害关系会损害独立性；②评价其能否严重；③假设严重能否消弭；否那么终止项目三、保密原那么1总体要求：〔1〕未经客户授权和法律条款允许，不得向第三方披露涉密信息；〔2〕不得以已获取的涉密信息为自己和他人牟利2范围：(1)应当对客户的信息保密(2)对你接受的客户信息保密(3)对任务的单位保密(4)对你受雇的单位保密3 不得泄密对象：远亲属；关系亲密的群体4 可以对外披露涉密信息的情形：79页(1)法律法规允许披露并取得客客户授权(2)法律法规要求为法律诉讼仲裁提供依据或向有限监管机构报告所发现的违法行为(3)在法律诉讼和仲裁中为了维和自己的合法权益(4)在接受注会协会和监管机构的反省(5)其他情形第二节职业品德框架的任务思绪详细情形：识别不利影响——评价能否严重、可否消弭——如何应对〔措施〕——接受或终止拒绝第三节详细运用重点一、五大类对基本原那么有不利影响〔原文背诵82页〕1 自身利益〔7种①直接经济利益②事务所的支出过火依赖某客户③成员与客户存在商业关系④事务所担忧失掉客户⑤成员与其协商⑥事务所与客户有或有收费⑦事务所在其曾提供的专业效劳中发现严重错误〕2 自我评价〔五种①事务所提供财务系统设计或操作业务中，去对其停止认定、审计或审阅②事务所审计其为客户编制的报表③项目组成员担任或最近担任此鉴证客户的董高④成员曾受雇于被审计公司的重要岗位⑤事务所提供直接影响鉴证对象的信息〕3 过度推介〔①帮客户推介审计客户的股份②客户涉诉，为其辩护〕4 亲密关系〔①项目组成员的远亲属担任董事、高官②项目组成员的远亲属是客户的特定角色职务的员工③客户的董事、高官或职务对审计有严重影响的员工最近曾担任事务所合伙人④注会接回礼品或招待⑤临时业务关系〕5 内在压力〔①事务所担忧解除②不再委托③收到起诉要挟④降低收费⑤更具专长，注会面对听从⑥提升遭到压力〕二、84页事务所防范措施从详细层面看：1 、2鉴证业务要思索之前提供的非鉴证业务；非鉴证业务对鉴证业务的影响3 向协会和监管机构咨询4 与管理层讨论5与管理层说明6 其他事务所7轮换：项目合伙人；项目质量控制复核人；遭到要求的其他人〔第四章第三节〕三、专业效劳专业效劳委托是说事务所承接了专业效劳。
审计学自学笔记
第一章绪论第一节审计概念与审计特点（备注：黄色底纹为识记绿色底纹为理解红色底纹为重点必须记住）P1世界上第一位社会审计人员查尔斯·斯内尔于1721年受英国议会的委托，负责清查南海公司破产事件，并以会计师的名义提出了“查账报告书”。
世界上第一个注册会计师的执业团体是1853年在苏格兰成立的爱丁保会计师协会。
P2 所有权与经营权的分离是审计产生与发展的必要前提。
一、审计概念审计是由独立的专门机构和人员接受委托或根据授权，对被审计单位的会计报表和其他资料及其所反映的经济活动进行审查并发表意见的一种经济监督活动。
二、审计关系第一关系人：审计主体如注册会计师（对第二关系人的经济责任进行审查，并向第三关系人报告）第二关系人：被审计人（审计客体）财产的经营者（对第三关系人负有经济责任，并接受第一关系人对其审查）第三关系人：授权委托人财产所有者（对第二关系人要求经济责任，并接受第一关系人的报告）三、审计特点（一）审计监督经济管理，但并不直接参加具体的经济业务管理（二）审计是经济监督，区别于行政监督或法律监督（三）审计是具有独立性、广泛性和权威性的经济监督第二节审计分类及其关系一、按审计主体分类审计按不同主体可以划分为政府审计、内部审计和注册会计师审计，三类审计组织机构各有内涵，分工不同，作用互补，共同构成一个国家的审计监督体系。
（一）政府审计政府审计是由政府审计机关代表政府依法进行的审计，也称国家审计。
政府审计主要监督检查各级政府及其部门的财政收支及公共资金的收支、运用情况。
审计机构按其领导关系不同分三种类型：A由议会直接领导并对议会负责B在政府内建立审计机构并对政府负责，政府则对议会负责C由财政部门领导，在财政部门内部设审计机构兼管财政监督，实行财政、审计合一制度。
（二）内部审计内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
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2019年自学考试法学类审计学重点笔记:第三章-自学考试2019年自学考试法学类审计学重点笔记，更多2019自考复习指导、2019自考经验等信息，请及时关注自考网或微信搜索公众号“万题库自考”获取！点击查看：2019年自学考试法学类审计学重点笔记汇总第三章注册会计师执业准则体系与法律责任第一节中国注册会计师执业准则体系注册会计师的职业规范体系包括四个部分：执业准则、质量控制准则、职业道德准则和职业后续教育准则。
职业准则是中国注册会计师职业规范体系的核心部分。
一、审计准则的含义、目标和作用审计准则：是用来规范审计人员执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准。
审计准则包括政府审计准则、内部审计准则和注册会计师执业准则。
(一)注册会计师执业准则的含义和目标1、注册会计师执业准则的含义注册会计师执业准则：是用来规范注册会计师执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准。
它是注册会计师职业规范体系的重要组成部分，是注册会计师在执行独立审计业务过程中必须遵循的行为准则，也是衡量注册会计师审计工作质量的权威性标准。
2、注册会计师执业准则的目标我国制定的注册会计师执业准则，应该达到的目标有：第一，建立执行独立审计业务的权威性标准，规范注册会计师的执业行为，促使注册会计师恪守独立、客观、公正的基本原则，有效地发挥注册会计师的鉴证、和服务作用。
第二，促使各会计师事务所和注册会计师按照统一执业准则执行审计业务，提高审计工作质量，提高业务素质和执业水平。
第三，明确注册会计师的执业责任，维护社会公众利益，保护投资者和其他利害关系人的合法权益，促进社会主义市场经济的健康发展。
第四，建立与国际审计准则相衔接的中国注册会计师执业准则。
(二)注册会计师执业准则的作用注册会计师执业准则的实施，使注册会计师及其他从业人员在执行审计业务时有了规范和指南，便于考核审计工作质量，对推动审计事业的发展起着重要的作用。
自考00160审计学 自考核心考点笔记 自考重点内部资料.
C．菲律宾的B】A．英国B．美A．1918；B．1919；A．爱C．美国内部【A】B．英国式B】B．会计．现代审计【C】C．国家审计C．现代审D．财务B．事前审计C．事国家审计机关B．国D．社会审计组织法规B．会ABCDE】A．独E．效益性【CD】B．“上计”制度D．审计地位提高、ACD】．世界各国的国家审计机关按其设置和隶属关系，C．属A．隶属于D．隶属ABCD】月，财政部发布了D．1996年10月，际会计师联合会详细审计阶段B．资D．现代审A．布亚瑞格会C．安永会计E．德勒会计师事A．审3.5．会计师事务所质量控制准则3.6．鉴证业务3.7．合理保证3.8．有限保证3.9．审计质量3.10．审计质量控制3.11．注册会计师的法律责任3.12．经营失败3.13．普通过失3.14．重大过失3.15．共同过失4.1．审计目标4.2．“公允性”4.3．认定4.4．审计业务约定书4.5．计划审计工作4.6．总体审计策略4.7．具体审计计划4.8．审计流程4.9．重要性5.1．审计证据5.2．认定5.3．审计证据的适当性5.4．审计工作底稿6.1．分析程序6.2．内部控制6.3．特别风险6.4．进一步审计程序6.5．进一步审计程序的性质6.6．实质性程序6.7．实质性分析程序7.1．贷项通知单7.2．函证7.3．肯定式函证8.1．付款凭单8.2．应付账款9.1．生产指令9.2．成本费用管理控制9.3．成本费用会计控制9.4．制造费用9.5．管理费用10.1．银行借款10.2．资本公积10.3．盈余公积10.4．未分配利润11.1．货币资金审计11.2．货币资金的审计范围12.1．审计报告12.2．合法性12.3．财务报表的公允性12.4．标准审计报告12.5．非标准审计报告12.6．无法表示意见名词解释题答案1.1．审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
自考审计学知识点汇总
自考审计学知识点汇总审计学是一门研究组织、公司财务状况和业务运作的学科。
它主要关注的是审计专业知识和技能，通过评估组织财务报表的真实性和准确性，为外部利益相关者提供关于公司财务状况和业务运作的可靠信息。
自考审计学知识点主要包括以下内容：一、审计的基本概念和作用1.审计的定义和目标2.审计的基本原则和要求3.审计的作用和意义二、审计的法律法规和规范1.《中华人民共和国注册会计师法》5.审计准则和国际审计准则三、审计的过程和方法1.审计的阶段和流程2.审计程序和方法3.审计证据的收集和评价4.审计报告的编制和发布四、内部控制和风险评估1.内部控制的定义和目标2.内部控制的组成和要素3.内部控制的评价和改进4.风险评估和管理的方法和工具五、审计报告和意见1.审计报告的组成和要素2.审计报告的格式和内容3.审计意见的种类和表述4.审计报告的修正和补充六、特殊审计1.财务报表审计2.经济责任审计3.合同履行审计4.税务审计5.环境资源审计6.信息系统审计七、作业审计1.作业审计的定义和目标2.作业审计的流程和方法3.作业审计的内容和要求4.作业审计的实施和管理八、审计师的职业道德和技能1.审计师的职业操守和道德规范2.审计师的技术能力和专业素养3.审计师的独立性和客观性九、信息技术对审计的影响1.信息系统审计的定义和方法2.信息技术对审计工作的影响3.数据分析和电子数据处理的应用以上内容是自考审计学的主要知识点，掌握这些知识点可以帮助学生了解审计学的基本概念、法律法规和规范，以及审计的过程、方法和主要内容。
此外，也需要学生了解审计师的职业道德和技能要求，以及信息技术对审计工作的影响。
通过学习和掌握这些知识点，可以为将来从事审计工作打下基础，提高审计的效率和质量。
自考本科《审计学》重点复习
《审计学》复习资料第一章审计概论本章重要考点串讲考点一审计的定义和特征一、审计的定义由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，远用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
二、审计的特征审计的特征集中体现在独立性和权威性方面。
考点二审计的分类和方法一、审计的分类（一）按审计的主体分类审计主体，即审计的执行者，按审计主体分类，可以将审计分为政府审计、内部审计和注册会计师审计三类。
（二）按审计目的和内容分类按审计的目的和内容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。
（三）按审计实施的时间分类按审计与被审计经济业务发生的时间之间的关系，可以将审计分为事前审计、事中审计和事后审计三类。
（四）按审计执行的地点分类按执行的地点分类，可以将审计分为报送审计和就地审计两类。
（五）按照审计所依据的基础和使用的技术分类按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计可分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。
二、审计的方法我国的审计方法体系由两大部分组成，即审查书面资料的方法和证实客观事物的方法。
（一）审查书面资料的方法1、按审查书面资料的顺序划分，可分为顺查法和逆查法。
2、按审查书面资料的数量和范围划分，可分为抽查法和抽查法。
3、按审查书面资料的技术内容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法等。
（二）证实客观事物的方法证实客观事物的方法是主要用于证实客观事物形态、性能、数量和价值的方法。
目前，审计中常用的有盘点法、调节法、观察法、查询法和鉴定法。
考点三审计的职能和作用一、审计的职能（1）经济监督职能（2）经济评价职能（3）经济鉴证职能二、审计的作用（1）制约作用（2）促进作用（3）证明作用本章典型试题串讲[单选]审计最本质的特性是独立性。
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2020年自学考试法学类审计学重点笔记:第五章
第五章审计证据与审计工作底稿
第一节审计证据
一、审计证据的含义
审计证据是审计中的一个核心概念。
审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。
二、审计证据的来源
按照证据的来源分类，可以将审计证据分为内部证据和外部证据两类。
1、内部证据
内部证据是由被审计单位内部机构或职员编制和提供的书面证据，如被审计单位的会计记录、管理层的声明书以及其他各种由被审
计单位编制和提供的有关书面文件。
按照证据的处理过程，可以将内部证据进一步划分为：只在审计客户内部流转的证据和由被审计单位产生，但在被审计单位外部流传，并获得其他单位和个人承认的内部证据。
2、外部证据
外部证据：是由被审计单位以外的组织机构或人士编制的书面证据。
按照证据的处理过程，可以将外部证据进一步划分为：
(1)由被审计单位以外的机构或人士编制，并由其直接递交给注册会计师的外部证据。
(2)由被审计单位以外的机构或人士编制，但由被审计单位持有并提交注册会计师的书面证据。
(3)由注册会计师为证明某个事项而自己动手编制的各种计算表、分析表或自行观察获取的证据。
这类证据也具有较强的可靠性。
三、认定与审计证据
(一)认定的含义
所谓认定：是指被审计单位管理层对财务报表组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。
管理层的认定与审计目标密切相关，注册会计师的基本职责就是确定被审计单位管理层对财务报表的认定是否恰当。
(二)获取审计证据时对认定的运用：
管理层的认定与审计目标密切相关，注册会计师的基本职责就是确定被审计单位管理层对其财务报表的认定是否恰当。
将管理层的认定运用于各类交易、账户余额以及列报，就形成了各类交易、账户余额及列报的具体审计目标。
注册会计师应当详细运用各类交易、账户余额、列报认定，作为评估重大错报风险以及设计与实施进一步审计程序的基础。
四、获取审计证据的审计程序(途径)
(一)审计程序的类型：按目的划分
按审计程序的目的可将注册会计师为获取充分、适当的审计证据而实施的审计程序分为风险评估程序、控制测试(必要时或决定测试时)和实质性程序。
1、风险评估程序
2、控制测试
实施控制测试的目的是测试内部控制在防止、发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性，从而支持或修正重大错报风险的评估结果，据以确定实质性程序的性质、时间、范围。
当存在下列情形之一时，控制测试是必要的：
(1)在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果。
(2)仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据。
3、实质性程序
注册会计师应当计划和实施实质性程序，以应对评估的重大错报风险。
实质性程序包括对各类交易、账户余额、列报的细节测试以及实质性分析程序。
(二)审计程序的类型：按获取手段划分
1、检查记录或文件
2、检查有形资产
3、观察
4、询问
5、函证
6、重新计算
7、重新执行
8、分析程序
第二节审计工作底稿
一、审计工作底稿的含义和目的
审计工作底稿：是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。
审计工作底稿是审计证据的载体，是注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。
它形成于审计过程，也反映整个审计过程。
编制审计工作底稿的目的：
(1)提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础;
(2)提供证据，证明其按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
二、编制审计工作底稿使用的文字和控制程序
会计师事务所按照规定对审计工作底稿实施适当的控制程序，以
满足下列要求：
(1)安全保管审计工作底稿并对审计工作底稿保密;
(2)保证审计工作底稿的完整性;
(3)便于对审计工作底稿的使用和检索;
(4)按照规定的期限保存审计工作底稿。
三、审计工作底稿的存在形式与基本内容
(一)审计工作底稿的形式
审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在。
随着信息技术的广泛应用，审计工作底稿的形式已从纸质形式扩展到了电子或其他介质形式。
(二)审计工作底稿的内容
审计工作底稿通常包括总体审计策略、具体审计计划、分析表、问题备忘录、重大事项概要、询证函回函、管理层声明书、核对表、
有关重大事项的往来信件(包括电子邮件),以及对被审计单位文件记录的摘要或复印件等。
此外，审计工作底稿通常还包括业务约定书、管理建议书、项目组内部或项目组与被审计单位举行的会议记录，与其他人员(如其他注册会计师、律师、专家等)的沟通文件及错报汇总表等。