全面预算管理体系和预算工作标准化程序
商贸企业开展全面预算管理方法及步骤
商贸企业开展全面预算管理方法及步骤商贸企业在开展全面预算管理时，需要遵循一定的方法和步骤，以确保预算编制的科学性、合理性和有效性。
下面将介绍一种常用的全面预算管理方法及其具体步骤。
全面预算管理方法：1.制定预算策略：商贸企业需要确定预算的整体方向和目标，包括经营目标、财务目标、市场目标等，制定预算策略以指导预算编制。
2.收集信息：商贸企业需要收集各方面的信息，包括市场环境、竞争对手、销售数据、财务数据等，以便进行预算编制时有准确的基础数据支持。
3.建立预算编制团队：商贸企业需要组建预算编制团队，确定各个岗位的责任和权限，确保各个环节之间的协作和协调。
4.制定预算编制流程：商贸企业需要制定详细的预算编制流程，包括预算编制时间表、各个环节的具体工作内容、报批程序等，以确保预算编制的有序进行。
5.编制销售预算：商贸企业需要根据市场环境和历史销售数据等因素，编制全年的销售预算，包括销售额、销售量、销售毛利等内容。
6.编制成本预算：商贸企业需要根据销售预算和成本结构，编制全年的成本预算，包括采购成本、生产成本、销售费用、管理费用等。
7.编制资金预算：商贸企业需要根据预算策略和财务状况，编制全年的资金预算，包括资金需求、资金来源、资金利用计划等。
12.编制预算执行计划：商贸企业需要根据预算结果，制定详细的预算执行计划，包括各个部门、岗位的任务分工、执行时间表等。
13.监控和调整预算：商贸企业需要建立预算执行的监控和调整机制，及时检查预算执行情况，发现问题和异常，及时进行调整和改进。
14.评估和反馈：商贸企业需要定期评估预算执行情况，对预算编制的科学性和有效性进行反馈，总结经验，为下一年度的预算编制提供参考。
全面预算管理流程
全面预算管理工作流程一、根据省局（公司）行业预算管理办法及工作安排，制定本公司的年度预算实施方案。
明确全面预算的内容、时间、责任人及步骤等。
二、预算编制与审核。
1、各责任中心编制基层预算报表。
销售和采购预算由营销中心负责；费用预算主要由办公室和永昌营销部负责，其他各相关部门配合；营业外收支和其他业务收支由相关责任中心负责；资本性支出由投资管理委员会办公室负责；专项资金由专卖科负责；利润预算表、资产负债预算表、现金流量预算表由财务科负责。
2、审计科对各责任中心编制基层预算报表进行审核。
3、预算管理委员会办公室汇总基层预算报表，并进行审核调整，提交市局（公司）预算管理委员会讨论。
4、将市局（公司）年度预算上报省局（公司）预算管理委员会办公室。
5、收到年度预算批复后，预算管理委员会安排布置月度预算分解。
6、各责任中心将批复指标分解编制月份预算基础表，预算管理委员会办公室汇总审核提交市局（公司）预算管理委员会讨论。
7、市局（公司）预算管理委员会办公室将批复的各项指标分解下达各责任中心。
8、省局（公司）批复月度预算。
三、预算执行1、省局资金管理中心按照月份预算下拨资金。
2、各责任中心的各项支出必须根据本年月份预算分解情况由责任部门提出费用支出申请（审批单），资本性支出必须有专项申请（经预算管理委员会通过后），先到财务部门核对是否属于本月预算范围内支出进行审查。
3、属于预算范围内的支出,部门负责人和主管领导签字，财务主管领导审批，单项支出在1000元以上（含1000元）必须报公司领导审批。
4、不属于本月预算内支出, 财务部门可记录支出事项,调整预算时进行追加,当月一律不得支付。
5、凡涉及财产物资采购业务，将审批单交办公室统一采购，其他费用支出由责任部门负责办理。
6、业务招待费用统一由办公室归口管理，必须由办公室主任及公司领导签字审批。
7、审批事项办理完毕后，必须取得合法票据及相关资料填制费用报销单并附审批单，经部门负责人及主管领导签字后，由财务部门会计填制凭证，交由审计部门对该项支出进行全面审核，最后经主管财务领导审批后，方可到财务部门办理款项支付。
全面预算管理流程
全面预算管理流程一、目标设定阶段1.明确预算管理目标：在开始预算管理流程之前，必须明确整体预算管理目标，包括增加利润、降低成本、提高效率等方面的目标。
2.收集信息和数据：收集和整理需要开展预算管理的相关信息和数据，包括历史财务数据、市场调研、竞争对手信息等。
3.确定预算指标：根据目标确定相应的预算指标，如销售额、利润、成本、市场份额等。
二、计划制定阶段1.编制预算计划：根据收集到的信息和数据，制定预算计划，包括财务预算、市场预算、人力资源预算等。
2.制定预算指标：根据预算计划，明确每个部门、岗位的具体预算指标，如销售额、费用、人员数量等。
3.协调和沟通：在制定预算计划和指标的过程中需要与各部门进行充分的协调和沟通，确保各部门理解并接受预算计划。
三、执行控制阶段1.分配资源：根据预算计划和指标，将资源分配给各部门，确保各部门能够按照计划完成工作。
2.监控预算执行情况：通过实时监控财务数据、工作进度等，了解预算执行情况，及时发现偏差并采取相应措施进行调整。
3.与实际情况对比：将实际数据与预算数据进行对比，分析偏差原因，及时调整预算计划和指标。
四、评估分析阶段1.制定评估指标：根据预算执行情况，制定相应的评估指标，如销售额增长率、利润率等。
2.评估预算效果：对预算执行情况进行评估，分析是否达到预算目标，查找问题并提出改进意见。
3.反馈和迭代：将评估结果反馈给各部门，并与各部门共同探讨改进措施，不断优化预算管理流程。
五、预算管理流程持续改进阶段1.总结经验教训：根据每一次预算管理的经验教训，总结出成功的经验和失败的原因，并进行记录。
2.制定改进措施：根据总结出的经验教训，制定相应的改进措施，以提高预算管理效果。
3.持续改进：将改进措施纳入到下一次预算管理流程中，不断优化预算管理流程，提升企业的预算管理水平。
以上是全面预算管理流程的基本步骤，每个企业根据自身情况可以进行适当的调整和改进，以满足具体需求。
全面预算管理流程的核心是全过程管理和持续改进，通过不断的监控、评估和调整，提高预算管理的准确性和有效性，达到预期的管理目标。
全面预算管理业务流程（含五篇）
全面预算管理业务流程（含五篇）第一篇：全面预算管理业务流程2.1全面预算管理业务流程2.1全面预算管理业务流程一、1 1.1 业务目标经营目标科学测算经营预算，资本预算，财务预算，为经营管理提供正确的决策依据。
1.2 合理有效利用公司资源，确保股份公司效益最大化。
1.3规范全面预算管理，有效保障股份公司整体目标的实现。
2.1 合规目标全面预算编制、审批、分解和执行符合国家法律法规和股份公司内部规章制度。
二、业务风险 1 1.1 经营风险战略规划不明确，对未来市场形势和政策走向判断不准确，造成全面预算编制基础偏离实际，导致资源配置不合理，经营决策失误。
1.2 预算体系不健全，责任单位职责权限不合理，可能造成预算管理效率低下。
1.3 预算编制方法不合理、程序不规范、项目不完整、口径不一致，可能导致数据不准确、标准不统一、影响2010年 B2.1－12.1全面预算管理业务流程预算准确性、合规性。
1.4 预算调整、下达未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。
1.5 经营预算、资本预算和财务预算指标未进行层层分解或责任不落实，未在ERP系统中对承诺项目预算值进行设置，可能导致预算执行不力，失去控制。
1.6 未建立预算报告制度或召开分析会，预算分析不准确，导致预算执行偏离预算目标。
1.7 考核结果的奖惩不公平、不合理，造成预算失去其应有的权威性和严肃性，导致预算控制流于形式。
2.1 合规风险预算的编制、执行和控制不符合国家法律法规和股份公司内部规章制度，导致外部监管的质疑。
三、业务流程步骤与控制点 1 年度预算编制和下达1.1公司相关部门每年度9月份组织编制下一年度计划。
规划建设部负责编制公司资本支出预算；经营计划部负责编制公司业务预算（包括原辅材料采购计划、生产计划、销售计划、产品物耗和能耗计划）；各职能归口管理部门负责公司各项专项费用预算；资产财务部负责根据经营计划部、各职能部门报送的2010年 B 2.1－22.1全面预算管理业务流程业务预算和专项费用预算汇总编制公司财务预算。
全面预算管理的七大步骤_概述及解释说明
全面预算管理的七大步骤概述及解释说明1. 引言1.1 概述全面预算管理是一种将预算制定、执行和控制各个方面进行整体统一管理的方法。
它通过综合考虑各项预算内容，使得组织能更好地规划和利用有限的资源，实现目标的最大化。
全面预算管理是企业管理中一个至关重要的环节，它能够帮助企业有效地分配资源，控制成本，并提高决策的准确性和灵活性。
1.2 文章结构本文将结构清晰地介绍全面预算管理的七大步骤及其详细解释。
首先，在引言部分对全面预算管理进行概述及说明其重要性。
接着，在第二部分将详细介绍这七大步骤，包括每个步骤的名称和作用。
然后，在随后的第三、四和五部分中，我们将分别解释每一个步骤的详细说明以及要点。
最后，在结论部分将强调全面预算管理的重要性并给出总结结论。
1.3 目的本文旨在帮助读者了解什么是全面预算管理，并为他们提供应该遵循的具体步骤。
通过理解这些步骤以及其意义，读者可以更好地应用全面预算管理方法，以提高组织的管理水平和经济效益。
此外，通过本文的阅读，读者还能够认识到全面预算管理在当今商业环境中的重要性，并加深对其价值的理解。
请注意：以上内容是一个示例，实际撰写时可根据需要进行修改和补充。
2. 全面预算管理的七大步骤在进行全面预算管理时，我们可以分为以下七个步骤：2.1 第一步骤名称这是全面预算管理的第一步，它需要对组织的整体目标和战略进行审查和分析。
在这个阶段，我们需要明确组织希望实现的目标，并制定相应的战略来达到这些目标。
这将帮助我们确定需要纳入预算中的关键业务领域。
2.2 第二步骤名称第二步是收集数据和信息的阶段。
在这个阶段，我们需要收集相关部门和人员提供的数据和信息。
这些数据可以包括过去几年的财务报表、销售报告、市场趋势以及其他与业务运营相关的数据。
2.3 第三步骤名称第三步是制定预算计划。
在这个阶段，我们根据之前收集到的数据和信息，制定出一个全面而详细的预算计划。
该计划应该包括各个业务领域、部门和项目所需的资金，并要确保它们与组织的整体目标一致。
全面预算管理的步骤是什么
全面预算管理的步骤是什么全面预算管理的步骤是什么全面预算管理是一种全新的管理理念，是企业实现科学管理，科学决策的抓手。
通过实施全面预算管理，可以提高企业的科学决策水平，增强企业防范风险能力，保障企业持续、健康、科学发展。
一、实施全面预算的前期准备首先应取得企业高层支持、员工的理解，一般公司是由财务部承担预算日常管理工作，但预算绝不仅仅是财务部门的事，全面预算涉及生产、经营、管理等各个部门，每年应组织召开预算启动会，进行专项培训，让员工明白预算的作用和意义，让预算执行层真正参与预算的编制，这样才能使预算成为他们工作中努力完成的目标。
其次完善预算管理的相关制度，根据国家预算管理方面的法规制度，制定适合本企业的《全面预算管理办法》及实施细则，包括组织制度、预算编制制度、预算执行控制制度、预算调整程序、预算分析制度、预算考核机制等等。
预算管理与企业发展周期相关，企业发展周期不同，关注的重点和方向也不同，可以征集各部门的意见，每年形成预算编制说明，具体体现当年的预算管理现状和特点，形成具体的操作手册，即明确预算的编制原则、程序、预算编制方法、时间要求等等。
然后做好预算基础工作，预算编制至少需要企业有2-3年的可比数据资料的积累，各类定额指标、价格数据和企业内外信息资料的准确性与预算编制、执行控制、考核密切相关，如果信息数据失实，整个预算管理将无法运行，那么各部门在推行全面预算前需要做哪些基础准备工作呢?不同企业业务性质不同也会有所不同，但大致包括：1.销售部门要做好销售情况分析及市场反馈，销售预测，已签订的预算年度大合同，销售方案、销售费用基础数据;2.生产部门做好生产情况及生产能力计划，成本基础数据，劳动生产率情况等;3.设备部门做好设备大修和保养情况，更新改造和购置情况;4.人力部门根据各部门上报的人力需求和素质要求制定的新增人员计划，业绩评价和薪酬制度调整等;5.采购部门分析原材料消耗情况，市场供应分析和预测，供应商变动等;6.财务部门财务报表及分析报告，预算目标测算方案，投、融资预算草案，固定资产、应收账款等数据。
依托预算管理一体化规范全面提高预算管理规范化和标准化水平
依托预算管理一体化规范全面提高预算管理规范化和标准化水平预算管理是企业中非常重要的一项管理工作，它对于企业的发展和运营具有至关重要的作用。
要提高预算管理的规范化和标准化水平，一体化规范是一个非常有效的手段。
首先，在预算编制过程中要建立完善的预算管理制度和预算流程。
制定预算管理制度，明确预算编制的责任和权限，明确各相关部门之间的协作关系，并建立预算编制的时间进度表，确保预算编制工作的有序进行。
此外，还要建立起完善的预算审批制度和预算调整制度，确保预算的合理性和准确性。
其次，要加强预算管理的信息化建设。
通过信息化建设，可以将预算编制、执行、监控等各个环节进行统一管理，实现预算数据的共享和及时更新。
同时，通过引入先进的预算管理软件和工具，可以提高预算编制和报表分析的效率，降低错误率，提高决策的准确性和及时性。
再次，要加强预算管理的培训和人才队伍建设。
预算管理需要专业的知识和技能，要求预算人员具备一定的财务和管理背景。
因此，企业应该加强对预算人员的培训，提高他们的专业水平和工作效率。
同时，要建立一支高素质的预算管理团队，培养和引进具有丰富经验的预算管理专家，提升整个团队的管理水平和能力。
最后，要加强预算管理的监督和评估。
制定完善的预算绩效评价体系，对预算执行情况进行定期监测和评估，及时发现问题并采取相应措施进行调整。
同时，要加强对预算执行的内部审计和外部审计，确保预算执行的透明和合规性。
综上所述，通过依托预算管理一体化规范，可以提高预算管理的规范化和标准化水平。
这不仅可以提高预算编制与执行的效率和准确性，也可以提升企业整体的管理水平和竞争力。
预算管理的规范化和标准化是企业发展不可或缺的一环，只有不断完善和提高预算管理的水平，企业才能在市场竞争中立于不败之地。
实施预算管理一体化规范，可以从以下几个方面进一步提高预算管理的规范化和标准化水平。
首先，要建立起完善的预算管理规范和标准。
企业可以根据自身的特点和需求制定相应的预算管理规范和标准，明确各个环节的操作方法和要求。
全面预算管理的程序
全面预算管理的程序(2009-06-11 13:59:01)标签：文化分类：全面预算一．编制程序1.下达目标。
企业董事会或经理办公会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，一般于每年9月底以前提出下一年度企业预算目标，包括销售或营业目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并确定预算编制的政策，由预算委员会下达各预算执行单位。
2.编制上报。
各预算执行单位按照企业预算委员会下达的财务预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的本单位预算方案，于10月底前上报企业财务管理部门。
3.审查平衡。
企业财务管理部门对各预算执行单位上报的预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。
在审查、平衡过程中，预算委员会应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整意见，并反馈给有关预算执行单位予以修正。
4.审议批准。
企业财务管理部门在有关预算执行单位修正调整的基础上，编制出企业预算方案，报预算委员会讨论。
对于不符合企业发展战略或者预算目标的事项，企业预算委员会应当责成有关预算执行单位进一步修订、调整。
在讨论、调整的基础上，企业财务管理部门正式编制企业年度财务预算草案，提交董事会或经理办公会审议批准。
5.下达执行。
企业财务管理部门对董事会或经理办公会审议批准的年度总预算，分解成一系列的指标体系，由预算委员会逐级下达各预算执行单位执行。
二．预算的执行与控制(一)企业预算一经批复下达，各预算执行单位就必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。
(二)企业应当将预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度预算目标的实现。
(三)企业应当强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。
对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。
全面预算管理流程
全面预算管理流程企业管理者通常要确保企业有在计划期内的现金流，并且要应对风险、优化资源配置以最大化效益。
而预算制定是实现企业管理目标的关键组成部分之一。
但是，仅仅有一份粗糙的预算计划是不够的。
企业管理者必须学会实施全面的预算管理流程，以确保准确、透明、高效地分配资金，并使资金的分配达到最佳效益。
全面预算管理流程包括以下几个步骤：1. 制定预算计划预算计划是指企业在特定时间范围内的收入和支出的计划。
它应该基于可靠的历史数据和信息，并结合市场趋势、行业影响和经济周期等因素。
预算制定期间需要定期监控和评估目标的现实可行性。
管理团队应该参与这一过程，以确保所有方面都得到充分考虑。
2. 识别和诊断差异识别与预算计划的差异是全面预算管理中的关键步骤之一。
一旦制定了预算计划，企业管理者必须确保所有预算实现都被记录下来，并与预算计划进行比较。
如果有差异，管理者应该进行诊断以确定是哪些因素导致了差异。
例如，是销售收入未达预期、成本增加、或是生产设备故障等？3. 制定预算管理措施根据诊断后的差异，需要制定适当的措施，以确保预算实现更加准确和可靠。
这可能包括：- 重新调整预算计划，以反映公司在特定领域的修正计划；- 调整业务流程和运营策略；- 缩减成本和支出；- 增加销售渠道或找到新的业务机会；- 改进财务监控和管理报告等。
4. 在全公司范围内进行沟通全面预算管理的另一个关键步骤是确保整个公司都对预算计划和差异诊断有清晰的理解。
这意味着向员工、财务管理团队、股东和其他利益相关方提供准确的信息，以确保预算实现更加准确和有力。
这可以通过会议、E-mail、组织内部通信和外部财务报告等方式完成。
5. 监督和更新预算计划的制订和执行是一个经常发生的过程。
一旦实施措施并进行全员沟通之后，管理人员需要监督并更新预算计划，以确保其仍然能在增长和繁荣的市场环境中发挥作用。
综上所述，全面预算管理流程是企业管理中不可或缺的一个重要组成部分。
商贸企业开展全面预算管理方法及步骤
商贸企业开展全面预算管理方法及步骤随着市场经济的不断发展，商贸企业的管理也日益复杂，需要更加精细的预算管理来提高效益和降低成本。
全面预算管理是指企业在开展预算管理时，不仅仅是对财务预算进行管理，而是将营销预算、生产预算、研发预算等各项预算融入到企业的管理体系中，以实现全面的、系统化的预算管理。
本文将介绍商贸企业开展全面预算管理的方法和步骤。
一、全面预算管理的方法1.制定目标和战略规划全面预算管理的第一步是要根据企业的长期发展目标和战略规划，确定各项预算的目标和指标。
这个过程需要与企业的管理层和相关部门进行沟通和协商，确定预算的目标和分配。
还需要考虑行业的发展趋势和市场的竞争环境，确保预算目标的可行性和有效性。
2.整体预算编制企业开展全面预算管理时，要对各个部门的预算进行整体编制，确保各项预算之间的协调和统一。
这个过程需要各个部门的合作和支持，实现各个预算之间的协同配合。
还需要对整体预算进行审查和评估，确保各项预算的合理性和准确性。
3.预算执行和监控全面预算管理的核心在于预算的执行和监控。
企业需要建立起一套行之有效的预算执行和监控体系，确保各项预算能够按时按量地执行，同时还要随时关注各项预算的执行情况，及时纠正偏差和调整预算方案，确保预算的有效执行。
4.预算评估和调整全面预算管理还需要对各项预算进行定期的评估和调整。
企业需要建立起一套科学的预算评估体系，对各项预算的执行情况和效果进行评估和分析，及时发现问题和改进措施，确保预算目标的实现。
5.员工培训和激励全面预算管理需要建立起一支高素质的员工队伍，他们具有良好的财务知识和预算意识。
企业需要对员工进行定期的培训和学习，提高他们对预算管理的认识和能力。
还需要建立起一套科学的激励机制，激励员工积极参与预算管理，推动预算目标的实现。
1.确定预算管理的组织架构和职责分工企业在开展全面预算管理时，首先需要确定预算管理的组织架构和职责分工，明确各个部门和人员在预算管理中的责任和权力。
“从编制到评估”——企业全面预算管理流程
– 月份实际与预算差异分析及对策 – 上半年检讨，修正下半年预算
• 年度
– 预算绩效（准确度）评估 •预算不只是
年初编审预算轰轰烈烈—一鼓作气 年中执行预算有气无力—再而衰 年度评估置若罔闻、一问三不知—衰而竭
•让预算制度产生真正的效益，年初、年中、年底三个阶段必须环环相 扣，缺一不可。
04
滚动预测
• 性质
– 又称 “连续预算”(Continuous Budget)，是一种经常稳定保持一定期 限(如一年)的预算。
• 基本特点
– 凡预算执行过一个月后，即根据前一月的经营成果结合执行中发生的变 化等新信息，对剩余十一个月加以修订，并自动后续一个月，重新编制 新一年的预算，从而使总预算经常保持十二个月的预算期。
全面预算审查与评估
预算审查、检讨与评估
董事局
预算管理委员会
制定集团预 算方针
注：预算编制方针包括： （1） 企业利润规划； （2） 生产经营方针； （3） 部门费用预算编制方针； （4） 投资与研究开发方针； （5） 资本运营方针； （6）集团公司费用分摊基准、业绩评价基准等其他基准
审批预算草案， 提出调整意见
• 利用收支两条线制度实现现金控制 • 按时组织预算资金的收入， • 严格控制预算资金的支付， • 调节资金收付平衡，控制支付风险。
（4）按照授权审批程序执行预算，严格执行各项预算
• 日常控制中：
– 健全凭证记 录，完善各项管理规章制度， – 严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准， – 加强适时的监控。
公司战略
战略目标
行动计划 预算
预算是为确保公司战略目标实现的组织手段。
预算实施
业务流程的的行为规范
全面预算管理流程
全面预算管理流程业务流程描述：该业务流程主要描述了通信集团公司全面预算管理的相关流程，主要包括预算编制、预算执行与调整、预算考核与评价管理。
1 预算编制1.1预算编制依据：根据《通号通信信息集团有限公司全面预算管理办法（试行）》（通信集团发展[2021]57号），科学分析预算年度市场经营形势，紧密结合通信集团发展战略和规划，确定合理、可行的各项预算目标。
1.2 预算编制程序及方法：实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡、审查批准、下达执行几个阶段。
具体编制程序如下：（1）每年10月初，根据股份公司预算年度总体目标和主要指标控制指导原则，由发展规划处牵头组织各部门和下属企业提出下一年度的预算建议。
（2）预算建议经规划预算委员会审核通过后，由发展规划处下达预算建议编制通知，各部门及下属企业按照总体目标要求和控制指导原则编制预算建议报告。
（3）发展规划处负责汇总编制通信集团年度全面预算建议报告并提交规划预算委员会审查，经董事会审议通过后正式上报给股份公司审批。
（4）每年年底前，根据股份公司批复的预算建议指标，由发展规划处组织各部门及下属企业编制通信集团年度全面预算报告。
（5）年度全面预算报告经规划预算委员会审查、董事会审议通过后，由发展规划处以正式文件上报股份公司审批。
2预算执行与调整2.1通信集团总部及下属企业严格执行股份公司批复的预算，将预算作为组织、协调生产经营活动的基本依据。
年度预算指标细化为季度或月度预算进行管控，分解落实到责任部门或责任人。
2.2各预算归口管理部门及下属企业每季度对预算执行情况进行分析，重点分析实际发生数与预算数之间存在差异的原因和拟采取的措施。
2.3 每季未，由发展规划处牵头组织总部各部门及下属企业编制季度预算执行情况分析报告。
报告经董事长审批或规划预算委员会审议通过后，由发展规划处于每季季后20日内上报股份公司。
对于预算执行中的重要偏差，由发展规划处牵头组织总部各部门及下属企业认真查找原因，必要时向规划预算委员会汇报，根据规划预算委员会的意见向预算管理或执行的责任部门提出改进要求。
全面预算标准作业流程指引
全面预算标准作业流程指引1．目的全面预算是公司年度全部经营活动的依据，是抵御外部环境的不确定性，减少决策的盲目性和随意性，提高公司整体绩效和管理水平的重要途径。
（1）全面开展弹性预算活动，以加强对变动费用的管控。
（2）充分考虑公司生产运营特性来设定关键绩效指标，使指标的考核具有可操作性、可控性。
2．范围本公司预算基本范围包括业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算。
3. 预算管理的原则：3.1 坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；3.2 坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；3.3 坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。
4. 预算的方式和方法：4.1 固定预算（静态预算）：是根据预算内正常的、可实现的某一业务量水平编制的预算，一般适用于固定费用或者数额比较稳定的预算项目。
本公司固定资产预算、管理费用中的各项固定费用采用此种预算方法。
4.2弹性预算：是在按照成本（费用）习性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系、考虑到计划期间业务量可能发生的变动，编制出一套适应多种业务量的费用预算。
一般适用于预算执行单位业务量有关的成本（费用）、利润等预算项目。
本公司销售及销售引起的变动成本和变动费用采用此种预算。
4.3 增量预算：指以基期成本费用水平为基础，结合预算期业务量水平及有关降低成本的措施，通过调整有关费用项目而编制预算的方法。
4.4 零基预算：是对预算收支以零为基点，对预算期内各项支出的必要性、合理性或者各项收入的可行性以及预算数额的大小，逐项审议决策从而予以确定收支水平的预算，一般适用于不经常发生的或者预算编制基础变化较大的预算项目。
本公司对外投资、对外捐赠等采用此种预算。
4.5 定期预算：以不变的会计期间（如日历年度）作为预算期的一种编制预算方法。
本公司采用定期方法。
4.6滚动预算：将预算期与会计期间脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定的长度（一般为12个月）的一种预算方法。
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运用预算方法的公司所占百份
比
98
93
100
100
96
100
98
97
94
96
83
我国企业实施全面预算管理的需求
全面预算管理发展历程
1999年至今，我国企 业实施全面预算管理 的数量持续增长。
2002年2月，财政部 颁发了《关于企业实 行预算管理的指导意 见》，对国有企业实 施全面预算管理提出 明确要求。
全面预算管理发展历程
西方企业实行预算管理的情况
八十年代一项对美国 400 家 大 型 公 司 的 调 查研究表明：几乎所 有的大中型美国公司 都运用了预算这一方 法。
行业 商业银行 各种金融、财务机构 各种服务机构 医疗机构 人寿保险公司 大型生产制造公司 中型生产制造公司 批发商与零售商 交通运输企业 公共事业公司 其他
预算管理功用 整体优化目标
转变观念、强调并发挥预算作为管理工具的功用
预算过程中，各子公司往往过分强调预算是计划的数量化过程，使得预算成型之 后只是一些表格和数字，没有赋予预算以管理内涵，使得预算与管理实践脱节， 在预算执行过程中不能发挥应有的管理控制作用。
实际上，预算作为成熟的管理工具应该起到明确管理目标、落实管理责任与管理 权利和生成管理信息的作用，是全程管理的重要手段。预算管理的上述作用应充 分予以强调：
建立管理报告体系
• 充分发挥预算是管理信息生成基础的功用
• 预算分析成为整个管理报告体系的重要组成部 分，有益于集团对下属单位运营状况的监控与
• 建立与公司业务相适应的分析方法并形成管理报告 了解
考核体系完善
考核体系完善
• 将预算目标赋予一定权重嵌入整体考核体系中
加强信息技术支持
• 统一全集团财务信息系统并强化财务管理功能 • 加强业务数据与财务数据的共享和实时处理
• 强化预算管理意识，保障预算管理体系的有效 执行
加强信息技术支持
• 预算的编制、审批流程、分析报告均可通过信 息系统实现，加强了预算管理的准确性与及时 性，同时提高了工作效率
预算管理在企业管理中的作用
预算与计划、预算与预测的关系
市场预测
预算与计划/预测
人员引进计划薪酬计划 培训计划 销售计划
人力成本 预算
预算目 预算 预算 标下达 编制 批复
预算的执行与控制 预算的信息反
预算的调馈整与修 正
预算 考核
考核体系
管理报告
价值分析为核心的管理报告 关键业绩指标体系 管理报表 • 关键指标表 • 管理会计报表 • 重要项目明细管理报表
预算管理在企业管理中的作用
其他管理体系改进会计核源自规范对预算管理体系的作用收入 预算
固定 资产 投资 计划
固定成本 预算
生产成本 预算
成本 预算
预算 损益表
各项费用 预算
原材料采购计划生产计划 库存计划 生产线安排计划
预算管理与财务预算的关系
预算与财务
预算管理在企业管理中的作用
预算总目标 各部门经营预算
财务预算
损 益 表
现 金 收 支
资 产 负 债
预
表
算
预算管理在企业管理中的作用
全面预算管理体系和预 算工作标准化程序
目 录 全面预算管理概述与作 1用
2 预算管理体系构建
先进企业预算管理经验推 3介
4 预算工作标准化程序
目 录 全面预算管理概述与作 1用
2 预算管理体系构建
先进企业预算管理经验推 3介
4 预算工作标准化程序
全面预算管理及其在企业中的 作用
• 全面预算管理发展历程 • 预算与全面预算管理概述 • 预算管理在企业管理中的作用 • 实施预算管理体系的基本条件
会计核算规范
• 统一集团预算口径，真实反映预算执行信息
• 统一集团的会计明细科目设置与使用规范
• 工作计划报告书与预算管理对应关系明确，便
• 明细科目设置更贴近于企业的业务活动 • 加强各单位会计核算制度执行情况的监督检查
于采用作业法并运用成本定额编制与控制台预 算
建立管理报告体系
• 确立集团资源配置与监控的关键指标体系 • 设计集团财务分析与主要业务经营分析报表
经营计划
•销售：产品、销售量、价格、份 额、市场稳定性、回款率、费用
•生产：产品、产量、质量、成本 •生产周期、染菌率、收率 •研发：项目、费用、时间 •供应：采购、库存 •运营：应收周转率、存货周转率
组织体系
全面预算管理
会计核算
•核算原则 •会计科目设置 •会计政策 •会计科目使用说明 •会计报表规范
明确目标的工具
公司的发展阶段不同，每年的主 要管理目标和重点管理项目也会 不同，因此预算应该起到下述：
➢ 明确重点管理项目 ➢ 明确重点项目的管理目标 ➢ 明确目标项下的控制细项 ➢ 明确控制过程
落实责任与权利的工具
每一个预算细项都应该对应着 责任中心，同时对应着责任中 心与责任匹配的权力和考核方 法与指标。 因此预算过程中 应该：
➢ 将预算责任落实到责任中心
➢ 将相应的权力落实到责任中 心
➢ 明确考核方法与指标
生成管理信息的工具
预算的功效在于认真的执 行，预算执行过程中蕴含 着重要的管理信息，预算 执行的反馈是生成管理信 息的重要基础，因此预算 执行过程应该：
➢ 反映整体的预算执行状 况
➢ 成为重要的管理信息基 础
预算管理在企业管理中的作用
以预算管理为核心全面提升企业管理水平
以预算管理为核心，信息技术为支撑，经营计划、会计核算、组织体系、管理报 告、考核体系为依托，共同促进企业管理水平的提升。预算管理的作用是否能够 充分发挥依赖于公司经营管理基础平台中其他体系的健全和完善，而同时预算管 理的实施又会推进这些管理体系的发展。
信息 技术 平台
我国对实施全面预算管理有需求的企业
成倍增长
29%
45%
8% 2%
1999 2000 2001 2002
全面预算管理发展历程
企业实施全面预算管理渐显成效
企业从以下方面获益
预知未来的准确度增加 成本降低 管理层职责更加清晰 市场竞争能力提高 资金状况改善 员工节约成本积极性 资产及库存周转率提高 价值管理能力增强
获益企业的比例
98.7% 98.3% 95% 91.2% 89.6% 83% 76.3% 69.8%
预算与全面预算管理概述
预算是企业经营计划数量化，价值化的表现形式,是战略 目标和年度计划的细化。
全面预算管理体系
➢明确目标的工具 ➢落实责任与权利的工具 ➢管理信息生成的基础
预算与全面预算管理概述