绿色税收与中国
我国推行绿色税制的现状及建议
我国推行绿色税制的现状及建议【摘要】绿色税制作为环境保护的重要手段，在我国的推行和落实中面临诸多挑战和问题。
本文分析了绿色税制的意义及我国现行政策背景，并指出了我国绿色税制存在的不足之处。
针对这些问题，提出了一些推行绿色税制的建议，并探讨了绿色税制对环保产业、企业和消费者的影响。
强调了加快推进绿色税制立法进程、促进绿色税制的实施和落实以及倡导绿色生产和消费的重要性。
通过本文的分析和建议，希望能为我国绿色税制的完善和落实提供参考，并促进我国绿色经济的发展和环境保护工作的推进。
【关键词】绿色税制, 环保产业, 环保意识, 环境保护, 环境税, 政策实施, 立法进程, 绿色生产, 绿色消费, 创新发展, 环保政策, 绿色转型, 对企业影响, 对消费者影响, 环保税收, 政策建议, 环境保护责任, 可持续发展, 社会意识提升.1. 引言1.1 现状分析我国绿色税制的现状表现为政策体系尚不完善，税收政策不够明确，税负分担不合理等问题。
目前，绿色税收主要包括环境保护税、资源税等，但在税率设定、税收调节机制等方面还存在一定的不足之处。
在税收征管、使用效率等方面也亟待加强。
尽管我国在绿色税制方面还存在不足和挑战，但随着政府环保政策的不断加强和完善，绿色税制的发展前景依然广阔。
未来，我国应进一步加大绿色税收政策的力度，加快立法进程，完善税收政策，促进绿色生产和消费，推动绿色税制向更加健全和有效的方向发展。
1.2 政策背景在《中华人民共和国环境保护法》和《中华人民共和国资源税法》等相关法律法规的基础上，我国政府不断完善绿色税制相关政策措施，包括推出环境税法、资源税改革、碳排放权交易等新举措，以促进环境保护和可持续发展。
政府通过税收政策的引导和调节，鼓励企业和个人采取更环保的生产和消费方式，推动经济转型升级，实现经济增长与环境友好的平衡发展。
未来，我国政府还将加大对绿色税制的支持力度，完善相关法律法规，促进绿色税制在全国范围内的落实和实施。
我国推行绿色税制的现状及建议
我国推行绿色税制的现状及建议1. 引言1.1 我国绿色税制的重要性我国绿色税制的重要性体现在多个方面。
绿色税制能够引导企业和个人更加注重环境保护，通过税收政策的激励和约束，促使各方主动降低排放和污染，推动绿色技术和清洁能源的发展与应用。
绿色税制可以实现资源的有效配置和利用，提高资源利用效率，减少资源浪费与污染排放，促进可持续发展。
绿色税制也可以激励企业创新发展，推动经济转型升级，提升国家竞争力。
绿色税制还可以为政府提供新增税收来源，弥补环境成本和治理成本，促进财政可持续发展。
我国推行绿色税制具有重要意义，既可促进环境保护与经济发展的协调统一，又能实现资源可持续利用和生态环境的良性循环。
加速推动绿色税制立法和实施对于我国的可持续发展具有重要意义。
1.2 我国绿色税制的推行背景近年来我国经济发展进入新常态，环境保护和可持续发展成为国家发展的重要目标。
随着工业化进程的加快、人口增长和城市化进程的加速，环境污染、资源短缺等问题日益突出，促使我国政府加快推进绿色发展，推行绿色税制成为当前绿色经济的重要举措之一。
我国政府多次提出建设资源节约型和环境友好型社会的发展目标，绿色税制是实现这一目标的重要手段。
通过对污染排放和资源消耗征收税费，可以引导企业和个人减少对环境的破坏，推动产业升级和结构调整，促进经济可持续发展。
推行绿色税制已经成为我国转变发展方式、优化经济结构和保护环境的必然选择。
2. 正文2.1 我国绿色税制的现状我国绿色税制的现状可以说是处于初步阶段，虽然在推广过程中取得了一些成果，但整体仍然存在一些问题和不足之处。
我国绿色税制的立法进展相对缓慢，相关法律法规还不够完备和系统。
目前，主要依托《环境保护税法》来规范和实施绿色税制，但这部法律在领域范围、具体征税标准等方面仍有待完善。
我国绿色税制的征管体系尚需进一步完善。
虽然各级政府部门已经建立了一定的绿色税收征管机制，但由于监管手段和技术设备相对滞后，对于一些企业而言存在漏税和逃税的隐患。
完善我国绿色税收体系研究
完善我国绿色税收体系研究绿色税收体系是指通过税收政策和措施，鼓励和引导企业和个人在经济活动中采取环境友好的行为，促进绿色发展。
完善我国绿色税收体系，对于推动可持续发展、保护生态环境、实现经济高质量发展具有重要意义。
首先，完善我国绿色税收体系需要现有税收政策。
当前我国税收政策在环境税方面存在一些问题，如环境税的税基较窄，税种单一，征收标准不合理等。
要完善绿色税收体系，就需要对现有税收政策进行调整和。
例如，可以采取差别税率的方式，给予环保产品和技术更低的税率，鼓励企业和个人购买和使用环保产品。
同时，可以增加环境保护行业的税收优惠政策，为环保产业提供更好的发展环境。
其次，要完善我国绿色税收体系，需要加强对环境税收的管理和监督。
目前，我国的环境税收实施和管理比较薄弱，征收和监管手段有待进一步完善。
在征收方面，应加强对纳税人的税收征收和管理，建立健全环境税收的征管机制。
在监管方面，要加大对环境税收的监督力度，对违规行为进行严查，对不法企业和个人进行惩罚。
同时，还要健全环境税收的信息公开机制，提高社会对环境税收的知晓度，促进公众监督环境税收的执行情况。
第三，完善我国绿色税收体系还需要加强对环境税收政策的研究和评估。
目前我国在环境税收政策的评估方面相对不足，没有形成科学的评估制度。
要实现绿色税收政策目标的落地，就需要加强对环境税收政策的研究和评估。
通过科学评估，可以确定环境税收政策的合理性和有效性，及时调整和完善环境税收政策。
同时，还可以通过评估研究，分析环境税收政策对企业和个人行为的影响，提供科学的决策依据，推动绿色税收政策的实施和落地。
最后，要完善我国绿色税收体系，需要加强国际合作和经验借鉴。
随着全球环境问题的日益严峻，各国都在探索绿色税收的经验和做法。
我国应积极借鉴其他国家和地区的绿色税收政策，吸取其成功经验，结合我国的实际情况，形成适用于我国的绿色税收体系。
同时，要加强国际合作，在国际层面上推动绿色税收的发展和实施，共同应对全球环境问题。
什么是绿色税收如何落实绿色税收政策
什么是绿色税收如何落实绿色税收政策在当今社会，环境保护和可持续发展已成为全球关注的焦点。
为了实现经济发展与环境保护的平衡，绿色税收作为一种重要的政策工具应运而生。
那么，究竟什么是绿色税收？又该如何落实绿色税收政策呢？绿色税收，简单来说，就是以保护环境、促进资源合理利用为目的，对污染环境、破坏生态、浪费资源的行为或产品征收的一种税收。
它并非是一种全新的税种，而是在现有的税收体系中，通过调整税率、扩大征税范围等方式，来体现对环境保护的重视和引导。
绿色税收的作用是多方面的。
首先，它能够为环境保护筹集资金。
这些资金可以用于治理污染、修复生态、推广环保技术等方面，为改善环境质量提供有力的经济支持。
其次，绿色税收可以改变人们的行为和消费模式。
通过对污染行为和高能耗产品征税，提高了其成本，促使企业和消费者减少污染排放，选择更加环保和节能的产品和生产方式。
再者，绿色税收有助于促进产业结构的调整和优化。
那些高污染、高能耗的企业在税收压力下，会更有动力进行技术创新和转型升级，推动整个产业向绿色、低碳的方向发展。
然而，要落实绿色税收政策并非易事，需要从多个方面入手。
首先，要建立健全绿色税收法律体系。
这是落实绿色税收政策的根本保障。
通过明确的法律法规，规定绿色税收的征收对象、税率、计税依据等关键要素，使绿色税收的征收有法可依。
同时，要加强法律的执行力度，确保绿色税收政策能够得到严格执行，避免出现偷税、漏税等违法行为。
其次，要科学合理地设计绿色税收制度。
这包括确定恰当的征税对象和税率。
征税对象应该涵盖那些对环境造成严重污染和资源浪费的行为和产品，如高污染的工业企业排放的废气、废水、废渣，以及一次性塑料制品等。
税率的设置则要充分考虑环境成本和企业的承受能力，既要起到约束和引导作用，又不能给企业带来过大的负担，影响经济的正常发展。
再者，要加强绿色税收的宣传和教育。
很多企业和个人对绿色税收的认识不足，甚至存在误解。
因此，需要通过各种渠道，如媒体、网络、培训等，向社会广泛宣传绿色税收的意义、目的和作用，提高公众的环保意识和纳税意识，让大家理解绿色税收是为了实现可持续发展，是造福子孙后代的重要举措。
国外绿色税收体系的政策效果及其对我国的启示
国外绿色税收体系的政策效果及其对我国的启示（作者:___________单位: ___________邮编: ___________）摘要：通过建立绿色税收体系，将环境因素引入传统的税收体系中，通过一系列的税收调节作用，使微观经济主体改变落后的生产和消费方式，使其达到与社会可持续发展目标相一致，从而达到保护自然环境的目的。
绿色税收立足生态与经济协调发展，不仅仅要求事后的调节，更重要是利用税收对环境、生态的保护进行事前的引导和调控。
关键词：绿色税收；双红利；环境；税制改革环境问题已经成为21世纪全球关注的焦点问题，自然灾害频繁，环境污染加剧，这些都严重威胁人们的生命财产安全。
这一切使人们意识到：只有单纯的ＧＤＰ增长并不意味着经济发展，而只是经济增长。
世界经济学界在着手研究可持续发展的“绿色经济”问题时，绿色环境税收也应运而生，承担起宏观调控自然环境的责任。
绿色税收体系正是基于此而设置的一整套有利于污染防治、环境保护的税收制度体系。
一、绿色税收的理论回顾绿色税收通常意味着从环境税中增加的税收用以减少那些扭曲性赋税，如劳动所得税等。
绿色税收的一个基本思想就是它们不应当仅仅对环境有益，也应当通过增加就业而提高效率。
有关这方面的影响在文献中被称为“双红利”。
双红利假说是绿色税收中最为关键的理论基石，如果该假说不能成立，绿色税收便失去理论依据。
在许多文献中，有关的讨论是针对双红利是否是绿色税收的最终结果而进行的。
Ｐｅａｒｃｅ（1991）认为，双红利有两层含义：一是环境税率的提升和降低其它扭曲性租税对环境造成的均衡效果；二是税赋改革后，遏止交互效果所剩余的效果。
ＢｏｖｅｎｂｅｒｇａｎｄＭｏｏｉｊ（1994）年提出，影响双红利的两个效果：收入循环效果①和税赋交互效果②。
当收入循环效果大于税赋交互效果时，就业增加，环境品质改善，双红利假说成立；若是收入循环效果小于税赋交互效果，其结果则是就业减少，双红利假设不成立。
我国推行绿色税制的现状及建议
我国推行绿色税制的现状及建议近年来，全球环保意识不断提高，各国政府开始推行绿色税制，而我国也不例外。
绿色税制是对污染和环境资源进行定价和税收管理的一种手段。
我国在推行绿色税制方面已经取得了一定成绩，但仍存在一些问题。
本文将对我国推行绿色税制的现状进行分析，并提出一些建议。
我国绿色税制的发展可以分为四个阶段：1993年-2002年：推行环境保护费2017年-2018年：绿色税收试点2019年-至今：全面推行绿色税制当前，我国绿色税制主要包括资源税、环保税、排污费、燃油税等几个方面。
其中，资源税主要针对矿产资源和水资源，环保税主要针对大气、水、固体废物等方面的污染物，排污费是企业排放污染物后向政府支付的一种费用，燃油税是针对燃油消费者征收的税费。
目前，我国绿色税制的税率相对较低，不足以对企业产生较大的税负，也未能形成有效的环保和资源节约激励机制。
此外，税种之间缺乏协调和整合，存在重复征税和信息不对称的问题。
二、我国绿色税制的问题1.税制的错位定位我国绿色税制推行的初衷是为了促进环保和资源节约，但实际实行过程中税收收入主要用于财政支出，而非用于环保和资源节约领域的投入。
这种错位定位导致环保和资源节约领域长期以来缺乏投入和支持，难以达到理想的效果。
2.税制的信息不对称企业面临绿色税制缴税时，政府对其负责的环境和资源上的标准、绿色技术和绿色生产方式等方面信息不足，导致企业缴税不明确和难以确定。
3.税制的缩减底线针对一些涉及环境和资源保护方面的企业，政府通过增加其税负的方式来逼迫企业推行绿色生产方式。
但实践证明，这种方式可能导致企业降低正规的生产标准，不利于环保和资源节约。
1. 税收收入的使用要将绿色税收收入用于环保和资源节约领域的投入，以支持企业进行绿色生产和创新，使税收收入的使用同绿色税制推行的初衷相符。
2.信息的透明化3.考虑企业实际情况在绿色税收的制定过程中，需要充分考虑企业实际情况，贴近企业的生产经营需求和节能减排成本。
国内绿色税收完善发展
国内绿色税收完善发展国内绿色税收是指通过税收手段，引导和促进环境友好型产业的发展，以及对环境破坏行为进行惩罚的一种税收政策。
随着环境污染和资源浪费问题的日益凸显，国内绿色税收也在不断完善和发展。
本文将从绿色税收的意义、国内绿色税收的现状、完善发展绿色税收的途径和建议等方面进行论述，力求深入分析和探讨。
绿色税收的意义在于调动企业和个人的环保积极性，加大环境污染治理力度。
过去，由于环境资源成本低廉，企业和个人在生产和生活过程中往往忽视环境保护，导致环境污染问题日益严重。
而通过绿色税收，可以引导和激励企业和个人采取环保措施，减少环境污染的发生。
同时，绿色税收还可以扩大政府的财政收入，用于环保设施建设和环境治理，进一步推动绿色经济的发展。
目前，国内绿色税收的现状较为落后。
虽然我国已经对一些能源和资源产品征收环境税，在汽车购置税、燃油税等方面也有一定税收优惠政策，但整体来看，国内绿色税收制度尚不完善。
一方面，征收范围有限。
目前征收环境税的产品仅包括大气污染、水污染、固体废物等三类，其他的环境问题如土壤污染、噪声污染等并未纳入税收范围。
另一方面，税收金额较低。
我国的绿色税收税率相对较低，无法有效遏制环境污染行为。
此外，绿色税收的征收和使用缺乏相关的法律法规和有效的监管机制，容易陷入虚设或者滥用的困境，从而难以发挥应有的效果。
为了完善和发展国内绿色税收，可以从以下几个途径和方面进行努力。
首先，应该扩大绿色税收的征收范围。
除了目前已征收的大气、水污染和固体废物等范围，还应纳入土壤污染、噪声污染、生态破坏等环境问题，以全面引导和促进环保产业的发展。
其次，应增加绿色税收的税率。
当前，绿色税收税率相对较低，无法有效约束环境破坏行为。
通过提高税率，可以更好地惩罚环境污染行为，促使企业和个人转变发展方式，实现绿色环保。
此外，还应建立健全绿色税收的监管机制和法律法规，有效管理税收的征收和使用，防止滥用、虚设等问题的发生。
总之，国内绿色税收的完善发展具有重要的意义和作用。
绿色税收与我国对外贸易发展探讨
绿色税收与我国对外贸易发展探讨由于环境资源的稀缺性和环境污染的溢出性，环境问题已成为一个全球性问题。
绿色税收是针对环境问题所提出的对策，通过对绿色税收及绿色壁垒与我国对外贸易发展关系分析，并针对我国对外贸易现状，提出一些对策思考。
标签：绿色税收；对外贸易1 绿色税收政策的理论依据绿色税收，又称环境税，指某些国家特别是西欧国家为了协调贸易与环境的关系，把生产商品所需要的环境费用纳入其市场价格中去（环境成本内在化），普遍以环境税的形式出现。
绿色税收理论又称环境税理论，该理论是从经济学家庇古的环境外部性理论逐渐发展而来的。
马歇尔是最早提出外部性经济这一理论的经济学家，他指出“外部经济是指某个微观经济主体的经济活动对其他微观经济主体所产生的影响，并且这种影响没有通过市场价格机制反映出来。
”在传统经济理论中，绿色税收是“庇古手段”的形式之一，这一形式是消除外部性的重要经济手段。
它的主要表现形式有税、押金退款和补贴等多种方式。
它的目的在于以生产者产生的负外部性对污染制造者收费获征税，同时给予补贴给产生正外部效应的企业来消除外部效应，弥补社会成本与私人成本的差距，使得私人成本与社会成本相等，从而达到保护环境的目的。
一些国家把环境因素作为贸易保护的一种工具，以环境保护法规和标准为原则，设置贸易壁垒，保护本国利益。
这种非关税的贸易保护策略被称为“绿色贸易壁垒”。
绿色贸易壁垒主要表现形式有：绿色技术标准、绿色卫生检疫制度、绿色环境标志、绿色包装制度及绿色补贴。
环境与贸易形成了既相互促进、又相互矛盾的关系。
而绿色税收以其特有的性质在促进贸易与环境协调发展方面有着独特的作用。
征收绿色税收是实现环境成本内部化的直接有效途径。
相对于其他措施，通过对污染生产企业征收一定比例的环境税不仅能够更加直接并且有效地控制企业污染产生的活动，还能激励企业进行生产工艺的改造和进行技术创新；同时政府通过征收环境税而获得了相应的资金，政府可以将获得的税收收入作为国内相关企业的绿色补贴，以此增强本国企业的国际竞争力。
可持续发展中中国绿色税收制度的建立与完善
可持续发展中中国绿色税收制度的建立与完善引言随着全球可持续发展的重要性日益凸显，中国也加大了在环保领域的力度，以应对日益严重的环境污染和资源枯竭等问题。
在可持续发展的路径上，绿色税收制度被认为是一个非常有效的工具，可以通过经济手段来引导企业和个人减少对环境的损害，同时促进绿色产业的发展。
本文将探讨中国绿色税收制度的建立与完善。
1. 绿色税收制度的背景绿色税收制度作为一种经济手段，旨在通过对环境污染和资源消耗征税，引导企业和个人改善生产和消费行为，推动可持续发展。
该制度在世界各国得到了广泛应用，包括德国、荷兰等发达国家。
随着中国工业化和城市化的加速发展，环境问题越来越引起人们的关注，中国迫切需要建立和完善绿色税收制度，以促进绿色经济的发展。
2. 绿色税收制度的建立2.1 税收目标的设定建立绿色税收制度的第一步是设定明确的税收目标。
这些目标应该与可持续发展的原则相一致，包括减少二氧化碳排放、推动清洁能源的发展、改善环境质量等。
通过设定具体的税收目标，可以为相关部门提供明确的指导，同时促进政府各部门协同合作。
2.2 税收政策的制定制定绿色税收政策是绿色税收制度建立的关键环节。
政府可以通过降低绿色产业的税收负担，提高高污染行业的税收负担等方式来引导企业和个人减少对环境的损害。
此外，政府还可以采取差别化税收政策，对绿色技术和设备给予税收优惠，以促进绿色产业的发展。
2.3 税收征管的改进为了确保绿色税收制度的有效实施，税收征管体制也需要进行改进。
政府应加强对绿色税收的征管和监督，加强与企业之间的信息交流和合作，以确保绿色税收制度的公平和效果。
3. 绿色税收制度的完善3.1 完善税收政策与法律法规当前，中国绿色税收制度还存在一些不完善之处。
要进一步推进绿色税收制度的发展，需要对现有的税收政策和法律法规进行评估和优化。
政府可以根据绿色税收的实施情况，适时修订相关政策和法律法规，以提高制度的适应性和可操作性。
3.2 加强配套政策的制定绿色税收制度应该与其他相关政策相协调，形成一个完整的政策体系。
浅析我国绿色税收制度的完善
浅析我国绿色税收制度的完善随着环境保护意识的日益增强和绿色发展的要求，绿色税收制度在我国的完善成为了当前重要议题之一、绿色税收制度是指通过征收税收的方式对环境污染行为进行惩罚，同时通过给予环境友好行为的税收优惠，来引导企业和个人实现资源节约和环境保护的目标。
然而，我国目前的绿色税收制度仍然存在一些不足之处，因此需要进一步完善。
首先，我国的绿色税收制度需要加强立法和制度建设。
目前，相关的法律法规虽然有相应的内容，如环境保护税法、资源税法等，但仍然存在不够完善的问题。
在立法方面，可以继续加大惩罚力度，增加环境污染者的税收负担，促使其转变为绿色生产方式。
同时，在税收优惠方面，要制定具体的减税、免税和税收补贴政策，激励和支持环境友好行为的发展。
此外，还需要建立健全相关的征管机构和监督机制，确保绿色税收制度的有效实施。
其次，我国的绿色税收制度需要进一步优化税种和税率设置。
目前我国的绿色税收主要包括环境保护税和资源税。
在环境保护税方面，应进一步扩大征税范围，增加对大气、水、土壤等环境污染的征税项目，让污染者为其造成的环境损害负责。
在资源税方面，需要通过逐步提高石油、煤炭、稀土等资源的税率，鼓励企业推进节能减排和资源综合利用。
同时，还可以进一步探索和引入新的绿色税种，如碳税、排放权交易等，以促进绿色经济的发展。
第三，我国的绿色税收制度需要加强信息公开和社会参与。
在征税和税收优惠实施过程中，应加强信息公开工作，让纳税人和社会公众了解税收政策和具体征税标准。
通过提供明确的征税依据和税收优惠政策，可以增加企业和个人的透明度和可预期性，降低征税和享受税收优惠的成本和难度。
同时，还要加强社会参与，建立起政府、企业和公众之间的绿色税收治理合作机制，形成共同参与和监督的格局。
最后，我国的绿色税收制度需要与其他相关政策和制度相协调。
环境保护和绿色发展是一个系统工程，需要多个政策和制度的协同作用。
绿色税收制度必须与环境标准、环境补偿、生态补偿等政策和制度相互衔接，形成一个完整的绿色治理体系。
绿色税收在中国
荷兰
英国
我国绿色税收现状及问题
1、资源税还不太完善，征收的范围很窄。 2、环保税收优惠措施过于分散，形式单一。 3、没有独立的绿色税收悦种。
我国的新对策
1．完善资源税并扩大其征收范围。 2．完善资源税并扩大其征收范围。 3．改革消费税，加大其环保功能。 4．实行税收差异或优惠及激励政策， 扶持和引导环保产业的发展。
目
01
录
绿税的介绍
02 03
绿税在国外
绿税在中国
进入21世纪，世界经济不断的发展， 但随着经济的发展，很多可耗竭的资源正 在面临着耗尽的危险，同时环境也在迅速 的恶化。人类在进步，因此我们要寻求一 条经济、环境、资源可持续发展的道路。 就这样绿色税收浮出了水面。 绿色税收也称环境税收，是以保护环境、 合理开发利用自然资源，推进清洁生产， 实现绿色消费为目的，建立开征以保护环 境的生态税收的“绿色”税制，从而保持 人类的可持续发展。建立绿色税收是以资 源的高循环利用为核心，以低消耗、低排 放、高效益为特征，以清洁生产为手段， 从而实现资源的有效利用、经济的发展和 环境保护的可持续发展的经济模式。
绿色税收也称环境税收，是以保护环境、合理开 发利用自然资源，推进清洁生产，实现绿色消费 为目的，建立开征以保护环境的生态税收的“绿 色”税制，从而保持人类的可持续发展。
建立绿色税收是以资源的高循 环利用为核心，以低消耗、低 排放、高效益为特征，以清洁 生产为手段，从而实现资源的 有效利用、经济的发展和环境 保护的可持续发展的经济模式。
21世纪，我国新一轮税制改革也 应考虑绿色税制的要求，将绿色 税收思想贯彻到税制改革中去。 绿色税收政策应当遵循收入中性 原则，应以调控为主，积极发挥 税收的经济杠杆作用，税基的设 计要合理，税率的设计也要掌握 好。
我国推行绿色税制的现状及建议
我国推行绿色税制的现状及建议1.基本情况从2018年开始，我国开始实施环境保护税法，通过征收环境保护税等绿色税制的方式，来强化污染排放源头治理。
此外，我国还逐步将原先的营业税和增值税附加税项转化为绿色税，以推进能耗、污染和资源的税收环保改革。
截止目前，我国已出台多项绿色税制相关政策措施，已经具备了初步的绿色税制框架。
2.存在问题从实际征收情况来看，我国的绿色税制还存在不少问题：（1）税种不够完善。
目前我国的绿色税种还比较单一，仅有环境保护税和能源消耗税等几种，还不能满足绿色税制的全面覆盖。
（2）税收负担过重。
针对某些行业，我国的绿色税收征收力度过大，若政策执行不当，可能会导致企业盈利率降低，进而导致就业和经济的压力增大。
（3）管理不够精细。
由于绿色税收管理比较复杂，很多企业并不理解绿色税收的具体政策，导致很多企业征收情况不清晰，并可能存在逃税等问题。
二、建议针对上述问题，我国可以从以下几方面改善绿色税制：1. 完善税种体系我国可以在现有绿色税种的基础上不断完善税种体系，扩大绿色税种的涵盖范围，如推出新的延伸税种，例如水环境保护税等，以实现绿色税制的全面覆盖。
2. 合理收费合理的税收负担既可以对企业和个人形成有效的约束，还可以防止资源的浪费和环境的破坏，从而实现可持续发展。
因此，绿色税收应根据实际污染情况、能源消耗等综合因素，合理定价，以免过重征税，对企业生产经营带来不必要的压力，也需根据企业规模、地段、行业等因素科学制定税收标准。
3. 完善税收管理绿色税收的管理需要尽可能科学、规范，减少“黑灰产业链”漏网之虞，确保绿色税收能顺利收回。
政府应完善征收流程，注重征收的公开透明，同时要加快消息公开和问责机制建设，及时纠正各种逃税、偷税等行为。
4. 修建税收执法体系绿色税收基于经济和法律手段，需要政府执行力较强的税收执法机构进行征收并有所严加监督，这对于相关部门的规范化、智能化、科学化的建设有很高要求。
绿色税收
绿色税收对我国建设的意义环境作为人类社会的一种稀缺资源，具有独特的经济和社会价值。
面对世界各国生态环境不断恶化的严峻形势，加强生态环境保护和资源的合理开发己是迫在眉睫，而建立绿色税收体系是改善生态环境质量、保护资源、促进可持续发展的重要经济手段。
随着工业化的迅猛发展，人类在享受到现代文明的同时，也面临着使自身的生存和发展受到严重威胁的环境污染、资源枯竭等问题。
加强生态环境保护，坚持世界经济的可持续发展己成为全球人类共识。
世界经济学界在着手研究可持续发展的“绿色经济”问题时，绿色环境税收也应运而生，承担起宏观调控自然环境保护的职责。
自上世纪90年代以来，世界绿色环境税收的发展出现高潮，尤其是进入21世纪，针对全球气候变暖、资源的枯竭和不可再生以及环境污染等问题，人们的环境保护意识也越来越强烈，在全球推广绿色环境税收也是势在必行，我国作为资源环境严重匮乏的发展中国家，也提出了坚持可持续发展的科学发展观，并确立了环境保护为基本国策，因此，研究和加快建立我国一整套较完整绿色税收体系的立法工作，从法律和制度上保证运用税收手段保护自然环境，有效地协调人与自然的关系，努力实现可持续发展战略，有着极其重要意义。
绿色环境税收又可称环境税收、生态税收、绿色税收等。
绿色环境税收的概念最早主要是基于20世纪20年代英国经济学家庇古提出的“政府利用宏观税收调节环境污染行为”，的环境税收思想而产生，即对导致环境污染的经济主体征收特别税种，使外部成本内在化，以实现对环境、资源的有效利用。
在经过半个多世纪的拓展和深化后，绿色环境税收概念被赋予更新、更广阔的内涵：不仅包括为保护环境、减少对环境的污染破坏、程度和为加强对一切环境资源的合理开发、利用而征收的各种税种，还包括为实现特定环保目的而采取的各种税收调节手段。
具体包括以下几个方面的内容：1.根据排放量和对环境的损害程度来决定税率以计算排放税。
2.对生产出来能危害环境的商品或使用这种商品的消费者征税，如对汽油征收的消费税。
我国绿色税收体制的发展历程
我国绿色税收体制的发展历程说到绿色税收体制，这个词一听上去就有点高大上，对吧？别急，别紧张，咱们慢慢来，今天咱们就来聊聊我国绿色税收体制的“发展历程”，让它变得既通俗又有趣。
绿色税收这个东西，字面上看，就是跟环保、生态有关系的税收。
简单来说，国家通过这种税收手段来引导咱们的生产和生活方式朝着更加环保、可持续的方向发展，避免那些“肆意破坏环境”的行为。
听起来是不是特别“未来感”？不过，实际情况是，这个绿色税收体制并不是一蹴而就的，而是一步步发展起来的，经历了不少波折。
要说这个绿色税收的起步，可真得追溯到20世纪80年代。
那时候，我国正处在改革开放的大潮中，经济飞速发展，可是大家也知道，经济发展带来了很多环境问题，空气、水源、土壤，啥都受到了污染。
老百姓们开始抱怨，“哎呀，这环境也太差了！”国家也意识到了这个问题，环保已经不单纯是一个道德层面上的问题，更成了必须解决的实际问题。
于是，国家开始加大环保投入，也逐渐意识到，光靠“口头呼吁”不行，要通过一些和手段，来让大家更加注重环保。
绿色税收的概念，在这个背景下开始悄然浮现。
但是，绿色税收这东西可不是一开始就能顺利推行的。
那时候，大家的环保意识还没那么高涨，而且经济发展才是大头，相关部门主要精力都放在如何让经济更好地跑起来。
于是，绿色税收就只能是“慢慢来”。
到了1990年代，国家逐渐重视起了环境问题，尤其是进入了工业化和城市化的快速发展阶段，污染也愈发严重。
那时，税收的征收已经不再仅仅关注企业的盈利，还开始有意识地引导企业进行环保生产。
于是，1994年《中华人民共和国环境保护法》出台，虽然它并没有直接涉及绿色税收，但却为后来的相关铺平了道路。
可以说，这时候国家的环保已经开始具备了“有法可依”的雏形。
到了2000年代，绿色税收的理念才慢慢走进了的主流。
在这个阶段，我国的绿色税收体制逐渐成型，特别是在2008年，国家颁布了《资源税暂行条例》，这可算是我国绿色税收的“第一次亮相”。
国外绿色税收体系的政策效果及其对我国的启示
国外绿色税收体系的政策效果及其对我国的启示1. 引言随着全球环境问题日益严峻，国际社会开始关注并采取措施应对气候变化和环境保护挑战。
在这一背景下，国外一些国家已经引入绿色税收体系，通过激励环境友好行为和惩罚环境污染行为来推动可持续发展。
本文将分析国外绿色税收体系的政策效果，并从中得到对我国制定相关政策的启示。
2. 国外绿色税收体系的政策效果2.1. 激励环境友好行为国外绿色税收体系的一个主要目标是激励个人和企业采取环境友好行为。
例如，德国和瑞典等国家通过减税或税收抵免的方式提供激励措施，以鼓励个人和企业投资于可再生能源和低碳技术。
这些措施不仅促进了可持续发展，还刺激了相关产业的发展，为经济带来新的增长点。
2.2. 惩罚环境污染行为国外的绿色税收体系也采取了对环境污染行为的惩罚措施。
比如，挪威实施了高车辆购置税和高燃油税的制度，以减少汽车尾气污染。
这种措施不仅有效地鼓励了人们购买低碳排放车辆，还通过提高燃油成本刺激了公共交通和自行车使用，从而减少了交通拥堵和空气污染。
2.3. 绿色税收的财政收入国外的绿色税收体系也为国家带来了可观的财政收入。
例如，荷兰实施了一项名为“环保收益抵消”的政策，通过征收高额的环境税来支持可再生能源发展，同时将环境税收的一部分用于减少其他税种的税率。
这种机制不仅增加了财政收入，还提高了公众对可持续发展的认同。
3. 对我国的启示3.1. 增加环境友好行为激励措施观察国外绿色税收体系的效果，我们可以得出激励环境友好行为的重要性。
我国可以考虑对采用可再生能源和低碳技术的个人和企业给予减税或税收抵免的政策支持，以鼓励可持续发展并推动相关产业的发展。
3.2. 强化对环境污染行为的惩罚措施国外的绿色税收体系也表明严厉打击环境污染行为的重要性。
我国可以参考国外的做法，采取更加严格的环境税收政策，对违反环境法规和排放标准的企业进行罚款或提高税负，以加大对环境污染行为的惩罚力度。
3.3. 开展税收的绿色改革国外的绿色税收体系还显示了税收的潜力和创新。
浅析我国绿色税收
浅析我国绿色税收第一篇：浅析我国绿色税收浅析我国绿色税收论文关键字：绿色税收产生现状措施论文摘要：我国改革开发年来国内经济得到了快速发展，但是生态环境却遭到严重破坏。
目前我国二氧化碳排放量在世界上居于前列。
世界银行与环境经济专家在《关于中国环境污染的调查报告》中指出：中国大城市的环境污染状况是世界上最严重的，全球空气污染最严重的20个城市有10个在中国，严峻的现实促使我们必须改变思路。
我们应该借鉴国外的先进经验走“绿色税收”的路子，努力改善我国的环境状况，这也是当前落实科学发展观、构建和谐社会的重要举措。
绿色税收也称环境税收，是指对投资于防治污染或环境保护的纳税人给予的税收减免，或对污染行业和污染物的使用所征收的税。
从绿色税收的内容看，不仅包括为环保而特定征收的各种税，还包括为环境保护而采取的各种税收措施。
自年以来，在西方发达国家中掀起了绿色税制改革的热潮。
然而，我国现行税制还未能充分体现生态环保目标，绿色程度不高。
但是，绿色税收在国际上却是一种通行的经济手段，其目的就是为实现特定的目标，通过强化纳税人的行为，引导企业与个人放弃或收敛破坏生态环境的生产活动和消费行为。
同时筹集资金，用于生态环境与资源的保护，对国家的可持续发展提供资金支持。
绿色税制的征收使用范围将更加广泛，全球经济一体化、绿色税制的国际化势在必行，也是改善我国目前环境状况的一条重要途径。
一绿色税收的产生和意义 1绿色税收的产生随着全球工业化进程的不断加快，环境问题已成为人类面临的共同性问题，西方发达国家出现了严重的环境污染危机，引起了人们对环境保护工作的极大重视。
加强环境保护，以税收强制手段控制全球环境退化度问题，已成为世界经济可持续发展研究的核心问题。
1972年，联合国环境规划署在斯德哥尔摩召开了人类环境会议，第一次提出了发展与环境问题，并通过了《人类环境宣言》。
1987年，世界环境与发展委员会发表了《我们共同的未来》的报告，使关注环境保护问题的可持续发展准则得以公认。
我国绿色税收研究
我国绿色税收研究随着我国社会经济的发展，环境污染问题日益凸显，建立绿色税制已成为国际上主流的环保经济政策之一。
本文旨在探讨我国绿色税制的现状和发展趋势，以及在实践中遇到的难题和面临的挑战。
一、绿色税制的概念和分类绿色税制是指政府通过税收手段引导企业和个人减少环境污染，推动可持续发展的税收制度。
按照征税对象的不同，绿色税制可以分为污染排放税、资源税、能源税、碳排放税、消费税等多种形式。
其中，污染排放税是最常用的一种绿色税收手段，具体通过对污染物排放量进行征税来推动减排，达到环保、节能的目的。
二、我国绿色税收的现状我国在环保领域的法制化建设已经逐步完善，绿色税收作为环保领域的重要手段也有了实质性进展。
目前，我国绿色税收主要包括有害物质排放税和资源税两个方面。
1. 安排有害物质排放税我国安排了废气、废水、噪音、固体废弃物排放收费，收费标准是不同类型的排放物质的限值及除去污染设施等因素，该税种主要针对工业及大型污染企业。
例如，2018年1月1日起，自然人、法人和其他组织排放机动车排气需缴纳二氧化碳排放税，引导人们选择低污染、低碳排放的汽车或采取其他环保措施。
2. 征收资源税我国资源税主要征收煤炭、石油、天然气、稀土等21种资源的采矿、承包和生产环节。
2017年，我国全年财政收入中资源税占比仅为0.62%，说明资源税的制度运用和实践仍待提高。
同时，当前我国资源税还存在征收范围较窄、税率偏低、征收机制不完善等问题，未能充分发挥资源税对资源保护的积极影响。
三、我国绿色税收面临的挑战1. 缺乏完善的制度框架绿色税收与环境保护、生态文明建设、资源优化配置等息息相关，缺乏完善的制度与行政机制的支撑无法合理调节征收标准、主体、范围等关键问题，绿色税收的执行效果和经济利益发挥难以走向可持续。
2. 预防和惩治欺诈行为的机制有限随着环保行业的不断发展，一些企业和个人想方设法规避绿色税收的征收，进行欺诈行为，如污染物排放高峰隐瞒、绿色门店弥补缺陷等，但预防和惩治欺诈行为的机制却不足，对可持续发展造成严重的威胁。
浅析中国绿色税收制度的建立
浅析中国绿色税收制度的建立引言绿色税收是指采用税收手段，以激励和引导企业和个人减少对自然环境的破坏、提高资源利用效率和环境保护水平的一种经济手段。
中国绿色税收制度的建立旨在推动可持续发展和提高环境质量，本文将就中国绿色税收制度的必要性、建立过程以及实施效果进行浅析。
中国绿色税收制度的必要性中国作为世界上人口最多的发展中国家之一，在经济高速增长的同时也面临着严重的环境问题。
传统的行政手段已经无法满足环境治理的需要，而绿色税收作为一种市场经济手段，能够对环境损害者进行经济处罚，从而改变其行为。
因此，建立中国绿色税收制度具有以下几个必要性：1.保护环境和生态：中国的环境问题日益严重，水、空气、土壤污染严重影响了人们的生活质量。
绿色税收制度的建立可以鼓励企业减少排污和资源浪费，从而减轻对环境的破坏，保护生态环境。
2.资源配置效率：在中国的资源配置过程中，由于市场机制不完善和资源定价不准确，导致资源的浪费和不合理配置。
通过绿色税收制度，可引导企业合理使用资源和节约能源，提高资源配置效率。
3.促进技术创新：绿色税收制度的建立可以激励企业进行技术创新，推动绿色产业的发展。
通过税负调节，鼓励企业转变发展模式，推动环境友好型产业的发展，提高中国产业的竞争力。
中国绿色税收制度建立的过程中国绿色税收制度的建立是一个逐渐发展的过程。
以下是中国绿色税收制度建立的几个关键阶段：1.开展绿色税制研究：在上世纪90年代初，中国开始了绿色税制的研究工作。
通过收集绿色税制的国际经验，研究了绿色税收法律体系的构建和税收政策的设计。
2.部分绿色税收项目的试点：2008年，中国政府开始在部分地区推行绿色税收试点项目，如对污染企业实行排污费、对高能耗高污染产品征收资源税等。
3.逐步完善绿色税收制度：在试点项目的基础上，中国政府陆续出台了一系列法律法规，进一步完善绿色税收制度。
例如，2018年出台的《环境保护税法》明确了对环境污染物的征税和税收使用等方面的问题。
论我国绿色税收制度的完善
论我国绿色税收制度的完善引言随着全球环境问题的日益突出，保护生态环境已经成为各国共同面临的重要任务之一。
绿色税收制度作为一种经济手段，可以引导企业和个人在生产和消费活动中更加注重环境保护。
我国绿色税收制度的完善对于促进可持续发展、降低环境污染、推动绿色产业发展具有重要意义。
绿色税收制度的相关概念与意义绿色税收制度是指通过征收和减免环境污染物排放税、排污费等方式，以经济手段引导企业和个人减少污染物排放，促进环境保护和绿色发展。
绿色税收制度的意义主要体现在以下几个方面： 1. 促进环保：征收环境税等绿色税收可以鼓励企业和个人减少污染物排放，降低环境污染和生态破坏，推动绿色发展。
2. 优化资源配置：征收绿色税收可以提高污染物的生产成本，进而降低对环境资源的过度开采和浪费，促进资源的合理利用。
3. 激励创新：绿色税收制度鼓励企业和个人采用清洁生产技术和设备，推动环境技术的研发和应用，促进绿色产业发展。
4. 建立市场机制：绿色税收制度可以促进绿色商品和服务的供给和需求，推动绿色产业链的形成，促进经济可持续发展。
我国绿色税收制度的现状与问题我国绿色税收制度的建立和完善经历了多年的发展，目前已经初具规模。
然而，在实践过程中也存在一些问题和不足之处： 1. 缺乏统一标准：目前各地对于绿色税收的征收标准和政策存在差异，缺乏统一的制度框架，导致税负不均和竞争不公。
2. 税收优惠不明确：绿色税收制度涉及到征收和减免税收，但目前优惠政策的具体对象和范围并不明确，导致实施效果不佳。
3. 纳税主体犯罪行为监管不力：一些企业或个人通过虚报排污量等手段规避绿色税收，监管力度不够导致制度失去效力。
4. 税收收入使用不透明：绿色税收的征收和使用存在缺乏透明度的问题，税收收入的使用效果无法得到公众监督和评估。
完善我国绿色税收制度的对策和建议为了进一步提升我国绿色税收制度的效力和可持续性，以下是一些建议和对策：1. 统一标准和政策：建立统一的绿色税收征收标准和政策框架，实现税负均衡和公平竞争，减少地方差异。
绿色税收在我国的意义
绿色税收在我国的意义会计0902 徐文隽200972054摘要随着我国市场的快速，环境保护是变得越来越重要，可持续发展与环境之间的关系越来越受到关注，以绿色税收为主要手段的环境政策措施，在可持续发展中的作用逐渐加大。
通过对绿色税收政策的依据的阐述，在我国可持续发展中存在的环境问题的基础上，提出了建立绿色税收制度、协调我国可持续发展与环境关系的思路。
关键词绿色税收可持续发展税收制度绿色税收的意义一、绿色税收的理论基础和内涵自1920年英国经济学家提出环境外部性理论后，西方经济学家、环境管家对绿色税制理论的的已有80余年，形成了一些经典性理论。
我国环境税收理论研究始于上世纪90年代初期，而提出“绿色税收”概念是近几年的事，进入20世纪90年代后，可持续发展成为世界各国普遍采用的发展模式。
1992年，在巴西里约热内卢举行的联合国环境与发展大会上，来自全球178个国家和地区的领导人通过了《21世纪议程》、《气候变化框架公约》等一系列文件，把发展与环境密切联系在一起，响亮地提出可持续发展战略，并付诸全球行动。
可持续发展也成为各国政府制定税收政策的重要指针之一，绿色税收被引入到许多国家的税收体系中。
所谓“绿色税收”是以保护环境、合理开发利用自然资源，推进绿色生产和消费为目的，建立开征以保护环境的生态税收的“绿色”税制，从而保持人类的可持续发展。
绿色税收的理论基础是绿色理论。
绿色理论是对绿色文明和文化的研究和，虽然尚未有权威的定义，但比较统一的观点是：可持续发展是绿色理论的研究基础。
可持续发展的基本含义是指资源应在不同的代际之间（当代人和后代人）进行平衡，它特别强调对地球有限资源的可持续利用，强调环境作为人类生存条件和全球共同财富必须受到特别保护。
与可持续发展的定义与内涵相对应，绿色税收的理论也有不同的理解。
狭义的绿色理论从的角度认识可持续发展，认为可持续发展应是废物排放量的减少或不排放。
广义的绿色理论包含人与自然的共同进化思想，尊重自然的思想；当代与后代兼顾的伦理思想；效率与公平目标兼容的思想。
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绿色税收与中国：浅谈绿色税收体系在我国的现状与完善措施蒋欣怡2009211408班09211915摘要：中国作为全球最大的发展中国家，环境污染问题不容小视，借鉴外国先进经验，对我国现行的绿色税收进行分析，得出完善我国绿色税收体系的方法有：坚持循序渐进原则、收入中性原则、专款专用原则；不断绿化现行税制；择机推行“费改税”；设立新绿色税种；完善税收优惠政策；加大对环保税收的宣传，提高公民自觉纳税的意识。
关键词：绿色税收绿色税收体系完善1 我国环境资源现状中国作为全球最大的发展中国家，环境污染问题不容小视，温室效应、能源匮乏、大气污染、人口膨胀和物种灭绝时时刻刻威胁着国民的生存环境。
1.1.1 水污染目前中国正面临的最可怕的环境危机之一是缺水和水污染。
中国水资源总量居世界第6位，但人均水资源占有量仅为世界平均水平的1/4。
我国江河湖泊普遍遭受污染，全国75%的湖泊出现了不同程度的富营养化；90%的城市水域污染严重，南方城市总缺水量的60%~70%是由于水污染造成的；对我国118个大中城市的地下水调查显示，有115个城市地下水受到污染，其中重度污染约占40%。
水污染降低了水体的使用功能，加剧了水资源短缺，水资源紧缺的形势严峻。
1.1.2 大气污染我国的资源消耗主要以煤炭为主，随着煤炭消耗量的增加，二氧化硫排放总量急剧上升，由二氧化硫排放引起的酸雨污染范围也不断扩大，直接造成我国大量林木死亡，土壤和水体酸化。
同时，烟尘与粉尘也是大气污染的罪魁祸首之一，烟尘的主要排放源是火电厂和工业锅炉，可是我国目前许多电厂使用的大多为低效除尘器，因此烟尘排放量居高不下，严重危害大气环境。
另一方面，受经济增长的推动，我国机动车近年来数量增长迅速，汽车排放的氮氧化物、一氧化碳和碳氢化合物排放总量逐年上升，尾气中的铅也对大气造成了严重污染。
1.1.3 固体废弃物污染目前我国固体废物产生量持续增长，工业固体废物每年增长7%，城市生活垃圾每年增长4%。
而对于固体废物处置能力又明显不足，大部分危险废物处于低水平综合利用或简单储存状态，城市生活垃圾无害化处置率仅达到20%左右，固体废物污染问题日益突出。
[1]2.国外绿色税收体系主要内容与借鉴2.1 国外绿色税收历史发展18世纪工业革命以后，工业化和城市化一直是欧盟国家社会经济发展的主旋律。
到了20世纪初，欧盟主要工业化国家基本完成了工业化和城市化进程，同时也完成了君主政体向民主政体的改组。
工业和人口的高度密集，在排放没有限制的情况下，造成了许多环境污染事件。
1930年12月，比利时马斯河谷因工业污染物高度聚集，造成60人死亡，几千人发病。
1952年12月，由于全城居民燃煤取暖排放含硫量高含粉尘量大的有害气体，英国伦敦5天内死亡4000多人。
20世纪50年代以后，汽车工业、无机和有机化学工业迅速发展，煤和石油成为欧盟的主要能源，工业排放物所造成的环境污染和公害事件有增无减。
环境公害事件的频繁出现引起了西方社会的广泛关注。
欧盟实行民主政体的国家，其民众中的呼声及民众的选票对政党执政、政府行为、政府决策及政策的制订有一定的影响。
为了争取选票，争取民众对政党、政府的关注，面对日趋严重、受害范围越来越广、民众呼声越来越大的环境污染问题，欧盟国家政府当局也不能不采取应对措施。
欧盟绿色税收政策正是在这一时代背景下应运而生的。
[2]随着欧盟一体化进程加速，以德国、荷兰等为代表的各成员国加快了利用公共经济政策协调长远利益与现实利益、发展与可能、经济与环境等各方面关系，税收政策在纠正外部性、治理经济等领域得到愈发广泛的应用。
2.2 国外绿色税收体系实践2.2.1 环境保护税环境保护税是由英国经济学家庇古最先提出的，他的观点已经为西方发达国家普遍接受。
欧美各国的环保政策逐渐减少直接干预手段的运用，越来越多地采用生态税、绿色环保税等多种特指税种来维护生态环境，针对污水、废气、噪音和废弃物等突出的“显性污染”进行强制征税。
荷兰是征收环境保护税比较早的国家，为环境保护设计的税收主要包括燃料税、噪音税、水污染税等，其税收政策已为不少发达国家研究和借鉴。
此外，1984年意大利开征了废物垃圾处置税，作为地方政府处置废物垃圾的资金来源，法国开征森林砍伐税，欧盟开征了碳税。
[3]2.2.2 对有害环境的物品或行为征税欧美国家将税负逐步从对收入征税转移到对环境有害的行为征税。
以丹麦、瑞典等北欧国家为代表，这些国家通过进行税收整体结构的调整，将环境税税收重点从对收入征税逐步转移到对环境有害的行为征税，即在劳务和自然资源及污染之间进行税收重新分配，将税收重点逐步从工资收入向对环境有副作用的消费和生产转化。
荷兰早在上世纪60年代就把绿色税收引入税收体系，至今税制结构已经较为成熟，绿色税收收入约占总税收收入的14%以上，GDP的3.2%。
[4]具体而言，荷兰绿色税收包括以下几个方面：一是燃料税，是政府为环境保护筹措资金而对汽油、柴油、天然气等主要燃料征收的一种税，实行定额税率，税率由政府每年根据环境部确定的环境保护目标所需资金额来决定。
二是二氧化碳税，1992年被改为能源/碳税，二者比例各占50%，其中，能源税对于一些能源密集型部门(大型天然气消费者)是豁免的，而碳税则不存在豁免。
三是水税，主要对水污染开征的税和对水资源的开采使用而课征的地下水税两个部分。
四是垃圾税和垃圾收集税。
五是剩余粪肥税，中央政府对全国范围内产生粪便的农场征收的一种税，征收目的在于降低由于粪便排放而产生的刺鼻气味。
近些年来，荷兰还开征了噪音税，对民用飞机的使用者(主要是航空公司)在特定地区(噪声影响区域，主要是机场周围)产生噪声污染行为征收税款。
[5]2.2.3 建立有利于保护自然资源的税种据OECD的一份报告显示，美国开征汽油税鼓励了广大消费者使用节能型汽车。
减少了汽车废弃物的排放，对损害臭氧层的化学品征收的消费税则大大减少了在泡沫制品中对氟利昂的使用。
20世纪90年代，虽然美国汽车使用量增加，但其二氧化碳的排放量却比70年代减少了98%，而且空气中的二氧化硫减少了41%，一氧化碳减少了96%，悬浮颗粒减少了70%。
通过实施环境税美国确实已经实现了环境状况的根本好转，环境质量明显提高。
[6]英国塑料回收业的发展也赖于税收调节。
2006年，英国垃圾填埋税每年每吨3英镑，而英国政府的长期目标是使该税升至每年每吨35英镑。
由于英国塑料回收相对填埋没有成本优势，每年市场价值2700万英镑的塑料被填埋。
目前英国地方政府每年收集处理塑料瓶的支出高达1亿英镑，随着垃圾填埋税的上涨，该支出也会相应上涨，人们期待填埋塑料成本的上升会促进塑料回收业的发展，促进土地环保事业的进行。
[7]2.2.4 税制的“绿化”调整绿化税制是近年来随着环保税收理论与实践的发展而日益流行的新概念。
其基本含义就是使税制整体上利于经济发展的同时也符合环保要求，通过对传统税制进行全面系统的“绿化”调整，来体现税收的环保功能。
从各国的实践看，“绿化”税制的措施主要体现在两方面：一是开征各种环保税；二是调整原有税制，取消对环境有负效应的税收规定，采取新的有利于环保的税收措施。
目前在国外，特别是经济发达国家，开征环保税相当普遍，而开征的具体税种、开征方法则五花八门。
但从性质上说，大体上可分为五类：资源税、污染税、生态税、能源消费税和机动车税。
而对原有税制的“绿化”也成为了近年来的主流。
从内容上看，对原有税制进行“绿化”调整主要包括两方面：一是取消原有税制中不符合环保要求、不利于可持续发展的规定；二是对原有税种采取新的有利于环保的新措施。
主要体现在消费税、所得税及机动车税的调整上。
消费税的调整主要表现在以下方面：一是区分含铅汽油与无铅汽油，调高含铅汽油的消费税税率，鼓励使用无铅汽油。
欧盟国家已全部采用含铅汽油高税政策，收到了较好的效果。
二是提高污染型能源的消费税率，如法国、荷兰、英国等国的能源产品消费税率都有不同程度的提高。
三是税率设计或调整时更多地考虑污染因素，如比利时、芬兰、卢森堡、葡萄牙等国的重油消费税征收都考虑重油的含硫量因素。
四是在传统消费税基础上，对污染性能源另征能源税或能源消费附加税，比利时的消费税就分基础消费税和消费附加税即能源税，英国的气候变化税、德国的生态税实质上都属于新征的特别能源税。
五是取消不符合环保要求的税收优惠，对清洁能源减税。
如德国对利用可再生能源发电给予免征生态税优惠，英国的气候变化税也对节能措施予以优惠鼓励。
所得税的调整主要包括：环保投资优惠，即对环保投资支出允许税前扣除或给予一定比例的税收抵免，如荷兰对能提高能源使用效率的设备投资，投资额在2000欧元至1.08亿欧元之间的部分，可按投资额的44%在公司所得税前扣除。
鼓励环保技术的研究、开发，环保设备可加速折旧。
如荷兰对列入规定目录的有利于环境改善的资产可实行折旧率最高达100%的加速折旧；法国对节能设备、生产可再生能源的设备在2007年1月1日前购置的实行当年100%折旧，对工业用水和空气的净化装置在2006年1月1日前购置的可在购置当年按100%提取折旧。
公车私用的税收措施调整。
多数经济发达国家都将公车私用作为职工的福利收入计征个人所得税，同时鼓励职工乘坐公共汽车，以减少城市拥挤和机动车尾气污染。
机动车税的调整。
主要是根据机动车的污染程度设计税率，并对节能车予以税收鼓励，如英国、芬兰都对低尾气排放车减免年度机动车税，意大利则通过减征机动车销售税的方式来鼓励人们购买环保车。
[8]2.2.5 绿色税收的使用用途由经合组织1999年的统计资料显示，对其成员国中19个发达国家而言，从绿色税收中获得的收入所占各自当年国内生产总值的份额大约为2%，其中丹麦以绿色税收对GDP的贡献率超过4%而列居首位，紧随其后的依次是希腊、荷兰、挪威和葡萄牙。
[9]增加的税收可用于环保和生态建设，也可用来降低公共部门赤字、补偿社会保险支出、增加社会福利和公共开支。
例如，法国通过绿色税收来限制和防止污染，将税收收入主要用于补贴政府开支，特别是用于补偿因实施每周35小时工作制给企业增加的额外负担。
而德国则将征收的绿色税收用于补贴养老金支出。
[10]2.2.6 绿色税收实施的环境效果二氧化碳税的征收，有效减少了含碳矿物燃料的使用，减少了二氧化碳的排放，缓解了温室效应。
二氧化硫税的征收，有利于在燃烧过程中富硫燃料向贫硫燃料转移，改变能源价格结构，促使企业提高技术，采用先进设备，来减少二氧化硫的排放量。
征收水污染税，为治理水污染、改善水质提供了资金来源,，同时也对减少污水排放起积极作用。
欧洲国家如荷兰、瑞典、比利时等，对汽车尾气排放是否达标、排放达标程度高低而实行差别税收，这一方面促使消费者购买安有净化装置的达标型环保汽车，另一方面促使企业采取先进技术，安装净化装置，减少空气污染。