商业银行现金管理程序共10页

市商业银行现金管理程序
1、目的：
为促进社会商品生产和流通,防范和打击利用现金从事经济违法活动,维护正常的金融秩序,保障金融机构公平竞争.
2、范围:
严格执行现金管理的规章制度,建立现金管理的监督检查机制.
3、权责:
总行现金管理员：负责下达现金计划、核定各行库存限额、大额现金管理、现金收支统计报表的汇总和现金收支管理的检查分析。

支行现金管理员：负责执行现金计划、执行总行核定的库存限额、现金管理的内审、外查工作、大额现金登记管理、现金收支统计报表的编报和现金收支管理的分析。

4、作业内容
4.1 下达现金计划
4.1.1现金计划只对现金投放或回笼进行管理，对各个现金收支项目不作具体规定，银行或根据投放或回笼计划组织现金收入和控制现金支出。

因此，现金投放或回笼计划是现金计划管理的主要内容。

4.1.2现金计划是指令性计划，人民银行将现金计划下达到商业银行，总行按照管理权限层层下达，到年底集中考核现金计划完成情况。

4.2核定库存限额
原则：既要保证正常业务支付现金的需要，又要节约现金的使用，超限部分要及时缴存。

核定库存现金限额的主要依据：一是在商业银行开户的开户单位的生产经营规模和用现量，分支机构数量；二是商业银行存贷款规模；三是商业银行的主要营业任务和规模；四是是否承担其他金融机构在本行业务库开户任务。

现金限额的核定一般要本着适度从紧的要求，争取少存勤领快缴，各持一定合理的库存现金量。

4.3现金使用范围:
4.3.1职工工资.津贴;
4.3.2个人劳务报酬;
4.3.3根据国家规定颁发给个人的科学技术.文化艺术.体育等各种奖金;
4.3.4各种劳保.福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;
4.3.5向个人收购农副产品和其他支出;
4.3.6出差人员必须随身携带的差旅费;
4.3.7结算起点(1000元)以下的零星支出;
4.3.8中国人民银行需要支付现金的其他支出;
4.4帐户提取现金的管理原则
4.4.1基本帐户是存款人办理日常转帐结算和现金收付的帐户,存款人的工资.奖金等现金的支取只能在存款帐户办理;
4.4.2一般存款帐户只能办理转帐结算和现金缴存,不得支付现金.
4.4.3专用存款帐户只能缴存现金,不能支付现金.临时存款帐户和专用存款帐户需要支付现金的,只能在中国人民银行批准的范围内支取现金.
4.5现金管理审批权限
各行社必须建立三级审批制度,即:窗口经办人员.主管科长及主管主任(或行长)审批.
临柜人员要按照<<现金管理条例>>的规定,对单位存取款凭证进行严格审查,凡用途不清的,大小写不符的,用科目名称代替现金用途的,以及一张凭证几种来源。

用途未分别注明的凭证,临柜人员必须要求开户单位填清.补全,或更换凭证重写填写,否则不予办理.
4.5.1.一万元以下((含1万元)由窗口经办人员审批。

4.5.2市区1万元一一10万元(含10万元)由窗口经办人员.主管科长审批。

县区1万元一一5万元（含5万元）由窗口经办人员.主管科长审批。

4.5.3市区10万元以上,由窗口经办人员.主管科长及行长(或主任)审批.
县区5万元以上, ,由窗口经办人员.主管科长及行长(或主任)审批
4.5.4市区50万元以上,县区20万元以上特大现金支付由窗口经办人员.主管科长及主管行长(主任)审批,经商业银行市行计财部门审核后,按月上报市人民银行备案.
4.5.5市区100万元以上,县区50万元以上需报市人民银行审批后,方可办理.
4.6大额现金登记备案
4.6.1凡办理现金业务的各行社都必须建立大额现金登记备案制度.
4.6.2实行登记备案的范围限于机关.团体.企业.事业单位.其他经济组织和个体工商业户以及外国驻华机构的大额现金支付,工资性支出和农副产品采购支出除外.
4.6.3开户单位在提取大额现金时,要填写有关大额现金支取登记表格,表
格的主要内容应包括支取时间.单位.金额.用途等.开户银行要建立台帐,实行逐笔登记,并于季后5日内报送市行计划财务部.
4.6.4开户单位工资性现金支取,开户行要按照劳动人事部下发的<<工资基金管理手册>>核定的总额支付,并建立<<工资现金支付登记簿>>.
4.6.5开户单位农副产品采购现金支取,在审查核准的计划内,开户行要按照收购进度逐笔审查支付,并建立<<收购资金登记簿>>.
4.6.6根据<<中国人民银行关于进一步加强大额现金支付管理的通知>>规定,对于单位付给个人小额劳务报酬等,如附有完税证明,开户银行可以为其办理转入个人储蓄帐户的业务,否则不予办理.
4.6.7民个人一次性支取50万元(含50万元)以上大额现金的,或一日数次支取累计超过50万元(含50万元)的,开户银行应单独登记并于次日向人民银行当地分支行机构备案.
4.7现金收支统计报表的编制
4.7.1现金收支统计报表编制依据
单位及个人向开户银行提取或交存现金的原始凭证（缴款单、现金支票）是银行现金收支统计的基础和编制现金收支统计报表的依据。

4.7.2现金收支统计报表编制
凡办理现金收支业务的金融机构，在第笔业务发生或每日营业终了，都要按现金传票进行现金收支统计，具体有以下几种方法：
A、出纳人员每收付一笔现金，随时作分项归属登记，每日营业终了进行汇总，月末由统计人员汇总完成报表。

B、会计记帐员记帐时，逐笔进行分项归属，每日营业终了进行汇总。

C、每日营业终了，会计帐务轧平以后，统计人员根据现金收支原始凭证的金额、款项来源、用途，按科目和项目归属的要求，分项目逐笔登记“现金收支统计明细表：内，如果一张凭证包含两个为上的现金用途，要按现金归属分别统计在有关的项目内。

储蓄现金收支指引起银行、信用社现金变动的储蓄存款收支活动。

不发生现金变动的储蓄业务（如转帐等），不作现金收支统计。

储蓄所临柜人员于营业终了对当日发生的现金收支业务进行汇总，填制现金收支日结单，月末将当月现金收支报表报送统计财部。

内外部现金凭证必须严格分开统计，不得相互混淆。

在严格区分内部现金凭证与外部现金凭证的基础上，按项目归属和要求先登记外部现金凭证，后登记内部现金凭证。

每日登记的现金收支总数，应与当日会计日计表中的“现金”科目借贷方发生额反方核对一致。

即：现金收入总计一前日业务库存=“现金”科目借方发生额
现金收入总计一本日业务库存=“现金”科目贷方发生额
“内部现金收入”、“内部现金支出”两项目指银行内部各处、所业务之间的现金调拨，不包括同业务库交发行库和由发行库调入业务库的数字。

“内部现金收入”、“内部现金支出”不得跨月登记，一个地区内，“内部现金收入”、“内部现金支出”是平衡的。

“库存现金”为实点数，不能按日累加。

4.7.3现金收支统计报表的汇总
办理现金收支业务的金融机构，均为现金收支统计单位，月末要依据
全月实际收支数字，逐项汇总（除库存现金以外）编制现金统计月报表。

4.7.4现金收支统计报表复核
金融机构在上报现金收支统计月报表时，必须进行严格检查复核，以保证数字的准确性。

末经复核的报表不得上报。

检查复核的内容主要有： A、对外现金项目细数相加与合计数一致；合计数相虽对内部现金项目细数与总计数一致；全部现金收入总数与支出现金总数一致。

B、汇总单位汇编全辖的“内部现金收入与内部现金支出总数一致。

如不一致，应查明原因，加以说明。

C、本月的“前期业务库存”应与上月的“本期业务库存”数一致。

本月的“本期库存数”应与信贷项目电报中“现金”项目余额数一致。

D、发行库出、入库差额加减前期、本期业务库差额，应与当月的外部现金收支差额（即投放回笼数）相一致。

即：本月现金投放回笼=支出合计一收入合计
本月现金投放回笼=（当月发行库出库数一入库数）+（前期业务库存数一本期业务库存数）
E、每月登记的内外部现金收支总数，应与会计报表“现金”科目借贷方发生额反方核对一致。

4.7.5 报送时间、方式：
每月1日上午前报送，如遇节假日不顺延。

（特殊情况另行通知）。

传送方式可以通过商业银行文件传输网报送，也可直接报送磁盘。

5、相关文件
5.1 《现金管理暂行条例》
5.2 《中国人民银行关于大额现金支付管理的通知》
5.3 《中国人民银行辽宁省分行大额现金支付审批登记备案规定实施办法》
5.4《中国人民银行关于严禁公款私存套取现金的公告》
6、表单
6.1商业银行现金收支统计台帐
市商业银行现金收支统计台帐
年月单位：万元
市商业银行现金收支统计台帐
年月单位：万元
6.2大额现金支付登记表
大额现金支付登记表
填报单位：单位：万元
7、解释
【现金管理】就是银行根据国家的规定，对各单位的现金收支活动和库存限额进行必要监督和管理。

现金管理制度是我国一项重要的财经制度。

【现金回笼】由于现金收入合计与现金支出合计两者是不平衡的，现金收入合计大于现金支出合计的差额称为现金回笼。

【现金投放】现金支出合计大于现金收入合计的差额称为现金投放。

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1、理想的路总是为有信心的人预备着。

2、最可怕的敌人，就是没有坚强的信念。

——罗曼·罗兰
3、人生就像爬坡，要一步一步来。

——丁玲。