企业日常经营过程中纳税明细

纳税调整项目明细表

纳税调整项目明细表（附表三）P179-181一、收入类调整调整项目第3行接受捐赠收入除执行新会计准则以外的企业填列。

如：执行企业会计制度的，因对应科目是资本公积，所以要调整应纳税所得额。

第5行未按权责发生制确认的收入p170-171(1)利息、租金、特许权使用费收入(2)企业受托加工制造大型设备、船舶、飞机等、以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过12个月的(3)采取产品分成方式取得收入的(4)接受捐赠收入(5)以分期收款方式销售货物的(6)股利、红利等权益性投资收益第6行按权益法核算的长期股权投资对初始投资成本调整确认收益注意：填列的只可能是调减金额（=附表十一第5列的合计）∵只有当初始投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，才涉及调整第7行按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益应分担的亏损--调增应分享的利润—调减第11行确认为递延收益的政府补助《企业财务通则》第二十条企业取得的各类财政资金，区分一下情况处理：（一）属于国家直接投资、资本注入的，按照国家有关规定增加国家资本或者国有资本公积。

（二）属于投资补助的，增加资本公积或者实收资本。

国家拨款时对权属有规定的，按规定执行；没有规定的，由全体投资者共同享有。

（三）属于贷款贴息、专项经费补助的，作为企业收益处理。

（四）属于政府转贷、偿还性资助的，作为企业负责管理。

（五）属于弥补亏损、救助损失或者其他用途的，作为企业收益处理。

第11行确认为递延收益的政府补助与收益相关的政府补助p174应当在其补偿的相关费用或损失发生的期间计入当期损益，即：用于补偿企业以后期间费用或损失的，在取得时先确认为递延收益，然后在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生费用或损失的取得时直接计入当期营业外收入。

不能全额确认为当期收益，应当随着相关资产的使用逐渐计入以后各期的收益。

也就是说，这类补助应当先确认为递延收益，然后自相关资产可供使用时起，在该项资产使用寿命内平均分配，计入当期营业外收入。

企业日常收支明细总结

企业日常收支明细总结
以下是一个企业日常收支明细总结的示例，包括收入和支出两个部分。

一、收入部分：
1. 主营业务收入：销售产品或提供服务的收入。

2. 其他业务收入：包括租赁收入、副产品销售收入等。

3. 投资收益：如利息、股息、证券投资收益等。

4. 营业外收入：包括罚款收入、非流动资产处置利得等。

二、支出部分：
1. 主营业务成本：销售产品或提供服务的直接成本。

2. 营业费用：包括销售费用、管理费用等。

3. 税金及附加：包括增值税、消费税、城市维护建设税等。

4. 其他业务支出：包括租赁成本、副产品成本等。

5. 财务费用：如利息支出、手续费等。

6. 营业外支出：包括罚款支出、非流动资产处置损失等。

三、注意事项：
1. 需要根据企业的实际情况进行分类和归集，确保明细记录的准确性和完整性。

2. 需要定期进行财务分析，了解企业的收支状况和存在的问题，提出改进措施。

3. 需要加强内部控制，确保收支记录的真实性和合规性，防止财务舞弊和错误。

10企业所得税年度纳税申报表(B类)填报详解(一)：主营业务收入明细表(B101000)

10企业所得税年度纳税申报表(B类)填报详解(一)：主营业务收入明细表(B101000)10企业所得税年度纳税申报表（B类）填报详解（一）：主营业务收入明细表（B101000）一、表格概述主营业务收入明细表（B101000）是企业所得税年度纳税申报表（B类）的重要组成部分，用于反映企业在报告期内主营业务收入的详细情况。

根据国家税务总局的相关规定，企业应按照规定的填报要求和格式，准确、完整地填写本表。

二、表格项目及填报说明1. 企业名称填报企业全称，应与营业执照上的名称一致。

2. 纳税人识别号填报企业的纳税人识别号，应与税务登记证上的号码一致。

3. 报告期间填报企业所得税年度纳税申报表所对应的报告期间，如2021年度。

4. 主营业务收入填报企业在报告期内通过销售商品、提供劳务等日常经营活动所取得的主营业务收入总额。

应按照企业会计准则和相关税法规定，准确计算并填报。

5. 主营业务收入明细填报企业在报告期内取得的主营业务收入的明细项目，包括产品销售收入、服务收入等。

应按照企业会计准则和相关税法规定，准确计算并填报。

6. 非主营业务收入填报企业在报告期内通过非日常经营活动所取得的收入，如投资收益、补贴收入等。

应按照企业会计准则和相关税法规定，准确计算并填报。

7. 免税收入填报企业在报告期内取得的免税收入，如国债利息收入、捐赠收入等。

应按照企业会计准则和相关税法规定，准确计算并填报。

8. 减除费用填报企业在报告期内发生的符合税法规定的减除费用，如成本、费用、损失等。

应按照企业会计准则和相关税法规定，准确计算并填报。

9. 税前利润填报企业在报告期内经过计算得出的税前利润，即主营业务收入、非主营业务收入、免税收入减去减除费用的金额。

10. 企业所得税税率填报企业所得税的税率，根据国家税务总局的规定，目前企业所得税税率为25%。

11. 应纳税所得额填报企业在报告期内经过计算得出的应纳税所得额，即税前利润减去企业所得税优惠等金额。

公司完税和财务报表情况说明

关于公司完税和财务报表情况说明随着经济的发展，公司完税政策的实施，减少企业的负担和提高效率，成为企业实际经营中的重要做法。

在企业经营管理中，完税、财务报表、财务报表的分析是企业的日常工作之一。

下面，我将对公司完税和财务报表的情况进行介绍。

一、完税完税是指企业根据国家规定把税务机关提出的税赋偿还完毕后，经受国家机关审核，在税务机关颁发的完税证书上记载的纳税义务的一种实现状态。

完税是企业遵守税收法律的重要体现，也是检验企业良好的营商环境的标志。

完税证书是企业营商环境的真实体现，只有真正践行完税，才能保证社会稳定，实现共同发展。

二、财务报表财务报表是反映企业财务状况的重要文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表和提取报表等。

资产负债表是反映企业资产和负债状况的财务报表。

它普及可分为流动资产和固定资产，流动负债和长期负债，主要用于反映企业的负债状况和风险。

利润表是反映企业的收入及支出情况的财务报表，用于确定企业实现的收入，支出及净利润。

现金流量表是开支的超级表，是反映企业支出及资金流动情况的财务报表，可以及时发现企业资金不足的问题，并提供及时改善的建议。

提取报表是反映企业管理及税收情况的财务报表，主要用于审查企业所得税收的变化情况，用于检验企业遵守税收法律，以及检验企业对国家是否违反税收法规定的行为和状况。

三、财务报表分析财务报表分析是指从财务报表数据中，通过综合运用统计学、财务学等知识，采用分析方法，了解企业的财务状况以及做出准确的经营决策、提高企业的利润率和帮助企业实现用现金流量表分析改善企业经营管理。

财务报表分析是对财务报表数据的一种研究，其实质是将看到的数据转换为一种决策参考，即从财务报表数据中找到企业的趋势及未来发展趋势，以便为经营决策提供依据。

企业应分析财务报表巩固公司财务状况，调整企业结构，改变经营管理的方式，在财务状况良好的前提下，帮助企业提高效率，提高市场竞争力。

结束语完税和财务报表分析对企业经营及市场竞争具有重要作用。

《一般企业收入明细表》(A101010)

A101010 一般企业收入明细表【表单说明】本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填报。

纳税人应根据国家统一会计制度的规定，填报“主营业务收入”“其他业务收入”和“营业外收入”。

一、有关项目填报说明1.第1行“营业收入”：根据主营业务收入、其他业务收入的数额计算填报。

2.第2行“主营业务收入”：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人核算的主营业务收入。

3.第3行“销售商品收入”：填报纳税人从事工业制造、商品流通、农业生产以及其他商品销售活动取得的主营业务收入。

房地产开发企业销售开发产品（销售未完工开发产品除外）取得的收入也在此行填报。

4.第4行“其中：非货币性资产交换收入”：填报纳税人发生的非货币性资产交换按照国家统一会计制度应确认的销售商品收入。

5.第5行“提供劳务收入”：填报纳税人从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务活动取得的主营业务收入。

6.第6行“建造合同收入”：填报纳税人建造房屋、道路、桥梁、水坝等建筑物，以及生产船舶、飞机、大型机械设备等取得的主营业务收入。

7.第7行“让渡资产使用权收入”：填报纳税人在主营业务收入核算的，让渡无形资产使用权而取得的使用费收入以及出租固定资产、无形资产、投资性房地产取得的租金收入。

8.第8行“其他”：填报纳税人按照国家统一会计制度核算、上述未列举的其他主营业务收入。

9.第9行“其他业务收入”：填报根据不同行业的业务性质分别填报纳税人核算的其他业务收入。

10.第10行“销售材料收入”：填报纳税人销售材料、下脚料、废料、废旧物资等取得的收入。

11.第11行“其中：非货币性资产交换收入”：填报纳税人发生的非货币性资产交换按照国家统一会计制度应确认的材料销售收入。

12.第12行“出租固定资产收入”：填报纳税人将固定资产使用权让与承租人获取的其他业务收入。

应纳税所得额各项明细详解

应纳税所得额各项明细详解细解应纳税所得额的计算应纳税所得额＝收⼊总额-不征税收⼊-免税收⼊-各项扣除项⽬-允许弥补的以前年度亏损⼀、收⼊总额的确定：1、收⼊总额：（1）销售货物收⼊：⼗三种销售⽅式。

企业销售商品、产品、原材料、周转材料（包装物和低值易耗品）以及其他存货取得的收⼊。

（2）劳务收⼊：（⼀般是指营业税劳务收⼊）劳务是⽆形的商品，是指为他⼈提供服务的⾏为，包括体⼒和脑⼒劳动。

企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、⾦融保险、邮电通信、咨询经纪、⽂化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫⽣保健、社区服务、旅游、娱乐、加⼯以及其他劳务服务活动取得的收⼊（3）转让财产收⼊：（可以办理产权转移⼿续的资产）包括企业转让固定资产、⽣物资产、⽆形资产、股权、债权等财产取得的收⼊。

（4）股息、红利等权益性投资收益：包括纳税⼈对外投资⼊股分得的股息、红利收⼊；除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资⽅作出利润分配决定的⽇期确认收⼊的实现。

（5）利息收⼊：是指企业将资⾦提供他⼈使⽤但不构成权益性投资，或者因他⼈占⽤本企业资⾦取得的收⼊，不包括纳税⼈购买国债的利息收⼊，包括存款利息、贷款利息、债券利息、⽋款利息等收⼊。

（6）租⾦收⼊；是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使⽤权取得的收⼊。

（7）特许权使⽤费收⼊：是指企业提供专利权、⾮专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使⽤权取得的收⼊。

（8）接受捐赠收⼊：是指企业接受的来⾃其他企业、组织或者个⼈⽆偿给予的货币性资产、⾮货币性资产。

①企业接受捐赠的货币性、⾮货币资产：均并⼊当期的应纳税所得。

②企业接受捐赠的⾮货币性资产：按接受捐赠时资产的⼊账价值确认捐赠收⼊，并⼊当期应纳税所得。

受赠⾮货币资产计⼊应纳税所得额的内容包括：受赠资产价值和由捐赠企业代为⽀付的增值税，不包括由受赠企业另外⽀付或应付的相关税费。

【例题】某企业2009年12⽉接受捐赠设备⼀台，收到的增值税专⽤发票上注明价款10万元，增值税1.7万元，企业另⽀付运输费⽤0.8万元，该项受赠资产应交企业所得税：会计固定资产：10＋1.7＋0.8＝12.5（万元）应纳税所得税额：10＋1.7＝11.7（万元）应纳所得税＝11.7×25%＝2.93（万元）（9）其他收⼊：（企业其他收⼊按照实际收⼊额或相关资产的公允价值确定）。

应交增值税明细账图解

一般纳税人“应交税费——应交增值税”的填写（一）在“借方”反映的明细账1、进项税额三级科目“进项税额”核算的内容是企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。

对于企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝色登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。

2、已交税金三级科目“已交税金”核算企业当月上缴本月增值税额。

3、减免税款三级科目“减免税款”反映企业按规定减免的增值税款。

企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。

4、出口抵减内销产品应纳税额三级科目“出口抵减内销产品应纳税额”反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。

5、转出未交增值税三级科目“转出未交增值税”核算企业月终转出应缴未缴的增值税。

月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。

（二）在“贷方”反映的明细账1、销项税额三级科目“销项税额”记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。

企业销售货物或提供应税劳务应收取销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。

2、出口退税三级科目“出口退税”记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。

出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款，用红字登记。

3、进项税额转出三级科目“进项税额转出”记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。

按税法规定，对出口货物不得抵扣税额的部分，应在借记“主营业务成本”科目的同时，贷记本科目。

4、转出多交增值税三级科目“转出多交增值税”用来核算一般纳税人企业月终转出多缴的增值税。

应交增值税明细账图解

应交增值税明细账图解（企业“应交税费——应交增值税”明细账的设置）一般纳税人“应交税费——应交增值税”明细账设置(一)在“借方”反映的明细账1、进项税额三级科目“进项税额”核算的内容是企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。

对于企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝色登记;退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。

2、已交税金三级科目“已交税金”核算企业当月上缴本月增值税额。

3、减免税款三级科目“减免税款”反映企业按规定减免的增值税款。

企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。

4、出口抵减内销产品应纳税额三级科目“出口抵减内销产品应纳税额”反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目。

5、转出未交增值税三级科目“转出未交增值税”核算企业月终转出应缴未缴的增值税。

月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。

(二)在“贷方”反映的明细账1、销项税额三级科目“销项税额”记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。

企业销售货物或提供应税劳务应收取销项税额，用蓝字登记;退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。

2、出口退税三级科目“出口退税”记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。

出口货物退回的增值税额，用蓝字登记;出口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款，用红字登记。

3、进项税额转出三级科目“进项税额转出”记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。

按税法规定，对出口货物不得抵扣税额的部分，应在借记“主营业务成本”科目的同时，贷记本科目。

企业近三年企业财务纳税情况总结报告样本(2013)

近三年企业财务纳税情况总结报告深圳市科技创新委员会：一、公司概况深圳XXX照明有限公司成立于2009年，注册资金3000万元。

位于XX，厂房面积XX多平方米,员工宿舍XX平米，公司生产经营XX；从事货物及技术进出口（不含分销及国家专营专控商品），现已成为专业生产LED照明应用产品的主要生产商之一。

公司产品先后通过了CE、ROHS、FCC、UL、PSE、 (申请认证中VDE 、TUV、SAA),ISO9001(国际质量体系认证)等相关认证及各种专利证书共计10余项，并于2012年7月获得上海第四届半导体照明灯具推荐产品大赛的LED灯管三等奖，由于深圳XXX照明有限公司的不懈努力已得到业内的首肯，多年以来一直是LED产业联合会合作的会员单位，成绩斐然。

二、公司经营情况在过去几年里，公司一直以出口销售为主，销售网络涵盖欧洲，美国，澳洲，日本，中国台湾，中国香港等国家地区。

近三年来公司的各项经营指标如下：营业收入分别为：2010年：XX万元2011年：XX 万元2012年：XX万元资产总额分别为：2010年：XX万元2011年：XX万元2012年：XX万元利润总额分别为：2010年：XX万元2011年：XX万元2012年：XX万元综上所述：2011年营业收入较2010年增加XX万元，递增XX倍；2011年资产总额较2010年增加XX万元，递增1.36倍；2011年利润总额较2010年增加XX万元，递增XX倍。

2012年营业收入较2011年增加XX万元，递增XX倍；2012年资产总额较2011年增加XX万元，递增XX倍；2012年利润总额较2012年减少XX万元，降低XX倍。

2012年营业收入和利润总额较2011年都有较大幅度的增长，而原因有以下几点：XXXXXXXXXXXXXXXX三、企业税率深圳XXX照明有限公司从2010开始为一般纳税人，适用税率为17%，出口退税税率为13%；近三年纳税明细如下：国税纳税总额分别为：2010年：XX元2011年：XX元2012年：XX元地税纳税总额分别为：2010年：XX元2011年：XX元2012年：XX元综上所述：2011年国税纳税总额较2010年增加XX元，2012年国税纳税总额较2011年增加XX元，递增XX倍；2011年地税纳税总额较2010年增加XX元，递增XX倍，2012年地税纳税总额较2011年增加XX元，递增XX倍；四、企业纳税工作管理措施1、财务部设专人开具税票、按月报送纳税申报等工作，及时准确的完成税务的各种报表。

详解《应交税费——应交增值税》明细账

详解“应交税费——应交增值税”明细账一般纳税人“应交税费——应交增值税”明细账设置（一）在“借方”反映的明细账1、进项税额三级科目“进项税额”核算的内容是企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。

对于企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝色登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。

2、已交税金三级科目“已交税金”核算企业当月上缴本月增值税额。

3、减免税款三级科目“减免税款”反映企业按规定减免的增值税款。

企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。

4、出口抵减内销产品应纳税额三级科目“出口抵减内销产品应纳税额”反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。

5、转出未交增值税三级科目“转出未交增值税”核算企业月终转出应缴未缴的增值税。

月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。

（二）在“贷方”反映的明细账1、销项税额三级科目“销项税额”记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。

企业销售货物或提供应税劳务应收取销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。

2、出口退税三级科目“出口退税”记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。

出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款，用红字登记。

3、进项税额转出三级科目“进项税额转出”记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。

按税法规定，对出口货物不得抵扣税额的部分，应在借记“主营业务成本”科目的同时，贷记本科目。

4、转出多交增值税三级科目“转出多交增值税”用来核算一般纳税人企业月终转出多缴的增值税。

企业收入明细表

企业所得税年度纳税申报表附表一1收入明细表经办人签章: 法定代表人签章:附表一1收入明细表填报说明一、适用范围本表适用于执行企业会计制度、小企业会计制度、企业会计准则以及分行业会计制度的一般工商企业的居民纳税人填报.二、填报依据和内容根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、相关税收政策,以及企业会计制度、小企业会计制度、企业会计准则,以及分行业会计制度规定,填报“主营业务收入”、“其他业务收入”和“营业外收入”,以及根据税收规定确认的“视同销售收入”.三、有关项目填报说明1.第1行“销售营业收入合计”：填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入、其他业务收入,以及根据税收规定确认的视同销售收入.本行数据作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数.2.第2行“营业收入合计”：填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入和其它业务收入.本行数额填入主表第1行.3.第3行“主营业务收入”：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人按照国家统一会计制度核算的主营业务收入.1第4行“销售货物”：填报从事工业制造、商品流通、农业生产以及其他商品销售企业取得的主营业务收入.2第5行“提供劳务”：填报从事提供旅游饮食服务、交通运输、邮政通信、对外经济合作等劳务、开展其他服务的纳税人取得的主营业务收入.3第6行“让渡资产使用权”：填报让渡无形资产使用权如商标权、专利权、专有技术使用权、版权、专营权等而取得的使用费收入以及以租赁业务为基本业务的出租固定资产、无形资产、投资性房地产在主营业务收入中核算取得的租金收入.4第7行“建造合同”：填报纳税人建造房屋、道路、桥梁、水坝等建筑物,以及船舶、飞机、大型机械设备等取得的主营业务收入.4.第8行：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人按照国家统一会计制度核算的其他业务收入.1第9行“材料销售收入”：填报纳税人销售材料、下脚料、废料、废旧物资等取得的收入.2第10行“代购代销手续费收入”：填报纳税人从事代购代销、受托代销商品取得的手续费收入.3第11行“包装物出租收入”：填报纳税人出租、出借包装物取得的租金和逾期未退包装物没收的押金.4第12行“其他”：填报纳税人按照国家统一会计制度核算、上述未列举的其他业务收入.5.第13行：填报纳税人会计上不作为销售核算、但按照税收规定视同销售确认的应税收入.1第14行“非货币性交易视同销售收入”：填报纳税人发生非货币性交易行为,会计核算未确认或未全部确认损益,按照税收规定应视同销售确认应税收入.纳税人按照国家统一会计制度已确认的非货币性交易损益的,直接填报非货币性交易换出资产公允价值与已确认的非货币交易收益的差额.2第15行“货物、财产、劳务视同销售收入”：填报纳税人将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,按照税收规定应视同销售确认应税收入.3第16行“其他视同销售收入”：填报除上述项目外,按照税收规定其他视同销售确认应税收入.6.第17行“营业外收入”：填报纳税人与生产经营无直接关系的各项收入的金额.本行数据填入主表第11行.1第18行“固定资产盘盈”：填报纳税人在资产清查中发生的固定资产盘盈.2第19行“处置固定资产净收益”：填报纳税人因处置固定资产而取得的净收益.3第20行“非货币性资产交易收益”：填报纳税人发生的非货币性交易按照国家统一会计制度确认为损益的金额.执行企业会计准则的纳税人,发生具有商业实质且换出资产为固定资产、无形资产的非货币性交易,填报其换出资产公允价值和换出资产账面价值的差额；执行企业会计制度和小企业会计制度的纳税人,填报与收到补价相对应的收益额.4第21行“出售无形资产收益”：填报纳税人处置无形资产而取得净收益的金额.5第22行“罚款收入”：填报纳税人在日常经营管理活动中取得的罚款收入.6第23行“债务重组收益”：填报纳税人发生的债务重组行为确认的债务重组利得.7第24行“政府补助收入”：填报纳税人从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产的金额,包括补贴收入.8第25行“捐赠收入”：填报纳税人接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产捐赠,确认的收入.9第26行“其他”：填报纳税人按照国家统一会计制度核算、上述项目未列举的其他营业外收入.四、表内、表间关系一表内关系1.第1行＝本表第2＋13行.2.第2行＝本表第3＋8行.3.第3行＝本表第4＋5＋6＋7行.4.第8行＝本表第9＋10＋11＋12行.5.第13行＝本表第14＋15＋16行.6.第17行＝本表第18至26行合计.二表间关系1.第1行＝附表八第4行2.第2行＝主表第1行3.第13行＝附表三第2行第3列4.第17行＝主表第11行。

一般企业收入明细表

⼀般企业收⼊明细表⼀般企业收⼊明细表本表适⽤于据实申报的⾮⾦融⾏业⾮居民纳税⼈填报。

纳税⼈应根据国家统⼀会计制度的规定，填报“主营业务收⼊”、“其他业务收⼊”和“营业外收⼊”。

1.第1⾏“营业收⼊”：根据主营业务收⼊、其他业务收⼊的数额计算填报。

2.第2⾏“主营业务收⼊”：根据不同⾏业的业务性质分别填报纳税⼈核算的主营业务收⼊。

3.第3⾏“销售商品收⼊”：填报从事⼯业制造、商品流通、农业⽣产以及其他商品销售的纳税⼈取得的主营业务收⼊。

4.第4⾏“其中：⾮货币性资产交换收⼊”：填报纳税⼈发⽣的⾮货币性资产交换按照国家统⼀会计制度应确认的主营业务收⼊。

5.第5⾏“提供劳务收⼊”：填报纳税⼈从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、邮电通信、咨询经纪、⽂化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫⽣保健、社区服务、旅游、娱乐、加⼯以及其他劳务活动取得的主营业务收⼊。

6.第6⾏“建造合同收⼊”：填报纳税⼈建造房屋、道路、桥梁、⽔坝等建筑物，以及⽣产船舶、飞机、⼤型机械设备等取得的主营业务收⼊。

7.第7⾏“让渡资产使⽤权收⼊”：填报纳税⼈在主营业务收⼊核算的，让渡⽆形资产使⽤权⽽取得的使⽤费收⼊以及出租固定资产、⽆形资产、投资性房地产取得的租⾦收⼊。

8.第8⾏“其他”：填报纳税⼈按照国家统⼀会计制度核算、上述未列举的其他主营业务收⼊。

9.第9⾏：“其他业务收⼊”：填报根据不同⾏业的业务性质分别填报纳税⼈核算的其他业务收⼊。

10.第10⾏“销售材料收⼊”：填报纳税⼈销售材料、下脚料、废料、废旧物资等取得的收⼊。

11.第11⾏“其中：⾮货币性资产交换收⼊”：填报纳税⼈发⽣的⾮货币性资产交换按照国家统⼀会计制度应确认的其他业务收⼊。

12.第12⾏“出租固定资产收⼊”：填报纳税⼈将固定资产使⽤权让与承租⼈获取的其他业务收⼊。

13.第13⾏“出租⽆形资产收⼊”：填报纳税⼈让渡⽆形资产使⽤权取得的其他业务收⼊。

会计小窍门应交增值税明细账图解

应交税费需要收集的资料主要有这几样：增值税申报表、所得税申报表、完税证明。

应交税费最难的就是增值税明细表，很多小伙伴问我怎么做。

既然这么难，咱们就先讲讲增值税明细表。

一、增值税（一）增值税明细表“应交增值税”是“应交税费”的二级科目，进项、销项是应交增值税下面的三级科目。

应交税费中，除了增值税之外，借方发生额一般是本期已交，贷方是本期计提。

而应交增值税的借方不是已交，贷方也不是应交，因为它的下面还有三级科目。

进项可以抵扣，应交增值税=销项 - 进项，本期已交则在“未交增值税”这个三级科目反映。

所以应交增值税的借方合计数不是已交，贷方合计数也不是本期应交。

实务中，对于应交增值税的三级科目，有些企业全部结转到“未交增值税”中，进项和销项期初、期末余额为0，只有发生额。

有些企业则将三级科目做为辅助项，期初期末不纳入最终的计算，只将发生额汇总到“应交增值税”二级科目中。

上图的做法是第二种做法，在这种做法下，进项和销项的余额会越来越大，直到永远，所以，有时候看到销项税期末余额几个亿的，也不要奇怪，那只是个余额，不参与计算的，不影响报表，只有发生额影响报表。

1、转出多交增值税（也就是第11行）：如下图公式，=IF(B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7<=0,B14,IF(B14>B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7,B14-(B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7),0))B7、B8、B9、B10，都与“销项”有相同的性质，暂时称它们为广义的“销项”，B12、B13、B15、B16都与“进项”有相同的性质，暂时称它们为“进项”。

B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7这个式子表示“销项”减去“进项”，我们把它暂且称为“应交”。

“IF(B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7<=0,B14”的意思是，如果“应交”小于零，说明进项足以覆盖销项，不用交税，B14是已经交的税，那么已交的就全部是多交的。

财务制度管理费用明细

财务制度管理费用明细一、前言财务制度管理费用是企业在日常经营管理中产生的费用之一，是企业运营过程中不可或缺的一部分。

对于企业而言，建立健全的财务制度管理体系，是提高企业运营效率、降低运营风险的重要保障。

本文将详细介绍财务制度管理费用的明细项目及其计量方法，以便企业能够更好地掌握这部分费用，并合理进行支出和管理。

二、财务制度管理费用明细项目1. 人员费用人员费用是财务制度管理费用中最主要的一部分，包括董事、总经理、财务总监、财务经理、财务主管等人员的工资、奖金、福利待遇等支出。

这些人员承担着企业财务管理的重要职责，对企业的财务运作起着关键作用，因此他们的报酬水平需要与其工作职责和贡献相匹配。

2. 培训费用培训费用是指为财务人员提供相关岗位培训、财务知识培训、软技能培训等所产生的费用。

培训是提高财务人员综合素质和技能水平的有效途径，通过培训可以更好地提升员工的绩效水平，为企业的发展提供有力支持。

3. 系统费用系统费用是指为企业购置、开发、维护财务管理系统所产生的费用，包括软件购买费、系统实施费、系统升级费、维护费等。

现代企业的财务管理离不开信息化的支持，建立先进的财务管理系统可以提高财务运营效率，降低运营成本，提升企业管理水平。

4. 差旅费用差旅费用是财务人员因公出差产生的交通、食宿、通讯等费用支出。

财务人员需要经常外出与客户、供应商等进行洽谈，了解市场信息，因此差旅费用是不可避免的支出。

企业应合理控制出差成本，确保出差的合理性和效率性。

5. 会议费用会议费用是指为召开财务会议、培训会议、评审会议等所产生的费用，包括会场租赁费、会议设备租赁费、餐饮费、人员差旅费等。

会议是协调企业内外部资源、制定企业重大决策的重要方式，通过会议可以加强企业内部沟通，提高决策效率。

6. 印刷费用印刷费用是指为印制财务报表、财务文件、企业宣传资料等所产生的费用，包括印刷费、设计费、排版费等。

企业的财务报表是对外展示企业经营状况的重要窗口，因此印刷质量和效果需要得到保障，印刷费用是财务制度管理中不可或缺的一部分。

办税经营所得分类科目

办税经营所得分类科目在日常的经济活动中，企业和个人的经营所得是需要依法纳税的。

而对于经营所得，有着明确的分类科目，了解这些分类科目对于准确申报纳税、避免税务风险至关重要。

首先，我们来谈谈个体工商户的生产、经营所得。

这是常见的一种经营所得类型。

个体工商户通过从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业的生产、经营取得的所得，都归在这一分类科目中。

比如说，一家小餐馆的老板，通过经营餐馆所获得的利润，就属于个体工商户的生产、经营所得。

然后是个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得。

这意味着，如果您是个人独资企业的投资人或者合伙企业中的个人合伙人，您从企业的经营活动中获取的收益，也要按照这个分类科目进行纳税申报。

还有承包、承租经营所得。

比如说，某人承包了一家企业的某个部门或者某个项目，按照合同规定取得的所得；或者承租了他人的资产进行经营，按照合同约定取得的所得，都属于承包、承租经营所得。

对于从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得，也被纳入经营所得的范畴。

比如，开办一家私立诊所，通过提供医疗服务获得的收入，就是这一类的经营所得。

另外，对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得也是经营所得的重要组成部分。

如果个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，都要按照相关规定进行纳税。

需要注意的是，不同的经营所得分类科目，在纳税的计算方法、税率以及扣除项目等方面可能会有所不同。

例如，个体工商户的生产、经营所得，在计算应纳税所得额时，可以扣除成本、费用、损失等；而个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人的所得计算可能会涉及到对企业利润的分配等因素。

在实际的办税过程中，准确判断自己的经营所得属于哪一类分类科目是非常关键的。

如果分类错误，可能会导致纳税申报不准确，从而引发税务问题。

为了避免这种情况的发生，纳税人可以通过以下几种方式来进行准确判断：一是详细了解相关的税收法规和政策。

税费税率明细

税种纳税人
征税对象 1.货物(另有列举的货物除外) 2.应税劳务 3、有形动产租赁服务 1.根食、食用植物油 2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民 3.图书、报纸、杂志 4.饲料、化肥、衣药、衣机、衣膜 5.国务院规定的其他货物
1.交通运输业(含铁路运输) 2.邮政业服务 3.基础电信服务
服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销
以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的发生地预缴税款后，向机构所在地主管务机关进行税申报。
2%(预征率)
征收增值税:
过的固定资产
用过的固定资产
使用过的,扩大增值税抵扣范围试点地区试点以前,非试点地区2009年进或自制的固定资产;
卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。
得的有形动产为标的的物提供的经营租赁服务。
订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同
务,可以选择按照简易计税方法计税
，可以选择按照简易计税方法计税，其中甲供工程,是指全部或部分设行采购的建筑工程。
筑服务，可以选择按照简易计税方法计税，其中建筑工程老项目，是证》注明的合同工工期在2016年4月30日前的建筑工程项目；（2）未，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建开发
的房地产项目，按照5%的征收率计税。
一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳所
5%
货物
电单位生产的电力
的沙、土、石料
或其他矿物连续生产的砖,瓦,石灰
、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
税率 13%
煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民

跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表——(工商税务)

填表说明本表适用于跨地区经营汇总纳税的纳税人填报。

纳税人应根据税法规定、《财政部国家税务总局中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法〉的通知》（财预〔2012〕40号）、《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）规定计算总分机构每一纳税年度应缴的企业所得税、总分机构应分摊的企业所得税。

（一）、有关项目填报说明1.第1行“总机构实际应纳所得税额”：填报《企业所得税年度纳税申报表》（A100000）第31行的金额。

2.第2行“境外所得应纳所得税额”：填报表A100000第29行的金额。

3.第3行“境外所得抵免所得税额”：填报表A100000第30行的金额。

4.第4行“总机构用于分摊的本年实际应纳所得税”：填报第1-2+3行的金额。

5.第5行“本年累计已预分、已分摊所得税”：填报总机构按照税收规定计算的跨地区分支机构本年累计已分摊的所得税额、建筑企业总机构直接管理的跨地区项目部本年累计已预分并就地预缴的所得税额。

填报第6+7+8+9行的金额。

6.第6行“总机构向其直接管理的建筑项目部所在地预分的所得税额”：填报建筑企业总机构按照规定在预缴纳税申报时，向其直接管理的项目部所在地按照项目收入的0.2%预分的所得税额。

7.第7行“总机构已分摊所得税额”：填报总机构在预缴申报时已按照规定比例计算缴纳的由总机构分摊的所得税额。

8.第8行“财政集中已分配所得税额”：填报总机构在预缴申报时已按照规定比例计算缴纳的由财政集中分配的所得税额。

9.第9行“总机构所属分支机构已分摊所得税额”：填报总机构在预缴申报时已按照规定比例计算缴纳的由所属分支机构分摊的所得税额。

10.第10行“总机构主体生产经营部门已分摊所得税额”：填报总机构在预缴申报时已按照规定比例计算缴纳的由总机构主体生产经营部门分摊的所得税额。

11.第11行“总机构本年度应分摊的应补（退）的所得税”：填报总机构汇总计算本年度应补（退）的所得税额，不包括境外所得应纳所得税额。

企业总纳税额怎么算

企业总纳税额怎么算我们知道企业在经营的过程中都是会涉及到⼀个税务的问题，对于纳税⼈来说是⼀种义务，但是国家的税种是有很多的，对于企业的纳税额应该是怎样计算的呢?下⾯就由店铺⼩编为⼤家解释⼀下相关内容，供⼤家参考学习，希望对于⼤家有帮助。

⼀、什么是纳税额⼯商年检中“全年纳税总额”反映的是所得税、流转税等，应包括全年所有税种的缴纳⾦额。

如：增值税、营业税、消费税、城建税、房产税、⼟地使⽤税、车船使⽤税、企业和个⼈所得税、印花税等。

⼆、企业总纳税额怎么算全年纳税的总额包括企业全年所纳增值税、营业税、城建税、房产税、印花税、⼟地使⽤税、教育费附加、提围防护费。

也就是应交税⾦科⽬和其他应交款科⽬和管理费⽤的⼆级科⽬税⾦的借⽅⾦额的总和。

三、从财务报表上怎样看纳税总额?从财务报表的现⾦流量表中，可看到⽀付的各项税费累计数，该数据为报表期的纳税总额。

现⾦流量表中⽀付的各项税费，反映的是⾄报表⽇当年所⽀付的所有税款，也即⽀付的税款总额。

按权责发⽣制，这个并不是按税款所属期的纳税总额。

现⾦流量表中⽀付的各项税费总额，减去资产负债表中应交税费的减少(或加上增加)，才是当期的纳税总额。

需要注意的是，现⾦流量表并不会按税种列⽰明细，所以如果需要查看各税种纳税总额，还需要查阅统计账本。

相关科⽬有：应交税费科⽬、营业税⾦及附加科⽬，管理费⽤中的管理税⾦明细科⽬，其他业务成本中的税费明细科⽬以及所得税费⽤科⽬。

通过上⽂的解释，我们可以了解到就是企业的纳税额是包括了增值税消费税等税种的，⼀般在财务报表⾥就可以看到的。

以上这些就是店铺⼩编为⼤家整理的相关内容，如果还有疑问或者是进⼀步的要求，可以咨询店铺相关律师。