税务稽查调查取证工作方面存在的问题与对策
税务稽查年度工作总结：问题与对策探讨
税务稽查年度工作总结：问题与对策探讨2023年税务稽查年度工作总结：问题与对策探讨2023年，中国的税务稽查工作经历了许多变化。
随着经济的发展和税收体制的改革，税收管理的难度越来越大，税务稽查所面临的问题也变得更加复杂和严峻。
为了更好地推进税务稽查工作，我们进行了本次年度工作总结，着重分析了当前所面临的问题，并探讨了相应的对策，以期进一步提高税务稽查的执行效率和稽查质量。
一、问题分析1.稽查信息缺乏税务稽查是一个根据法定程序和要求，通过检查、核对、评估、审计等方式，对纳税人进行监督检查和税务管理的工作。
然而，在稽查信息方面，我们发现在实际工作中很难获取到高质量的信息，部分分类税收信息来源不明、不准、不实等情况较为普遍，这也给了一些企业可乘之机，规避相应的税收。
2.工作量大，效率低随着税制变革等各种因素的影响，税务稽查的工作涉及面更广，任务量更大，但稽查人员的数量却没有相应增加。
而且，依靠传统的人工稽查方式工作效率低下，不能满足日益复杂的稽查环境的需求。
3.企业诚信度不高有一部分纳税企业诚信度不高，他们存在漏报、瞒报、虚报、逃税等不当行为。
这不仅导致税收损失，而且影响了产业的健康发展，所以此类问题也是我们稽查人员面临的一个重要问题。
二、对策探讨1. 推进税务稽查信息化建设针对当前稽查信息缺乏的现状，我们可以探索利用大数据、云计算、等先进技术手段，建立一套完整高效的税务稽查信息化系统，用于分析、掌握企业财务信息，通过比对企业报税数据和金融信息，进行主动稽查、被动反馈、数据分析等多种方式获取信息，提高信息的精准性和有效性。
2. 特定领域“大审计”为解决税务稽查效率低的问题，我们可以探索开展特定领域“大审计”工作，即在针对特定的大数据信息领域进行深度审计。
通过大数据技术，对区域、行业、企业等领域的信息进行有效整合、分析和推断，发现企业内部的问题，及时采取措施并着手跟进。
3.加强企业信用度评估为提高纳税企业的信用度，我们可以加强企业信用度评估，并依据评估结果对纳税企业进行分类管理。
当前税务稽查执行环节存在的问题及应对思考
当前税务稽查执行环节存在的问题及应对思考税务稽查作为税收征管的重要环节，对于保障税收法规的有效执行、维护税收秩序、打击税收违法行为具有至关重要的作用。
然而，在税务稽查的执行环节，仍存在一些问题，影响了税务稽查工作的质量和效率。
本文将对当前税务稽查执行环节存在的问题进行分析，并提出相应的应对思考。
一、当前税务稽查执行环节存在的问题（一）执法力度不够在税务稽查执行过程中，部分执法人员存在执法不严、执法不公的现象。
对于一些明显的税收违法行为，未能给予足够严厉的处罚，导致违法成本较低，难以形成有效的威慑。
同时，在执法过程中，可能受到人情关系、地方保护等因素的干扰，影响了执法的公正性和权威性。
（二）信息不对称税务机关与纳税人之间存在信息不对称的问题。
纳税人可能故意隐瞒或虚报财务信息，而税务机关在获取和核实这些信息时面临困难。
此外，税务机关内部不同部门之间的信息共享不够充分，导致在稽查执行过程中无法及时获取全面、准确的信息，影响了工作的开展。
（三）执行效率不高税务稽查执行环节涉及多个程序和部门，协调沟通不畅、工作流程繁琐等问题容易导致执行效率低下。
例如，在案件移送、资产查封扣押等方面，可能因为部门之间的职责不清、配合不默契而拖延时间，使得税收款项难以及时足额入库。
（四）专业人才短缺税务稽查工作需要具备丰富的税收知识、财务知识、法律知识以及较强的调查分析能力的专业人才。
然而，目前税务稽查队伍中，部分人员的专业素质和综合能力还有待提高，难以应对复杂多变的税收违法形式和手段。
（五）法律法规不完善现行的税务稽查相关法律法规还存在一些不完善之处。
例如，对于一些新型的税收违法行为，缺乏明确的法律规定和处罚标准，导致在执法过程中缺乏依据。
此外，法律法规的更新速度跟不上经济发展和税收征管的实际需要，也给税务稽查执行工作带来了一定的困难。
二、应对思考（一）加强执法监督，提高执法力度建立健全执法监督机制，加强对税务稽查执法行为的监督和考核。
税务稽查工作建议
税务稽查工作建议篇一：基层税务稽查工作存在的问题及对策建议基层税务稽查存在的问题及对策税务稽查工作是税收征管工作的重要环节，对维护税收正常秩序、促进依法治税起到重要作用。
在基层的税务稽查工作中，由于各方面原因，税务稽查工作还没完全发挥出其应有的效果，为此，就基层税务稽查工作存在的不足与对策建议浅谈一下自己的看法。
一、当前检查工作中存在的问题（一）稽查工作定位需进一步明确由于稽查工作与分局日常稽查的交叉领域，其定位大多是对税收征管工作的补充，弱化甚至抑制了税务稽查强制性标准化的功能，使税务稽查成为税收征管的后程序，未能有效发挥税务稽查的监督作用，无法形成严格的制度、有力的监督和高效的税务稽查体系。
在日常工作中，这种定位已不能适应当前工作的实际情况，这严重削弱了税务稽查在当前征管模式中的作用。
（二）稽查工作体系有待进一步完善《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十五条要求税务机关制定合理的税务稽查程序，并强调要规范选案程序和稽查行为。
然而，在日常实际工作中，税务稽查的要素，如稽查机构、稽查人员、稽查手段、稽查对象、稽查文件等，缺乏有效的整合和统筹安排，导致稽查实施困难过程中缺少科学的安排，加上对稽查工作流程设置不科学，较大程度上制约着稽查工作效率的提高，造成人力、物力的浪费。
（三）检查执法的刚性有待进一步加强在日常稽查工作中，稽查执法刚性较弱，主要表现在三个方面：一是涉税检查进入难，由于地方政府谋求快速发展，积极推行招商引资，对企业出台种种优惠政策，一定程度上造成了稽查难；二是执法手段不得力，企业为追求利益最大化，偷税手段隐蔽，账务不实，直接证据被隐匿，导致在实施稽查的过程中，纳税人明知有涉税违法行为，却以各种理由外出，躲避检查询问，限于执法权限，稽查部门对此办法不多，无可奈何，致使一些案件难以查处；三是查补税款执行难，主要表现为有的纳税人查后逃逸躲避执行，有的企业查后资不抵债无法执行，有的纳税人资金困难，清缴后影响企业生存，难以按时追缴入库，稽查执行难的问题也成为影响稽查打击成效的“瓶颈”。
税务工作中的常见稽查问题解析与应对方案
税务工作中的常见稽查问题解析与应对方案税务工作是国家财政管理的重要组成部分，也是企业经营过程中必不可少的环节。
然而，税务稽查作为税收管理的重要手段，经常会涉及到一些常见的问题。
本文将针对税务工作中常见的稽查问题进行解析，并提供相应的应对方案。
一、虚开发票问题虚开发票是指企业为了追求税收减免或者骗取国家返还而人为制造的开票行为。
虚开发票不仅损害了国家税收利益，也会给企业带来法律风险。
针对虚开发票问题，企业应采取以下措施：1. 加强内部风险防控：建立健全内部稽查制度，加强对财务人员的培训，确保开票过程的合规性和真实性。
2. 加大税务合规宣传：不断加强员工对税务合规的意识，提高他们对虚开发票的警惕性，避免误操作。
3. 引入第三方稽查服务：聘请专业的税务稽查机构进行定期的内部审计，发现问题及时整改。
二、减免税政策遵守问题减免税政策是国家为了促进经济发展和支持特定行业所推出的税收优惠政策。
然而，有些企业为了获得更多的减免税优惠，可能存在违规操作的情况。
为避免减免税政策的违规问题，企业应采取以下措施：1. 正确认识减免税政策：企业应确保了解减免税政策的具体要求和适用范围，在享受政策优惠之前进行充分的了解和研究。
2. 建立税务合规制度：企业应建立健全的税务合规制度，明确政策适用条件和操作要求，并及时对相关人员进行培训。
3. 定期自查与修正：企业应定期对自身的减免税操作进行自查，发现问题及时修正，避免出现违规行为。
三、关联交易问题关联交易是指企业与其关联方之间进行的交易活动。
关联交易的往往存在价格不公允、虚构交易等问题，一旦被税务机关发现，将面临税务调整和罚款等风险。
为避免关联交易问题，企业应采取以下措施：1. 建立关联交易管理制度：企业应建立健全的关联交易管理制度，明确相关交易的报备和审核程序，确保交易公正合理。
2. 加强关联交易信息披露：企业应及时向税务机关披露相关关联交易信息，尽量减少纳税争议的发生。
3. 推行独立价格核算：企业在进行关联交易时，应按照市场价格原则进行核算，确保交易价格公平合理。
当前税务稽查取证工作存在的问题及解决途径
当前税务稽查取证工作存在的问题及解决途径作者：张社利王海燕来源：《新西部下半月》2009年第11期[摘要]本文通过分析税务稽查工作取证方面存在的问题,进而提出解决的途径,以期进一步强化与规范税务稽查。
第一,消除取证难的客观障碍,扩大税收执法权;第二,消除取证难的主观障碍,稽查人员在取得证据过程必须符合法律规范;第三,稽查取证时必须注意细心谨慎。
[关键词]税务稽查;取证;存在问题;解决途径税务稽查取证是税务机关的检查人员,依照法定程序调取、收集、保存的可以证明涉税案件真实情况的一切事实的行政活动,是检查的核心环节,是检查活动顺利有效进行的基础和保证。
如何合法有效地收集证据,据以证实发现的税收违法行为,是税务稽查工作中所要解决的一个基本问题。
笔者针对目前税务稽查取证工作中存在的问题,结合稽查实践谈谈自己的思考。
一、目前税务稽查取证中存在的主要问题1、取证难的客观原因(1)没有证据搜查权。
根据法律的规定,税务案件调查取证的时间应该是在税务机关下达《税务检查通知书》之后,税务机关作出税务处理决定和税务行政处罚决定之前(纳税人或当事人提出行政复议或者行政诉讼之前)。
如税务机关没有正式下达《税务检查通知书》之前,在当事人不知情的情况下取证是属于侦察取证,而侦查取证的权力国家赋予公安机关、检察机关,税务机关无此权力,也不符合《税收征管法》第五十九条的规定。
在作出税务处理决定或税务行政处决定以后收取的证据,不符合《行政诉讼法》若干问题解释第三十条的规定。
调查取证的方式要符合法定条件《税收征管法》第五十八条只授权税务机关调查税务违法案件时,对案件有关的情况和资料可以记录、录音、录像、照相和复制。
最高人民法院关于执行《行政诉讼法》若干问题的解释(法释[2000]8号)第三十条规定,被告及其诉讼代理人在作出具体行政行为后自行收集的证据,被告严重违反法定程序收集的其他证据不作为认定被诉具体行政行为的根据。
国家法律、法规没有规定行政主体可以作为的,行政机关不能实施,若实施了就是违法,违法取得的证据当然无效。
税务稽查取证中存在的主要问题及原因
税务稽查取证中存在的主要问题及原因税务稽查是国家对纳税人的税务合规性进行监督和审核的重要手段。
税务稽查取证是税务稽查工作的核心环节，涉及到纳税人的纳税行为、财务数据等敏感信息。
然而，在税务稽查取证过程中，存在一些主要问题，这些问题既制约了税务稽查工作的效率和准确性，也影响了纳税人的合法权益。
本文将分析税务稽查取证中存在的主要问题及其原因，并针对这些问题提出相应的解决方案。
首先，税务稽查取证中存在的一个主要问题是信息获取困难。
纳税人往往会选择通过编织虚假或模糊的财务报表、利用跨境交易等手段来逃避税务监管，这给税务稽查取证带来了巨大的困难。
一方面，税务部门需要投入大量人力物力来追踪和核实这些信息，这无形中增加了税务稽查的成本和工作量；另一方面，纳税人的隐匿行为导致税务部门获取真实的财务数据变得困难，从而影响了税务稽查工作的准确性和效率。
其次，税务稽查取证中存在的另一个主要问题是证据收集不完全。
税务部门在税务稽查过程中需要收集到足够的证据来支持审计和核实，但在实际操作中，由于纳税人的不配合或其他原因，税务部门往往无法获得全部所需证据。
这种情况下，税务稽查的结果可能缺乏说服力，难以对纳税人进行精确的审计和定罪。
第三，税务稽查取证中存在的问题是证据真实性难以保障。
由于信息技术的不断发展，纳税人可以通过各种手段篡改或伪造财务数据，从而迷惑税务部门的审计和查证。
同时，某些企业可能会委托专业人士来制造虚假的财务报表，以掩盖其真实的经营状况。
这些行为给税务稽查取证带来了极大的困扰，使得税务部门很难确定财务数据的真实性和可靠性。
造成税务稽查取证中存在上述问题的原因有多方面的因素。
首先是法律法规的滞后性。
随着经济的发展和全球化的进程，税务规定和要求不断变化，但税法的修改需要一定的时间才能跟上实际情况。
这也就给纳税人寻找规则的漏洞提供了机会，使得税务稽查取证变得更加困难。
其次，税务部门的人力资源不足也是问题出现的原因之一。
当前税务稽查存在的问题及解决的对策
当前税务稽查存在的问题及解决的对策第一篇：当前税务稽查存在的问题及解决的对策当前税务稽查存在的问题及解决的对策[内容简介]税务稽查工作是整个税收工作的“重中之重”，对维护税收秩序、提高征管质量、打击涉税犯罪及促进依法治税起到举足轻重的作用。
但是由于一些内、外部原因，税务稽查工作并没完全发挥出其应有的效果，特别是基层税务稽查工作更是存在不少缺陷，还须进一步规范和完善。
本篇简要的阐述了基层税务稽查工作当中存在的一些突出问题，并提出一些相应的整改建议。
[关键词]税务稽查问题对策税务稽查是税收管理工作的重要组成部分，是保障税收法律、法规正常运行的重要环节，充分发挥税收稽查职能是维护税法刚性、协调经济发展、保证税收秩序的有效途径，同时也是打击涉税违法行为的有效武器。
由于这几年国税稽查部门把“以查促收、以查促管、规范执法”作为重心工作来开展，因此为营造“公开、公平、公正”的税收环境，发挥了应有的职能作用。
特别在以下方面起着不可替代的作用：一是税务稽查作为特定的公共职能，有效打击涉税违法行为，在维护税法尊严，营造良好税收环境中发挥了其它征管手段无法替代的作用；二是通过科学选择稽查对象，合理使用稽查人力物力，集中力量抓好重点对象的稽查工作，有效地发挥了稽查打击和震慑的作用，营造健康、协调、可持续发展的税收环境；三是通过对纳税人进行纳税检查，对税收征管其它环节的行为起到监督作用。
但由于种种原因，当前在基层乃至全国税务稽查工作还存在一些问题和困难，使税务稽查应有的作用相应减弱。
本文就目前基层税务稽查工作存在的困难和问题进行简要分析，并提出一些相应的整改建议。
一、当前税务稽查工作存在的问题（一）调查取证越来越难。
随着涉税违法分子偷税手段的多样化，税务稽查的调查取证也越来越难。
例如；一是利用不建账、不用票手段偷税。
小型个体企业和个体工商业户普遍存在不按规定建账、记账的现象，购进货物不索票，销售货物不开票，使税务人员无账可查、无证可取。
稽查取证工作存在的问题及其对策
稽查取证工作存在的问题及其对策稽查取证工作是维护社会秩序、打击违法犯罪行为的重要环节。
然而，在实践中，我们也不可避免地会遇到一系列问题，这些问题直接影响到稽查取证工作的有效性和公正性。
本文将对稽查取证工作存在的问题进行分析，并提出相应的对策。
首先，稽查取证工作存在的问题之一是技术手段不足。
随着科技的发展，犯罪分子的作案手法也日趋高深复杂，如黑客攻击、网络诈骗等。
然而，许多执法机构在技术设备和人才方面的投入相对有限，导致难以有效追踪和获取证据。
对此，应加大对技术设备和专业人才的投入，提高执法机关的技术能力和水平，以更好地应对复杂的犯罪手段。
其次，一些稽查取证工作存在证据链不完善的问题。
稽查工作中取证环节关乎案件的证实与否，因此，建立完善的证据链是至关重要的。
然而，在实践中，一些执法人员可能存在证据收集不全面、未能展开全面调查等问题，导致案件中关键证据缺失，从而影响司法判决的公正性。
针对这一问题，执法机构应建立健全的证据收集、整理和保存制度，确保每一起案件都能有完整的证据链，以提高司法公正性和权威性。
第三，个别执法人员在稽查取证工作中存在不当行为的问题。
虽然绝大多数执法人员都严格遵守职业道德和执法规范，但仍有一些个别人员滥用职权、徇私舞弊，甚至存在暴力执法行为。
这种情况严重损害了司法公正和执法机关的形象，必须予以严肃处理。
对此，应加强执法人员的监督管理，加大对违法行为的打击力度，并建立严格的问责制度，确保执法人员依法行事，守护法律的尊严。
此外，稽查取证工作中还存在着信息共享不畅和协作不足的问题。
在跨部门、跨地区的案件调查中，信息的共享和协作是关键环节。
然而，由于部门之间信息共享机制不完善、沟通协调不畅等原因，导致案件的调查和取证工作效率低下。
为解决这一问题，应建立信息共享平台，完善各部门之间的信息沟通渠道，加强跨部门协作，形成合力，提高案件调查的效率和质量。
最后，稽查取证工作中存在的问题还涉及到证据的真实性和可信度。
优化税务稽查程序中常见问题的解决方案
优化税务稽查程序中常见问题的解决方案优化税务稽查程序中的常见问题解决方案税务稽查是确保纳税人遵守税法的重要手段，但在实践中常常面临一些问题，例如效率低下、执法不公等。
本文将分析目前税务稽查程序中常见的问题，并提出相应的解决方案，以期优化税务稽查工作流程，提高工作效率和公正性。
一、问题分析及解决方案1. 稽查工作效率低下问题：税务稽查工作涉及多个环节，包括案件筛选、取证、询问、处理等，流程繁琐，操作复杂，导致工作效率低下。
解决方案：引入信息化技术优化工作流程，例如建立税务稽查信息管理系统，实现案件筛选、取证、询问、处理等环节的信息共享和协同办公，减少重复劳动。
同时，培训和提升税务稽查人员的专业能力，提高工作效率。
2. 执法不公问题问题：税务稽查中存在执法主体的主观意识和判断的影响，导致执法结果不公平。
解决方案：建立健全稽查工作规范和执法标准，明确稽查人员的职责和权限，并加强对稽查人员的监督和考核。
同时加强业务培训，提高稽查人员专业素质，确保执法公正。
3. 稽查过程中的程序和权益保障不够完善问题：税务稽查程序中的法律保障和纳税人的权益保护措施相对薄弱，容易导致纳税人权益受损。
解决方案：完善稽查程序，确保稽查行为符合法律规定和程序规定，加强对稽查人员的教育和培训，提高其法律意识和职业道德。
同时，建立申诉机制，纳税人可以依法申诉，维护自身合法权益。
4. 数据共享和合作不畅通问题：不同部门间税务数据共享和合作不畅通，导致稽查效果受限。
解决方案：优化税务数据管理体系，建立统一的数据共享平台，实现不同部门间的数据交换和共享。
加强各部门间的合作机制，建立跨部门工作协同机制，共同推进税务稽查工作。
5. 取证难、证据链不完整问题：税务稽查过程中，取证难度大，证据链不完整，影响案件办理和判定结果。
解决方案：加强对税务稽查人员的培训和专业技能提升，提高其取证能力和证据链构建能力。
同时，完善稽查程序，明确取证要求和程序，并加强对证据真实性和合法性的审查。
浅析当前税务稽查工作中存在的几个问题及完善对策
浅析当前税务稽查工作中存在的几个问题及完善对策当前税务稽查工作是维护税收法制和税收秩序的重要环节，但也存在一些问题。
本文就当前税务稽查工作中存在的几个问题进行浅析，并提出相应的完善对策。
首先，税务稽查工作存在着信息采集不充分的问题。
传统的税务稽查工作主要依靠纸质文件和企业报税申报表进行核对和查验，无法全面了解企业的真实情况。
同时，由于税务稽查部门缺乏对互联网大数据的充分利用，缺乏综合信息的分析和判断，导致了对税收违法行为的发现和打击力度不足。
为解决这一问题，应加强税务稽查部门与其他政府部门之间的信息共享和互联互通。
建立健全跨部门协调机制，实现信息的共享和数据的互通，有效利用大数据技术对企业数据进行分析，提升税务稽查的工作效率和准确性。
其次，税务稽查工作中缺乏科技支持的问题也不可忽视。
目前，一些地方税务稽查部门在技术设备和专业人员方面的投入不足，无法有效利用科技手段提升税务稽查工作的质量和效率。
同时，一些企业利用先进科技手段隐匿财产和逃避税收监管，给税务稽查工作带来了新的挑战。
为完善这一问题，税务稽查部门应加强对科技手段的应用和引入。
建立健全税务数据管理系统，利用人工智能、大数据和云计算等技术来分析和识别税收违法行为，并及时采取相应的调查和打击措施。
此外，加强税务稽查部门的技术人员培养和科技设备更新，提高税务稽查工作的科技含量和信息化水平。
再次，税务稽查过程中存在非理性执法的问题。
一些税务稽查人员在执法过程中存在任意执法、不合理执法等情况，缺乏执法的统一标准和规范，容易引发行业不公平竞争和滥用权力的问题。
为解决这个问题，税务稽查部门应建立完善的执法规范和操作标准，并严格执行，确保执法过程的公正和公平。
加强税务稽查人员的专业培训和职业道德教育，提高他们的执法能力和素质，防止执法过程中的滥用职权行为。
最后，税务稽查工作中存在资源分配不均衡的问题。
一些税务稽查部门在资源配置方面存在不合理现象，导致一些地区和行业的税务稽查工作得不到充分的重视和推进。
当前税务稽查案件取证工作问题及应对策略
当前税务稽查案件取证工作问题及应对策略收集和运用税务稽查证据查明税收违法事实是税务稽查的中心工作。
收集和运用税务稽查证据有很强的知识性、专业性和法律性，始终是税务稽查工作的重点问题和难点问题，也是税务稽查工作最大风险点所在。
准确、合法地取得税务稽查证据，对于税务机关正确行使税务行政处罚权以及行政复议、行政诉讼案件的举证工作十分关键。
当前税务稽查取证工作在法律依据、税务稽查工作制度、税务稽查人员专业素质等方面对规范稽查取证工作存在着制约，在税务稽查证据取证过程中，要获取充分、有效的证据，我们就要紧紧围绕证据的“三性”来取证，三性即客观性、关联性和合法性，这是税务稽查取证的关键，只有遵循了客观性、关联性和合法性原则，税务稽查案件才能办好、办实，才能避免税务稽查执法风险。
标签：税务稽查；案件；取证；问题；策略收集和运用税务稽查证据查明税收违法事实是税务稽查的中心工作。
收集和运用税务稽查证据有很强的知识性、专业性和法律性，始终是税务稽查工作的重点问题和难点问题，也是税务稽查工作最大风险点所在。
准确、合法地取得税务稽查证据，对于税务机关正确行使税务行政处罚权以及行政复议、行政诉讼案件的举证工作十分关键。
当前税务稽查取证工作在法律依据、税务稽查工作制度、税务稽查人员专业素质等方面对规范稽查取证工作存在着制约，本人就此问题谈谈自己的观点和看法。
1 目前稽查取证工作中存在的问题目前，在税务稽查实施检查和收集证据的过程中，由于各种各样的原因，导致税务稽查部门在税务稽查证据收集过程中存在不少问题，主要表现在：（1）税务检查工作和取证程序不合法，使税务稽查证据失效。
比如有的税务稽查人员为了取得案件有关证据，未经纳税人或当事人允许，擅自对企业生产经营场所和办公场所进行搜查，甚至有的还对其居住场所进行非法搜查；有的未经县级以上税务局局长批准，就调取往年的账簿进行检查；有的未经设区的市税务局局长批准，就擅自对当年的账簿实施调账检查；有的税务稽查人员在对纳税人进行询问时，不考虑是否属于工作时间或在询问时采取引诱、诱供等欺骗性手段非法收集证据。
税务检查的调查取证工作存在的问题及对策
税务检查的调查取证工作存在的问题及对策第一篇：税务检查的调查取证工作存在的问题及对策税务检查是税务机关在日常工作中根据国家税收法律、法规和规章的权限和程序，依法对纳税人、扣缴义务人是否正确履行纳税人义务进行审查、审核的具体行政执法活动。
其中调查取证是税务检查实施执法行为的一项重要内容，它对规范执法行为，提高办案质量，促进税务机关依法行政，正确运用法律赋予税务机关税务检查职权有着重要的意义，但在实际工作中还存在一些问题，有待加强和完善。
一、目前在调查取证工作中存在的问题（一）调查取证的程序及方式不规范。
检查人员在调查取证中，不注意获取证据是否符合法定形式及程序。
如检查人员发现纳税人账簿、记账凭证有问题时，因某些原因不能提取原件时，只是复印了账簿、记账凭证，未在该复印件上载明“与原件相同”及让纳税人签字等情形；还有对纳税人的陈述及所承认的事实，检查人员未用书面形式加以固定并经陈述人核阅签字，一旦纳税人不承认某些事实时将无从查证，直接影响了查处案件的进度和质量。
（二）保存证据的意识不强。
在实际工作中,检查人员往往缺乏保存有效证据的意识，表现为在处理涉税违法案件中，对一些纳税人接受了税务处理决定，也按规定要求足额补缴了税款、滞纳金、罚款后，就将该案的一些证据遗弃，没有很好的与案件其他材料一起入卷保存，一旦纳税人在法定期限内提出行政复议或行政诉讼，做为被申请人或被告的税务机关，将会在行政复议程序或行政诉讼程序中陷入非常被动的局面。
（三）调查取证的内容不完整。
检查人员在调查取证中对应收集的书证、物证等证据不完整，如纳税人开具“大头小尾”发票问题，应将其有问题的发票各联全部收集，这样才是一份完整有效的证据。
另外，有些调查记录、询问笔录过于简单，不能全面反映涉税违法案件的基本情况。
（四）调查取证的针对性不强。
在调查取证中，税务检查人员仅限于使用询问笔录这一单一的证据类型，对证明力度较强的原始证据材料的收集、运用缺乏认识，对于其他种类的证据如视听资料、现场勘验等证据，尚不会或不能掌握和运用，这样使得涉税违法行为从证据角度看显得较为薄弱。
当前税务稽查执行环节存在的问题及应对思考
当前税务稽查执行环节存在的问题及应对思考税务稽查是税收征管工作的重要环节，对于维护税收秩序、保障国家税收收入具有重要意义。
然而，在税务稽查执行环节中，仍存在一些问题，影响了税务稽查的效果和效率。
本文旨在探讨当前税务稽查执行环节存在的问题，并提出相应的应对思考。
一、当前税务稽查执行环节存在的问题（一）执行手段有限在税务稽查执行过程中，执行手段相对单一，主要依赖于强制扣款、查封扣押等传统方式。
对于一些复杂的经济案件或涉及跨地区、跨行业的纳税人，这些手段可能难以有效发挥作用。
此外，在信息时代，新型的经济模式和交易方式不断涌现，现有的执行手段在应对这些新情况时显得力不从心。
（二）信息不对称税务机关与纳税人之间存在信息不对称的问题。
纳税人可能对税务政策的理解存在偏差，或者故意隐瞒真实的财务信息，导致税务稽查执行工作难以准确开展。
同时，税务机关内部不同部门之间的信息共享也不够充分，影响了执行工作的协同性和效率。
（三）执行难度大一些纳税人在面对税务稽查执行时，采取各种手段逃避履行纳税义务，如转移资产、变更企业法人、注销企业等。
这给税务稽查执行工作带来了很大的难度，需要耗费大量的时间和精力去调查核实，增加了执行成本。
（四）法律法规不完善现行的税务稽查相关法律法规在某些方面还不够完善，存在一些模糊地带和漏洞。
这使得税务稽查执行工作在法律依据上不够充分，容易引发争议和纠纷。
同时，对于违法行为的处罚力度也有待进一步加强，以提高法律的威慑力。
（五）人员素质参差不齐税务稽查执行人员的素质直接影响到执行工作的质量和效果。
部分执行人员业务水平不高，对法律法规和税收政策的理解不够准确，缺乏丰富的实践经验和应对复杂情况的能力。
此外，个别人员可能存在执法不公、不廉洁等问题，影响了税务稽查执行工作的公正性和权威性。
二、应对思考（一）创新执行手段1、加强信息化建设，利用大数据、云计算等技术手段，实现对纳税人财务信息的实时监控和分析，提高税务稽查的准确性和及时性。
当前国税稽查工作中存在的问题及对策
当前国税稽查工作中存在的问题及对策问题一：信息化建设滞后当前国税稽查工作在信息化建设方面存在一些滞后的问题。
首先，稽查工作大量依赖传统的纸质档案管理方式，信息录入和查询效率较低。
其次，现有的计算机系统不够智能化，无法满足大数据处理和分析的需求。
为解决这一问题，国税稽查部门可以采取以下对策：1.推动信息化建设。
加大投入，引入先进的信息管理系统，使稽查工作实现信息化管理，提高工作效率和便捷性。
2.优化数据处理和分析。
引入大数据分析技术，对稽查过程中的大量数据进行整理、分析，提高发现异常行为的能力，并依此制定相应的对策。
问题二：缺乏高技能人才国税稽查工作中存在缺乏高技能人才的问题。
稽查工作对人员的专业素质和技能要求较高，但目前的培训和选拔机制还不够完善。
为解决这一问题，国税稽查部门可以采取以下对策：1.建立完善的培训机制。
加强对稽查人员的培训，提高其专业素质和综合能力。
培训内容应包括财务和税法知识、数据分析和风险评估技能等。
2.引进外部专家。
稽查部门可以与高校、专业机构合作，邀请专家进行培训，帮助提高稽查人员的专业水平。
问题三：合作机制不够完善当前国税稽查工作合作机制不够完善，与其他部门的信息共享和协同工作存在一定的障碍。
这导致了不同部门之间的工作重复，也限制了对涉税信息的全面掌握。
为解决这一问题，国税稽查部门可以采取以下对策：1.加强信息共享和协同工作。
与其他部门建立信息共享机制，通过共享数据和信息，加强合作，提高稽查工作的效率和准确性。
2.建立联合稽查机制。
与其他部门合作，共同进行联合稽查行动，加大对违规行为的查处力度，实现资源共享和优势互补。
问题四：监管力度不够强当前国税稽查工作中监管力度不够强，导致一些企业存在逃税、偷税等行为。
稽查人员对企业的监督和检查不够严格，也缺乏对涉税行为的及时发现和处分。
为解决这一问题，国税稽查部门可以采取以下对策：1.增加稽查力度。
加大对涉税企业的监督和检查力度，加强对企业的实地调查和核实工作，及时发现并处分违规行为。
基层税务稽查工作存在的问题及对策建议
基层税务稽查工作存在的问题及对策建议摘要：税务稽查是税收征管工作中遏制税款流失的最后一道防线，对于推进依法治税，强化税源监控、提升征管水平有着极为重要的作用。
笔者近几年从事财税审计工作，通过审查税务稽查部门资料的真实性、完整性、合法性，与分析评价税务部门履行税务稽查职能情况相结合，发现基层税务稽查工作存在不少问题。
本篇简要的阐述了税务稽查工作当中存在的一些突出问题，并提出相应的整改建议。
关键词：税务稽查问题对策;选案质量;实施程序;审理流于形式;税收执行力度一、当前税务稽查工作存有的问题首先是税务稽查选案质量不高，影响稽查效果。
从目前计算机选案的运行情况看，由于软件选案模块的设计缺陷，没有一套科学、严密的选案分析指标，导致软件程序缺乏综合分析和模糊处理的能力，仅限于在纳税人报送资料之间进行逻辑关系上的判断;或给定一个范围，由电脑随机抽取产生选案名单，往往选中的纳税大户查出来的问题不一定多。
人工选案则多是举报案件和上级指派的案件，在对待群众举报案件的查处上，税务稽查干部重视程度有所不同，对具名举报的案件查处率要高于匿名举报的，而从近年来查处举报案件的实际结果看，匿名举报后经税务稽查干部查实的偷税大案也不在少数。
有些基层局在当地税收形势比较好的情况下，有压案、压税现象。
以上影响选案的准确性和科学性的因素都会导致稽查执法风险进一步加大。
其次就是稽查实行程序不规范，实行缺少深度和广度。
一就是自代莱稽查软件采用后，对于调查取证文书没统一规范的样本，崭新软件受到技术管制，打印列印出来的文书与实际建议不吻合，须要修正又没统一的样本，往往并使制作出来的文书五花八门，难引致案件诉讼、行政复议隐患;税务稽查人员在实行税务稽查过程中只著重查补税款，忽略了稽查程序，例如未按规定的时间出示税务文书、送抵对象不精确等程序不合法现象。
部分稽查人员在实行检查时往往只局限于“就账复式簿记”，不著重延展检查，引致稽查工作无法查深查透。
我国税务稽查工作存在的问题及改进对策
五、总结回顾
五、总结回顾
本次演示从我国税务稽查工作的现状入手，分析了存在的问题及原因，并提 出了针对性的改进对策。通过实践探讨，我们可以看到，完善法律法规、更新观 念和提高技术手段等措施能够有效地提高我国税务稽查工作的质量和效果。
五、总结回顾
展望未来，我国税务稽查工作需要进一步适应经济全球化和信息化的趋势， 加强制度创新、技术创新和人才培养等方面的工作，为国家的税收事业发展做出 更大的贡献。
我国税务稽查工作存在的问题 及改进对策
01 一、问题阐述
目录
02 二、原因分析
03 三、改进对策
04 四、实践探讨
05 五、总结回顾
06 参考内容
内容摘要
随着我国经济的快速发展，税收收入不断增加，税务稽查工作的重要性日益 凸显。然而，当前我国税务稽查工作存在一些问题，亟待采取有效的改进对策。 本次演示将围绕我国税务稽查工作的问题和改进对策进行探讨。
内容摘要
为了解决上述问题，可以采取以下对策： 首先，应明确税务机关的职责。通过制定详细的职责清单，明确各科室的职 责范围和工作内容，避免出现重复或遗漏的情况。同时，建立完善的沟通机制， 加强科室之间的协作和信息共享，以提高工作效率。
内容摘要
其次，应改进检查手段。通过引进计算机技术和设备，建立完善的数据分析 体系，对涉税数据进行全面、准确的分析，以提高检查效率和准确性。同时，也 要加强对工作人员的培训，提高他们的专业技能和素质。
3、技术手段落后
3、技术手段落后
目前，基层税务稽查部门的技术手段相对落后，缺乏先进的信息技术和数据 分析工具，无法及时、准确地发现和解决涉税问题。此外，部分地区还存在信息 化建设不平衡的现象，影响了税务稽查工作的公正性和效率。
当前税务稽查执行环节存在的问题及应对思考
当前税务稽查执行环节存在的问题及应对思考税务稽查是税收征管工作的重要环节，对于维护税收秩序、保障税收收入、打击税收违法行为具有重要意义。
然而，在税务稽查执行环节中，仍然存在一些问题，影响了税务稽查工作的效率和效果。
本文旨在探讨当前税务稽查执行环节存在的问题，并提出相应的应对思考。
一、当前税务稽查执行环节存在的问题（一）执法程序不够规范部分税务稽查人员在执行过程中，未能严格按照法定程序进行操作。
例如，在调查取证时，未充分保障当事人的陈述申辩权；在采取税收保全措施和强制执行措施时，程序不完备，导致执法行为的合法性受到质疑。
（二）执行手段相对单一目前，税务稽查执行主要依靠传统的手段，如催缴、冻结账户等。
对于一些复杂的案件，尤其是涉及跨地区、跨行业的案件，执行手段显得力不从心。
同时，信息化手段的运用还不够充分，未能与其他部门实现有效的信息共享和协同执法。
（三）执行力量不足税务稽查执行工作任务繁重，但执行人员数量相对有限，导致工作压力较大。
部分地区的执行人员专业素质参差不齐，缺乏足够的法律知识和执法经验，难以应对复杂多变的执行环境。
（四）执行阻力较大在税务稽查执行过程中，常常会遇到来自各方的阻力。
一方面，部分纳税人法律意识淡薄，对税务稽查执行工作不配合，甚至采取逃避、抗拒等手段；另一方面，一些地方政府为了保护本地企业，可能会对税务稽查执行工作进行干预，影响执行工作的顺利开展。
（五）执行监督机制不完善对税务稽查执行工作的监督还存在薄弱环节，内部监督不够严格，外部监督渠道不够畅通。
缺乏有效的监督机制，容易导致执行权力滥用、执法不公等问题的发生。
二、应对思考（一）加强执法程序规范化建设税务部门应加强对稽查人员的培训，提高其程序意识和法律素养，确保执法程序的严格执行。
同时，建立健全执法程序的监督机制，对违反程序的行为进行严肃处理。
（二）创新执行手段积极探索多元化的执行手段，如引入信用惩戒机制，对拒不履行纳税义务的纳税人在信用评级、贷款融资等方面进行限制。
目前税务稽查取证工作难点的思考
目前税务稽查取证工作难点的思考税务稽查取证工作是确保税法执行的重要环节，也是打击税收违法行为、维护税收秩序的重要手段。
然而，目前税务稽查取证工作面临一些难点，需要我们深入思考并采取有效措施解决。
首先，税务稽查取证工作面临的难点之一是证据不足。
税务稽查需要充分、有效的证据支持，但在实际工作中，由于涉及到财务和税务等复杂的数据和信息，很多时候证据不足成为制约取证工作的主要问题。
这可能是由于企业隐瞒真实经营情况、虚报减免税额等原因造成的。
为了解决这个问题，税务部门可以加强与银行、金融机构等合作，提前获取相关数据和信息，并加强稽查人员的技能培训，提高其对财务和税务数据的识别能力，从而减少证据不足的情况。
其次，税务稽查取证工作难点之二是取证过程冗长。
税务稽查工作涉及到大量的数据分析和审查，而且往往涉及到多个环节和部门的合作。
这些环节包括数据收集、分析比对、核实核查等，涉及多个层级的人员，导致取证的过程冗长而复杂。
为了解决这个问题，税务部门应建立高效的工作机制和流程，提高信息系统的自动化程度，优化数据共享和协同工作的平台，加强各个环节之间的沟通和配合，从而提高税务稽查取证工作的效率。
再次，税务稽查取证工作难点之三是技术手段欠缺。
随着信息技术的快速发展，税务稽查工作需要运用先进的技术手段来收集、分析和处理涉案数据。
然而，目前还存在一些税务部门在技术手段上的欠缺，导致了取证工作的困难。
为了解决这个问题，税务部门应加大对信息技术的投资和应用，并引入人工智能、大数据分析等先进技术手段，以提高税务部门的取证能力和效率。
此外，税务稽查取证工作还面临信息保护和隐私保护的难点。
税务部门在进行取证工作时，需要收集、处理和分析大量的敏感信息，其中包括个人和企业的财务数据等。
如何保护这些敏感信息，防止信息泄露和滥用成为了税务稽查工作的一大挑战。
为了解决这个问题，税务部门应加强对敏感信息的保护意识和保护措施，制定严格的信息保护政策和法律法规，并加强对稽查人员的培训，提高其信息安全和隐私保护意识。
当前税务稽查工作中存在的问题及对策
当前税务稽查工作中存在的问题及对策二0一0年前我国要实现“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查、强化管理”的税收征管模式。
“重点稽查”，强调的是充分发挥税务稽查的打击作用，突出重点，严厉查处各种涉税违法案件，增强威慑力。
税务稽查工作是整个税收工作的“重中之重”，对维护税收秩序、提高征管质量、打击涉税犯罪及促进依法治税起到举足轻重的作用。
但是由于一些内、外部原因，税务稽查工作并没完全发挥出其应有的效果，在实际工作中各种缺陷日益突出，还需进一步规范和完善。
一、当前税务稽查工作中存在的问题（一）日常检查与税务稽查的职责划分不清税收法定是一项基本的税法原则。
它要求在税收行政过程中所涉及的征纳双方必须依照法律事先确定的规范行事，在法定范围内履行各自的权利义务。
综观税收检查的历史可以发现，税收法定原则在我国税收领域并未得到很好的确立，如实行多年的财政、税收、物价大检查，就曾使人们将税务机关依照《税收征管法》实施的税务检查与审计、财政部门实施的涉税监督活动混为一谈，统称为税收检查。
同时，税务机关内部稽查与征管部门之间关于检查权限的划分也是因地、因时而异。
（二）税务稽查的执法权限广受制约征管法赋予税务稽查局的权力属于行政权力，具有自由裁量性、主动性和广泛性，相对于公民权力又具有强制性、单方性等特征。
它既是与纳税人切身利益最为密切的一种权力，又是容易被滥用的一项权力。
因此，征管法在赋予稽查局独立执法主体资格和职权范围的同时，又对稽查局的权力进行了多方面的规范和制约，以保证稽查局正确行使法律、法规所赋予的权力，维护国家税收利益，保护纳税人合法权益。
（三）税务稽查流程体系尚未出新在税务稽查执法主体资格和执法权限范围既定的基础下，应该以税务稽查工作规程为稽查工作程序准则，建立科学的税务稽查流程体系来公平、公正执法，才能最大限度的减少税收流失，提高稽查质量和效率，提升纳税人税收遵从度。
可见，税务稽查工作规范是否科学、合理，对稽查工作的质量和效应起着至关重要的作用。
税务稽查取证难点思考
税务稽查取证难点思考税务稽查是国家税收管理的重要环节。
在税务稽查过程中，取证是非常重要的环节。
取证难点是影响税务稽查工作效率的关键因素之一。
本文将从税务稽查取证的难点入手，对现阶段税务稽查取证的困境进行思考，并提出相应的解决方案。
一、税务稽查取证的难点在实际工作中，税务稽查取证面临的难点主要有以下几个方面：1. 证据不足：税务稽查的工作重点是查证企业是否有偷逃税款等行为，而税务稽查取证的难点之一是证据不足。
如果缺乏足够的证据，就难以揭示企业的不良行为。
2. 信息不全：税务稽查取证时需要掌握企业的财务信息、核算方法等相关信息，然而有些企业会故意隐瞒一些信息，或采用虚假的财务核算方法，使得稽查员难以获取完整信息。
3. 存在漏洞：某些企业存在技术漏洞或财务漏洞，可以通过跨境虚假往来、多头开票、虚假收付等手段规避税务稽查，此时稽查员往往难以及时发现和处理这些漏洞。
4. 数据难以储存和分析：随着企业财务信息化程度的提高，稽查员需要分析大量的数据，但是大量的数据往往难以储存和使用，稽查员需要花费大量的时间才能找到问题所在。
以上这些因素都让税务稽查取证变得困难，这不仅影响了税法的执行效果，而且还让企业存在一定的逃避税款上缴义务的机会。
二、税务稽查取证难点思考关于税务稽查取证难点的问题，我们可以从以下几个维度来思考和探讨：1. 改进税务稽查取证技能：税务稽查要求稽查员具备较高的税法法律知识和财务知识等方面的能力，因此稽查机关应该加强对稽查员的培训和学习，提高税务稽查取证的技能和技术。
只有这样，稽查机关才能更好地发现企业存在的问题。
2. 加强税务稽查技术支持：稽查机关可以采取先进的技术手段进行云端储存与分析，自动分析与排除数据异常，进行智能化处理等，提高税务稽查取证的效率和准确率。
这可以通过政府政策和技术公司支持等途径实现。
3. 合理利用现有数据：稽查机关可以请数据中心或其他相关专业机构帮助开展数据分析方面的工作，利用现有的数据库和数学模型，通过数据挖掘的手段进行财务数据的分析，从而筛选出存在问题的企业和个人，并采取有效的调查手段进行取证。
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归纳起来，大致有以下几种：一是收集的证据形式不合法。如稽查取证的资料中对与案件有关的财务处理情况、凭证号码、会计分录、报表等涉税情况记录不完整，一些起主要证据作用的税务稽查文书及底稿无纳税人签字确认，不具法律证明效力。二是收集的证据程序不合法，忽视取证程序。根据《行政处罚法》规定，执法人员当场作出行政处罚决定、进行调查或进行检查时，应向当事人或者有关人员出示执法证件。税务人员在检查前，应送达《税务检查通知书》，在检查取证时，应有两人以上参加并出示执法证件等。再如询问笔录，在询问当事人时，不得有提示性、暗示性的发问，严禁采用暴力、胁迫、引诱、欺骗等违法方法。如不得使用“你的这笔账务处理得正确吗？”，“你知不知道你的这种行为是违法的？，“你不如实回答，应该知道后果。”等提问。对于当事人不愿回答或表示沉默的问题，办案人员应有针对性地进行思想教育，鼓励、增强其作证的勇气，消除其顾虑，配合好税务机关的工作。三是证据不充分。由于部分稽查人员证据意识不强，证据收集不到位、不充分，甚至忽视证据的收集。如申辩笔录，根据《行政处罚法》规定，“拒绝听取当事人的陈述、申辩，行政处罚决定不能成立；当事人放弃陈述或者申辩权利的除外”。因此税务机关应当把当事人书面陈述、申辩情况整理在案。当事人放弃陈述或者申辩权利的，也应制作陈述申辩笔录，填写“当事人无陈述、申辩意见”，并由当事人签字或盖章后存档。涉税案件证据不足不能草率结案。四是收集的证据种类单调。由于行业特点和税务工作的性质决定了在过去很长一段时期内，税务机关收集证据以查帐为主要手段。录像机、录音机、照相机、电脑设备等先进工具在证据调查收集中没有得到充分应用，收集的证据主要是合同契约、会计帐簿、凭证报表等书证，其他形式的证据基本没有收集。
二、传统的税务稽查取证工作不能适应电子技术发展要求
随着电子帐簿和财务软件在企业核算中迅速普及，这些打破传统手工记帐方式，依靠高配置电脑、网络技术、信息技术完成的无纸化办公，已经对税务稽查工作，特别是调查取证产生了重大影响。如在税务稽查工作中，在企业的电脑中意外发现帐外帐、两套帐等，由于资料容积较大，错过时机随时都有被删除或改动的可能。如何才能做到合法准确取证。另一方面国家财政税收法规只要求企业将使用的财务软件向相关的财政、税务部门进行备案，并没有对软件的种类、功能等进行具体的规定，这使得企业应用的财务软件种类繁多、质量良莠不齐、功能差异很大，导致了以调帐检查为主要方式的税务稽查、取证工作难上加难，如何适应这些变化，在法律允许的范围内丰富稽查手段，扩展调查取证工作方法已经成为税务稽查部门必须解决的问题。
税务稽查调查取强，税务机关当被告不再是新闻,涉及税收征管查的行政诉讼案件时有发生，税务机关屡有败诉。究其原因，绝大多数是由于税务机关在诉讼中举证不力，证据不充分或不符合法律要求造成的。因此，在税务稽查工作中，对于适用一般程序的税务违法案件，稽查人员调查取证就显得尤为重要。税务稽查取证必须依照法定程序收集、调取、保存可以证明税案真实情况的一切事实活动的相关证据，以证明当事人的违法事实的确凿存在。但在实际工作中，受稽查权限制约，尤其是随着电子帐簿和财务软件在企业核算中迅速普及，为我们税务稽查取证工作带来了许多的问题，亟待解决，为此提出相应的对策建议：
对策建议：一是应重视和加快对电子记帐、财务软件、电子商务等新鲜事物在税控方面的研究，充分利用现有设备，提高税务稽查办案和调查取证工作中的科技含量。在税务稽查工作中，办案人员可以使用录音设备、相机、移动硬盘、光盘等适时进行照相、影印和复制，但必须注明原件的保存单位（个人）和出处，由原件保存单位（个人）签注“此件出自我单位某某处，与原件核对无误”字样，并由其签章或者押印。在收集资料时，必须在资料中完整的记录时间、地点、取证人员的名称和当事人的姓名等内容，以说明该证据的真实性和完整性。对提供有关资料的原始载体确有困难的（如前所述在企业的电脑中意外发现帐外帐、两套帐等，由于资料容积较大，错过时机随时都有被删除或改动的可能），可以提供复制件。复制移动硬盘、，刻录光盘时,应注明制作方法、制作时间、制作人和证明对象等，应载明刻录光盘长度（容量），还应提供有关资料的文件名和读取密码等。同时必须注明原件的保存单位（个人）和出处，由原件保存单位（个人）签注“此件出自我单位某某处，与原件核对一致”字样，复制的移动硬盘应在复制后当场装入信封并封口，封口处由原件保存单位（个人）签章或者押印，这样保存好完整的证据资料，杜绝了企业删除或改动的可能，为日后再来检查时提供了方便。税务机关应在企业财务软件中预留的专用接口上挂接相应的税控系统，以便用软盘等介质对企业进行电子化调帐成为可能，提高了税务稽查工作效率。
对策建议：一要加强对办案人员的业务培训。着力培养税务稽查人员的观察力、思维能力、文字表达能力和动手能力，提高稽查办案人员收集、分析和运用证据能力。二要强化涉税案件查办人员的证据意识。认真组织学习证据法学，深入研究《行政诉讼法》、《刑事诉讼法》及其相关司法解释，尤其是有关证据收集和取得的程序、方法和形式等方面的学习，不断强化稽查办案人员的证据意识。根据《最高人民法院关于行政诉讼证据的若干规定》第五十七条：严重违反法定程序收集的证据资料；以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据资料；以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据资料是不能作为定案事实依据的。三要积极研究在稽查案件中如何收集证人证言、鉴定结论、视听资料等其他证据形式。四要在稽查办案中注意收集证据的程序与形式，确保税案证据客观真实、关联充分、合法有效。如在制作申辩笔录、询问笔录、稽查底稿时记录要完整并经纳税人签字确认，和加盖单位公章；收集的证据应与被调查案件纳税人有关；同时证据要充分，应尽可能地收集直接证据和原始证据，在直接证据和原始证据不足以证明事实真相的情况下，应积极寻找间接证据和派生证据，以确保税案证据充分有效。