出口退税认定

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外贸出口企业出口退税的计税依据及计算方法

外贸企业（增值税一般纳税人，下同）增值税的退税，是指出口销售环节免税，对出口货物所含进项税额予以退还，具体计算方法如下：一、外贸企业出口货物应退增值税的计税依据及计算方法1、从增值税一般纳税人收购、作价加工收回货物退税依据的确定。

按规定，外贸企业申报出口退税时要附送增值税专用发票，在这两种方式下出口退税的计税依据可以直接从附送的增值税专用发票中认定，不需经过另外的计算，即以增值税专用发票上注明的进项金额为退税计算依据。

基本计算公式如下：应退税额=外贸收购不含增值税购进金额×退税率或=出口数量×加权平均单价×退税率2、从增值税小规模纳税人购进的出口退税依据的确定。

（1）出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的特准退税的抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、鱼网鱼具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品等12类货物，其计税依据按下列公式计算：出口退税的计税依据=普通发票所列销售金额（含增值税）÷（1+征收率）应退税额=出口退税的计税依据×退税率上述公式中普通发票所列销售金额只能是实际成交的货物进价，不包括运费和手续费，如普通发票注明有这部分费用，必须予以剔除。

征收率按6%或4%计算。

（2）出口企业从小规模纳税人购进，其提供的发票为主管征税机关代开的增值税专用发票，则其计税依据为增值税专用发票上注明的进项金额。

应退税额=增值税专用发票上注明的金额×退税率除农产品为5%外，上述出口货物的退税率均为6%。

3、委托加工货物计税依据的确定。

外贸企业委托加工的出口货物，其计算退税依据按下列公式计算：出口货物退税计税依据=原、辅材料金额+工缴费公式中的“原、辅材料金额“是指外贸企业购入原、辅材料时取得的增值税专用发票上所列的进项金额，”工缴费“是受托企业开具的增值税专用发票所列进项金额，用收款收据、普通发票的一律无效。

应退税额=原、辅材料金额×适用的退税率+工缴费×复出口货物适用的退税率二、外贸企业出口货物应退消费税的计税依据和计算方法属从价定率计征消费税的货物应依外贸企业从工厂购进货物时征收消费税的价格为依据；属从量定额计征消费税的货物应依货物购进和报关出口的数量为依据；属复合计税办法的，按从量定额和从价定率相结合计算应退消费税税款。

出口退税四步法公式

出口退税四步法公式出口退税是一项重要的税收政策，对于从事外贸业务的企业来说，了解和掌握出口退税的计算方法至关重要。

下面就给您详细讲讲出口退税的四步法公式。

咱们先来说说这第一步，计算“当期不得免征和抵扣税额”。

这个公式是：当期不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率 - 出口货物退税率）。

您可别被这一堆术语给弄晕了，咱举个例子来说明。

比如说有一家生产玩具的企业，他们出口了一批玩具到国外，出口货物离岸价是 100 万元，外汇人民币折合率假设是 1：6.5，出口货物适用税率是 13%，出口货物退税率是 10%。

那咱们来算算，当期不得免征和抵扣税额 = 100×6.5×（13% - 10%）= 19.5 万元。

接下来是第二步，计算“当期应纳税额”。

公式是：当期应纳税额=当期销项税额 - （当期进项税额 - 当期不得免征和抵扣税额）。

假设这家玩具企业当期内销的销项税额是50 万元，当期进项税额是80 万元，那当期应纳税额 = 50 - （80 - 19.5）= -10.5 万元。

第三步是计算“当期免抵退税额”。

公式为：当期免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率。

还是刚才那家玩具企业，当期免抵退税额 = 100×6.5×10% = 65 万元。

最后一步就是确定应退税额。

如果当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，那么当期应退税额=当期期末留抵税额；如果当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，那么当期应退税额=当期免抵退税额。

在咱们这个例子中，因为当期期末留抵税额是 10.5 万元，小于当期免抵退税额 65 万元，所以当期应退税额就是 10.5 万元。

您看，这出口退税的四步法公式其实也没那么难理解，对吧？不过在实际操作中，企业还得注意各种细节，比如单证的收集和整理、申报的时间节点等等。

我之前就遇到过一家企业，因为在申报时间上错过了，结果导致了一系列的麻烦。

2024年外贸出口退税操作流程

2024年外贸出口退税操作流程咱先得知道啥是出口退税。

简单说呢，就是国家为了鼓励咱出口，把在国内生产、流通环节实际承担的增值税、消费税等间接税退还给出口企业。

这对咱做外贸的企业可太友好啦，能降低成本，在国际市场上更有竞争力呢。

一、资格认定。

做外贸出口退税，企业得有资格才行。

这就要求企业得有进出口经营权，一般来说得办理对外贸易经营者备案登记啥的。

然后呢，还得是增值税一般纳税人。

要是这两个条件不满足，那退税这事儿就先别想啦。

企业得把自己的营业执照、税务登记证这些资料准备好，按照规定的流程去申请资格认定。

这一步可不能马虎，就像盖房子打地基一样重要。

二、报关出口。

货物要出口，报关是必须的环节。

企业得把货物的信息准确地报给海关。

这里面包括货物的名称、数量、价值等等。

报关单可重要啦，它是出口退税的重要凭证之一。

报关的时候呢，企业要确保所有的信息都是真实准确的。

要是因为信息错误导致后面退税出问题，那就太麻烦啦。

而且报关的时候，货物得符合海关的监管要求，不然可能会被查扣，那就得不偿失啦。

三、取得相关凭证。

1. 出口货物的发票。

这发票可得按照规定开具，要注明货物的详细信息，包括出口货物的名称、规格型号、数量、单价、金额等等。

而且发票的格式啊，内容啊，都得符合税务部门的要求。

2. 报关单。

咱前面说过报关单很重要啦，上面有货物出口的各种信息，海关盖章之后，这就是合法有效的凭证。

3. 收汇凭证。

出口企业得把外汇收回来啊，收汇之后的凭证也是出口退税的必要材料。

这就像咱做生意，钱得实实在在到账才行。

四、退税申报。

企业把前面的准备工作都做好了，就可以进行退税申报啦。

申报的时候，要登录相关的退税申报系统。

在系统里把企业的基本信息、出口货物的信息、退税的金额等等都准确地填写进去。

这就考验企业财务人员的细心程度啦。

要是填错一个数字，可能就会影响退税的进度，甚至可能导致退税申请被驳回。

而且申报的时间也有规定，企业要在规定的时间内完成申报，可不能拖拖拉拉的。

生产企业出口退税计算及账务处理

生产企业出口退税计算及账务处理
一、退税计算
1.根据退税政策，计算生产企业出口退税金额。

根据《财政部、国家税务总局关于减轻中小企业税负的通知》（财税[2024]48号）文件规定，出口企业出口货物，可以在出口价款基础上按照17%的税率抵扣税款，其中，包括税款和已经实现的进项税负，最终可以减免出口企业的税收金额。

根据上述退税政策，计算生产企业出口退税金额如下：
出口金额（应纳税额）=出口金额×17%（适用税率）-票面进项税负
2.生产企业在出口时可能遇到的税务问题。

（1）出口货物的认定。

在出口货物的认定上，出口企业应明确实际出口的货物，避免货物的宏观描述，以达到准确的定位。

（2）出口价款的认定。

在出口货物价款的认定上，出口企业应明确出口货物的实际价格，避免作弊行为，以达到准确的定位。

（3）出口流程的认定。

在出口流程的认定上，出口企业应正确认识海关出口声明的制备流程，避免错误操作，以达到准确的出口审批。

二、账务处理
1.应交税费：
（1）出口企业应根据票面进项税负和出口金额计算出应交的税费，凭此付给国家。

外贸实操-企业申请出口退税需要满足的条件

外贸实操-企业申请出口退税需要满足的条件1. 企业资质方面：一般纳税人资格：企业必须是增值税一般纳税人。

小规模纳税人出口货物通常只能享受免税政策，不能申请退税，但也有部分特殊情况除外，不过退税的计算方式和一般纳税人有所不同。

进出口权及相关登记：企业要具有进出口经营权，并已在相关机构进行进出口权登记。

拥有合法的进出口经营资格，是企业开展出口业务并申请退税的前提。

退（免）税备案：企业需按规定办理出口退（免）税备案手续，向税务机关登记企业基本情况，包括企业的机构设置、经济性质、主管部门、企业地址、负责人、开户银行等信息，以便税务机关管理和审核。

2. 货物相关方面：货物范围：出口的货物必须是在增值税、消费税征收范围内的产品。

具体包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。

离境要求：货物必须是报关离境出口的，包括自营出口和委托代理出口两种形式。

区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。

在境内销售、不报关离境的货物，除另有规定外，均不能退税。

退税率规定：出口货物有相应的退税率，且退税率不为零。

企业可根据报关单上的商品编码在电子税务局查询具体商品的退税率信息。

3. 财务处理方面：出口销售处理：出口货物要在财务上作出口销售处理，确认销售收入。

对于非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、个人购买并自带出境的货物（另有规定者除外）、样品、展品、邮寄品等，因其一般在财务上不作销售处理，不能申请退税。

进项税额管理：企业需要取得合法的进项凭证，如增值税专用发票或海关增值税专用缴款书等，且进项税额的核算和抵扣等操作要符合相关规定。

如果是生产企业，其采购发票采用抵扣勾选认证；外贸企业根据出口产品的具体情况采用退税业务退税勾选，其他业务抵扣勾选。

4. 收汇管理方面：收汇要求：出口企业申请办理退（免）税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物（部分地区和企业类别可能有特殊规定，例如一类、二类、三类企业在一定条件下可先退税再收汇，但需在次年的4月增值税纳税申报期内完成收汇或视同收汇）。

生产企业出口退税流程

生产企业出口退税流程生产企业出口退税是指生产企业将自产产品出口到国外后，按照规定程序向国家税务部门申请退还已交纳的增值税、消费税等税款的一项政策。

退税流程对于生产企业来说非常重要，可以有效减轻企业负担，提高竞争力。

下面将详细介绍生产企业出口退税的流程。

首先，生产企业需要办理出口退税资格认定。

生产企业在申请出口退税前，需要到当地税务部门办理出口退税资格认定，获得出口退税资格认定证书。

在办理资格认定时，企业需要提供相关的产品出口合同、发票、装箱单等证明材料，以证明产品确实是出口到国外的。

税务部门会对企业提交的材料进行审核，审核通过后颁发出口退税资格认定证书。

其次，生产企业需要办理出口退税备案。

在获得出口退税资格认定证书后，生产企业需要将相关信息进行备案。

备案内容包括企业基本信息、产品出口情况、退税银行账户等。

企业可以通过电子税务局或者前往税务部门办理出口退税备案手续。

在备案完成后，税务部门会核发出口退税备案登记表。

接下来，生产企业可以办理出口退税申报。

企业在出口产品后，可以根据出口合同和发票等材料，向当地税务部门进行出口退税申报。

申报时，企业需要填写《出口货物退(免)税申报表》，并提交相关证明材料。

税务部门会对企业提交的申报材料进行审核，审核通过后，会将退税款直接汇入企业指定的银行账户。

最后，生产企业需要进行出口退税核销。

企业在收到退税款后，需要及时进行出口退税核销。

核销内容包括退税款金额、退税凭证号码等。

企业可以在税务部门办理出口退税核销手续，也可以通过电子税务局进行核销操作。

核销完成后，企业出口退税流程就全部办理完成。

总的来说，生产企业出口退税流程包括办理出口退税资格认定、办理出口退税备案、办理出口退税申报和出口退税核销四个步骤。

企业在办理退税流程时，需要按照规定的程序和要求进行操作，确保材料的真实性和完整性。

只有严格按照流程办理，企业才能顺利获得出口退税款，减轻负担，提高竞争力。

希望以上内容能够帮助到需要办理出口退税的生产企业，顺利完成退税流程。

出口退税政策解读

出口退税政策有关政策
一、出口退(免)税有关政策
1
（一）出口货物退（免）税的企业范围

目前我国享受出口货物退（免）税的出口企业有下列五类：（一）经对外贸易备案登记后有进出口经营权的外（工）贸企业。（二）经对外贸易备案登记后有进出口经营权的生产企业和生产型的集团公司。（三）外商投资企业。（四）委托外贸企业代理出口自产货物的生产企业及委托外贸企业代理出口的有进出口经营权的外贸企业。（五）特准退税的企业。如：对外承包工程公司、对外承接修理修配业务的企业、外轮供应公司和远洋运输供应公司、在国内采购货物并运往境外作为在国外投资的企业、国际招标机电产品的中标企业等。
明》的货物。
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三、出口货物视同内销征税的规定
(二)出口货物视同内销征税的范围和方法

是否应加收滞纳金？
《征管法》第五十二条因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
31
三、出口货物视同内销征税的规定
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
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二、货物出口后退（免）税计算方法

例1：某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17％，退税率为13％。2007 年3月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，外购货物准予抵扣进项税款34万元，货物已验收入库。上期期末留抵税款3万元。当月内销货物销售额100万元，货款117万元。本月出口货物销售折合人民币200万元。试计算该企业应退税额、应免抵税额。

出口企业确有特殊原因在规定期限内无法申报出口退税的，按现行有关规定申请办理延期申报手续。外贸企业申请开具《代理出口货物证明》仍按现行有关规定执行（报关出口后60日内）。 2009年1月1日以后，生产企业与外贸企业申报出口退税期限相同。

出口退税的计算方法及要领

出口退税的计算方法及要领出口退税，又称为出口抵税、出口退税补贴，是指国家为支持出口贸易，对出口产品的增值税和消费税部分予以退还的政策措施。

下面将详细介绍出口退税的计算方法及要领。

一、计算方法：1.出口退税率：根据国家制定的退税政策，不同商品和地区具有不同的退税率。

出口商品可以通过中国税务系统查询到具体的退税率。

2.出口退税金额计算：出口退税金额=出口货物的增值税额×出口退税率其中：-出口货物的增值税额=出口货物的销售额×（1-1/（1+增值税率））3.出口货物的销售额：出口货物的销售额通常是指货物的FOB价格（Free On Board，即到岸价），即货物离港或离境时的价格，不包括国内的运费、保险费等费用。

4.增值税率：增值税率是由国家税务部门根据法律规定设定的，不同商品及地区的增值税率可能有所不同。

二、要领：1.了解相关法律法规：出口退税涉及复杂的法律法规，了解并遵守相关政策是保证退税顺利进行的前提。

2.完善相关证明材料：出口企业需要准备完善的证明材料，包括报关单、货物购销合同、海关出口清单等，以证明出口货物的真实性和合法性。

3.申报退税资格：出口企业需要在出口货物离港前向当地的海关申报退税资格，并获得退税资格的认可。

4.税务报关：出口企业需要按照海关的要求进行税务报关，确保退税资料的准确、完整、符合规定。

5.审核与核销：海关将对退税申请进行审核，核实相关信息的真实性。

核销环节是指在货物出口后，海关核实出口货物的数量、金额、品种等信息，并在核销单上盖章。

6.退税申请：出口企业需要按照规定的流程和时间节点，向相关税务机关提交退税申请，并提供相应的资料和证明材料。

7.退税款到账：一般情况下，出口退税款项会由税务机关直接退还到企业指定的银行账户上。

需要注意的是，出口退税存在一定的时间周期，在退税流程中可能会涉及到一些审批和核查环节，因此出口企业需要提前做好退税规划，合理安排出口货物的时间和资金预算。

出口退税流程及注意事项

出口退税流程及注意事项在国际贸易中，出口退税是一项重要的政策措施，它可以帮助企业降低成本，提高竞争力。

对于许多从事出口业务的企业来说，了解出口退税的流程及注意事项至关重要。

接下来，让我们详细了解一下。

一、出口退税的基本概念出口退税，简单来说，就是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。

这一政策旨在鼓励本国货物出口，增强本国产品在国际市场上的竞争力。

二、出口退税的条件1、必须是增值税、消费税征收范围内的货物。

2、必须是报关离境出口的货物。

3、必须是在财务上作出口销售处理的货物。

4、必须是已收汇并经核销的货物。

三、出口退税的流程1、报关出口企业首先需要将货物报关出口，取得相关的报关单。

报关单是出口退税的重要凭证之一。

2、收汇核销货物出口后，企业需要及时收汇，并进行外汇核销。

外汇管理部门会对企业的收汇情况进行审核和确认。

3、增值税专用发票认证企业从供应商处取得的增值税专用发票需要在规定时间内进行认证，以确保发票的真实性和有效性。

4、退税申报企业在完成上述步骤后，可以准备相关资料进行退税申报。

申报资料通常包括报关单、出口发票、增值税专用发票、收汇核销单等。

5、税务审核税务部门会对企业提交的退税申报资料进行审核，审核内容包括企业的经营情况、货物出口情况、发票真实性等。

6、审批退税经过审核无误后，税务部门会按照规定的程序和比例审批退税金额，并将退税款退还给企业。

四、出口退税的注意事项1、单证管理企业要妥善保管好出口退税所需的各种单证，如报关单、出口发票、增值税专用发票、收汇核销单等。

这些单证是办理退税的重要依据，如果丢失或不完整，可能会影响退税的办理。

2、申报期限企业需要在规定的时间内进行退税申报，逾期申报可能会导致无法享受退税政策。

一般来说，企业应在货物报关出口之日起 90 天内申报退税。

3、税务政策变化出口退税政策可能会根据国家的宏观经济政策和国际贸易形势进行调整。

企业要及时关注税务部门发布的最新政策，确保自己的退税操作符合政策要求。

出口退税计算方法详解

出口退税计算方法详解出口退税是指对出口货物的增值税、消费税、关税等税收给予一定的退还政策，以促进出口贸易的发展。

出口退税是国家为了鼓励企业发展外贸而实施的一项政策，对于出口企业来说，可以有效降低生产成本，提高竞争力。

因此，了解出口退税的计算方法对于出口企业来说至关重要。

首先，出口退税的计算方法主要包括以下几个步骤：1. 确定退税税率，不同的产品对应的退税税率是不同的，企业首先需要确定自己所生产的产品对应的退税税率。

一般来说，出口商品的退税税率在13%至17%之间不等。

2. 计算退税额，企业在出口商品时，需要将销售额与退税税率相乘，即可得到退税额。

退税额=销售额×退税税率。

3. 提交退税申请，企业在完成出口后，需要向相关税务部门提交退税申请，申请时需要提供相应的证明材料，如出口货物报关单、发票等。

4. 审核退税申请，税务部门会对企业提交的退税申请进行审核，确保申请的合法性和准确性。

5. 发放退税款，经过审核通过后，税务部门会将退税款发放给企业。

在实际操作中，企业还需要注意以下几点：1. 合理规划出口时间，由于退税额与销售额挂钩，因此企业需要合理规划出口时间，以最大限度地获取退税额。

2. 完善退税申请材料，企业在提交退税申请时，需要提供完整、准确的申请材料，确保申请能够顺利通过审核。

3. 注意退税政策变化，出口退税政策会根据国家政策的变化而做出相应调整，企业需要及时了解政策变化，以便调整自己的出口策略。

总之，出口退税对于企业来说具有重要意义，能够有效降低生产成本，提高竞争力。

因此，企业需要深入了解出口退税的计算方法，并合理规划自己的出口策略，以最大限度地获取退税额。

同时，企业还需要密切关注政策的变化，及时调整自己的出口策略，以应对市场的变化。

希望本文所述出口退税计算方法对您有所帮助。

出口退税的申请条件和资格要求详解

出口退税的申请条件和资格要求详解出口退税是指国家为促进出口贸易发展，对出口货物实行的税收返还政策。

本文将详解出口退税的申请条件和资格要求，以帮助读者更好地了解和使用这一政策。

一、申请条件1. 出口货物合规：申请退税的货物必须合法出口，符合国家相关法律法规和出口政策的规定。

同时，货物的品质与出口合同要求一致，且不得有质量问题。

2. 出口货物完税：申请退税的货物必须在出口前已经缴纳了相关的税款，并取得了完税证明。

如果存在未缴税款或者未取得完税证明的情况，将无法享受退税政策。

3. 出口货物核销：申请退税的货物必须在规定期限内完成了出口核销。

出口核销是指出口企业向海关提交出口报关单，并完成相关的海关手续。

4. 出口货物真实性：申请退税的货物必须是真实的出口货物，不存在虚假报关、骗取退税等非法行为。

申请企业需要提供相关的出口发票、装箱单、提单等资料来支持申请的真实性。

5. 税款实质性支付：申请退税的企业应当通过自有资金或者合法融资方式支付税款。

不得通过虚假交易、虚假报关或者其他违法行为来骗取退税。

二、资格要求1. 出口经营主体：申请退税的企业必须是注册在中国境内的企业，且具备独立的法人资格。

个体工商户、合伙企业等非法人实体不具备申请退税的资格。

2. 出口规模要求：相关政策要求，企业出口货物的累计金额达到一定的规模才能享受退税政策。

通常情况下，出口货物总值应达到一定金额，且连续出口多批次。

3. 企业信用状况：相关政策要求，申请退税的企业需具备一定的信用状况。

企业应当没有涉及重大违法违规行为，如偷逃税款、走私等。

同时，企业的纳税记录、出口质量等也会被纳入考核。

4. 企业资质要求：出口退税政策对不同行业、不同产品的资格要求也有所区别。

申请企业需要满足相应行业的资质要求，如出口许可证、注册商标等，方能享受退税政策。

5. 其他要求：根据具体政策的规定，还可能存在其他的资格要求。

例如，对于某些特殊产品的出口退税，可能需要申请企业具备相应的专利、技术资质等。

出口退税操作流程

出口退税操作流程
出口退税是指对出口货物所交的出口环节增值税、消费税和关税，在规定期限内向符合条件的纳税人进行退还的一种制度。

出口退税操作流程如下：
1.资格认定：申请出口退税的企业需具备出口货物生产、经营
资格，并在税务机关进行备案登记。

2.提供申请材料：企业准备相应的申请材料，包括出口合同、
发票、物流单据、海关申报等。

3.制单申报：企业根据出口合同要求，进行货物的制单操作，
将货物的相关信息录入系统，并向海关进行申报。

4.核销手续：海关对货物进行核销，确认货物已经出口，并将
核销信息通知到税务机关。

5.办理退税申请：企业准备退税申请材料，包括出口核销单、
退税申请表、发票、汇票等，并向税务机关提交申请。

6.税务审核：税务机关对企业提交的退税申请进行审核，包括
核对申请材料的真实性、完整性，核对货物的出口情况等。

7.退税审批：税务机关在审核无误后，对符合条件的退税申请
进行审批，决定是否给予退税。

8.办理退税手续：企业凭退税审批通知书、发票等材料，到税
务机关办理退税手续，包括填写退税申请表、签署退税收据等。

9.退税核销：税务机关根据企业提供的退税材料，进行退税核销，将退税款项汇入企业指定的银行账户。

10.税务监管：税务机关对退税款项进行监管，确保资金的合
法性和真实性。

需要注意的是，以上流程仅为一般情况下的操作流程，实际操作可能因地区、行业等因素而有所差异。

此外，在操作过程中，企业还需根据具体要求合理安排出口货物的物流运输、支付结算等环节，确保退税操作的顺利进行。

出口退税资格认定是行政许可吗

出口退税是国家运用税收杠杆来调节税收的一项优惠政策,用于奖励出口企业的一种补贴措施。

即企业在商品报关出口后，退税是用于退还国内纳税企业在生产该商品时已缴纳的税收的一种优惠,一般外贸企业向生产厂家购买该商品时已将含税价格计算入内,生产厂家按已含税价格开具增值税专用发票交给买方,买方凭取得增值税专用发票向主管直属地税局申报该批出口退税。

小编接下来为您简单介绍一下出口退税的一些信息，希望对您有所帮助。

一、什么商品才符合申报出口退税条件?1、出口商品必须是增值税、消费税征收范围内的货物, 必须具备这一条件是因为出口货物退（免）税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。

例如: 增值税、消费税的征收范围(所有增值税应税货物,以及烟、酒、化妆品,手表,钟表等征收消费税的消费品)。

2、必须是报关离境出口货物, 它包括自营出口和委托代理出口两种形式。

货物有否报关离境出口，税局凭报关离境单证来确定货物是否属于退（免）税范围主要标准, 另外凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不属于出口退税货物, 不予以退税。

3、必须是在财务上作出口销售处理的货物, 出口货物只有在财务上作出口销售处理后,才能办理出口退免税。

4、出口退（免）税政策只适用于已进行贸易性出口的货物。

5、如非出口贸易性质出口的货物一般不作出口销售处理, 因其一般在财务上不作销售处理，故按照税收政策规定不能退税或免税。

例如: 如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物（除另有规定的货品除外）、样品、展品、邮寄品等等。

6、出口企业申请办理退（免）税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。

二、一般企业申办出口退税需要什么条件1、必须有固定的经营场所及健全的财务制度。

2、工商行政机关批准的经营项目许可证（即营业执照）。

3、对外贸易经营者备案登记表。

出口退税政策及退税计算

出口退税政策及退税计算出口退税政策是指国家为了促进出口贸易发展，减轻出口企业负担，提高出口竞争力而实施的一项政策。

通过退还部分或全部出口产品所缴纳的增值税、消费税等税款，鼓励企业增加出口规模，提高产品质量和降低成本，从而增加出口收入，扩大国际市场份额。

一、退税政策的基本原理退税政策的基本原理是通过退还出口产品所缴纳的税款，来降低企业的经营成本，提高出口产品的竞争力。

减轻企业负担，提高出口企业利润，以促进产业扩张和出口增长，进一步拉动国内经济发展。

二、退税政策的种类1.增值税出口退税：将出口企业缴纳的增值税按一定比例退还给企业。

在中国，目前实行的增值税出口退税政策，一般都是按照退税率的方式进行退税。

2.消费税出口退税：对出口产品所含有的消费税进行退税。

3.关税退税：对进口原材料、零部件等应纳关税的，按一定比例退还给企业。

三、退税计算方法1.增值税出口退税计算方法：增值税出口退税计算是根据企业发生的出口交易的发票和付款凭据等资料进行核对计算。

具体计算过程如下：a.确认出口货物的归类，分别查税表中相应行列对应的税率和退税率；b.计算出口货物的增值税退税额：增值税退税额=出口货物的增值税额×退税率；c.核对审核出口货物所需的其他证明文件，确保符合退税条件。

2.消费税出口退税计算方法：消费税出口退税计算方法与增值税退税类似，根据出口货物的税率和退税率进行计算，具体计算方法如下：消费税退税额=出口货物的消费税额×退税率3.关税退税计算方法：关税退税计算主要是对进口用于出口货物的原材料、零部件等的关税进行退还。

具体计算方法如下：关税退税额=关税率×进口用于出口货物的原材料或零部件的实际关税税额四、退税政策的优势和限制优势：1.降低企业成本，提高竞争力。

退税政策能够减轻企业负担，提高产品价格竞争力，进而提高企业出口产品的市场占有率。

2.促进出口增长，扩大市场。

退税政策能够刺激企业增加出口规模，扩大市场份额，进一步提高国家的国际竞争力。

出口退税详细流程

出口退税详细流程出口退税是指在商品出口后，按照国家相关规定，向出口企业返还一定比例的进口环节增值税、消费税和关税的政策。

出口退税是国家为了鼓励出口贸易，促进经济发展而实施的一项政策。

下面将详细介绍出口退税的流程。

首先，出口企业需要办理出口退税资格认定。

出口企业在进行出口退税前，需要到当地的税务机关办理出口退税资格认定手续。

出口企业需要提供相关的证明材料，包括企业的注册资料、出口合同、报关单、商检单等。

税务机关会根据企业提供的材料进行审核，审核合格后，出口企业就可以获得出口退税资格。

其次，出口企业需要办理出口退税申报手续。

出口企业在出口商品后，需要向当地的税务机关办理出口退税申报手续。

企业需要提供相关的申报材料，包括出口货物的发票、报关单、商检单等。

税务机关会对企业提供的材料进行审核，审核通过后，企业就可以申报出口退税。

接着，税务机关进行退税审核。

税务机关在接到企业的出口退税申报后，会对申报材料进行审核。

审核内容包括出口货物的真实性、数量、金额等。

税务机关会对企业提供的材料进行认真审核，确保申报的准确性和合法性。

审核通过后，税务机关会进行退税操作。

最后，税务机关进行出口退税。

经过审核通过后，税务机关会根据企业的出口退税申报，将退税款直接打入企业指定的银行账户。

企业可以凭借退税凭证到指定的银行进行取款。

企业取得退税款后，出口退税流程就完成了。

总结一下，出口退税的流程包括办理出口退税资格认定、办理出口退税申报手续、税务机关进行退税审核和税务机关进行出口退税。

出口企业需要按照相关规定和流程，认真办理出口退税手续，确保退税的顺利进行。

出口退税政策的实施，有利于提高出口企业的竞争力，促进出口贸易的发展，推动经济的繁荣。

希望出口企业能够充分利用出口退税政策，实现经济效益和社会效益的双赢。

税前d级出口退税的申报流程及注意事项

税前d级出口退税的申报流程及注意事项下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

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出口退税资格认定申请流程

出口退税资格认定申请流程一、了解基本条件。

咱们得先看看自己的企业是不是符合一些基本的条件呢。

一般来说，得是有出口经营权的企业，这就像是你有了进入这个游戏的入场券一样。

要是没有这个权力，那可就没办法申请出口退税资格认定啦。

而且企业得是实行独立核算的，就像你自己过日子，得清楚自己的收支情况一样，企业也得把自己的账目弄得明明白白的。

另外呢，企业要是有出口货物的业务，这是最关键的啦，没有货物出口，哪来的退税一说呢，对吧？二、准备申请资料。

这一步可重要啦。

要准备的东西还不少呢。

1. 营业执照副本原件及复印件。

这个营业执照就像是企业的身份证一样，人家得知道你是谁呀。

复印件要清晰，可别弄得模模糊糊的，要是人家看不清楚，那多耽误事儿呢。

2. 税务登记证副本原件及复印件。

这也是证明企业身份的重要文件，税务方面的事情都靠它呢。

3. 对外贸易经营者备案登记表原件及复印件。

这个表说明你有对外贸易的资格啦，是个很关键的东西。

4. 海关进出口货物收发货人报关注册登记证书原件及复印件。

有了这个证书，就说明你在海关那边是有登记的，可以合法地进出口货物了。

5. 银行开户许可证原件及复印件。

退税的钱最后可是要打到企业账户里的，所以得让人家知道你的银行账户信息呀。

6. 企业法定代表人身份证原件及复印件。

这就是企业老大的身份证明啦，也是很重要的一部分哦。

三、填写申请表。

接下来就是填写出口退税资格认定申请表啦。

这个表可不能随便填填就行哦。

要仔细认真地把企业的信息都写清楚，像企业名称呀、纳税人识别号呀、地址呀、联系方式等等。

每一个空格都像是一个小坑，得把正确的东西填进去才行。

要是填错了，就可能会影响整个申请的进度呢。

而且写字要工整，要是写得像鬼画符一样，人家工作人员看了也头疼呀。

四、提交申请。

把前面的事情都做好了，就可以带着准备好的资料和填好的申请表去当地的税务机关提交申请啦。

去的时候呢，最好把资料都整理好，用个文件夹或者文件袋装起来，这样看起来整整齐齐的，也显得咱们很重视这个事情呀。

出口退税流程及账务处理

出口退税流程及账务处理在国际贸易中，出口退税是一项重要的政策，对于企业降低成本、增强竞争力具有重要意义。

接下来，咱们就详细说一说出口退税的流程及账务处理。

一、出口退税的基本概念出口退税，简单来说，就是国家把企业在出口环节之前缴纳的增值税、消费税等税款退还给企业。

这样做的目的是为了鼓励出口，让本国的产品在国际市场上更有价格优势。

二、出口退税的条件不是所有的出口业务都能享受退税，一般需要满足以下几个条件：1、企业必须是增值税一般纳税人。

2、货物必须是已经报关离境出口的。

3、财务上必须作销售处理。

4、收汇并已核销。

三、出口退税的流程1、资格认定企业首先要向税务机关申请出口退税资格认定，提交相关的资料，如营业执照、税务登记证、进出口经营权证明等。

2、报关出口货物出口时，企业要向海关进行报关，取得出口货物报关单。

3、收汇核销企业要及时收汇，并在外汇管理部门进行核销。

4、增值税专用发票认证用于出口的货物购进时取得的增值税专用发票，要在规定时间内进行认证。

5、申报退税企业在规定的时间内，通过电子税务局或者税务大厅，提交出口退税申报资料，包括出口货物报关单、增值税专用发票、出口发票等。

6、税务审核税务机关会对企业提交的申报资料进行审核，审核内容包括企业的资格、申报数据的准确性、单证的真实性等。

7、审批退税审核通过后，税务机关会进行审批，将应退税款退到企业的银行账户。

四、出口退税的账务处理1、采购货物时借：原材料/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款2、货物出口时借：应收账款——外汇账款贷：主营业务收入——出口销售收入3、结转成本借：主营业务成本贷：库存商品4、计算不得免征和抵扣税额借：主营业务成本贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）5、申报退税借：其他应收款——出口退税贷：应交税费——应交增值税（出口退税）6、收到退税款借：银行存款贷：其他应收款——出口退税五、出口退税常见问题及解决办法1、申报数据错误如果发现申报数据错误，应及时撤回申报，并重新填写正确的数据进行申报。