国家税务总局印发《税务稽查业务公开制度》.doc
国家税务总局办公厅关于印发《2019年税务系统政务公开工作要点》的通知
国家税务总局办公厅关于印发《2019年税务系统政务公开工作要点》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2019.05.22•【文号】税总办发〔2019〕58号•【施行日期】2019.05.22•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税务综合规定正文国家税务总局办公厅关于印发《2019年税务系统政务公开工作要点》的通知税总办发〔2019〕58号国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位：《2019年税务系统政务公开工作要点》已经税务总局政务公开领导小组会议审议通过，现印发给你们，请结合实际认真遵照执行。
国家税务总局办公厅2019年5月22日2019年税务系统政务公开工作要点2019年税务系统政务公开工作的总体要求是：以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中全会及中央经济工作会议精神，深入落实党中央、国务院关于全面推进政务公开的重要部署、国务院新修订的《中华人民共和国政府信息公开条例》（以下简称《条例》）和国务院办公厅《关于印发〈2019年政务公开工作要点〉的通知》，紧紧围绕税收中心工作及社会关切，强化政策宣传解读，加大主动公开力度，深化重点领域信息公开，加强公开平台建设，完善公开制度规范，不断提升政务公开工作水平，为高质量推进新时代税收现代化发挥积极作用。
一、强化政策解读主动回应关切（一）解读重要政策和征管服务措施。
围绕2019年全国税收工作主题、主业和主线，全面公开、精准解读相关税费政策和征管服务措施。
要按照“谁起草谁解读”的原则，切实做到政策性文件与解读文稿同步起草、同步报批、同步发布。
对人民群众和媒体关注度高，涉及纳税人、缴费人切身利益的内容，原则上要通过参加或组织例行吹风会等形式及时跟进解读。
在重要征管服务措施出台、重点工作推进时，税务总局相关司局和省税务局主要负责同志要通过参加新闻发布会、吹风会以及接受记者采访等方式，履行好信息发布、权威解读等职责，带头宣传政策措施，主动引导预期。
国家税务总局关于印发《增值税日常稽查办法》的通知-国税发[1998]44号
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国家税务总局关于印发《增值税日常稽查办法》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于印发《增值税日常稽查办法》的通知（１９９８年３月２６日国税发［１９９８］４４号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：现将《增值税日常稽查办法》印发给你们，望各地认真贯彻执行。
对执行中遇到的问题可及时向总局反映。
增值税日常稽查办法第一条为了规范增值税稽查的内容和程序，加强增值税日常稽查管理，防范和查处偷骗增值税行为，提高纳税人依法纳税自觉性，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》制定本办法。
第二条本办法适用于税务机关对增值税一般纳税人（以下简称纳税人）实施的增值税日常稽查。
小规模纳税人增值税日常稽查办法另行制定。
第三条增值税日常稽查是税务机关依照税收法律、法规和规章，对纳税人履行纳税义务情况实施常规稽核和检查的总称，包括稽核、检查及一般性违法问题的处理。
第四条增值税稽核是税务机关监审纳税人增值税纳税申报情况及相关资料，筛选检查对象的过程，分为一级稽核和二级稽核。
一级稽核的工作内容和步骤：（一）监控纳税人的申报情况。
对超过纳税申报期限未办理纳税申报者，在本纳税申报期结束后５日内，向其发出催报通知。
对连续两个月逾期未申报的，列印《未申报纳税人清单》送交检查。
（二）审核纳税人的申报数据。
依据纳税申报表内各指标之间的逻辑关系，对所申报的应纳税额进行逻辑审核。
对申报有误的，应及时向纳税人发出《申报错误更正通知》。
（三）按季计算分析纳税人销售额变动率和税负率，计算公式如下：本年累计应税销售额－上年同期应税销售额１．销售额变动率＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％上年同期应税销售额本年累计应纳税额２．税负率＝－－－－－－－－－－×１００％本年累计应税销售额将销售额变动率和税负率与相应的正常峰值进行比较，对存在下列问题的纳税人，列印《纳税申报异常纳税人清单》送交二级稽核。
国家税务总局关于改进和规范税务稽查工作的实施意见
国家税务总局关于改进和规范税务稽查工作的实施意见文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2001.10.02•【文号】国税发[2001]118号•【施行日期】2001.10.02•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】已被修改•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于改进和规范税务稽查工作的实施意见（国税发[2001]118号2001年10月2日）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：1994年新税制实施以来，为了适应日趋激烈的偷骗税与反偷骗税斗争形势，各级税务机关根据深化税收征管改革的总体部署，积极探索，勇于实践，初步建立了以专业化管理和各环节分工制约为标志的新型稽查体系。
以《税务稽查工作规程》为重点的各项制度的实施，促进了稽查执法的规范、公正和效率。
但应当看到，现在的实际情况与改革的总体目标尚有一定差距。
主要表现：第一，稽查工作思路不够清晰，稽查体制没有理顺，稽查职责不够分明，工作机制不够完善。
第二，税务检查职责交叉重迭，缺乏统一性，多头重复检查，效率不高，增加了纳税人的负担。
第三，对税务检查实施环节的监控不够严密，难以杜绝弄虚作假、查而不报、查多报少、避重就轻、徇私舞弊。
第四，办案机构不健全，办案力量不足，办案队伍素质不高，办案装备技术落后，在很大程度上制约办案效率。
为了从根本上解决上述问题，保证稽查工作的健康发展，既要强化稽查的内部监督制约机制，又要疏通稽查的外部监督制约渠道，建立稽查运行机制的保障力量和纠编程序，确立稽查各个环节之间衔接紧密、分工明确、权责清晰、均衡协调的关系，保证稽查职能的充分发挥。
为此，总局提出“十五”时期全国稽查工作的总体目标：以江泽民同志关于“三个代表”的重要思想为指导，认真贯彻国务院领导提出的“加强征管、堵塞漏洞、惩治腐败、清缴欠税”的治税方针，紧紧围绕税务工作中心，以公正与效率为主线，坚持“科技加管理”的方向，结合深化税收征管改革，扎实推进稽查体制改革和稽查制度创新，进一步增强稽查监督制约机制，加快稽查管理现代化步伐，努力造就一支高素质的稽查队伍，初步建立统一规范、协调高效的稽查体系。
国家税务总局关于印发《税务稽查工作规程》的通知(2009年修订)
国家税务总局关于印发《税务稽查工作规程》的通知(2009年修订)文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2009.12.24•【文号】国税发[2009]157号•【施行日期】2010.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于印发《税务稽查工作规程》的通知（国税发[2009]157号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：现将修订的《税务稽查工作规程》印发给你们，请认真遵照执行。
执行中如有问题，请及时报告国家税务总局（稽查局）。
国家税务总局二○○九年十二月二十四日税务稽查工作规程第一章总则第一条为了保障税收法律、行政法规的贯彻实施，规范税务稽查工作，强化监督制约机制，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《税收征管法细则》）等有关规定，制定本规程。
第二条税务稽查的基本任务，是依法查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税。
税务稽查由税务局稽查局依法实施。
稽查局主要职责，是依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工作。
稽查局具体职责由国家税务总局依照《税收征管法》、《税收征管法细则》有关规定确定。
第三条税务稽查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持公平、公开、公正、效率的原则。
税务稽查应当依靠人民群众，加强与有关部门、单位的联系和配合。
第四条稽查局在所属税务局领导下开展税务稽查工作。
上级稽查局对下级稽查局的稽查业务进行管理、指导、考核和监督，对执法办案进行指挥和协调。
各级国家税务局稽查局、地方税务局稽查局应当加强联系和协作，及时进行信息交流与共享，对同一被查对象尽量实施联合检查，并分别作出处理决定。
第五条稽查局查处税收违法案件时，实行选案、检查、审理、执行分工制约原则。
国家税务总局关于印发《国家税务总局党组关于加强对税收执法权和行政管理权监督制约的决定》的通知
国家税务总局关于印发《国家税务总局党组关于加强对税收执法权和行政管理权监督制约的决定》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2000.01.01•【文号】国税党字[2000]83号•【施行日期】2000.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于印发《国家税务总局党组关于加强对税收执法权和行政管理权监督制约的决定》的通知（国税党字[2000]83号2000年1月1日）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：现将《国家税务总局党组关于加强对税收执法权和行政管理权监督制约的决定》印发给你们，请紧密结合本单位和本地区的实际情况，制定具体的实施办法和措施，并认真抓好落实。
附件：国家税务总局党组关于加强对税收执法权和行政管理权监督制约的决定税收执法权和行政管理权(以下简称“两权”)是国家赋予税务机关的基本权力，是税务机关实施税收管理和行政管理的法律手段。
为了加强对“两权”的监督制约，保证国家税收法律法规和各项规章制度全面、正确贯彻实施，从机制上和源头上预防和治理腐败，加强税务系统党风廉政建设，树立税务部门良好形象，特作如下决定：一、指导思想和基本原则近几年来，全国税务系统结合税制改革、征管改革和机构改革，围绕对“两权”的监督制约进行了积极探索，实行了新的税收征管模式，加强了对税收执法权的制约，减少了税收执法随意性；在人、财、物管理方面，建立健全了一系列规章制度，规范了内部行政管理权的运作，加大了监管力度，促进了全国税务系统两个文明建设。
但是，在“两权”运行过程中，有法不依，执法不严，滥用权力，以权谋私，贪污腐败等违法违纪问题仍时有发生，有些问题还相当严重，损害了税务机关在人民群众中的形象，破坏了依法治税原则，给国家造成了严重的经济损失。
因此，必须进一步采取有效措施，强化对“两权的监督制约。
强化对“两权”监督制约的指导思想是：以邓小平理论和江泽民“三个代表”重要思想为指导，坚持“两手抓、两手都要硬”的方针，紧紧围绕税收中心工作，针对“两权”运行过程中容易发生问题的部位和环节，深化改革，完善机制，严格管理，强化监督，坚持从严治队，推进依法治税，从源头上预防和遏制腐败，为圆满完成各项税收工作任务提供有力保证。
企业涉税风险控制讲解-国家税务总局所得税司
纳税款罪”条款修正案。
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一、近年税务稽查情况简介
（六）坚持依法行政要求，加大稽查执法力度。 （1）凝聚稽查执法合力。 明确划分稽查与相关部门的职责分工，协调配合、信
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二、对税务稽查和自查的认识
2、以税收法律、法规政策规定作为稽查依据， 掌握纳税人遵循税收政策和管理要求的情况；
3、稽查是税务机关内部一个执行部门，侧重收 集纳税人各项涉税证据，据此判断纳税人遵循 税法情况，起到规范税收秩序，打击涉税违法 行为，发挥威慑作用；
税务稽查是税收征管的最后一道防线。
二、对税务稽查和自查的认识
（二）税务稽查定位： 1、税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、
扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作的总称。 税收征收管理的重要步骤和环节，税务机关依法对纳
税人纳税情况检查监督的一种形式。 实现税收职能作用的一种手段，对税收制度资源进行
有效整合，以达成其既定的税务稽查目标与责任的创 造性活动。 “以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依 托，集中征收，重点稽查，强化管理”的税收征管模 式下，税务稽查在税收征管中的地位和作用更加突出。
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一、近年税务稽查情况简介
（二）打击发票违法犯罪活动。 1、2008年12月以来，查获各类非法印制发票7.5亿份，
捣毁发票犯罪窝点3889个，打掉作案团伙2437个，抓 获涉案人员1.6万名。 2、2010年，共配合公安机关查获各类非法印制发票6.6 亿份，捣毁发票犯罪窝点23912391个，打掉作案团伙 1593593个，抓获涉案人员9319名，避免了超过千亿 元的经济损失。 3、税务机关大力查处虚假发票“买方市场”，检查非法 受票企业66.88万户，涉及使用虚假发票761761万份。 （平均每户使用虚假发票11389份）
税务稽查业务基础题库稽查风险内部控制专题附答案
税务稽查业务基础题库稽查风险内部控制专题附答案一、单项选择题1.各级税务机关（）对本单位内部控制工作负总责，所属部门和单位主要负责人对职责范围内的内部控制工作负责。
A.主要负责人B.分管内控工作的领导C.相关责任人D.内控管理员参考答案：A答案解析：根据《全国税务系统内部控制基本制度（试行）》第六条规定，各级税务机关主要负责人对本单位内部控制工作负总责，所属部门和单位主要负责人对职责范围内的内部控制工作负责。
2.税务稽查风险属于税务系统内部控制的风险类型是（）A.政策制定B.廉政C.行政管理D.税收执法参考答案：D答案解析：根据《全国税务系统内部控制基本制度（试行）》第十一条:税收执法风险，是指税务机关及其工作人员在税收执法过程中，因故意或过失，损害国家利益或行政管理相对人合法权益的可能性。
其中税务稽查风险，主要指在选案、检查、审理、执行等稽查工作中存在的风险。
3.内控平台自动扣分后（）个工作日内,责任人可以通过内控平台提出陈述申辩意见。
A、3B、4C、5D、10参考答案：C答案解析：根据《税收执法考评与过错责任追究暂行办法工作指引（1.1版）》：内控平台自动扣分后5个工作日内,责任人可以通过内控平台提出陈述申辩意见。
4.以下哪种不属于税收执法过错责任追究的形式。
A、责令作出书面检查B、通报批评C、取消执法资格D、开除公职参考答案：D答案解析：根据《税收执法考评与过错责任追究暂行办法工作指引（1.1版）》：税收执法过错责任追究的七种形式，包括批评教育、责令作出书面检查、通报批评、取消评选先进资格、责令待岗、调离执法岗位、取消执法资格。
5.稽查人员徇私舞弊、滥用职权、玩忽职守等渎职行为，可能导致国家税款或纳税人合法权益遭受损失，导致稽查人员被行政处分或者承担刑事责任，影响稽查职能作用发挥在税务稽查风险定级中是属于哪种等级（）。
A.高风险B.中风险C.低风险D.一级风险参考答案：A答案解析：根据《税务稽查风险内部控制制度（试行）》第十五条：高风险，是违反相关法律法规及税务稽查工作规定，造成涉税违法事实认定不清，拒以定案的证据不足，使用法律错误，稽查程序违法，违反合法、合理形成等情况，可能导致复议机关决定或者人民法院判决变更、撤销税务局或者稽查局作出的税务处理决定或者税务行政处罚决定，或者确认稽查局的行政行为违法；稽查人员徇私舞弊、滥用职权、玩忽职守等渎职行为，可能导致国家税款或纳税人合法权益遭受损失，导致稽查人员被行政处分或者承担刑事责任，影响稽查只能作用发挥；或者可能严重影响稽查行政效率，导致不能完成稽查工作目标的风险。
公司税务稽查管理制度
公司税务稽查管理制度第一章总则第一条为规范公司税务稽查管理行为，加强税务合规意识，保障公司税务合法权益，特制定本制度。
第二条公司税务稽查管理制度适用于公司内部各级管理人员及相关工作人员的税务稽查管理活动。
第三条公司税务稽查管理制度的制定和实施，应遵循合法、公开、公平、诚信、高效的原则，确保税务稽查管理工作的规范运行。
第四条公司税务稽查管理制度所称稽查，是指公司为了审核公司税务合规性和准确性而对公司财务数据进行核实及清查的过程。
第五条公司税务稽查管理制度的实施主体是公司税务管理部门，负责具体执行和监督税务稽查管理工作。
第二章稽查范围第六条公司税务稽查范围包括公司所有经营活动中产生的涉税数据和涉税资产，主要包括但不限于销售收入、费用支出、资产负债、纳税申报等。
第七条稽查范围应涵盖公司所有涉税部门及相关业务活动，以确保公司税务资料的完整性和真实性。
第八条公司税务稽查应遵守《公司税法》相关规定，明确纳税人权利和义务，不得超出法定稽查权限进行稽查活动。
第三章稽查程序第九条公司税务稽查程序应包括稽查计划制定、稽查实施、稽查结果汇总、报告提交等环节。
第十条稽查计划制定应结合公司实际情况定期确定，明确稽查重点和时间安排，并报公司领导批准。
第十一条稽查实施应按照计划进行，由专业稽查人员负责，确保稽查工作的准确性和完整性。
第十二条稽查结果应当及时进行汇总，形成稽查报告，并报公司领导审定。
第十三条稽查报告应包括税务稽查结果、问题整改建议、稽查结论等内容，并在公司内部进行通报。
第四章稽查责任第十四条公司税务稽查管理人员应履行稽查责任，认真承担稽查工作，保障公司税务合规性。
第十五条稽查人员应具备专业技能，熟悉税法法规，确保稽查工作规范、准确。
第十六条公司税务稽查管理人员应保守税务稽查机密信息，不得泄露涉税数据。
第五章稽查奖惩第十七条公司税务稽查管理制度对稽查工作进行奖惩管理，对于认真履行税务稽查责任的人员给予表扬和奖励，对于违规行为严重的人员给予警告、记过或者解除劳动合同等处罚。
全国税务稽查规范1.0-1
全国税务稽查规范1.0-1展开全文1 税务稽查计划管理1 税务稽查计划管理1.1 业务概述税务稽查计划管理，是指税务局稽查局围绕税收工作中心，根据所属税务局和上级税务局稽查局的工作要求，分析辖区范围内税收违法活动的情况和特点，结合本局或者辖区范围内税务稽查机构及人员等资源状况，对未来一定时期所要达到的工作目标和工作要求做出安排，并对目标和要求的执行情况进行评估。
税务稽查计划管理应当以风险管理为导向，以税收大数据为支撑，以稽查工作目标为中心，遵循强化管理、分类实施、因地制宜、执法到位、准确高效的原则。
税务稽查计划管理包括税务稽查计划制订、税务稽查计划下达、税务稽查计划调整、税务稽查计划执行情况评估。
1.2 业务岗责计划实施岗，负责税务稽查计划管理事项的具体办理。
计划审核岗，负责税务稽查计划管理事项的初审。
税务局稽查局局长，负责税务稽查计划管理事项的审核。
稽查局所属税务局分管领导，负责税务稽查计划管理事项的审批。
稽查局所属税务局局长，负责税务稽查计划管理事项的审批。
1.3 业务依据《国家税务总局关于实行税务检查计划制度的通知》（国税发〔1999〕211号）《国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的若干意见》（国税发〔2004〕108号）《税务稽查工作规程》（国税发〔2009〕157号）《推进税务稽查随机抽查实施方案》（税总发〔2015〕104号）1.4 业务流程税务稽查计划管理流程如图1-1所示。
图1-1 税务稽查计划管理流程1.5 业务规范1.5.1 税务稽查计划制订1．税务局稽查局应当根据法律法规的规定，围绕所属税务局和上级税务局稽查局的稽查工作要求，以风险管理为导向，以税收大数据为支撑，通过信息收集、预测分析、税源调查等一系列工作，准确把握内外部条件，运用科学方法制订各类稽查计划。
2．税务稽查计划按照所涉及的内容，可以划分为综合计划和专项计划；税务稽查计划按照适用的范围，可以划分为辖区范围内的统筹计划和本局计划；税务稽查计划按照时间的跨度，可以划分为年度计划、月计划。
国务院办公厅关于印发国家税务总局主要职责内设机构和人员编制规定的通知
国务院办公厅关于印发国家税务总局主要职责内设机构和人员编制规定的通知文章属性•【制定机关】国务院办公厅•【公布日期】2008.07.10•【文号】国办发[2008]87号•【施行日期】2008.07.10•【效力等级】国务院规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】机关工作正文国务院办公厅关于印发国家税务总局主要职责内设机构和人员编制规定的通知（国办发[2008]87号）各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：《国家税务总局主要职责内设机构和人员编制规定》已经国务院批准，现予印发。
中华人民共和国国务院办公厅二00八年七月十日国家税务总局主要职责内设机构和人员编制规定根据《国务院关于机构设置的通知》(国发 [2008]11号)，设立国家税务总局(正部级)，为国务院直属机构。
一、职责调整(一)取消已由国务院公布取消的行政审批事项。
(二)逐步取消对集体所有制企业财务管理的职责，将对城市商业银行和农村合作金融机构财务管理的职责划给财政部。
(三)加强推进纳税服务体系建设，着力改进纳税服务的职责，构建和谐的税收征纳关系。
(四)加快建设覆盖所有税种的金税工程，优化业务流程，实现与相关部门信息共享和税收管理工作现代化。
(五)加强以大型企业为重点的税源监控，不断提高个性化、专业化服务水平。
(六)强化内部审计职责，加强对税收执法权的监督制约，推进依法行政，加强廉政建设。
二、主要职责(一)具体起草税收法律法规草案及实施细则并提出税收政策建议，与财政部共同上报和下发，制订贯彻落实的措施。
负责对税收法律法规执行过程中的征管和一般性税政问题进行解释，事后向财政部备案。
(二)承担组织实施中央税、共享税及法律法规规定的基金(费)的征收管理责任，力争税款应收尽收。
(三)参与研究宏观经济政策、中央与地方的税权划分并提出完善分税制的建议，研究税负总水平并提出运用税收手段进行宏观调控的建议。
(四)负责组织实施税收征收管理体制改革，起草税收征收管理法律法规草案并制定实施细则，制定和监督执行税收业务、征收管理的规章制度，监督检查税收法律法规、政策的贯彻执行，指导和监督地方税务工作。
国家税务总局关于印发《纳税服务工作规范(试行)》的通知
∙【法规标题】国家税务总局关于印发《纳税服务工作规范（试行）》的通知∙【颁布单位】国家税务总局∙【发文字号】∙【颁布时间】2005-10-16∙【失效时间】∙【法规来源】/view.jsp?code=200510181341598578 ∙【全文】国家税务总局关于印发《纳税服务工作规范（试行）》的通知国家税务总局国家税务总局关于印发《纳税服务工作规范（试行）》的通知国税发[2005]165号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院，局内各单位：为落实全国税收征管工作会议精神，推动和规范纳税服务工作，提高税收征管质量和效率，总局在广泛调查研究和充分征求意见的基础上，制定了《纳税服务工作规范（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。
各级税务机关要结合本地税收征管工作的实际，认真贯彻落实《纳税服务工作规范（试行）》，执行中遇有问题，请及时反馈总局（征收管理司）。
国家税务总局二○○五年十月十六日纳税服务工作规范（试行）第一章总则第一条为规范和优化纳税服务，健全纳税服务体系，加强税收征管，保护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定，制定本规范。
第二条本规范所称纳税服务，是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。
纳税服务是税务机关行政行为的组成部分，是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。
第三条纳税服务以聚财为国、执法为民为宗旨，坚持依法、无偿、公平、公正的原则，促进纳税遵从，提高税收征管质量和效率，保护纳税人合法权益。
第四条税务机关要坚持公开办税制度。
公开内容主要有：纳税人的权利和义务；税收法律、法规和政策；管理服务规范；税务检查程序；税务违法处罚标准；税务干部廉洁自律有关规定；受理纳税人投诉部门和监督举报电话；税务人员违反规定的责任追究；税务行政许可项目和非许可行政审批项目；税务行政收费标准；纳税信用等级评定的程序、标准；实行定期定额征收的纳税人税额核定情况等。
国家税务总局关于印发《国家税务总局工作规则(试行)》的通知
国家税务总局关于印发《国家税务总局工作规则(试行)》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2000.12.27•【文号】国税发[2000]216号•【施行日期】2000.12.27•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于印发《国家税务总局工作规则(试行)》的通知（国税发[2000]216号2000年12月27日）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院，局内各单位：根据党的十五届五中全会关于改进工作作风的精神，以及国务院发布的《国家行政机关公文处理办法》(国发[2000]23号)、《国务院关于进一步精简会议和文件的通知》(国发[2000]30号)的要求，总局修订了《国家税务总局工作规则》，主要是增加了改进总局机关作风，克服会议、文件、检查、评比、培训、出书等“六多”问题的内容，经局长办公会批准，现印发给你们，请参照执行。
执行中的问题，请及时向总局报告。
附件：国家税务总局工作规则(试行)一、总则第一条为了履行国务院赋予国家税务总局(以下简称总局)的职责，使总局各项工作法制化、规范化、制度化，提高工作效率和质量，根据《国务院工作规则》和总局工作实际，制定《国家税务总局规则》(以下简称《规则》)。
第二条总局领导成员(以下简称总局领导)要认真贯彻执行党的路线、方针和政策，保证政令畅通；解放思想，实事求是，尊重广大税务干部的首创精神，按客观规律办事；忠于职守、勤奋工作讲求效率；深入实际、调查研究、清正廉洁、依法治税、全心全意为人民服务。
第三条总局机关各司级单位(包括直属事业单位、社团，以下简称局内各单位)要认真依照法律法规行使职权。
要在各自职权范围内，独立负责地做好工作，进一步转变工作方式和工作作风，深入实际，加强调研和督查，克服官僚主义、形式主义；精简会议、公文，减少检查、评比、培训、出书，健全工作制度，简化办事程序，提高工作效率，保证工作质量；要相互协调，密切配合，切实贯彻落实总局的各项工作部署。
国家税务总局办公厅关于印发《国家税务总局互联网站管理办法(试行)》的通知
国家税务总局办公厅关于印发《国家税务总局互联网站管理办法(试行)》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2009.09.11•【文号】国税办发[2009]95号•【施行日期】2009.09.11•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局办公厅关于印发《国家税务总局互联网站管理办法（试行）》的通知（国税办发[2009]95号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位：现将《国家税务总局互联网站管理办法（试行）》印发你们，请遵照执行。
执行中有何问题和建议，请及时与办公厅联系。
附件：1.网站信息发布审批单（略）2.国家税务总局互联网站信息发布审批流程（略）国家税务总局二○○九年九月十一日国家税务总局互联网站管理办法（试行）第一章总则第一条为了加强国家税务总局互联网站（域名：，以下简称总局网站）管理，明确职责分工，规范管理流程，建立网站管理工作的长效机制，促进网站健康有序发展，根据《互联网信息服务管理办法》、《信息网络传播权保护条例》等有关规定，结合税收工作实际，制定本办法。
第二条总局网站是国家税务总局的唯一官方网站，是中国政府网的重要组成部分，是各级税务机关互联网站的龙头，是税务系统推行政府信息公开的第一平台、开展税收宣传的重要媒体、服务纳税人的重要窗口、展示税务部门形象的重要渠道。
第三条总局网站以服务纳税人、服务社会、服务基层为宗旨，按照国家电子政务总体框架和税收信息化建设总体要求，以纳税人和社会公众需求为导向，遵循及时、权威、规范、便捷的原则，推行政府信息公开，加强税法宣传，优化纳税服务，增进征纳互动，努力营造良好税收环境，减轻纳税人的办税负担，提高纳税人的税法遵从度，构建和谐税收征纳关系。
第二章职责分工第四条国家税务总局局内各单位在总局网站工作中的职责分工如下：（一）办公厅是总局网站管理工作的主管部门，负责组织、协调总局网站建设和管理，具体负责以下工作：1．牵头制定总局网站建设和维护的各项管理制度，并协调、督促总局网站各项管理制度的落实；2．根据总局网站的发展要求适时提出网站业务发展规划，对涉及总局网站建设和管理的有关事项提出意见和建议；3．总局网站栏目规划、版面设计和功能设置；4．总局网站信息的日常维护和监控工作，协调、组织和督促各相关责任部门做好信息维护工作；5．总局网站政府信息公开、税收宣传、公众参与和局长意见箱栏目的管理和维护工作。
关于印发《国家税务总局大企业税收服务和管理规程》的通知(国税发【2011】71号)
关于印发《国家税务总局大企业税收服务和管理规程[试行]》的通知国税发[2011]71号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：现将《国家税务总局大企业税收服务和管理规程(试行)》印发给你们，请遵照执行。
各单位在执行过程中，如有问题和建议，请及时报告税务总局(大企业税收管理司)。
国家税务总局大企业税收服务和管理规程(试行)第一章总则第一条为规范大企业税收服务和管理工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》及其他相关税收法律法规，制定《国家税务总局大企业税收服务和管理规程(试行)》(以下简称规程)。
第二条大企业税收服务和管理工作，应以纳税人的需求为导向，提供针对性的纳税服务，以风险为导向，实施科学高效、统一规范的专业化管理。
通过有效的遵从引导、遵从管控和遵从应对，防范和控制税务风险，提高税法遵从度，降低税收遵从成本。
第三条本规程适用于国家税务总局定点联系企业(以下简称企业)的税收服务和管理。
省税务机关确定的定点联系企业的税收服务和管理参照本规程实施。
第二章遵从引导第四条遵从引导是指通过个性化的纳税服务和专业化的税收管理，提高企业自身依法处理涉税事务的能力。
第一节政策服务第五条税务机关在出台重大税收政策和管理制度之前，应征求企业意见，并对意见进行认真分析研究。
第六条税务机关在税收政策和管理制度公布实施以后，应及时通过多种方式做好宣传和辅导，做到公开透明，保证税法适用的确定性和统一性，引导企业的税收遵从。
第七条各级税务机关应定期收集企业的意见，为完善税收政策和管理制度提供参考。
第八条税务总局统筹协调企业意见收集反馈工作，并负责收集汇总企业集团总部和省级税务机关的意见。
省以下税务机关按照税务总局的统一部署开展工作，收集本地区成员企业的意见，并将意见汇总报税务总局。
第二节涉税诉求的受理和回复第九条各级税务机关应及时受理辖区内成员企业提出的涉税诉求。
税务总局可受理企业集团及其成员企业的涉税诉求，并根据不同情况决定直接办理或交由省以下税务机关办理。
纳税评估与稽查的区别
近日，青岛市国税局12366纳税咨询服务中心接到一家企业郭会计打来的咨询电话，称他们企业最近接到税务机关通知，要对企业2006年1月~12月的纳税申报情况进行纳税评估。
郭会计说，只知道税务机关有稽查部门，可以对企业依法进行稽查，还没有听说过纳税评估这档事，老总就让他给12366打电话咨询一下，纳税评估与税务稽查是不是一回事？如果不是，有什么区别？坐席员小张告诉郭会计：“纳税评估与税务稽查不是一回事，虽然同为对企业纳税申报情况进行检查，但还是有很大区别的。
”随后，小张进行了如下详细解释：第一，从纳税评估方面讲，国家税务总局《关于印发〈纳税评估管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2005〕43号）中《纳税评估管理办法（试行）》（以下简称《办法》）第二条规定，纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报（包括减免缓抵退税申请）情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。
《办法》规定，纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责，重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务机关负责。
开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行，评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度。
按照《办法》规定，纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种。
综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象；重点税源户、特殊行业的重点企业、税负异常变化、长时间零税负和负税负申报、纳税信用等级低下、日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人要被列为纳税评估的重点分析对象。
纳税评估工作根据国家税收法律、行政法规、部门规章和其他相关经济法规的规定，按照属地管理原则和管户责任开展。
在对评估结果的处理上，《办法》第十八条规定，对纳税评估中发现的计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题，或存在的疑点问题经约谈、举证、调查核实等程序认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑，无需立案查处的，可提请纳税人自行改正。
税务稽查工作规章制度范本
税务稽查工作规章制度范本第一章总则第一条为了加强税收管理，规范税务稽查工作，确保税收法律法规的贯彻实施，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《税务稽查工作规程》等法律法规，制定本制度。
第二条税务稽查工作是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人的税收违法行为进行检查、处理和督促整改的活动。
第三条税务稽查工作应当坚持公平、公正、公开、效率的原则，以事实为依据，以法律为准绳，严格按照程序进行，确保稽查工作的合法性、合规性和有效性。
第二章组织机构和职责第四条各级税务机关应当设立稽查局，负责组织开展税务稽查工作。
稽查局是税务机关内部专门负责税务稽查工作的部门，其主要职责包括：（一）依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理；（二）围绕检查处理开展的其他相关工作。
第五条稽查局应当设立稽查岗位，配备相应的稽查人员。
稽查人员应当具备相应的专业知识和业务能力，通过培训和考核取得税务稽查资格。
第六条税务稽查工作实行分级负责制。
各级税务机关应当明确稽查工作的管理职责，建立健全稽查工作协调机制，确保稽查工作的顺利开展。
第三章税务稽查程序第七条税务稽查工作应当按照选案、实施、审理、执行的程序进行。
第八条选案阶段，稽查局应当根据税收管理信息、群众举报、上级指令等因素，确定稽查对象，制定稽查计划，并进行风险评估。
第九条实施阶段，稽查人员应当出示税务检查证和税务检查通知书，对被检查人进行现场检查，调取相关资料，询问相关人员，并制作检查笔录。
第十条审理阶段，稽查局应当对检查结果进行审核、分析，依法作出税务处理决定、税务行政处罚决定或者税收保全措施、强制执行措施。
第十一条执行阶段，稽查人员应当依法执行税务处理决定、税务行政处罚决定、税收保全措施和强制执行措施，并跟踪管理整改情况。
第四章税务稽查工作纪律第十二条稽查人员应当遵守以下工作纪律：（一）严格遵守法律法规，不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊；（二）坚持公平、公正、公开、效率的原则，不得泄露国家秘密、商业秘密和个人隐私；（三）不得接受被检查人的礼品、礼金、有价证券等财物；（四）不得参加可能影响公正执行公务的宴请、娱乐、旅游等活动；（五）其他应当遵守的纪律。
国家税务总局关于印发税收执法责任制“两个办法”和“两个范本”的通知
国家税务总局关于印发税收执法责任制“两个办法”和“两个范本”的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2005.03.22•【文号】国税发[2005]42号•【施行日期】2005.03.22•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于印发税收执法责任制“两个办法”和“两个范本”的通知（国税发[2005]42号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：按照依法治税、规范行政的要求，为了在全国税务系统推行税收执法责任制，总局在深入调查研究、广泛征求基层意见和总结各地经验的基础上，制定了《税收执法责任制评议考核办法（试行）》、《全国国税系统税收执法责任制岗位职责和工作规程范本（试行）》、《全国地税系统税收执法责任制岗位职责和工作规程范本（试行）》，修订了《税收执法过错责任追究办法》（以下简称“两个办法”、“两个范本”），形成了税收执法责任制的统一框架和制度体系。
现印发给你们，请结合工作实际，认真贯彻执行。
鉴于“两个范本”是一项试行的制度，在执行中，各地可结合实际，对“两个范本”做适当的调整和补充。
同时，“两个范本”所依据的总局以上位阶规范性文件截止日期是2004年12月31日，对于此后发布的法律、法规、规章和规范性文件，各地可在“两个范本”的执行中做适当补充。
此外，为进一步推进此项工作，总局决定于今年年中召开全国税务系统推行税收执法责任制暨税收执法管理信息系统扩大试点工作会议。
各地要按照总局的统一部署，在试行“两个办法”和“两个范本”的同时，积极探索利用计算机信息系统进行自动考核的实践，为会议总结经验做好充分的准备。
附件：1.税收执法责任制考核评议办法（试行）2.税收执法过错责任追究办法3.全国国税系统税收执法责任制岗位职责和工作规程范本（试行）（略）4.全国地税系统税收执法责任制岗位职责和工作规程范本（试行）（略）国家税务总局二00五年三月二十二日附件1：税收执法责任制考核评议办法(试行)第一章总则第一条为了强化税收执法监督，规范税收执法行为，全面推进依法治税，根据国家有关法律法规及《国家税务总局关于全面加强税收执法监督工作的决定》、《国家税务总局关于全面推行税收执法责任制的意见》，制定本办法。
国家税务总局关于印发《全面推进政务公开工作实施办法》的通知-税总发[2017]44号
![国家税务总局关于印发《全面推进政务公开工作实施办法》的通知-税总发[2017]44号](https://img.taocdn.com/s3/m/6de0b831bc64783e0912a21614791711cc79790b.png)
国家税务总局关于印发《全面推进政务公开工作实施办法》的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------国家税务总局关于印发《全面推进政务公开工作实施办法》的通知税总发〔2017〕44号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位：现将《全面推进政务公开工作实施办法》印发给你们，请结合实际遵照执行。
国家税务总局2017年4月27日全面推进政务公开工作实施办法为贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅《关于全面推进政务公开工作的意见》（中办发〔2016〕8号）和国务院办公厅《〈关于全面推进政务公开工作的意见〉实施细则》（国办发〔2016〕80号），根据《国家税务总局关于全面推进政务公开工作的意见》(税总发〔2016〕50号)，结合税务部门工作实际，制定本实施办法。
一、政务公开工作总体要求（一）指导思想。
深入推进依法行政，全面落实党中央、国务院有关政务公开决策部署和政府信息公开条例，坚持以公开为常态、不公开为例外，全面推进决策、执行、管理、服务、结果全过程公开(以下统称“五公开”)，加强政策解读、回应社会关切、推进公开平台建设，保障公众知情权、参与权、表达权和监督权，增强税务部门公信力和执行力，提升税务部门治理能力。
（二）基本原则。
紧紧围绕经济社会发展和人民群众关注关切，以公开促落实，以公开促规范，以公开促服务。
依法依规明确税务部门政务公开的主体、内容、标准、方式、程序，加快推进权力和责任清单公开。
坚持改革创新，注重精细化、可操作性，务求公开实效，让群众看得到、听得懂、能监督。
以社会需求为导向，以新闻媒体为载体，推行“互联网＋政务服务”，扩大公众参与，促进税务系统政务公开。
税务稽查公开制度
税务稽查公开制度税务稽查公开制度是指税务机关在进行税务稽查工作时，将相关信息公开给社会大众以及纳税人，以增进透明度、公正性和效率性，促进税收合规性，并维护纳税人的合法权益。
税务稽查公开制度是现代社会税务管理的必然需求，是建设公平、阳光、可持续税务体系的有效方式。
我国税务稽查公开制度的发展历程如下：1. 初步试行阶段在1980年代，为了解决税务稽查机构在工作中存在的失职、骚扰纳税人等问题，一些地区省份开始推行税务稽查公开制度试点。
这一制度取得了一定的效果，得到了广泛认可。
2.建立正式制度在1998年，国家税务总局颁布了《税收征收管理法实施办法》。
其中，规定了税务机关在进行税务稽查工作时，应当尊重法律、保障纳税人合法权益，同时也应当公开相关信息，以便社会公众及纳税人监督。
3.细化改进阶段随着税收征管理念逐渐深入人心，税务稽查公开制度也得到了广泛的推广和实施。
各地省市也根据实践积累，逐步完善了这一制度的实施方案。
同时，税务稽查工作的报告公开、稽查决定公开、罚款决定公开等内容也逐步公开化。
明确的税务稽查公开制度对于税务稽查工作的推进起到了至关重要的作用。
通过这一制度，纳税人、公司和社会大众得以对税务机关的工作进行监督，从而促进其执法公正性和透明度，提升纳税人的信任度。
同时，税务机关也通过这一制度，加强了规范意识，提高了稽查工作的准确性和效率性。
合规纳税是每个公民应尽的义务，也是社会公共利益的重要组成部分。
而税务稽查公开制度则是保障合规纳税的重要手段之一。
纳税人通过了解税务稽查情况，加强了获得税务信息、优化税务管理、提高纳税合规意识等方面的能力和可能性。
同时，税收管理者通过建立、实施税务稽查公开制度，则有助于更好地推进税务管理工作，提高税务管理效率和质量，维护国家税收的正常秩序。
总之，税务稽查公开制度是衡量一个国家税务管理现代性的一项重要标志之一。
完善的税务稽查公开制度，既有利于加强税务机关的稽查执法工作，也有利于提高纳税人的法律意识和税收合规意识，最终维护税收平衡和社会公正。
国家税务总局关于改进跟规范税务稽查工作的实施意见新
乐税智库文档财税法规策划 乐税网国家税务总局关于改进和规范税务稽查工作的实施意见【标 签】改进和规范税务稽查【颁布单位】国家税务总局【文 号】国税发﹝2001﹞118号【发文日期】2001-10-22【实施时间】2001-10-22【 有效性 】全文有效【税 种】税收稽查与处罚自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 1994年新税制实施以来，为了适应日趋激烈的偷骗税与反偷骗税斗争形势，各级税务机关根据深化税收征管改革的总体部署，积极探索，勇于实践，初步建立了以专业化管理和各环节分工制约为标志的新型稽查体系。
以《税务稽查工作规程》为重点的各项制度的实施，促进了稽查执法的规范、公正和效率。
但是应当看到，现在的实际情况与改革的总体目标尚有一定差距。
主要表现：第一，稽查工作思路不够清晰，稽查体制没有理顺，稽查职责不够分明，工作机制不够完善。
第二，税务检查职责交叉重迭，缺乏统一性，多头重复检查，效率不高，增加了纳税人的负担。
第三，对税务检查实施环节的监控不够严密，难以杜绝弄虚作假、查而不报、查多报少、避重就轻、徇私舞弊。
第四，办案机构不健全，办案力量不足，办案队伍素质不高，办案装备技术落后，在很大程度上制约办案效率。
为了从根本上解决上述问题，保证稽查工作的健康发展，既要强化稽查的内部监督制约机制，又要疏通稽查的外部监督制约渠道，建立稽查运行机制的保障力量和纠偏程序，确立稽查各个环节之间衔接紧密、分工明确、权责清晰、均衡协调的关系，保证稽查职能的充分发挥。
为此，总局提出“十五”时期全国稽查工作的总体目标：以江泽民同志关于“三个代表”的重要思想为指导，认真贯彻国务院领导提出的“加强征管、堵塞漏洞、惩治腐败、清缴欠税”的治税方针， 紧紧围绕税务工作中心，以公正与效率为主线，坚持“科技加管理”的方向，结合深化税收征管改革，扎实推进稽查体制改革和稽查制度创新。
进一步增强稽查监督制约机制，加快稽查管理现代化步伐，努力造就一支高素质的稽查队伍，初步建立统一规范、协调高效的稽查体系。
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国家税务总局关于印发《税务稽查业务公开
制度（试行）》的通知
发文单位：国家税务总局
文号：国税发[2000]163号
发布日期：2000-9-22
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
为了进一步贯彻落实文明办税“八公开”的规定，现将《税务稽查业务公开制度（试行）》印发给你们，望认真遵照执行。
执行时要注意以下事项：
一、实行税务稽查业务公开（以下简称稽务公开），将执法办案活动直接置于人民群众和社会各界的广泛监督之下，进一步增强稽查工作透明度，是税务机关正确履行征管职责，依法稽查，公正执法，文明办案的重要保障。
各级税务机关务必予以足够重视，以对稽查工作高度负责的态度，充分认识实行稽务公开的重要意义，把稽务公开作为推进与深化税收征管改革的重要内容，结合稽查工作实际，研究制定具体实施办法。
二、在稽查执法办案中，涉及当事人的权利、义务和税务
机关的操作程序、工作规则、纪律规范以及监督措施，除了、规和行政规章规定不能公开的事项外，都要予以公开。
既要公开执法办案的实体规定，又要公开执法办案的程序规定。
已经公布的各种制度要不折不扣地执行，绝不允许搞形式主义。
要在稽务公开中落实群众监督，虚心听取各方面意见和建议，不断改进工作作风和工作方法。
对当事人提出的问题，要耐心解释，不得采取冷漠、生硬、蛮横、推诿等态度。
对群众反映税务机关和稽查人员违法违纪问题，要认真查处，坚决纠正。
三、以稽务公开促进队伍建设和廉政建设，促进稽查人员的法制观念和责任意识。
要将执行稽务公开纳入对稽查人员政治素质和业务素质的考评、考核内容，定期进行检查评比，对落实得力、成绩显著的给予表彰奖励。
要强化各项管理措施，完善内外监督制约机制，不断提高执法效率和办案能力。
四、稽务公开既是办税公开的深化，又是执法机制的改革，各地要大胆探索，积极实践，及时总结与推广好做法、好经验，研究解决实际问题，加快稽查工作规范化步伐，促进稽查各项工作的健康发展。
附：税务稽查业务公开制度（试行）
税务稽查业务公开制度（试行）
第一条为了自觉接受社会监督，保证税务稽查执法严明公正，保障纳税人及其他当事人的合法权利，制定本制度。
第二条在税务稽查执法办案中，除法律、行政法规、行政规章规定不能公开或者需要保密的事项外，都要予以公开。
公开的主要内容：
（一）税务稽查执法的范围、职权、依据、程序；
（二）受理举报、控告、申诉和行政复议、国家赔偿等制度规范；
（三）被查对象的法定权利和义务；
（四）税务机关及其稽查人员的执法规范和纪律规范，对税务机关及其稽查人员违法违纪行为进行举报、控告的途径和方法；
（五）其他应予公开的事项。
第三条税务稽查业务公开应根据实际条件选择以下或者其他适当形式和方法：
（一）在税务机关对外办公场所设置公示栏或者制作挂图、印发小册子等形式，有条件的可以在对外办公场所设电脑触摸屏。
（二）通过报刊、电台、电视等新闻媒体宣传报道。
（三）利用税法宣传活动宣传。
（四）借助现代化信息传播手段，如建立电话查询服务、信息台、咨询台和网址，供群众查阅、咨询。
（五）设置举报电话及自动受理系统并告知有关事项。
（六）通过接待群众来访，向来访者讲明与来访事项有关的规定；在接受举报者当面举报的时候，工作人员应当将举报须知有关内容告知举报者。
（七）稽查人员执行公务时告知当事人有关权利和义务。
（八）税务处理（包括处罚）结果均可公开；案件税务处理结果应当按照规定公告。
（九）对具有较大社会影响、公众关注的大案要案，在调查终结或者处理完毕后，适时予以报道。
第四条稽查人员在公务活动中要依照法律、行政法规和本制度履行告知义务。
除有规定必须书面告知外，可以口头告知。
告知事项主要有：
（一）实施检查时，除了按照规定向被查对象出示《税务稽查任务通知书》和《税务检查证》外，还要有侧重要向被查对象告知《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）第三十二条至第三十六条及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《税收征管法实施细则》）第五十七
条至第六十条的相关内容。
（二）实施税收保全措施时，要有侧重地向当事人告知《税收征管法》第二十五条、第二十六条和《税收征管法实施细则》第四十二条至第四十八条的相关内容。
（三）作出税务行政处罚决定之前，应当依照《中华人民共和国》第三十一条、第三十二条、第四十二条规定告知当事人作出处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的陈述、申辩、听证等权利。
（四）作出税务处理决定，必须告知《税收征管法》第五十六条、《中华人民共和国》第九条和《中华人民共和国》第三十七条的相关内容。
第五条对稽查人员严重违反规定、不履行告知义务而影响当事人行使其法定权利的，当事人可向税务机关纪检、监察机构举报或者控告，纪检、监察机构应当认真查处，依法追究有关人员的违法违纪责任，并尽快回复查处情况，不得置之不理或者敷衍塞责。
对举报者和控告者，稽查人员不得刁难、报复。
第六条各级税务机关要将稽查人员在公务活动中是否正确履行告知义务，纳入对稽查人员政治素质和业务素质的考评、考核内容，定期检查、评比税务稽查业务公开的执行情况，对成绩显著的要予以表彰奖励。
第七条本制度自2001年1月1日起执行。