费 用 支 出 审 批 单
《湖北省基层工会经费收支管理实施细则》文件解读精选课件
（四）职工活动支出（春秋游）
1、活动规定：范围限于省内,且须当日往返 2、注意事项： ⑴会员会费为基础，不足部分工会经费弥补，弥补费用不超过当年会员会费的 三倍（含观看活动费用）； ⑵可委托专业机构承办； ⑶武当山不能去。严格禁止的财务行为80条第38条：各级党政机关一律不得到 八达岭—十三陵、承德避暑山庄外八庙、五台山、太湖、普陀山、黄山、九华 山、武夷山、庐山、泰山、嵩山、武当山、武陵源（张家界）、白云山、桂林 漓江、三亚热带海滨、峨眉山—乐山大佛、九寨沟—黄龙、黄果树、西双版纳、 华山21个风景名胜区召开会议。 3、报账附件： ⑴审批单 ⑵活动通知 ⑶活动方案 ⑷承办合同 ⑸报账发票：交通、误餐、门票等实报实销发票 ⑹身份证银行卡 ⑺参加人员名单
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（五）集体福利支出（节日福利）
1、发放时间：元旦、春节、清明、五一、端午、中秋、国庆。 2、发放对象：本单位全体工会会员和职工。 3、发放物品：符合传统节日习惯的物品或职工必需的生活用品等。 4、发放标准：每人每年不超过1200元的节日慰问品。 5、发放要求：不能发放现金、购物卡和代金券等。 6、报账附件： ⑴审批单 ⑵购销合同 ⑶发票 ⑷签领单 ⑸身份证、银行卡 第二十二条 离退休干部职工按有关规定享受相关福利待遇,经费从单位行政经 费中列支。
事业单位的各项支出。
（六）其他支出（一级科目）： 基层工会除上述支出以外的其他各项支出。包括:资产盘亏、固定
资产处置净损失、捐赠、赞助等。
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（一）会费收入
1、执行标准：工会会员依照全国总工会规定按本人工资收入的0.5%向所在基层工会 缴纳的会费（工资收入指基本工资收入。）。 2、计算公式：预算年度会费收入=年平均会员人数*月人均交纳会费数*12个月。 3、会费收缴： （1）计算会费清单：基本工资、执行标准、缴费金额； （2）工会小组收缴会费清单：工会小组收缴会费清单一式二份，一份公示，一份装 订成册，作记“会费收入”账凭证
浅谈出纳审核差旅费用的技巧和方法
浅谈出纳审核差旅费用的技巧和方法作者：刘运敏朱凤丽来源：《经贸实践》2015年第06期摘要：差旅费用是单位发生的一项重要的费用支出，为了进一步科学规范差旅费用的核算和监督，按照中央八项制度的规定，也为了新毕业会计专业的大学生更好的胜任出纳岗位工作，本文就差旅费用的作用，规范差旅费用的会计核算，审核差旅费用的技巧和方法等问题进行探讨，目的是使差旅费用的核算合法合规。
关键词：八项制度；差旅费用；规范；技巧；方法差旅费用是企业和单位日常发生的一项重要的管理费用，是出纳人员的一项重要工作。
如何进一步做好差旅费用的核算和监督，让出差人员熟悉企业财务制度，科学规范填写差旅费用报销单，出纳在最短的时间内审核完差旅费用报销单，并完成报账工作，从而提高出纳工作的效率。
一、差旅费用在企业和单位会计核算中的作用差旅费用是指企业和单位业务（工作）人员临时到常住地以外地区业务（公务）活动出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。
出差不仅是工作人员的一项重要工作，所发生的一切费用在其经营管理活动中占据重要的比例。
因此必须重视差旅费用的核算和监督。
（一）差旅费用是管理费用的重要组成部分，是会计核算的重要内容差旅费不仅是企业经营活动（单位管理活动）中发生的一项重要费用，也是会计核算会计科目中管理费用的明细科目。
企业或单位在经营管理活动中必须重视差旅费的管理和核算，把差旅费列入预算管理，坚决杜绝不合理的差旅费支出，同时严格区分四项内容，做到规范核算，管理到位。
（二）差旅费用的核算是出纳的一项重要工作，责任重大一张差旅费报销单少则上百元，多则上千元，甚至上万元。
如何把差旅费的报账工作在规定时间内完成，不仅需要出纳仔细认真审核每一张原始单据，更需要出纳练就一双火眼仔细辨别单位的真伪。
只有这一关把好，一些违法违规的单据才能被踢出，出纳的责任非常重大。
（三）加强差旅费用的核算和监督，保证会计信息的真实、完整，是贯彻执行财经法规制度的具体体现，是执行落实中央八项制度精神近两年来，随着中央反腐力度的不断加大，一些违反单位财务制度和中央八项规定的问题不断被查处，其中一个很重要的原因是企业或单位在差旅费用的核算和监督中没有履行好职责，致使违规问题出现。
学校财务报销管理规定
学校财务报销管理规定为加强学校财务管理，规范资金使用和财务报销审批手续，严肃财经纪律，依据国家有关财经法规和财务制度，结合我校实际，制定本规定。
第一条关于差旅费的报销规定一、外出学习、培训、参赛等公务出差报销时必须提供主办单位通知文件或经业务部门申请校长批准后的报告作为报销附件。
二、事前填写出差“五定”审批单，原则上乘动车（火车）、汽车出行，严控乘飞机出行，确需乘飞机出行事先需报校长批准，机票采购按市财政局有关规定执行。
三、报销时凭证须附：差旅费报销单、出差五定单、乘坐交通工具、住宿费等相关费用正式发票。
交通工具费、住宿费根据出差人等级标准报销，超支部分自理（备注：各类旅行社开具的发票不得作为学习、培训、考察、调研等活动的报销凭据）。
四、因公需学校派车出差而学校无法派车情况下，可申请租车出差。
租车出行必须严格把关，出差人填写出差五定单，列明租车出行及租车期限、事由，报校长批准。
出差人需到正规车行租车，报销时凭正式租车发票报销。
五、具体出差报销管理办法按照《丽水市市直机关差旅费管理办法》（丽财行〔2014〕44号）及《浙江省财政厅关于调整省直机关差旅住宿费标准等有关问题的通知》（浙财行〔2015〕88号）执行。
第二条关于业务进修培训费的报销规定培训费报销凭主办单位通知文件或学校业务部门申请经校长批准的外出培训报告、人事科开具的《教师外出培训通知单》，及经人事科确认签字的培训费正式发票办理（学习结束后向人事科交培训总结）。
第三条关于物资采购的报销流程及要求一、采购前：1．由物资使用部门填写《职业学校物品采购申报表》，按采购流程逐级报相关领导审批后方可执行。
2．采购单位价值在5万元以上的一般设备及专用教学实训设备或单次批量采购总价在5万元以上的设备采购由校长办公会讨论决定；采购单位价值在2万元以上的物资，单次批量采购总价在2万元以上的物资，由学校招标采购小组组织公开招标采购并进行公示；2万元以下物资采购由业务部门采取询价的方式，报分管领导同意。
差旅费用报销审批单模板
报销部门： 出差人： 出发时间 出发地点 到达时间 到达地点 交通工具 报销日期：2018年 月 出差事由： 交通金额 住宿费 市内交通费 补 助 其 他 合 计 部门负责人批准 签字： 日期: 财务审核 签字： 日期: 财务负责人批准 签字： 日期: 公司负责人批准 签字： 日期: 附 单 据
张
张
XXXX差旅费用报销单
报销部门： 出差人： 出发时间 出发地点 到达时间 到达地点 交通工具 报销日期：2018年 月 出差事由： 交通金额 住宿费 市内交通费 补 助 其 他 备 注 日
小 计 申请人 签字： 日期: 合 计 部门负责人批准 签字： 日期: 财务审核 签字： 日期: 财务负责人批准 签字： 日期: 公司负责人批准 签字： 日期: 附 单 据
科研经费管理制度(5篇)
科研经费管理制度1.目的为了加强科研经费的管理，合理、有效地使用科研经费，依据国家制度有关规定，结合____集团有限公司(简称公司)实际情况，特制定本制度。
2.适用范围本制度规定了科研经费的来源、支出范围、审批与报销、经费的分配、经费的决算和结余经费的分配等管理内容，适用于公司《研发课题管理制度》内各类研发课题的经费管理。
3.职责3.1由技术中心负责起草《科研经费管理制度》，公司下属各部门参与起草。
3.2技术中心综合管理科(以下简称综合管理科)、财务中心财务部(以下简称财务部)是科研经费的管理部门，共同行使管理和监督职能，按照制度规定进行管理和监督。
3.3采用课题负责人负责制，由课题负责人在综合管理科和财务中心财务部的管理、监督下，按财务管理有关制度和预算计划支配使用科研课题经费，不得超出预算或课题合同规定的开支范围。
4.经费来源科研经费的主要来源有：(1)列入国家、部委、省厅等各类科技计划的课题经费(即纵向科研经费)；(2)国内外合作或委托研究的课题合同经费(即横向科研经费)；(3)从上年销售收入中划拨____%的科研经费(高新技术企业的科研经费)；(4)公司科研创新基金专项经费(企业内部课题科研经费)；(5)其它经费。
5.经费使用范围5.1课题负责人负责项目科研经费的预算和支出管理，须符合本制度规定经费使用范围的要求。
5.2科研经费必须用于与研究课题直接有关的研究工作，按照财教【____】____号文《财政部、科技____调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定____》规定分为直接费用和间接费用。
5.3直接费用是指在研发过程中发生的与之直接相关的费用，具体包括：(1)设备费。
是指在项目研究过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。
(2)材料费。
是指在项目研究过程中消耗的各种原材料、辅助材料、低值易耗品等的采购及运输、装卸、整理等费用。
支出审批制度范本(4篇)
支出审批制度范本[公司名称]支出审批制度范本（2）一、目的和范围为规范公司的支出行为，确保资金使用的合理性和效益性，特制定本支出审批制度。
本制度适用于公司所有部门和员工的支出审批。
二、审批权限1. 部门经理有权对本部门支出进行审批，但超过部门预算的支出需要报总经理审批。
2. 总经理对所有部门支出进行审批，但超过公司预算或特殊支出需要报董事会审批。
3. 董事会对公司所有支出进行审批。
三、审批流程1. 员工提出支出申请，填写《支出申请表》，并附上相关支出明细。
2. 部门经理审批：部门经理对支出申请进行审核，确保申请合理并符合部门预算。
3. 总经理审批：部门经理审核通过后，将支出申请提交给总经理审批。
总经理对支出申请进行审查，确认申请是否符合公司预算，并有权决定是否需要报董事会审批。
4. 董事会审批：若支出申请需要报董事会审批，则总经理将支出申请提交给董事会，董事会对申请进行讨论和审批。
5. 审批结果通知：审批通过的支出申请将通知申请人，并按照公司相关程序进行支付。
四、支出申请的审查标准1. 支出申请是否与公司业务相关，是否符合公司发展战略。
2. 支出金额是否合理，是否有充分的理由和依据。
3. 支出是否符合公司财务预算。
4. 支出是否符合相关法律法规和行业规范。
五、特殊支出审批1. 特殊支出包括但不限于合同签订、大额投资、人员招聘、培训费用等。
2. 特殊支出需要报总经理或董事会审批。
六、违规处理1. 对于未经批准擅自支出的行为，视情节轻重给予相应的处罚，从警告、罚款到解雇等措施，情节严重的将追究法律责任。
2. 对于故意提供虚假信息的行为，将视情节严重给予相应处罚，包括但不限于警告、罚款、解雇和追究法律责任等。
七、其他事项1. 支出申请表的格式和内容由公司指定，并在公司内部流程中使用。
2. 公司管理层有权对本制度进行调整和解释，并及时通知相关人员。
以上为我公司的支出审批制度，为确保公司支出的合理性和效益性，请各部门和员工严格遵守。
费用支出审批制度
费用支出审批制度为规范费用支出的审批程序，保障公司日常业务正常运行，监督和控制费用的合理支出，特制定本制度。
一、定义：费用支出，包括差旅费、市内交通费、通讯费、办公费、业务招待费、汽车费、培训费、会务费以及其他费用性支出。
二、审批原则：1、在预算内的费用实行二级审批制，一般人员费用报销由部门经理、销售总监审批,部门经理的费用报销由销售总监审批,销售总监费用报销由执行董事审批。
2、凡在预算外的费用均需提交到执行董事审批。
三、审批程序：1、报销人:填制费用报销单，并依程序提交各级审核后报销。
2、部门经理：负责审核本部门报销人的费用报销单内容是否真实合理。
3、销售总监：负责费用报销单的最后审批（如报销人是销售总监,则按照第二条审批原则规定人员进行审批）4、出纳：负责在报销人报销时，对费用报销单所附单据是否完整、合法、合理、合规报销金额是否真实审核无误后付款或核销借款/代垫费用。
四、费用报销详述：1、差旅费详见《差旅费报销制度》相关规定。
2、市内交通费2.1市内办理公务，经部门经理批准，可乘坐出租车，否则应乘坐公共交通工具。
2.2市内交通费一个月报销一次，不得多月累积报销。
报销时需填写《市内交通费明细表》。
3、通讯费3.1公司办公室人员给予每月100元的手机通讯费补贴（当月入职和离职没有）；部门经理（含）以上的通讯费，能提供有效的通讯发票（充值发票除外）的，需以书面形式说明原因并附话费详单，经销售总监审批后，在最高报销限额300元内允许实报实销。
3.2手机通讯费每月月初报销一次（提供有效通讯发票由部门经理审批），不得多月累积报销。
3.3办公固定电话通讯费，由人事行政部人员每月前去营业厅打印发票及话费详单，报销售总监审核。
人事行政部根据通讯费情况摊费用，发现不合理情况，经销售总监授权进行审查，并出具处理意见上报。
4、办公费4.1办公费是指购买包括办公文具、办公用品、低值易耗品等发生的费用。
4.2常规的办公用品，每月末由各部门指定人员统计填报下月的《办公用品申购表》，人事行政部汇总后统一提交《办公用品采购单》由销售总监审批后购买，员工领用时需领用签字。
费用审批流程(付款、报销、备用金)
三、 费用用支支出各级权签人人员包括：经办人人（抄送人人事部）、部⻔门主管、财务部、总办、总经理理。各级权签人人 员须对自自己己的审批承担责任。 审批基本流程为： 经办人人申请（抄送人人事）→部⻔门主管审核→财务部⻔门复核→总办审批→总经理理批准。 所发生生业务超出本规定所述事项的，经总经理理同意后，在本规定中加以补充。 流程图如下：
报销人人申请报销
低于1000元 同时抄送
部⻔门负责人人审核
总经理理和行行行政前台 人人事部审查存档
总办审批 高高于1000元
总经理理批准
Байду номын сангаас低于1000 元
财务部复核批准发放
第三部分 备用用金金金申请具体细化 备用用金金金作为业务完成的预支支费用用，有提前性、预估性，支支用用后一一次报销，多退少补。
1、借用用备用用金金金时，借款人人按规定的格式内容填写借款日日期、借款部⻔门、借款人人、借款用用途和借款金金金额等事 项，经主管经理理签字同意，再由财务负责人人签字批准后，方方可到财务部办事处办理理借款手手续。财务人人员审核 签字后的“借款单”各项内容是否正确和完整，经审核无无误后才能办理理付款手手续。 2、借款人人员完成业务后应在规定日日期内到财务部办事处索取“报销单”，填写好“报销单”的各项规定内容，并 经主管经理理审批后，再将“报销单”返回财务部办事处，财务人人员根据财务制度规定认真审核，审核无无误后， 办理理报销手手续。 3、备用用金金金申请流程
第二二部分 报销申请具体细化 费用用报销基本流程及审批管理理： 1、总经理理负责公司所有货币资金金金等的支支付审批。 2、货币资金金金支支付的批准方方式为书面面方方式。 3、部⻔门主管根据公司本制度规定的费用用报销标准对本部⻔门发生生的费用用报销业务真实性审核。 4、财务部⻔门对费用用报销凭证的合法性，合规性、合理理性、发票金金金额的正确性进行行行审核。 5、财务部收到报销单后应检查总经理理、总办、部⻔门负责人人等审批是否⻬齐全，对审批手手续⻬齐全的报销单据应 及时给予报销，对于不不符合审批手手续的报销单出纳有权拒绝报销或付款。 6、报销人人要对其所报销费用用内容的真实性负全部责任，在费用用发生生后必须取得合法有效的凭证。 流程图如下：
报销审批单填写流程
财务报销制度及流程
为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，合理控制费用支出，特制定本制度。
根据公司实际情况，费用支出主要分为业务类支出、日常办公费用支出、员工薪资福利支出、销售人员差旅费用支出等。
所有审批单据在钉钉完成。
本制度适应公司全体员工。
一、钉钉审批单据类型
1、采购申请单（报销调货款用）。
按表单既定格式规范填写。
需注意：收款人信息要完整包含银行账户、开户行、收款人姓名；调货询价截图要完善，货款已垫付的要上传付款凭证。
2、费用申请单（报销货款以外的运费安装售后刷单等）
按表单既定格式规范填写。
注意事项：店铺推广费充值统一填写费用申请单，费用类型选择直通车，原店铺推广充值不再使用；售后费用（损坏维修）要写明原因，费用承担方。
3、发票申请单（增值税专用发票）
申请开专用发票，需提交客户订单号或者客户姓名，开票信息等。
如线下订单还要附转账截图。
4、借款单
个人借款（非工作用款）审批人老板，抄送出纳。
个人借款（工作相关的）如预支刷单垫资费用，需提交会计—老板，抄送—出纳。
5、日常费用审批单
用于公司日常办公费、电话费、交通费、业务招待费、水电物业费等，报销人需上传有效的原始凭证截图，或者发票发票照片等。
以上所有审批单，审批人依次是会计—老板，抄送—出纳（非工作用个人借款除外）。
费用开支审批单
费用开支审批单
一、申请事项
公司部门申请进行费用开支支出，具体事项如下：
1.申请部门：【申请部门名称】
2.申请人：【申请人姓名】
3.申请时间：【申请时间】
4.申请费用类型：【费用类型】（例如：差旅费、会议费、采购费等）
5.申请费用金额：【费用金额】
6.申请费用用途：【费用用途】
二、费用明细
1.费用明细项目：【明细项目1】
金额：【金额】
说明：【明细说明1】
2.费用明细项目：【明细项目2】
金额：【金额】
说明：【明细说明2】
（继续列出所有费用明细项目及其金额和说明）
三、审批流程
1.上级部门审批人：【上级审批人姓名】
审批意见：【审批意见】
2.财务部门审批人：【财务部门审批人姓名】
审批意见：【审批意见】
3.行政部门审批人：【行政部门审批人姓名】
审批意见：【审批意见】
4.人力资源部门审批人：【人力资源部门审批人姓名】
审批意见：【审批意见】
（继续列出所有需要审批的部门及其审批人和意见）
四、审批结果
1.审批通过
审批通过时间：【审批通过时间】
审批备注：【审批备注】
2.审批未通过
审批未通过时间：【审批未通过时间】
审批意见：【审批意见】
五、申请人确认
申请人确认：【申请人姓名】
确认时间：【确认时间】
六、附件
（如果有附件，列出附件清单）。
资金使用、费用开支审批管理办法
资金使用、费用开支审批管理办法（试行）根据国家有关财经制度、条例、法规和出版集团有关财务管理制度的规定，为合理使用资金，搞好费用核算，加强费用管理，防止损失浪费，促进廉政建设，特制定本办法。
第一条各项支出必须贯彻“双增双节”精神，坚持低成本，高效率的原则，费用开支严格实行计划管理。
第二条资金使用，坚持先请示、后使用、再审计的原则，各项支出实行部门经理及分管领导、总会计师、总经理“三级审批，归口负责”的原则。
第三条费用开支实行按标准、按级别审批，财务部门进行综合管理、监督。
第四条各项费用支出取得的各种原始凭证，要保证手续完备，要求写明用途并有经手人、验收人、批准人签字。
手续不健全的，不予报销。
第五条审批权限及程序一、资金使用1、正常货款支付每月初，采购部要向财务部提出资金使用计划；支付正常货款，由部门出具收款单位有效票据由财务部审核，经办人、采购部经理签字，分管领导及总会计师签批；支付民营公司货款及现金进货时，须在履行上述程序基础上，报公司总经理审批。
2、预付货款预付货款时，由采购部经办人填制“预付款审批单”，分管领导及总会计师签字，报公司总经理审批后执行。
3、借款指公出、会议、采购预借款。
任何借款都应及时报销、还款，禁止个人巧立名目占用公款。
因公出差预借差旅费，要按出差任务、时间、地点、人数核定预借款。
借款额在1万元以下，部门经理、分管领导及总会计师签批；1万元以上及特殊借款，须在履行上述程序基础上，报公司总经理审批。
4、固定资产购置实行预算管理。
年初由需用部门提出计划及预计金额，经财务统一编制年度预算报经理办公会研究确定。
属设备购置的，由财务部汇总编制“固定资产购置预算”，物业部按计划采购，并建立固定资产卡片；属基本建设项目，由财务及相关部门联合编制基建计划，经公司总经理办公会讨论后上报股份公司，待批准后方可组织实施。
一般性固定资产购置，计划内2,000元以下由物业部经理签字，分管领导及总会计师签批；计划内2,000元以上及计划外支出，须在履行上述程序基础上，报公司总经理审批。
财务人员对报销单据审核要求与问题
财务人员对报销单据审核要求与问题作为会计人员，对公司日常费用报销单据负有审核的责任，应注意发票开具的单位名称与日期，大小写是否相符,是否有涂改的,是否有出票单位的印章,开具内容是否真实,发票的真伪鉴别等等;收款方付款方信息是否正确无误!印章加盖是否齐全，大小写金额是否相符等。
补充三点本人自己工作的经验,仅作参考。
1、报销内容是否之前有请示或批准范围之内。
不能先砍后奏.后补,有一但不能有二。
2、报销票据是否存在连号情况,如车票等.当然要看一下具体出行情况来决定.3、是否有完整的相关责任人签名。
财务人员对报销单据审核要求与问题【摘要】:对原始单据进行审核是会计主管工作的必经程序和重要环节,审核细致、到位可有效提高工作效率。
对报销单据进行审核是会计人员工作的必经程序和重要环节,审核细致、到位可有效提高工作效率。
总的来说，主管会计审核的重点主要有:1、审核收入行为和内容是否合法、收入数额是否全部上缴。
收入数额、进度是否执行了有关合同和协议规定。
2、支出行为是否经批准，支出项目是否超授权范围.3、支出内容是否真实、合法，是否有预算和用款计划，支出金额是否超预算、超计划。
4、支出单据是否合规。
5、核准经手、初审、审批、审定的程序和手续是否完备，有关人员是否签字。
在实际工作中应具体从以下几个方面把握：一、审核原始单据粘贴、填报是否规范1、原始单据需粘贴在原始凭证粘贴纸上，从装订线右边开始粘贴，注意粘贴时保持左边单据在上，右边单据在下，顺次粘贴。
单据粘贴应平展、整齐，不能超出粘贴纸边缘。
2、打印费清单应贴于其对应发票之后；固定资产增加凭单、招待费和会议费呈请单等均需与所对应发票粘贴在一起.3、交通费报销单、差旅费报销单填报时应注意:①报销日期、所附单据张数、起止日期、起止地点、报销人签名等是否填写齐全;②大小写金额是否一致；③交通费报销单后附的路桥费是否在报销单填写的起止日期和起止地点范围内；④差旅费报销单后附的车票、餐费发票、住宿费发票是否在起止日期和起止地点范围内;⑤外出开会和外出培训差旅费支出还需附有会议通知或培训通知。
费用支出审批单
费用支出审批单
支出类型：（）差旅费（）会议费（）业务招待费（餐费、礼品）（）广告宣传费（）其他
经办人：部门：填表日期：年月日
说明：1、差旅费、会议费、广告宣传费支出，应在业务发生前填写，在向财务部预支款及报销时出具此单。
业务招待费支出，经办人在报销时出具此单。
此审批单最终由财务部保存。
２、经办人应在“业务描述及预支款项构成”一栏中说明：差旅费、会议费支出－其中交通费、住宿费等具体项目的预支金额；业务招待费支出－被招待人员的人数、工作单位，我方陪同人员的人数、姓名。
费用支出及审批审核管理办法要点
费用支出及审批审核管理办法要点中国银河证券股份有限公司费用支出及审批审核管理办法第一章总则第一条为了加强对公司费用支出的管理，明确费用支出范围，统一费用开支标准，明晰管理职责，规范审批流程，完善报销手续，严明财经纪律，提高管理效率，根据公司《财务管理办法》等有关规定，制定本办法。
第二条本办法适用于公司本部及分支机构。
第三条公司费用支出及审批审核管理应遵循“成本控制、权责分明、分级审批、手续完备”的原则。
（一）成本控制通过建立科学的绩效考核机制，强化成本的自我控制和预算约束，推进成本费用全员管理和全过程控制，促进提高公司综合竞争能力。
（二）权责分明各单位根据公司业务发展需要合理安排各项费用支出，相关层级责任人承担审批责任；财务部门根据公司财务制度办理费用支出报销、划款手续，相关层级责任人承担审核责任。
（三）分级审批1费用支出应按照业务或管理序列的责任层级体系，实行授权审批，逐级负责，任何人不得越权、越级审批，并确保不相容岗位相互分离、制约和监督。
（四）手续完备经办部门应备齐相关合同、协议、签报、发票、报销单、划款单等有效凭据，履行相关审批手续后，方可到财务部门办理各项报销、划款手续。
第二章费用支出分类第四条公司费用支出划分为业务及管理费、资本性支出、营业外支出、业务性支出、往来款项等，根据部门职能分工实行归口管理。
（一）业务及管理费。
分为变动费用、固定费用、职工薪酬等。
1.变动费用包括：业务宣传费、业务招待费、广告费、会议费、差旅费、通讯费、市内交通费、车辆运转费、车辆租赁费、电子设备运转费、咨询费、劳务费、审计费、律师费、诉讼费、办公用品、低值易耗品、劳动保护费、印刷费、外事费、董事会费、会员费、修理费、绿化费、公杂费等费用。
2.固定费用包括：房租、物业管理费、水电费、取暖降温费、财产保险费、安全防范费、线路租费、交易所设施使用费、税金、投资者保护基金等付现性固定费用，以及折旧、摊销等。
23.职工薪酬包括：①员工工资薪金②员工福利，包括基本医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险，住房公积金，福利费，补充医疗保险费、企业年金。
关于各种审批单填写标准
№1200001非合同性付款审批单1.《非合同性付款审批单》“台头”填写：以该款项支付单位名称条形章用蓝色印油加盖在双下划线上边，左右和上下均居中。
2.《非合同性付款审批单》“申请部门”填写：根据该款项经办所在部门名称填写，部门名称要根据公司确定的统一的标准部门填写，不可随意填写不标准的名称；“申请项目”填写：指按照已经立项的研发项目名称或资产立项名称填写，没立项的不能随意填写。
3.《非合同性付款审批单》“经办人”填写：由经办人本人据实填写，不可以填写非经办人；4.《非合同性付款审批单》“申请日期”填写：按照填写本单的实际日期填写；5.《非合同性付款审批单》“部门代码”和“项目代码”填写：在U8、U9或网上报销系统中有部门编码的，按照该系统的编码填写；如果是“研发项目”或“安装项目”或“工程项目”的，按照已经立项的项目代码填写；6.《非合同性付款审批单》“预算项目名称”填写：按照批准的预算表的项目编码填写7.《非合同性付款审批单》“预算编码”填写：按照批准的预算表上的项目编码填写；8.《非合同性付款审批单》“收款单位全称或领款人领款签收”填写：本单的收款人是单位的，要填单位全称，属个人的，要收款人签字确认收款。
9.《非合同性付款审批单》“开户银行”填写：如果结算方式是转账结算（含支票、汇票、网银、电汇、信汇）的，按照跟单位全称或个人名字完全一致相对应的开户银行名称，银行名称要填写具体到所在省、市、县或区的支行名称。
10.《非合同性付款审批单》“账号”填写：要填与单位或个人全称、开户银行相对应的账号准确填写，不得漏号、重号、错号。
11.《非合同性付款审批单》“用途”填写：根据该审批单对应款项的内容或用途填写。
填写要完整、准确、具体。
12.《非合同性付款审批单》“附件张数”填写：根据本审批单对应的有效原始票据张数填写，针对某些发票所附的附件，不能作为本审批单的附件张数。
13.《非合同性付款审批单》“结算方式”填写：采取网银结算的填写“网银”，采取现金支付的，填写“现金”，采取“转账支票结算”或“现金支票结算”的，分别填写转账支票或现金支票，采取“银行汇票结算的”填写“银行汇票”，采取“银行承兑汇票结算的”填写：“承兑汇票”，采取“委托收款结算的”填写“委托收款”。
党组织工作经费报销审批单
审批单号：
组织部负责人：党支部负责人：经办人：注意事项：
党组织工作经费报销审批单
报销日期： 年 月 日
附件数量： 张Y-B3538-2018
主管领导：
1.请使用A4纸张打印。
2.“支出明细摘要”要注明该支出的具体用途及明细。
如：住宿费，要写明住宿人数及单人次住宿费用。
如餐费，要写明用餐人数及单人次餐费标准。
3.“列支渠道”填“党费”或“管理费”
4.按照公司财务有关要求，报销打款所使用的银行卡一般使用建行卡（外出花费根据情况可用信用卡）。
5.根据公司党组织工作经费使用暂行规定，党组织工作经费支出需经经办人、党支部书记、组织部部长、党委书记党委书记签字。
党组织工作经费必须用于党的活动，其具体使用范围包括：。
谈经费开支的“先批后审”与“先审后批”
统计审计Statistics Audit一、“先批后审”与“先审后批”的差异所谓“先批后审”是指经费开支的审批入账程序为:承办人填写支出单—部门负责人批准—单位财务主管或单位负责人批准—财务部门审核后作账务处理。
所谓“先审后批”是指经费开支的审批入账程序为:承办人填写支出单—部门负责人批准—财务部门审核—单位财务主管或单位负责人批准—财务部门作账务处理。
笔者认为经费开贫“先批后审”存在诸多弊端，应当实行“先审后批”。
二、经费开支“先批后审”存在的问题1.存在的问题（1）长官意识过强。
目前我国很多单位的领导就会存在“唯我独尊”的思想，总是以自己的意愿办事，在财务主观以及工作人员的选报过程中，并没有考察他们的专业水平高低，也没有关注他们是否能够遵循财经纪律办事，只会看他们是不是能够顺从自己的“意志”，这样就会导致经费审批工作欠缺科学性，从而致市使资金浪费，甚至会损害到集体的利益。
（2）“浑水摸鱼”的承办人。
在经费开支“先批后审”策略实施的过程中，一般的承办人都掌握了审批的窍门，比如，承办人对财务主管以及会计人员对“上级领导的意思”也很清楚，因此他们只要“投其所好”，就能办成事。
（3）部门负责人审批时不负责任。
部门负责人是进行经费审批的第一负责人，也是最了解承办人行为的人，因此必须要认真对待审批工作。
但是目前很多部门负责人并没有认真对待审批工作，在审批的时候态度不端正，总是马马虎虎，没有工作原则。
（4）对经费开支审核认识存在偏差。
从目前经费开支“先批后审”的情况来看，单位内部承办人对部门负责人、财务主管、或者是会计人员的认识并不清楚，并没有客观认识到经费开支审核的重要性。
甚至很多人认为，经费审批，就是负责人签字、审批，财务部门只要办理就行了，并不需要审核。
三、从几个实例看经费开支“先批后审”的弊端1.出租车发票连号比如出租车发票连号的情况，在平时的工作中很多审核人员对这个问题见怪不怪，或者是“睁一只眼，闭一只眼”，从而导致很多不应该得到批准的经费被批准了，浪费了集体资金。
内蒙古自治区事业单位财务报销制度和流程
内蒙古自治区事业单位财务报销制度和流程第一章总则第一条为了加强公司财务管理，规范公司财务报销行为，合理控制费用支出，提高资金使用效益，根据国家有关法律、法规和各项财政政策，结合本公司的具体情况特制定本制度。
第二条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用等，以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
第三条本制度适用公司全体员工。
第二章费用报销凭证的规范第四条报销单填写。
1、费用报销单需填写完整：包括部门、日期、内容、大小写金额、合计数、附件张数、报销人及审批人员的签字；注：金额处不能留有空格，金额要完整到元、角、分，在财务有借款的需注明。
2、金额大写要准确：零壹贰叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟万亿。
3、报销原始凭证的要求：（1）当事人应充分取得费用的相关单据，如：合同或协议、合法的票据等，合法（被税务机关认可）的票据，原则上必须是发票才能报销。
（2）可使用的收据：购农产品及废旧品收入时可用收据入帐。
（3）车费：所有的车票上都必须注明出发地和目的地，以及乘坐日期。
（4）打车时，燃油费附加的票据也应该有，即凡是报的数额都必须有发票，同时金额有小数位数的，需注明实际支付的金额。
（5）报销车票时，有同行者，必须注明同行者是谁。
（6）其他票据也应同时注明费用的用途及时间，如招待费需注明招待的日期、招待的对象及招待的人数。
（7）摘要栏必须清晰的写明费用的原因及用途。
（8）外出公差的需附有外出公差申请单，公差申请单上需有公司及部门领导审批。
（9）当月费用当月报销。
第五条贴票方法和要求。
1、原始发票单据及附件应按照报销的经费项目进行分类整理，如办公费、招待费、差旅费、住宿费等等，应按照类别分别粘贴，把相同经费项目的原始凭证粘贴在一起。
2、粘贴票据的范围大小：应在费用报销单据大小范围内进行粘贴。
对于原始发票单据及附件较多的凭证，应用和费用报销单据同样大小的结实的白纸（使用过的纸亦可，外露部分应保持洁白）先进行粘贴，然后再将该白纸的左上角粘贴在费用报销单据的后面。
支出审批制度范文(5篇)
支出审批制度范文尊敬的各位领导：经过我司的深入调研和讨论，我们认为建立一套严格的支出审批制度对于公司的经营管理非常重要。
以下是我们编制的支出审批制度范文，供贵司参考：一、审批流程1. 所有支出申请由申请人书面提交给直接上级审批；2. 直接上级审批通过后，支出申请提交给财务部门审批；3. 财务部门审批通过后，将支出申请提交给最终决策人审批；4. 最终决策人审批通过后，支出申请得以实施。
二、审批权限1. 直接上级审批权限：直接上级审批范围为支出申请金额在xxx 元以下；2. 财务部门审批权限：财务部门审批范围为支出申请金额在xxx 元至xxx元之间；3. 最终决策人审批权限：最终决策人审批范围为支出申请金额在xxx元以上。
三、审批标准1. 支出申请需要明确的解释和理由；2. 支出申请需要明确的预算安排和成本控制；3. 支出申请需要符合公司的战略和目标；4. 支出申请需要符合财务规定和合规要求。
四、审批时限1. 直接上级审批时限为xx天；2. 财务部门审批时限为xx天；3. 最终决策人审批时限为xx天。
五、审批记录1. 对每一笔支出申请都需要建立相应的审批记录，包括审批人、审批时间、审批意见等；2. 审批记录需要保存备查，方便随时查阅。
以上是我们编制的支出审批制度范文，希望能对贵司的支出审批工作有所帮助。
如果有需要进一步讨论和完善的地方，请随时与我司联系。
谢谢！支出审批制度范文（2）[公司名称]支出审批制度范文（3）第一章总则第一条为规范公司支出行为，确保财务资金的合理利用，制定本制度。
第二章支出审批流程第二条公司所有支出必须按照以下流程进行审批：（一）部门经理审批：申请人提交支出申请单给所在部门经理，部门经理根据申请内容进行审批并给予意见；（二）财务部审批：部门经理审批通过后，将支出申请单和所属部门审批意见，提交给财务部门；（三）总经理审批：财务部门对支出申请进行审查，通过后提交给总经理审批；（四）发放与记录：总经理审批通过并签字后，财务部门进行支付，并将支出记录归档。
行政事业单位经费支出审核
内15元的补贴吗？
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三、“三公” 经费
1. “三公”经费组成：公务接待费、公用务车购置和运行维护费、 因公出国（境）费。
2. “三公”经费审批手续要求：单位在进行公务接待、公车修理 （保养）、会议活动前，应由相关人员如实填写公务接待、公 车修理（保养）、会议活动审批单，经单位办公室（秘书处） 负责人审核后，再送单位分管领导审批（事前审批）。在按财 务有关规定办理报销手续时，需同时提供审批单、正式发票、 费用清单，方可报销公务接待、公车修理（保养）和会议费用。 （衢委办发（2012）63号、衢委办发（2013）24号）
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（一）公务接待费
（4）标准控制： I. 工作餐应当供应家常菜，严禁提供鱼翅、燕窝等高档菜肴
和用野生保护动物制作的菜肴； II. 省内公务活动禁止提供各类烟酒； III. 严禁使用私人和企业会所、高消费餐饮场所； IV. 市域范围内严格执行工作餐制度，每人每餐不超过60元。
凡设有单位食堂的，一律在食堂安排工作餐。
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二、国内差旅费
７、出省学习考察相关规定： ① 各地各单位如确有必要组织、安排机关干部外出参观、学习、培训、考
察的，必须将学习考察组负责人（包括组成人员）、时间、地点、内容、 路线、所需经费及开支渠道等，按管理权限报上级主管部门和党委、政 府分管领导批准。 ② 县（市、区）党政正职、市级部门主要负责人出省学习考察须经市委、 市政府分管领导和主要领导审核批准，并事前报市纪委（监察局）备案。 衢委办通（2014）35号。 ③ 市管领导干部国公务确有必要到省外学习、考察、培训、研讨、招商、 参展的，报市分管领导审批。衢纪发（2004）9号。（已废止）