凭证附件统一要求
财务报账原始凭证附件清单及要求
关于印发《财务报账原始凭证附件清单及要求》的通知各单位：为了进一步规范财务报账行为和提高财务报账效率，更好的为广大师生服务，财务处根据相关财务制度整理了《财务报账原始凭证附件清单及要求》，并经学院研究同意，现予以印发。
特此通知。
附件：1.财务报账有关情况说明2.财务报账原始凭证附件清单及要求3.财务报账原始凭证附件清单及要求（科研类）2020年9月4日2020年9月4日印发（共印4份）附件1：财务报账有关情况说明一、院属各部门报账和付款业务，均由部门指定人员到财务处办理，财务处原则上不接待非部门指定人员办理。
二、报账人员应按相应的报账类别准备好对应的原始凭证附件（财务签字后附件不能再抽出），并按要求分项目、用途填写报账单。
报账单上大写金额每个空都要填写，没有数字的需填写“零”或“⊕”，报账单需逐张粘贴好，粘贴时不能覆盖票面上的字。
各类原始凭证、合同（第一次报账）、批件均须用原件。
同一事项不得拆分报账。
三、发票背面除经办人、部门负责人、院领导签字外，还需验收人（或证明人）签字。
刷卡小票和菜单均需提供原件和复印件。
四、各类票据的有效报账期为取得该票据之日起三个月内，各部门报账业务原则上应在当月完成，当年的票据原则上应在当年内完成。
五、应付款项审批单（对公或个体工商户支付）、费用报销单（对个人支付）、差旅费报销单、验收单、入库单、领料单等所有的项目均应填写齐全。
六、发票及发票清单均应加盖发票专用章。
如发票品目写明“详见销货清单”，则需提供税务系统开具的销货清单；如开具的发票项目或内容不明细则提供货物明细清单，货物明细- 2 -应从开票系统里开具或导出固定的模板开具。
开具的发票项目和内容已明细的，不需再提供发票清单。
七、所有货物、服务和工程采购如达到政府采购要求的，则应按照政府采购程序进行，并提供政府采购审批单。
八、按学院现行制度，1万元及以上的报账业务才需提供合同，合同签订后应交一份合同原件至财务处合同管理人员，且在第一次付款时提供，如合同涉及多次付款，可提供复印件供审核人员查阅。
会计凭证附件管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为加强会计凭证管理，确保会计信息的真实、完整、准确，根据《中华人民共和国会计法》及国家有关财务会计法规，结合本单位的实际情况，制定本规定。
第二条本规定适用于本单位所有会计凭证及其附件的管理工作。
第三条会计凭证附件是指与会计凭证直接相关的、能够证明经济业务发生、完成情况的各种原始凭证、证明文件和资料。
第四条会计凭证附件的管理应遵循以下原则：（一）真实性原则：会计凭证附件必须真实反映经济业务的发生和完成情况，不得伪造、变造。
（二）完整性原则：会计凭证附件应当齐全，不得遗漏。
（三）准确性原则：会计凭证附件的内容应当准确无误。
（四）安全性原则：会计凭证附件的保管应当安全可靠，防止丢失、损毁和泄密。
第二章会计凭证附件的种类第五条会计凭证附件主要包括以下几种：（一）原始凭证：包括发票、收据、支票、汇票、银行对账单、付款通知书、收货单、出库单、借款单等。
（二）证明文件：包括合同、协议、会议纪要、验收报告、调拨单、盘点报告等。
（三）其他资料：包括项目预算、项目结算、项目变更、项目验收等与经济业务相关的文件。
第三章会计凭证附件的收集与整理第六条各部门在办理经济业务时，应当及时收集与会计凭证相关的附件。
第七条会计凭证附件的收集应做到以下几点：（一）全面性：收集的附件应当涵盖经济业务的各个方面。
（二）及时性：附件的收集应当与经济业务的发生同步进行。
（三）准确性：收集的附件应当与经济业务的真实情况相符。
第八条会计凭证附件的整理应按照以下要求进行：（一）分类整理：根据附件的种类、用途和内容进行分类整理。
（二）编号归档：对整理好的附件进行编号，并按照编号顺序归档。
（三）建立目录：编制会计凭证附件目录，便于查阅。
第四章会计凭证附件的审核与登记第九条会计凭证附件的审核由财务部门负责，主要审核以下内容：（一）附件的真实性、完整性、准确性。
（二）附件与经济业务的关联性。
（三）附件的完整性。
第十条审核通过后，财务部门应登记以下信息：（一）附件名称。
费用类会计凭证附件规范要求
费用类会计凭证附件规范要求
1.业务招待费：消费原始单据（消费清单、小票水单），经办人、部门经理、总经理审核签批单据。
2.差旅费：出差计划，机票行程单、车票、住宿发票、住宿流水收据、餐费发票及消费清单，差旅报销审批单据，付款银行流水回单等。
3.会议费：会议预算，会议通知单，会议参会人员名单，会议签到表，会议结算单，会议费发票、会议住宿费、餐费发票等。
4.水电费：水电费发票，与水电、电表号码核对相符，与当月生产产能比对分析。
5.修理费、油费：修理费、油费发票，修理清单，支付原始凭证，银行回单，与公司车辆牌号比对，加油总量与理论行驶最大油耗量比对。
6.劳保用品：请购单，发票与明细单，入库单领用单，支出凭据及银行回单等。
7.广告宣传费：合同协议，广告费发票，支出凭据，银行回单，广告宣传照片等。
8.运费、快递费：运输合同协议，运费、快递发票，运费结算单，快递月结单，支出凭据，签收单等。
9.办公费：请购单，办公用品明细表，办公费发票，入库单，领用单，支出凭据、银行回单等。
10.税费：纳税申报表主表，网上打印单，支出凭据，税收缴款——银行代扣款回单等。
11.工资薪酬费用：劳动协议，月考勤记录，工资明细表，按部门汇总统计表，支付凭据，银行回单等。
12.租金费用：租赁协议，租赁费用发票，支付凭据，银行回单等。
会计凭证记录装订的法规要求
会计凭证记录装订的法规要求篇一【会计凭证记录装订的法规要求】哎呀，咱们来聊聊会计凭证记录装订的那些事儿。
为啥要整这些要求呢？你想啊，会计凭证那可是企业财务的重要“证据”，就像破案的线索一样，要是整得乱七八糟，出了问题咋查？所以，为了保证财务信息的准确、完整和可追溯，咱们得把这活儿干漂亮了！下面就是具体的要求啦！一、凭证整理要求1. 先把凭证按时间顺序排好，这就跟排队一样，可不能乱了套。
**一个月的凭证要整整齐齐，不许有遗漏或者重复的！**2. 把附件都贴得稳稳当当，别风一吹就掉啦。
附件的大小要统一裁剪，要不然装订起来高低不平，多难看！3. 对于那些手写的凭证，字迹得清晰可辨，**要是写得龙飞凤舞，神仙都看不懂，那可不行！**二、装订要求1. 选用质量好的装订材料，别为了省几个钱，用那种一扯就断的线。
2. 装订的针脚要均匀，间距保持在 3 - 5 厘米，这就跟缝衣服一样，得讲究美观。
3. 装订好的凭证要牢固，**随便抖一抖都不会散开，这才叫合格！**三、封面和封底要求1. 封面的信息要填写完整，单位名称、凭证起止日期、册数等等，一个都不能少。
2. 封底也要干净整洁，不能有污渍或者破损。
这些要求要是不做到，那后果可严重啦！财务数据出了错，影响公司决策，说不定老板会发火，扣你的工资哦！所以，大家都认真点，把会计凭证记录装订的工作做好！篇二【会计凭证记录装订的法规要求】嘿，朋友！今天咱们来说说会计凭证记录装订这档子重要的事儿。
为啥要这么重视呢？你想想看，企业的财务就像一部大电影，会计凭证就是里面的每一帧画面，如果这些画面乱了套，那整个故事不就没法看了吗？下面咱来详细说说具体要求哈！一、凭证排序要求1. 按照时间先后，从小到大排好，这可不能搞错顺序，**要是弄反了，那不是乱了套啦？**2. 同一类业务的凭证要放在一起，方便查找和核对。
3. 对于有编号的凭证，要严格按照编号排列，一个都不能错。
二、装订规范要求1. 装订的位置要准确，不能偏左偏右，**要不然看着多别扭啊！**2. 装订的厚度要适中，太厚了不好翻阅，太薄了又浪费材料。
《企业会计准则》有关会计凭证的附件要求
《企业会计准则》有关会计凭证的附件要求
根据中国会计准则（Accounting Standards for Business Enterprises，以下简称《企业会计准则》）第三十一号——会
计凭证的执行，会计凭证是会计工作的基础，是企业财务会计工作的依据，应当包括以下内容：
1.会计凭证的附件是与会计凭证相补充或相配套的支撑文件或
证明文件。
附件与会计凭证一起，共同构成一个完整的会计资料系统，既包括纸质形式的文件，也包括电子形式的文件。
2.附件应当真实、准确、完整地反映企业经济业务活动。
附件
应当根据会计准则的规定，以及相关法律、法规的要求，按照科目、项目分类，记录和归档。
附件的记录内容应当与会计凭证相印证、相匹配，互相补充、互相验证。
3.附件的形式可以是原始单据、会计账簿、财务报表、电子数
据等。
同时，附件应当具备可核查性、可追溯性和可查询性。
4.附件的保管应当符合相关法律、法规和会计准则的要求，确
保文件的安全可靠，防止丢失、损毁或篡改。
总之，《企业会计准则》要求企业在编制会计凭证时，必须合理依据附件进行记录和核实，确保会计凭证的真实性和准确性，并在适当的时候进行审计或者验核。
会计凭证附件的分类以及常见错误和凭证附件规范要求
会计凭证附件的分类以及常见错误和规范要求会计凭证的附件就是所附的原始凭证，填制记账凭证所依据的原始凭证必须附在相应的记账凭证后面，并在记账凭证上标明所附原始凭证的张数。
根据财政部《会计基础工作规范》第五十一条规定，对附件应当区别不同情况进行处理：（1）可以不附原始凭证的是：结账的记账凭证；更正错误的记账凭证。
（2）一张原始凭证只对应一张记账凭证的：将原始凭证直接附在记账凭证后面。
（3）一张原始凭证涉及几张记账凭证的，有两种方法可以使用：①将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面。
然后在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号，便于查找；②将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，然后在其他记账凭证后面附该原始凭证的复印件。
（4）一张原始凭证所列支的费用需要几个单位共同负担的：该原始凭证由本单位保留。
附在本单位的有关记账凭证后面，给共同负担费用的其他单位开出原始凭证分割单，供其结算使用。
原始凭证分割单必须具备原始凭证所要求的基本内容，包括：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制入的姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务的内容、数量、单价、金额和费用分摊情况。
所有的附件都需要签章后才能生效。
发票属于现金支付的，加盖“现金付讫”章；属于支票支付的，加盖“银行付讫”章；属于收取现金的发票，加盖“现金收讫”章；属于收到支票的发票，加盖“银行收讫”章。
报销单上加盖“现金付讫”或“现金收讫”、“银行收讫”、“银行付讫”章。
自制附件：一：借款单、付款审批单、费用报销审批单、差旅费报销单、收款收据、现金支出单等二：入库检验通知单、入库单、出库单、半成品计算单、发货通知单等三：耗料汇总表、计提折旧表、摊销计算表、各项专用资金计提计算表、制造费用结转表、产品成本计算表、销售成本计算表等四：设备验收单、预决算书、竣工报告、工程进度付款通知书等外来附件：一：支票票根、现金缴款单，银行汇款单，进账单等二：发票、运输发票等三：稽查通知书、限期纳税通知书四：对账函共同证据：一：供销合同、租赁合同、委托书、三方协议等约定双方责任的其他文件复印件等二：判决书、调解书、和解协议等常见成本费用类会计凭证附件的错误和规范要求有哪些呢？1、办公用品费常见的附件一般只有一张办公用品发票，突兀的就挂在账上，后面也没有附件，也没有其他单据，更没有谁领用了货，哪个部门领用了，没有入库单，这是我们常见的不规范的点。
凭证管理规定(3篇)
第1篇第一条为加强凭证管理，规范凭证使用，保障凭证的真实性、合法性，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，制定本规定。
第二条本规定适用于各级国家机关、事业单位、社会团体、企业和其他组织（以下简称单位）的凭证管理。
第三条凭证管理应当遵循以下原则：（一）真实性原则：凭证必须真实反映经济业务事项，不得伪造、变造、篡改。
（二）合法性原则：凭证的取得、使用、保管等环节必须符合法律法规和财务制度的要求。
（三）完整性原则：凭证应当齐全，不得缺项、漏项。
（四）连续性原则：凭证的编号应当连续，不得跳号、错号。
（五）保密性原则：凭证内容涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的，应当依法予以保密。
第二章凭证种类第四条凭证分为以下几类：（一）原始凭证：包括发票、收据、银行结算凭证、付款凭证、收款凭证、支出凭证、收入凭证等。
（二）记账凭证：包括日记账、明细账、总账等。
（三）会计报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
（四）其他凭证：包括合同、协议、凭证附件等。
第五条各类凭证的具体内容、格式和编制方法，按照国家有关财务会计制度的规定执行。
第三章凭证取得第六条单位取得凭证应当遵守以下规定：（一）凭证的取得必须合法、合规，不得以非法手段获取。
（二）取得的凭证应当真实、完整，不得伪造、变造、篡改。
（三）取得的凭证应当符合国家有关税收、财政、金融等法律法规的要求。
（四）取得的凭证应当及时登记、保管。
第七条单位取得以下凭证时，应当办理以下手续：（一）发票：应当核对发票的真实性、合法性，并加盖发票专用章。
（二）收据：应当核对收据的真实性、合法性，并加盖收款专用章。
（三）银行结算凭证：应当核对银行结算凭证的真实性、合法性，并加盖银行印章。
（四）付款凭证、收款凭证、支出凭证、收入凭证等：应当核对凭证的真实性、合法性，并加盖单位印章。
第四章凭证使用第八条单位使用凭证应当遵守以下规定：（一）凭证的使用必须符合国家有关财务会计制度的规定。
（二）凭证的使用必须真实、合法，不得伪造、变造、篡改。
会计准则凭证附件的要求
会计准则凭证附件的要求
会计准则凭证附件是会计处理过程中的重要部分，其要求主要包括以下三个方面：
一、真实性
1.凭证附件应真实反映经济业务活动的内容和情况，不得虚构、伪造或隐瞒真实信息。
2.凭证附件应具备相关的证明材料，如合同、发票、收据等，以保证其真实性和可验证性。
3.对凭证附件的真实性进行审核，包括对证明材料的一致性、合法性等进行审核，以保证经济业务活动的真实性和合法性。
二、准确性
1.凭证附件的信息应准确反映经济业务活动的实际情况，包括金额、数量、时间等要素应准确无误。
2.凭证附件的格式和填写应符合相关规定和标准，以保证信息的准确性和可读性。
3.凭证附件的审核应准确无误，包括对证明材料的完整性、规范性等进行审核，以保证信息的准确性和完整性。
三、完整性
1.凭证附件应完整记录经济业务活动的全过程，包括前期的准备、合同的签订、执行的过程和结果等。
2.凭证附件应具备相关的证明材料，如合同、发票、收据等，以保证其完整性和可追溯性。
3.对凭证附件的完整性进行审核，包括对证明材料的完整性、规范性等进行审核，以保证经济业务活动的完整性和合法性。
总之，会计准则凭证附件的要求是确保会计信息的真实、准确和完整性的重要保障。
在实际操作中，应该严格遵守相关规定和标准，保证凭证附件的质量和有效性。
同时，对于不真实、不准确或不完整的凭证附件，应该及时进行处理和调整，以保证会计信息的真实性和可靠性。
记账凭证附件要求
记账凭证附件要求记帐凭证附件要求（付款类）序号项目项目票据类型相关表单及依据注意事项1 往来款等退物管费退费申请单1、发票1、在进行物管费退费时，商户必须提供我公司开具的原发票复印件。
2、退还经营保证金时需提供我公司开具的收款收据复印件或由对方单位开具金额的收款收据。
3、对于收款方为个人时，必须提供我公司开具的收款收据原件。
个人单据遗失，登报后由本人办理退款手续。
4、因本人不能退款（非单据遗失）时，原收据上的收款人应出具委托书并加盖手印，提供本人及被委托人的身份证复印件。
退经营质量保证金2、收款收据退还装修保证金付款审批单1、收款收据2、《装修审批验收》2 宣传推广费媒介广告付款审批单1、发票签定相关合同场地布置费付款审批单1、发票2、《企划制作申请单》3、入库、出库单/采购验收单1、零星采购时应附供货方提供的明细清单。
2、需提供制作明细清单，并加盖对方单位公章。
付款审批单1、《企划制作申请单》小额零星且不在同一供货单位采买的借款3 保洁绿化保洁费/绿化付款审批单1、发票2、保洁（日）月度检查表或花卉更换记录表1、当月费用（附发票）。
2、当月支付上月或者以前应付未付款项（不附发票、保洁支出附评检明细结绿化支出附花卉更换记录表）4 保安支出保安用品付款审批单1、发票2、采购计划表/物资品申购（紧急性）3、入库单/采购验收单同维修材料采购购流程付款审批1、物资品申购计划采购请款单外聘保安付款审批单1、发票2、保安（日）月度检查表1、当月费用（附发票）2、当月支付上月或者以前应付未付款项能源费电费付款审批单1、发票2、电费分摊明细凭付款凭据复印件至相关部门领取发票后提供至财务部水费付款审批单1、水费通知单2、发票、污水处理费专用收款收据3、水费分摊明细请款时附水费通知单管理部凭付款凭据复印件至相关部门领取发票后提供至财务部。
工程维护及保养外包维护费付款审批单1、发票2、工程验收单3、检验报告根据合同约定付款方式不同注意对方发票开具情况维修材料及工具付款审批单1、发票2、采购计划表/物资品申购（紧急性）3、材料入库单/采购验收单1、购零星材料时，要求附供货方提供的明细清单，且清单上金额应与发票金额一致。
会计凭证附件的分类以及常见错误和凭证附件规范要求(仅限借鉴)
会计凭证附件的分类以及常见错误和规范要求会计凭证的附件就是所附的原始凭证，填制记账凭证所依据的原始凭证必须附在相应的记账凭证后面，并在记账凭证上标明所附原始凭证的张数。
根据财政部《会计基础工作规范》第五十一条规定，对附件应当区别不同情况进行处理：（1）可以不附原始凭证的是：结账的记账凭证；更正错误的记账凭证。
（2）一张原始凭证只对应一张记账凭证的：将原始凭证直接附在记账凭证后面。
（3）一张原始凭证涉及几张记账凭证的，有两种方法可以使用：①将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面。
然后在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号，便于查找；②将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，然后在其他记账凭证后面附该原始凭证的复印件。
（4）一张原始凭证所列支的费用需要几个单位共同负担的：该原始凭证由本单位保留。
附在本单位的有关记账凭证后面，给共同负担费用的其他单位开出原始凭证分割单，供其结算使用。
原始凭证分割单必须具备原始凭证所要求的基本内容，包括：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制入的姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务的内容、数量、单价、金额和费用分摊情况。
所有的附件都需要签章后才能生效。
发票属于现金支付的，加盖“现金付讫”章；属于支票支付的，加盖“银行付讫”章；属于收取现金的发票，加盖“现金收讫”章；属于收到支票的发票，加盖“银行收讫”章。
报销单上加盖“现金付讫”或“现金收讫”、“银行收讫”、“银行付讫”章。
自制附件：一：借款单、付款审批单、费用报销审批单、差旅费报销单、收款收据、现金支出单等二：入库检验通知单、入库单、出库单、半成品计算单、发货通知单等三：耗料汇总表、计提折旧表、摊销计算表、各项专用资金计提计算表、制造费用结转表、产品成本计算表、销售成本计算表等四：设备验收单、预决算书、竣工报告、工程进度付款通知书等外来附件：一：支票票根、现金缴款单，银行汇款单，进账单等二：发票、运输发票等三：稽查通知书、限期纳税通知书四：对账函共同证据：一：供销合同、租赁合同、委托书、三方协议等约定双方责任的其他文件复印件等二：判决书、调解书、和解协议等常见成本费用类会计凭证附件的错误和规范要求有哪些呢？1、办公用品费常见的附件一般只有一张办公用品发票，突兀的就挂在账上，后面也没有附件，也没有其他单据，更没有谁领用了货，哪个部门领用了，没有入库单，这是我们常见的不规范的点。
会计凭证附件要求、常见错误及规范思路
费用类不规范点1：购买办公用品只有发票，没有其他单据；2：批量购买办公用品，没有采购入库和各部门领用单。
2、差旅费只有差旅费报销单没有行程单等记录。
3、车辆修理费/汽油费只有修理费/汽油费发票，企业没有车辆。
4、税款缴纳只有银行回单，未有申报表或税收缴款书。
1：批量购买劳保用品，没有采购入库和各部门领用单；2：各部门领用劳保用品未有部门领用单或者单据部门不全。
6、广告费只有发票和合同，未有照片或者其他广告样本等辅助证明资料。
7、会务费只有会议费发票未有，会议议程、签到表、会议照片等证明资料。
1：快递费月结没有与快递/物流公司签署合同；2：月结单没有核对记录及内部审批记录。
供应链类常见不规范点原料采购1、预付款预付款只付银行回单，未后附合同。
2、预付款核销未后附相关单据。
1：未后附采购合同、原材料采购入库单、收货报告单；2：以供应商的送货单为入库单，未有企业自己的入库单。
1：以供应商的送货单为入库单，未有企业自己的入库单；2：退料单单据未齐全。
产品生产1、生产领用原材料领用单，单据上的信息要素不齐全，不便于会计和税务核算所用。
2、产品入库结转产品入库单，单据上的信息要素不齐全，不便于会计和税务核算所用。
产品销售会计凭证附件要求、常见错误及规范1、办公用品费5、劳保用品8、运费/快递费3、货到付款4、采购入库1、销售收入确认/销售成本结转销售收入确认和结转成本附件只有发票，没有其他单据作为附件。
产品研发1、研发领料单研发领料单，相关单据要素不齐全。
比如未有具体研发部门及研发项目。
2、研发费用分摊附件所附研发费用分摊明细表，研发费用分摊依据不明确，标准不统一。
资产类常见不规范点固定资产及低值易耗1：只有固定资产发票，没有其他单据；2：没有固定资产部门领用单，无法确定具体使用部门和日期。
2、资产修理只有修理发票，没有修理固定资产其他单据。
3、资产清理或盈亏处理固定资产清理和盘亏单据上相关信息处理不完全，不能为会计核算提供相关齐全要素。
会计凭证装订具体要求
会计凭证装订具体要求篇一【会计凭证装订具体要求】哎呀，咱们来说说这会计凭证装订的事儿。
为啥要好好装订会计凭证呢？这可太重要啦！首先，这是为了让财务资料整整齐齐、一目了然，方便以后查找和使用。
要是凭证乱七八糟的，那不是给自己找麻烦嘛！其次，这也是合规的要求，不规范装订可不行。
那下面咱们就详细说说具体要求哈。
一、材料准备要求1. 装订线：必须得是结实耐用的线，**像那种一扯就断的可不行哦**！这线的长度得根据凭证的厚度来，一般要留出足够的余量，你说要是线短了可咋整？2. 凭证封面和封底：封面封底得选质量好的纸张，**可别用那种薄得跟纸糊的一样的**，上面的信息填写得清晰准确，单位名称、凭证起止日期、册数等等，一个都不能错！二、装订顺序要求1. 按时间顺序：先把同一个月的凭证整理在一起，再按照日期先后排好，**这要是顺序乱了，找起来不就抓瞎啦**？2. 附件齐全：原始凭证的附件得齐全，一张都不能少，**少了那不是缺斤少两嘛**！三、装订操作要求1. 打孔要整齐：打孔的时候得用专门的打孔器，孔要打得整齐，间距要一致，**歪歪扭扭的多难看啊**！2. 装订要牢固：用线装订的时候，要拉紧，不能松松垮垮的，**不然掉页了可就糟糕了**！总之，把会计凭证装订好可不是小事儿，这关系到咱们财务工作的质量和效率。
要是不按照这些要求来，到时候查账找不到凭证，那可就惨咯！篇二【会计凭证装订具体要求】嘿，朋友们！今天咱们来唠唠会计凭证装订的那些具体要求。
为啥要强调这个呢？你想想，要是凭证装订得乱七八糟，那财务工作还能顺利进行吗？肯定不行啊！这不仅影响工作效率，还可能导致财务数据出错，那麻烦可就大了！接下来，咱一条条细说。
一、整理凭证要求1. 凭证分类：要把收款凭证、付款凭证、转账凭证分开整理，**这要是混在一起，不就成了一锅粥啦**？2. 凭证排序：按照凭证编号从小到大排列，不能颠倒，**要是乱了顺序，找起来不就像大海捞针**？二、粘贴附件要求1. 附件粘贴要平整：不能有褶皱，不能突出，**要不然看着多不美观，也不便于装订**。
会计记账凭证的附件要求
记账凭证的附件就是所附的原始凭证，填制记账凭证所根据的原始凭证必须附在相应的记账凭证后面，并在记账凭证上标明所附原始凭证的张数。
根据财政部《会计基础工作规范》第五十一条规定，对附件应当区别不同情况进行处理：(1)可以不附原始凭证的是：结账的记账凭证；更正错误的记账凭证。
(2)一张原始凭证只对应一张记账凭证的：将原始凭证直接附在记账凭证后面。
(3)一张原始凭证触及几张记账凭证的，有两种方法可使用：①将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面。
然后在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号，便于查找；②将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，然后在其他记账凭证后面附该原始凭证的复印件。
(4)一张原始凭证所列支的用度需要几个单位共同负担的：该原始凭证由本单位保存。
附在本单位的有关记账凭证后面，给共同负担用度的其他单位开出原始凭证分割单，供其结算使用。
原始凭证分割单必须具有原始凭证所要求的基本内容，包括：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或填制进的姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务的内容、数目、单价、金额和用度分摊情况。
记账凭证附件管理规定(3篇)
第1篇第一条总则为加强公司财务管理的规范性，确保会计凭证的真实性、完整性和准确性，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》及相关财务会计制度，特制定本规定。
第二条适用范围本规定适用于公司所有记账凭证及其附件的管理，包括但不限于销售发票、采购发票、付款凭证、收款凭证、报销单、合同、协议等。
第三条管理原则1. 实事求是原则：记账凭证及其附件必须真实反映经济业务的发生，不得伪造、变造。
2. 完整性原则：记账凭证及其附件应完整无缺，不得遗漏任何重要信息。
3. 准确性原则：记账凭证及其附件内容应准确无误，确保会计信息的真实性。
4. 及时性原则：记账凭证及其附件的整理、归档应及时进行，确保会计档案的完整。
第四条附件分类记账凭证附件分为以下几类：1. 原始凭证：包括发票、收据、支票、汇票、银行对账单等。
2. 复印件：包括合同、协议、通知、证明等。
3. 其他附件：包括项目申报材料、审批文件、会议纪要等。
第五条附件收集与整理1. 附件收集：各部门在发生经济业务时，应将相关附件收集齐全，并按照规定格式填写附件清单。
2. 附件整理：将收集到的附件按照记账凭证顺序进行整理，确保附件与记账凭证一一对应。
3. 附件审核：财务部门对收集整理的附件进行审核，确保附件的完整性、准确性和合规性。
第六条附件填写要求1. 附件名称：应与记账凭证一致，并注明附件份数。
2. 附件内容：应清晰、完整，不得涂改、剪贴。
3. 附件日期：应与记账凭证日期一致，如有特殊情况，应注明原因。
4. 附件签章：相关责任人应在附件上签字或盖章。
第七条附件保管1. 附件保管期限：根据《中华人民共和国档案法》及相关规定，记账凭证及其附件的保管期限为30年。
2. 附件存放：附件应按照记账凭证顺序存放，便于查阅。
3. 附件调阅：需查阅附件的，应填写查阅申请，经批准后方可调阅。
第八条附件归档1. 归档时间：记账凭证及其附件在会计年度结束后，应进行归档。
2. 归档要求：归档的附件应完整、准确，并按照规定格式整理。
会计法对会计凭证附件的要求
会计法对会计凭证附件的要求
根据会计法的相关规定，对会计凭证附件有以下要求：
1.必须真实、完整、准确地反映出经济业务的发生和资金运动的情况。
2.必须与会计凭证相对应，能够清晰地说明会计凭证所记载的事项，并能够作为会计凭证的补充证明。
3.必须按照时间顺序排列，并采用连续的编号。
4.必须包括与会计凭证有关的相关文件、单据、合同、协议、报表等。
5.必须保留至少5年以上，以备日后审计、检查、核对和查询等需要。
需要注意的是，在具体应用时，不同国家和地区的会计法律法规和会计准则可能有所不同，因此具体遵循的要求可能会有所差异。
建议根据当地的具体法规和准则进行操作。
会计凭证摘要及附件要求
记账凭证摘要及附件基本要求一、摘要填写的要求会计信息真实性的一个重要方面包括：记账凭证中有关经济业务内容的摘要必须真实。
在填写记账凭证的“摘要”时，应以说明问题为主，既要简明扼要，又要全面清楚，这样才能正确、完整地反映经济活动和资金变化的来龙去脉。
（一）日常业务摘要编写应规范统一各核算人员，在日常凭证录入时应力求统一格式、统一措辞，既保证摘要的整体一致性，也便于能充分发挥软件系统的查询功能。
所以，凭证摘要处理应采用“主语＋谓语＋宾语”的句式，即应具备经济行为的主体、对象和内容三个最基本的要素。
例如：王刚购买办公用品150元。
摘要为：王刚经手购买办公用品。
（若数量多单价低，可以写成购买办公用品一批；若只采购了一种办公用品，则应明示品名及数量；若种类虽多，但其中一种所占金额较大，则可写成购买XX等办公用品）（二）摘要的编写要“简明”记账凭证摘要不光要简单而且要明了。
太过于简单的摘要，不能把经济业务内容表达清楚。
要抓住重点，将经济业务内容尽可能全面地表述出来。
例如：拨付A项目的分包方（甲单位）工程款。
摘要为：支付甲单位A项目工程款。
不能简化为“支付甲单位工程款”，甚至“支付工程款”；也不能一味“明了”而在摘要里使用项目和单位全称，应尽量在明了的基础上结合语言习惯注意项目和单位称谓的简化。
（三）摘要的编写要准确现行的借贷记账法和会计基础工作规范允许编制一借多贷、一贷多借以及特殊情况下的多借多贷的记账凭证。
但对反映不同经济内容的同一张记账凭证，每项经济内容应准确对应一个摘要，而不能匪夷所思地笼统使用同一个摘要。
否则，将给以后的复核、查账等一系列会计工作带来不便。
例如：拨付A项目的分包方（甲单位）工程款并代扣税。
代扣税那笔分录的摘要为：支付甲单位A项目工程款代扣税。
再如：王刚借4000元去北京开会，回来报账时，差旅费开支2500元，会务费开支1000元，退回余款500元。
其摘要应按每项经济业务对应的会计分录分别编写为：王刚报销北京开会差旅费、王刚报销北京开会会务费、王刚报销北京开会费用冲借款、王刚退回北京开会借款余款。
会计准则凭证附件的要求
会计准则凭证附件的要求随着经济的不断发展和企业规模的扩大，会计准则在企业的财务管理中起到了越来越重要的作用。
会计准则凭证附件作为会计报表中的一部分，其要求对于保障财务数据的准确性和透明度至关重要。
本文将详细介绍会计准则凭证附件的要求，以及其在企业财务管理中的作用。
一、会计准则凭证附件的定义和内容会计准则凭证附件是指一份完整且清晰的文件，以补充会计凭证中的核算项目相关信息。
它包括了原始凭证、明细账、总账和附表等多个部分。
具体内容如下：1. 原始凭证原始凭证是会计凭证附件中最为基础和重要的组成部分。
它记录了企业发生的每一笔经济业务，包括名称、日期、金额、摘要等重要信息。
在凭证附件中，原始凭证的完整性和准确性至关重要，它是会计核算的依据和证明材料。
2. 明细账明细账是对企业各项经济业务进行分类和汇总的账簿。
凭借着明细账，企业能够清楚地了解每一笔经济业务的发生和变动情况。
在会计准则凭证附件中，明细账的编制要符合相关的会计政策和会计准则要求，确保财务数据的真实可信。
3. 总账总账是对企业财务状况和经济业务进行分类、汇总和核算的账簿。
它是会计核算的重要工具之一。
在会计准则凭证附件中，总账的编制要准确、完整，并且符合相关会计准则的规定。
通过总账，企业可以了解财务状况、经济业务的发生情况，并及时进行决策和管理。
4. 附表附表是对总账中的账目进行进一步说明和分析的补充材料。
在凭证附件中，附表的内容要准确、清晰，并且符合相关会计准则的要求。
通过附表，企业可以更加细致地了解财务状况和经济业务的发展情况，为企业管理和决策提供更加可靠的数据支持。
二、会计准则凭证附件的要求会计准则凭证附件的编制要求是确保财务报表真实、准确、全面的关键。
以下是几个方面的主要要求：1. 完整性会计准则凭证附件的内容要完整，包含了所有的原始凭证、明细账、总账和附表等部分，并且这些部分之间要相互关联、相互衔接，确保财务数据的完整性和真实性。
2. 准确性准确性是会计准则凭证附件的核心要求。
记账凭证附件财务制度包括
记账凭证附件财务制度包括一、总则为加强财务管理，规范记账凭证附件的编制和处理，依据相关法律法规，制定本财务制度。
二、记账凭证附件的范围1. 记账凭证附件包括但不限于原始单据、合同、协议、收据、发票、凭证复印件等与财务往来有关的文件。
2. 记账凭证附件应当真实、完整、准确、清晰、及时。
三、原始单据的保存1. 原始单据是财务往来的最基本依据，应当妥善保存。
2. 原始单据应当按照业务发生的先后顺序编号并存档，便于查阅和核对。
四、合同、协议的管理1. 企业签署的合同、协议应当严格依据法律规定进行签订，留存相关的原件和复印件。
2. 合同、协议的执行情况应当及时记录和归档。
五、收据、发票的管理1. 收据、发票是企业收支款项的重要凭证，应当按规定程序开具和保存。
2. 收据、发票应当归档保存，按时进行分类整理，确保信息清晰、准确。
六、凭证复印件的归档1. 凭证复印件是原始凭证的忠实复制，可作为原始凭证遗失或损坏时的替代凭证。
2. 凭证复印件应当与原始凭证保持一致，由财务人员进行核对并妥善存放。
七、记账凭证附件的利用1. 记账凭证附件应当及时准确地提供给财务人员用于核对账目、审计等工作。
2. 记账凭证附件的利用应当符合相关规定，不得私自篡改或删除。
八、违规处理的责任1. 对于擅自篡改、销毁记账凭证附件的行为，将根据公司规定进行严肃处理。
2. 对于因人为原因损坏或遗失的记账凭证附件，责任人应当承担相应的法律责任。
九、附则1. 本财务制度自发布之日起执行，如有需要修订，应当经相关部门审核批准。
2. 对于该财务制度的解释权归公司财务部门所有。
总结记账凭证附件的管理是企业财务管理的重要环节，对于加强内部控制、提高财务效率具有重要意义。
公司应当建立健全的记账凭证附件管理制度，加强员工的财务管理意识，确保相关财务凭证的真实性、准确性和完整性。
希望通过本财务制度的规范管理，提高公司的财务管理水平，实现稳定的财务运营和持续的发展。
凭证附件的标准
凭证附件的标准现代企业越来越重视财务信息的真实性和可靠性，而凭证附件作为财务会计工作中的重要一环，在财务数据的准确记录和核实过程中起着至关重要的作用。
对于保证财务信息的真实性和准确性具有重要意义。
要确保凭证附件的标准符合规定，不仅需要不断提高财务人员的专业水平和操作规范，还需要建立完善的内部控制机制，加强对凭证附件的管理和监督。
凭证附件作为财务会计工作的基础，是财务信息的重要来源。
凭证附件的标准主要包括内容完整、规范统一、真实可靠等要求。
内容完整是指凭证附件中包含了相关的发票、收据、合同、支出凭证等原始凭证，能够完整记录和反映发生的经济业务。
规范统一是指凭证附件的格式、布局、编号等符合规范，便于查阅和核查。
真实可靠是指凭证附件中的内容真实可靠，能够反映真实的经济交易和资金流向。
只有确保凭证附件的标准符合规定，才能保证财务数据的准确性和可靠性。
凭证附件的标准不仅仅是一项简单的要求，更是企业财务管理工作的基石。
只有严格执行凭证附件的标准要求，才能避免财务数据的错误和失实，保证企业财务信息的真实性和可靠性。
因此，建立健全的凭证附件管理制度，加强对凭证附件的审核和监督，提高财务人员的专业水平和责任意识，是保证凭证附件标准执行的关键。
在执行凭证附件的标准过程中，企业需要建立完善的内部控制机制，加强对凭证附件的管理和监督。
首先，建立健全的凭证附件管理制度，规范凭证附件的存档、编号、归档等流程，确保凭证附件的完整性和安全性。
其次，加强对凭证附件的审核和监督，对凭证附件的真实性和可靠性进行核实和审查，及时发现和纠正错误。
最后，提高财务人员的专业水平和责任意识，加强对凭证附件标准的培训和宣传，确保每位财务人员都能够严格执行凭证附件的标准要求。
同时，企业还需要加强对凭证附件标准的监督和检查，建立健全的内部控制机制，提高凭证附件管理的效率和质量。
只有建立完善的内部控制机制，加强对凭证附件的管理和监督，才能确保凭证附件标准的执行效果，提高财务信息的真实性和可靠性。
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28
所得税
缴纳 计提 缴纳 缴纳
29
房产税、土地使用 税、印花税
30 31 32 34 35 36 37
增值税 城建税、教育费附 加等 计提银行贷款利息
冲销成本费用 在建工程 固定资产 其他成本、费用等
土建、安装、前 期费用 管理费用
财务凭证所涉及的附件要求
相关表单及依据
付款申请单、发票、入库单。 出库单、出库汇总表。 数据来源明细。 发票、电力局电费明细、抄表明细单。 出库单、出库汇总表。 付款申请单、发票、维修申请单、验收单（入库单）. 数据来源明细 付款申请单、发票、维修申请单、验收单(入库单）. 付款申请单、发票、外运签字记录（可备查）。 付款申请单、发票、抄表明细单。 出库单、出库汇总表。 付款申请单、发票、入库单或检验记录。 付款申请单、发票、签到记录或者考勤（验收）。 出库单、出库汇总表。 报销单、发票、销售清单（销售清单需盖章）、入库单(验收记录) 差旅费报销单、发票、出差申请单。差旅费中的市内交通费亦需附市内交通费明细表。 费用报销单、发票、招待备查单。 费用报销单、发票、市内交通费明细表。 费用报销单或付款申请单、发票、、维修明细单、维修申请单、维修验收单。 报销单、发票、加油明细记录、加油申请单。(预收款凭证、IC台帐对账单） 报销单、发票、过路过桥停车费明细单。 报销或付款单、发票、修理明细单、车辆维修申请单、验收单。 付款申请单、电子缴税付款凭证。 费用报销单、发票、会议纪要及签到表。 费用报销单、发票、协议。 费用报销单、发票、培训通知。 费用报销单、发票、入库单/出库单。
建议此类凭证在入账的时候放在一起。
每月都需要附附件。 每月都需要附附件。
大额的需有OA审批附件。 每月都需要附附件。
每月都需要附附件。
注意事项
若为2号解释相关，只需每月年初时放置。
属于培训的附培训通知、会议的附会议通知 。培训按集团制度无出差补助。 招待备查单另存，用别针别在报销凭证上。 发票上不能写字。
、维修验收单。 加油申请单注明油耗、公里数等信息。加油 金额为上次申请加油至本次申请加油期间的 加油金额合计。
集团实行收支两条线的不用附审批单。 每月都需要附附件。
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汽车耗用费 过路费、停车费 修理费
15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28
代缴个税 会议费 咨询费 培训费 劳保费 食堂费用 财务费用 利息支出 手续费
往来款 水费收入
社保、工资往来
上存 下拨 计提 确认 计提 冲销 发放 计提 缴纳 计提
工资、福利 五险一金 计提固定资产折旧 所得税
报销单，明细清单。
付款申请单、利息计算明细表、银行回单。 费用报销单、银行ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ单
银行回单、OA审批单。 银行回单，单独OA审批金额需附审批单。 数据来源明细。 发票、数据确认记录。 数据来源明细。
发放表及相应考勤、绩效支持附件，银行回单。 付款申请单、银行回单、缴费明细依据。 数据来源明细。 利润表。
财务凭证所涉及的附件要求
序号 项目 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
原材料成本 电费成本 维修、维护成本 大修理费 污泥运费 自来水费 检验化验费 劳务费 办公费 差旅费 业务招待费 市内交通费 修理费 油费 领用材料 报销费用 领用材料 报销费用
细分
购买 领用材料 计提 实发 领用材料 报销费用 计提大修理费 报销费用
付款申请单、电子缴税付款凭证。 数据来源明细。 付款申请单、电子缴税付款凭证。 付款申请单、电子缴税付款凭证。 付款申请单、电子缴税付款凭证。 数据来源明细。
冲销说明。
付款申请单、OA付款审批单、银行回单。 参照运营管理费用单据明细。 报销或付款申请单、发票；入库、出库单；预算审批明细表。
具体情况具体分析。