高新技术企业研发费用的税务激励效应实证分析【文献综述】
《税收优惠政策的科技创新激励效应研究》范文
《税收优惠政策的科技创新激励效应研究》篇一一、引言随着全球经济的快速发展和科技的日新月异，科技创新已成为各国竞争的焦点。
税收优惠政策作为激励科技创新的重要手段，其作用日益凸显。
本文旨在探讨税收优惠政策对科技创新的激励效应，分析其影响机制及存在的问题，并提出相应的建议。
二、背景与意义科技创新是推动经济社会发展的重要动力，对于提升国家竞争力、促进产业升级、改善民生等方面具有重要作用。
然而，科技创新需要投入大量的资金、人力和物力，面临着较高的风险和不确定性。
因此，政府需要通过税收优惠政策等手段，激励企业和社会各界加大科技创新投入，提高科技创新能力和水平。
三、文献综述前人研究表明，税收优惠政策对科技创新具有显著的激励效应。
具体表现在以下几个方面：一是促进企业增加研发投入，提高科技创新水平；二是吸引人才参与科技创新，提高科技创新效率；三是降低科技创新成本，提高科技创新的商业化和产业化速度。
然而，也有研究表明，税收优惠政策存在政策设计不合理、执行不力等问题，导致政策效果不尽如人意。
四、研究方法与数据来源本研究采用定量和定性相结合的研究方法。
首先，通过文献梳理和理论分析，探讨税收优惠政策对科技创新的影响机制；其次，利用统计数据和实证分析，验证税收优惠政策对科技创新的激励效应；最后，结合实际案例，深入分析税收优惠政策的实施效果及存在的问题。
数据来源主要包括政府公开数据、相关研究报告、企业调查数据等。
五、税收优惠政策对科技创新的激励效应分析1. 政策设计方面税收优惠政策的设计应充分考虑企业的实际需求和科技创新的特点。
政策应具有针对性、公平性和透明度，以激发企业的科技创新热情。
此外，政策还应具有一定的灵活性，以适应不同行业和企业的需求。
2. 政策实施方面政策实施是税收优惠政策发挥作用的关键环节。
政府应加强政策执行力度，确保政策落到实处。
同时，应加强对企业的指导和支持，帮助企业充分了解政策内容，提高政策利用率。
3. 政策效果方面实证研究表明，税收优惠政策对科技创新具有显著的激励效应。
高新技术企业税收优惠实施状况和分析
高新技术企业税收优惠实施状况和分析蔡宏标高新技术企业税收优惠政策现状21世纪以来, 世界各国纷纷加大本国高新技术产业的技术投入强度, 把发展高新技术、实现高新技术产业化作为国际竞争战略的重心和各自发展战略的重点。
高新技术企业的发展不仅显著影响着各国的经济技术实力, 更是推动国家未来发展的关键要素。
为促进高新技术产业的发展, 中国出台了一系列支持高新技术产业政策。
其中, 税收优惠政策被世界各国政府广泛运用。
对企业来讲, 税收优惠政策一方面能有效降低企业的成本, 引导更多的资金流向高新技术产业。
另一方面, 税收优惠政策贯穿于高新技术产业发展的整个过程, 对企业的经营活动时刻产生影响。
如税法规定的减免税、加速折旧、加计扣除等扶持措施可以对高新技术产业的每个环节产生影响, 其影响的范围和扶持的力度是其他政策所不具有的。
而且国家资金投入毕竟有限, 而人才在短期内的供给基本不变情况下, 税收优惠必然成为激励企业进行科技创新的有效手段。
通过对国家税务总局税收法规库、财政部条法司财政法规数据库和相关法律政策网站的搜集和整理。
高新技术企业的税收优惠政策涉及现行税收体系中的9个税种, 分为四大类。
所得税类：企业所得税、个人所得税；流转税类：增值税、关税、营业税（营改增后已取消）、消费税等；财产税类：房产税、城镇土地使用税；行为税类：印花税等。
从政策激励方式看, 我国税收激励政策采用的手段呈现出多元化的发展趋势。
但仍以直接优惠为主（包括免征、减征、税率优惠三种形式）, 间接优惠为辅（包括税前加计扣除、加速折旧、投资抵免、先征后退/即征即退、结转扣除/抵扣等五种形式）的格局。
以所得税优惠为主, 其他税种优惠为辅的格局。
以生产投入环节税收激励为主, 其他环节（研发、应用和销售）为辅的格局。
高新技术企业税收优惠政策的运行机理税收优惠降低了高新技术企业科技创新的风险。
诸多经济学家研究证明R&D具有的公共产品特征。
即企业研发部分成果在没有市场交易的条件下被经济体中其他部门无偿获得, 产生R&D产品正的外部性。
高新技术企业研发费用政策实施效应及影响因素研究
高新技术企业研发费用政策实施效应及影响因素研究作者：陈曦来源：《理财·财经版》2019年第10期摘要：可持续性发展是当今世界的一个热门话题，而高新区作为国家经济发展的前沿阵地，其可持续性发展就显得尤为重要。
当今世界各国政府在高新技术产业发展的不同阶段采取的扶持方式和政策有所差异，但都不约而同地采取了税收手段，并取得了良好的效果。
而发展高新技术产业，是我国培育新的经济增长点、实现产业结构升级与换代、保证国民经济稳定增长和持续健康发展的重要措施。
关键词：高新技术企业;优惠政策;企业所得税一、高新技术的现状如今世界科技日新月异，新产品层出不穷，产品的研发周期大大缩短。
高新技术产品具有产品外部性，并且有一定程度的溢出效应，社会收益大于企业收益。
另外，高新技术产业投资具有高风险和收益不确定性。
因此，需要政府税收政策的激励。
各国都对高新技术给予了极大的支持，我国高新技术产业主要处于加工、组装和制造阶段，提高自主创新能力，促使我国高新技术产业由组装制造活动向研发活动、服务活动转移。
我国十分重视高新技术的发展，也对高新技术的申报给予了足够的重视。
二、高新技术企业发展产生的影响为促进高新技术企业的发展，政府部门颁布实施了一系列优惠政策，同时，企业在申请高新技术企业时，政府会对过去三年高新技术企业的研发费用和收入进行归集与统计，以计算相关指标是否能达到国家高新企业标准。
但企业往往没有对研发费用进行归集，直接将其作为管理费用下二级科目研发费用进行归集和核算，这并不符合国家相关规定。
此外，高新技术企业每三年需要重新认定一次，国家规定在发明专利保护期内可重复进行高新技术申报，但使用新型专利和软件著作权只能进行一次高新技术的申报，如果一次对所有专利进行高新技术申报有可能会造成首次申报项目过多，不能体现公司最核心的专利技术，也可能会造成三年后没有专利技术申报的情况。
高新技术企业发展产生的影响如下。
（一）高新技术研发费用归集问题企业往往同时进行几个项目的研发工作，会出现同一研发人员和同一研发设备同时参与几个项目的情况，该研发费用需要在各个项目分摊，且研发产品对外出售时，还需要冲减相应项目的研发费用，这给研发费用带来一定的难度，区分费用化研发费用和资本化研发费用也存在一定的难度，如果不能准确区分，可能会导致资本化费用形成无形资产的原值，加大企业当期管理的费用，减少当期利润总额，导致少缴纳企业所得税，存在涉税的风险。
高新技术企业税收激励政策与建议论文
高新技术企业税收激励政策与建议论文高新技术企业税收激励政策与建议论文摘要:高新技术企业在我国的国民经济中一直发挥着重要作用，我国为了促进高新技术企业的发展，相继推出一系列的税收激励政策。
本文在深入探讨促进我国高新技术企业发展的税收激励政策的基础上，指出我国现有优惠政策所存在的问题，并提出了相关的建议，为实现优惠政策而更好地实践到高新技术企业中去提供借鉴。
关键词：:高新技术企业;税收优惠;科技创新一、引言2018年的博鳌亚洲论坛年会从可持续发展、科技创新与加强区域合作等方面，对创新的思路与具体举措进行回顾、探讨、前瞻和总结。
结合当前世界经济发展形势，以及近日来中美之间的贸易摩擦，都更加坚定开放创新才是通往繁荣发展的光明大道。
近年来，我国对科技创新给予了越来越高的关注和支持，国家相继出台了一系列鼓励科技创新的政策。
税收优惠政策作为国家宏观调控中重要的一部分，发挥着其对科技创新的重要推动和促进作用。
高新技术企业作为我国科技创新的中坚力量，国家也给予了一定的税收优惠待遇，对高新技术企业的发展提供强有力的促进作用。
但是，我国目前的税收激励政策体系还不够完善，在运用和实施的过程中还有一定的改进和完善空间。
因此，本文对高新技术企业税收激励政策的分析研究，有助于改进现有的税收激励政策体系，更好地巩固和发挥高新技术企业在国民经济中的作用。
二、我国高新技术企业的现状分析近年来，高新技术企业发展迅速。
表1统计了我国高新技术企业2010—2016年的相关数据。
从表1中我们可以看出，2015年之前，我国的高新技术企业数增长缓慢，2015年之后增长速度变快，截至2016年，我国高新技术企业数达到100012个，相比2015年，增长了31．4%。
2015年之前，我国的高新技术企业的从业人员增长缓慢，2015年之后增长速度变快，截至到2016年，我国高新技术企业从业人员达到2360．7万人。
营业收入、工业总产值及上缴税额等也都在2015年之后有了明显的上升趋势，说明近年来我国的高新技术企业得到了不错的发展，我相信这跟近年来的税收激励政策是分不开的，具体如表2所示。
《财税政策对企业创新支持效果的实证分析》
《财税政策对企业创新支持效果的实证分析》一、引言在当今经济全球化的背景下，企业创新已成为推动经济发展的重要动力。
财税政策作为政府支持企业创新的重要手段，其效果直接关系到企业创新的积极性和成效。
本文旨在通过实证分析，探讨财税政策对企业创新支持的效果，以期为政府制定更加有效的财税政策提供参考。
二、文献综述前人关于财税政策对企业创新支持效果的研究，主要集中在财税政策的类型、政策力度、政策实施方式等方面。
研究结果表明，适当的财税政策能够有效地激发企业创新的积极性，提高企业的创新能力。
然而，不同的财税政策对企业创新的影响程度存在差异，政策的有效性和可持续性也需进一步探讨。
三、研究方法与数据来源本研究采用实证分析的方法，以某地区的企业为研究对象，收集了相关企业的财务数据、税收数据以及企业创新的相关数据。
数据来源主要包括企业年报、税务部门的数据以及相关调查问卷。
在分析过程中，采用描述性统计、回归分析等方法，对财税政策对企业创新支持效果进行实证分析。
四、财税政策对企业创新的支持效果分析1. 财税政策类型及力度分析本研究选取了该地区实施的多种财税政策，包括税收减免、财政补贴、贷款优惠等。
在政策力度方面，从政策覆盖的企业数量、政策支持的金额等方面进行衡量。
结果表明，税收减免和财政补贴对企业创新的支持效果较为显著。
2. 财税政策对企业创新投入的影响通过对企业研发投入、人才引进等方面的数据分析，发现财税政策能够显著提高企业创新的投入。
其中，税收减免和财政补贴对研发投入的促进作用最为明显。
3. 财税政策对企业创新产出的影响从专利申请数量、新产品销售收入等方面衡量企业创新的产出。
实证分析结果表明，财税政策能够显著提高企业创新的产出。
其中，财政补贴对新产品销售收入的提高效果最为显著。
五、讨论与结论本研究表明，适当的财税政策能够有效地支持企业创新，提高企业创新的投入和产出。
然而，不同类型和力度的财税政策对企业创新的影响程度存在差异。
《2024年税收激励政策对企业创新绩效的影响研究》范文
《税收激励政策对企业创新绩效的影响研究》篇一一、引言随着经济全球化的不断深入，企业创新已经成为推动经济增长和提升国际竞争力的重要动力。
税收激励政策作为政府引导和促进企业创新的重要手段，其作用日益凸显。
本文旨在探讨税收激励政策对企业创新绩效的影响，分析其作用机制及存在的问题，并提出相应的建议。
二、文献综述税收激励政策主要包括减税、免税、退税、加计扣除等多种形式，旨在降低企业创新成本，提高企业创新积极性。
国内外学者对此进行了大量研究。
研究表明，税收激励政策能够显著提高企业的研发投入，促进企业技术创新，进而提升企业的市场竞争力。
然而，也有研究表明，税收激励政策的效果受到多种因素的影响，如政策设计、企业规模、行业特点等。
三、研究方法本研究采用定量和定性相结合的研究方法。
首先，通过文献分析，梳理税收激励政策对企业创新绩效的影响；其次，采用实证研究方法，收集企业数据，分析税收激励政策对企业创新投入、创新产出以及创新绩效的具体影响；最后，结合案例分析，深入探讨税收激励政策在实际操作中的效果及存在的问题。
四、税收激励政策对企业创新绩效的影响（一）税收激励政策对企业创新投入的影响税收激励政策能够降低企业创新的成本和风险，提高企业创新的积极性，从而增加企业研发投入。
研究表明，享受税收优惠的企业在研发投入上明显高于未享受优惠的企业。
此外，税收激励政策还能够引导企业加大在新技术、新工艺、新产品等方面的投入，推动企业创新。
（二）税收激励政策对企业创新产出的影响税收激励政策能够促进企业创新产出的增加。
享受税收优惠的企业在专利申请、新产品开发等方面表现出更高的积极性。
此外，税收激励政策还能够提高企业创新的效率和质量，使企业在市场竞争中占据有利地位。
（三）税收激励政策对企业创新绩效的影响企业创新绩效是企业创新投入、创新产出以及市场表现的综合体现。
研究表明，税收激励政策能够提高企业的创新绩效。
享受税收优惠的企业在市场竞争力、盈利能力、成长能力等方面表现出更高的水平。
税收优惠政策对企业研发投入的激励效应研究
税收优惠政策对企业研发投入的激励效应研究随着经济全球化的加速推进，技术革命不断深入，研发投入已经成为企业不可或缺的关键要素之一，特别是在高科技、高新技术产业中，研发投入更是占据着企业发展的中枢地位。
为了鼓励企业开展研发活动，不少国家都出台了一系列的税收优惠政策，其中包括减免企业所得税、增值税、研发费用加计扣除等，这些措施旨在通过财税手段来促进企业的创新和发展。
但是，税收优惠政策对企业研发投入的激励效应如何呢？这是一个值得探讨和研究的问题。
首先，税收优惠政策对企业研发投入的激励效应是存在的。
研究表明，税收优惠措施能够降低企业的研发成本，提高研发的回报率，从而鼓励企业增加研发投入。
在很多国家的实践中，减免企业所得税已经成为税收优惠政策的主要手段之一，通过对企业所得税的减免和优惠，可以有效地吸引企业加大研发投入。
例如，我国税法规定，符合条件的高新技术企业可以享受5%的企业所得税税率，对于其他企业，也可以通过扣除研究开发费用和技术转让费用等方式来减少纳税。
这些政策措施的实施，显著地提高了企业的研发积极性和投入水平，推动了高新技术产业的发展。
其次，需要注意的是，税收优惠政策对企业研发投入的激励效应存在局限性。
一方面，税收优惠政策的制定需要一定的条件和基础，特别是需要有较为完善的征收体系和税收管理制度。
另一方面，税收优惠政策只是财税手段中的一种，仅仅靠税收优惠政策无法最大化地激发企业的研发热情和投入积极性，还需要在知识产权保护、人才政策和市场竞争方面等多个领域进行积极的配套措施。
最后，可以运用多种方式来评价税收优惠政策对企业研发投入的激励效应。
一种常用的方法是对企业研发投入的数据进行比较和统计分析，通过时间序列和横向比较等手段来评估税收优惠政策的效果。
同时，还可以考虑到政策实施后对企业研发产出、创新能力和技术水平等方面的影响评估，从更为宏观的角度来验证税收优惠政策的积极作用。
总之，税收优惠政策对企业研发投入的激励效应是显著的，但同时也存在局限性和不足之处，需要进一步完善和优化。
企业科技创新与税收激励研究的国内文献综述
近年来 ， 我国有关税收对企业科技创新的激励作用
的研究 越来越受 到广 泛 的关 注 ，在 这方 面的研究 成果 也
不 可避免 的问题 ，想 要减 少创 新失败 对企业 自主创新 的
影 响就必须建 立合 理 的企业科 技创新 “ 错” 试 的税收宽容
相当丰富。为了对科技创新的税收激励政策的研究现状 有 比较全面的认识 、 理清思路 ， 方便 以后的研究 ， 本文对 我国科技创新的税收激励政策研究情况做一个梳理。
一
政策。 他们在对我国税收政策现状分析的基础上 ， 提出了 进一步完善企业科技创新 “ 试错” 的税收宽容的政策的相
ｓｏｌ ｏ ｖｔ ｔ ｈ ｏ ｇ ａ ｉｎｖｔｎ ｅｃｕａｅｔ ｈ ｏ ｇ ａ ａｔｉｅ ｄｅｈｎｅｎｔ ｎ ｃ ｎｌ ｃ ｏ ｅｔ ｖｎｓ ｒ ｇ ｈｕｄｍ ｔａ ｃｎｌ ｃ ｏａ ｏ， ｎｏｒｇ ｃｎｌｉ ｌ ｃｖ ｓ ｎ ｎａｃ ａ ｏａ ｔ ｈ ｏ ｇ ａ ｃｍｐｉ ｅｅｓ ｏ ｈ ｉ ｅｅ ｏ ｌ ｎ ｉ ｉ ｅ ｏ ｃ ｉ ｔ ａ ｉ ｉ ｌ ｅ ｏ ｌ ｉ ｉ ｔ ｈ ｔ ｕ ａｊｓ ｅｔ ｆａ ｏ ｃ． ｏ ｏｅ ｍ ｎ ｓａｃｅ ｓ ｂｉ ｅ ｏ ｅ ，ｏｋｅ ｐｒａ ａａ ｓ ｎｔｅｅｅｔｅｅｓｏ ｘｉｃｎｉ ， ｄｕｔ ｎ ｏ ｔ ｐｌｙ Ｍ ｒ ｖｒ ａｙｒ ｅｒ ｒ ｅｔ ｌ ｈｄｍ ｄｌ ｔ ｍ ｉｃ ｌ ｉ ｏ ｆ ｃｖｎｓ ｆ ｔ ｅｔ ｅ ｍ ｘ ｉ ｅ ， ｅ ｈｓ ａ ｓ ｓ ｏ ｉ ｎ ｙｓ ｈ ｌ ｉ ａ ｎ ｖ
第２１年第 ６ ０２ 期 （ 第 ４０ ） 总 ０期
商 业 经 济
Ｓ ＨＡＮＧＹＥ Ｉ ＪＮＧＪ Ｉ
Ｎｏ ６， ０１ ． ２ ２
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高新技术企业研发费用的税务激励效应实证分析【开题报告】
开题报告高新技术企业研发费用的税务激励效应实证分析一、立论依据1.研究意义、预期目标研究意义：近几年，随着改革的深入，我国高新技术企业研发投入呈现逐年增加的态势，2005年高新技术企业的研发费用为1673.8亿元，2009年研发费用支出为4248.6亿元，是2005年的2.54倍。
尽管如此，我国高新技术企业的研发投入，与发达国家相比，无论在投入强度还是投入总量上，都有不小的差距。
相关研究也表明，我国高新技术企业的研发投入支出不足以为发展提供技术支持。
原因在于研发投入不同于一般的活动，它具有公共产品、外部性和不确定性等特点，其特点导致高新技术企业研发活动的私人收益小于社会效益，间接损害了企业对研发活动的积极性，所以研发活动需要政策引导，而税务优惠往往能很大程度上激励企业的研发热情。
相关研究结论可以探究税收激励工具对企业研发费用活动的效应；相关研究结论为我国今后制定相关的税收优惠政策提供参考；希望能为其他研究人员提供一些参考的依据。
预期目标：本文希望在充分研究高新技术企业研发费用的税务激励效应相关理论基础之上，对高新技术企业的研发费用现状进行剖析，了解不同税收优惠对研发产生的效应问题，通过研发费用在行业中的比重，选取合适的上市公司进行相应的实证分析，并提出现今高新技术企业研发费用的涉税中碰到的问题，最后提出对这些问题的建议和处理方法。
2.国内外研究现状国外研究现状：为了鼓励研发投入以带来更高的经济增长，许多国家都鼓励本国企业加大研发的力度。
而鼓励的加大研发的直接手段便是给予企业基于研发活动更多的税收优惠。
美国在1995—2000年间给予企业基于研发费用而产生的税收优惠高达200多亿美元。
虽然国家对于研发支出税务优惠有巨大的投入，但许多学者对于基于研发活动而产生的税收优惠效果表示怀疑：Dennis R. Oswald（2000）认为税收减免无法对研发活动产生实质性的影响；Gueller D（2000）认为因为研发费用活动具有公共产品的特性，使得税收减免在一定的程度上会损害研发活动的积极性。
税收政策激励对企业研发投入的效应研究——以中小型高新技术企业为例
披露 的样 本 ； ②Ｓ Ｔ 、 Ｐ Ｔ公 司 以及 利 润 总 额 和所 得 税
费用为负 的样本； ③重要解释变量缺失的样本：鉴
于２ ０ ０ ７年 以后进 行 Ｒ ＆Ｄ投 入披露 的企业 数量 较 ． 大增 长 ， 因此样 本 的时 间区间选 择在 ２ ０ ０ ９ ￣２ ０ １ １ 年， 最终 选取 ６ ２家公 司 的 １ ８ ６个观察 数据 。 本文 用到 的 Ｒ ＆Ｄ投人 数 据 主要 来 源 于 中国证
的影 响程 度显 著 不 同 。在 中部 地 区 ， 税 收 优 惠对 技 术市 场成 交 额 有 明 显 的促 进 作 用 。 娄 贺 统 等 认 为 税 收优 惠能在 一定 程 度 上 激励 企 业 增 加研 发 投 入 。
权激 励方 面 的税 收政 策 差 异 ， 包 括 纳 税 义 务 发生 时
投 入税 收刺 激政 策 ， 指 出我 国现行 Ｒ ＆ Ｄ税 收优惠 政
动力 ， 更是一个国家综合 国力强弱的体现 。一般认
为， 企业的 Ｒ ＆ Ｄ投资 占营业 收入 之 比达 到 ２ ％才 具 有基 本 生存 能 力 ， 达到 ５ ％ 才 具 有 竞 争 力 。技 术 创 新作 为 一 种 准 公 共 产 品具 有 外 溢 性 、 风 险 性 等 特 征， 一 定 程度 上影 响 了中小 规模企 业 Ｒ ＆Ｄ投入 的积 极性 ， 因此需要 政 府 的 干预 ， 以弥 补 Ｒ ＆Ｄ 带来 的私
摘
要： 以２ ０ ０ ９ －２ ０ １ １ 年在 中小企 业板 和创 业板 上市的信 息技 术业和生物 、 医药制造业 的公 司为样本 ， 运 用面板数 据 ， 建
立 回归模型 ， 分析 了税收优 惠、 政 府补 助 、 企 业规 模 、 资本 结构 等 因素 对企 业研 发 投入 的影 响。研 究表 明， 税 收优 惠对 企业 Ｒ ＆ Ｄ投入 有明显的激励 作用 ， 而政府补助 则存在 一定的抑 制作 用。企业规模 越大 、 资产 负债率越 高， Ｒ ＆Ｄ投 入强度越 大。
《税收激励政策研究国内外文献综述3000字》
税收激励政策研究国内外文献综述1国外研究现状国外对于创新激励税制研究起步较早，尝试较多，其专家学者更多运用实证分析对税收激励的效应进行研究。
其主流观点大多认可税收激励政策对企业自主研发的正向影响，并且不断丰富完善具有可行性的税收政策内容。
在实证研究方面，Yohei Kobayashi（2014）利用倾向评分匹配法修正偏差，实验证明，R&D税收抵免促进了中小企业研发支出的增加。
此外还发现，流动性约束型企业的税收信用效应比不约束型企业的税收信用效应大得多。
Ming-Chin Chen和Sanjay Gupta（2017）通过实证研究发现税收激励仅对盈利的高新技术企业的研发支出有正向影响，并且当税收激励是基于增量研发支出而言的话，可能导致更多的可变性研发支出和税收收入的意外损失。
但也有部分学者不认可税收政策的激励效应，如Ghazinoory Sepehr和Hashemi Zahra（2020）不否认税收减免对中小企业研发投入有显著影响，但融资是一种比免税更有效的工具，特别是对中小企业而言。
在为税收政策提出可行性建议方面，D.d’Andria和I.Savin（2018）认为对企业来说，吸引和激励高技术人才更加重要，因此应该直接为员工提供税收减免，对员工收入进行税收优惠，而不是只为雇用公司提供税收抵免。
Bloom,Nicholas和Van Reenen,John（2019）认为针对研发活动和直接投入的费用的税收抵免对于企业短期的创新活动来说是颇有成效的，因此可以借助对于研发费用的税收优惠政策鼓励企业创新。
.2国内研究现状自创新驱动发展战略提出至今，我国针对企业自主创新的税收优惠政策已经历了几次改革，包括优惠范围、优惠方式等方面的完善。
但是，改革过程中一直存在一些需要研究和解决的问题，国内学者也对与创新有关的税收政策的基本理论和实践进行了广泛的分析，研究内容主要集中在以下几个方面：（1）税收激励政策的效用研究乔健（2016）在研究实践中发现，通过税收激励政策鼓励企业研发创新的效果，和直接将资金发放给企业的效果几乎一样，因此税收政策是可以激励企业自主创新的。
《2024年税收优惠政策的科技创新激励效应研究》范文
《税收优惠政策的科技创新激励效应研究》篇一一、引言随着全球经济的快速发展和科技的日新月异，科技创新已成为各国竞争的焦点。
税收优惠政策作为激励科技创新的重要手段，其作用日益凸显。
本文旨在研究税收优惠政策对科技创新的激励效应，以期为政策制定者提供决策参考。
二、税收优惠政策概述税收优惠政策是指政府为鼓励和促进特定领域或行业的发展，通过减轻税负、延缓纳税等方式，给予企业和个人一定的税收优惠。
在科技创新领域，政府通过实施税收优惠政策，鼓励企业加大研发投入，提高科技创新能力，推动产业升级和经济发展。
三、税收优惠政策对科技创新的激励效应1. 促进研发投入：税收优惠政策可以降低企业的研发成本，提高企业的研发投入意愿和创新能力。
通过减免税负、加速折旧等措施，企业可以更快地回收研发投资，从而激发企业的创新活力。
2. 优化产业结构：税收优惠政策可以引导资源向高科技、高附加值产业转移，推动产业升级和转型。
通过降低高新技术企业的税收负担，鼓励企业加大在高新技术领域的投资，进而促进产业结构的优化。
3. 吸引人才和资金：税收优惠政策可以吸引更多的科技人才和资金投入科技创新领域。
通过给予科技人才个人所得税减免、股权激励等优惠，以及为科技企业提供低税率的税收环境，可以吸引更多的资源和人才参与科技创新。
4. 提高企业竞争力：税收优惠政策可以提高企业的市场竞争力。
通过降低企业的税收负担，提高企业的盈利能力，使企业在市场中更具竞争力。
同时，税收优惠政策还可以帮助企业降低运营成本，提高企业的运营效率。
四、实证研究本研究采用定量和定性相结合的方法，对税收优惠政策的科技创新激励效应进行实证研究。
我们收集了近五年内我国科技型企业的相关数据，通过统计分析，得出以下结论：1. 税收优惠政策对企业的研发投入有显著的正向影响。
实施税收优惠政策的企业，其研发投入明显高于未享受政策的企业。
2. 税收优惠政策对企业的技术创新能力和市场竞争力有明显的提升作用。
《高新技术企业创新激励政策的边际收益问题研究》范文
《高新技术企业创新激励政策的边际收益问题研究》篇一一、引言随着科技的高速发展，高新技术企业已成为推动经济增长的重要力量。
为了鼓励高新技术企业的创新活动，政府出台了一系列创新激励政策。
然而，这些政策在实施过程中是否达到了预期的边际收益效果，成为了一个值得深入研究的问题。
本文旨在探讨高新技术企业创新激励政策的边际收益问题，分析政策实施现状，评估其成效与挑战，并提出相应对策建议。
二、高新技术企业创新激励政策概述高新技术企业创新激励政策是指政府为鼓励企业进行技术创新、产品创新、组织创新等而制定的一系列政策措施。
这些政策包括财政补贴、税收优惠、贷款支持、科研项目资助等，目的是通过提供经济激励，降低企业创新成本，提高企业创新能力。
三、政策实施现状及边际收益分析1. 政策实施现状政府在近年来出台了大量创新激励政策，覆盖了多个领域和层面，包括但不限于科技创新、产业升级、人才培养等。
这些政策的实施在一定程度上激发了企业的创新活力，推动了高新技术产业的快速发展。
2. 边际收益分析在分析边际收益时，我们需要关注政策的实际效果以及其长期和短期内的效益变化。
通过实证研究和数据分析，我们可以发现，创新激励政策在短期内对企业的创新活动有明显的促进作用，提高了企业的研发投入和产出效率。
然而，从长期来看，政策的边际收益呈现递减趋势。
这可能是由于企业对政策的依赖性增强，缺乏内在的创新动力和机制。
四、政策实施中的问题与挑战1. 政策执行力度不足部分地区在执行创新激励政策时存在力度不足的问题，导致政策效果无法充分发挥。
这可能是由于地方政府对政策的重视程度不够，或者执行机构的能力有限。
2. 政策针对性不强部分政策在制定时缺乏对企业的具体需求和实际情况的深入了解，导致政策针对性不强，无法满足企业的实际需求。
3. 边际收益递减现象随着企业对政策的依赖性增强，政策的边际收益呈现递减趋势。
这可能导致企业在政策结束后无法继续保持创新动力和投入。
五、对策与建议1. 加强政策执行力度地方政府应提高对创新激励政策的重视程度，加强执行力度，确保政策得到有效实施。
政府对原创性高新技术产业的激励作用,一个文献综述
政府对原创性高新技术产业的激励作用，一个文献综述一、引言20c70s,以高新技术为支撑的新经济带来了经济增长方式的巨大变化，高新技术逐渐成为一国经济发展最重要的因素。
国内外学者系统全面探讨我国高新技术企业发展的文献很少。
本文综述了有关高新技术企业的主要理论和实证文献，不仅可以使国内学者了解这一领域的发展状况和脉络，也可以为国内学者研究本土高新技术企业的发展问题提供有益的思路。
二、高新技术企业的生命周期很多学者研究了科技企业的生命周期，并提出相应阶段划分。
Churchill & Lewis [1]认为这类企业的成长分为5个阶段,分别是:诞生期(existence)、求生期(survival)、成功期(success)、起飞期(take-off)、资源成熟期(resource maturity)。
Kazanjian[2]认为科技创业企业的成长分为4个阶段,分别是:概念发展期(conception and development)、商品化期(commercialization)、成长期(growth)、稳定期（stability）。
刘道纯 [3]认为中国高新技术企业中科技成果转化过程分为四个阶段，分别是：原理型成果阶段、实用模型样机阶段、工业化样机阶段、批量生产阶段。
余春生，吴添祖，冯勤认为高新技术企业成长一般要经历种子、创业、发展、成熟四个阶段。
长城战略研究所认为高新技术企业成长分为4个阶段：种子期、创业期、扩张期、成熟期。
有些创业投资公司把创业企业在上市之前的生命周期分为：种子期、创业期、扩展前期、扩展后期、IPO前期。
[4]张永安[5]将高新技术企业的生命周期分为种子期、初创期、夸张期、成熟期这4个阶段，选择“创业失败的风险”和“需要的资金规模”为考察内容，对上面四个阶段做了分析，具体见表1-1表1-1 不同创业阶段的风险和资金需求Table 1-1 The venture and capital demand of different set-up stage他认为高新技术企业在发展的每个阶段都会遇到大量的困难，如果能得到相应机构的帮助，则有助于其快速克服困难和赢得发展机会，并最终提高创业成功概率。
税收优惠、财政补贴政策的激励效应分析基于信息不对称理论视角的实证研究
税收优惠、财政补贴政策的激励效应分析基于信息不对称理论视角的实证研究一、本文概述本文旨在从信息不对称理论的视角出发，深入剖析税收优惠和财政补贴政策对企业和市场的激励效应。
信息不对称理论指出，在市场经济活动中，由于各方获取信息的渠道和能力不同，信息在交易双方之间的分布是不对称的。
这种信息不对称现象不仅影响市场的有效运行，也可能对政策实施的效果产生重要影响。
因此，本文选择从这一理论视角切入，对税收优惠和财政补贴政策的激励效应进行实证研究，以期揭示其在实际操作中的实际效果和潜在问题。
本文首先将对税收优惠和财政补贴政策的基本概念和理论基础进行阐述，明确这两种政策工具在经济发展中的作用和地位。
随后，通过对国内外相关文献的梳理和评价，分析现有研究在信息不对称理论框架下对这两种政策激励效应的研究现状和不足之处。
在此基础上，本文将构建一个基于信息不对称理论的实证研究框架，运用计量经济学等方法，对税收优惠和财政补贴政策的激励效应进行实证检验。
在实证研究过程中，本文将选取合适的样本和数据，运用适当的统计和计量方法，对税收优惠和财政补贴政策对企业投资、创新、就业等方面的激励效应进行量化分析。
本文还将考虑不同行业、不同地区、不同规模企业之间的差异，以及政策实施过程中的各种影响因素，以期得到更为准确和全面的研究结论。
本文将对实证研究的结果进行深入分析和讨论，揭示税收优惠和财政补贴政策在实际操作中的激励效应及其影响因素，提出相应的政策建议和改进措施。
本文的研究不仅有助于深化对税收优惠和财政补贴政策激励效应的理解，也有助于为政府制定更加合理和有效的经济政策提供理论支持和实证依据。
二、文献综述在经济学领域，税收优惠和财政补贴政策作为政府常用的宏观调控工具，对于激励企业创新、促进产业升级和经济发展具有重要作用。
然而，这些政策在实际运行过程中的激励效应如何，以及是否存在信息不对称的问题，一直是学术界和政策制定者关注的焦点。
近年来，国内外学者对税收优惠和财政补贴政策的激励效应进行了大量研究。
我国高新技术企业所得税研发激励优惠政策效应分析
0．663 roa
（ 2．527）
0．568 cash
（ 0．920）
0．365＊＊＊（ 1．016）
lnsub
0．012 （ 0．103）
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0．913＊＊＊ （ 0．325）
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－3．171 （ 2．046）
一、引言
在各国高速发展的新时期，高新技术的创造与发展联 系着整个国 家 的 未 来，我 国 对 技 术 研 发 的 重 视 度 日 益 增 强。5G 时代的华为企业、无人机“扛把子”的大疆科技企 业等高新技术企业作为我国重要的科研主体，其发展直接 影响我国高新技术的研发程度，对我国经济发展和综合国 力的提升具有重大意义。因此，政府通过税收优惠等政策 来促进高新企业研发投入具有重要意义，而企业所得税优 惠政策对其研发投入的实际作用需进一步研究与分析。
三、研究设计
（ 一） 研究方法
通过 stata 15．0 进行双重差分模型做多元回归分析，比 较税率优惠、研发费用加计扣除以及固定资产加速折旧这 三种主要优惠方式激励效应，关注多种优惠政策同时叠加 后的抵减效应。
（ 二） 变量选取、数据筛选 本文选取 CSMAＲ 国泰安数据库中 59 家符合条件的 高新技术企业作为样本，并以 2013 ～ 2017 年为研究期。验 证不同优惠方式对高新技术企业 Ｒ＆D 创投的激励效果。 以企业研发投入（ Ｒ＆D，单位： 亿元） 为被解释变量，解释变 量为税率优惠应纳税减少的数额（ ti1 ，单位： 亿元） ，研发费 用加计扣除应纳税减少的数额（ ti2 ，单位： 亿元） ，其中固定 资产加速扣除的双重差分模型以 2014 年对属于六大行业 的高新企税优惠变化为政策分界点（ 1 = 2014 年及以后； 0 = 2014 年以前） ，设置六大行业为实验组和非六大行业为 对照组（ 1 = 六大行业 0 = 其他行业） 来检验政策施行是否 有效，企业年末资产总额（ size，单位： 亿元） ，净资产收益率 （ roe，比值） ，期初现金及现金等价物（ cash，比值） ，企业年 龄（ age，年） ，资产负债率（ lev，比值） ，财政补贴强度（ sub， 比值） 。建立如下回归模型。 rdit = β0 + β1 × lnti1i，t + β2 × lnti2i，t + β3 × posti，t + β4 × industi，t + β5 × psti，t × industi，t + β6 × sizei，t + β7 × cashi，t + β8 × agei，t + β9 × levi，t + β10 × lnsubi，t + ui + ut + ε i，t 模型中，i 与 t 分别表示公司和时间，u 表示误差项。
《研发投入中介作用下股权激励对企业绩效的影响研究文献综述及理论基础7900字》
研发投入中介作用下股权激励对企业绩效的影响研究文献综述及理论基础目录研发投入中介作用下股权激励对企业绩效的影响研究文献综述及理论基础 (1)1.1 国内外文献综述 (1)1.1.1 国外文献综述 (1)1.1.2 国内文献综述 (3)1.1.3 文献述评 (6)1.2 相关概念界定 (7)1.1.1 股权激励 (7)1.1.2 研发投入 (7)1.1.3 企业绩效 (8)1.3理论基础 (9)1.3.1委托代理理论 (9)1.3.2 技术创新理论 (9)1.3.3 内生性增长理论 (10)1.1 国内外文献综述1.1.1 国外文献综述国外在二十世纪七十年代就对实施股权激励会对企业研发投入产生怎样的影响进行了研究，且研究结果大多认为股权激励会促进企业的研发投入；针对研发投入对企业绩效的影响，国外学者也进行了丰富的研究，同时，还针对研发投入对企业绩效影响的滞后效应进行了研究。
一、股权激励对研发投入的影响关于股权激励是否能促进研发投入，国外学者的看法基本一致。
Jensen and Meckling（1976）从利益趋同假说的角度出发进行了一系列的研究，认为企业高管和研发人员的剩余索取权随着其所持公司股份的增加而增加，这就使得他们与企业股东的目标能够趋于一致，在这种情况下企业管理人员和研发人员会更加倾向于进行研发创新来提升企业的业绩以获得更多的剩余索取权。
Agrawl and Mandelker（1987）指出实行股权激励机制让企业代理人持有较多企业股权份额的情况下，能够在一定程度上减少代理成本，缓解委托代理问题带来的利益矛盾，从而促使企业管理者做出进行更多的高风险高收益的研发创新活动的决策。
Kinin and Williams（2012）研究认为，实行股权激励方案后，高管会愿意承担更大的风险，加大研发的力度。
Baber（2012）也持有相同的观点，认为经营者获得股权后会更愿意进行风险投资，经营者持股会促进企业研发投入。
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文献综述（20_ _届）高新技术企业研发费用的税务激励效应实证分析近几年来，随着改革开放的深入，我国高新技术企业的研发投入呈现逐年增加的趋势，2005年高新技术企业的研发费用为1673.8亿元，2009年研发费用支出为4248.6亿元，是2005年的2.54倍。
尽管如此，我国高新技术企业的研发投入，与发达国家相比，无论在投入强度还是投入总量上，都有不小的差距。
相关研究也表明，我国高新技术企业的研发投入支出不足以为发展提供技术支持。
因为研发费用的特殊性，势必需要政策的扶持，而政策扶持中，又以税务引导为主要手段，但不同的税务引导对研发费用有不同的影响。
国内外学者对于高新技术企业的研究费用涉税问题取得了相当多的成果，但由于政策、会计准则的不同以及研究方法的差异，造成了不同的结论。
1国外对高新技术企业研发费用涉税问题的研究1.1 国外对高新技术企业研发费用涉税优惠政策的研究为了鼓励研发投入以带来更高的经济增长，许多国家都鼓励本国企业加大研发的力度。
而鼓励的加大研发的直接手段便是给予企业基于研发活动更多的税收优惠。
据估计，美国在1995—2000年间给予企业基于研发费用而产生的税收优惠高达200多亿美元。
虽然国家对于研发支出税务优惠有巨大的投入，但许多学者对于基于研发活动而产生的税收优惠效果表示怀疑：Dennis R. Oswald（2000）认为税收减免无法对研发活动产生实质性的影响；Gueller D（2000）认为因为研发费用具有公共产品的特性，使得税收减免在一定的程度上会损害研发活动的积极性。
但是也有一些研究证实税收减免对于企业的研发活动确实可以起到某种刺激的作用（Bloom，Griffith and Reenen，2002）。
Dominque&Bruno的研究也受到国外学者的普遍关注，他们通过对17个OECD国家（1981~1996）政府各种公共研发投资手段对企业研发行为的影响进行了系统的研究，认为财政资助和税收优惠将刺激企业增加研发费用的投入，政府资助企业研发1美元，企业将增加0.7美元的研发支出。
1.2 国外对高新技术企业研发费用税收评价方法的研究在国外，对于高新技术企业研发费用涉税的评价方法，经过多年的研究已经形成了一个较为完整的定量分析体系，既有简单的舆论调查评述也有严格的推导验证模型研究。
现在国外对高新技术企业研发费用的涉税的评价方法主要有以下几种方法：（1）公司调查法。
这是一种简单的舆论调查评述的方法，主要是对公司的高级管理人员进行抽样调查，借助他们对税收激励的看法来评估税收对企业的激励效用。
曼斯费尔德和斯伟哲（Mansfield and Switzer，1985)使用加拿大数据进行研究，通过对1370家研究与开发项目的公司官员进行了面谈，以便弄清楚他们对80年初期两种研究与开发税收抵免实际效用的看法。
分析结果表明，这两种税收抵免的激励效用比预估的激励效用小的多。
（2）投资加速理论。
这是一种推导的模型验证方法，它主要假设了资本存量和产出量有固定的联系，认为税收的激励能通过降低资本的相对价格引起预期资本存量的变动来实现对研发费用的影响。
Harman和Johnson（1978）1曾使用这个方法来评估加拿大的税收激励措施。
他们重点考察了资本消费津贴和递延的津贴，他们使用Coon模型，这个模型是从Hall一Jorgenson模型变化而来的，它更具体地说明了生产技术和调整速度对资本使用者成本变动的反应。
Harman和Johnson研究发现，尽管这些激励措施对研发费用有促进作用，但其促进作用不大。
（3）边际有效税率模型。
边际有效税率模型方法可测算一既定类型的资本需求的边际税收楔子，即税收制度影响持有资产边际收益率的程度。
它可以用来测定间接税收激励对投资的影响作用。
因而，这种方法被广泛的应用于各种税收激励的效应分析中。
2我国对高新技术企业研发费用涉税问题的研究2.1 我国对高新技术企业研发费用税收优惠政策的研究国内学者对高新技术企业研发费用的涉税政策研究思路主要分为两种：一种是全面分析我国现行研发费用相关税收政策的不足，提出研究者的政策建议；一种是介绍和借鉴国外税收政策对研发费用的激励，提出完善我国税收激励政策的措施和建议。
肖鹏、吴永红（2009）分析总结了各国研发活动的税收优惠的政策差异：对研发活动的间接优惠比直接优惠更能促进高新技术企业的发展，与生产型的增值税相比，消费行增值税更有利于高新技术产业发展。
提出了我国现阶段科技税收政策应实行直接优惠与间接优惠相结合，以间接优惠为主；科技税收优惠方式实行税基减免、税额减免、税率优惠相结合，以税基减免优1转引自（娄贺统，2010）惠为主的建议。
2.2 国内对高新技术企业研发费用涉税评价方法的研究国内学者对高新技术企业研发费用涉税的评价方法，前几年主要还是以定性的方法为主，近几年才开始慢慢结合国外的定量分析方法来对研发费用的涉税问题进行分析：朱云欢（2010）采用近17年的研发投入数据，通过对脉冲响应的分析得出：经济发展对研发的响应虽然是一个微调的阶段，但是其正响应趋向于稳定，这表明研发费用和经济有长期密切的关系，因此，在税务优惠上应以长期的政策为主，以保证税收优惠对研发活动的拉动作用；游春（2010）以2005—2007年我国中小企业上市公司为样本，分析了我国中小企业研发活动情况。
我国中小企业研发费用是属于人员密集型投入而不是资金密集型投入，其应用技术阶段较低；我国中小企业的研发活动研发费用较少，技术含量较低，未能给企业的持续发展提供支持，所以更需要税收政策的扶持；邓晓兰，唐晓燕（2008）通过企业所得税，增值税优惠政策对企业研发费用的效应分析，得出了我国现行企业所得税，增值税政策对企业研发的优惠有一定的力度，但还存在不足，因而对企业的研发活动激励作用不明显的结论。
提出了应调整减免税政策，扩大投资抵免和退税范围，扩大费用扣除标准和范围的建议。
3 对国内外高新技术企业研发费用涉税研究的展望及建议通过对国内外企业技术创新税收政策状况的回顾，可以看到，国内外学者的的研究成果是相当丰富，观点众多。
从研究的思路，分析的方法，研究目的等方面来看，国外学者注重定量实证分析，对研发优惠政策效果考量的较为明确；国内学者虽然也已经开始从原有的定性分析转化为定量分析，但仍旧以宏观数据为主，少有能从企业本身的角度进行分析，考量方法也较为单一，所以，我认为应对这一情况，应加强对根本面的分析，以实际情况来反映税收政策对研发费用的影响，从而能更为全面的反映税收政策和研发费用之间的关系。
高新技术企业研发费用的涉税问题是一个十分具有研究价值的问题。
只有真正了解了研发费用和税收政策之间的关系，才能为国家制定相应政策提供参考，为高新技术企业的成长尽一份力。
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