2020年8月自考00146中国税制试题
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(完整)自考00146中国税制6页1名词解释1．税收——是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具. 2．税收职能——是指税收固有的职责和功能，具体说，税收的职能就是税收所具有的满足国家需要的能力，它所回答的是税收能够干什么的问题.税收职能的特征在于它的内在性和客观性。
3．税收的财政职能——是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段,能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。
税收的财政职能是税收首要的、基本的职能。
4.税收的经济职能-—是指税收调节经济的职能,即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例。
改变利益分配格局，对经济产生影响。
5．税法——是税收制度的核心和基础.税法是国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务的法律规范的总和.6．税收法律关系—-是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系。
包括税收法律关系的主体和客体。
7.征税对象——是指对什么东西征税，即征税的目的物。
8．计税依据—-是征税对象的计量单位和征收标准。
计税依据解决征税的计算问题。
9．纳税人——是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
纳税人的规定解决对谁征税，或者谁应该交税的问题。
10.扣缴义务人——是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位和个人。
11．比例税率——适应征税额与征税对象数量为等比关系。
这种税率，不因征税数量多少而变化.即对同一征税对象，不论数额大小，只规定按一个比例征收的税制。
12．累进税率——是随征税对象数额的增大而提高的税率，即按征税对象数量大小,规定不同等级的税率,征税对象数量越大，税率越高，累进税率税额与征税对象相比,表现为税额增长幅度大于征税对象数量的增长幅度. 13。
税负转嫁-—是指纳税人将其缴纳的税款，通过各种途径全部或部分地转移给他人负担的经济的经济过程和经济现象。
00146-中国税制自考
税制概论第一章1.税收的“三性”是个完整的整体，其中其核心特征是无偿性。
2.税收作为一种财政收入，在社会再生产的总过程中，是一个分配过程3.征税权利主体是指征税方。
4.我国税法分为税收法律、税收法规和规章。
5.税收法律关系的保护对权利主体双方而言是对等的。
6.纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或经税务机关7.通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴税款的，是偷税。
8.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。
9.国家征税行使的是一种政治权力。
10.委托代征权不属于纳税人的权利11.税收征缴采取方式的是强制征收。
12.税收财政职能的特点有：适应范围广泛性；取得收入的及时性；征收数额的稳定性13.税收对经济发展落后地区实行低税或补助，体现的是一种经济职能。
14.税收的三个形式特征15.税收“三性”的关系16.税收法律关系的保护对权利主体双方而言是对等的，但其权利义务是不对等的。
17.税收职能中，财政职能是最首要的、基本的职能。
.税制要素与税收分类18.计税依据是指征税对象的计量单位和征收标准。
19.从价计征的税收，计税依据是计税金额。
20.在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是税率。
21.最能体现公平税负原则的税率是超额累进税率。
22.税收要素的构成：包括征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税等。
23.征税对象：是指对什么东西征税，即征税的目的物。
体现征税的最基本界限的是征税对象。
24.累进税率是随征税对象数额的增大而提高的税率25.超额累进税率是把征税对象划分为若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。
26.按超额累进税率计算的应纳税额等于按全额累进税率计算的税额-速算扣除数27.在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是税率。
税负转嫁的概念及其形式。
消费税、营业税、关税、增值税是间接税。
00146131高等教育自学考试0 中国税制试题
2013年10月高等教育自学考试《中国税制》试题课程代码：00146一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)1．下列不属于企业所得税纳税人的是（A ）。
A．个人独资企B．集体企C．私营企业D．国有企业2．下列属于资源税的征税范围的是（B ）。
A．原煤B．选煤C．洗煤D．煤炭制品3．我国现行增值税属于（B ）。
A．收入型增值税B．消费型增值税C．生产型增值税D．交换型增值税4．建筑业适用的营业税税率为（A ）。
A．3％B．5％C．8％D．20％5．下列所得中，一次收入畸高的，要加成征收个人所得税的是（D ）。
A．稿酬所得B．利息、股息、红利所得C．偶然所得D．劳务报酬所得6．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（A ）。
A．某商店为厂家代销服装B．某企业将外购床单用于职工福利C．某企业将外购水泥用于基建工程D．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费7．小规模纳税人的含税销售额换算为不含税销售额的公式为（B）。
A．销售额=含税销售额／(145％) B．销售额=含税销售额／(1+6％)C．销售额=含税销售额／(1+13％) D．销售额=含税销售额／(1+17％) 8．耕地占用税采用的税率形式是（C ）。
A．超额累进税率B．全额累进税率C．定额税率D．比例税率9．按规定，不能从销项税额中抵扣进项税额的是（D ）。
A．从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额B．一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品C．从海关取得的完税凭证上注明的增值税额D．用于集体福利的购进货物10．税务机关的权利中，最基本的权利是（B ）。
A．税法解释权B．征税权C．估税权D．税收保全权11．设计税收制度的核心问题是（B ）。
A．税收依据B．税制原则C．税率D．税收分类12．1994年税制改革后，我国的主体流转税种是（B ）。
A．消费税B．增值税 C. 营业税D．关税13．就其性质来说，房产税属于（C ）。
2022年自学考试中国税制试题答案
全国4月自学考试中国税制试题课程代码：00146一、单选题（本大题共20小题，每题1分，共20分）在每题列出旳四个备选项中只有一种是符合题目规定旳，请将其代码填写在题后旳括号内。
错选、多选或未选均无分。
1．在税收旳形式特性中，体现了财政分派本质旳是( B )1-51A．有偿性B．免费性C．强制性D．固定性2．在两个级距旳临界点附近会浮现税负增长超过应税所得额增长旳税率是( B )2-78A．比例税率B．全额累进税率C．超额累进税率D．定额税率3．提出平等、便利、节省和旳确四项税收原则旳是( D )3-97A．马歇尔B．威廉·配第C．李嘉图D．亚当·斯密4．税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳旳义务旳单位或个人是( C )2-75A．负税人B．纳税人C．扣缴义务人D．缴税人5．1973年工商税制改革旳重要内容是试行( C )4-118A．商品流通税B．工商统一税C．工商税D．增值税6．1984年国内全面实行第二步利改税后，对国营大中型公司征收旳所得税税率是( D )4-121A．15% B．25%C．33% D．55%7．一般纳税人兼营不同税率旳货品或应税劳务，且未分别核算销售额旳，应当采用( B )5-158A．从低合用税率B．从高合用税率C．合用5％旳税率D．分别合用不同旳税率8．国内现行增值税条例规定，对出口货品合用旳增值税税率为( A )5-166A．零税率B．3％C．10％D．17％9．下列项目中，容许扣除进项税额旳是( A )5-161A．商业公司购进旳已获得增值税专用发票旳货品B．工业公司估价入库旳原材料C．一般纳税人购进工程用物资D．工业公司购进旳非应税劳务10．纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生旳时间是( D )5-186A．获得索取销售款凭据旳当月B．应税消费品生产竣工当天C．发出应税消费品当天D．收讫销售款当天11．所得税属于( A )2-93A．直接税B．间接税C．流转税D．财产税12．下列属于公司所得税中“不征税收入”旳是( A )6-229A．财政拨款B．财产租赁收入C．利息收入D．营业外收入13．小型微利公司合用旳公司所得税税率是( B )6-247A．15％B．20％C．25％D．33％14．下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合措施扣除费用旳是( B )6-273 A．个体工商户旳生产、经营所得B．劳务报酬所得C．工资薪金所得D．偶尔所得15．下列事项中，有关耕地占用税旳表述对旳旳是( C )7-292A．外商投资公司不是耕地占用税旳纳税人B．耕地占用税实行从价征收C．耕地占用税合用旳税率为定额税率D．耕地占用税征收旳目旳是为了调节土地旳级差收入16．土地增值税旳税率形式是( D )7-304A．全额累进税率B．超额累进税率C．全率累进税率D．超率累进税率17．下列属于房产税纳税人旳是( B )8-314A．房屋旳出典人B．房屋旳承典人C．拥有农村房产旳农民D．房屋旳承租人18．车船税旳纳税地点为( A )8-323A．车船登记地B．车船行驶地C．纳税人经营所在地D．车船所在地19．下列属于印花税纳税人旳是( D )9-341A．合同担保人B．合同鉴定人C．合同证人D．合同当事人20．烟叶税属于( A )5-134A．流转税B．财产税C．行为税D．所得税二、多选题(本大题共10小题，每题2分，共20分)在每题列出旳五个备选项中有二至五个是符合题目规定旳，请将其代码填写在题后旳括号内。
自考00146《中国税制》真题答案及解析(2022.10)
自考00146《中国税制》真题答案及解析（2022.10）自考00146《中国税制》真题答案及解析（2022.10）1.[单选题] 居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的是（）。
A.偶然所得B.财产租赁所得C.财产转让所得D.特许权使用费所得2.[单选题] 根据个人所得税法律制度规定，居民个人取得的下列所得中，其收入额减按70%计算应税收入的是（）。
A.稿酬所得B.工资、薪金所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得3.[单选题] 居民个人刘先生从甲公司一次取得劳务报酬3000元，甲公司应预扣预缴的个人所得税税额为（）。
A.90元B.440元C.480元.D.600元4.[单选题] 居民个人赵女士从持股半年的A股上市公司取得股息4000元，赵女士该笔所得应缴纳的个人所得税税额为（）。
A.0元B.200元C.400元D.800元5.[单选题] 实行从量计征资源税的应税矿产品，其资源税的计税数量为（）。
A.开采数量B.实际产量C.计划产量D.销售数量6.[单选题] 2022年度某企业拥有自用房产一栋，该房产原值为500万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税，房产税税率为1.2%，该企业当年应缴纳的房产税税额为（）。
A.0万元B.4.8万元C.5万元D.6万元7.[单选题] 2022年，城镇职工李先生以100万元(不含增值税)购买了89平方米的普通住房，且该住房属于家庭唯一住房，李先生应缴纳的契税税额为（）。
A.0万元C.1.5万元D.2万元8.[单选题] 某客车制造厂将自产的一辆某型号的客车用于本厂后勤服务，该客车的生产成本为30000元，该型号客车对外不含增值税售价为40000 元，含增值税售价为45200元，该笔业务应缴纳的车辆购置税税额为（）。
A.0元B.3000元C.4000元D.4520元9.[单选题] 李女士将自己一套住房无偿赠予某养老院并办理产权过户，该住房的购买成本为100万元，市场价格为500万元，产权转移书据的印花税税率为万分之五，则李女士应缴纳的印花税税额为（）。
自考中国税制试卷及答案解释资料
自学考试中国税制真题课程代码：00146一、单项选择题(本大题共20小题，每题1分，共20分)在每题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多项选择或未选均无分。
1.税收的首要职能是( D ) 1-54A.经济职能B.分配职能C.资源配置职能D.财政职能2.税制要素中，用于明确征税对象具体内容的是( A ) 2-73A.税目B.计税依据C.税源D.减免税3.最终负担税款的单位或个人，称为( C )2-75A.扣缴义务人B.纳税人C.负税人D.缴税人4.按超额累进税率计算的应纳税额等于( D ) 2-81A.按比例税率计算的税额-速算扣除数B.速算扣除数-按比例税率计算的税额C.按定额税率计算的税额-速算扣除数D.按全额累进税率计算的税额-速算扣除数5.1983年，我国利改税的主要内容是( B ) 4-120A.对全部企业征收所得税B.对国营企业征收所得税C.对涉外企业征收所得税D.对私营企业征收所得税6.某企业为增值税一般纳税人，202X年12月为采购生产用原材料发生运费支出10000元，取得运费发票，则该笔运费准予抵扣的进项税额为( B ) 5-161A.600元B.700元C.1000元D.1300元7.以下关于消费型增值税的表述正确的选项是〔 A 〕5-145考证素材A.同意将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除B.同意将购置的固定资产的已纳税金按其使用年限分次扣除C.不同意扣除固定资产的已纳税金D.同意将购置的固定资产的价值全部扣除8.托付加工的应税消费品是指( D )5-176A.由受托方提供原材料和主要材料生产的应税消费品B.由受托方将原材料销售给托付方，然后再加工的应税消费品C.受托方以托付方名义购入原材料，然后进行加工的应税消费品D.由托付方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫局部辅助材料加工的应税消费品9.烟叶税的计税依据为( B ) 5-191A.收购价款B.收购价款×(1+10％)C.收购价款×(1+20％)D.收购价款÷(1+10％)10.以下工程中，不属于．．．营业税的课税对象是( D ) 5-193A.销售不动产B.提供运输效劳C.提供快递效劳D.提供加工、修理修配业务11.原产于与我国签订含有关税优惠条款的地域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用( B ) 5-205A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.一般税率12.依据我国企业所得税法规定，关于公益性捐赠扣除的表述正确的选项是( D ) 6-230A.不超过工资薪金14％的局部准予扣除B.不超过工资薪金12％的局部准予扣除C.不超过当年销售收入12％的局部准予扣除D.不超过当年利润总额12％的局部准予扣除13.以下所得中，免征个人所得税的是( C )6-260A.年终加薪B.拍卖本人文字作品原稿的收入C.个人保险所获赔款D.从投资治理公司取得的派息分红14.某职员202X年5月份工资收入2400元，单位向社保基金治理中心为其扣缴根本养老保险160元、根本医疗保险40元、失业保险10元。
【自考真题】最新自考中国税制试题含答案
最新高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试卷（课程代码00146）本试卷共6页.溝分100分,考试时间150分钟.考生砌》*關1.本卷所有试题必须在答题卡上作答.答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作林纸.2.第TP分为选择题.必须对应试巻上的题号使用2B槍笔将“答题卡“的相应代码涂黒.3.第二部分为非选择题。
必须注明大、小题号，使用0. 5导黑色字迹签字笔作答.4.合理安拌答題空间，超出答窟区域无效，第一部分选择题一、单项;&择题：本大题共20小题，毎小题1分，共20分.在毎小题列出的备曜项中只有一项是最符合题目夏求的.请将其选出.1.直接关系到国家财政收入和纳税人负担的税收制度要素是A.税率B.纳税人C.征税对象D.纳税期限2.随着经济的周期性变化，税收自动发生増减变化.从而对经济波动发挥自动抵消作用，其体现的税收职能是A.稳定经济职能B.资源配置职能C.财富分配职能D.财政收入职能3.在计算増值税时，允许将购入的固定资产价款一次性扣除的增值税类型是A.生产型増值税B.收入型增值税C.消费型増值税D,扣除型增值税4.纳税人销吿货物或提供应税劳务，收取的下列款项中，不计入増值税销售额的是A.提供包装物而收取的包装物租金B.购买方延期付款而收取的延期付款利息C.提供运输和装卸服务而收取的运输装卸费D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税5.按月申报纳税的増值税一殷纳税人，其増值税纳税申报的期限为A.当月月末B.次月的10日内C.次月的15日内D.次月的20日内6.国产小汽车消费税的征收环节是A.使用环节B.出口环节C.批发环节D.生产销吿环节。
自考00146中国税制练习题
第六章所得税制一、单项选择题1.企业发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补，可以逐年延续弥补，但弥补期限最长不超过（）。
A.3年B.5年C.8年D.10年2.计算企业所得税时，纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除标准分别是（）。
A.计税工资总额的2％，14％，2.5％B.基本工资总额的2％，14％，1.5％C.计税工资总额的1％，7％，1.5％D.基本工资总额的1％，7％，1.5％3.根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法不正确的是（）。
A.居民企业以企业登记注册地或实际管理机构所在地为纳税地点B.企业在纳税年度内亏损，年度终了后可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴D.企业在一个纳税年度中间开业，实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度4.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业5.分类征税制的优点不包括（）。
A.课征方便B.能控制税源，防止偷税漏税C.易于按各类所得的性质区别对待，适用不同税率D.利于实行累进税率，体现合理负担原则6.下列各项中，不得从应纳税所得额中扣除的是（）。
A. 生产性生物资产折旧费B．转让财产损失C. 为投资者或者职工支付的商业保险费D. 为管理组织经营活动提供各项支援性服务而发生的费用7.下列项目中，关于税前限额扣除的不正确说法是（）。
A. 职工教育经费不得超过工资总额的2.5%B. 业务招待费不得超过销售（营业）收入的60%C. 房地产企业的广告费，不超过当年销售收入的15%D. 利息支出不得超过按银行同期同类利率计算的利息8.下列所得中，不能以每次收入为一次计征个人所得税的是（）。
中国税制(00146)
中国税制一、单选题1、【税收】是政府为了满足社会成员的公共需要而凭借政治权力强制、无偿征收实物或货币，以取得财政收入的一种形式。
P462、【税收】是财政收入的主要形式、是国家调节经济的重要手段之一、体现着以国家为主体的分配关系。
P463、【纳税人】也称纳税主体，指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。
P534、税率的种类P54-56（1）【比例税率】比例税率指对同一征税对象，不论数额大小，均按同一比例计征的税率。
【幅度比例税率】是指国家只规定最低税率和最高税率。
（3）【累进税率】累进税率指随着征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高税率的一种递增等级税率。
累进税率可分为：全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率、全率累进税率、超倍累进税率。
使用时间最长和应用最多的是超额累进税率。
①【全额累进税率】是指按征税对象的绝对数额划分征税级距，就纳税人的征税对象全部数额按与之相对应的级距税率计征的一种累进税率，即一定征税对象的税额只适用一个等级的税率。
②【超额累进税率】是指按征税对象的绝对数额划分征税级距，就纳税人征税对象全部数额中符合不同级距部分的数额，分别按与之相对应的各级距税率计征的一种累进税率，即一定征税对象的税额会同时适用几个等级的税率。
应纳税额＝应纳所得税额×选用税率－速算扣除数③【超率累进税率】是指按征税对象相对率划分征税级距，就纳税人的征税对象全部数额中符合不同级距部分的数额，分别按与之相对应的各级距税率计征的一种累进税率。
（土地增值税）④【全率累进税率】是指按征税对象相对额划分征税级距，就纳税人的征税对象全部数额按与之相对应的级距税率计征的一种累进税率。
⑤【超倍累进税率】是指按征税对象的一定数额确定的计税基数为起点，就超过这个起点的倍数作为累进的依据。
（3）【定额税率】定额税率是指对每一个单位的征税对象直接规定固定税额的一种税率，它是税率的一种特殊形式。
定额税率可分为：【地区差别定额税率】、【幅度定额税率】、【分类分级定额税率】。
《中国税制》历年真题
全国高等教育自学考试中国税制试题课程代码：00146一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.下列选项中，具有公平分配财富作用的是( )A.累进税B.人头税C.定额税D.累退税2.李先生5月份取得收入10 000元，假设适用税率为全额累进税率，即5 000元以下税率为10%，5 000元以上税率为20%，则李先生该月应纳税额为( )A.500元B.1 000元C.1500元D.2 000元3.杨女士某月取得收入10 000元，假设适用税率为10%，免征额为2 000元，则杨女士该月应纳税额为( )A.200元B.800元C.1 000元D.1 200元4.下列税种中属于直接税的是( )A.增值税B.营业税C.个人所得税D.关税5.王先生的应税所得为10 000元，按全额累进税率、超额累进税率计算出来的应纳税额分别为100元、80元，则本级速算扣除数为( )A.20元B.50元C.80元D.100元6.某商店为增值税小规模纳税人，本月取得零售收入总额61 800元。
小规模纳税人征收率为3%，则该商店本月应缴纳的增值税税额为( )A.1 800元B.1 854元C.8 034元D.10 506元7.下列不属于消费税征税范围的是( )B.实木地板C.小汽车D.食用油8.烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内从事烟叶( )A.生产的单位B.收购的单位C.加工的单位D.销售的单位9.房屋产权证的印花税纳税义务人为( )A.建房单位B.售房单位C.发证机关D.持证单位10.下列企业不属于企业所得税纳税人的是( )A.股份制企业B.合伙企业C.外商投资企业D.国有化工企业11.下列准予在企业所得税前扣除的项目是( )A.财产保险费用B.税收滞纳金C.赞助支出D.未经核定的准备金支出12.下列不属于稿酬所得项目的是( )A.摄影作品发表取得的所得B.出版长篇小说取得的所得C.审稿取得的所得D.出版著作取得的所得13.某演员参加演出的出场费为20 000元，则其应缴纳的个人所得税为( )A.1 000元B.3 200元C.3 840元D.4 000元14.纳税人开采或生产应税产品并销售的，其资源税的征税数量为( )A.开采数量B.实际数量C.计划产量D.销售数量15.耕地占用税纳税义务发生时间为收到土地管理部门的通知之日起( )A .30日内B.45日内C.60日内16.城镇土地使用税的计税依据是( )A.纳税人实际拥有的土地面积B.纳税人实际使用的土地面积C.纳税人实际占用的土地面积D.纳税人实际开发的土地面积17.土地增值税的纳税地点为( )A.合同签订地B.房地产所在地C.纳税人机构所在地D.纳税人住所所在地18.某企业2012年1月将原值600万元的楼房出租给其他企业，年租金80万元，则该企业本年度应缴纳的房产税为( )A.5.76万元B.9.6万元C.57.6万元D.72万元19.某单位购买一块土地的使用权，成交价格为1 200万元；接受捐赠的房屋一幢，该房屋的市场价格为300万元；与另一单位交换房产，支付差价200万元。
历年真题考试：202000146中国税制历年真题汇编
历年真题考试：202000146中国税制历年真题汇编202000146中国税制历年真题11-301、缔约国一方将现在和将来给予任何第三国的优惠待遇，无条件地给予其他各成员方，该种关税优惠类型是 ( )（单选题）A. 互惠关税B. 特惠关税C. 酱惠关税D. 最惠国待遇试题答案：D2、在我国境内购置下列车辆应缴纳车辆购置税的是 ( )（单选题）A. 汽车B. 火车C. 三轮电动车D. 自行车试题答案：A3、对个人取得的稿酬所得，按应纳税额减征的比例为（）（单选题）A. 10%B. 20%C. 30%D. 50%试题答案：C4、外汇买卖业务缴纳营业税的营业额为（）（单选题）A. 买人价B. 卖出价C. 买人价减去卖出价的差额D. 卖出价减去买入价的差额试题答案：D5、下列项目中，采用定额税率计征印花税的是 ( ) （单选题）A. 产权转移书据B. 货物销售合同C. 权利许可证照D. 财产保险合同试题答案：C202000146中国税制历年真题12-01 1、按税负能否转嫁，可以将税收分为 ( )（单选题）A. 从价税与从量税B. 价内税与价外税C. 直接税与间接税D. 中央税与地方税试题答案：C2、进口货物发生的下列费用中，应计人关税完税价格的是（）（单选题）A. 运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用B. 从输入地至使用地的运输费用C. 在使用地发生的保管费用D. 在使用地发生的保险费用试题答案：A3、下列行为属于增值税视同销售的是（单选题）A. 将购买的货物用于集体福利B. 将购买的货物用于无偿赠送他人C. 将购买的货物用于个人消费D. 为社会公众免费提供咨询服务试题答案：B4、下列项目不属于劳务报酬所得的是（）（单选题）A. 咨询服务所得B. 代办服务所得C. 介绍服务所得D. 拍卖财产所得试题答案：D5、下列属于资源税征收范围的是（）（单选题）A. 液体盐B. 煤炭制品C. 人造石油D. 煤矿生产的天然气试题答案：A202000146中国税制历年真题12-03 1、下列消费品属于消费税征税范围的是（单选题）A. 计算机B. 收割机C. 摄像机D. 小汽车2、下列合同免征印花税的是（单选题）A. 仓储保管合同B. 贴息贷款合同C. 财产租赁合同D. 加工承揽合同试题答案：B3、外汇买卖业务缴纳营业税的营业额为（）（单选题）A. 买人价B. 卖出价C. 买人价减去卖出价的差额D. 卖出价减去买入价的差额试题答案：D4、下列消费品在批发环节征收消费税的是（单选题）A. 卷烟B. 烟丝C. 烟叶D. 雪茄烟5、我国车船税的税率形式是（单选题）A. 定额税率B. 比例税率C. 全额累进税率D. 超额累进税率试题答案：A202000146中国税制历年真题12-041、区分不同税种的主要标志是 ( )（单选题）A. 征税对象B. 税目C. 纳税地点D. 纳税义务人试题答案：A2、某增值税小规模纳税人2015年3月取得含税入41 200 元，其应缴纳的增值税税额为（）（单选题）A. 0B. 1 200元C. 1 236 元D. 7 004元试题答案：C3、下列行为属于增值税视同销售的是（单选题）A. 将购买的货物用于集体福利B. 将购买的货物用于无偿赠送他人C. 将购买的货物用于个人消费D. 为社会公众免费提供咨询服务试题答案：B4、软件生产企业职工教育经费中的职工培训费,准予在企业所得税税前扣除的比例为（单选题）A. 100%B. 150%C. 200%D. 300%试题答案：A5、在计算企业所得税时，下列项目属于不征税收入的有 ( )（多选题）A. 财政拨款B. 财产转让收入C. 政府性基金D. 行政事业性收费E. 接受捐赠收入试题答案：A,C,D202000146中国税制历年真题12-051、上海某公司进口一批货物,海关审定的货价为3000万元,支付运抵上海港的运费和保险费分别为20万元和5万元,另支付货物从上海港运至公司的运费为10万元。
中国税制自学考试试题(doc 6页)
中国税制自学考试试题(doc 6页)全国2007年7月高等教育自学考试中国税制试题课程代码：00146一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
l.我国公布《契税暂行条例》、开征契税的年份为（）A.1949年 B.1950年C.1953年D.1958年2.有利于企业提高产品质量的税率是（）A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.累退税率3.最能够体现公平税负的税率是（）A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.累退税率4.税负通过市场买卖，由卖方向买方转嫁，也就是指纳税人将10.我国企业所得税税法规定，不得．．在企业所得税前扣除的税金是（）A.土地增值税B.增值税C.营业税D.消费税11.进口货物的纳税义务人应当自海关填发税款缴纳证的次日起（）A.3天内缴纳税款B.7天内缴纳税款C.10天内缴纳税款D.15天内缴纳税款12.下列各选项中，要缴纳消费税的应税商品是（）A.加工生产金银首饰B.销售进口的香烟C.将委托加工的应税消费品收回后直接销售D.将自产的应税消费品直接用于销售13.某汽车制造商将新开发的一辆小汽车赠送给某医院使用，其应纳增值税的销售额应等于（）A.制造成本×(1+成本利润率)B.制造成本×(1+成本利润率)+消费税税额C.制造成本×(1+成本利润率)÷(1+消费税税额)D.制造成本×(1+成本利润率)÷(1+增值税税额)14.我国增值税实行的计税方法是（）A.加法B.减法C.扣税法D.扣额法15.耕地占用税的征收机关是（）A.税务机关B.财政机关C.政府土地管理部门D.国有资产管理部门16.下列关于军队系统用地的选项中，不征收．．．城镇土地使用税的有（）A.军队企业用地B.军队出租房屋所占用的土地C.军队营房用地D.对外营业的军队服务社用地17.某单位因城市实施规划而搬迁，自行将原有房地产移交给市政府，此项行为适用的土地增值税政策是（）A.按税法规定征收土地增值税B.减半征收土地增值税C.增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税D.免征土地增值税18.下列各选项中，根据规定不需．．缴纳契税的是（）A.国家机关承受用于办公的土地、房屋B.国有土地使用权出让C.房屋赠与D.房屋交换19.下列关于合同的选项中，属于印花税免税项目的是（）A.货物购销合同B.加工承揽合同C.无息贷款合同D.财产保险合同20.以下关于资源的选项中，属于资源税应税产品的是（）A.加热、修井用原油B.柴油C.人造石油D.天然原油二、多项选择题(本大题共l0小题，每小题2分，共20分) 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
00146160高等教育自学考试4 中国税制试题
2016年4月全国高等教育自学考试《中国税制》试题课程代码：00146一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)1．税收形式特征的决定因素是A．税收职能 B．税收本质C。
税收原则 D．税收分类2．下列税种属于地方税的是A．增值税 B．消费税C．房产税 D．企业所得税3．某增值税小规模纳税人2015年3月取得含税收入41 200元，其应缴纳的增值税税额为A. 0元 B．1 200元 C．1 236元 D．7004元4．纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，其消费税的计税依据为A．旧首饰的折价B．新首饰的对外不含增值税售价C．实际收取的不含增值税的全部价款D．实际收取的全部价款加上旧首饰的折价5．甲企业委托乙企业加工应税消费品，消费税税款的缴纳方式为A．由甲企业向其居住地主管税务机关申报纳税B．由乙企业向甲企业所在地主管税务机关申报纳税C．由甲企业向其机构所在地主管税务机关申报纳税D．由乙企业向其机构所在地主管税务机关申报纳税6．外汇买卖业务缴纳营业税的营业额为A. 买入价 B．卖出价C．买入价减去卖出价的差额 D. 卖出价减去买入价的差额7。
下列行为应当征收营业税的是A. 以土地使用权投资入股 B．以不动产投资入股C. 自建建筑物用于销售 D．自建建筑物自用8．关税税率随进口货物价格由高到低而由低到高设置的计征关税的方法为A．从价关税 B．从量关税 C．复合关税 D．滑动关税9．进口货物发生的下列费用中，应计入关税完税价格的是A．运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用B．从输入地至使用地的运输费用C．在使用地发生的保管费用D．在使用地发生的保险费用10．企业取得的下列收入形式中，属于非货币形式的是A．银行存款 B．应收账款 C．股权投资 D．应收票据11．王先生2015年1月从任职单位取得工资收入6 500元、全勤奖500元、独生子女补贴10元，王先生当月个人所得税的应纳税所得额为A．3000元 B．3 500元 C．3 510元 D．6500元12。
2020年08月自考00146中国税制试题及答案
2020年8月高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试卷(课程代码00146)一、单项选择题（本大题共25小题，每小题1分，共25分）1.下列税种中，属于地方税的是（B）A.车辆购置税B.房产税C.个人所得税D.消费税2.下列纳税人中，符合增值税小规模纳税人销售额标准的是（A）A.年应征增值税销售额为500万元的甲公司B.年应征增值税销售额为600万元的乙公司C.年主营业务收入为700万元的丙公司D.年主营业务收入为800万元的丁公司3.下列不属于增值税免税项目的是（D）A.个人销售自己使用过的物品B.外国政府无偿援助的进口设备C.农业生产者销售的自产农产品D.外贸公司进口的供残疾人专用的物品4.下列行为应征收消费税的是（D）A.出厂销售金基首饰B.批发钻石饰品C.出厂销售银基首饰D.零售金基合金镶嵌首饰5.某化妆品厂2019年5月份销售高档化妆品取得不含增值税销售额100万元，同时收取包装物押金10万元，已知高档化妆品适用的消费税税率为15%。
该厂5月份应缴纳的消费税税额为（C）A.0万元B.1.5万元C.15万元D.16.5万元6.烟叶税的纳税义务发生时间为（A）A.收购烟叶的当日B.收购烟叶的次日C.收购烟叶15日后D.收购烟叶30日后7.下列有关进口货物原产地的确定，符合我国关税相关规定的是（A）A.从越南船只上卸下的海洋捕捞物，其原产地为越南B.由印度加工成衣，经新加坡转运，其原产地为新加坡C.在荷兰采集并运往8本销售的郁金香，其原产地为日本.D.在澳大利亚开采并经美国转运的铁矿石，其原产地为美国8.国家重点扶持的高新技术企业，其适用的企业所得税税率为（B）A.10%B.15%C.20%D.25%9.在计算企业所得税时，研发费用的加计扣除比例为（C）A.25%B.60%C.75%D.100%10.根据个人所得税法规定，纳税人接受专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，其定额扣除标准为（ C ）A.1000元B.2400元C.3600元D.5000元11.小张2019年3月从上市公司取得股息2000元，持股期限为3个月，则小张上述所得应缴纳的个人所得税税额为（C）A.0元B.100元C.200元D.400元12.下列资源中，不属于资源税征收范围的是（B）A.原油B.草原C.稀土D.石灰石13.下列对国有土地使用权的处置行为中，不属于土地增值税征税对象的是（C）A.出售B.交换C.出让D.赠予14.下列房产中，免征房产税的是（C）A.事业单位出租的办公楼B.个人对外出租的自有住房C.政府机关自用的办公楼D.外贸企业的仓库用房15.2019年度某公司办公楼占用土地面积为5万平方米，其建筑面积为20万平方米,已知城镇土地使用税每平方米年税额为5元，该公司2019年度应缴纳的城镇土地使用税税额为（A）A.25万元B.75万元C.100万元D.125万元16.甲和乙交换住房，甲的住房价值100万元，乙的住房价值120万元，甲向乙支付差价20万元，已知契税税率为3%。