自考【00146中国税制】2008年07月真题
高等教育自学考试真题《国家税收》及答案
7月高等教育自学考试国家税收试题（课程代码 00061）一、单项选择题(本大题共15小题，每小题1分，共15分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。
请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1．一个税种区别于另一税种的主要标志是A．纳税人 B. 征税对象 C．税目 D. 税率2．所得税属于A．流转税 B. 财产税 C．直接税 D. 间接税3．具有税收中性特点的税种是A．增值税 B. 消费税 C．营业税 D. 关税4．增值税中小规模纳税人适用的征收率是A.13%B.6%C.4%D.3%5．对国家限制或禁止出口的货物实行的税收政策是A．出口免税并退税 B. 出口免税不退税C．出口不免税也不退税 D. 出口不免税但退税6．我国金银首饰消费税的征收环节是A．生产环节 B. 委托加工环节 C．进口环节 D. 零售环节7．营业税适用5％～20％幅度税率的行业是A．金融保险业 B．服务业 C．娱乐业 D．交通运输业8. 以增加国家财政收入为主要目的两课征的关税叫A．自主关税 B．协定关税 C．财政关税 D．保护关税9．我国现行企业所得税法关于居民企业的判断标准是A．注册地标准 B．实际管理机构地标准C．总机构所在地标准 D．注册地标准和实际管理机构地标准相结合10．企业发生的公益性捐赠支出，准予扣除的标准是不超过年度利润总额的A.2％B.12%C.14%D.15%11．个人所得税中实行加成征收的所得项目是A．劳务报酬所得 B．稿酬所得 C．财产租赁所得 D．偶然所得12．下列实行从量定额征收的税种是A．土地增值税 B．车船税 C．城市维护建设税 D．房产税13．下列适用超率累进税率的税种是A．个人所得税 B．土地增值税 C．房产税 D．契税14．纳税人所在地为市区的，城市维护建设税的税率为A.1%B.3%C.5%D.7%15. 对纳税人偷税的，税务机关可以处以罚款的额度范围是A．不缴或少缴税款的50％以上 B．不缴或少缴税款的50％以下C. 不缴或少缴税款的50％以上3倍以下D. 不缴或少缴税款的50％以上5倍以下二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
08年自考“中国税制”计算题
08年自考“中国税制”计算题（一）1、某汽车制造厂2002年2月销售卡车200辆，每辆单价70000元，价外每台收取包装费、运输装卸费等5000元。
当月购进原材料金额6800000元，专用发票注明税款1156000元。
购进燃料金额6000元，专用发票注明税额10200元；购进动力金额1200000元，专用发票注明税额204000元；购进低易品金额88000元，专用发票注明税额13600元。
（价格均为不含税价。
）计算该企业当月应纳增值税税额。
2、某商场（为一般纳税人）月初从某羊绒衫厂购进1000件羊绒衫，单价380元已取得专用发票；当月批发给个体商店700件，价税合并单价是550元；商场零售200件，价税合并单价是600元。
请计算商场当月销售羊绒衫的应纳税额。
3、某电视机厂是增值税一般纳税人，1999年1月份全月实现销售收入700000元，开出的增值税专用发票注明税额合计119000元，其余发生的经济业务如下：1月4日购进原材料1000件，单价1000元，增值税专用发票注明金额1000000元，税额170000；1月15日进口原料一批，完税凭证上注明增值税税额146200元；1月25日销售给某机关电视机2台，开具普通发票，金额5850元；1月27日企业将1月4日购进的原材料10件用于非应税项目。
要求：按照上述材料计算该企业1月份增值税销项税额、进项税额、应纳税额。
4、刘某经营小百货店，2001年营业收入为84240元，计算刘某该月应纳增值税税额。
5、某进出口公司当月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为800万元，当月销售给国内企业，销售额为1800万元。
该货物的关税税率为12％，增值税税率为17％。
计算该公司进口增值税和国内销售应纳增值税税额。
6、某物资系统金属公司（一般纳税人）主要从事工业金属材料的采购和供应业务。
×月发生以下业务：（1）销售各种钢材取得销售额98.75万元。
（2）外购铲车一部，价款4.2万元，增值税专用发票注明税额0.714万元，交付仓库使用。
(完整)自考00146中国税制6页
(完整)自考00146中国税制6页1名词解释1．税收——是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具. 2．税收职能——是指税收固有的职责和功能，具体说，税收的职能就是税收所具有的满足国家需要的能力，它所回答的是税收能够干什么的问题.税收职能的特征在于它的内在性和客观性。
3．税收的财政职能——是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段,能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。
税收的财政职能是税收首要的、基本的职能。
4.税收的经济职能-—是指税收调节经济的职能,即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例。
改变利益分配格局，对经济产生影响。
5．税法——是税收制度的核心和基础.税法是国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务的法律规范的总和.6．税收法律关系—-是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系。
包括税收法律关系的主体和客体。
7.征税对象——是指对什么东西征税，即征税的目的物。
8．计税依据—-是征税对象的计量单位和征收标准。
计税依据解决征税的计算问题。
9．纳税人——是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
纳税人的规定解决对谁征税，或者谁应该交税的问题。
10.扣缴义务人——是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位和个人。
11．比例税率——适应征税额与征税对象数量为等比关系。
这种税率，不因征税数量多少而变化.即对同一征税对象，不论数额大小，只规定按一个比例征收的税制。
12．累进税率——是随征税对象数额的增大而提高的税率，即按征税对象数量大小,规定不同等级的税率,征税对象数量越大，税率越高，累进税率税额与征税对象相比,表现为税额增长幅度大于征税对象数量的增长幅度. 13。
税负转嫁-—是指纳税人将其缴纳的税款，通过各种途径全部或部分地转移给他人负担的经济的经济过程和经济现象。
00146-中国税制自考
税制概论第一章1.税收的“三性”是个完整的整体，其中其核心特征是无偿性。
2.税收作为一种财政收入，在社会再生产的总过程中，是一个分配过程3.征税权利主体是指征税方。
4.我国税法分为税收法律、税收法规和规章。
5.税收法律关系的保护对权利主体双方而言是对等的。
6.纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或经税务机关7.通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴税款的，是偷税。
8.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。
9.国家征税行使的是一种政治权力。
10.委托代征权不属于纳税人的权利11.税收征缴采取方式的是强制征收。
12.税收财政职能的特点有：适应范围广泛性；取得收入的及时性；征收数额的稳定性13.税收对经济发展落后地区实行低税或补助，体现的是一种经济职能。
14.税收的三个形式特征15.税收“三性”的关系16.税收法律关系的保护对权利主体双方而言是对等的，但其权利义务是不对等的。
17.税收职能中，财政职能是最首要的、基本的职能。
.税制要素与税收分类18.计税依据是指征税对象的计量单位和征收标准。
19.从价计征的税收，计税依据是计税金额。
20.在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是税率。
21.最能体现公平税负原则的税率是超额累进税率。
22.税收要素的构成：包括征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税等。
23.征税对象：是指对什么东西征税，即征税的目的物。
体现征税的最基本界限的是征税对象。
24.累进税率是随征税对象数额的增大而提高的税率25.超额累进税率是把征税对象划分为若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。
26.按超额累进税率计算的应纳税额等于按全额累进税率计算的税额-速算扣除数27.在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是税率。
税负转嫁的概念及其形式。
消费税、营业税、关税、增值税是间接税。
全国自学资料考试国家税收考试试卷
2009年4月全国自学考试国家税收试卷(课程代码 00061)一、单项选择题（本大题共25小题，每小题1分，共25分）在每小题列出的四个备选答案中只有一个是符合题目要求的。
请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1．在国家财政收入中占有举足轻重地位，同时是国家按照法律规定的标准，强制、无偿、固定取得财政收入的形式是【】A．国债 B．货币财政发行 C．罚没收入 D．税收2．一种税区别于另一种税的主要标志是【】A．征税对象 B．税率 C．纳税环节 D．税目3．某大学李教授2008年1月因其编著的教材出版，获得稿酬5600元，该纳税人本次应纳个人所得税为【】 A．268.8元 B．627.2元 C．896元 D．960元4．根据增值税暂行条例的规定，自1998年7月1日起，商业企业小规模纳税人的增值税征收率由6%调整为【】A．4% B．5% C．7% D．8%5．一般来讲，从商品的供给弹性与税负转稼的关系上看，供给弹性越小，越不容易【】A．前转 B．后转 C．混转 D．消转6．目前我国的流转税是以增值税为核心的流转税，与增值税互相协调配套的流转税有营业税和【】A．城市维护建设税 B．消费税 C．企业所得税 D．资源税7．某企业销售一批产品，取得产品销售收入4914万元（含税价），同时向购货方收取优质品费23.4万元（含税价）。
该企业的销项税额为【】A．714万元 B．715万元 C．717. 40万元 D．717. 97万元8．纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为【】A．移送使用的当天 B．委托方提货的当天 C．收汔销售款的当天 D．报关进口的当天9．根据企业所得税暂行条例的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是【】A．购置建造固定资产的支出 B．各项税收的滞纳金、罚款C．生产经营期间向金融机构借款的利息支出 D．自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分10.某工业企业2008年度全年销售收入为2000万元，房屋出租收入200万元，视同销售收入200万元，当年发生业务招待费10万元，则该企业2008年度企业所得税税前可以扣除的业务招待费为【】A．0.72万元 B．6万元 C．10万元 D．12万元11.某企业2008年利润总额为2500万元，营业外支出中列支有通过公益性社会团体向受灾地区的捐赠50万元，红十字事业的捐赠20万元。
【自考真题】最新自考中国税制试题含答案
最新高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试卷（课程代码00146）本试卷共6页.溝分100分,考试时间150分钟.考生砌》*關1.本卷所有试题必须在答题卡上作答.答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作林纸.2.第TP分为选择题.必须对应试巻上的题号使用2B槍笔将“答题卡“的相应代码涂黒.3.第二部分为非选择题。
必须注明大、小题号，使用0. 5导黑色字迹签字笔作答.4.合理安拌答題空间，超出答窟区域无效，第一部分选择题一、单项;&择题：本大题共20小题，毎小题1分，共20分.在毎小题列出的备曜项中只有一项是最符合题目夏求的.请将其选出.1.直接关系到国家财政收入和纳税人负担的税收制度要素是A.税率B.纳税人C.征税对象D.纳税期限2.随着经济的周期性变化，税收自动发生増减变化.从而对经济波动发挥自动抵消作用，其体现的税收职能是A.稳定经济职能B.资源配置职能C.财富分配职能D.财政收入职能3.在计算増值税时，允许将购入的固定资产价款一次性扣除的增值税类型是A.生产型増值税B.收入型增值税C.消费型増值税D,扣除型增值税4.纳税人销吿货物或提供应税劳务，收取的下列款项中，不计入増值税销售额的是A.提供包装物而收取的包装物租金B.购买方延期付款而收取的延期付款利息C.提供运输和装卸服务而收取的运输装卸费D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税5.按月申报纳税的増值税一殷纳税人，其増值税纳税申报的期限为A.当月月末B.次月的10日内C.次月的15日内D.次月的20日内6.国产小汽车消费税的征收环节是A.使用环节B.出口环节C.批发环节D.生产销吿环节。
全国2008年7月自考真题秘书实务试卷
全国2008年7月自考真题秘书实务试卷第一篇：全国2008年7月自考真题秘书实务试卷全国2008年7月自考真题秘书实务课程代码：00510一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分)1．秘书在上班之前务必对昨日的工作予以（）A．调研B．回顾C．登记D．宣传2．秘书在下班之前对文件资料的整理属于（）A．常规性工作B．典型性工作 C．宏观性工作 D．总结性工作3．对信访人所反映的问题进行初步核实的目的是（）A．为立案提供依据 B．为转交奠定基础 C．为催办创造条件 D．为结案提供事实4．落实信访工作责任制必须遵循的原则是（）A．联系群众，发扬民主 B．分别处理，综合反映 C．分级负责，归口办理 D．及时请示，就地解决 5．领导中枢是秘密信息的（）A．发源地 B．储存地 C．活动地 D．处理地6．承办人收到秘密文件资料，应及时逐份登记在（）A．文件呈阅单上 C．文件登记簿上 B．大事记簿上 D．承办文件清单上7．有意识地选择某个或几个具有代表性的单位或个人进行深入细致的调查，从中得出具有普遍意义的结论，这种调查方法是（）A．重点调查B．典型调查 C．抽样调查 D．文献调查8．最重要的谈判准备工作是（）A．人员准备B．方案准备C．物质准备 D．信息准备9．与外宾进行双边会谈时，主宾的座位安排要求是（）第 1 页A．相间而坐B．左右分列 C．随意落坐 D．相对而坐10．例行活动的协调属于秘书的（）A．急办之事B．必办之事C．缓办之事 D．不办之事11．秘书部门的信息工作最直接、最重要的服务对象是（）A．上级机关领导决策B．同级机关领导决策C．下级机关领导决策D．本级机关领导决策12．群众往往视秘书为“不是领导的领导”，这就要求秘书在随从领导时（）A．工作要主动 B．办事要细心 C．说话要谨慎 D．行为要敏捷13．随从工作最主要的目的是（）A．树立领导者的形象B．检查指导基层的工作 C．提高领导工作效率 D．锻炼秘书的才干14．发往外单位的文件资料的传递部门是（）A．文秘部门B．普通邮局 C．机要交通部门 D．办公室15．在正式谈判中，秘书应注视对方的（）A．脸部整体B．前额部分 C．眼嘴三角区 D．胸部以上16．上级机关领导交办任务后秘书应该（）A．记住大意以备传达 B．及时上报单位领导 C．立即布置完成任务 D．亲自制定实施方案17．将办理完毕有查考价值的文件按照一定的方式分类组合、进行管理的过程叫做(A．立卷 B．归档 C．整理 D．分类18．在与外宾会见时合影的礼宾次序通常是主人居中，主客双方（）A．随意站列B．前后排列 C．间隔排列 D．左右分列19．文献调研属于调研方法中的（）第 2 页)A．直接调研B．间接调研 C．定性调研 D．咨询调研20．规定谈判内容和议题的要素是（）A．谈判主体B．谈判客体C．谈判目的 D．谈判环境21．对基础信息进行横向和纵向的开掘，使之变成高层次信息的开发方法是（）A．热点扫描法 B．超前预测法 C．中心跟踪法 D．拓展延伸法22．信访接待部门发现来访人员中有精神病人时，应当（A．通知所在地区、单位或监护人将其带回 B．请求当地公安机关处理 C．将其逐出接待场所D．将其送往精神病院23．礼仪具有（）A．非强制性B．反传统性 C．不自觉性 D．无意识性24．我国党政军各级领导机关的正式印章一般都是（）A．长方形 B．正方形 C．椭圆形 D．圆形25．提出“没有调查，就没有发言权”这一著名论断的人是(A．孙中山 B．毛泽东 C．周恩来 D．邓小平二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)26．随从工作的含义是指（）A．跟随领导者外出期间的秘书工作B．秘书为领导工作服务的特殊形式C．为保证领导者在流动条件下开展工作D．为领导者创造一个舒适的生活环境E．负责领导者外出期间的私人事务处理第 3 页))27．信访部门接待来访的程序包括（）A．接待 B．登记 C．接谈D．处理 E．回访28．秘书获取信息的范围主要包括（）A．上级信息B．内部信息C．社会信息 D．同行业信息 E．历史信息29．记录当日大事必须做到（）A．安全 B．及时 C．保密 D．客观 E．全面30．对秘书业务操作规范作出明文规定的法规有（）A．《出版物汉字使用管理规定》 B．《国家行政机关公文处理办法》 C．《信访条例》 D．《保密法》 E．《行政诉讼法》三、简答题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）31．简述办理领导交办事项应注意的问题。
中国税制
全国2008年4月高等教育自学考试中国税制试题课程代码：00146一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.税收是国家凭借_______，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。
( )A.民主权力B.政治权力C.行政权力D.财产权力2.1994年税制改革后，我国的主体所得税是( )A.个人所得税B.企业所得税C.外国企业所得税D.城乡个体工商业户所得税3.纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种，称为( )A.直接税B.间接税C.从价税D.从量税4.随着征税对象数额的增大而提高的税率，称为( )A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.累退税率5.最早出现的财政范畴是( )A.税收B.国债C.政府转移支付D.财政补贴6.在中国境内没有设立机构的外国企业，从中国境内分得的利润，应按_______的税率计算征收所得税。
( )A.15％B.20％C.30％D.33％7.税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处，称为( )A.计税依据B.税收要素C.税源D.税目8.我国企业所得税税法规定，纳税人在境外已纳所得税税额，在汇总纳税时准予按抵免限额扣除，计算抵免限额的原则是( )A.分国不分项B.分国分项C.分项不分国D.外国收入汇总计算9.企业所得税的应纳税所得额等于纳税人每一纳税年度的_______减去税法准予扣除项目的金额。
( )A.利润总额B.生产经营所得C.收入总额D.营业利润10.进口货物(不征增值税和消费税)的到岸价格经海关审查未能确定，而以该项进口货物的相同或者类似货物在国内市场上的批发价格为基础确定完税价格的计算公式是( )A.国内批发价／(1+进口最低税率-20％)B.国内批发价／(1+进口普通税率-20％)C.国内市场价／(1+进口最低税率-20％)D.国内批发价／(1+进口最低税率+20％)11.根据我国增值税法规定，实行从价定率办法的应税销售额中不含( )A.价外费用B.增值税C.随同商品销售的无单独计价的包装物价格D.随同商品销售的单独计价的包装物价格12.当月，某厂商将同一种商品分别以20元、22元、10元（税务部门认定10元为偏低价格）的单价销售给批发商甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税额时应被核定为( )A.4300B.6000C.6300D.660013.我国境内的单位和个人发生下列行为，视同销售( )A.将进口、购进货物用于不征收增值税的项目或固定资产建设项目B.将进口、购进货物用于集体福利或个人消费C.将进口或购买的货物无偿转让给其他单位或个人的，包括商业样品在内D.将进口或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个人经营者14.按照我国税法规定，对应征增值税和消费税的货物和物品，在进口时征收这两种税收的目的是( )A.调整商品结构B.增加财政收入C.平衡国内外商品的税负D.保护本国资源15.1994年流转税税制改革的核心是( )A.调整营业税B.统一所得税C.规范增值税D.增加消费税16.下列单位，属于城镇土地使用税纳税人的是( )A.租用写字楼办公的内资企业B.拥有土地使用权的外国企业C.拥有土地使用权且用于办公用地的国家机关D.拥有土地使用权且用作经营用地的国有企业17.根据城镇土地使用税法规规定，各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定的税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。
《中国税制》历年真题
全国高等教育自学考试中国税制试题课程代码：00146一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.下列选项中，具有公平分配财富作用的是( )A.累进税B.人头税C.定额税D.累退税2.李先生5月份取得收入10 000元，假设适用税率为全额累进税率，即5 000元以下税率为10%，5 000元以上税率为20%，则李先生该月应纳税额为( )A.500元B.1 000元C.1500元D.2 000元3.杨女士某月取得收入10 000元，假设适用税率为10%，免征额为2 000元，则杨女士该月应纳税额为( )A.200元B.800元C.1 000元D.1 200元4.下列税种中属于直接税的是( )A.增值税B.营业税C.个人所得税D.关税5.王先生的应税所得为10 000元，按全额累进税率、超额累进税率计算出来的应纳税额分别为100元、80元，则本级速算扣除数为( )A.20元B.50元C.80元D.100元6.某商店为增值税小规模纳税人，本月取得零售收入总额61 800元。
小规模纳税人征收率为3%，则该商店本月应缴纳的增值税税额为( )A.1 800元B.1 854元C.8 034元D.10 506元7.下列不属于消费税征税范围的是( )B.实木地板C.小汽车D.食用油8.烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内从事烟叶( )A.生产的单位B.收购的单位C.加工的单位D.销售的单位9.房屋产权证的印花税纳税义务人为( )A.建房单位B.售房单位C.发证机关D.持证单位10.下列企业不属于企业所得税纳税人的是( )A.股份制企业B.合伙企业C.外商投资企业D.国有化工企业11.下列准予在企业所得税前扣除的项目是( )A.财产保险费用B.税收滞纳金C.赞助支出D.未经核定的准备金支出12.下列不属于稿酬所得项目的是( )A.摄影作品发表取得的所得B.出版长篇小说取得的所得C.审稿取得的所得D.出版著作取得的所得13.某演员参加演出的出场费为20 000元，则其应缴纳的个人所得税为( )A.1 000元B.3 200元C.3 840元D.4 000元14.纳税人开采或生产应税产品并销售的，其资源税的征税数量为( )A.开采数量B.实际数量C.计划产量D.销售数量15.耕地占用税纳税义务发生时间为收到土地管理部门的通知之日起( )A .30日内B.45日内C.60日内16.城镇土地使用税的计税依据是( )A.纳税人实际拥有的土地面积B.纳税人实际使用的土地面积C.纳税人实际占用的土地面积D.纳税人实际开发的土地面积17.土地增值税的纳税地点为( )A.合同签订地B.房地产所在地C.纳税人机构所在地D.纳税人住所所在地18.某企业2012年1月将原值600万元的楼房出租给其他企业，年租金80万元，则该企业本年度应缴纳的房产税为( )A.5.76万元B.9.6万元C.57.6万元D.72万元19.某单位购买一块土地的使用权，成交价格为1 200万元；接受捐赠的房屋一幢，该房屋的市场价格为300万元；与另一单位交换房产，支付差价200万元。
2008年7月税法自考真题
全国2008年7月高等教育自学考试一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.关于税收法律关系的表述，说法错误．．的是( )A.税收法律关系发生在国家和纳税人之间B.税收法律关系因征纳税双方意志表示一致而产生、变更和终止C.税收法律关系具有单方面的权利或义务性质D.税收法律关系具有财产权利的单向转移性2.某超市（增值税一般纳税人）采取以旧换新方式销售某型号电冰箱，每台零售价为2 000元，本纳税期内售出该型号电冰箱100台，旧电冰箱每台折价250元，共收回100台。
该项业务的销项税金计算公式为( )A.2 000×100÷（1+17%）×17%B.2 000×100×17%C.（2 000-250）×100÷（1+17%）×17%D.（2 000-250）×100×17%3.根据增值税法律制度规定，我国现行免征增值税的货物是( )A.小学教材B.古旧图书C.中草药D.中成药4.根据我国消费税法律制度规定，应在零售环节征收消费税的是( )A.金银首饰B.香烟C.高级白酒D.镀金首饰5.目前我国对特定消费行为征收的税种是( )A.增值税B.消费税C.特别消费税D.营业税6.某增值税一般纳税人已取得的外购货物增值税专用发票中，可以抵扣进项税额的是( )A.外购检测仪器B.外购修理用配件C.外购办公用中央空调D.外购发给职工的节日慰问品7.根据营业税法律制度规定，属于营业税纳税人的是( )A.从事修理业的个人B.将不动产无偿赠送他人的某房地产公司C.发生销售货物并负责运输所售货物的运输企业D.销售手机，但不提供电信服务的商场8.根据营业税法律制度规定，我国目前征收营业税的业务是( )A.金融机构从事的金融期货业务B.非金融机构买卖金融期货业务C.金融机构代客买卖货物期货业务D.非金融机构从事的货物期货业务9.纳税人从事运输业务的，其营业税的纳税地点为( )A.纳税人居住地B.纳税人注册地C.纳税人机构所在地D.劳务发生地10.关税的纳税人在因海关误征多缴纳税款的情况下，有权向海关申请退税，其申请期限应当为( )A.自缴纳税款之日起6个月内B.自缴纳税款之日起1年内C.自缴纳税款之日起3年内D.自缴纳税款之日起5年内11.对内资企业征收所得税，我国行使的税收管辖权形式是( )A.居民税收管辖权B.来源地税收管辖权C.级别税收管辖权D.居民税收管辖权和来源地税收管辖权相结合12.我国内资企业所得税纳税人的职工福利费扣除标准是( )A.按计税工资总额5%扣除B.按计税工资总额14%扣除C.按实发工资总额5%扣除D.按实发工资总额14%扣除13.内资企业所得税纳税人在计算应纳所得税时，允许在税前扣除的项目是( )A.为职工缴纳150万元社会保险费B.向某尿毒症患者捐赠10万元C.税收滞纳金1万元D.非广告性赞助支出5万元14.设在经济特区的某外商独资工业企业，其适用的所得税税率为（不包括地方所得税）( )A.15%B.24%C.30%D.33%15.经营期在10年以上，从开始获利年度起，可享受两年免税、三年减半征税的外商投资企业是( )A.中外合资经营的广告公司B.中外合作经营粮油加工的企业C.专门从事投资业务的外国企业D.从事中介服务的外资企业16.我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内( )A.居住满1年的个人B.居住满2年的个人C.居住满3年的个人D.居住满5年的个人17.计算个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的是( )A.财产租赁所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.股息红利所得18.从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
中国税制自学考试试题(doc 6页)
中国税制自学考试试题(doc 6页)全国2007年7月高等教育自学考试中国税制试题课程代码：00146一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
l.我国公布《契税暂行条例》、开征契税的年份为（）A.1949年 B.1950年C.1953年D.1958年2.有利于企业提高产品质量的税率是（）A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.累退税率3.最能够体现公平税负的税率是（）A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.累退税率4.税负通过市场买卖，由卖方向买方转嫁，也就是指纳税人将10.我国企业所得税税法规定，不得．．在企业所得税前扣除的税金是（）A.土地增值税B.增值税C.营业税D.消费税11.进口货物的纳税义务人应当自海关填发税款缴纳证的次日起（）A.3天内缴纳税款B.7天内缴纳税款C.10天内缴纳税款D.15天内缴纳税款12.下列各选项中，要缴纳消费税的应税商品是（）A.加工生产金银首饰B.销售进口的香烟C.将委托加工的应税消费品收回后直接销售D.将自产的应税消费品直接用于销售13.某汽车制造商将新开发的一辆小汽车赠送给某医院使用，其应纳增值税的销售额应等于（）A.制造成本×(1+成本利润率)B.制造成本×(1+成本利润率)+消费税税额C.制造成本×(1+成本利润率)÷(1+消费税税额)D.制造成本×(1+成本利润率)÷(1+增值税税额)14.我国增值税实行的计税方法是（）A.加法B.减法C.扣税法D.扣额法15.耕地占用税的征收机关是（）A.税务机关B.财政机关C.政府土地管理部门D.国有资产管理部门16.下列关于军队系统用地的选项中，不征收．．．城镇土地使用税的有（）A.军队企业用地B.军队出租房屋所占用的土地C.军队营房用地D.对外营业的军队服务社用地17.某单位因城市实施规划而搬迁，自行将原有房地产移交给市政府，此项行为适用的土地增值税政策是（）A.按税法规定征收土地增值税B.减半征收土地增值税C.增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税D.免征土地增值税18.下列各选项中，根据规定不需．．缴纳契税的是（）A.国家机关承受用于办公的土地、房屋B.国有土地使用权出让C.房屋赠与D.房屋交换19.下列关于合同的选项中，属于印花税免税项目的是（）A.货物购销合同B.加工承揽合同C.无息贷款合同D.财产保险合同20.以下关于资源的选项中，属于资源税应税产品的是（）A.加热、修井用原油B.柴油C.人造石油D.天然原油二、多项选择题(本大题共l0小题，每小题2分，共20分) 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
全国自考《中国税制》试题及答案
绝密*考试结束恥全国2015年1刀高尊教育口学考试中国税制试题课程代码:00146谙考生按规定用笔将苗有试題的答案涂、写柱答題纸上。
选择题部分注意宰项:1. 答慮龈考主务懸将自己的考试课程名称、姓超、淮奇证号用黑色7迹的签字笔或丽笔埴写在答趙纸规是的何魁上.2, 每小題选出答案后.用2B沿笔把答嗯纸匕对应趙目的答案林号涂黑’如需改动，用橡皮攜干净府”再透廉其他答案帳号*不能特在试收卷上.f 单项选择题（本丸翹共初小軀，每小题1分，共2Q分》柱每小砸列岀的四个备选项中只有一个是苻合题且要求的，请将其选出井将“答题纸”的栢应代玛沬黒U错涤、多涂或未揉均无分.1-关于纳税人的说法中，正葩的趁2纳税人就是负税人 B.纳説人就是扣缴义务人C. 纳税人包括自然人D.纳稅人不包括社会组募2.税额不受价格和牧入变动影响的税率形式是A. 比例稅率0.定额税率C 全额累进税率 D.趙额累进税率3从事应兔贸务的小规魚纳税人的年销售额认定标准为A, 50万元（含）以下 B.紳万元｛含）以下C. *00万元〔含》UT 6 £00万元（含）以下4. 关于增值税纳税义务发生时阖的表述中* IE诵的是A. 进口货杯为报关进口的当天B. 釆取直接收款方式销詢货物，为货物发出的当天C. 采取分期收款方式销售货粳h为货物发出的当天D. 采取预收款方式提供有形幼产租贾服务.为提供服务完毕的当天浙00146^中国税制试題第I贡（真6页）5. 下刖货物中.届于消费税笹視范圉的是A.喪皮大农B.高档芋表 G 名牌皮包 D.咖啡6. 下列货物中，应律批扯环节征收消钳稅的是扎金規苜饰B.汽车 G 雀烟D.酒 7. 下列经養行为中，征收营业税的她 儿裁鲁拖拉机B. C.科售金银D. 8. 出口货初的完税悅格计算公式为 A. 完税价格=离岸价格X （】十出口税率）B. 完税摊搭=离岸价格X （1-出口税率）C*完税输格=离岸价格弓（1+岀口税率）D-完税价格=藹岸价格宁（1 一出口税率）9. M 公司进口一批货物’海关审定货仰为1 930万元’运费和保险费共计70万元. 已知该扯货物适用关税税率为5%,该批货物应缴纳的黄程税额为A.王5万元吐W 万元 C. 96J 万元 D, 100万元10+非居民企业在中国境内设立机构，该机构来源于中国境内的所痔，适用的壷业所 猖税税率为A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%1L 在计算僅业所得税应纳税所得额时，企业为员丁一芟付的补充养老保隆费’准子扣 除标准为不蜡过职工工资意额的A, 5%B. 8%C. 12%D. 14%）2.计算个人所得稅时'工资s 薪金所得顼蚪的费用扣除标准为A, 800 元B- 1500 元 C. 1 600 元 D. 3 500 元13-菜学看笈表论文収得稿酬所得1铀0元,应缴纳的个人所得稅税额为A • 5石元B ■ 80元 C. 168 元 D. 240 7t»T 00146^中国税制比軀第2页（兵6页｝D.酒非货物期货买卖 提供汽车修理业务14.下列所得免征个人所得稅杓是A.般息所得B.保险瞻款C.残疾人员所得D.财产转让所得62014年6月，张某彩票中奖所得20 000元.应缴纳的个人所得税税额为A. 1 600 元B. 2 QW元C. 3200 元D. 4 000 元16.下列产品中腐于资源税征收范围的堤2人造石袖氐洗煤C固体盐 D.选煤V7卜別土地中免征城镇土地便用税的是A.学校的教学楼用地B.公园中妲相馆用地U农副产品加工用地 D.银行储番所用地18.个人购买如平方米及以下普通住房.且该住房属于凉庭唯-住疥的*契税税率为2 ]% B.2%C 3%D5%19.下列项目中应征印花税的是A.农牧业保险合同B.貼息贷款合同C.军事物资运输凭证D.加工承揽合同20.纳税人进口自用的应税车辆.其车辆购置税的计税价格等于A.关税完税价格+增值税B.关税完税价格+关税+增值税C,关税完税价格+关粗+消费税 D.关税完税价格专消费税+增值税多项选择题｛本大题共5小SL每小竝2分+共】0分）在每小题列岀的五个备选项中至少有两个屋符合題目要求的，请将其选出井将“答题旺的相应代码理错涂、多涂、少涂或未涂均无分。
全国2008年7月高等教育自学考试
全国2008年7月高等教育自学考试涉外经济法试题课程代码：00099一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1．下列情况中，海关有权没收进口货物的是( )A．擅自涂改进口货物许可证中的金额B．擅自涂改进口货物许可证中的货物品名C．擅自涂改进口货物许可证中的有效期D．转让进口货物许可证2．在《服务贸易总协定》中，对每一个缔约方而言，既属于需要具体承诺的义务，又属于普遍适用的义务的是( )A．最惠国待遇原则B．市场准入原则C．国民待遇原则D．透明度原则3．依据我国反倾销法的规定，反倾销调查的最长期间不超过．．．( )A．6个月B．12个月C．18个月D．3年4．依据我国反补贴法的规定，临时反补贴税的履行期限自公告规定实施之日起最长是( ) A．4个月B．9个月C．12个月D．3年5．根据《外商投资产业指导目录》，下列属于禁止类．．．的外商投资项目是( )A．不利于节约资源和改善生态环境的B．从事国家规定的实行保护性开采的特定勘探、开采的C．属于运用我国特有工艺或者技术生产产品的D．技术水平落后的6．中外合资经营企业职工的工资水平不低于．．．所在地区同行业条件相近的国有企业平均工资的( )A．120％B．150％C．200％D．250％7．根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列行业中的合营企业的合营各方在合营合同中可以不约定．．．合营期限的是( )A．汽车制造B．咨询C．餐饮娱乐D．房地产开发经营8．中外合资经营企业董事会的召开，应有( )A．全体董事出席B．1/2以上董事出席C．2/3以上董事出席D．各股东方的董事代表出席9．根据中外合作经营企业的有关法律规定，中外合作经营企业合同约定外国合作者在合作企业缴纳所得税前回收投资的，必须报经审查批准的机关是( )A．企业行业主管机关B．对外经济贸易管理机关C．财政税务机关D．企业登记机关10．外资企业的外国投资者分期缴付出资的，第一期出资不得少于．．．．其认缴出资额的( ) A．10％B．15％C．25％D．30％11．外商投资股份有限公司的最高权力机构是( )A．股东大会B．监事会C．职工代表大会D．董事会12．国家将加工贸易企业分为A类、B类、C类和D类，其中不实行．．．银行保证金台账管理的是( )A．A类企业B．B类企业C．C类企业D．D类企业13．食糖、棉花、羊毛和天然橡胶加工贸易的制成品返销期限原则上不超过．．．( )A．6个月B．1年C．2年D．5年14．海洋石油勘探开发环境保护管理的主管部门是( )A．国土资源部B．能源部C．国家环保总局D．国家海洋局15．征用一般耕地30公顷批准机关是( )A．市、县人民政府B．省、自治区、直辖市人民政府C．国务院D．建设部16．我国商标到马德里协定国注册，代理机构是( )A．中国商标事务所B．中国国际贸易促进委员会商标代理处C．国家工商局商标局D．我国驻外使领馆的商务处17．根据我国专利法的规定，向外国人转让专利权的，双方订立的转让合同( )A．经专利局登记和公告后生效B．经国务院有关主管部门批准后生效C．应当经国务院有关主管部门批准，并经专利局登记和公告后生效D．应当经国务院有关主管部门批准，应当报专利局备案，30日后自动生效18．根据我国海关法的规定，船舶负责人或者其代理人将船舶到港和离港的时间通知海关的期限是提前( )A．2小时B．12小时C．24小时D．7天19．根据我国商检法的规定，由国家进出口商品检验局实施法定检验的范围包括( ) A．对出口食品的卫生检验B．对进口食品的卫生检验C．对出口危险货物的性能鉴定D．对进口危险货物包装容器的使用鉴定20．根据我国《商业银行法》的规定，外资银行的贷款余额与存款余额的比例不得超过．．．．( ) A．10% B．25%C．50% D．75%21．根据《境内机构借用国际商业贷款管理办法》，下列说法错误．．的是( )A．未经外汇管理局批准而擅自对外签订的国际商业贷款协议无效B．未经外汇管理局批准，境内机构不得将借用的国际商业贷款在境外直接支付C．对外借用国际商业贷款的非金融企业法人借用的国际商业贷款不得超过其净资产等值外汇的5倍D．境内机构签订国际商业贷款协议后，应当向外汇管理局办理外债登记22．关税纳税义务人发现多缴税款的，应当( )A．自缴纳税款之日起1年内以书面形式要求海关退还多缴的税款B．自缴纳税款之日起2年内以书面形式要求海关退还多缴的税款C．自发现多缴之日起1年内以书面形式要求海关退还多缴的税款D．自发现多缴之日起2年内以书面形式要求海关退还多缴的税款23．涉外企业所得税的纳税义务人未按期缴纳税款的，从滞纳税款之日起，可按日加收的滞纳金为滞纳税款的( )A．0.1% B．0.2%C．0.05% D．0.5%24．国务院2003年10月发布了改革出口退税机制的决定，下列关于这次改革的说法正确的是( )A．适当提高国家鼓励出口产品的出口退税率B．从2003年起，中央将每年取得的增值税、消费税收入增量首先用于出口退税C．对截至2003年底对企业的累计欠退税由中央和地方按75∶25的比例共同负担D．从2004年起，每年对超过2003年实退指标部分的应退税额，由中央财政负担25．就下列行为需要征收增值税并且适用的增值税税率最高的是( )A．进口大豆B．出口电视机C．维修汽车D．销售房屋26．下列关于外商投资企业所得税优惠待遇的说法不正确．．．的是( )A．对于设在西部的外商投资企业，在2001至2010年期间，减按15％的税率征收企业所得税B．外国投资者从外商投资企业取得的利润，免征所得税C．设在经国务院批准的国家旅游度假区的外商投资企业，减按24％的税率征收所得税D．设在经济特区的外商投资企业，减按15％的税率征收所得税27．根据我国民事诉讼法的规定，在我国没有住所的被告，在收到人民法院送达的起诉状副本后提出答辩状的期限是( )A．5天B．15天C．30天D．60天28．下列关于仲裁协议的说法正确的是( )A．合同中订立的仲裁条款对仲裁事项约定不明确的，视为当事人愿意通过仲裁来解决该合同产生的所有争议B．合同中订立的仲裁条款中对仲裁委员会没有约定的，任何一个合法的仲裁委员会均有权管辖C．合同当事人发生变更，合同中订立的仲裁条款对新的当事人仍然有约束力D．当事人对仲裁协议的效力有异议的，只能请求人民法院作出裁定29．下列关于涉外调查取证的说法正确的是( )A．外国律师可以在中国境内向中国公民调查取证B．外国驻我国的使领馆可以在中国境内向中国公民调查取证，但不得违反我国的法律C．外国法院可以在中国境内向其本国国民调查取证，必要时可以采取强制措施D．外国驻我国的使领馆在中国境内向其本国国民调查取证，但不得采取强制措施30．关于涉外仲裁裁决，下列的说法正确的是( )A．根据我国民事诉讼法的规定，中国涉外仲裁机构作出的裁决适用法律错误的，有管辖权的人民法院有权依当事人申请撤销该裁决B．根据我国民事诉讼法的规定，中国涉外仲裁机构作出的裁决，一方当事人不履行的，对方当事人可以向仲裁机构所在地的中级人民法院申请执行C．对当事人提起的撤销涉外仲裁裁决的申请，有管辖权的人民法院应当组成合议庭审查核实D．根据1958年《纽约公约》，中国涉外仲裁机构作出的裁决，各缔约国法院有承认的义务二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
自考中国税制历年真题
复习题一、简答题1．简述全累和超累这两种累进税率形式的区别。
（2010年07月）▪（1）在名义税率相同的情况下，实际税率不同，全累负担重，超累负担轻（1分）▪全累的名义税率与实际税率重合，而超累的实际税率曲线地域名义税率曲线（1分）▪（2）全累的最大缺点是在累进级距的临界点附近，全累负担不合理，超累负担合理（1分）▪（3）在各个级距上，全累税负变化急剧，而超累变化缓和，也就是说随着征税对象数额的增长，税款的增加，全累较快，超累较缓慢（1分）▪（4）在计算上，全累计算简单，超累计算复杂（1分）2．简述我国社会主义市场经济下的税收原则。
（2010年07月）▪我国社会主义市场经济下的税收原则有财政原则、法治原则、公平原则、效率原则。
（1分）▪（1）财政原则：设计税收制度的首要原则，包括：充裕、弹性、适度等三个方面（1）▪（2）法治原则：包括税收程序规范原则和征收内容明确原则（1分）▪（3）公平原则：包括税负公平和机会均等（1分）▪（4）效率原则：包括行政效率和经济效率（1分）3．简述1994年税制改革的必要性。
（2010年07月）▪（1）税制改革是建立和完善市场经济的需要（1分）▪（2）建立社会主义市场经济不能没有宏观调控（1分）▪（3）税制改革是当前整个经济改革中的重要一环（1分）▪（4）现在的分配关系既不合理，也不规范（1分）▪（5）市场经济是开放的经济，我国经济是国际经济的有机组成部分（1分）4．简述增值税的优点。
（2010年07月）▪（1）增值税具有适应性强的优点，有利于生产经营结构合理化（2分）▪（2）增值税有利于扩大国际贸易往来（1.5分）▪（3）增值税有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入（1.5分）5．简述纳税人和负税人的概念及两者的关系。
（2010年04月）▪（1）纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
（1分）▪（2）负税人就是最终负担国家征收的税款的单位和个人。
（1分）▪（3）两者关系如下：有的税种，税收由纳税人自己负担，纳税人本身就是负税人，如：所得税的纳税人和负税人。
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2008年7月高等教育自学考试福建省统一命题考试
中国税制试卷
（课程代码 0146）
本试卷满分100分，考试时间l50分钟。
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1．目前采用超率累进税率的税种是【】
A．个人所得税 B．企业所得税
C．土地增值税 D．增值税
2．在我国社会主义条件下，财政收入的上要形式是【】
A．货币发行 B．国债
C．税收 D．规费收入
3．按税法的地位不同，町以将税法划分为【】
A．税收法律、法规与规章 B．税收实体法与税收程序法
C．税收通则法与税收单行法 D．司内税法与国际税法
4．制定并颁布《中华人民共和国税收征收管理法》的机构是【】
A．全国人民代表大会及其常务委员会
B．地方人民代表大会及其常务委员会
C．国务院
D．财政部
5．纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴应纳税款的行为，是【】 A．偷税 B．漏税
C．骗税 D．抗税
6．下列税种中，不．属于从量税的是【】
A．资源税 B．车船使用税
C．关税 D．土地使用税
7．在《国富论》中提出平等、确实、便利、节约四个税收原月的英国古典经济学隶是【】
A．尤斯迪 B．成廉·配第
C．亚当·斯密 D．西斯蒙第
8．中国公民李某2008年4月受邀到某大学讲学，一次性取得收入5000元，则在计算个人所得税时允许扣除的费用标准是【】
A．2000元 B．l000元
C．800元 D．0元
9．广州某一般纳税人企业2008年6月发生如下购进业务，均取得增值税专用发票，可以作为进项税额抵扣的是【】
A．购进生产设备 B．购进修理用备件
C．购进生产用车辆 D．购进发给职工的节日慰问品
10．某生产果酒企业为增值税一般纳税人，某月销售收人为l28．7万元(含税)，当期发出
包装物收取押金为5．85万元，该企业本期应申报的销项税额为【】
A．18．7万元 B．19．55万元
C．21．88万元 D．22．87万元
11．下列符项收人中，应缴纳增值税的是【】
A．广告公司广告费收入
B．邮政部门邮政储蓄业务收入
C．某房地产开发公司销售办公楼收入
D．某商店零售化妆品收入
12．下列行为需要缴纳营业税的是【】
A．“典当业”税目的死当物品销售
B．商品零售
C．商品批发
D．邮政部门的邮务物品销售行为
13．下列免征城市维护建设税的单位和个人是【】
A．国有上市公司 B．个体工商户
C．中外合资企业 D．医疗机构
14．进口货物的到岸价格经海关审查未能确定，而以该项进口货物的相同或者类似货物在国内市场上的批发价格为基础确定完税价格的计算公式是【】
A．完税价格=国内批发价格÷(1＋进口最低税率＋20％)
B．完税价格=国内批发价格÷(1－进口最低税率－20％)
C．完税价格=国内批发价格÷(1－进口最低税率＋20％)
D．完税价格=国内批发价格÷(1＋进口最低税率－20％)
15．下列属于现行资源税征税范围的自然资源是【】
A．森林资源 B．天然原油
C．水资源 D．土地资源
16．下面各项属于土地增值税征税范围的是【】
A．房地产重新评估而使其增值的情况
B．以房地产抵债而发生的房地产产权转让
C．房地产出租行为
D．房地产赠予而发生产权转让
17．某公园占用土地面积l0000平方米，其中1000平方米为其办公占用面积，经营性茶社占用面积500平方米，当地每平方米土地使用税为l0元，该公园应交城镇土地使用税【】
A．15000元 B．10000元
C．5000元 D．0元
18．A企业与B企业签订一个易货合同，用自产产品l0万元换取钢材l0万元，A企业应缴纳印花税【】
A．0元 B．30元
C．60元 D．120元
19．契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的【】
A．10日内 B．5日内
C．3日内 D．当天
20．下列关于企业所得税说法正确的是【】
A．企业所得税采用三级超额累进税率
B．企业所得税按年计算，按月或按季预缴，年终汇算清缴
C．应纳税额=会计利润总额×适用税率
D．企业缴纳的增值税税额可以在税前扣除
二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共l0分)
在每小题的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选、少选或未选均无分。
21．代表国家行使征税职责的机关包括【】
A．海关 B．税务机关
C．工商管理机关 D．财政机关
E．外汇管理机关
22．税收的形式特征包括【】
A．无偿性 B．收益性
C．强制性 D．固定性
E．灵活性
23．下列关于房产税说法正确的是【】
A．房产税有从价计征和从租计征两种方式
B．个人所有非营业用的房产免税
C．个人按市场价格出租的居民住房应按规定缴纳房产税
D．国家机关自用的房产免税
E．公园管理单位的办公用房免税
24．某企业某月取得如下收入：生产销售小汽车取得收入l500万元；附设饭店取得收入
20万元；附设搬家公司取得收入0．8万元；修理汽车取得收入7万元，该企业应缴纳【】
A．增值税 B．营业税
C．消费税 D．企业所得税
E．房产税
25．印花税中适用定额税率的有【】
A．财产保险合同 B．产权转移书据
C．工商营业执照 D．房屋产权证
E．除记载资金账簿以外的其它账簿
三、简答题（本大题共5小题，每小题5分，共25分)
26．简述我国税务机关的权利。
27．简述增值税的优点。
28．倚述1994年税改后所形成的我国现行税制体系的基本框架。
29．简述税收优惠的主要形式。
30．简述预提所得税的概念及其特点。
四、计算题 (本大题共5小题。
第32、33每小题6分，其它每小题7分，共33
分)
31．某煤矿企业(增值税一般纳税人)2008年4月发生下列业务：
(1)采用托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价为l50元，货物已发出，托
收手续已办妥，货款尚未收到；
(2)销售洗煤60吨，每吨不含税售价为303元，款项已收到；(该煤矿原煤与洗煤的
选矿比为l：0．8)
(3)从某企业(一般纳税人)购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为
6870元。
要求：计算该企业本月应缴纳的资源税和增值税。
(已知：该企业原煤单位税额4元∕吨，增值税税率13％)
32．2008年5月1 日，甲企业将价值100万元的原材料委托乙企业，为其加工一批化妆品，5月20日加工完毕并交货。
甲企业支付给乙企业代垫的辅助材料费和加工费共
20万元(均为不含税)，其中辅助材料款l0万，加工费10万，乙企业取得购进辅助材料的专用发票。
该产品消费税税率为30％。
要求：计算乙企业本期要缴纳的增值税和代收代缴的消费税。
33．8月份，A国际旅行社组织甲、乙两个假日旅游团。
甲团是由36人组成的境内旅游团。
旅行社向每人收取费用人民币4500元。
旅行期间为每人支付交通费l600元，住宿费400元，餐费300元，门票费等600元。
乙团是由30人组成的境外旅游团。
旅行社向每人收取费用人民币6800元，在境外该团改由当地B旅游公司接团，负责在境外安排旅游，旅行社按协议支付给境外B公司旅游费共计人民币l44000元。
(营业税税率5％，城建税税率7％)
要求：计算A国际旅行社8月份应缴纳的营业税和城市维护建设税。
34．某企业2008年度境内应纳税所得额为100万元，所得税税率25％；其在A、B两国设有分支机构，在A国机构的所得额为50万元，A国税率为30％；在B国机构的所得额为30万元，B国税率为20％(该企业享受10％的优惠税率)，假设该企业在A、B两国所得按我国税法计算的应纳税所得额和按A、B两国税法计算的应纳税所得额是一致的，两个分支机构在A、B两国分别缴纳了15万元和3万元的所得税。
要求：计算该企业汇总在我国应缴纳企业所得税税额。
(假定：B国与我国签有税收饶让条款)
35．中国公民张某2008年4月收入情况如下：
(1)当月取得工资收入4000元(含按国家规定标准缴纳的养老保险、失业保险、住房
公积金等400元)：
(2)取得翻译收入5000元，从中拿出2000元通过国家机关捐给希望工程；
(3)出版《新营销》一书，取得稿酬收入2000元；
要求：
(1)计算本月工资应缴纳的个人所得税；
(2)计算翻译收入应缴纳的个人所得税；
(3)计算稿酬收入应缴纳的个人所得税；
36．论在市场经济条件下，我们应当如何应用税收原则?。