原产地规则三大国际模式的对比分析

原产地规则三大国际模式的对比分析

发表时间：2011-04-12T17:08:42.933Z 来源：《对外经贸实务》2011年第3期供稿作者：陈旭[导读] 1990年以来，业已生效的区域贸易协定（RTA）数量从50个猛增至230多个。RTA的迅速增加是全球经济再融合的过程陈旭南开大学

1990年以来，业已生效的区域贸易协定（RTA）数量从50个猛增至230多个。RTA的迅速增加是全球经济再融合的过程。一方面反映了一些国家贸易政策目标的变化，另一方面体现了一些国家对多边贸易自由化进程认识的不断改变。在各种RTA的谈判中，确定进入国际贸易领域的产品“法定国籍”的原产地规则一直是各国争论的焦点。原产地规则作为一种重要的贸易管理措施，对于避免区域成员间的货物转运，制约区域内某一成员适用于从非成员国进口产品时的低关税水平实际上应用于所有区域成员，确保区内成员的利益有着重要的作用，是决定RTA能否顺利实现的一个关键性问题。几乎所有国家都属于至少一个RTA，根据达成协定的成员国间经济发展水平的差异，RTA可以分为三种类型：北北型、南北型和南南型。相应的，其协定中的原产地规则也可分为这三类。这三种类型的RTA中影响性最大的区域是欧盟、北美自由贸易区和东盟-中国自由贸易区，其原产地规则的制定最具示范性，所形成的货物原产地的判定模式也最具代表性，可分别称之为：泛欧累计模式、北美模式和东盟模式。本文旨在对这三种模式的原产地规则进行分析比较，评析其差异性。

一、欧盟的原产地规则——泛欧累计（PANEURO Accumulation）模式1993年11月1日，《马斯特里赫特条约》正式生效，欧盟诞生。作为一个高度一体化的关税同盟，其实行的普通原产地规则属于非优惠范畴。主要是理事会第2913/92号规则的第22-26条、委员会第2454/93号规则的第35-65条以及附录9-11。欧盟的优惠性原产地规则主要包括作为发达国家实行普惠制适用的原产地规则和其与成员外国家建立自由贸易区实行的原产地规则，主要见于《欧共体海关法典》第27条和《欧共体海关法典实施细则》的相关条款，以及部长理事会一些自主立法的文件和其对外签署的各项优惠协议中。自1997年开始，欧盟推行以泛欧累计制度为基础的原产地规则，将各分离的自由贸易区合并为一个泛欧网络。因《欧洲—地中海合作协议》仅为一个统称，所以泛欧累计模式并没有一个单独的法律文本，具体的原产地规定存在于各个原产地议定书中，但各议定书中的泛欧累计模式基本上是一致的。

1. 原产地认定标准。原产产品的两个基本要求：（1）产品在欧盟、EEA及其他合作国完全获取；（2）非完全获取产品，若进口原材料在参与国经历足够的加工或处理,也将获得原产资格。“实质性改变”的认定，泛欧累计模式称为“充分的加工或处理”。规定在议定书栏目3、4及附件2中，泛欧累计模式对产品分类采用HS税号分类标准，针对不同产品有3类不同认定标准：从价百分比、税号分类改变及特定规则，在判断使用非原产原材料的完成品是否达标时，可以根据产品税号查阅附录2以认定。

2. 累计规则。若原材料原产于欧盟、EFTA国家、土耳其以及其他参与国，该材料无需经历充分加工或处理，产品亦被认定为原产。若最后加工处理国对非原产原材料未达到上述最小限度操作，原产地将被认定为做出最大价值增加国。原产于参与国的产品的非原产原材料未经历加工或处理而出口到其他国，该原料仍保留其原有原产身份。

3. 直运规则。要求产品必须在签订协议的两国之间直接运输或在适用累计时，途经该参与国进行运输，在转运过程中，除为保持货物处于良好状态外必须的卸载、重载等操作外，不得再进行任何其他操作，并且上述操作须在转运国海关当局监督下进行，这些操作进入进口国时必须提交相关证明证据。

4. 退税条款。退税条款制定的目的是防止对任何非原产产品进行退税，非原产产品须承担关税义务，以维持原产地规则的严格性。仅当原产地证书错误签发，且满足特定条件时才能获得免税或退税待遇。在欧盟与EFTA国家、土耳其、法罗群岛、以色列之间的贸易中，退税一直不适用，而对于欧盟与其他地中海国家的贸易，仅纯双边贸易情形才不适用。

5. 原产地证书与其他行政规定。泛欧累计模式下，一般要求EUR.1证书，对于与地中海国家的贸易，要求EUR-MED证书，具体要求何种证书规定见附件3。议定书对证书签发的基本要求、行政程序、效力、豁免及相关补充证书等有详尽规定，该证书一般要求保存3年。议定书亦对行政合作进行了规定，内容包括各方相互协助、原产地证书检验、争端解决（提交签订协议双方的联合委员会解决）、处罚、自由区域及议定书修订程序。

二、美国的原产地规则——北美（NAFTA）模式

美、加、墨于1992年8月12日达成了《北美自由贸易协定》（NAFTA），该协定于1994年1月1日正式生效，北美自由贸易区宣告成立。NAFTA是典型的南北双方为共同发展与繁荣而组建的区域经济一体化组织，南北合作和大国主导是其显著特征。为确保仅在北美地区生产的产品能享受NAFTA所带来的优惠，三国在NAFTA的第四章制定了复杂而详尽的原产地规则，共有15条及4个附件，对一般产品和汽车等敏感产品做出了原产地标准的规定。

另外，在NAFTA协议的第三章“商品的国民待遇和市场准入”中对“纺织品及服装制品”制订了原产地判定标准；在第五章“通关手续”中对原产地证书进行了规定；在协议的附件中，详细的列出了HS第1-97章中部分税号下产品的原产地标准。

1. 原产地认定标准。原产产品的四种类型：（1）完全在NAFTA地区获得或生产；（2）完全使用NAFTA原产材料且在NAFTA进行生产；（3）使用非NAFTA原产材料且符合附录401规定，若产品原料来自NAFTA外，但经区内加工后产生很大变化,且满足一定比例的地区含量（50%-60%）亦可被视为原产产品；（4）特殊情况。未组装产品或不符合附录401规定的产品，但区域价值含量按交易价值法计算达到60%或按净成本法计算达到50%的产品可视为原产产品。

2. 累计规则。NAFTA协定第404条对累计规则的规定较为晦涩，其含义是指仅允许双边累计，若最终品中使用非NAFTA原产材料，生产者或出口商可将另一生产者非原产原料中包含的NAFTA地区产值部分列入其最终品计算区域价值含量1。该条款的使用有一定条件限制，即非NAFTA原产材料经历了附件规定的税号分类改变，且制成品满足相应区域价值含量要求或该章规定的其他要求。

3. 直接运输规则。NAFTA协定的直运规则是对必须转运的情形直接进行规定，要求货物在转运过程中不能有除了为保护货物而必要的装卸载等操作外所进行的进一步加工或其他操作，若存在此情形，即使产品符合第401条规定，亦不能获得原产地资格。

4. 容忍规则。若非原产原料即使未经历附件401规定的税号分类改变，只要原料占制成品比例基于FOB计算的价值不超过7%，或不适用FOB计算时，非原产原料价值占产品总成本不超过7%，该产品仍符合原产地标准。同时，容忍规则的使用有烦琐与复杂的适用规则与例外规定。

5. 特殊产品的原产地规定。主要包括两大类产品的规定：