企业内部的会计管理模式试析
试析会计电算化的内部控制
试析会计电算化的内部控制摘要:本文结合会计电算化内部控制的重要性和功能,从组织控制、操作控制、处理控制三个方面论述了内部控制的措施。
关键词:会计电算化内部控制措施一、内部控制概述建立内部控制的目的就是为了保证由数据处理功能所产生的信息具有准确性、完整性、及时性、有效性以及保证数据处理功能本身具有有效性;使会计处理符合会计制度和会计准则的要求;防止违法行为的发生;提高信息系统的效率和效益;提高企业的竞争能力;促使企业提高管理决策的正确性。
二、会计电算化内部控制的功能1. 预防性控制功能。
它是通过防止或阻止错误、灾害、事故、舞弊等的发生来避免各种灾害。
2. 检测性控制功能。
它是通过找出、发现已经发生的错误、灾害、事故以及舞弊现象来防止危害的扩大或使危害得到补偿。
3. 纠正性控制功能。
它是通过更正和纠正已检测出的错误,处置发生的舞弊行为,以及处理和补救已发生的灾害等来减轻危害,使系统恢复正常。
三、内部控制的措施(一)组织控制1. 电算化部门与用户部门问职责的分离在会计电算化的情况下,电算化部门除了对数据采集部门所送来的数据按一定程序进行处理外,不能负责业务的批准和执行、也不能保管除计算机系统以外的资产。
一般设置数据采集、数据处理、维护管理等新的岗位。
这些岗位将承担起内部会计控制的作用,达到保证会计数据真实可靠,提高会计工作质量的目标。
2. 电算化部门内部的职能分离在经济业务处理中,将不相容职能予以分离是十分必要的,但是会计电算化却常常将这些职能集中化。
因此,在电算化部门内部,应该适当地进行职员分离,以补救不相容职能集中化的不足。
一般来说,电算化部门内部应做到以下的职能分离。
(1)系统分析和应用程序设计的分离。
将系统分析和应用程序设计分离开来,有利于分别检查系统的设计相应用程序的设计,不过,这两者不严格分离并不会严重削弱内部控制。
(2)系统分析和应用程序设计与系统程序设计的分离。
没有这种分离,系统程序就可能在未经批准的情况下对应用程序和数据文件做出变更。
试析新常态下企业管理会计体系的构建
用人成本上升等问题ꎬ因此企业面临着更多的挑战ꎮ 企业要想发
展ꎬ必须加快转型升级、调整企业产能结构ꎬ还要加强企业内部的
改革ꎬ调整企业内部结构ꎬ加强管理ꎬ为企业未来的发展提供保障ꎮ
企业在管理过程中会计是非常重要的一个环节ꎮ 随着大数据的广
泛应用ꎬ企业管里也必须转型升级ꎬ从传统型变为现代型ꎮ 因此ꎬ
才能重视对于企业内部会计制度的实施ꎮ
( 三) 创新企业内部会计控制的策略
１. 创建相互牵连制度ꎮ 企业内部的牵连制度也是企业会计工
作发展过程中的一项重要制度ꎮ 在制定相应的相关牵连制度的同
时ꎬ需要保证要和企业会计人员的实际情况向结合ꎬ对会计工作中
不同职责进行分别管理ꎬ对一些关乎到企业资金流转的重要职位
会计体系的构建是企业应对“ 新常态” 的重要手段ꎮ
一、“ 新常态” 下管理会计在企业管理中的必要性
为了能够保证企业会计工作的工作质量ꎬ加快企业发展的速
度ꎬ能够有效的提高会计工作在经济管理中的作用ꎬ结合施工企业
经营和会计核算的需要ꎬ建立企业管理会计体系ꎬ设置相应的会计
机构ꎬ实行三级管理ꎬ二级核算是十分有必要的ꎮ 现阶段在会计工
日常事务的部门ꎬ需要给予一定的授权审核手段ꎬ而针对一些较为
重要的企业业务时ꎬ就必须要经过相应的部门进行授权审核ꎮ ３.
管理企业预算ꎮ 企业在发展过程中的预算包括企业发展的整个过
程ꎬ其中有资金筹集、物品采购、以及生产和销售等多个方面ꎮ 这
就需要让企业提高对于预算的管理ꎬ为预算工作进行分析、整理和
审核等多个方面ꎬ为预算工作中的编制、审核和制定环节进行严格
的工作制度ꎬ要将制度划分为决策权、执行权和监督权这三大职责ꎬ
试析企业财务管理存在的问题与解决策略
试析企业财务管理存在的问题与解决策略摘要：自改革开放以来，我国的社会主义市场经济蓬勃稳步发展，经济市场化和开放化的力度持续增加，各领域的工商企业也迅速的壮大崛起。
随着企业规模的不断发展壮大，企业的财务管理也逐渐的成为企业经营管理中的核心工作，贯穿和渗透于企业的全部经济活动之中。
本文就当前企业财务管理中存在的一些常见问题进行逐一分析和探讨，同时研究提出相应的解决措施和策略，以便提高企业的财务管理效率，促进和推动企业的平稳、快速发展。
关键词：企业财务管理；问题；策略中图分类号：f123.16 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）07-0-01自改革开放以来，我国的社会主义市场经济蓬勃稳步发展，经济市场化和开放化的力度持续增加，各领域的工商企业也迅速的壮大崛起。
随着企业规模的不断发展壮大，企业的财务管理也逐渐的成为企业经营管理中的核心工作，尤其是其中的会计核算和财务监督更是成为企业内部经营管理的中心枢纽。
企业的财务管理是一项利用价值形态来反映、控制企业资金和财物运动的综合性管理，它贯穿和渗透于企业的采购、生产、调配、库存、经销、售后等全部的经济活动之中，并对企业的资金筹集、分配和利用的进行全程的反映和调控。
本文就当前企业财务管理中存在的一些常见问题进行逐一分析和探讨，同时研究提出相应的解决措施和策略，以便提高企业的财务管理效率，促进和推动企业的平稳、快速发展。
一、企业财务管理中存在的主要问题目前，我国企业的财务管理工作中存在的一些常见问题主要有以下几个方面。
1.企业的体制改革不完善，造成相关财务信息的失真。
目前，我国大多数企业的经理、厂长等都是一身兼三职(即企业经营的管理者、企业资产的负责者和员利益的代表者)，在这种管理制度下，企业财务部门的相关负责人必然要对其“负责”，进而迫使部门下属的会计工作人员在进行财务工作时报虚数、做假账，形成所谓的“经理报表”、“厂长财务”等，从而造成企业相关财务信息的失真，导致财务管理工作的意义和作用得不到充分的体现和发挥。
试析现代企业制度与会计管理模式
产 和市 场 经 济 的必 然 要 求 。我 们 所 要 建立 于 管理 的 特 定形 式 。立 法管 理 的 范 同 常常 的 现代 企 业 制度 ，就 是 在社 会 主 义 市场 经 限 于 法律 的管理 范 同 ．行政 管 理 常 常 限 于 济 条 件下 ，根 据 现 代 企 业 固有 的性 质 和要 行 政权 力 的范 同 ，会 计 管理 所 涉及 的 目标 求． 按照 世 界通 行 的 国际 惯例 和标 准 ， 塑 也 与 会计 管 理有 关 。 来 造 适 应 社 会 主义 市 场 经 济 发 展 要 求 的 ， 能 自主 经 营 、 自负盈 亏 、 自我 发 展 、 自我 约 束 要 建 立 起 既 与 国 际惯 例 接 轨 ，又 体 现 中国 社会 主 义市场 经 济 特 色 的会 计 管 理模
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经济・ 管理
试析现代企业制度与会计管理模式
口 冯 月芬
［ 内容 摘 要 ］随 着 经济 的 发 展 ， 立现 代 企 业 制度 是 发 展 社会 化 大 生 产和 市场 经 济 建
的 必 然要 求 。现 代 企 业 制度 的 组 织形 式 表现 为 多元 化 、 角化 、 团化 经营 ， 日益 多 集 并 呈 现 大规 模 、 国化 、 行 业 的 经 营趋 势 。为适 应现 代 企 业 的上 述 特 点 ． 求我 们 建 跨 跨 要 立起 既 与 国际 惯例 接 轨 ， 体 现 中国社 会 主 义 市 场 经济 特 色的 会计 管 理 模 式 ． 从 又 并
一 社会科学论坛
ｌ ９ ７
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经济・ 管理
经 营范 围广 、 支 机 构多 、 资 流 量 和 资金 财务 监 控 质 量 。 （ ） 分 物 ３ 实行 目标 管 理 ， 全 激 健
试析企业财务管理中的问题与对策
优势也不明显 ． 受传统经济体 制和宏 观经济环境 因素的影响较大 ． 相 当 多的企业财务管理现状很 不理想 ， 根本没有发挥其应有 的作用。 企业 管 理者要从重视市场调研 开始 ， 健全企业 内部财务管理机制 ， 建立保 障财 务有效运行的运行机制 ． 依 现代企业 制度进行科学管理 ， 全 面提高企 业
的支撑 。 ３ ． ２完善 内部的财务管理制度 。 促进 企业发展 财务管理制度是企业进行有效财务管理的保障 。有了健全的组织
企业管理者和经营者 由于各种原 因盲 目追求利益 最大化 ．把营销
工作放在首位 ， 对企业 内部管理和财务管理不重视 。 经营管理过程只重 视降低经营成本 的绝对值 ， 降低短期投人 ， 不能对企业 的长远发展进行
的综合素质 。 ３ ． １改善 财 务 管理 模 式
企业的管理者要转变观念 ， 改变 陈腐 的经营管理观念 ， 同时努 力提 升 自身的管理水平和专业知识水平 ，还要注重对企业 全员 的专业 素质
好 的企业来说非常 昂贵 ， 这也在无形 中增加融资贷款成本 ， 加 重企 业负 担， 还有繁琐 的融资贷款程序 和过长 的审批周期 ， 很难解决企 业的生产 流动资金不足 的问题 。
全面规划来 提高企业利润 。我 国企业 内部管理人员 的任用 ， 任人为亲 、 因人设 岗的现象还很严重 ， 企业重要管理 岗位人员 的家族化 、 亲缘化现 象还 十分普遍 ， 这也 常常导致企业 内部管理水平低下 ， 缺乏健 全有效 的 财务管理机制 ．尤其是企业核心管理人员缺乏相互 约束和相互制衡 的
１ ． 引言
要权衡利 弊和投 资风险， 通过资本 的运作来实现企业利益最大化 、 价值
增值 ， 增 强企业竞争力 。如果企业把筹集 的资金盲 目投入到项 目中去 ，
试析企业会计内控的必要性和策略
体实力还非常落后 ， 这导致 我国企业会计 内控的发展缺乏系统性 ， 控制 措施不到位 ， 严 重 的 制 约 了 我 国经 济 的发 展 。 随 着 我 国 市场 经 济 体 制 的
确立 ， 我 国企 业 对 会 计 内控 的研 究 力 度 加 大 ， 企 业 也 越 来 越 重 视 会 计 内 控措施的执行 ， 这 对 我 国企 业 会计 内控 的发 展 起 到 了巨 大 的助 推 作 用 。
升 企 业 的 生 产效 率 ， 进 而保 证 企 业 的 经 济 效 益 。 关键 词 ： 企 业 会 计 内控 必要 性 策 略
表、 账 簿 等 会 计 记 录 的 准 确性 。 对会 计 信 息 进 行 严 格 的 核 对 ． 能 够 会 计 人 员 及 时 发 现 会 计 信 息 中 的 错误 与 缺 陷 ， 并予以纠正 ， 从 而 保 证 会 计 信
核控制、 凭 证控 制、 报表控制 以及账簿控制。简而言之 。 会计基础工作的
控 制 就 是指 要 在 日常 工 作 中做 好 会 计 凭 证 的填 制 和整 理 ．确 保 会 计 凭 证 的 真 实性 和 可靠 性 。 只 有 做 好 了会 计 基础 工 作 的控 制 ． 才 能 保 证 企 业 会 计 内 控工 作 的顺 利 进 行 。
财会研究
试 析企业会计 内控 的必要性 和策 略
常 州乐士着我 国社 会 主 义 市 场 经 济 的 进 步 和 发 展 。 会 计 内控 在 企 业 中发 挥 的 作 用越 来越 大 。 对 市 场 经 济 时代 的企 业 而 言 ， 提 升 竞 争 力 的 关 键 就 在 于 完 善 企 业 的 内部 控 制 制 度 。 而 强化 企 业会 计 内控 是 企 业 整 个 内部 控 制 工 作 的 重要 环 节 ， 它对 提 升 会 计 工作 的质 量 和 效 率 有 着 非 常 关键 的作 用 。 同 时 ， 优 秀的 企 业 会 计 内控 还 能 够 优 化 企 业 内部 结 构 。 提
试析房地产企业会计内控制度的建立和完善
最近几年随着房地产行业的不断发展 ， 国家之前制定 的法律条 文已 经很难满足其发展需要 ， 由此造成房地产行业在会计 内控方 面具备操作
性强 以及规范化特点 的法律规定少之又少 。 尽管不少 房地产企业也 为 自 身发展构建部分和会计 内控相关的制度 ， 可是 实际可行 以及 比较合 理的
２ ． １ 对资金 管理承受风险开展 科学的控制 对于房 地产行业 来说 ， 构建和改进其资金风险 防范机制也是其会计 内部控 制一个 重要 的内容。所以 ，企业必须构建起预防资金风险制度 ，
取 的一连 串具备专 门针 特点的设计 以及实施 两方 面程序 ， 同时还对企业 承受的风险开 展科学 的认识 、 抑制以及评估。由于我 国经济一直处于变 化发展中以及全球经济化的形成 ， 致使 国家房地产行业也得 到了迅猛 的 发展 ， 其 规模 不断变大。面对新 形势的到来 ， 我 国相关部 门也不 断地提 高对房地产行业的关注度以及调控力度 ， 同时房地产企业也将 ｌ Ｔ作转移
房地产行业具有周期时 间长 、 投资花费大以及承担风险高这三个特 点， 但是如果其财 务得合 理的管理 ， 在一定程度上可以降低其在经营发 展 时承受 的风 险。 所以 ， 构建和与改进房地产企业 自身财务 内控制度对 于其可持续发展来说 意义重 大 ， 可以为其保持在和谐 的发展状态 中奠定
同时还持续地改进与控制有关的财务管理制度 。 另外 ， 企业必须 提高管 理控制的力度 ， 使其高业务盈利能力可 以得到不断 的增加 ， 进一 步减少 面临的收支风险 。 总 的来说 ， 也就是房地产企业在债务 资金结 构方 面
开展改革与调整 的过程 中， 必须严谨 地根据企业 本身的生产经营以及发
展形成 的要求 ， 目的在 于提高财务 杠杆对资金筹备 管理起到 的约束作 用。 而房地产企业 面临的风险并不 少 ， 因此其必须使用各种各样合理的 方法对风 险开展控制 。举 例来说 ，房地产企业 能够经参与到 目前社会 多种活动 以及商业保险 ， 从 而把 风险转移 ； 坚持采取经营模式复杂化政 策， 令企业的 内部产品经营可以达到相互互补的现象 ， 进一步 出现 以盈
试析企业内部会计控制
会 计控 制 制 度 最 终 要 通 过 人 的执 行 才 能 实
施 。工 作人 员 的素 质包括 两个 方面 ： 方面 ， 一 必须
术 越发 展 ， 为 经 济 管 理 的重 要 手段— — 会计 控 作 制 就越 重要 。从 实 际需 要 和 经 济管 理 的 角 度看 ，
具 有 高 度 的 责任 心 ， 作 必 须 认 真 负 责 ； 一 方 工 另 面， 必须 具 有相适 应 的工作 能力 ， 工作 中出现 异常
四 、 强 企 业 内 部 会 计 控 制 应 注 意 的 问题 加
内部会计控制要 有效实施 ， 业领 导对控制 的 企
（ ） 企业经 济 活动 的合 理 性 、 法性 进 行 一 对 合 审核 与监督 如 对凭证 、 账簿 、 报表 形式 的控 制 ， 以政 策 、 应
一
控 制环 节 直接带 来 的效益 ； 二 ， 某一 环节 作用 正 常发 挥 可 使 整 个 控 制 系 统 的 作 用 得 以 充 分 发 挥 ， 是 间接 效 益 。会 计 控制 环 节 的成本 也 表 现 这 在两 个方 面 ： 一方 面 ， 加某 一控制 环节 必然会 增 增 加人 力 、 力 的消耗 ； 物 另一 方 面 ， 多 的控制 环 节 过 会 影 响业 务处 理 的 速度 ， 给企 业 的经 营带 来 不 利 影 响 ， 是一 种 间接 的控 制 成 本 。在 建立 会 计 控 这 制 制度 时 还必 须 充 分权 衡 这 种 成本 效 益 的 关 系 ， 如果控 制 的成 本 大 于控 制 的效 益 ， 么这 一 控 制 那
平 、 加管 理 时效性 和科 学性 的客观要 求 。 增 二 、 约企 业 内部会计 控 制的 因素分析 制
本 思想 用 于会计 管理 ， 断完 善会计 控制 理论 ， 不 建 立 健全 会计 管理体 系 ， 强化 会计 控制 职能 ， 是现 代
企业内部的会计管理模式分析
企业内部的会计管理模式分析企业会计管理是整个企业管理的核心，由于会计信息的准确性和完整性对企业的决策具有重要的影响，因此会计管理的重要性不言而喻。
本文将从企业内部的会计管理模式分析入手，分析不同的模式对企业的影响和优劣势，以期为企业会计管理提供一些借鉴和启示。
传统模式在传统模式下，企业会计部门独立运作，财务人员独立完成各项工作，从采集数据、核算账务到编制财务报表等，都是在一个相对封闭的环境下完成的。
这种模式下，会计工作效率低下，容易出现人为错误，而且会导致信息闭塞，企业内部各部门之间的信息流难以畅通。
另外，传统模式下，会计部门职责比较繁重，不仅仅要完成日常财务工作，还要负责财务报表的编制和审计。
这种模式下，会计人员很难做到全面而准确的了解企业内部各部门的财务状况，从而难以为企业的决策提供科学依据。
传统模式的优点在于，职责相对清晰，容易实行人员的分工管理。
现代模式现代模式下，企业内部实行财务中心管理，即成立财务中心，将企业内部财务管理职能集中起来，打破原来独立运作的旧模式。
在财务中心下，设立以下职能部门：财务管理部、会计管理部、税务管理部、资金管理部、风险管理部等，各部门之间相互协作，共同完成财务及管理工作。
现代模式下，各部门职责明确，职工相互协作比较紧密，能够借助先进技术将财务数据实行及时的采集、处理、流转、输出。
在信息透明度方面，现代模式下，各部门的信息之间能够互动沟通，使得企业财务信息流畅无阻，企业内部的决策、运营都能够高效进行。
现代模式下减少了冗余工作，从而能够有效地提高工作效率。
混合模式混合模式将现代模式和传统模式进行融合，利用现代化的信息技术手段强化传统的财务管理模式。
混合模式下，需要依托公司内部的IT系统协调各个部门的工作，实现数据的及时处理和流转。
充分利用信息技术手段，根据各部门财务数据统一分析，从而提高数据利用效率。
混合模式的优点在于，根据企业自身的发展要求，按照自己的需求、目标和能力有选择地应用结合现代化管理手段且不失传统的工作模式。
试析会计内部控制制度设计
效治理 ， 违背 了现代企业制度 的要求 ， 没有建立起 股东大会 、 董
事会 、 监事会 、 经理层互相监督制约的法人治理结构 ； 三是企业
员工素质低 ， 内部控 制制度 的执行 不力 ； 使 四是 内部 审计 职能
弱 化严 重 地 影 响 内控 的 执 行 。
ｆ 评 价 机 制 缺 失 三）
控制 制度不完善 的原因 ： 一是 管理人员 管理水平 不够 ， 对外 部
环境 和经济业务 的变化缺少预见性 ；二是受外 部环 境的影响 ， 管理人员及 全体 员工 对内部控制的认识存在差异 ； 三是缺乏 有 关管理部门的指导。 ｆ 内外部环境 不利 的原 因分析 二） 企业所 面临的外部 监督不利 主要 是由于 内部 控制 的立法
ｆ 内部 控 制 制 度 不 完善 的原 因分 析 一）
（ 内外部环境存在缺 陷 二） 企业内部控制受到企业外 部和内部环境的影响和制约 。 企 业所 面临的外部监督不利 ，全社会还没 有形成 良好 的法制环 境 。我 国 目前虽已形成 了包 括政府监 督和社会 监督 在内 ， 税务 部 门、 财政部门等 的监督 为辅 的企业 外部监督体 系 ， 是整体 但
旦 建立后还需要发布准则 或提出指南 ， 使企业管理 当局或注册 会计 师等有据可依 、 有章可循 。当不 同的行业或部门对 内部控 制有 了共同的认识后 ， 它们都能为企业建立 内部控制制度加 以 规 范和指导 ， 企业 也可据 以建立适合本企业 特点和管理要求的 内部 控制制度 ， 范企业 的生产经 营和会计 核算 ， 规 同时还借 助 外部手段 强化对企业经营管理 的监督 与约束 ， 障内部 控制制 保
观层 面上看 ， 国内相 当数量 的企业 ， 特别是 中小企 业未建立 规
试析企业会计核算存在的问题与优化建议
一
、
企 业会 计 核 算概 述
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
企 业会 计核算 指 的是专业 性 的会计 在企业 中的应用 ， 它 主 要 以货 币为计量 单 位 ， 根 据新 的会 计准 则 ， 通 过会 计原 理和 方 法， 对企业 资金运 动和财 务状 况进行 系统全 面、持 续的监督 和 核算 ， 为企 业 的管理者 和外界人 员提供 准确 的会计信 息 。传统 的会 计核 算主 要是 对 已经 发生和 完成 的 经济 活动 进行 事后 的 核算 ， 但是 现代 会计核算 要求 不仅对企 业 的经济活动 有着 事后 的会 计核 算 ， 还 应对 经济 活动 的事 前和 事 中进行 核算 ， 也就 是 对 经济 活动过 程 的预 算和预 测 ， 从而保 证 经济活动得 到有 效的 监督 。
二 目前 我 国企 业 会 计核 算 的 现 实状 况
１ 、分 不 清 会计 主 体 的界 限 。会 计主 体 是 核 算 的前 提 之 企 业 当前存 在分 不 清产权 和个 人财 产界 限 的现象 ， 企 业的 财产和 个人 的财产之 间经 常有着互 相 占用 的现象 ， 在 一些 企业 中一般 重要 的财务管 理 岗位都是 由家人和 亲属 担当 ， 就会 产生 家庭和 企业 的财产融 合一 体的现象 ， 导致 了企 业财 产和 家庭财 产进行一 样的核算 和处置 ， 严 重影响 了企 业的会计 核算工作 。 ２ 、会计 从业 人 员的职业 素质 不高 。很多 的企业 设置 的会 计机 构都 非常 的 简单 ， 其办 公条件 也不 够 好 ， 一般 来说 为 了有 着更 高 的 信任 度 ， 很 多企 业 的 会计 人 员都 任 用 与企 业 亲近 的 人， 如 家人 和 亲友 等 ， 有 些会 计 从业 人 员 的学历 都 很 低 ， 而且 没有 一定 的 会计 从业 资格 ， 他们 的职业 素质 也 比较 低 ， 不 利于 企业 的会计 核算 ； 还 有的企业 虽然雇 佣职 业素质 较高 的会计人 员， 但 是 由于他 们对 于 人员 的规划 和 发展 很不 明确 ， 没有 给会 计人 员再 教 育的 机会 ， 不能 跟上 时代 发展 的步 伐 ， 导 致 了 很 多 高素 质 的会 计人 员流 动性 非常 高 ， 产 生跳槽 的现象 ， 使得 企业 失去 了职业素质 较高 的会 计人员 。 ３ 、会 计的 原始数 据不够 准确 。会计 核算 中最重 要 的就是 会计 原始 数 据信 息 的真实 性 、准确 性 。有些 企业 的 会计 人员 在进 行会计 核算 的工作过 程 中， 不 能细致 的获取 到原始 的会计 信息 ， 导致 了会计信 息 的失 真 ， 使得 会计 人 员不 能有 效的进 行 成本 分析 和核 算 ， 非常 不利 于企业 会计 核算 工作 的 正常进 行 ， 也给后 续成本核算 工作造成 了很大 的难 度 。 ４ 、企业 内控 制度不 完善 。企业 自身 没有 强有力 的 内部控 制， 对会计 核算 工作有着 很大 的影响 。 目前 我国有些 企业 的 内 控制 度 不是 很 健 全 ， 对 于 会 计机 构 的设 置 、 人员 配 置不 尽 合 理， 会计人 员的业务 和职 责不 明确 ， 没有完 善的 内部审计 工作 ，
试析企业内部会计控制现状及改进措施
监 督 、 高 会计 信 息 质量 ， 高 管 理 效 率 具 有 重要 作 用 ， 是 衡 量 企 提 提 也
业 经 营 管理 水 平 的重 要 标 志 。
一
员受制于企业负责人 ， 同时 ， 有 不 少 企 业 内部 审 计 人 员 由 会 计 人 还
员兼任 ． 这就 造 成 了 自己ห้องสมุดไป่ตู้ 督 自 己的 局 面 ， 本 无 法 发 挥 企 业 内 部 根 审 计 的重 要 作 用 。另一 方 面 是 外 部 监 督 ． 目前 已形 成 了包 括 政 府
审计 工 作 得 不 到 重 视 ， 当一 部 分 企 业 还 没有 建 立 内部 审 计 机 构 ， 相 各 职 能 部 门之 间 、 岗位 之 间 缺 乏 必 要 的 监督 ， 各 已建 立 的 内 部 审 计
机 构 也 未 能 发 挥 应 有 的 作 用 。另 外 ， 于 我 围企 业 的 内部 审计 人 由
按 照 不 相 容 职 务 相 分 离 的原 则 ， 学 划 分 企 业 内部 各 部 门 的 职 责 科 权 限 ， 成 相 互 制 衡 机 制 。 明确 各 职 能 部 门 授 权 批 准 范 围 、 限 、 形 权 程 序 、 任 等 ， 证 企 业 权 责 分 明 ， 理 科 学 。设 立 授 权 批 准 、 务 责 保 管 业 主办 、 计记录 、 产保管 、 核检查等职 务． 会 财 稽 确保 资产 保 管 与会 计 核算相分离、 营责权 与会计 责 任相分 离 、 权 与执行 、 管、 经 授 保 审 查 、 录等 相 分 离 。制 定 各 种 作 业 程 序 、 理 办 法 和 工 作 目标 ， 记 管 并
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试析企业 内部会计控制现状及改进措施
试析工业企业会计成本核算与管控
的事实 ， 保 障 企业 盈利 。针 对 工业 企业的生 产特点和 行 业竞 争状 况 ， 工业 企业必 须要形 成独立 的成 本核算体 系， 促 进成 本管控 工作 的开展 。本文就 工业企业会 计成本核算 与 管控进行 简要 的论述和 分析 。 关键 词 ： 工 业 企业 ； 成 本核 算 ； 管 控
一
一
工 业企业 成本核 算 的重要性
工 业原材料 采购是成 本管理 当 中非常重要 的一 环 。目前我 国的市场条件 下 ， 工业原材料 采购企业拥有 很大 的选择 自由， 一
工业企 业成本核算是对工业产 品的监督和 管理 全过程 ， 是控 些企业为 了降低 自身 的成本 ， 会对原材料供 应商进行压 价 ， 降低 制企 业产 品成 本的 中心 工作。工业企业 的成本核 算工作主要 可 供 应商的利润 。而供应商为 了能够获取更多 的利润 ， 会不断地寻 以分 为以下几点 ： 原材料核算 、人工 核算 、其他 支出核算等核算 求其 他买方 ， 然 后停 止对 原来企 业的材料 供 给 。当工业企 业缺 工作 。通 过对 工业企 业生产产品的成本进行核算 ， 能够有效控 制 少供应商 的情况下 ， 会 出现 材料供给 的压力 ， 对 企业造成不 良影 企 业的成本支出。另外 ， 企业产 品成本核算一 定程度上 也可避 免 响 。 销售价格 制定不 当所带 来的亏本现象 。现在社 会市场经济 条件 （ 三） 生产 过程 当 中过 分追求 节省材 料成本 下的工业企业产 品核算也能为企业 降低成本提供最佳的方法 。 材料质量是成本 管理 的一个重要部分 ， 节约使用原材料 的确 能够有 效节约成本 ， 然而， 近年 来我 国一些 工业企业为 了实现利 二 、 目前 我国工 业企业 成本 管控存 在 的问题 润最大 化 ， 往 往会使用 一些廉价 的原材 料来进行 生产 ， 降低 了企 （ 一） 成本 管控存 在独 断性 业 的产 品质量 ， 从而对企业产品的市场竞争力造成不 良影响。 就 当前我 国工业企 业成 本管理的状况来看 ， 很多工业企业 的 货科 目。有些事业 单位固定资 产的初始价值 、启用 日期和使用 导 和会计 监督 ， 要对 各核 算单 位的 固定资产 管理进 行事 前 、事 科 室等相 关资料 并不 十分完善 ， 因此 就需要查 找历 史资料 认真 中、事后监督 ， 要 求各 核算单位定 期组织资产 清查 ， 每 年到核算 做 好 固定资产 的期初 数据整 理工作 ， 按照新 制度要 求对 固定资 单位实地 抽查 是否账 实相符 ， 检查 固定资 产的 实际使用 管理情 产 进行分 类 ， 并 根据 以前固定 资产 台账上记 录的 启用 日期计算 况 ， 并提 出意 见和建议 。 应计 提的累计 折旧。事业 单位 进行 固定 资产核查计价 时要注意 二点： 一 是部分单位 资产种类繁 多、专用性强 ， 同时固定资产 的 三 、结论 新 事 业 单位 会计 制 度》 比传统 的 会计 制度 更 加科 学 合 管理又 比较松 散 ， 为此事业单 位要成立专 门的核查小组 ， 小组 成 理 ， 核算体系 正不断与 国际会计惯例接 轨 ， 新 会计制度在 固定资 员需 具备一 定的 专业知识 ， 利用科学 方法对 资产 市场 价值 、预 产核 算方 面更显示 了 的优越性 ， 更加 准确地反 映事业 单位 固定 期使用 年 限等进行 估算 ， 并根 据估算 结果 计提 固定资 产折 旧。 更加符 合会计 信息质 量 的准确性 、稳健 性 、客观 二是为 防止单位 内部 人员为私利缩 减资产实 际价 值或者提前 将 资产 的价值 ，
试析加强双沟酒业集团的内部会计控制研究
控 制 点 ， 指 在 具 体 业 务 处 理 过 程 中期 关 是 键 作 用 的 控 制 环 节 。 对 于 各 部 门都 有 业 务 控制的关键点 ， 只要 这 些 关 键 点 选 择 的 正 确 ， 业 业 务 才 能 正 常 、顺 利地 完 成 。 企 ４ 我 国 对 内部 会 计 控 制 的 研 究 起 步 、 较 晚 ，建 国 初 期 ， 始 实施 以 账 户 核 对 和 开 职 务 分 工为 主 要 内容 的 内部 牵制 制 度 。 直 至 ２ 纪 ９ 年 代 中 后期 ，我 国 政 府 才 ０世 ０
试析 加强 双沟 酒 业集 团的
内部 会 计 控 制 研 究
惠 勇谋 江 苏 双 沟 酒 业 股 份 有 限 公 司 ２ ３ １ ２ ９１
计 控 制 了 解 的 稍 多 。 这 表 明 该 企 业 对 内
很 少 涉 及 到 员 ］ 的 素 质 和 思 想 意 识 ， 导 一 致 职 工 的 职 业 道 德 意 识 淡 薄 ，对 于 领 导 者 的‘ 一些 管 理 理 念 和 企 业 的 规 章 制 定 ， 不 能 做 到 很 好 的理 解 ， 有 甚 者 ， 实 际 更 在 操 作 过 程 中还 有 抵 触 情 绪 。 ３ 、关 键 控 制 点选 择 的 不 够 准 确 也 会 造 成 企 业 内 部 控 制 的 影 响 力 减 弱 。 关 键
开 始积 极推进 会计控 制 的规范 建设 。 目
前 ，我 国 企 业 建 立 会 计 控 制 都 是 以政 府
颁 布 的 相 关 制 度 规 范 为 指 导 的 ，不 能 适 用 于 任 何 一 个 企 业 ，管 理 者 应 根 据 企 业 自身 特 点 建 立 适 合 自身 发展 的 内 部 会 计 控 制体系。
试析茶叶企业建设中的会计财务管理
以及公 司 相关 章程 ， 结 合企 业 实 际情况 ， 制定 规 范制 度 ， 要 做 到实 事 求是， 会 计财 务管 理要 符合 茶叶 企业 的发展 规律 和特 点 。 １ ． １ 茶 叶企 业会计 财 务管理 目标 会 计财 务管理 的第一 步是 制定合 理 的会计 财务 管理 目标 ，而 所 谓 的会 计财 务管 理 目标 ， 就 是 以企业经 济 效益 最大化 为前 提 的 ， 茶 叶
作 者 简介 ：黄婉婕
（ １ ９ ９ ３ 一 ） ，女 ，湖北 武汉 人，硕 士在 读 。
审计作 用 于企业 各个 环节 及经 营外业 务 中 。 最后 ， 重新 定位 财务 管理 者职能， 对 内部财 务监 审实 施 自上而 下 的常规 化和 制度化 监 审 。 各 地 茶 叶相 关 企业 中，财 务管 理者 应 以动 态 的介入 方式 对 内部及 自身予 以管 理 ： 一方面 ， 企业 内部 财务 管理 负责 日常财 务状 况将 形 成多 次审 核制度 ； 另 一方 面 ， 外 部监 审介 入与 内部监 审共 同设计财 务监 审方 向 和理念 ， 实 现财 务监 审 的现 代 化转 型 。
ｌ 学 术专 业人 文茶 趣
试析茶 叶企业建设 中的会 计财务管理
黄婉婕 ， 宋迎春 （ 湖北工业大学经济与管理学院 ， 湖北 武汉 ４ ３ ０ ０ ６ ８ ）
摘 要： 企 业会 计 财 务管理 是企 业 管理 的重 要 内容 ， 会计 财 务管理 的 最终 目的 是促 进 企业 发展 ， 为企业 经 济活动 创 造 更好 的经 济 环境 ， 近 些年 来 中 国茶 叶贸 易量 不 断增 加 ， 萘 叶 企业 数量 也在 不 断增 多 ， 这个 时候 茶 叶企 业会 计财 务管 理工 作
试析公路施工企业成本费用内部会计控制
关 键词 ： 公路 ； 工 ； 施 内部会 计控 制
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中 图分 类 号 ：２ Ｆ３
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试 析公 路施工企业成本 费用 内部会计控制
Ａ ｎ ｌ ｉ ｆＨ ｉ ａ ｙｓｓｏ ｇｈｗａ ｏ ｔ ｕ ｔｏｎ Ｅｎｔ ｒ ｉｅ Ｃｏｓ ｎ ｅ ｎａ ｃ ｎｔｎ ｙ Ｃ ｎｓｒ ｃ ｉ ｅ ｐｒ ｓ ｔＩ ｔ ｒ ｌＡｃ ｏｕ ｉ ｅ ｎ ｐ ｃｉｎ ｃ ｎｒ ｌ ｙ ｔｍ．Ｂｕ ｈ ｒ ｒ ｍａ ｙ ｆ ｃｏ’ ｉ ｌｅ ｃ ｈ ｃｕａ ｐ ｒｔｏ ．Ｂａ ｅ ｎ ｔ ｅ ａ ｏ ｅ ｍｅ ｔｏ ｅ ａ ｔｔ ｅ ｐ ｐ ｒｇｖ ｓｃ ｒｅ ｐ ｎ ｉ ｇ ｔｔ ｅ ｅ ａｅ ｎ ａ ｌ Ｔ ｕ ｎ ｅ ｔｅ ａ ｔ ｌｏ ｅ ａｉｎ ｚ ｆ Ｓ ｓ ｄ ｏ ｈ ｂ ｖ ｎ ｉｎ ｄ ｆｃ ，ｈ ａ ｅ ｉｅ ｏ ｒｓ ｏ ｄ ｎ
文 章 编 号 ：０ ６ ４ ｌ（ ０ ０ ２ — ０ ５ Ｏ １０ — ３ １２ １ ）１ ０ ０ 一 １
有 效 措 施 ：工 程 技 术 部 是 整 个 工 程 项 目施 工 技 术 和 进 度 的 负 责 部 １ 公 路 施 工 企 业成 本 费 用 内部 会 计 控 制 的 原 则 １１实 现 最 低 目标 成 本 但 同 时 也 应 顾 及 降 低 成 本 的 可 能 性 和 门 。 在 保 证 质 量 、 期 完 成 任 务 的 前 提 下 尽 可 能采 取 先 进 技 术 。 ． 应 按 以 合理 的成 本 最 低 化 。 降 低 工程 成 本 ： 同部 主 管 合 同 实 施 和 合 同管 理 工 作 。 负 责 工 程 进 合 财 １ 自施 工 ； 开 始 到 工 程 竣 工 交 付 使 用 后 的保 修 期 、 审 计 度 款 的 申 报和 催 款 工作 ： 务 部 主 管 工 程 项 目的财 务 工 作 。 应 随 时 ． ２ 隹备 分析 项 目的财 务 收 支 情 况 。 合 理 调 度 资金 ： 目经 理 部 的其 它 部 门 项 期结束， 应对施工成本进行全 员控制和全过程控制。 １ ． ３按经 济责任制要求 贯彻责、 、 权 利相结合 的成 本责任制原 和班 组都 应精 心组 织 ， 增 收节 支尽 责尽 职 。 为 则 ． 达 到 “ 控 制 、 负责 、 承 担 、 受 益 ” 以 谁 谁 谁 谁 的要 求。 ３４搞 好 风 险 评 估 风 险评 估 的 目的是 通 过 一 定 的 量 化 方法 来 ． ２ 成本、 费用 的构 成 对风险按 大小进行排列 ， 而帮助企业识别其面 临的关键风险领域 。 进 成 本 、 用 由 可控 成 本 与不 可 控 成 本 、 接费 用 与 间接 费 用 。 费 直 按 进行 风 险排 列 有 两 个 关键 冈素 一 是风 险发 生 会 带来 多大 的 负面 影 照 现行 企 业 会 计 制度 的有 关 规定 ， 从会 计 角 度 出 发 ， 本 包括 企 业 生 Ⅱ 或损 失 ． 是风 险发 生 的 可 能性 有 多大 。风 险评 估 中 的两 个 因素 的 成 向 二 产 经 营 过程 中发 生 的 生产 经 营成 本 和 期 间 费用 两 个 部 分 。 为便 于 实 第 一 个 因素 。 即 风 险 发生 可 能 造成 的损 失是 由企 业经 营 活动 的性 质 施 内部 控制 。按 计 入产 品 成 本 的 方法 ， 分 为直 接 成 本 （ 可 费用 ） 间 接 及外 部 环 境 决定 的。因此往 往 是 不 可控 制 或只 能 局 部控 制 的 而对 于 和 成 本（ 费用 ） 何 层 次 的成 本 ， 其确 定 由某 人 签 字 同意 而 发 生 时 ， 第二因素 ，即风险发生的可能性 ，能对其产生最 大影响的是 内部控 。任 当 就涉及到成本控制。在其执行过程中 ， 成本控制能力受到管理职权影 制。良好的内部控制可以降低风险发生的可能性。从而降低风险。 口， 向 可分 为 可控 成 本 与 不可 控 成 本。成 本 控 制 的对 象 包括 企 业 所有 的 ３５合理使用资金 ， ． 提高资金利用率 合理使用资金 ， 降低资金 支 出和 消耗 ， 既 要 求考 虑 直 接成 本 ， 要 求考 虑 间 接成 本 。 这 也 成 本。 企业 对 资金 的使 用 ， 须 制 定 宏 观决 策 、 观 管理 的具 体 程 序 必 微 ３ 公 路施 工企 业 成 本 费 用 内部 会 计 控 翻 对 策 和方法。 确权限 ， 明 明确 责 任 。 范 使 用 原 则 ， 规 实施 过 程 控 制 ， 务 部 财 ３１坚持 以人 为 本 ， 提 高 会 计 人 员 素 质 内部 会 计 控 制 是 由人 门对 资金 的使 用要 直 接 参 与 决 策 ， 好 领 导 的 参 谋 。 充 分 发 表 自 己 ． 当 制定 的 ， 也是 靠 人 去 执 行 和 完 善 的。 既 是 内部 会 计 控 制 的 主体 ， 人 也 的 意 见 ， 提 高 可 行 性 ， 少 盲 目性 ； 化 企 业 资产 配 置 ， 理 调 整 以 减 优 合 是 内 部 会 计 控 制 的客 体 ， 须 坚 持 以人 为 本 原 则 ， 强 对 人 力 资 源 资 金 占用 结构 ， 企 业 的 固 定 资 金 占用 过 大。 ～ 方面 要 控 制 设 备 购 必 加 如 的 管理 和 控 制 。 就 要 ， 是 严 把 用 人 关 ， 重 要 岗位 的会 计 人 员 配 置 ， 少 设 备 资 金 的 投 入 ， 一 方面 要 加 强 设 备调 度 ， 当采 取 设 备 这 一 对 减 另 适 备和 会 计 主 管 人 员 的 选拔 。 全 面 考察 其 德 、 、 、 等综 合 素质 ， 租赁 。 以 满足 施 工 生 产 的需 要 。 应 能 才 绩 确 保各岗位人员 的素质 要求 ， 二是要多层 次、 多方位 地加强 岗位 和 ３６树立全 员成本 意识 职工 是成 本费 用消耗的直接 参与者 ， ． 在 职 人 员 的 培 训 ， 实 提 高 会 计 人 员 的政 治 和 业 务 素 质 ， 是 加 强 要培养职 工。特别是施工一线职工的成本意识， 切 三 养成节约、 优质、 高效 职 业道 德 教 育 ； 育 员 工 自觉 遵 守 和 执 行 各 项 会计 内控 制 度 。 形 成 的 良好施 工 作 风 ，应 结合 施 工 规 范 ，制 定 消 耗 定额 及 相 应 的 奖罚 措 教 施 。 同时 ， 要 进行 职 工 的 技 能培 训 ， 少 因返 工造 成 的经 济 损 失。 还 减 以 自我 控 制 为主 、 自检 自律 为主 要 手 段 的 会 计 内控 制 约 机 制 。
试析如何做好财务共享模式下的企业财务管理
试析如何做好财务共享模式下的企业财务管理在企业经营发展中，只有保持发展优势和经营能力，才能适应市场改革发展提出的各种考验。
为了实现企业长久发展，需要对现有经营管理模式进行改革创新，加强企业内部控制管理，保持经营管理活力。
在实际中，企业应调整财务管理组织结构，引进全新的管理方法，提高企业财务管理水平。
财务共享模式是现阶段企业财务管理中广泛采用的新模式，已经形成一套比较完善的管理体系，企业管理人员可以从长远发展角度入手，通过改革创新，优化财务管理结构，完善财务管理体系，提高企业财务管理水平，防控财务风险、经营风险和管理风险。
一、建立财务共享中心的意义（一）促进信息共享互联，为经营管理提供决策依据企业将财务共享模式运用到财务管理中，能够实现数据信息的传递与共享，为企业各级管理者提供经营决策依据。
在现代信息技术的协助下，可以对企业内部信息和数据进行全面整合与分析，实现合理高效的工作流程，以此更好地提升信息传输及数据共享的速度和效率，进一步提升整体工作质量。
另外，在财务共享模式下企业内部的财务管理工作者能够在短时间内掌握公司、部门中各种数据信息，提升成本管控、预算管理和财务分析等工作质量，确保企业资源在配置上更具合理性和专业性，确保企业运营发展更为稳定。
（二）提升企业资金收益，提高资金整体管理水平在财务共享下，企业内部各部门都加入共享平台中，企业财务部门就可以获取各业务部门的动态信息，可以针对各业务活动过程中的数据信息评估是否存在问题，给出更加合理的资金集中管理方案。
以往企业的财务数据信息存在滞后性，所收集的信息都是已经发生了一段时间的财务业务，及时通过这些信息能够发现财务决策存在了问题，也都只能事后补救，已然因问题带来了损失。
而在财务共享服务下，获取的数据信息其时效性得以有效保证，及时了解当前的企业内部各部门运作情况，从而使各部门在财务共享中，可以形成协力，能够根据各部门的当前动态信息及时制定资金管理方案，实现资金统一运作，与资金统一结算支付，使资金管理更加主动，摆脱以往滞后被动式的资金管理模式，从而有效提升资金集中管理水平，为企业争得更多的资金收益。
试析财务会计与预算会计双核算模式
试析财务会计与预算会计双核算模式财务会计与预算会计双核算模式是一种综合利用财务会计和预算会计两种管理工具的模式，旨在实现企业经济活动的全面监控和管理。
本文将从财务会计与预算会计的定义、特点，双核算模式的意义、实施方法和案例分析等方面进行探讨。
一、财务会计与预算会计的定义和特点财务会计是一种对企业经济活动进行记录、分类、总结和报告的会计方法，主要目的是向外部利益相关方提供财务信息，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
财务会计强调对企业的经济事务进行记录和报告，其特点是依据历史成本原则，以客观的事实为依据，体现了企业的整体经济状况。
预算会计则是一种对企业未来经济活动进行规划和控制的会计方法，通过编制预算、执行预算和进行预算控制，以实现企业经济目标。
预算会计强调对企业的经济活动进行计划和控制，其特点是依据预测和预期，以实现企业的目标为基础，体现了企业的经济计划和控制。
二、双核算模式的意义双核算模式可以弥补财务会计和预算会计的不足。
财务会计主要关注企业的实际经济活动和财务表现，而预算会计主要关注企业的经济计划和控制，双核算模式可以将两者有机结合，从而使企业对经济活动的监控更加全面和及时。
双核算模式可以提高企业的管理效率和决策质量。
通过对财务会计和预算会计的双重监控，企业可以更加清晰地了解自身的经济状况和未来发展趋势，从而制定更加科学的经济计划和决策。
双核算模式可以加强企业的风险管理和内控。
通过对财务会计和预算会计的双重监控，企业可以更加及时地发现和应对风险，加强内部控制和风险管理，提高企业的抗风险能力和可持续发展能力。
双核算模式的实施方法包括：制定双核算政策，建立双核算制度，技术支持和培训。
企业需要明确双核算的政策和目标，包括双核算的范围、内容和标准等，制定双核算政策，并明确相关的管理制度和流程。
企业需要建立双核算制度，包括建立财务会计和预算会计的档案和账户，开展双核算报告和分析，以及加强双核算信息的披露和传递等。
试析企业财务管理
试析企业财务管理作者：张春彧来源：《商场现代化》2013年第12期摘要：自从我国加入世界贸易组织后，市场经济体制改革更加深化，在这个新的历史条件下，相关企业是抓住机遇获得发展，还是被市场淘汰，很大程度上取决于其企业财务管理的状况。
因此，企业采取相关措施去提高财务管理水平，从而适应新时期的新要求是十分有战略意义的明智做法。
笔者将在下面进行相关论述，以便提出一些切实可行的建议。
关键词：企业财务管理手段优化措施一、企业财务管理的概念企业财务管理的定义：指对企业生产经营活动所需各种资金的筹集、使用、耗费、收入和分配，进行预测、决策、计划、控制、预算、分析和考核等一系列工作的总称。
财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和关系而产生的，是组织企业资金活动、处理企业同各方面的财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的重要组成部分。
我国目前财务管理，是在国家统一规定的《企业财务通则》和各行业财务制度下进行的，主要内容包括：资金筹集、流动资金管理、固定资产和无形资产的管理、固定资产投资和对外投资管理、成本费用管理、营业收入和利润管理、财务收支管理、企业清算、财务报告和财务分析等。
二、企业财务管理的目标及意义影响财务目标的利益集团主要有三方面：1.企业所有者包括政府。
所有者对企业理财目标的影响主要是通过股东大会和董事会来进行的。
从理论上讲，企业重大的财务决策必须经过股东大会或董事会的表决。
企业经理、财务经理的任免也由董事会决定，目的是增强企业的生存能力，保护所有者自身的权益。
此外，政府作为行政机构因其提供的公共服务，而以税收的形式强行参与企业的利润分配。
企业要吸引更多的投资者，必须取得较好的经济效益。
2.企业的债权人。
债权人把资金借给企业以后，一般会采取必要的监督措施，以保证按时收回本金和利息。
因此，债权人必然要求企业按借款合同规定的用途或更有效的，合法的用途使用资金，并要求企业保持良好的偿债能力。
3.企业职工。
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企业内部的会计管理模式试析
如今，我们国家的单位自身的会计模式相关的设计理论的探索活动开展的并不是非常好，工作者缺少一定的能力，相关的实务内容和经管的规定之间存在着非常显著的差异。
就是因为存在这个背景，所以要切实的设置单位内部的会计体系。
标签：会计；内部管理模式；完善
单位内部会计管控体系是说单位结合相关的法规和条例等要素，融合本单位经管以及业务管控的具体特征以及规定等而设置的，目的是为了规范单位的自身财会活动的一项制度内容。
单位自身的会计管控体系，关键涵盖三种层次的内容。
具体的说是对相关的工作者以及机构和活动的方式等而开展的。
不过通过分析我们国家的具体情况可知，该项实务和当前的经管规定之间有着非常大的差距。
所以，建立科学、合理、适用的企业内部会计模式是会计理论和务实必须解决的问题。
1 设置单位内部会计模式的具体意义
之所以设置此类模式，具体的原因是单位自身的财会模式在设计和落实的时候存在一些不利现象，它是单位内在动力的发展方向。
除此之外，同时还是避免市场运作无序的关键规定，而且还能够应对国家在调控方面的一些不足之处。
1.1 设计以及落实的时候面对的一些不利现象
我们国家的单位在设置该模式的时候，没有统一的结合当前的规定以及法规来开展活动，在具体的设计以及落实的时候面对着非常多的不利现象。
第一，一些单位没有设置相关的会计模式。
一些单位直接的按照相关的准则和企业会计模式以及上级下发的各种文件作为企业内部会计模式，此时就使得单位的核算活动非常的随性，进而干扰到信息的品质。
第二，内控体系混乱。
一些单位的内控太差，业务非常随意，没有综合化的制约体系。
关键的体现在决定着和经办着未有效的分离，一些关键的决定以及具体的落实之间未分开，没有相关的操控规定。
在清查财产的时候未设置相应的体系。
需要设置的机构部设置，需要配置的审查工作者不配置，此时就导致了管控力度变弱了，进而导致了管控效益变低。
第三，单位的会计模式的具体要素的设计不合理，相关的程序很混乱。
通过分析当前的模式的具体设计状态我们得知，单位非常的关注相关的收支制度，关注现金和银行存款收支管理制度的制定，进而忽略了核算以及监督层次的规定。
很多单位都没有设置非常综合化的处理程序，进而导致核算活动非常的随性。
1.2 建立企业内部会计模式的外在动力
当前的经济体系设置的越好，会计的意义就越关键，此时的会计法规等就应该更加的健全，不过通过分析当前的会计模式情形，宏观形势的外动力需要企业
内部会计模式的深刻变化，具体来说：一是贯彻执行新会计准则，加强企业会计监督，呼唤建立企业内部会计制度。
新会计准则不仅明确了企业会计法律责任的主体和具体责任条件与标准，明确了企业会计核算具体流程和一般要求，而且以法律形式要求会计主体必须转变会计监督模式，强化企业内部会计监督。
二是贯彻执行税收征管法.降低企业涉税风险，需要建立企业内部会计制度，企业要建立和完善企业内部会计制度，确保企业内部会计制度与国冢已颁布的行业会计制度和公共综合会计制度吻合一致，并及时报主管税务机关备案。
三是维护业主权益并确保资本保值增值，需要建立企业内部会计制度。
要想达到股东增加值（SV A）最大，就必须通过完善的会计制度建设，从制度上保障股东的应得利益，所有者在依法授权经营者经营管理企业资本运营的同时，加强公司治理机制，有效监督经营者的经营过程。
四是.建立现代企业制度，强化市场经济运营机制.需要建立企业内部会计制度。
2 完善企业内部的会计管理模式的对策
2.1 将工作者的管控模式切实的加以完善
通过分析我们得知，把工作者的内部管控体系，从分散模式的变化为竖直模式的，把下属机构的全部的工作者的人事关系综合到一起，此时由总机构对其操控。
通过具体情况我们得知，此类模式对于强化管控力度来讲是非常的有益处的。
总的来讲，结合步骤定位以及相关的牵制要素，把职能机构的业务分成很多个细致的活动职务，进而结合职位来明确其具体的活动内容，明确它们的权责，以此来设置综合化的制约以及检查关系。
其关键的要素涵盖如下的几点。
第一，工作者的活动职务的布置。
目前的该项职务的布局通常分成会计主管、出纳、工资核算成本费用核算、往来核算、资产核算、会计档案等。
上述的职务以一个人一个岗位也行，或者是一个人进行多个岗位，或是一个岗位之中有多个人都是可以的，这具体的要结合单位的具体状态来设置。
第二，设置并且落实职务轮换措施，而且对于所有的岗位开展综合化的考核活动。
第三，设置严禁的工作者的选调以及培训等体系。
工作者的素养是决定会计效率和意义的重要内容，我们国家的单位要积极的提升工作者的素质，要关注工作者的来源的多样性，同时还应关注相关的运作以及内控体系等等。
2.2 建立健全企业内部会计制度分析
企业建立健全内部会计管理制度，有利于规范会计工作秩序，完善会计管理制度体系，，提高企业会计工作管理水平。
主要包括：一是加强企业内部牵制制度。
实施机构分离、职务分离、账务分离制度；对出纳等岗位的职责和限制性规定；有关领导和部门对限制性岗位定期进行检查的办法等。
在内部牵制中，对关键岗位采取定期轮换制，这样才能更好地达到牵制的效果。
二是加强财务收支审批制度。
财务收支审批制度是确定财务收支审批范围、审批人员、审批权限、审批程序及其责任的制度。
建立健全财务收支审批制度，对制定的审批制度要认真贯彻执行，严格按照制度办事，费用支出要实行“一支笔”审批，编制凭证先审核后记账，开支票实行印鉴分离复核制，以堵塞各种漏洞。
三是建立会计电算化管理制度。
建立健全会计电算化岗位责任制、会计电算化操作管理制度、计算机硬
件和会计软件及数据管理制度和电算化会计档案管理制度，保证会计电算化工作的顺利进行。
要配备专职人员对会计电算化进行管理。
2.3 强化企业风险意识，建立健全风险控制系统
对风险的管理是现代企业会计管理的主旋律之一。
《内部会计控制规范一基本规范（试行）》第24条明确提出：风险控制要求单位树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险识别、预警、评估、分析和报告等措施，对财务和经营风险进行全面防范和控制。
该项管控模式的落实不应该和它依托的环境和单位面临的风险等分离，当前的单位在对内的时候，要积极地分析单位的优点和缺陷，对外的时候要积极地分析存在的机遇以及面对的一些不利现象，要切实的为自身谋求发展。
通过分析我们国家目前的具体状态可知，如今的单位的风险思想太差，在运作的时候不关注其具体的状态，要设置综合化的分析体系。
要积极地查看财会要素的具体落实状态，查看其面对的一些不利现象和具体的缘由。
进而指出一些详细的应对方法，只有这样才能够提升单位的内部管控的力度，切实的提升經济利润。
主要内容包括：财务会计分析的时间、召集形式，参加的部门和人；财务会计分析的内容和分析方法：财务会计分析报告的编写要求等。
参考文献
[1]马新勇.加强企业内部会计管理制度建设的意义[J].现代审计与会计，2008（9）.
[2]孟凡利.内部会计控制与全面预算管理[M].北京：经济科学出版社，2007.
[3]钟子亮.现代企业内部控制制度探索[J].财经论丛，2005（3）.。