营运资金管理培训资料全
创新创业教育 1.3.4：营运资金(知识页)
项目一创业培训1.3 营运资金1.3.1 营运资金内涵营运资金，是指流动资产减去流动负债的差额。
营运资金管理，也就是现金、有价证券、应收款项和存货资产等流动资产的运行管理，以及为维持这些流动资产而进行的融资活动管理。
（一）运营资金的计算营运资金量＝上年度销售收入×(1－上年度销售利润率)×(1＋预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数其中：营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数)周转天数=360/周转次数应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额存货周转次数＝销售成本/平均存货余额预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额营运资金需求量=营运资金量-自有资金（二）营运资金的特点（1）短期性（2）多样性（3）波动性（4）灵活性（三）营运资金的作用及重要性营运资金的作用，营运资金管理作为企业财务管理中的一个重要组成部分，其基本的和最终的目标应该同企业财务管理目标相一致，即企业价值最大化。
通过有效的营运资金管理，可以在充分满足生产经营活动周转需要并充分考虑企业财务安全性的前提下，一方面保证企业资金的充分流动性，以维持正常生产经营、保持良好的偿债能力、防止企业破产以及增强企业筹资能力；另一方面加快营运资金周转速度，减少持有成本，努力实现尽可能多的持续、稳定的利润和现金流量，降低投资风险。
这两方面共同作用，可以不断提高营运资金的利用水平和周转能力，提高企业的整体盈利能力，有利于企业价值最大化目标的实现。
营运资金的周转是固定资金及整个资金周转的基础。
企业的经营活动由采购、生产、营销三个核心流程组成，营运资金从企业经营活动的起点，即采购起投入，经过生产流程，在营销流程收回，其占用和周转伴随着业务流程运作的全过程。
每完成一项流程要占用一定的营运资金或者耗用一定的营运资金周转时间。
酒店财务培训ppt完整版
酒店成本控制
直接成本控制
通过控制食品、饮品等直接材料的采购、储存和 使用，降低直接成本。
间接成本控制
通过优化人力资源、提高设备使用效率等方式降 低间接成本。
期间费用控制
通过合理安排管理费用和财务费用的开支，降低 期间费用。
酒店成本分析
成本结构分析
01
分析酒店各类成本的构成比例，了解酒店成本的来源和分布情
3
现金流量表
反映酒店在一定会计期间内的现金流入和流出情 况。
酒店财务指标分析
利润率指标
包括毛利率、净利率等，反映酒店的盈利能力。
效率指标
包括客房收入、平均房价等，反映酒店经营效率。
杠杆指标
包括资产负债率、权益乘数等，反映酒店财务杠杆程度。
酒店财务风险管理
信用风险
对客户信用状况进行评估，控制坏账风险。
酒店财务涉及酒店内部的资金流入流 出、成本核算、收入利润等方面的管 理。
酒店财务的重要性
酒店财务是酒店管理的基础和核 心，能够为酒店的经营决策提供
数据支持。
酒店财务能够保障酒店的资金安 全，控制财务风险，提高酒店的
盈利能力。
酒店财务能够规范酒店的会计处 理和财务管理，提高酒店的管理
水平。
酒店财务的职责和任务
酒店财务培训PPT完 整版
汇报人：可编辑
2023-12-24
目录
CONTENTS
• 酒店财务概述 • 酒店收入管理 • 酒店成本管理 • 酒店财务分析 • 酒店财务人员管理
01
酒店财务概述
什么是酒店财务
酒店财务是指酒店经营活动中与财务 、资金、会计等相关的管理活动。
酒店财务是酒店管理的重要组成部分 ，对酒店的运营和发展具有重要意义 。
财务管理学之营运资金管理培训课件49页PPT.pptx
6.3.2信用政策
1．信用标准 信用标准是企业同意向顾客提供商业信用的最低条件，
通常以预期的坏账损失率表示。 （1）行业竞争 （2）企业承担违约风险的能力 （3）客户的资信程度 “5C”评估法
7.3.2 信用政策
2．信用条件 信用条件是指企业向客户提供商业信用的付款要求，包
括信用期限、折扣期限和现金折扣。 见教材P240例6-5，P241例6-6
际利率便要高于名义利率大约1倍。
6.5.2短期融资券
短期融资券是由企业依法发行的无担保短期本票。在我国，短期融 资券是指企业依照《银行间债券市场非金融企业债务融资工具管理 办法》的条件和程序，在银行间债券市场发行和交易井约定在一定
期限内还本付息的有价证券，是企业筹措短期(1年以内)资金的直
接融资方式。 1.发行短期融资券的相关规定 2.短期融资券的种类 3.短期融资券的筹资特点
相关成本之和最小时的货币资金持有量的一种方法。在成 本分析模式下应分析机会成本、管理成本和短缺成本。企 业持有的现金，将会有三种成本。 （1）机会成本。 （2）短缺成本。 （3）管理成本。 P231例6-1
2．现金周转模式 现金周转期是指从现金投入生产经营开始，到最终转化为现金
所需要的时间。该过程大致包括如下三个方面： （1）应付账款周转期，是指从收到尚未付款的材料开始到现
（2）贴现法 贴现法又称折价法，是指银行向企业放贷款时，先从本金中扣 除利息部分，到期时借款企业偿还全部贷款本金的一种利息支付 方法。在这种利息支付方式下，企业可以利用的贷款只是本金减 去利息部分后的差额，因此，贷款的实际利率要高于名义利率。
（3）加息法
加息法是银行发放分期等额偿还贷款时采用的利息收取方法。在分 期等额偿还贷款情况下，银行将根据名义利率计算的利息加到贷款 本金上，计算出贷款的本息和，要求企业在贷款期内分期偿还本息 之和的金额。由于贷款本金分期均衡偿还，借款企业实际上只平均 使用了贷款本金的一半，却支付了全额利息。这样企业所负担的实
新进员工培训(财务篇)完整版
方法，为企业合理避税提供支持。
03
财务软件操作
财务软件介绍
01
02
软件基本操作
账套管理
账套是财务软件中的一个核心概 念，用于存放企业的财务数据。 新进员工需要学会如何新建、删
除、备份和恢复账套等操作。
科目设置
在财务软件中，科目设置是实现 财务管理的基础。新进员工需要 了解如何新增、修改和删除会计 科目，以及设置科目的属性、核
算项目等。
凭证录入
凭证是财务软件中记录经济业务 的载体。新进员工需要掌握如何 录入、修改和删除凭证，以及如 何进行凭证审核和过账等操作。
02
财务流程与制度
财务报销流程
总结词
报销流程详解
详细描述
报销流程是公司财务运作中的重要环节，它涉及到员工因公出差、购买办公用品等费用的核销。新进员工需要了 解报销制度、流程和注意事项，以确保合规操作。具体流程包括填写报销单、粘贴发票、部门领导签字、财务审 核、出纳付款等步骤。
财务预算与控制
总结词
高级功能应用
01
报表生成
财务软件通常提供各种财务报表模板，如资产负债表、利润表和现金流
量表等。新进员工需要学会如何生成、查看和导出报表数据，以及如何
对报表进行分析和解读。
02
成本核算
成本核算是企业财务管理中的重要环节。新进员工需要了解如何使用财
务软件进行成本核算，包括直接材料成本、人工成本和制造费用的归集
全价值链的营运资金管理【知识要点】
全价值链的营运资金管理WORKING CAPITAL MANAGEMENT IN WHOLE VALUE CHAIN基于商业模式的全价值链的营运资金管理营运资金管理是企业财务管理的重点，是企业的核心竞争力和盈利能力实现的体现。
在后经济危机时代，越来越多的企业重视资金流的管理和资金链的风险，希望可以提升资金的使用效率和效益，使企业可以在激烈的市场竞争中处于不败之地。
然而，应该怎样提高营运资金的效率和效益，却是很多企业一直以来面对的难题和内部争论的焦点。
例如：如果对应收账款的帐期收紧了，甚至不再赊销了，销售部门的压力就陡增；如果不加强对存货的管理，资金的压力也会即时显现；如果只是从经营中的某一个环节去改善，短时间内会好转，而长期会反弹回来，甚至比以前的情况更糟糕；引入了一些外部的理论和方法，往往推行困难或收效甚微；营运资金管理体现出来的往往是对结果的汇报，而不是对过程的引导甚至规则的设计；那么，解决之道到底是什么呢？随着市场经济运行的不断成熟和信息技术高速发展下竞争公开化、企业全球化、网络化趋势的发展，越来越多的行业已经步入更高阶的市场竞争阶段，即商业模式间的竞争。
商业模式决定了企业的盈利和管理模式，商业模式的好坏表现在两个方面——企业的经营成果和运营效率，而这两个方面都与营运资金管理息息相关。
因此，通过站在特定商业模式的语境下，我们可以更加有针对性地审视营运资金的管理，也更加能够从全局的角度考量营运资金对业务的影响和对于管理的价值。
同样，只有在战略统驭、整个价值链管理角度去设计制度、业务流程并且实际执行，才能让资金管理渗透到各个环节，运营指标匹配到个人，营运资金管理才能真正的落到实处，发挥长远的作用。
上海安越咨询公司推出全新视角的营运资金管理课程，将营运资金管理定位于基于商业模式运作的全流程、全价值链的营运资金管理，以实现企业战略目标为出发点，从战略要求、业务模式、流程管理和风险管控等角度全方位阐明如何实现营运资金的效率、效益和风险控制最优组合，提供实质性的解决问题的思路和方法。
营运资金管理培训资料
营运资金办理一、单项选择题1、以下各项中，可用于计算营运资金的算式是〔〕。
A.资产总额－负债总额B.流动资产总额－负债总额C.流动资产总额－流动负债总额D、速动资产总额－流动负债总额『正确答案』C『答案解析』营运资金＝流动资产总额－流动负债总额。
选项C正确。
2、把流动负债划分为自然性流动负债和报答性流动负债的尺度是〔〕。
A.占用形态的不同D.利息是否支付『正确答案』C『答案解析』以流动负债的形成情况为尺度，可以分为自然性流动负债和报答性流动负债。
选项C正确。
3、以下各项中，属于自然性流动负债的是〔〕。
D.短期借款『正确答案』ABC『答案解析』短期借款是要颠末报答安排才形成的负债，所以不是自然性流动负债。
选项A、B、C正确。
4、以下属于营运资金特点的有〔〕。
C.周转具有持久性『正确答案』AD『答案解析』营运资金＝流动资产—流动负债，所以数量不具有不变性，周转也是短期性的。
正确答案为A、D。
5、某公司在营运资金办理中，为了降低流动资产的持有本钱、提高资产的收益性，决定保持一个低程度的流动资产与发卖收入比率，据此判断，该公司采纳的流动资产投资策略是〔〕。
『正确答案』A『答案解析』在紧缩的流动资产投资策略下，企业维持低程度的流动资产与发卖收入比率。
紧缩的流动资产投资策略可以节约流动资产的持有本钱，选项A正确。
6、某企业以持久融资方式满足固定资产、永久性流动资产和局部波动性流动资产的需要，短期融资仅满足残剩的波动性流动资产的需要，该企业所采用的流动资产融资策略是〔〕。
A.激进融资策略B.保守融资策略C.折中融资策略D.期限匹配融资策略『正确答案』B『答案解析』持久融资方式满足局部波动性流动资产的需要，这是长资短用，属于保守型融资策略。
选项B正确。
7、甲公司采用存货模式确定最正确现金持有量。
如果在其他条件保持不变的情况下，本钱市场的投资回报率从4%上涨为16%，那么企业在现金办理方面应采纳的对策是〔〕。
A.将最正确现金持有量提高29.29%.29%C.将最正确现金持有量提高50%D.将最正确现金持有量降低50%『正确答案』D『答案解析』C原＝〔2TF/4%〕1/2C新＝〔2TF/16%〕1/2〔C新-C原〕/C原＝[〔2TF/16%〕1/2-〔2TF/4%〕1/2]/〔2TF/4%〕1/2＝-50%所以选项D正确。
国际营运资金管理2培训课件
THANKS FOR
实时库存管理系统 与供应商和客户建立联合库存管
理，降低库存成本。 联合库存管理
通过需求预测与计划，合理安排 生产和库存，避免库存积压。 需求预测与计划
国
风
第 险 四 与
应
章 对
际 营 运 资 金 管
理
风险识别
政治风险 汇率风险 信用风险 流动性风险
由于东道国政治不稳定、政策变化、战争或恐怖袭击等原因，导致企业面临资产被没收、 资金被冻结等风险。
风险综合评估
综合考虑风险发生的可能性、影响程度以及企业承受能力，确定风险的优先级 和应对策略。
风险应对策略
政治风险的应对策略
加强与东道国政府的沟通与合作，了解当地法律法规和 政策变化，寻求当地政府和国际机构的支持和保障。
信用风险的应对策略
建立客户信用管理体系，对客户进行信用评级和分类管 理。采用信用保险、担保等措施降低坏账风险。
汇率风险是国际营运资金管理面临的重要风险之一。企业在跨国经营过程中，应关 注汇率波动，采取有效的汇率风险管理措施，以降低汇率风险对企业的影响。
社会文化环境
社会习俗
不同国家和地区的社会习俗对国际营运资金管理具有影响。例如， 某些国家或地区可能有特殊的节日或庆典活动，企业需要提前了解 并做好相应的资金安排。
文化差异
文化差异可能导致企业在跨国经营中面临沟通障碍、价值观冲突等 问题，从而影响企业的资金运作。因此，企业应充分了解当地文化， 尊重当地习俗，以促进跨文化交流与合作。
技术环境
金融创新为国际营 运资金管理提供了 更多的工具和手段。 例如，企业可以利 用离岸金融、外汇 衍生品等金融工具 降低汇率风险、优 化资金结构。
将闲置资金投资于短期高信用评级的债券 或货币市场基金，提高资金收益。
管理人员财务必备培训课件111页PPT
Uses estimates of the future for decision making and historical data for internal performance evaluation.
报告需求 Reporting Requirements
内部费用和利润评估所需的信息
Uses historical data in evaluating performance of the firm and its managers by outsiders
规则中要求的信息
报告需求 Reporting Requirements
Regulations often specify how much information is enough
四、小结
Summary
企业财务管理概览
Financial Management Framework
企业的财务本质
市场/客户
现金销售
赊销
成
品
市
工
存货
厂
场
销
售
/
费
办
在
用
公
产
室
品
—
存货
固
定
资
原
人
产
材
工
料
存货
及
服
务
应收
债 权 人
现 金
流转和增值过程 Capital rotation & value creation process
一、分配资金资源: 资金投向及数量
Allocating capital resources
二、经营管理投资：提高资金效率
Improving capital efficiency
培训课件-fi财务管理
这个培训课件将帮助您掌握-fi财务管理的关键概念和技能，从财务基础知识 绍
学习目标
了解-fi财务管理的重要性，理解财务概念和术语。
课程大纲
探索财务基础知识、财务指标解析、资金管理和现金流量管理、财务报表分析和预测、财务 风险管理。
分析企业销售利润和成本之间的关系。
2
资产收益率
衡量企业利润与资产配置效率之间的关系。
3
营运资金周转率
评估企业营运效率和现金流量状况。
资金管理和现金流量管理
财务规划
制定有效的资金计划，控制成 本和最大化现金流量。
预算管理
制定合理的预算，监控和分析 预算执行情况。
现金流量分析
评估现金流量，预测未来现金 流动。
预计时长
本课程将持续8周，每周安排2小时的学习时间。
财务基础知识
1 会计原则
了解会计原则的基本概念，包括核算周期、货币计量、收入确认、成本原则。
2 财务陈述
学习资产负债表、损益表和现金流量表的重要性和用途。
3 财务比率
掌握财务比率的计算方法，如盈利能力、偿债能力和流动性比率。
财务指标解析
1
毛利率
财务报表分析和预测
垂直分析 横向分析 趋势分析
比较各个财务项目在不同时间段的相对变化。
比较同一时间段内不同财务项目的相对变化。
通过观察财务数据的长期趋势，预测企业未来 的财务状况。
财务风险管理
市场风险
了解市场波动对财务决策和 组织绩效的影响。
信用风险
评估客户信用状况，制定信 贷政策和管控措施。
流动性风险
管理企业的现金流量，确保 足够的流动资金。
结束语和总结
营运资金管理培训课程
由于债务人破产、解散、财务状况恶化或其他种种 原因而导致公司无法收回应收账款所产生的损失。
应收账款的信用成本=机会成本+管理成本+坏账成本
（二）信用风险
信用风险是公司由于实施商业信用而使应收账款收 回产生的不确定性。
信用评估程序一般包括： 第一，获取申请者的相关信息； 第二，分析信息以确定申请者的信用可靠度； 第三，进行信用决策，实施信用标准。
1. 计算现金周转期
☆ 步骤
赊购原材料
赊销商品
收回货款
存货周转期
应收账款周转期
应付账款周转期 支付材料款 （现金流出）
现金周转期
图 现金周转期
收回现金 （现金流入）
2. 确定现金周转率 3. 确定最佳现金持有量
【例5-3】某公司年现金需求量为720万元，其原材料购 买和产品销售均采取赊账方式，应收账款的平均收款天数 为60天，应付账款的平均付款天数为30天，存货平均周转 天数为90天，则：
组合策略 1.激进型策略 2.稳健型策略 3.折衷型策略
特征 高风险、高收益 低风险、低收益 风险和收益适中
4. 选择组合策略时应注意的问题
（1）资产与债务偿还期相匹配 （2）净营运资金应以长期资金来源来解 决 （3）保留一定的资金盈余
（二）短期负债组合策略
1.短期负债各项目的特点 ● 短期银行借款的基本特征是低风险、高成本。 ● 应付账款筹资一般则是低成本、高风险。 ● 应付税金、应付工资、应计费用属于“自然筹资”方式 ，对于这种负债，企业可以加以合理利用。
在成本分析模式下，现金置存成本、管理成本和短 缺成本之和最小时的现金持有量即为公司最佳现金持有量 。
（二）存货模式
鲍摩尔模型
企业有效运营培训教材
库存面临的难题
1、分支结构多仓库的库存管理 2、库存的盘点管理 3、库存的借出和归还管理 4、库存样品管理 5、库存占用资金管理 6、准时采购管理 7、JIT库存管理
采购人员的态度
心态之一：积极向上 心态之二：勤勉谦恭 心态之三：诚实守信 1、 对工作要有计划；只要有一个长期规划，再加上坚
强的意志、灵活的创造性以及正确地运用策略，希望必 将随之而生。 2、 要有坚定的信心。没有信心，你在工作中就会缺乏 魄力、韧性，甚至缺少对工作的荣誉感。 3、 经常保持清醒的头脑。留神观察各方面的情况，不 允许有丝毫的松懈。这才是真正意义上的服务。 4、 不要害怕与别人发生摩擦，摩擦是促进你成长的有 利因素。否则，你将永远不会成熟。
企业有效运营
15护本一班 活力小组
企业有效运营的七 大板块
人、财、物、进、
存、销、产。
人
企业人概念
企业人,是指企业作为一系列契约联合体中的每一 位当事人,企业人既包括投资者、企业家和经营管理 者,又包括企业一般员工 。
关系：
高层领导、中层管理者、员工构成了企业的“金 字塔”。
高层领导掌握着整个公司决策。 中层管理者的出现是伴随着企业的发展壮大而产
物
物资管理的概念
物资管理，是指企业在生产过程中，对本企业所 需物资的采购、使用、储备等行为进行计划、组 织和控制。物资管理的目的是，通过对物资进行 有效管理，以降低企业生产成本，加速资金周转， 进而促进企业盈利，提升企业的市场竞争能力。
物资管理的工作环节
1.物资计划管理环节 2.物资采购管理环节 3.物资使用管理环节 4.物资储备管理环节
财务资金管理制度培训幻灯片PPT
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财 务 管 理 体系图
互相影响
贯穿一体
职 能
现金流管理
会计核算 信息系统
风险控制
资
金
内 容
投资 筹资 理财
会计报表 分析报告
预算 监控 税控 稽核 审计
价 值
最
大
目
满足需求
及时准确反映财务
合法合规
化
标
保证安全
状况和经营成果
财税无风险
工作核心 体系保证
团队建设 运作体系 财务收支计划、控制、核算、分析和考核 筹集资金 确保财产完整和增值 规避财务和法规风险
具体内容
规范集团财务行为； 保证集团公司资金安全、有序、高效 运作，加强财务管理和经济核算； 依据《新企业会计准则》、《会计法》 等，结合集团实际情况，调研后提交， 作为公司基本管理制度之一报集团总 裁同意后实施。
适用于集团各控股公司及分公司；财 务管理部工作通过运行体系及项目体 系来实施，本制度对两个体系的目标、 组织、内容、运行进行阐述。
经理
年度绩效： ①根据督办事项、管理目标、项目、一年中完成的事情决定管理 费用结余的可提成比例； ②根据对应的盈利单目标（利润、货量）达成情况考核其净利提成； ③考核事故损失是否超标； ④年终评级A、B、C、D、E级，分别按（①+②+③）的(120%，100%，90%，50% ⑤结合集团横向考核（项目评比、团队建设），60分以下，按80%考核。
内部稽核：凭证三级复核、报表审核、工作互查
LOGO
原则4.职业素养
A 坚持原则
财务管理知识培训PPT课件
主要两个指标：项目现金净流量增加额、项目资金回收期节约
指标与科目体系及释义
（一）静态指标的释义和计算公式
1、财务类指标 1）销售额 公式：销售额＝在一个财政年度内发货总额 确认原则：以财务中心收付实现制为标准 ，时间为一个财年。 2）回款额 公式：回款额＝本年度销售收入回款＋往年应收款回收 其中：本年度销售收入指从本财政年度开始到结束过程中销售产品所取得的销售发货回款 收入。往年应收款收入是压缩往年应收帐款所取得的收入。 确认原则：回款额以财年时间为基准，含银行承兑汇票、不可撤销信用证，不含期票
预算执行
二、月度数据更新
企业的经营活动是动态发展的过程，相应地，预算管 理要做到动态的控制。预算管理要和会计核算紧密地 结合起来，会计核算提供经营活动产生的实际结果， 财务中心要定期将会计核算的成果反映到预算指标和 科目中，便于进行分调整。
三、月度预算分析
公司财务中心预算经理在完成月度预算数据更新，编 制月度预算表后，应进行月度预算执行情况的分析， 撰写预算执行情况分析报告。 预算分析是比对预算各科目的计划数和实际发生数， 分析判断预算执行情况，找出影响因素并评估其作用， 提出下一时期对预算管理和经营活动调整的建议和意 见。并将分析过程写成书面的预算执行情况分析报告。
预算表的编制方法
二、预算表的审批与管理
预算表编制完成后，由各责任单位和计划财务部审定签字确认后，上报财务中心和集团总裁审 核。总裁和财务中心、将核对各科目的预算数，并就其中同计划目标有差异的部分与编制单位 的负责人和财务中心会商修改。经双方同意确认后，由预算责任人签字生效。
经预算责任人签字的预算表壹式叁份，集团总裁、财务中心、预算责任人各保留一份。
财务培训内容PPT课件
及时报告风险状况
定期向上级或相关部门报告财务风 险状况，及时反馈风险变化和应对 效果。
调整风险管理策略
根据风险监控结果，及时调整风险 管理策略，优化风险管理措施。
04
财务决策分析
投资决策分析
投资决策原则
评估投资项目的风险和回报， 选择最优的投资方案。
阐述财务和会计的区别与联系， 明确两者在企业运营中的角色和 作用。
财务报表解读
资产负债表
详细解读资产负债表的构成要素和编 制方法，帮助学员了解企业资产、负 债和所有者权益状况。
利润表与现金流量表
介绍利润表和现金流量表的编制基础 、主要项目及对企业经营状况的反映 。
财务分析方法
财务比率分析
通过对比率指标如流动比率、速动比率、存货周转率等的计算和分析，评估企 业的偿债能力和运营效率。
财务趋势分析
通过比较企业不同时期的财务报表数据，分析企业财务状况的变化趋势，预测 未来的发展趋势。
02
财务预算与控制
预算编制流程
确定预算目标
根据企业战略目标和实 际情况，制定预算目标 ，包括收入、利润、成
本等指标。
制定预算方案
根据预算目标，制定具 体的预算方案，包括各 部门预算、项目预算等
。
汇总与审批
短期融资与短期投资
利用短期融资和短期投资工具，满足 短期资金需求。
05
税务筹划与合规
税务基础知识
税务种类
介绍企业所得税、个人所得税、增值税等主要税种的基本概念、 征收范围和计算方法。
税务登记与申报
说明企业或个人在税务登记、变更和注销的流程，以及纳税申报的 时间、地点和方式。
营运资金的管理研究
营运资金的管理研究营运资金是企业运营中不可或缺的重要资金，对企业的经营状况和发展具有重要影响。
因此，对于企业来说，科学合理地管理和运用营运资金是保证企业持续发展的关键。
本文将从理论与实践两个层面，对营运资金的管理进行深入研究。
第一章绪论1.1研究背景在当今经济全球化、竞争激烈的市场环境下，企业营运资金管理的重要性日益凸显。
我国企业在发展过程中，普遍面临着资金短缺的问题，如何有效地进行营运资金管理，提高资金使用效率，降低企业成本，已成为关系到企业生存与发展的重要课题。
1.2研究目的与意义本研究旨在深入探讨营运资金管理的理论体系与实践方法，为企业提供科学、合理的营运资金管理策略。
研究结果将有助于提高企业资金使用效率，降低企业成本，增强企业竞争力，促进企业可持续发展。
1.3研究方法与框架本研究采用文献分析法、实证分析法等研究方法，围绕营运资金管理的理论体系、实践分析以及优化策略展开论述。
研究框架如下：第一章：绪论，介绍研究背景、目的、意义及研究方法与框架。
第二章：营运资金管理理论，阐述营运资金管理的基本概念、营运周期理论、资本结构理论等。
第三章：营运资金管理实践分析，对企业的现状进行分析，探讨营运周期分析与优化策略，以及优化资本结构的实践方法。
第四章：结论与建议，总结研究成果，为企业提供改进营运资金管理的具体建议。
第二章营运资金管理理论2.1营运资金管理概述营运资金管理是指企业在日常经营过程中，对资金来源、运用、调控和监控等方面进行系统、科学的管理。
它包括现金流管理、应收账款管理、应付账款管理、库存管理等方面。
2.2营运周期理论营运周期理论认为，企业的营运资金周转速度是影响企业盈利能力的关键因素。
通过缩短营运周期，加快资金周转速度，可以提高企业盈利能力。
2.3资本结构理论资本结构理论指出，企业的资本结构对其经营效益和财务风险具有显著影响。
企业应根据自身发展战略和市场环境，选择合理的资本结构，以实现企业价值最大化。
管理层财务培训
现金流量表
现金流量表反映了企业在 一定会计期间内的现金流 入和流出情况。
财务指标分析
偿债能力分析
通过分析流动比率、速动比率、资产 负债率等指标，评估企业的偿债能力。
盈利能力分析
通过分析毛利率、净利率、资产收益 率等指标，评估企业的盈利能力。
营运能力分析
通过分析存货周转率、应收账款周转 率等指标，评估企业的营运能力。
案例分析
该企业根据市场趋势和自身资源，制 定了财务战略目标，并采取了一系列 措施，如成本控制、资金管理、投资 决策等，以实现这些目标。
案例背景
某知名企业通过对其财务战略的规划， 实现了业务扩张和市场份额增长。
案例总结
通过财务战略规划，企业能够更好地 整合资源、优化资源配置，提高经营 效率和盈利能力。
定期评估与反馈
定期对管理层的财务绩效进行评估，及时向管理 层提供反馈，帮助其了解自身表现和改进方向。
3
激励与约束机制
建立激励与约束机制，将管理层的个人利益与企 业的财务绩效挂钩，激发管理层的工作积极性和 责任心。
内部控制与审计
建立健全内部控制体系
01
确保企业内部控制制度的完善和有效执行，降低财务风险。
管理层财务培训
contents
目录
• 财务基础知识 • 财务战略规划 • 财务风险管理 • 管理层财务职责 • 财务团队建设与管理 • 实际案例分析
01 财务基础知识
财务报表解读
01
02
03
资产负债表
资产负债表反映了企业在 某一特定日期的财务状况， 包括资产、负债和所有者 权益。
利润表
利润表反映了企业在一定 会计期间内的经营成果， 包括收入、费用和利润。
国际营运资金管理PPT培训课件
短期融资与信贷
总结词
短期融资与信贷是国际营运资金管理的重要手段，涉及如何通过有效的融资和信贷策略来满足企业的资金需求、 降低融资成本。
详细描述
企业需要了解各种短期融资方式，如银行贷款、商业票据等，并选择最适合自己的融资方式。此外，企业还需要 建立良好的信贷记录，与银行等金融机构建立长期合作关系。
03 国际营运资金管理面临的 挑战
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促进企业发展
良好的国际营运资金管理 可以支持企业的业务拓展 和增长，帮助企业实现可 持续发展。
历史与发展
早期阶段
早期的国际营运资金管理主要关注现金流的管理，缺乏对整体流动资金的统筹规划。
发展阶段
随着全球化进程的加速和跨国公司的崛起，国际营运资金管理逐渐受到重视，跨国公司开 始注重对全球流动资金的统一管理和调度。
汇率风险
总结词
企业在跨国经营中，由于汇率波动而 面临的风险。
详细描述
企业在国际市场上进行贸易、投资等 活动时，通常会涉及到不同货币的兑 换。由于汇率是动态变化的，因此企 业在兑换货币时可能会遭受损失，这 种风险即为汇率风险。
政治风险
总结词
由于东道国政治环境不稳定，给跨国企业带来经济损失的风险。
详细描述
详细描述
跨国公司C在跨国经营中面临汇率风险，为减少汇率波动对业 务的影响，该公司制定了一套全面的汇率风险管理方案。通 过运用金融衍生品、合理安排收付款等方式，有效对冲汇率 风险，保障国际业务的经济效益。
跨国公司D的国际税务筹划
总结词
税务筹划、降低税负、合法合规
详细描述
跨国公司D在跨国经营中需要遵守不同国家和地区的税收法规，为降低国际税负 ，该公司进行了国际税务筹划。通过合理安排公司组织结构、利用税收协定、优 化供应链等方式，合法降低税负，提高国际业务的经济效益。
财务管理培训课件(共36张)
第一节 收益分配概述 第二节 股利理论和股利政策 第三节 股利分配 第四节 股票分割与股票回购
第一节 收益分配概述
一、收益分配基本原则 广义的收益分配: 对企业收益人和收益总额进行分配的过程 狭义的收益分配: 对企业净收益进行分配 1.依法分配原则: 公司法、外商投资法、会计法等对一般次序和重大比例做了规定 2.资本保全原则: 企业经营和分配不能侵蚀资本，收益分配是对投入资本经过经营而增值的部分。如果有尚未弥补的亏损，就不能进行分配。
2.提取盈余公积金 盈余公积金: 企业在税后利润中计提的用于增强企业物质后备、防范不测事件的资金。 法定盈余公积金: 按净利润10%计提，累计达到注册资本50%后可以不再计提 任意盈余公积: 计提法定盈余公积金、法定公益金、支付优先股股利后，由公司章程或股东会议决定提取的公积金。
企业计提的公积金可以用于弥补超过税前利润弥补期的亏损, 在弥补亏损后, 如果当年实现的利润以及以前年度累计未分配利润不够向股东支付股利, 经股东会特别决议, 可以用盈余公积金支付股利, 但支付额不超过股票面值的6%, 切支付后法定盈余公积金不低于注册资本25%。 企业公积金经股东特别决议后可以用来增加注册资本, 但法定盈余公积金仍不能低于注册资本25%。
固定或稳定增长型
成熟阶段
营垒水平稳定，有留存收益
固定支付率股利政策
衰退阶段
业务减少，获利能力和现金获得能力下降
剩余股利政策
2.确定股利支付水平 通常用股利支付率来衡量。是当年发放股利与当年净利润之比，或每股股利除以每股收益。影响因素: （1）企业所处成长周期 （2）企业投资机会 （3）企业筹资能力和筹资成本 （4）企业资本结构 （5）股利信号的传递功能 （6）借款协议及法律限制 （7）股东偏好 （8）通货膨胀
营运资金管理和运营能力的
提升营运资金管理和运营能力的提升1. 引言在如今竞争激烈的商业环境中，企业的成功与否往往取决于其良好的资金管理和高效的运营能力。
合理管理营运资金是确保企业正常运营和发展的关键，而运营能力的提升则可以提高企业的竞争力和盈利能力。
本文将重点介绍营运资金管理和运营能力的重要性，并提供一些有效的方法和策略以提升企业的营运资金管理和运营能力。
2. 营运资金管理的重要性营运资金是企业日常运营所需的资金，包括现金、存货、应收账款等。
良好的营运资金管理对企业的经营活动至关重要，它可以确保企业能够及时支付供应商和员工的费用，同时保持良好的供应链关系。
以下是营运资金管理的重要性总结：2.1 确保正常运营营运资金的合理管理可以确保企业正常运营。
合理规划现金流量，避免出现资金短缺或过剩的情况，可以保证企业的日常运营活动不受影响，并及时满足企业的资金需求。
2.2 降低财务风险良好的营运资金管理可以降低企业的财务风险。
通过控制存货水平、优化应收账款管理和加强应付账款管理，企业可以降低因资金周转不畅而导致的财务风险，减少坏账损失，并提高企业的盈利能力。
2.3 提高供应链效率营运资金管理的另一个重要作用是提高供应链的效率。
通过与供应商建立良好的合作关系，优化采购流程，以及合理调控库存水平，企业可以实现供应链的优化，降低物流成本，提高供应链的响应速度和灵活性。
3. 提升运营能力的关键因素除了良好的资金管理外，企业还需要提升运营能力，以增加市场竞争力和实现持续盈利。
以下是提升运营能力的关键因素：3.1 流程优化流程优化是提升运营能力的重要手段之一。
通过对经营流程进行评估和改进，企业可以提高工作效率，降低成本，减少资源浪费，并更好地满足客户需求。
3.2 技术应用技术应用是提升运营能力的另一个关键因素。
企业可以通过引入先进的信息技术和管理技术，提高生产效率，优化资源配置，实现数字化运营管理，从而提高产品质量和客户服务水平。
3.3 团队建设团队建设是提升运营能力的基础。
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营运资金管理一、单选题1、下列各项中，可用于计算营运资金的算式是（）。
A.资产总额－负债总额B.流动资产总额－负债总额C.流动资产总额－流动负债总额D、速动资产总额－流动负债总额『正确答案』C『答案解析』营运资金＝流动资产总额－流动负债总额。
选项C正确。
2、把流动负债划分为自然性流动负债和人为性流动负债的标准是（）。
A.占用形态的不同B.金额是否确定C.形成情况D.利息是否支付『正确答案』C『答案解析』以流动负债的形成情况为标准，可以分为自然性流动负债和人为性流动负债。
选项C正确。
3、下列各项中，属于自然性流动负债的是（）。
A.应付账款B.应交税费C.应付职工薪酬D.短期借款『正确答案』ABC『答案解析』短期借款是要经过人为安排才形成的负债，所以不是自然性流动负债。
选项A、B、C正确。
4、下列属于营运资金特点的有（）。
A.来源具有多样性B.数量具有稳定性C.周转具有长期性D.实物形态具有变动性和易变现性『正确答案』AD『答案解析』营运资金＝流动资产—流动负债，所以数量不具有稳定性，周转也是短期性的。
正确答案为A、D。
5、某公司在营运资金管理中，为了降低流动资产的持有成本、提高资产的收益性，决定保持一个低水平的流动资产与销售收入比率，据此判断，该公司采取的流动资产投资策略是（）。
A.紧缩的流动资产投资策略B.宽松的流动资产投资策略C.匹配的流动资产投资策略D.稳健的流动资产投资策略『正确答案』A『答案解析』在紧缩的流动资产投资策略下，企业维持低水平的流动资产与销售收入比率。
紧缩的流动资产投资策略可以节约流动资产的持有成本，选项A正确。
6、某企业以长期融资方式满足固定资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产的需要，短期融资仅满足剩余的波动性流动资产的需要，该企业所采用的流动资产融资策略是（）。
A.激进融资策略B.保守融资策略C.折中融资策略D.期限匹配融资策略『正确答案』B『答案解析』长期融资方式满足部分波动性流动资产的需要，这是长资短用，属于保守型融资策略。
选项B正确。
7、甲公司采用存货模式确定最佳现金持有量。
如果在其他条件保持不变的情况下，资本市场的投资回报率从4%上涨为16%，那么企业在现金管理方面应采取的对策是（）。
A.将最佳现金持有量提高29.29%B.将最佳现金持有量降低29.29%C.将最佳现金持有量提高50%D.将最佳现金持有量降低50%『正确答案』D『答案解析』C原＝（2TF/4%）1/2C新＝（2TF/16%）1/2（C新-C原）/C原＝[（2TF/16%）1/2-（2TF/4%）1/2]/（2TF/4%）1/2＝-50%所以选项D正确。
8、运用成本模型计算最佳现金持有量时，下列公式中，正确的是（）。
A.最佳现金持有量＝min（管理成本+机会成本+转换成本）B.最佳现金持有量＝min（管理成本+机会成本+短缺成本）C.最佳现金持有量＝min（机会成本+经营成本+转换成本）D.最佳现金持有量＝min（机会成本+经营成本+短缺成本）『正确答案』B『答案解析』确定最佳现金持有量需要考虑的是管理成本、机会成本和短缺成本。
选项B正确。
9、确定目标现金余额的成本模型和随机模型共同考虑的成本因素是（）。
A.机会成本B.管理成本C.短缺成本D.转换成本『正确答案』A『答案解析』确定目标现金余额的成本模型主要考虑机会成本、管理成本和短缺成本，随机模型考虑交易成本和机会成本，所以正确答案为A。
10、某公司采用随机模式进行现金管理。
已知持有有价证券的平均年利率为5%，公司的现金余额的最低控制线为1500元，回归线为8000元。
如果公司现有现金20000元，则此时应当投资于有价证券的金额是（）元。
A.0B.6500C.12000D.18500『正确答案』A『答案解析』最高控制线＝3×8000－2×1500＝21000（元）>20000元，所以此时应投资于有价证券的金额是0。
选项A正确。
11、在使用存货模式进行最佳现金持有量的决策时，假设持有现金的机会成本率为8%，与最佳现金持有量对应的交易成本为2000元，则企业的最佳现金持有量为（）元。
A.30000B.40000C.50000D.无法计算『正确答案』C『答案解析』最佳现金持有量下，机会成本＝交易成本，所以机会成本＝C/2×8%＝2000C＝50000（元）。
选项C正确。
12、下列关于现金管理随机模型回归线的表述中，正确的是（）。
A.回归线的确定与最低控制线无关B.有价证券利息率增加，会导致回归线上升C.有价证券的每次固定转换成本上升，会导致回归线上升D.当现金的持有量高于或低于回归线时，应立即购入或出售有价证券『正确答案』C『答案解析』根据回归线的公式，可知选项A、B不正确，选项C正确。
当现金持有量达到上限或者低于下限时，才考虑出售或者购入有价证券，所以选项D不正确。
13、以下关于集团企业现金统收统支模式说法错误的是（）。
A.企业的一切现金收入都集中在集团总部的财务部门B.现金收支的批准权高度集中C.有利于企业集团的全面收支平衡D.有利于调动成员企业开源节流的积极性『正确答案』D『答案解析』统收统支不利于调动成员企业开源节流的积极性。
应该选择D。
14、在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为（）。
A.现金周转期B.应付账款周转期C.存货周转期D.应收账款周转期『正确答案』B『答案解析』从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间称为应付账款周转期。
选项B正确。
15、现金周转期和存货周转期、应收账款周转期和应付账款周转期都有关系。
一般来说，下列会导致现金周转期缩短的是（）。
A.存货周转期变长B.应收账款周转期变长C.应付账款周转期变长D.应付账款周转期变短『正确答案』C『答案解析』现金周转期＝应收账款周转期+存货周转期－应付账款周转期，可见，正确答案为C。
16、某公司存货周期转期为160天，应收账款周转期为90天，应付账款周转期为100天，则该公司现金周转期为（）天。
A.30B.60C.150D.260『正确答案』C『答案解析』现金周转期＝存货周期转期+应收账款周转期－应付账款周转期＝160＋90－100＝150（天），选项C正确。
17、假设某企业预测的年销售额为2000万元，应收账款平均收账天数为45天，变动成本率为60%，资金成本率为8%，一年按360天计算，则应收账款占用资金应计利息为（）万元。
A.250B.200C.15D.12『正确答案』D『答案解析』应收账款占用资金应计利息＝2000/360×45×60%×8%＝12（万元）。
选项D正确。
18、企业在进行商业信用定量分析时，应当重点关注的指标是（）。
A.发展创新评价指标B.企业社会责任指标C.流动性和债务管理指标D.战略计划分析指标『正确答案』C『答案解析』企业在进行商业信用定量分析时，应当重点关注的指标是流动性和债务管理指标。
选项C正确。
19、某公司第二季度的月赊销额分别为100万元、120万元和115万元，信用条件为n/60，6月份公司应收账款平均余额为270万元。
则该公司在第二季度应收账款平均逾期（）天。
（一个月按30天计算）A.72.58B.60C.0D.12.58『正确答案』D『答案解析』平均日销售额＝（100＋120＋115）/90＝3.72（万元）应收账款周转天数＝270/3.72＝72.58（天）平均逾期天数＝72.58－60＝12.58（天）。
20、某企业应收账款收款模式为:销售当月收回销售额的50%，销售后的第1个月收回销售额的30%，销售后的第2个月收回销售额的20%。
已知本年1－3月份的销售额分别为：20万元、30万元、40万元。
根据以上资料估计3月份的现金流入为（）万元。
A.50B.60C.70D.33『答案解析』3月份的现金流入＝40×50%＋30×30%＋20×20%＝33（万元）。
选项D正确。
21、在应收账款保理的各种类型中，由保理商承担全部收款风险的是（）。
A.明保理B.暗保理C.有追索权保理D.无追索权保理『正确答案』D『答案解析』由保理商承担全部收款风险的是无追索权保理。
选项D 正确。
22、应收账款保理具有多种方式，其中在销售合同到期前，保理商将剩余未收款部分先预付给销售商，一般不超过全部合同额的70%～90%，这种保理方式为（）。
A.无追索权保理B.有追索权保理C.融资保理D.明保理『正确答案』C『答案解析』在销售合同到期前，保理商将剩余未收款部分先预付给销售商，一般不超过全部合同额的70%～90%，这种保理方式为融资保理。
选项C正确。
23、采用ABC法对存货进行控制时，应当重点控制的是（）。
A.数量较多的存货B.占用资金较多的存货C.品种较多的存货D.库存时间较长的存货『正确答案』B『答案解析』ABC控制系统应当重点控制的是A类存货，A类存货的特点是品种数量较少，而占用资金较多。
选项B正确。
24、某零件年需要量16200件，日供应量60件，一次订货成本25元，单位储存成本1元/年。
假设一年为360天。
需均匀的，不设置保险库存并且按照经济订货量进货，则下列各项计算结果中错误的是（）。
A.经济订货量为1800件B.最高库存量为450件C.平均库存量为225件D.与进货批量有关的总成本为600元『正确答案』D『答案解析』每日的耗用量＝16200/360＝45（件），经济订货量＝[2KD/Kc×p/（p-d）]1/2＝（2×25×16200/1×60/15）1/2＝1800（件），所以选项A正确。
最高库存量＝1800－1800×45/60＝450（件），所以选项B正确。
平均库存量＝450/2＝225（件），所以选项C正确。
与进货批量有关的总成本＝[2×25×16200×1×（1－45/60）]1/2＝450（元），所以选项D不正确。
25、某企业按年利率5.8%向银行借款1000万元，银行要求保留15%的补偿性余额，则这项借款的实际利率约为（）。
A.5.8%B.6.4%C.6.8%D.7.3%『正确答案』C『答案解析』5.8%/（1－15%）×100%＝6.8%。
选项C正确。
26、某企业需要借入资金60万元，由于贷款银行要求将贷款金额的20%作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为（）万元。
A.75B.72C.60D.50『正确答案』A『答案解析』贷款数额＝60/（1－20%）＝75（万元）。
选项A正确。
27、某企业拟以“2/20，N/40”的信用条件购进原料一批，则企业放弃现金折扣的机会成本率为（）。