商业银行卖断型信贷资产转让业务(卖出)的会计核算流程

卖断型信贷资产转让业务（卖出）的会计核算流程

一、增设科目：

总行核算中心：26210099其他应付款向下新建“信贷资产转让业务资金”“收回信贷资产转让贷款本金”“收回信贷资产转让贷款利息”三个科目， 51110099 手续费佣金收入向下新建“委托管理信贷资产手续费收入”科目

涉及支行：26210099其他应付款向下开立“信贷资产转让业务资金”科目

二、信托公司（买入方）划拨款项支付转让价款，我行贷款业务处理。

1、总行核算中心收到信托公司划付的转让价款时，会计分录为：

借：1123 存放同业款项

贷：26210099 其他应付款项--信贷资产转让业务资金（总行核算中心）

2、总行核算中心将转让价款下划至各涉及支行

借：26210099 其他应付款项--信贷资产转让业务资金（总行核算中心）

贷：26210099 其他应付款项--信贷资产转让业务资金（涉及支行）

3、涉及支行执行归还贷款交易，（先在系统中执行单户结息

交易）会计分录为：

借：26210099 其他应付款项--信贷资产转让业务资金（涉及支行）

贷：相应的贷款科目

注：结余利息在1321应收利息科目核算。

三、后续管理，借款人归还本金及利息时，可在原贷款支行用行内汇划交易，将本息汇至总行核算中心收回信贷资产转让贷款本金（利息）科目，会计分录为：

借： 2011----借款人单位账户

贷：2621----收回信贷资产转让贷款本金（总行核算中心）

2621-----收回信贷资产转让贷款利息（交割日前利息归我行所有，交割日后利息归信托公司所有）

注：属我行利息收入应在借款人归还当日，在系统中启用贷款还款交易，冲销1321应收利息科目余额。

四、向信托公司支付贷款本金及利息，会计分录为：

借：2621----收回信贷资产转让贷款本金（总行核算中心）2621-----收回信贷资产转让贷款利息（总行核算中心）

贷：信托公司在我行或他行指定账户

五、信托公司支付我行管费用时，会计分录为：

借：1123----存放同业款项

贷：51110099 手续费佣金收入--委托管理信贷资产手续费收入