税法与纳税会计期末考试B卷及答案
税法期末考试题及答案
税法期末考试题及答案一、选择题1. 下列关于增值税的说法错误的是：A. 增值税是一种间接税B. 增值税是按照货物流转和服务消费的环节征收的C. 增值税是只由企业缴纳的税种D. 增值税的税率可以根据政策调整答案：C. 增值税是只由企业缴纳的税种2. 下列资产中，属于企业固定资产的是：A. 应收账款B. 办公用品C. 现金D. 生产设备答案：D. 生产设备3. 下列关于个人所得税的说法正确的是：A. 个人所得税适用的是综合征税制度B. 个人所得税仅适用于个体经营者C. 个人所得税税率根据个人收入水平有所差异D. 个人所得税是一种直接税答案：C. 个人所得税税率根据个人收入水平有所差异4. 下列关于企业所得税的说法错误的是：A. 企业所得税是一种直接税B. 企业所得税税率是固定的C. 企业所得税适用的是实体税制D. 企业所得税的计算是根据企业利润进行的答案：B. 企业所得税税率是固定的5. 下列关于税收征管的说法错误的是：A. 税收征管是指对纳税人纳税行为的监督和管理B. 税收征管的目的是保障税法的贯彻执行C. 税收征管机关可以随时任意对纳税人进行抽查D. 税收征管机关有权处罚违法纳税行为答案：C. 税收征管机关可以随时任意对纳税人进行抽查二、问答题1. 什么是税法？税法的作用是什么？答：税法是一门法律学科，是指国家对纳税人征税和税收征管的规范性法律规定的总称。
税法的作用主要有以下几点：- 规范税收征管行为：税法规定了纳税人的纳税义务以及税收征管机关的权利和义务，保障税法的贯彻执行。
- 维护公平和公正：税法通过对不同纳税人依法征税，避免了权力滥用和不公平现象的发生，维护了社会的公平和公正。
- 调节经济发展：税法通过税收政策的调整，可以对经济进行调节和引导，促进经济的平稳发展。
- 提供法律保障：税法为纳税人提供了明确的法律规则，对纳税人的权益进行保护，同时也为纳税人提供了救济的途径和程序。
2. 请简要说明增值税的征收原则及税率调整的方式。
税法期末考试试题及答案
税法期末考试试题及答案### 税法期末考试试题及答案#### 一、选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%答案：C4. 以下哪种情况可以免征增值税？A. 农业产品销售B. 进口商品C. 出口商品D. 所有商品答案：C5. 个人所得税中的专项附加扣除包括以下哪项？A. 子女教育支出B. 购买保险C. 购买住房D. 以上都是答案：A#### 二、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的税率是固定的，不会随着收入的增加而变化。
（）答案：×2. 增值税的征收对象是所有商品和劳务。
（）答案：√3. 企业所得税的计算基础是企业的净利润。
（）答案：√4. 个人所得税的专项附加扣除不包括大病医疗支出。
（）答案：×5. 增值税的一般纳税人可以抵扣进项税额。
（）答案：√#### 三、简答题（每题10分，共20分）1. 简述企业所得税的计算方法。
答案：企业所得税的计算方法主要包括以下几个步骤：- 确定应纳税所得额，即企业的总收入减去成本、费用、税金和损失。
- 根据税法规定，对某些项目进行调整，如扣除固定资产折旧、捐赠支出等。
- 应用适用税率，计算应纳税额。
- 考虑税收优惠和减免政策，最终确定应缴纳的税额。
2. 什么是增值税的进项税额抵扣？答案：增值税的进项税额抵扣是指纳税人在购买商品或接受劳务时支付的增值税额，可以在计算应缴纳的增值税时，从销项税额中扣除。
这样做可以避免对同一商品或劳务的重复征税，确保税收的公平性。
#### 四、案例分析题（每题25分，共30分）案例：某公司2023年的营业收入为1000万元，成本费用为800万元，其中包含固定资产折旧100万元，捐赠支出50万元。
税法期末考试试题及答案AB
税法期末考试试题及答案AB一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项收入需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金B. 彩票中奖C. 政府补贴D. 慈善捐赠答案：A2. 企业所得税的法定税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么？A. 纳税金额不同B. 纳税时间不同C. 纳税方式不同D. 纳税对象不同答案：C4. 以下哪项不属于税收优惠政策？A. 减免税B. 退税C. 延期纳税D. 增加税率答案：D5. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征收对象是什么？A. 货物B. 劳务C. 无形资产D. 以上都是答案：D6. 纳税人在什么情况下可以申请税收减免？A. 经营困难B. 自然灾害C. 社会公益D. 以上都是答案：D7. 以下哪项不是税务机关的职责？A. 税收征管B. 税收筹划C. 税收检查D. 税收宣传答案：B8. 纳税人逾期未缴纳税款，税务机关可以采取哪些措施？A. 罚款B. 滞纳金C. 强制执行D. 以上都是答案：D9. 以下哪项不是个人所得税的纳税义务人？A. 居民个人B. 非居民个人C. 企业法人D. 个体工商户答案：C10. 以下哪项不是企业所得税的扣除项目？A. 成本B. 费用C. 损失D. 罚款答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 转让不动产答案：ABCD12. 以下哪些属于个人所得税的免税项目？A. 工资收入B. 政府补贴C. 个人捐赠D. 彩票中奖答案：B13. 企业所得税的纳税义务人包括哪些？A. 国有企业B. 集体企业C. 私营企业D. 个体工商户答案：ABC14. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售商品B. 提供服务C. 无偿转让财产D. 进口商品答案：ABD15. 以下哪些属于税收违法行为？A. 偷税B. 逃税C. 抗税D. 骗税答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）16. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济发展而调整。
税法期末考试题及答案
税法期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 政府发放的救济金答案：D2. 企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的征税对象是：A. 货物的生产、批发、零售B. 应税服务C. 货物和劳务D. 货物或者加工、修理修配劳务答案：C4. 我国个人所得税法规定的综合所得包括以下哪些项目？A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 以上都是答案：D5. 企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不得扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 符合条件的公益性捐赠支出C. 税收滞纳金D. 罚款支出答案：C6. 根据我国税法规定，下列哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 古旧图书C. 个人销售自己使用过的物品D. 进口的奢侈品答案：D7. 企业所得税的纳税年度是：A. 自然年度B. 财务年度C. 企业自行决定的12个月期间D. 企业成立之日起至次年同日的期间答案：A8. 个人所得税中，下列哪项所得适用超额累进税率？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：A9. 我国企业所得税法规定的小型微利企业，其年应纳税所得额不超过多少万元？A. 100B. 200C. 300D. 400答案：B10. 根据我国税法规定，下列哪项不是消费税的征税对象？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 金银首饰D. 普通食品答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 根据我国税法规定，下列哪些项目可以享受个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息答案：ABCD12. 企业所得税中，下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时加计扣除？A. 研究开发费用B. 残疾人工资C. 公益性捐赠支出D. 广告费和业务宣传费答案：AB13. 增值税的纳税人包括：A. 在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 在中国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人C. 进口货物的收货人或者其代理人D. 出口货物的发货人答案：ABC14. 下列哪些行为需要缴纳印花税？A. 签订购销合同B. 签订财产保险合同C. 签订技术合同D. 签订借款合同答案：ABC15. 根据我国税法规定，下列哪些项目需要缴纳车辆购置税？A. 购买自用的汽车B. 进口自用的摩托车C. 购买自用的农用运输车D. 购买自用的电动汽车答案：ABD三、判断题（每题2分，共10分）16. 个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和无住所而在中国境内居住满一年的个人。
税法与纳税会计期末考试B卷及答案汇编
《税法与纳税会计》课程考试试卷（ B ）满分：100分考试时间：120分钟任课老师：考试形式：开/闭卷教研室主任：分院教学负责人：专业：学号：姓名：一、单选题（每小题1分，共10题，共计10分）1.下列各项中，属于土地税税率形式的是（）A.全额累进税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率2.甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装10000件，每件不含税售价为80元。
由于乙商场购买量大，甲企业按原价7折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票金额栏上分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是（）A.8136.75B.9520C.11623.94D.136003.根据消费税暂行条例的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（）A.向购买方收取的手续费B.向购买方收取的价外基金C.向购买方收取的增值税税款D.向手购买方收取的消费税税款4.根据企业所得税法的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠，优惠税率为（）A.10%B.15%C.20%D.25%5.根据个人所得税法的规定，个人转让有价证券取得的所得，应属于（）A．偶然所得 B.财产转让所得 C.股息、红利所得 D.特许权使用费所得6.根据资源税法律制度的规定，下列各项不属于资源税征税范围的有（）A.天然气B.地下水C.原油D.液体盐7.根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是（）A.资源税税率B.城镇土地使用税税率C.车辆购置税税率D.土地增值税税率8.根据城建税的有关规定，下列各项中，属于城建税计税依据的有（）A.纳税人当期应纳的“三税”税额B.纳税人当期实纳的“三税”税额C.纳税人被处罚的“三税”罚款D.纳税人因“三税”加收的滞纳金9.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是（）A.排气量B.整备质量每吨C.净吨位D.购置价格10.下列属于契税纳税义务人的有（）A.土地、房屋抵债的抵债方B.房屋赠与中的受赠方C.房屋赠与中的赠与方D.土地、房屋投资的投资方二、多选题（每小题2分，共10题，共计20分）1.下列各项中，可以成为税法法律关系权利主体的有（）A.税务部门B.在我国境内有所得的外国企业C.海关部门D.在我国境内有所得的外籍个人2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（）A.销售机器设备B.邮政部门发行报刊C.进口货物D.银行销售金银的业务3.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。
税法期末考试题库及答案
税法期末考试题库及答案一、单项选择题1. 根据我国税法，增值税的纳税人是：A. 销售商品的个人B. 提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 进口货物的单位和个人D. 所有选项答案：D2. 企业所得税的税率为：A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%答案：A3. 下列哪一项不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 企业所得D. 利息、股息、红利所得答案：C二、多项选择题1. 根据我国税法，以下哪些属于消费税的征税对象？A. 烟草制品B. 酒类产品C. 化妆品D. 汽油答案：A, B, C, D2. 企业所得税的应纳税所得额包括：A. 销售货物的收入B. 提供劳务的收入C. 转让财产的收入D. 接受捐赠的收入答案：A, B, C, D三、判断题1. 增值税的计税基础是销售额减去进项税额。
（）答案：正确2. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济发展而调整。
（）答案：错误四、简答题1. 简述增值税的基本概念及其特点。
答案：增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的税。
其特点包括：税负公平、税基广泛、税制透明、避免重复征税等。
2. 什么是企业所得税？其税率是如何确定的？答案：企业所得税是对企业在一定时期内的纯收入征收的税。
税率通常由国家根据经济发展水平、财政收入需求等因素确定，一般为法定税率。
五、案例分析题案例：某企业在2023年销售商品取得收入1000万元，购买原材料支付进项税额150万元，支付工资等费用200万元，该企业适用的企业所得税率为25%。
请计算该企业应缴纳的增值税和企业所得税。
答案：增值税 = 1000 - 150 = 850万元企业所得税 = (1000 - 200) * 25% = 200万元六、论述题1. 论述我国个人所得税的征收原则及其对居民生活的影响。
答案：个人所得税的征收原则包括公平性、合理性、简便性等。
对居民生活的影响主要体现在调节收入分配、促进社会公平等方面，同时也影响居民的消费能力和生活水平。
税法期末考试题及答案
税法期末考试题及答案【正文】第一题1. A 公司在 2021 年度的营业收入为 10 万元，税率为 25%。
计算应缴纳的营业税额。
答案：营业税额 = 营业收入 ×税率 = 10 万元 × 0.25 = 2.5 万元。
第二题2. B 公司在 2021 年度的利润总额为 50 万元，税率为 20%。
计算应缴纳的所得税额。
答案：所得税额 = 利润总额 ×税率 = 50 万元 × 0.20 = 10 万元。
第三题3. C 公司在 2021 年度的增值税销项税额为 40 万元，进项税额为 30 万元。
计算应缴纳的增值税税额。
答案：增值税税额 = 销项税额 - 进项税额 = 40 万元 - 30 万元 = 10 万元。
第四题4. D 公司在 2021 年度的土地增值税收入为 60 万元，税率为 10%。
计算应缴纳的土地增值税额。
答案：土地增值税额 = 土地增值税收入 ×税率 = 60 万元 × 0.10 = 6 万元。
第五题5. E 公司在 2021 年度的消费税应纳税额为 80 万元，税率为 5%。
计算消费税的销售额。
解析：销售额 = 应纳税额 / 税率 = 80 万元 / 0.05 = 1600 万元。
第六题6. F 公司在 2021 年度的城市维护建设税应纳税额为 50 万元，税率为 7%。
计算城市维护建设税的销售额。
解析：销售额 = 应纳税额 / 税率 = 50 万元 / 0.07 = 714.2857 万元。
第七题7. G 公司在 2021 年度的印花税应纳税额为 20 万元，税率为 0.1%。
计算印花税的交易额。
解析：交易额 = 应纳税额 / 税率 = 20 万元 / 0.001 = 2000 万元。
第八题8. H 公司在 2021 年度的资源税应纳税额为 30 万元，税率为 5%。
计算资源税的销售额。
解析：销售额 = 应纳税额 / 税率 = 30 万元 / 0.05 = 600 万元。
税法与纳税会计期末考试B卷及答案
《税法与纳税会计》课程考试试卷（ B )满分：10０分考试时间:１20分钟任课老师:考试形式:开/闭卷教研室主任: 分院教学负责人:专业: 学号：姓名：一、单选题(每小题1分,共1０题，共计１0分）1。
下列各项中，属于土地税税率形式的是（）A.全额累进税率 B。
定额税率Ｃ。
超额累进税率 D．超率累进税率２。
甲企业是增值税一般纳税人,向乙商场销售服装1０000件，每件不含税售价为80元。
由于乙商场购买量大，甲企业按原价７折优惠销售，乙商场付款后,甲企业为乙商场开具的发票金额栏上分别注明了销售额和折扣额,则甲企业此项业务的增值税销项税额是( ）A。
813６。
７５ B。
9520 C.11６２3．94 Ｄ。
１3６０03.根据消费税暂行条例的规定,纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中,不应并入应税消费品销售额的是（）A。
向购买方收取的手续费Ｂ。
向购买方收取的价外基金C。
向购买方收取的增值税税款 D.向手购买方收取的消费税税款4.根据企业所得税法的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业,给予企业所得税税率优惠，优惠税率为( )Ａ.10％Ｂ。
1５% Ｃ．20% D。
25％5.根据个人所得税法的规定，个人转让有价证券取得的所得，应属于（ )A.偶然所得 B。
财产转让所得 C。
股息、红利所得Ｄ．特许权使用费所得6.根据资源税法律制度的规定,下列各项不属于资源税征税范围的有( )A。
天然气 B.地下水 C。
原油 D.液体盐7。
根据税收法律制度的规定,下列各项中,属于超率累进税率的是( ）Ａ.资源税税率Ｂ．城镇土地使用税税率C。
车辆购置税税率 D。
土地增值税税率8。
根据城建税的有关规定,下列各项中，属于城建税计税依据的有（)A.纳税人当期应纳的“三税＂税额Ｂ.纳税人当期实纳的“三税"税额Ｃ。
纳税人被处罚的“三税”罚款 D．纳税人因“三税”加收的滞纳金9。
根据车船税法律制度的规定,下列各项中,属于载货汽车计税依据的是（)A.排气量B.整备质量每吨C.净吨位D。
税法期末考试题目及答案
税法期末考试题目及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项收入属于个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金B. 利息、股息C. 彩票中奖D. 以上都是答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别在于：A. 销售额的多少B. 是否可以抵扣进项税C. 是否需要定期报税D. 纳税方式答案：B4. 以下哪项不是增值税的征税对象？A. 货物B. 劳务C. 无形资产D. 土地使用权答案：D5. 企业所得税的应纳税所得额是指：A. 利润总额B. 利润总额减去免税收入C. 利润总额减去不征税收入和免税收入D. 利润总额加上或减去其他调整项目答案：D6. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B7. 房产税的纳税人是：A. 房产所有者B. 房产使用者C. 房产出租者D. 房产购买者答案：A8. 车辆购置税的税率是：A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%答案：B9. 以下哪项不是企业所得税的免税收入？A. 国债利息B. 股息C. 国家规定的专项资金D. 政府补助答案：B10. 增值税的征收方式包括：A. 简易征收B. 一般征收C. 预征D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 以下哪些属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：ABCD12. 企业所得税的应纳税所得额的计算中，以下哪些项目可以扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 捐赠支出C. 广告费和业务宣传费D. 罚款支出答案：ABC13. 增值税的纳税人包括：A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案：ABC14. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产答案：ABCD15. 以下哪些属于企业所得税的税收优惠？A. 高新技术企业减按15%的税率征收B. 研发费用加计扣除C. 固定资产加速折旧D. 购买环保设备享受税收抵免答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5分）16. 个人所得税的税率是固定的，不会因收入的多少而变化。
税务会计期末考试试卷(答案)B卷
税务会计期末考试试卷一、选择题（每题1分，共20题，共20分）1.根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法不正确的是（ A ）。
A.企业所得税税率统一为25％B.企业所得税法实行比例税率C.现行企业所得税的基本税率为25％D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以使用企业所得税的低税率缴纳所得税2.（ D ）是使用纳税影响会计法进行所得税跨期摊配的理论依据A.纳税主体B.年税会计期间C.货币时间价值D.持续经营3.依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（ D )。
A.1.2%B.10%C.17%D.12%4.收入总额中下列收入为不征税收入 ( B )A.符合条件的居民企业之间的股息.红利等权益性投资收益B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.接受捐赠的非现金资产收入D.符合条件的非营利组织的收入5.实行复合计税征税办法的产品是（ C ）。
A.石脑油B.啤酒C.白酒D.黄酒6.下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（ D ）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.个体工商户的生产经营所得7.土地增值税实行（ D )A.定额税率B.比例税率C.超额累进税率D.超率累进税率8.某汽车制造厂以自产小汽车（排量为2.0升）20 辆投资某广告公司取得20%股份,双方确认价值750万元。
该厂生产的同一型号的小汽车售价分别为40万元 /辆、 38万元辆36 万元 /辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为（ C ）万元。
（消费税税率为5%）A.30B.35C.40D.09.进口货物完税价格等于（ B )A.FOB价格B.CIF价格C.FOB价格×(1+关税税率）D.CIF价格÷(1+关税税率）10.下列货物中应征收消费税的有 ( A )。
A.商店销售自制啤酒B.商店销售外购商店销售C.商店销售化妆品D.商店销售卷烟11.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 ( C )的税率征收企业所得税。
纳税会计期末考试题及答案
纳税会计期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个答案：C2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 4000元C. 5000元D. 6000元答案：C4. 以下哪种情况不属于增值税的免税范围？A. 农业生产者销售自产农产品B. 个人转让住房C. 居民日常消费品D. 出口货物答案：B5. 企业所得税的纳税年度是如何确定的？A. 自然年度B. 会计年度C. 财政年度D. 任意年度答案：B6. 以下哪种情况下，个人需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 利息、股息所得C. 财产租赁所得D. 所有上述情况答案：D7. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项费用不能扣除？A. 合理的工资支出B. 广告宣传费用C. 罚款和滞纳金D. 捐赠支出答案：C8. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么？A. 纳税方式不同B. 纳税税率不同C. 纳税申报周期不同D. 所有上述情况答案：D9. 跨境电子商务零售进口商品的税率是如何确定的？A. 按照商品种类B. 按照商品价值C. 按照商品重量D. 按照商品数量答案：A10. 纳税人在什么情况下可以申请退还增值税？A. 出口货物B. 进项税额大于销项税额C. 企业破产D. 所有上述情况答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些项目属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息B. 居民企业之间的股息C. 非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的股息D. 捐赠收入答案：A, B, C12. 个人所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 工资、薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：A, B, C, D13. 以下哪些情况可以享受企业所得税的税收优惠？A. 高新技术企业B. 创业投资企业C. 资源综合利用企业D. 所有上述情况答案：D14. 增值税的进项税额可以抵扣的情况包括哪些？A. 购买固定资产B. 购买原材料C. 购买办公用品D. 所有上述情况答案：B, C15. 以下哪些行为需要缴纳消费税？A. 生产烟草制品B. 进口高档手表C. 销售高档化妆品D. 所有上述情况答案：D三、判断题（每题1分，共10分）16. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
税法期末试卷及详细答案
税法课程期末考试试卷一、单选题（每题 2 分）1 、根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
该法定期限为（D）。
A.自领取营业执照之日起30日内B.自领取税务登记证件之日起30日内C.自领取营业执照之日起15日内D.自领取税务登记证件之日起15日内2、根据规定，下列行为不属于车辆购置税应税行为的是（C）。
A.购买并使用电车的行为B.进口自用农用运输车行为C.销售豪华小轿车的行为D.以获奖方式取得并自用摩托车的行为3、我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（B）A、比例税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、全额累进税率4、某企业的一幢房产原值1000000元，已知房产税税率为 1.2％，当地规定的房产税扣除比例为25%,则该房产应缴纳的房产税为（B）元A、6000B、9000C、1500D、12505、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（C）A、纳税人经营所在地B、纳税人居住地C、不动产所住地D、销售不动产行为发生地6、某烟草公司11 月销售自产卷烟3000 箱，取得不含增值税的价款2000 万元（适用税率45％，适用税额为每箱150 元），销售自产雪茄烟200 箱，取得不含增值税的价款300 万元（适用税率25％）。
该公司当月应纳消费税为（C）。
A、945 万元B、975 万元C、1020 万元D、1023 万元7、商业企业小规模纳税人运用增值税征收率为（D）A、17%B、13%C、6%D、4%8、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（B）A、消费税B、增值税C、资源税D、关税9、根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（A）。
A、一人有限责任公司B、个体工商户C、合伙企业D、个人独资企业10 、某煤矿8 月份生产销售煤炭20 万吨，自用煤炭 2 万吨，生产天然气5000 立方米。
2074《纳税会计》期末试题B卷
《纳税会计》期末试题B卷姓名：学号：考试时间：年月日注意事项：1．本试卷满分100分，考试时间120分钟。
一、单项选择题（每小题2分，本题共20分。
每小题只有一个选项符合题意，请选择正确答案。
）1．甲企业2009年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费100万元，该公司按照多少万元予以税前扣除，该公司2009年度的销售收入为4000万元（）。
A.20B.85C.240D.1002．受托加工应税消费品受托方收取代扣代缴消费税的会计分录为（）。
A.借：银行存款贷：应交税金——应交消费税B.借：应交税金——应交消费税贷：银行存款C.借：银行存款贷：代扣税金——代扣消费税D.借：代扣税金——代扣消费税贷：银行存款3．个人将其所得捐赠给公益事业、教育事业及遭灾地区，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额多少比例的部分，可以从应纳税所得额中扣除（）。
A.15%B.20%C.12%D.30%4．下列选项中不是企业所得税纳税人的是（）。
A.国有企业B.外商投资企业C.私营有限责任企业D.私营合伙企业5．进口关税计税方法有（）。
A.从量定额计税B.从价定率计税C.核定税额计税D.从量定额和从价定率同时采用的复合计税6．在《个人所得税法实施条例》中，不在规定附加费用的范围的是（）。
A.在境内外企工作并且取得工资、薪金的人员。
B.在境内有住所而在境外任职取得工资、薪金所得的个人C.应聘在中国境内企事业单位工作取得工资、薪金的外籍专家D.应邀出国讲学的中国教授7．《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（）。
A.20%B.25%C.33%D.30%8．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额多少比例以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除（）。
A.10%B.35%C.12%D.20%9．某单位转让一栋已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本为800万元，成新度折扣率为五成，转让时交纳各种税金共30万元，则评估价格为（）。
税务会计期末考试试题及答案
税务会计期末考试试题一、单项选择题1.税务机关对当事人作出罚款处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的（）加处罚款。
A.5%B.0.05%C.3%D.0.03%2.2019年5月，中国居民李某因出租自有的机器设备一台，取得租金收入为8000元。
设备原值10万元。
根据规定，李某应纳个人所得税为（）（不考虑其他税费）。
A.1200元B.1440元C.1280元D.1600元3.现阶段我国对设在西部地区，以《西部地区鼓励类业务目录》中新增鼓励类项目为主营业务，且其当年年度主营业务收入占收入总额70%以上的企业给予企业所得税税率优惠，其适用的税率是（）。
A.8%B.10%C.15%D.25%4.下列职权中，不属于税务机关职权的是（）。
A.税收检查权B.税收行政立法权C.税收法律立法权D.代位权和撤销权5.甲居民企业本年计入成本、费用的实发工资总额为400万元，拨缴职工工会经费8万元，支出职工福利费58万元，职工教育经费20万元。
该企业本年计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。
A.486B.476C.496D.4846.乙企业本年4月12日购买量一艘净吨位为100吨的拖船，已知机动船舶净吨位每吨的年基准车船税税额为6元，则甲本年应纳车船税（）元。
A.190B.200C.225D.3257.某企业本年10月以9000万元购得一栋写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值12000万元，累计折旧6000万元。
适用的契税税率为3%，该公司应缴纳的契税是（）万元。
A.240B.210C.360D.2708.下列资产中，在计算应纳税所得额时准予计提折旧或摊销费用在企业所得税前扣除的是（）。
A.未投入使用的机器设备B.单独估价作为固定资产入账的土地C.未投入使用的建筑物D.自创商誉9.根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率属于（）。
税务会计的期末试题及答案
税务会计的期末试题及答案一、选择题1.下列关于增值税的说法中，正确的是：A. 增值税是一种间接税B. 增值税只适用于生产企业C. 增值税是属于直接税D. 增值税是根据企业的利润额进行计算的正确答案：A. 增值税是一种间接税2.下列关于企业所得税的说法中，错误的是：A. 企业所得税是一种直接税B. 企业所得税的纳税期限一般为每年一次C. 企业所得税税率是根据企业利润额进行计算的D. 企业所得税适用于所有企业正确答案：B. 企业所得税的纳税期限一般为每年一次3.下列关于财务报表的说法中，正确的是：A. 资产负债表反映了企业在一定时点上的财务状况B. 利润表反映了企业在一定时期内的经营成果C. 现金流量表反映了企业在一定时期内的现金流入流出情况D. 以上都正确正确答案：D. 以上都正确4.下列关于固定资产折旧的说法中，错误的是：A. 固定资产折旧是除取得成本外的长期资产发生的损耗B. 折旧费用会计准则有多种计算方法C. 折旧费用计算的方法不会对企业的利润额产生影响D. 固定资产折旧可以通过年限平均法进行计算正确答案：C. 折旧费用计算的方法不会对企业的利润额产生影响5.下列关于税务筹划的说法中，正确的是：A. 税务筹划是合法避税的手段B. 税务筹划可以违反法律法规C. 税务筹划只限于个人纳税人D. 税务筹划不会对企业经营产生影响正确答案：A. 税务筹划是合法避税的手段二、简答题1.请简述增值税的计税方法及税率差异。
增值税的计税方法有两种，分别是一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法是指企业按照销售额与购买额的差额来计算应纳税额，税率为13%，适用于一般纳税人。
简易计税方法是指企业按照销售额的一定比例来计算应纳税额，税率分为3%和5%，适用于小规模纳税人。
税率差异主要体现在不同商品和服务的税率不同。
根据国家相关规定，某些特定的商品和服务可以享受税率优惠或免税政策，例如小微企业可以符合条件的销售额不超过100万元的，可以适用3%的税率。
税务会计大题期末考试题及答案
税务会计大题期末考试题及答案税务会计期末考试题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个答案：C2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 以下哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资薪金B. 利息所得C. 彩票中奖D. 企业利润答案：D4. 企业在进行年度汇算清缴时，以下哪项支出不能在税前扣除？A. 员工工资B. 广告费C. 罚款D. 研发费用答案：C5. 根据我国税法，以下哪种情况下可以申请退还已缴纳的增值税？A. 企业破产B. 企业亏损C. 企业搬迁D. 企业合并答案：A6. 增值税的计税基础是？A. 销售收入B. 销售收入减去进项税额C. 销售收入加上进项税额D. 销售成本答案：B7. 企业所得税的纳税年度是？A. 1月1日至12月31日B. 2月1日至1月31日C. 3月1日至2月28日D. 4月1日至3月31日答案：A8. 以下哪种税收属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 土地使用税答案：D9. 企业所得税的计税基础是？A. 利润总额B. 利润总额减去税前扣除项目C. 利润总额加上税前扣除项目D. 利润总额除以税率答案：B10. 以下哪种情况可以享受税收优惠政策？A. 企业年利润超过1000万B. 企业亏损C. 企业从事高新技术产业D. 企业从事高污染产业答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 销售服务答案：ABCD12. 企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些？A. 员工工资B. 广告费C. 罚款D. 捐赠支出答案：ABD13. 以下哪些情况需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 稿酬C. 利息所得D. 彩票中奖答案：ABCD14. 以下哪些属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息B. 企业所得税C. 政府补助D. 股票投资收益答案：AC15. 以下哪些属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 土地使用税D. 房产税答案：CD三、判断题（每题1分，共10分）16. 增值税的纳税人包括单位和个人。
纳税会计期末考试习题+答案
17. 某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2011 年该企业的境营业机构盈利1 000 万元，境外营业机构亏损100 万元。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境营业机构的盈利有不同意见，你认为哪种意见正确? ( A )
A.根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境营业机构的盈利
D．因探亲而在中国境居住的个人
11．. 根据《企业所得税法》的规定，企业分为（CD ）。
A.．本国企业B．外国企业
C．居民企业D．非居民企业
12．. 根据《企业所得税法》的规定，下列关于固定资产计税基的说法中正确的有
( ACD )。
A．盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
B．通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础
B.根据规定，境据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律
D.以上意见都不正确
18.《企业所得税法》所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照( A ) 确定收入额。
A.公允价值
B.重置价值
C.历史价值
D.原始价值
19. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究与开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按研究与开发费用的( C ) 加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的150%摊销。
A．6B．6. 25C．4.75D．3. 75
25. 下列有关个人所得税税率的说法中，正确的是（ D ）。
A．个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%～45%的七级超额累进税率
B．个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暂按5% 的税率征收个人所得税
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《税法与纳税会计》课程考试试卷（B ）满分：100分考试时间：120分钟任课老师:专业：_________________ 学号：_________________ 姓名： ___________________1. 下列各项中，属于土地税税率形式的是（）A.全额累进税率B.定额税率C. 超额累进税率D. 超率累进税率2. 甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装10000件，每件不含税售价为80元。
由于乙商场购买量大，甲企业按原价7折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票金额栏上分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是（）A.8136.75B.9520C.11623.94D.136003. 根据消费税暂行条例的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（）A.向购买方收取的手续费B. 向购买方收取的价外基金C.向购买方收取的增值税税款D.向手购买方收取的消费税税款4. 根据企业所得税法的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠，优惠税率为（）考试形式：开/闭卷教研室主任: 分院教学负责人:A.10%B.15%C.20%D.25%5. 根据个人所得税法的规定，个人转让有价证券取得的所得，应属于（A.偶然所得B. 财产转让所得C. 股息、红利所得6. 根据资源税法律制度的规定，下列各项不属于资源税征税范围的有（A.天然气B. 地下水C. 原油D.7. 根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是（A.资源税税率B. 城镇土地使用税税率C.车辆购置税税率D. 土地增值税税率8. 根据城建税的有关规定，下列各项中，属于城建税计税依据的有（A.纳税人当期应纳的“三税”税额B. 纳税人当期实纳的D.）特许权使用费所得）液体盐））“三税”税C.纳税人被处罚的“三税”罚款D. 纳税人因“三税”加收的滞纳金9. 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是（）A.排气量B. 整备质量每吨10. 下列属于契税纳税义务人的有（A. 土地、房屋抵债的抵债方B.净吨位C.）房屋赠与中的受赠方土地、房屋投资的投资方D. 购置价格1. 下列各项中，可以成为税法法律关系权利主体的有（ ）A.税务部门B.在我国境内有所得的外国企业C.海关部门D.在我国境内有所得的外籍个人2. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（ ）A.销售机器设备B.邮政部门发行报刊C. 进口货物D.银行销售金银的业务3. 我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。
下列应税消费品中，适用符合 计税方法计征消费税的是（ ）A.粮食白酒B. 卷烟C. 成品油D. 摩托车4. 下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（ ）A.居民企业来源于中国境外的所得B.非居民企业来源于中国境内的所得C.非居民企业来源于中国境外的所得D.居民企业来源于中国境内的所得 5. 下列各项中，使用 5%-35%勺五级超额累进税率征收个人所得税的有（）。
A.个体工商户的生产经营所得B. 合伙企业的生产经营所得C.个人独资企业的生产经营所得D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得6.5 •下列各项中，属于《企业所得税法》规定的计税收入中“其他收入”的有（）A.固定资产盘盈收入B.固定资产出租收入C.罚款收入D.现金的溢余收入7. 根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中属于计算企业应纳税所得额时准予 扣除的项目有（）A.缴纳的消费税B.缴纳的税收滞纳金C.缴纳的行政性罚款D.缴纳的财产保险费 8. 根据车船税法律制度的规定，下列车辆应当缴纳车船税的有（ ）A.大轿车B. 挂车C. 摩托车D. 自行车9. 根据税收法律制度的规定，下列各项中，规定了比率税率和定额税率两种税率形式的 税种有（）A.印花税B. 消费税C. 营业税D. 房产税10. 根据《契税暂行条例》的规定，下列各项中，属于契税征税对象的有（ ）A.房屋买卖B.国有土地使用权出让C.房屋赠与D 农村集体土地承包经营权转移1. 纳税会计可以帮助企业管理者对企业的税务活动进行科学的预测和决策。
（）2. 未逾期的白酒包装物押金，不计算增值税。
（）3. 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，在移送使用环节缴纳消 费税。
（）4. 纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售量，未分别核算的，或将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按平均税率 计税。
（ ） 5. 具有法人资格的企业才能成为居民纳税企业。
（ ）6. 企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价格确定收入额。
（）7. 个人所获得的保险赔款应免征个人所得税。
（） 8. 在计征土地增值税时，允许财务费用据实扣除，其他开发费用按比例扣除。
（）9. 资源税需对应税资源在每一流转环节计算征收。
（）10. 企业缴纳印花税，应通过“应缴税费”科目，直接在“营业税金及附加”科目核算。
、多选题（每小题2分，共10题，共计20 分）三、判断题（每小题 1分，共10题，共计10 分）1•增值税四、名词解释（每小题4分，共3题，共计12 分）2.纳税会计3.房产原值五、简答题（每小题 7分，共2题，共计14分）1.进口、视同销售、委托加工应税消费品组成计税价格是什么?2.消费税的特点有哪些?六、计算分析题（第1题7分，第2题8分，第3题9分，第四题10分，共4题，共计34分）要求：计算出相对应的税额，并编制会计分录1. 北京市五湖电器有限公司为张三、李四每月各发工资6000元、5405元。
合同约定,张三自己承担个人所得税，李四的个人所得税由公司承担。
要求：进行月末发工资时的会计处理。
2. 甲厂委托乙厂加工应税消费品A,甲厂提供原材料的成本为60000元。
乙厂收取加工费1000 元，代垫辅料5000 元。
甲厂收回后以不高于委托方组成计税价格销售。
应税消费品A 适用的消费税税率为3%要求计算增值税、消费税税额并进行会计处理。
（答案保留两位小数）3. 上海纺织有限公司为居民企业，适用的企业所得税税率为25% 20 X 9年，该公司的产品销售收入为560 万元，产品销售成本为400 万元，其他业务收入为80万元，其他业务成本为66 万元，固定资产出租收入为 6 万元，非增值税销售税金及附加为32.4 万元。
当期发生的管理费为86 万元（其中，新技术的研究开发费用为30 万元），财务费用为20 万元，权益性投资收益为34 万元（已在境外投资方所在地按15%的税率缴纳了所得锐）营业外收入为10 万元，营业外支出为25 万元（其中，公益性捐赠为18 万元）。
4. 甲公司委托乙公司加工应税消费品A一批，曱公司提供主要材料，发出材料的成本为62 450元，支付加工费20 000元，应税消费品A适用的消费税税率为3%应税消费品收回后将用于连续生产应税消费品B,并全部实现对外销售，甲公司取得的不含税销售收入为120 000 元，应税消费品 B 适用的消费税税率为20%，假定符合委托加工收回的应税消费品已纳税款扣除的规定。
要求：计算增值税、消费税并进行相应的会计处理。
试卷 B 答案一、单选题1. D2.B3.C4.B5.B6. B7. D8. B9. B 10.B二、多选题1. ABCD2. ABC3.AB4.ABD5.ABCD6.ACD7.AD8.ABC9.AB 10.ABC三、判断题1.对2.错3.错4.错5.错6.对7.对8.错9.错10.错四、名词解释1.增值税：是对在我国境内销售货物、进口货物以及加工修理修配劳务的单位和个人，就其取得货物的销售额、进口货物金额、应税劳务销售额计算税款，并实行税款抵扣的一种流转税。
2. 纳税会计：是以国家的现行法令为准绳，以货币计量为基本形式，运用会计学的基本理论和核算方法，连续、系统、全面地对纳税人的税款、计算、申报、缴纳、清算的过程进行核算和监督的一门专业会计。
3. 房产原值：是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价五：简答题1,进口应税消费品组成计税价格=（关税完税价格+关税）+消费税=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）视同销售应税消费品组成计税价格=成本*（1+成本利润率）+消费税=成本* （1+成本利润率）/ （1-消费税税率）委托加工应税消费品组成计税价格=（发出材料成本+加工费）/ （1-消费税税率）2. 消费税具有一下特点:第一，征收范围具有选择性; 第二，征税环节具有单一性；第三，税收调节具有特殊性;第四，税收负担具有转嫁性。
六：计算分析题：1.发放张三的工资时：张三应纳个人所得税=（6000-3500）*10%-105=145 元借：应付职工薪酬6000贷：库存现金5855应交税费—应交个人所得税145发放李四工资时：李四应纳个人所得税=( 5405-3500-105 ) /( 1-10%)*10%-105=95 元借：应付职工薪酬5500贷：库存现金5405应交税费—应交个人所得税952.发出材料时：借：委托加工物资60000贷：原材料60000支付加工费及各项税费时组成计税价格=成本* （1+成本利润率）/ （1-消费税税率）=（60000+1000+5000 ）* （1+10%）/ （1-3%）=74845.36 元消费税=74845.36*3%=2245.36 元增值税=1000*17%=170 元借：委托加工物资8245.36 应交税费—应交增值税（进项税额）170 贷：银行存款8415.36 收回后：借：库存商品68245.36 贷：委托加工物资68245.363. 会计利润总额=560+80+6+34+10-400-32.4-66-86-20-25=60.6 万元权益性投资调增所得额=34/ （1-15%）-34=6 万元技术开发费调减所得额=30*50%=15 万元捐赠扣除标准=60.6*12%=7.272 万元实际捐赠额18 万元高于标准7.272 万元，故按标准限额扣除捐赠支出应调增所得额=18-7.272=10.728 万元应缴纳企业所得税=（60.6+6-15+10.728）*25%-34/ （1-15%）*15%=9.582 万元4.1）发出材料时借:委托加工物资62450贷:原材料624502）支付加工费、消费税和增值税时借:委托加工物资20000应交税费-- 应交增值税（进项税额） 3400——应交消费税2550 贷:银行存款259503）收回加工物资时借：库存商品82450 贷：委托加工物资824504）对外销售时应纳消费税=120000 X 20%=24000（元）应纳增值税=120000 X 17%=20400 （元）借：银行存款140400 贷：主营业务收入120000 应交税费应交增值税（销项税额）20400 借：营业税金及附加24000 贷：应交税费应交消费税240005）缴纳当期消费税时当期应纳消费税=2400-2550=2150（元）借：应交税费应交消费税21450贷：银行贷款21450。