2020年审计学第七章 审计规划阶段课后练习
2020年审计学第七章 审计规划阶段课后练习
1 / NUMS1《审计学》第七章审计规划阶段课后练习一、单项选择题共 1 题1、下列关于总体审计策略和具体审计计划的说法，不正确的是（）A . 注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明审计资源的规划和调配，包括确定执行审计业务所必需的审计资源的性质、时间安排和范围。
B . 总体审计策略用以确定审计范围、时间安排和方向，并指导具体审计计划的制定。
C . 具体审计计划应当包括风险评估程序、计划实施的进一步审计程序和计划的其他审计程序。
D . 计划审计工作是审计业务的一个孤立阶段，一经确定不能更改。
参考答案D2、在确定重要性时，对于报表使用者特别关注的会计报表项目，注册会计师应当（）A . 确定较高的重要性水平B . 确定较低的重要性水平C . 不考虑项目的流动性D . 以上各项均不对参考答案B3、审计证据、审计风险及其组成要素、重要性水平三者之间存在着重要的互动关系。
下列论断，正确的是（）。
A . 可接受的检查风险越低，所需审计证据的数量就越少B . 评估的重大错报风险越低，所需审计证据的数量就越少C . 重要性水平越高，需要的审计证据的数量就越多D . 对于关联方交易与非关联方交易需要收集的审计证据一样多参考答案B4、如果是连续审计业务，在下列情况下，需要注册会计师提醒公司管理层关注或修改现有业务的约定条款是（）A . 注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告B . 注册会计师更换两名审计助理人员C . 甲公司对上期财务报表作出重述D . 甲公司高级管理人员近期发生变动参考答案D5、注册会计师王蒙、李丽在与XYZ公司的董事长进行沟通的过程中了解到，XYZ公司是一家专门从事鞭炮生产的企业，生产和销售规模在当地排行第一，但前不久刚发生过一次重大爆炸事故，致使公司可能发生巨额赔偿和行政处罚，从而影响其持续经营能力，并影响当地财政收入。
此次委托注册会计师审计的目的是希望低估公司的资产和降低收益水平，以便在法律诉讼过程中有助于减少实际赔偿金额。
审计学第七章习题.doc
第七章审计目标参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】D【解析】财务报表，是指依据某一财务报告编制基础对被审计单位历史财务信息作出的结构性表述，选项A不正确；包括相关附注，选项C不正确；财务报表通常是指整套财务报表，有时也指单一财务报表，选项B不正确。
2.【答案】D【解析】由于审计存在固有限制，注册会计师据以得出结论和形成审计意见的大多数审计证据是说服性而非结论性的，选项A错误；虽然财务报表使用者可以根据财务报表和审计意见对被审计单位未来生存能力或管理层的经营效率、经营效果作出某种判断，但审计意见本身并不是对被审计单位未来生存能力或管理层经营效率、经营效果提供的保证，选项B错误；审计只能提供合理保证，不能提供绝对保证，选项C错误。
3.【答案】B【解析】财务报表中如果含有错报，不能因为财务报表已经注册会计师审计而减轻被审计单位管理层和治理层的责任。
4.【答案】A【解析】注册会计师对财务报表进行审计并发表审计意见，旨在提高财务报表的可信赖程度, 但不是对被审计单位未来生存能力或管理层经营效率、经营效果提供的保证。
所以，选项 A 正确，选项B错误。
山于审计存在固有限制，财务报表审计不能对财务报表整体不存在重大错报提供绝对保证，选项C错误。
注册会计师关注被审计单位的违反法规行为，是因为这些行为影响到财务报表，而不是对被审计单位是否存在违反法规行为提供鉴证，选项D错误。
5.【答案】C【解析】按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见是注册会计师的责任。
6.【答案】C【解析】分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在联系，对财务信息作出评价。
主要和交易与事项的准确性、账户余额的计价与分摊认定相关。
7.【答案】C【解析】违反了无形资产项目的计价与分摊认定。
发生是利润表项目的认定，A不选。
无形资产成本多计，不是少计无形资产，B错误；没有虚增无形资产，无形资产存在，D错误。
审计学第七章练习题及答案
审计学第七章练习题及答案审计学第七章通常涉及审计证据、审计程序和审计测试等核心概念。
以下是一些可能的练习题和答案，供参考：练习题一：审计证据的定义是什么？请列举至少三种审计证据的来源。
答案：审计证据是指审计人员在执行审计任务过程中，通过检查、观察、询问、函证等手段获取的，用以形成审计意见的各种信息和资料。
审计证据的来源主要包括：1. 会计记录：如账簿、凭证、报表等。
2. 内部控制文件：如内部控制制度、流程图等。
3. 管理层和员工的陈述：通过询问管理层和员工获取的口头或书面信息。
练习题二：请简述实质性测试与合规性测试的区别。
答案：实质性测试主要关注被审计单位的财务报表是否真实、公允地反映了其财务状况和经营成果，通常在审计的后期进行，目的是发现财务报表中可能存在的重大错报。
而合规性测试则侧重于评估被审计单位是否遵守了相关法律法规和内部政策，通常在审计的早期进行，目的是发现可能违反规定的行为。
练习题三：在进行审计抽样时，为什么需要考虑样本的代表性？答案：在进行审计抽样时，样本的代表性至关重要，因为它直接影响到审计结论的可靠性和有效性。
如果样本不能代表总体，那么从样本中得出的结论可能无法准确反映总体的真实情况，从而导致审计结果的偏差。
因此，审计人员需要确保选取的样本能够合理地反映总体的特征。
练习题四：请解释什么是审计风险，并简述其组成部分。
答案：审计风险是指审计人员在审计过程中可能未能发现被审计单位财务报表中存在的重大错报的风险。
审计风险通常由以下三个主要部分组成：1. 固有风险：指在不考虑内部控制的情况下，财务报表中可能存在错报的风险。
2. 控制风险：指由于内部控制的缺陷，未能防止或发现并纠正财务报表中的错报。
3. 检测风险：指审计人员在审计过程中未能发现财务报表中的错报。
练习题五：在审计过程中，如果发现被审计单位的内部控制存在缺陷，审计人员应如何处理？答案：当审计人员在审计过程中发现被审计单位的内部控制存在缺陷时，应首先评估这些缺陷的严重程度和可能对财务报表的影响。
新华会计网校审计各章练习题及答案解析8
<<审计>>第七章同步练习题(一)单项选择题1．审计计划通常是由( )于现场审计工作开始之前起草的(教材P107)。
A.会计师事务所主要负责人B.审计项目参与人C.审计项目负责人D.会计师事务所的法人代表2.下列各项中，属于注册会计师总体审计计划审核事项的是( )（教材P108）。
A.审计程序能否达到审计目标B.审计程序能否适合各审计项目的具体情况C.对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当D.重点审计程序的制定是否恰当3.在审计报告阶段，注册会计师运用分析性复核的结论印证其他审计程序所得出的结论的直接目的在于( )（教材P112）。
A.确定其他审计程序所得出的结论是否正确B.确定相关审计结论是否正确C.确定是否需要追加其他审计程序D.确定是否需要执行其他分析性复核审计程序4.在会计报表审计中，注册会计师必须使用分析性复核程序的阶段是( )(教材P111)①审计计划阶段②实质性测试阶段③审计报告阶段A.是是是B.是否是C.否否是D.否是否5.注册会计师将分析性复核直接作为实质性测试时，应当考虑的主要因素是( )（教材P112）。
A.相关内部控制的有效性B.出具审计报告的时间要求C.分支机构的分布区域D.助理人员的知识和经验6.如果同一期间不同会计报表的重要性水平不同，注册会计师应取其( )作为会计报表层次的重要性水平（教材P120）。
A.最高者B.最低者C.平均数D.加权平均数7.注册会计师在评价审计结果时汇总的错报或漏报不包括( )（教材P112）。
A.已发现尚未调整的错报或漏报B.推断的错报或漏报C.被审计单位未做适当处理的期后事项D.前期发现的被审计单位已做调整的错报或漏报8.注册会计师在对重要性水平初步判断时，不应考虑的因素是( )（教材P119）。
A.以往的审计经验B.会计报表各项目的性质及相互关系C.可能引起履行合同义务的错报或漏报D.会计报表各项目的金额及其波动幅度9.在编制审计计划时，注册会计师应当对重要性水平作出初步判断，以确定( )（教材P118）。
第七章及答案
第七章审计目标一、单项选择题1.财务报表审计目标是注册会计师通过执行审计工作对()发表审计意见。
A.会计资料及其他有关资料的真实性、合法性B.经济活动C.财务报表的合法性、公允性D.财务状况、经营成果及现金流量2.被审计单位当年建造完工厂房已投入使用并办理了固定资产竣工决算手续，但注册会计师发现厂房的“工程成本”中有多笔职工福利开支费，则违反固定资产报表项目的哪项“认定”()。
A.存在/B.完整性C.计价和分摊D.分类和可理解性3.注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实存货的认定是()。
A.存在B.权利和义务C.分类和可理解性D.计价和分摊…4.在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是()。
A.选择适用的会计准则和相关会计制度B.选择和运用恰当的会计政策C.根据企业的具体情况，作出合理的会计估计D.保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任5.下列事项中违反被审计单位“计价和分摊”认定的是()。
A.将应付账款100万元记为1000万元B.将营业收入100万元计入营业外收入C.将销售费用200万元记入管理费用：D.将营业成本30万元记为营业外支出6.注册会计师对财务报表的责任不包括()。
A.相信已获取的审计证据是充分、适当的，为其发表审计意见提供了基础B.评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性C.计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取有限保证D.对出具的审计报告负责7.为证实A公司对于“销售业务的准确性”认定，注册会计师所实施的下列实质性程序中，效果可能最差的()。
A.将所选择的销售业务笔数与应收账款和销售发票存根的张数进行比较~B.将销售发票上所列的单价与经过批准的商品价目表进行比较核对，其金额小计和合计数也要进行验算C.将发票上列出的商品的规格、数量和顾客代号等与发票凭证进行核对D.将销售单上批准赊销的数量与发货凭证上列示的数量相核对，并将顾客订货单和销售单中的商品数相核对8.下列实质性程序中，不能够证明长期股权投资的“计价和分摊”认定的审计程序有()。
审计学第七章练习题及答案
审计学第七章练习题及答案一、选择题1. 审计证据的充分性是指：A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的准确性D. 审计证据的及时性答案：B2. 以下哪项不属于审计风险的组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险答案：D3. 审计计划的制定应遵循以下哪项原则？A. 重要性原则B. 客观性原则C. 独立性原则D. 公正性原则答案：A二、判断题1. 审计人员在审计过程中发现的所有错误和遗漏都应报告给管理层。
（）答案：错误。
审计人员应根据重要性原则判断是否需要报告。
2. 审计证据的可靠性与充分性是相互独立的。
（）答案：错误。
审计证据的可靠性和充分性是相互关联的，两者共同影响审计结论的准确性。
三、简答题1. 简述内部控制的五个基本要素。
答案：内部控制的五个基本要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。
2. 什么是审计抽样？它在审计过程中的作用是什么？答案：审计抽样是一种统计方法，用于从总体中选取代表性样本进行检查，以推断总体的特征。
它在审计过程中的作用是提高审计效率，减少审计成本，并帮助审计人员对总体做出合理的推断。
四、案例分析题案例：某公司年度财务报表审计过程中，审计人员发现公司存在一笔大额的预付账款，但未能提供相应的合同或发票作为支持。
请分析可能存在的风险，并提出相应的审计建议。
答案：可能存在的风险包括：预付账款的真实性、合法性问题，以及可能的财务报表错报风险。
审计建议包括：要求公司提供相关合同或发票，对预付账款的商业实质进行核实，必要时进行函证或实地调查，以及评估该笔预付账款对财务报表的影响，并在必要时进行调整。
五、计算题某公司年度销售收入为5000万元，审计人员计划采用统计抽样方法对销售收入进行审计。
如果审计人员希望抽样误差不超过2%，并且置信水平为95%，计算所需的样本量。
答案：根据审计抽样公式，样本量= (Z^2 * σ^2) / E^2，其中Z 是置信水平对应的Z值，σ是总体标准差，E是抽样误差。
2020年审计学第七章 审计规划阶段课后练习
1 / NUMS1《审计学》第七章审计规划阶段课后练习一、单项选择题共 1 题1、下列关于总体审计策略和具体审计计划的说法，不正确的是（）A . 注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明审计资源的规划和调配，包括确定执行审计业务所必需的审计资源的性质、时间安排和范围。
B . 总体审计策略用以确定审计范围、时间安排和方向，并指导具体审计计划的制定。
C . 具体审计计划应当包括风险评估程序、计划实施的进一步审计程序和计划的其他审计程序。
D . 计划审计工作是审计业务的一个孤立阶段，一经确定不能更改。
参考答案D2、在确定重要性时，对于报表使用者特别关注的会计报表项目，注册会计师应当（）A . 确定较高的重要性水平B . 确定较低的重要性水平C . 不考虑项目的流动性D . 以上各项均不对参考答案B3、审计证据、审计风险及其组成要素、重要性水平三者之间存在着重要的互动关系。
下列论断，正确的是（）。
A . 可接受的检查风险越低，所需审计证据的数量就越少B . 评估的重大错报风险越低，所需审计证据的数量就越少C . 重要性水平越高，需要的审计证据的数量就越多D . 对于关联方交易与非关联方交易需要收集的审计证据一样多参考答案B4、如果是连续审计业务，在下列情况下，需要注册会计师提醒公司管理层关注或修改现有业务的约定条款是（）A . 注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告B . 注册会计师更换两名审计助理人员C . 甲公司对上期财务报表作出重述D . 甲公司高级管理人员近期发生变动参考答案D5、注册会计师王蒙、李丽在与XYZ公司的董事长进行沟通的过程中了解到，XYZ公司是一家专门从事鞭炮生产的企业，生产和销售规模在当地排行第一，但前不久刚发生过一次重大爆炸事故，致使公司可能发生巨额赔偿和行政处罚，从而影响其持续经营能力，并影响当地财政收入。
此次委托注册会计师审计的目的是希望低估公司的资产和降低收益水平，以便在法律诉讼过程中有助于减少实际赔偿金额。
审计学第七章学习测试
题目1正确获得1.00分中的1.00分未标记标记题目题干【资料】20×3年4月，诚信会计师事务所对某公司20×2年度财务报表进行了审计。
有关该公司生产与费用循环的资料和审计情况如下：1．审计人员对该业务循环的内部控制进行了较为详细的调查了解和测试后，认为该公司的内部控制较为健全有效。
2．该公司实行永续盘存制。
每个月末对存货进行盘点。
审计人员抽查该公司的存货盘点记录未发现问题。
3．该公司主要生产一种产品，20×2年该产品销售单价和数量与20×1年基本持平，生产工艺和原材料价格未发生明显变化，但20×2年毛利率比20×1年增长了20%。
4．审计人员在运用分析程序检查产成品存货总体合理性时，发现20×2年产成品存货周转率为4，而20×1年产成品存货周转率为4.5。
5．审计人员在审查该公司资产负债表日前后的原材料验收单时发现，该公司20×2年12月28日验收入库的一批原材料未进行账务处理。
原因是年底以前未收到购货发票，也未支付货款。
【要求】根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
1．审计人员在对该公司生产与费用循环内部控制进行测试的过程中，可以采取的措施有：选择一项或多项：A. 审查产品生产和成本管理制度的执行情况B. 检查生产与存货管理各环节不相容职责的分离情况C. 编制存货余额明细表并与总账核对相符D. 抽取部分存货出、入库业务，追踪检查其业务处理过程反馈Your answer is correct.【解析】编制存货余额明细表并与总账核对相符属于实质性程序。
【对应知识点】第七章第一节生产与费用循环的控制测试。
The correct answers are: 抽取部分存货出、入库业务，追踪检查其业务处理过程, 审查产品生产和成本管理制度的执行情况, 检查生产与存货管理各环节不相容职责的分离情况题目2正确获得1.00分中的1.00分未标记标记题目题干2．审计人员在抽查该公司的存货盘点记录时，应重点关注的事项有：选择一项或多项：A. 存货出库单有无销售部门主管批准的签字B. 存货盘点的范围和组织方式C. 存货盘点结果与账面金额是否一致D. 盘点工作是否影响生产经营的正常进行反馈Your answer is correct.【解析】CD不属于审计人员抽查存货盘点记录应重点的事项。
审计学练习题答案及解析(第七章)
《第七章审计程序、审计证据及审计工作底稿》一、单选题共10道【题目1】注册会计师为发现被审计单位的财务报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变动应采用的审计程序是( C )。
(A)检查(B)计算(C)分析程序(D)估价【题目2】有关审计证据的下列表述中，正确的是( B )。
正确答案C(A)注册会计师获取的环境证据一般属于基本证据基本证据是指对于具体被审计事项有重要的直接证明作用的审计证据。
或者说离开它就难以形成审计意见或无法作出审计决定的证据。
(B)注册会计师运用观察、查询、函证、监盘、计算、检查和分析程序等方法，均可获取与内部控制相关的审计证据(C)注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠(D)注册会计师运用观察、查询、函证、监盘、计算、检查和分析程序等方法，均可获取书面证据【题目3】实物证据通常能够证明( A )。
(A)实物资产是否存在(B)实物资产的所有权(C)实物资产的计价准确性(D)有关会计记录是否正确【题目4】注册会计师获取的下列审计证据中，可靠性最弱的是( D )。
(A)应收账款函证回函(B)销售发票(C)购货发票(D)入库单【题目5】审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的( B )。
(A)30日内(B)60日内(C)90日内(D)180日内【题目6】注册会计师对不同质的总体比同质的总体需要的样本量( B )。
(A)不同(B)更多(C)相同(D)更少【题目7】会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿( B )。
(A)至少保存8年(B)至少保存10年(C)至少保存15年(D)永久保存【题目8】下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是( B )。
(A)经营场所(B)存货的所有权(C)实物资产的存在(D)内部控制的执行情况【题目9】能够证实具体审计目标中的机械准确性目标的证据是( B )。
(A)环境证据(B)书面证据(C)实物证据(D)口头证据【题目10】下列关于审计程序的说法中，不正确的是( D )。
审计学07答案（五篇模版）
审计学07答案（五篇模版）第一篇：审计学07答案《审计学》形考07任务单项选择题部分一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。
）1.上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（A.复审）2.函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（B银行存款）的查证。
3.国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做到工作是：(B.制定审计方案)4.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（C独立性）5.审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（C会计报表）开始审查。
6.检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：(D机械准确性)7.当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（A.将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末）。
8.在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6 %，审计人员经过评估，确定固有风险为60%.控制风险为80 %。
则审计人员可接受的检查风险为：C 12.5 % 9.变更验资的审验范围一般限于被审验单位（A 资本公积）及实收资本增减变动情况有关的事项。
10.验资从性质上看，是注册会计师的一项（A法定审计业务）业务。
11.以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为（D审验实物出资比例是否符合规定）12.与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是：D.业务约定书13.注册会计师应审验有限责任公司的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本的（C20%）14.财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有：B分析性复核方法15.在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（B检查风险）。
16.被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（B 控制风险）17.（C经济监督）审计的基本职能。
审计学课后习题详细答案完整版-第七章 风险应对
第七章思考与练习答案解析目录一、思考题 (1)二、案例分析题 (4)【答案】 (4)【答案】 (5)【答案】 (6)一、思考题1.【解答】（1）向项目组强调保持职业怀疑的必要性；（2）指派更有经验或具有特殊技能的审计人员或利用专家的工作；（3）提供更多的督导；（4）在选择拟实施的进一步审计程序时融入更多的不可预见的因素；（5）对拟实施审计程序的性质、时间安排或范围作出总体修改。
2.【解答】（1）风险的重要性。
风险的重要性是指风险造成的后果的严重程度。
风险的后果越严重，就越需要注册会计师关注和重视，越需要精心设计有针对性的进一步审计程序。
（2）重大错报发生的可能性。
重大错报发生的可能性越大，同样越需要注册会计师精心设计进一步审计程序。
（3）涉及的各类交易、账户余额和披露的特征不同的交易、账户余额和披露，产生的认定层次的重大错报风险也会存在差异，适用的审计程序也有差别，需要注册会计师区别对待，并设计有针对性的进一步审计程序予以应对。
（4）被审计单位采用的特定控制的性质。
不同性质的控制（尤其是人工控制还是自动化控制）对注册会计师设计进一步审计程序具有重要影响。
（5）注册会计师是否拟获取审计证据，以确定内部控制在防止或发现并纠正重大错报方面的有效性。
如果注册会计师在风险评估时预期内部控制运行有效，随后拟实施的进一步审计程序就必须包括控制测试，且实质性程序自然会受到之前控制测试结果的影响。
3.【解答】进一步审计程序的性质是指进一步审计程序的目的和类型。
其中，进一步审计程序的目的包括通过实施控制测试以确定内部控制运行的有效性，通过实施实质性程序以发现认定层次的重大错报；进一步审计程序的类型包括检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行和分析程序。
4.【解答】（1）在拟信赖期间，被审计单位执行控制的频率。
控制执行的频率越高，控制测试的范围越大。
（2）在所审计期间，注册会计师拟信赖控制运行有效性的时间长度。
拟信赖控制运行有效性的时间长度不同，在该时间长度内发生的控制活动次数也不同。
审计学练习题答案及解析(第七章)
《第七章审计程序、审计证据及审计工作底稿》一、单选题共10道【题目1】注册会计师为发现被审计单位的财务报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变动应采用的审计程序是( C )。
(A)检查(B)计算(C)分析程序(D)估价【题目2】有关审计证据的下列表述中，正确的是( B )。
正确答案C(A)注册会计师获取的环境证据一般属于基本证据基本证据是指对于具体被审计事项有重要的直接证明作用的审计证据。
或者说离开它就难以形成审计意见或无法作出审计决定的证据。
(B)注册会计师运用观察、查询、函证、监盘、计算、检查和分析程序等方法，均可获取与内部控制相关的审计证据(C)注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠(D)注册会计师运用观察、查询、函证、监盘、计算、检查和分析程序等方法，均可获取书面证据【题目3】实物证据通常能够证明( A )。
(A)实物资产是否存在(B)实物资产的所有权(C)实物资产的计价准确性(D)有关会计记录是否正确【题目4】注册会计师获取的下列审计证据中，可靠性最弱的是( D )。
(A)应收账款函证回函(B)销售发票(C)购货发票(D)入库单【题目5】审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的( B )。
(A)30日内(B)60日内(C)90日内(D)180日内【题目6】注册会计师对不同质的总体比同质的总体需要的样本量( B )。
(A)不同(B)更多(C)相同(D)更少【题目7】会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿( B )。
(A)至少保存8年(B)至少保存10年(C)至少保存15年(D)永久保存【题目8】下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是( B )。
(A)经营场所(B)存货的所有权(C)实物资产的存在(D)内部控制的执行情况【题目9】能够证实具体审计目标中的机械准确性目标的证据是( B )。
(A)环境证据(B)书面证据(C)实物证据(D)口头证据【题目10】下列关于审计程序的说法中，不正确的是( D )。
审计学第七章习题与答案[企业审计管理推荐]
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第七章（一）单项选择题1．注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量（）。
A．呈同向变动关系B．呈反向变动关系C．呈比例变动关系D．不存在关系2．下列证据中证明力最强的是（）。
A．关于应收账款的函证回函B．询问独立第三者的书面答复C．被审计单位开具的销货发票D．严密的内部控制下形成的会议记录3．注册会计师为明确被审计单位的管理层责任获取的下列审计资料中，无效的审计证据是（）。
A．审计业务约定书B．管理当局声明书C．律师声明书D．管理建议书4．注册会计师A在XYZ公司某项固定资产的累计折旧计提情况时，为证实XYZ公司所确定的此项固定资产预计使用年限是否适当，打算对下列证据进行分析。
为达到这一目的，在下列证据中，相关性最低的是（）。
A．XYZ公司形成的此项固定资产的使用与维修记录B．XYZ公司保存的此项固定资产的购买发票C．XYZ公司保存的关于此项固定资产的性能的说明D．XYZ公司所聘常年法律顾问的投资函证回函5．在审查XYZ公司2007年度K材料采购业务时，注册会计师通过检查K 材料订货单发现XYZ公司2006年度共采购同一型号的K材料500批，其中95%以上均由Y公司提供，经办此类采购业务的人员均为甲某。
根据上述情况，在编制相应的审计工作底稿时，A应以订购单上记载的（）作为采购业务的识别特征。
A．订货单编号B．供货单位C．材料型号D．经办人员6．在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（）。
A．从财务报表到尚未记录的项目B．从尚未记录的项目到财务报表C．从会计记录到支持性证据D．从支持性证据到会计记录7．注册会计师A在执行甲公司2007年度财务报表审计业务的过程中，获取或形成了下列资料或记录。
根据审计工作底稿的性质，A应当将（）形成审计工作底稿。
A．注册会计师与被审计单位有关重要事项的往来电子邮件B．被审计单位在按照审计建议进行重大调整之前的未审财务报告C．注册会计师对被审计单位重要性进行初步思考的记录D．注册会计师从被审计单位不同部门获取的多于一份的同一文件8．注册会计师A及审计项目组其他人员于2008年3月6日完成了M公司2007年度财务报表的审计业务，3月7日将审计过程中形成的工作底稿归整为最终审计档案。
审计学第七章练习题
审计学第七章练习题第七章练习题一、单项选择题1.如果尚未更正错报汇总数超过了重要性水平，对财务报表的影响可能是重大的，注册会计师应当考虑通过扩大审计程序的范围或要求管理层调整财务报表降低审计风险。
如果管理层拒绝调整财务报表，并且扩大审计程序范围的结果不能使注册会计师认为尚未更正错报的汇总数不重大，注册会计师应当考虑出具（）的审计报告。
A. 无保留意见B. 非无保留意见C. 无法表示意见D. 标准报告2..东方会计师事务所承接了顺达上市公司2007年度的财务报表审计业务，派出了注册会计师张敏进入顺达股份有限公司进行审计，注册会计师张敏按资产总额2000万元的2‰计算了资产负债表的重要性水平，按净利润400万元的2％计算了利润表的重要性水平，则其最终应取（）万元作为财务报表的重要性水平。
A．8 B．0 C．4 D．12 3.在计划审计工作时，注册会计师应当考虑导致财务报表发生重大错报的原因，并应当在了解被审计单位及其环境的基础上，确定一个可接受的重要性水平，即首先为财务报表层次确定重要性水平，以（）。
A. 确定实质性程序的性质、时间和范围B. 发现在金额上重大的错报C. 确定进一步审计程序的性质、时间和范围D. 发现在性质上重大的错报4.下列有关检查风险的说法中正确的是（）。
A.检查风险是被审计单位的财务报表在审计前已经存在的重大错报的可能性B.只要注册会计师按照审计准则执业，严格要求自己，那么检查风险也可以降低为零C.检查风险和重大错报风险成正向关系D.检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性5.某位注册会计师确定的可接受的审计风险为10％，将被审计单位的重大错报风险评估为40％。
则可以接受的检查风险为（）。
A．30％B．50％ C．4％D．25%6.会计师事务所开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时执行审计工作的注册会计师达到（）的要求。
A．对客户的商业机密保密 B．按适当的方式收费C．独立性和专业胜任能力 D．合理利用专家工作二、多项选择题1.会计师事务所与被审计单位签署审计业务约定书，具有以下（）作用。
审计作业章后和标准答案
审计作业7章后和答案————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2第七章[复习思考题]1.初步业务活动包括哪些内容,你认为这些工作必要吗?2.总体审计策略和具体审计计划的关系如何？3.简述为什么检查风险不能降低为零。
4.新旧审计风险模型有哪些异同?你认为哪个模型更合理,为什么?[练习题]一、单项选择题1. 下列关于计划审计工作的说法正确的是（）A．计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无须进行修改B．计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成, 由项目负责人审核批准C．小型被审计单位无须制定总体审计策略D．项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作2．具体审计计划是对总体审计策略的进一步具体化。
以下关于具体审计计划的各种说法中, 你不认可的是（）。
A．制订具体审计计划的主要目的是为了获取充分、适当的审计证据以将审计风险降至可接受的低水平B．具体审计计划的核心内容是审计项目组成员拟实施的审计程序的性质、时间和范围C．具体审计计划的内容包括何时召开项目组预备会和总结会，预期项目负责人和经理如何对审计工作底稿进行复核D. 具体审计计划可以因为非预期事项、条件的变化或在实施审计程序中获取的审计证据等原因进行必要的更新和修改3．下列关于总体审计策略和具体审计计划与治理层和管理层沟通的说法中正确的是（）。
A．注册会计师可以就总体审计策略的全部内容与被审计单位治理层和管理层沟通B．注册会计师可以就具体审计计划的全部内容与被审计单位治理层和管理层沟通C．注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层和管理层沟通D．注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层而非管理层沟通4．尚未更正错报的汇总数包括已经识别的具体错报和推断误差。
其中，已经识别的具体错报包括对事实的错报和涉及主观决策的错报。
注会审计课后作业第七章
C.注册会计师审计后，如果财务报表存在重大错报应承担完全责任
D.审计后的财务报表存在重大错报，则管理层和治理层承担编制责任，注册会计师承担审计责任
7.在财务报表审计中，注册会计师执行审计工作的基本要求有()。
A.相关的职业道德要求B.质量控制准则C.会计准则D.审计准则
12.下列选项中，不属于与期末账户余额相关的认定有()。
A.发生B.分类C.截止D.准确性
13.审查上市公司的财务报表的()项目时，注册会计师应当关注完整性认定。
A.应收账款B.应付账款C.短期借款D.营业成本
14.在函证过程中，注册会计师发现，被审计单位错将一笔应收账款记为应付账款。下列选项中，说法正确的有()。
（3）经董事会批准，洁诺公司于2010年12月1日与丙公司股东达成协议，以1800万元受让丙公司12%股权，并付讫股权受让款，采用权益法核算。
（4）洁诺公司为合作伙伴雨虹公司担保一笔1000万元的银行借款，承担连带责任。2010年12月12日该借款到期，雨虹公司无力还款，洁诺公司在2010年的年度财务报表中对该事项进行了披露。
C.审计不是对涉嫌违法行为的官方调查
D.注册会计师在必要的情况下可以将审计风险降至零
11.注册会计师检查发货单和销售发票的编号和销售明细账，主要是为了实现()认定。
A.存在性B.完整性C.准确性D.截止
12.以下关于认定的说法，正确的是()。
A.管理层是否把不应包含的项目计入财务报表，和“完整性”相关
A.财务报表反映了过去一段时间内发生的经济事项，或者过去某一时点的经济状况或情况
B.财务报告编制基础分为通用目的编制基础和特殊目的编制基础
C.通用目的编制基础，主要是指会计准则和会计制度；特殊目的编制基础，分为公允列报编制基础和遵循性编制基础
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1 / NUMS1《审计学》第七章审计规划阶段课后练习一、单项选择题共 1 题1、下列关于总体审计策略和具体审计计划的说法，不正确的是（）A . 注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明审计资源的规划和调配，包括确定执行审计业务所必需的审计资源的性质、时间安排和范围。
B . 总体审计策略用以确定审计范围、时间安排和方向，并指导具体审计计划的制定。
C . 具体审计计划应当包括风险评估程序、计划实施的进一步审计程序和计划的其他审计程序。
D . 计划审计工作是审计业务的一个孤立阶段，一经确定不能更改。
参考答案D2、在确定重要性时，对于报表使用者特别关注的会计报表项目，注册会计师应当（）A . 确定较高的重要性水平B . 确定较低的重要性水平C . 不考虑项目的流动性D . 以上各项均不对参考答案B3、审计证据、审计风险及其组成要素、重要性水平三者之间存在着重要的互动关系。
下列论断，正确的是（）。
A . 可接受的检查风险越低，所需审计证据的数量就越少B . 评估的重大错报风险越低，所需审计证据的数量就越少C . 重要性水平越高，需要的审计证据的数量就越多D . 对于关联方交易与非关联方交易需要收集的审计证据一样多参考答案B4、如果是连续审计业务，在下列情况下，需要注册会计师提醒公司管理层关注或修改现有业务的约定条款是（）A . 注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告B . 注册会计师更换两名审计助理人员C . 甲公司对上期财务报表作出重述D . 甲公司高级管理人员近期发生变动参考答案D5、注册会计师王蒙、李丽在与XYZ公司的董事长进行沟通的过程中了解到，XYZ公司是一家专门从事鞭炮生产的企业，生产和销售规模在当地排行第一，但前不久刚发生过一次重大爆炸事故，致使公司可能发生巨额赔偿和行政处罚，从而影响其持续经营能力，并影响当地财政收入。
此次委托注册会计师审计的目的是希望低估公司的资产和降低收益水平，以便在法律诉讼过程中有助于减少实际赔偿金额。
注册会计师王蒙、李丽（）A . 应当接受该项委托，但要保持其独立、客观地立场进行审计B . 应当拒绝接受委托，理由是XYZ公司的董事会在陈述委托目的时已经表明其舞弊的可能性，并可能拒绝配合注册会计师客观审计C . 是否接受委托，主要看注册会计师的胜任能力，其余不重要D . 是否接受委托，还应根据审计费用的多少而定参考答案B6、下列因素最可能导致注册会计师在上市审计业务中拒绝新的业务的是（）A . 未来客户已经完成了存货盘点B . 注册会计师对未来客户的经营和行业情况缺乏了解C . 注册会计师不能复核前任注册会计师的工作底稿D . 未来客户不愿意将所有的财务记录提供给注册会计师参考答案D7、以下不属于业务约定书作用的是（）A . 增进双方的了解，减少误会B . 确定或有审计收费的范围区间C . 确定双方的责任范围D . 鉴定设计业务的完成情况和检查审计义务的履行情况参考答案B8、下列关于审计业务约定书的说法中错误的是（）A . 审计业务约定书是会计师事务所与被审计单位签订的B . 审计业务约定书的具体内容和格式不会因不同的被审计单位而不同C . 审计业务约定书具有经济合同的性质，它的目的是为了明确约定各方的权利和义务。
约定书一经约定各方签字认可，即成为法律上生效的契约，对各方均具有法定约束力。
D . 会计师事务所承接任何审计业务，均应与被审计单位签订审计业务约定书。
参考答案B9、在确定是否接受审计业务时，注册会计师不需要考虑（）A . 客户的经营情况和风险B . 注册会计师的胜任能力C . 管理层的品行D . 出具标准无保留意见的审计报告参考答案D1、在接受审计业务委托之前，后任注册会计师应向前任注册会计师主要了解（）。
A . 重要性水平B . 函证回函情况C . 存货盘点计划D . 企业管理层的品行参考答案D二、多项选择题共 5 题1、分析程序必须在审计哪些阶段使用（）A . 计划阶段B . 实施阶段C . 报告阶段D . 收集证据阶段参考答案AC2、正达会计师事务所洽谈的以下审计业务中，必须在接受业务委托前与华东会计师事务所进行沟通的有（）A . X公司拟聘请正达会计师事务所审计其218年度财务报表，此前曾有意委托华东会计师事务所审计，但华东会计师事务所在初步了解情况后未接受委托。
华东会计师事务所审计了X公司217年度财务报表，出具了保留意见的审计报告。
B . Y公司拟聘请正达会计师事务所重新审计其218年度财务报表。
此前，华东会计师事务所审计了Y公司217年度财务报表，出具了非标准意见的审计报告。
C . W公司拟聘请正达会计师事务所审计其218年度财务报表。
华东会计师事务所审计了W公司217年半年度财务报表，出具了标准无保留意见的审计报告。
D . Z公司拟聘请正达会计师事务所审计其218年度财务报表，Z公司于218年年初设立，华东会计师事务所承办了其设立验资业务。
参考答案ABC3、分析程序一般使用以下哪些方法（）A . 趋势分析B . 比率分析C . 合理性分析D . 数据挖掘参考答案ABC4、下列情形中，注册会计师认为可能为管理层提供实施无比机会的有（）A . 公司从事科技含量高、研发周期长的经营业务B . 公司大量采用分销渠道销售产品C . 公司高级管理人员变更频繁D . 管理层拥有公司1%股份参考答案ACD5、签署审计业务约定书前，注册会计师应就（）等约定事项进行商议。
A . 委托目的B . 实现目标C . 审计范围D . 审计收费参考答案ACD三、判断题共 5 题1、分析程序在审计计划阶段主要是帮助审计师找出可能存在潜在重大错漏报的领域，以明确审计的范围、性质和时间对错参考答案正确2、如果错误和舞弊未能被内部控制防止、发现或纠正，注册会计师应当考虑重新评价相关内部控制的有效性。
必要时，应当修改或追加相关实质性测试程序。
对错参考答案错误3、审计业务约定书是指审计师与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计工作的目标和范围、双方的责任以及出具审计报告的格式等事项的书面协议。
对错参考答案正确4、各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平为“可容忍错报”对错参考答案正确5、如果认为错报是由于舞弊或可能由于舞弊导致的，即使错报金额对财务报表的影响并不重大，注册会计师仍应考虑错报涉及的人员在被审计单位中的职位。
对错参考答案正确四、简答题共 5 题1、简述总体审计策略与具体审计计划的内容参考答案总体审计策略用以确定审计范围、报告目标、时间安排及所需要沟通的性质、审计方向，审计资源。
具体审计计划应当包括风险评估程序、计划实施的进一步审计程序和其他审计程序。
2、简述审计业务约定书的作用参考答案审计业务约定书作用，主要体现在以下几个方面（1）审计业务约定书可作为签约双方检查审计工作完成情况的依据。
（2）审计业务约定书可增强双方的相互了解，也使被审计单位了解注册会计师的责任及需要提供的合作。
3、简述分析程序在审计计划阶段的作用参考答案分析程序在审计计划阶段，主要是帮助了解被审计单位的环境及内部控制情况，找出风险点，安排下一步审计程序、时间、步骤等，有助于合理分配审计资源，做出审计计划。
4、简述重要性在审计计划阶段的作用参考答案（1）评价会计报表和账户余额层次的重要性水平。
即确定多少的错误入达即为重要；对重要性水平做出初步的判断，以合理确定所需审计证据的数量，并据此初步决定审计程序的性质、时间和范围。
（2）确定审计的重点范围和重点领域。
如对集团公司审计，在了解客户基本业务情况之后，初步确定对重要的子公司采取直接审计方法，对次要的子公司采用审阅方法。
如果某些子公司的资产总额、销售收入、净利润占整个集团公司资产总额、销售收入、净利润的比率均在1%以下，也可以不合并审计。
又如，通过对会计报表的总体复核，检查波动幅度较大的项目，分析其合理性，对波动异常的项目，确定为重要审计领域。
5、简述如何在审计计划阶段确定重要性水平参考答案注册会计师在确定计划的重要性水平时，应当考虑以下因素（1）对被审计单位及其环境的了解；（2）审计的目标；（3）财务报表各项目的性质及其相互关系；（4）财务报表项目的金额及其波动幅度。
确定财务报表整体的重要性在确定重要性水平时，注册会计师通常先选定一个基准，再乘以某一百分比，得到一个恰当的金额，将其作为财务报表整体的重要性。
选择基准时考虑的因素（1）财务报表要素（如资产、负债、所有者权益、收入和费用）；（2）是否存在特定会计主体的财务报表使用者特别关注的财务报表项目；（3）被审计单位的性质、所处的生命周期阶段以及所处行业和经济环境；（4）被审计单位的所有权结构和融资方式（如债务融资、权益融资）；（5）基准的相对波动性。
确定实际执行的重要性并非简单机械的计算，需要注册会计师运用职业判断，并考虑下列因素的影响（1）对被审计单位的了解（这些了解在实施风险评估程序的过程中得到更新）；（2）前期审计工作中识别出的错报的性质和范围；（3）根据前期识别出的错报对本期错报作出的预期。
通常而言，实际执行的重要性通常为财务报表整体重要性的5%—75%。
五、分析题共 3 题1、 A注册会计师是甲公司财务报表审计业务的项目合伙人。
在审计过程中，A注册会计师需要确定和运用重要性实施相应审计程序并得到相应审计结论。
相关情况如下（1）确定重要性水平时，A注册会计师不仅考虑了财务报表使用者对财务信息的需求，而且考虑了财务报表使用者做出决策的能力。
（2）确定实际执行的重要性时，A注册会计师认为没有必要考虑甲公司存在的值得关注的控制缺陷。
（3）对于金额低于明显微小错报临界值的错报，A注册会计师不仅认为其金额不重要，而且认为性质也是不重要的。
（4）在了解甲公司内部控制时，A注册会计师拟准备采用审计抽样方法。
（5）A注册会计师认为控制环境本身能够防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报，在评估重大错报风险时须格外关注。
（6）A注册会计师在了解甲公司内部控制后，发现甲公司会计记录的状况和可靠性存在重大问题，不能获取充分、适当的审计证据以发表无保留意见，遂要求甲公司管理层提交书面声明以消除重大疑虑。
要求判断A注册会计师的判断是否恰当，若不恰当请说明原因。
参考答案（1）不恰当。
审计不涉及如何利用财务信息。
注册会计师不需要考虑财务报表使用者依据财务报表的信息做出合理的决策能力。
（2）不恰当。
如存在值得关注的控制缺陷，注册会计师可能考虑选择较低的百分比来确定实际执行的重要性。
（3）恰当（4）不恰当。
审计抽样方法不适用于风险评估阶段采用。
（5）不恰当。
控制环境本身并不能防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报。