评银行贷款实行五级分类后的影响

评银行贷款实行五级分类后的影响

中国人民银行要求，自明年元旦起对中国各类银行推行贷款五级分类风险管理，通知还发布了贷款风险分类指导原则，原则作为各行实行贷款风险分类的基本标准。

贷款风险分类风险管理又称贷款五级分类风险管理，是指银行主要依据借款人的还款能力，即最终偿还贷款本金和利息的实际能力，确定贷款遭受损失的风险程度，将贷款质量划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类的一种管理方法（其中后三类称为不良贷款）。

巴塞尔银行监管委员会把贷款风险分类管理作为银行开展信用风险管理的最低标准。贷款五级分类管理是建立在动态监测的基础上，它的实施有利于银行及时发现贷款发放后出现的问题，便于银行及时采取措施，提高信贷资产质量。按照贷款五级分类管理办法，银行应按贷款风险分类结果，提取贷款损失准备金。准备金提取有利于加强银行信贷抗风险的能力，从而提高银行经营管理水平。

因此，这一政策的出台表明，中国的银行业已经步入与国际银行业运行同规则、同标准、同考核的指标体系，从运行上迈出了与国际接轨的重要一步。

一方面，银行全面推行贷款风险分类管理，有利于银行及时发现贷款发放后出现的问题，能更准确地识别贷款的内在风险，有效地跟踪贷款质量，便于银行及时采取措施，从而提高信贷资产质量。随着我国对外开放进程的加快，我国银行走向国际金融市场，按照国际通行的做法和标准，对贷款质量进行五级分类和披露，更有利于我国银行业更好地参与国际竞争和合作。

另一方面，由于长期以来，中国银行业一直采用“一逾两呆”分类方法对贷款质量进行监督和评估，而贷款五级分类风险管理的使用将使银行的经营面临重要挑战。

挑战一，提取损失准备金会明显上升

全面推行贷款五级分类管理，要求商业银行提取损失准备金作出相应调整。银行在提取普通准备金以外，要按照五级分类的结果，根据每笔贷款损失的程度，逐笔提取相应的专项准备金。

目前我国商业银行的准备金主要包括贷款准备金和投资风险准备金。其中贷款准备金又分为两部分：一是用于核销贷款本金损失的，称为呆账准备金；另一是用于核销贷款利息损失的，称为坏账准备金。投

资风险准备金则是用于核销投资损失。而五级分类管理的准备金通常只包括一般准备金和特殊准备金两种。其中一般准备金实质上是体现商业银行总体抗风险能力的一种储备，不用来核销贷款或债券投资的损失。

值得注意的是：由于分类办法的改变，按照五级分类办法所提取损失准备金会明显上升，这样银行很可能把一般准备金作为财务年度调节利润的一种手段。

挑战二，银行的不良贷款会显著上升

采用新的分类方法后，目前银行的不良贷款会上升。我国银行是1998年引入五级分类方法试点的，从过去试点的实际结果看，五级分类的不良贷款比率比“一逾两呆”的不良贷款比率将上升，从过去三年试运行的实际结果看，五级分类的不良贷款比率比“一逾两呆”的不良贷款比率有所上升。这反映了五级分类方法的客观性和我国银行业贷款质量的现状，从长远考虑有利于我国银行业增强风险意识，加强信贷管理。这也反映了中国政府、监管当局和商业银行正视不良贷款问题的求实态度、解决不良贷款问题的决心和信心。

但是，在正式实施该办法的初期，我国银行的不良贷款余额和不良贷款率，会因考核指标的变化显著上升。

挑战三，银行短期利润水平将受到影响

长期以来，中国银行业一直采用“一逾两呆”分类方法对贷款质量进行监督和评估，此次央行决定全面推行贷款风险分类管理，会给银行短期的利润考核带来影响。

对利润的影响，第一我国银行的不良贷款率上升，即银行原来不计算在“不良贷款”内的债权，现在必须明确地分类到“关注”或“次级”、“可疑”、“损失”类中从而影响银行利润；第二银行提取损失准备金制度相应调整，准备金增加而分流了利润，因而银行的业绩将因此在短期内受到影响。

按照五级分类的要求，根据每笔贷款损失的程度，逐笔提取相应的专项准备金。该政策对专项准备金提取的参照比率，我们可以看到，关注类的贷款，提取比率为2%；对次级类贷款，比率为20%；对可疑类贷款，比率为50%；对损失类贷款，比率为100%；同时，根据我国的实际情况，借鉴一些国家的做法，对次级类贷款和可疑类贷款损失准备金的提取比率可根据贷款损失的程度，上下浮动20%。

原来银行的呆账准备金的提取和核销制度，我国各中资银行提取的呆账准备金与贷款实际存在的损失相差甚远。由于过去没有建立充足的呆账准备金制度，各商业银行，尤其是国有独资商业银行积累了较多的

不良贷款。财政部在2001年5月份颁布的《金融企业呆账准备提取及呆账核销管理办法》提出，对截至2000年12月31日以前发生的符合要求的呆账，各金融企业可以根据自身的经营情况分年逐步核销，逐步提足呆账准备金，但原则上不超过5年。如果按照财政部这一新的损失准备金提取制度，银行在短期内提取足额的损失准备金。

因此，尽管从长远看，推行贷款五级分类风险管理，将有利于银行的稳健发展，但未来1至2年势必会给国内部分银行带来经营困难，一些银行可能会出现暂时的利润下降甚至严重亏损。所以，我们更应关注中资银行的贷款五级分类风险管理的准备金提取的重要影响。