往来账款管理办法

往来账款管理办法

生效日期：2010年7月13日修订日期：

为规范财务操作，提高资金利用效率，加强往来账款的核算和管理，保证往来账款的准确性和有序支付，防止医院资金流失,根据国家相关财会法律法规要求，结合医院实际，制定本制度。本制度所涉及的往来款项包括应付账款、预付账款、其他应收款。

一、应付账款管理

应付账款是核算因医院购买库存物资、固定资产和接受劳务等应付而付给供应单位的款项。

（一）账务处理

各物资采购部门对于购入的设备、材料应根据物流管理办法、物资管理等相关规定及时办理入库、发票报账手续,月初计财部将物资部门送来的发票和入库单根据供应商名称挂账，以正确反映医院的应付账款。

（二）付款审批

每月10日前计财部对到期应付款的药品、材料、试剂和按照合同规定应付款的设备分别编制应付账款计划表，由物资会计、计财部主任、院长签字审批后，计财部方可办理结算与支付业务。

（三）付款执行

计财部在办理付款业务时，应严格审核票据、结算凭证、验收证明等相关原始凭证的真实性、完整性、合法性及合规性，审核通过后，由出纳人员办理付款业务。

（四）对账清理

计财部负责应付账款定期与不定期对账清理工作。每季度应定期与供应商对账，如供应商出现公司更名、注销等特殊情况，应及时与其核对往来账款，以便做到账账相符，保证付款的准确性与安全性，避免造成医院资金流失。

二、预付账款管理

预付账款是指医院预付给商品供应单位或者服务提供单位的款项。由于预付款额度一般较大，且需要一定时间才能结束业务，因此，在支付货款时，应采取谨慎、稳健的原则，并根据《合同法》规定，与供货方签订有效合同，将风险降到最小限度。严格按合同约定支付价款。明确价款支付审批权限、支付条件、支付方式和会计核算程序。

（一）付款审批

各物资采购部门购买设备、材料等需支付预付款的，应按规定向计财部提供相关的合同、协议并填写一式两联的《山东大学第二医院借款单》，由经办人、部门负责人、计财部主任、分管院长、院长审批签字后，计财部据此付款。

（二）付款执行

计财部办理付款业务时，应当对合同、票据、结算凭证等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核，审核通过后，由出纳人员办理付款业务。

CW—019：往来账款管理办法

生效日期：2010年7月13日修订日期：

（三）账务处理

付款后，计财部根据签字完备的两联借款单中的记账联按付款单位名称挂账，结账联待业务完成时同发票一并入账。

（四）款项催收

为加强预付账款的管理，计财部每季度下发催款通知单，年终根据留存借款单及时催缴发票，结清往来账款，以保证款项的真实性和完整性。

三、其他应收款管理

其他应收款是指除财政应返还额度、应收在院病人医疗款、应收医疗款、预付账款以外的其他各项应收、暂付款项，包括职工预借的差旅费、拨付的备用金、应向职工收取的各种垫付款项等。

（一）借款审批

各部门、职工在办理暂借款时，须填写一式两联的《山东大学第二医院借款单》，由经办人、部门负责人、计财部主任、分管院长、院长审批签字后，计财部据此借款。

（二）会计核算

借款后，计财部根据手续完备的两联借款单中的记账联按借款单位名称或个人设置明细账，结账联待业务完成时同发票一并入账。

（三）款项催收

建立其他应收款定期清理制度，至少要每季度清理一次。对职工差旅费、临时采购借款等要做到及时对账、催收、结算，防止拖欠，严格控制呆账，防范资金不必要

的损失。年终下发催款通知单，对于仍不办理结算的单位和个人，计财部将不再办理新的借款。

其他类往来账款管理办法参照以上要求及相关管理制度执行。

四、本办法由计财部负责解释。

五、本办法自公布之日起执行。