第1章公司财务概述

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(完整word版)第一章财务管理概述习题及答案

第一章财务管理概述一、单项选择题1、关于利润的分配，应按照规定程序进行分配，下列说法中不正确的是（）。

A.首先应依法纳税B.首先向股东分配收益C.其次弥补亏损、提取法定公积金D.最后向股东分配股利2、公司与被投资单位之间的财务关系体现的是（）的投资与受资的关系。

A.权利与义务性质B.债务与债权性质C.所有权性质D.经营与被经营性质3、下列关于财务管理内容的说法中，不正确的是（）。

A.公司财务管理的最终目标是公司价值最大化B.公司价值增加的主要途径是提高收益率和减少风险C.公司收益率的高低和风险的大小取决于公司的投资项目、资本结构和股利分配政策D.公司财务管理的主要内容仅指投资管理和筹资管理4、长期负债和权益资本属于（）。

A.权益资本B.借入资本C.长期资本D.短期资本5、在股东和经营者分离以后，股东的目标是使公司财富最大化，下列选项中，不属于经营者目标的是（）。

A.增加报酬B.增加闲暇时间C.扩大对公司的控制权D.避免风险6、由于债务到期日不同而带来的风险指的是（）。

A.流动性风险B.违约风险C.通货膨胀风险D.期限性风险7、将金融市场分为一级市场和二级市场的标准是（）。

A.交易对象B.资本期限C.市场功能D.交易主体二、多项选择题1、公司财务活动包括（）。

A.筹资活动B.投资活动C.社会活动D.经营活动E.股利分配活动2、股东权益包括（）。

A.股东投入资本B.资本公积C.未分配利润D.盈余公积E.税前利润3、财务管理的特点包括（）。

A.综合性强B.涉及面广C.对公司的经营管理状况反映迅速D.客观性E.及时性三、简答题1、简述以企业价值最大化作为财务管理目标的优缺点。

2、简述股利分配管理的内容。

3、简述金融市场与财务管理的关系。

4、什么是利息率，简述其公式的具体含义。

四、论述题1、论述公司财务关系的主要内容。

【正确答案】：公司在组织财务活动过程中与各方面发生的经济利益关系。

（一）公司与投资人之间的财务关系：最为根本，表现为公司的投资人向公司投入资本，公司向其支付股利。

公司财务状况怎么概述

公司财务状况概述
公司财务状况是评估企业经营情况的重要指标，通过对公司财务数据的全面分
析和综合概述，可以帮助管理者和投资者了解公司的盈利能力、偿债能力和经营稳定性。

为了更好地把握公司的财务状况，以下将从财务报表、财务比率和未来展望等方面进行概述。

财务报表分析
财务报表是反映公司财务状况和经营成果的主要工具，包括资产负债表、利润
表和现金流量表。

在分析公司财务状况时，首先要对这些财务报表进行综合评估。

资产负债表可以展示公司的资产、负债和净资产状况，利润表可以显示公司的盈利水平，现金流量表则反映了公司的现金流动情况。

财务比率分析
通过财务比率分析可以更客观地评价公司的财务状况。

常用的财务比率包括盈
利能力比率、偿债能力比率和经营效率比率等。

盈利能力比率如净利润率和毛利率可以用来评估公司的盈利水平，偿债能力比率如资产负债率可以衡量公司偿债能力的强弱，经营效率比率如总资产周转率可以评估公司的资产利用效率。

未来展望
除了过去的财务数据和比率分析，未来展望也是评估公司财务状况的重要因素。

管理层在财务报表附注或年度报告中对未来经营计划、发展战略和风险管理进行说明，投资者可以通过这些信息来判断公司未来的盈利潜力和成长空间。

通过以上对公司财务状况的概述，我们可以更全面地了解企业的经营情况和发
展前景。

合理分析公司财务数据和比率，结合未来展望，可以为管理者和投资者提供更明晰的决策参考，从而更好地把握公司的发展方向和风险防范。

对于公司来说，保持良好的财务状况是持续发展的关键，因此及时关注和分析财务状况是至关重要的。

给公司员工做财务制度培训

给公司员工做财务制度培训第一章：公司财务制度概述1.1 公司的财务制度是什么公司的财务制度是公司为了健康发展，保障公司财务安全，规范公司经营管理而建立的一系列规章制度和政策。

财务制度包括会计核算制度、财务预算管理制度、财务内部控制制度、财务风险管理制度等各种制度。

1.2 财务制度的重要性财务制度是公司正常运营的基础和保障。

公司遵守财务制度可以规范公司内部管理，确保公司财务安全，提高公司运营效率，为公司长期发展打下坚实基础。

1.3 公司财务制度的作用（1）规范公司经营管理，确保公司财务操作合法、规范；（2）促进公司内部控制，防范和降低财务风险；（3）提高公司财务透明度，为公司的融资和投资提供准确的财务信息；（4）为公司领导和员工提供明确的工作指引，保障公司运营效率。

1.4 公司财务制度的建立和完善公司财务制度是一个动态过程，需要不断地建立、完善和调整。

公司领导需要重视公司财务制度的建设工作，加强对财务制度的学习和理解，与时俱进地完善财务制度，以适应公司经营环境的变化。

第二章：公司会计核算制度2.1 公司会计核算制度的基本原则（1）真实性原则，会计核算应当真实、准确地反映公司的财务状况和经营成果；（2）完整性原则，会计核算应当包括公司所有的经济交易和事项；（3）及时性原则，会计核算应当及时、准确地记录公司的经济活动；（4）独立性原则，会计核算应当独立于公司其他部门，不受他方干扰；（5）连续性原则，会计核算应当连续不断地进行，正确反映公司的经济活动。

2.2 公司会计核算的基本流程（1）凭证的登记和审核；（2）会计账簿的建立和日常记账；（3）会计报表的编制和分析；（4）会计凭证的核销和归档。

2.3 公司会计核算的差错处理公司会计核算中难免会出现差错，员工需要及时发现和纠正差错，确保会计核算的准确性和真实性。

常见的差错包括：错账、漏账、多账等，员工应当根据差错类型和原因采取相应的处理措施。

第三章：公司财务预算管理制度3.1 公司财务预算的基本概念财务预算是公司为实现经营目标和控制支出而编制的一种计划性文件。

财务报表第一章概述

•2017年6月，长城影视发布公告，通过坏账准备计提比例的调整，凭空增加了6000 万元的净利润。
•重资产类行业如钢铁企业近几年通过调整（延长）折旧年限，实现巨额的利润。
非财务信息
企业的市场占有率产品的质量与服务客户的满意度交货效率研究和开发水平职工的积极性以及创新能力和技术领先地位等
第一章概述
•1.1 财务报表分析的起源和发展 •1.2 财务报表分析的内容
• 1.1 财务报表分析的起源和发展 • 1.2财务报表分析的内容
一、财务报表分析的概念
财务报表分析的起点是财务报表，分析使用的数据大部分来源于公开发布的财务报表。财务报表分析的最基本功能，是将大量的报表数据转换成对特定决策有用的信息，减少决策的不确定性。
学习财务报表分析能够帮助我们：
了解企业以前、现在和未来的发展状况准确分析企业目前存在的困难采取有效的措施，去解决企业所面临的难题预测经营决策将会给企业带来何种财务上的影响
三、财务报表分析的路径
背景分析
对企业的经营背景进行分析，了解企业所处的经营环境和对自身经营战略的选择与表述，这是财务报表分析的基础和先行条件；
一、财务报告构成
四表
四张基本财务报表
资产负债表利润表
——实力 ——能力
现金流量表
——活力
股东权益变动表 ——潜力
一注
财务报表附注
其他信息
属于非财务信息
案例：昆百大A
• 2008年一季度末，昆百大A资产负债率高达 90.57%，未分配利润-5411万元。
• 2008年6月6号发布“关于对投资性房地产后续计量由成本计量模式变更为公允价值计量模式的公告”，按公允价值计价后，资产账面净值增加5.02亿元，增值近3倍，未分配利润增至3.17亿元，资产负债率变为77.66%。

厦门大学金融的学综合金融学专业硕士全套考研资料

2014年厦门大学431金融学综合金融学专业硕士全套考研资料一、历年真题（纸张版）包含：1998-2009年金融联考试题，2002-2009年金融学研究生招生联考“金融学基础”试题及答案；2011-2012年厦门大学金融学综合真题二、40多套名校431金融学综合真题集锦，集合历年金融学综合真题，无论是真题的完整性还是真题的全面性，都是独一无二！优势明显！金融学综合从2011年开始考，题目有限，国家规定了大纲，其他学校自主命题，但是绝大部分才出题都围绕金融学，和公司理财（或者财务），所以重点都差不多，其他学校的题目都是非常经典的题目，所以看其他学校真题，非常适合巩固知识，拔高训练！（好评5星星后马上送）1【对外经济贸易大学】2011-2012年2【东北财经大学】2011-20123【复旦大学】2011-2012年4【上海财经大学】2011-2012年5【河北大学】金融学综合2011 20126【湖南大学】金融学综合20117【华南理工大学】金融学综合20118【华侨大学】金融学综合20119【吉林大学】金融学综合201210【暨南大学】金融学综合201111【江西财经大学】金融学综合2011 201212【南京财经大学】金融学综合2011 201213【南开大学】金融学综合2012 201214【清华大学】金融学综合2011 2012 （回忆版）15【上海财经大学】金融学综合2012 （回忆版）16【上海交通大学】金融学综合2012 （回忆版）17【深圳大学】金融学综合2011 201218【首都经济贸易大学】金融学综合2011——201219【西南财经大学】金融学综合201120【浙江财经学院】金融学综合2011 201221【浙江工商大学】金融学综合2011 201222【中国人民大学】金融学综合2011 201223【中国人民银行研究生部】金融学综合201224【中南财经政法大学】金融学综合2011 201225【中山大学】金融学综合201126【中央财经大学】金融学综合201227【广东商学院】金融学综合201228【青岛大学】金融学综合2011—201229【兰州大学】兰州大学2011三、珍贵视频1、公司财务视频2、金融学（货币银行学视频）3、国际金融视频教程4、货币银行学视频四、金融硕士（MF）考试专用教材(第2版)本书是金融硕士(MF)专业学位研究生入学考试科目<金融学综合}的专用教材。

财务管理第一章概述

权益。
• （3）按照企业价值最大化目标，企业价值=股东权益
+债权人权益。 • （4）按照相关者利益最大化目标，企业价值=股东权
益+其他相关者权益。
以股东财富最大化为核心和基础，还应该考虑利益相关者的利益。
第十四页，编辑于星期五：二十三点十六分。
• 1、每股收益最大化的优点是(C )
• A.考虑了资金时间价值 • B.考虑了风险
第十页，编辑于星期五：二十三点十六分。
• 三）企业价值最大化
优点
缺点
1.考虑了取得报酬的时间，并用时间
价值的原理进行了计量；
2.考虑了风险与报酬的关系； 3.能克服企业在追求利润上克服了过多受外
界市场因素的干扰，有效的规避了企
业的短期行为。
第三十四页，编辑于星期五：二十三点十六分。
（二）财务预算管理的一般流程
1．财务预算的编制 2．财务预算的执行与控制
3．财务预算的调整 4．财务预算的分析与考核
第三十五页，编辑于星期五：二十三点十六分。
五、投资者和经营者的财务管理职责（一）投资者的财务管理职责
1．基本管理事项决策权
2．重大财务事项决策权
第五页，编辑于星期五：二十三点十六分。
四、财务管理的基本内容
1．制定财务战略，发挥财务职能
2．合理筹集资金，有效营运资产
3．控制成本耗费，增加企业收益 4．规范收益分配，增强企业活力
5．规范重组清算财务行为，妥善处理各方权益
6．加强财务监督，实施财务控制 7．加强财务信息工作，提高财务管理水平
第六页，编辑于星期五：二十三点十六分。
• C.考虑了创造利润与投入资本之间的关系 • D.避免短期行为 • 2、某公司董事会召开公司战略发展讨论会，拟将企业

00067财务管理学第一章财务管理概述笔记

第一章财务管理概述一、财务管理的含义1.【识记】（1）财务活动财务活动是指公司从事的与资本运动有关的业务活动。

（2）投资活动由于公司投资而产生的的资本流入与流出，便构成了公司投资引起的财务活动。

（3）筹资活动由于资本的筹集和使用而产生的资本流入与流出，便构成了公司筹资引起的财务活动。

（4）经营活动由于生产经营而产生的资本流入与流出，便构成了公司经营活动引起的财务活动。

（5）股利分配活动在会计期末，对生产经营产生的利润和对外投资而分得的利润，应该按照规定的程序进行分配。

首先，依法纳税；其次，用来弥补亏损、提取法定盈余公积金；最后，向股东分配股利。

这种因分配而产生的资本流动便属于股利分配引起的财务活动。

（6）财务关系财务关系是指公司在组织财务活动过程中与各方面发生的经济利益关系。

2.【领会】（1）组织财务活动中形成的经济利益关系；概括为：①公司与投资人之间的财务关系；②公司与债权人之间的财务关系；③公司与债务人之间的财务关系；④公司内部各单位之间的财务关系；⑤公司与职工之间的财务关系；⑥公司与税务机关之间的财务关系。

（2）财务管理的特点①财务管理是指组织公司财务活动，协调公司财务关系的一项综合性管理工作。

财务管理侧重于公司价值管理，，通过一系列财务活动，以使公司价值最大化。

②特点：综合性强；涉及面广；对公司的经营管理状况反应迅速。

二、财务管理的内容与目标1.【识记】（1）投资管理投资管理，是指企业根据自身战略发展规划，以企业价值最大化为目标，对将资金投入营运进行的管理活动。

（2）筹资管理筹资管理是指企业根据其生产经营、对外投资和调整资本结构的需要，通过企业以外的筹资渠道和其他资本市场，并运用科学有效的筹资方式筹集企业所需资本金的行为。

（3）营运资本管理营运资本管理是对企业流动资产的管理和为保证流动资产投资而进行的融资活动的管理。

一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金，因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分。

财务状况概述范文

财务状况概述范文
一、引言
这份财务状况概述旨在对公司最近的财务情况进行全面概括和分析，帮助投资
者和利益相关者更好地了解公司的经营状况和财务表现。

二、总体财务表现
1. 营收情况
公司最近一年的总营收为X万元，与去年同期相比增长了X%。

这主要得益于
市场需求增长和产品销售优化。

2. 成本控制
公司在成本控制方面取得显著进展，较去年同期减少X%的成本支出，主要受
益于供应链管理的优化和效率提升。

3. 利润状况
公司最近年度的净利润为X万元，较去年同期增长了X%。

这显示公司在经营
管理上的有效性和盈利能力。

三、资产负债状况
1. 资产情况
公司总资产为X万元，主要包括现金、存货、固定资产等。

资产结构合理，流
动性较好，有利于应对未来挑战和机会。

2. 负债情况
公司总负债为X万元，主要包括应付账款、长期负债等。

负债水平可控，资产
负债比率良好，公司财务风险较低。

四、现金流状况
公司现金流量充分，经营活动现金流净额为X万元，投资活动现金流净额为X
万元，筹资活动现金流净额为X万元。

公司财务稳健，具备持续发展的资金支持。

五、未来展望
公司将继续坚持以质量为核心的发展理念，加强资金管理和成本控制，提升市场竞争力，实现持续增长和稳健发展。

通过以上内容的概述，可以看出公司在财务状况上保持了良好的稳定性和发展动力，为公司未来的发展奠定了坚实的基础。

企业财务会计第一章概述测试题及答案(高教二版)

第一章概述1.历史成本法、固定资产折旧等都是建立在会计主体的 ( )基础之上的。

A.会计假定B.会计分期C.持续经营D.货币计量2.在境外设立的中国企业向国内报送财务会计报告，也应当( )。

A.折算为人民币C.折算为资本金B.折算为净盈亏D.折算为货币资金3.为企业日常会计核算提供依据，界定会计核算范围的基本前提是( )。

A.会计主体B.持续经营C.会计分期D.货币计量4.导致权责发生制的产生，进而出现了应收、应付、递延、预提和待摊会计方法应用的基本前提是 ( )。

A. 会计主体B. 持续经营C. 会计分期D. 货币计量5.会计年度、半年度、季度和月度均按 ( )起迄日期确定。

A.农历B.公历C.皇历D. 日历6.外商投资企业的财务会计记录可以同时使用( )。

A. 中文记录B.外国文字记录C.一种外国文字D.二种外国文字7.“待摊费用”、“预提费用”等账户是按( )要求而设置的。

A.实际成本制B.如实记录制C.收付实现制D.权责发生制8.凡支出的效益与几个会计年度相关的，则应作为( )支出处理。

A.资本性B.收益性C.损益性D.经常性9. 《会计法》明确规定单位负责人必须对会计资料的 ( )。

A.合法性负责B.真实性负责C.完整性负责D.有效性负责10.企业财务会计工作所遵守的《中华人民共和国会计法》是( )。

A.一般要求B.一般规范C.基本规范二、多选1.在下列单位或部门中，A.企业C.分公司D.会计制度( )可以成为会计主体。

B.企业集团D.合伙企业2.下列项目中， ( )属于资本性支出。

A.无形资产研发费用B.采购大宗原材料C. 固定资产改扩建支出D.购固定资产资产发生的运费3.下列项目中， ( )体现了稳健性原则。

A.成本与市价孰低法B. 固定资产采用加速折旧法C.在物价上涨的情况下，存货采用后进先出法计价D.纳税影响会计法4.企业财务会计核算的基本前提有 ( )。

A.会计主体B.持续经营C.会计分期D.货币计量5.会计确认必须同时符合以下确认标准 ( )。

财务管理核心考点精讲第一章财务管理概述

第一章财务管理概述一、企业组织形式财务管理的内容、程序和方法与企业的组织形式有密切关系。

典型的企业组织形式有三种：个人独资企业、合伙企业以及公司制企业。

（一）个人独资企业（二）合伙企业（三）公司制企业（四）三种企业组织形势比较【例题1-单选题】下列关于个人独资企业的说法中，错误的是（）。

A.具有创立容易、经营管理灵活自由、不需要交纳企业所得税等优点B.需要业主对企业债务承担无限责任C.容易转让所有权D.难以从外部获得大量资金用于经营【答案】C【解析】个人独资企业所有权的转移比较困难，选项C的说法是错误的，所以本题正确选项是C。

【例题2-单选题】与普通合伙企业相比，下列各项中，属于股份有限公司缺点的是（）。

A.筹资渠道少B.承担无限责任C.企业组建成本高D.所有权转移较困难【答案】C【解析】股份有限公司属于公司制企业，公司制企业的缺点是：组建成本高；存在代理问题；双重课税。

本题正确选项是C。

二、财务管理的含义与内容1.财务管理的含义是企业管理的一部分，是有关资金的获得和有效使用的管理工作。

要点:（1）财务管理是人所做的一项工作，是企业各项管理工作中的一种工作。

（2）财务管理工作和其他管理工作的主要区别：资金管理、综合管理（3）财务管理工作的主要内容：有效地筹集资金有效的投放资金2.财务管理的基本内容外部筹资→筹资管理筹资内部利润留用筹资→利润分配管理长期资本资产投资→资本投资管理投资流动资产投资→营运资本管理基本概念资本结构：企业整个资本中负债和权益占的比重。

直接投资：把资金投放在生产经营资产上。

间接投资：把资金投放于金融资产上。

三、财务管理的环境（一）经济环境经济环境包括整个国家宏观经济总体的运行状况，国家所采取的各种经济政策，通货膨胀问题、物价问题，这些都属于经济环境范畴。

1.经济体制计划经济体制下，财务管理内容比较单一，方法比较简单；市场经济体制下，财务管理内容比较丰富，方法复杂多样。

2.经济周期【例题3-多选题】在不同的经济周期，企业应相应采用不同的财务管理战略。

第一章财务管理概述习题及答案

第一章财务管理概述一、单项选择题1、关于利润的分配，应按照规定程序进行分配，下列说法中不正确的是（）。

A.权利与义务性质B.债务与债权性质C.所有权性质D.经营与被经营性质3、下列关于财务管理内容的说法中，不正确的是（）。

A.权益资本B.借入资本C.长期资本D.短期资本5、在股东和经营者分离以后，股东的目标是使公司财富最大化，下列选项中，不属于经营者目标的是（）。

A.增加报酬B.增加闲暇时间C.扩大对公司的控制权D.避免风险6、由于债务到期日不同而带来的风险指的是（）。

A.流动性风险B.违约风险C.通货膨胀风险D.期限性风险7、将金融市场分为一级市场和二级市场的标准是（）。

A.交易对象B.资本期限C.市场功能D.交易主体二、多项选择题1、公司财务活动包括（）。

A.筹资活动B.投资活动C.社会活动D.经营活动E.股利分配活动2、股东权益包括（）。

A.股东投入资本B.资本公积C.未分配利润D.盈余公积E.税前利润3、财务管理的特点包括（）。

A.综合性强B.涉及面广C.对公司的经营管理状况反映迅速D.客观性E.及时性三、简答题1、简述以企业价值最大化作为财务管理目标的优缺点。

2、简述股利分配管理的内容。

3、简述金融市场与财务管理的关系。

4、什么是利息率，简述其公式的具体含义。

四、论述题1、论述公司财务关系的主要内容。

【正确答案】：公司在组织财务活动过程中与各方面发生的经济利益关系。

（一）公司与投资人之间的财务关系：最为根本，表现为公司的投资人向公司投入资本，公司向其支付股利。

财务管理第一章

一、商业元素与财务元素
公司经营 ——市场、顾客、产品、服务、
现金流、周转、增长、收益、成本和资金等
商业元素的运作。
公司财务 ——在这些商业元素中，现金流、
周转、增长、收益、成本是与理财紧密联系
的元素，是理财关注和管理的对象。
二、财务管理内涵
从管理对象角度：财务管理是企业管理的一个组成部分，是有关资金的获得和有效使用的管理工作。
4.有利于社会资源的合理配置。
第二节财务管理的目标
二、财务管理目标 1.利润最大化
未考虑时间价值未考虑投资与获利关系
未考虑风险的大小
可能导致短期行为
第二节财务管理的目标
二、财务管理目标
2.股东财富最大化
价值——市场价值(未来的价值) 反映未来的潜在的获利能力.
衡量——股价
第二节财务管理的目标
课后思考题：
1、财务管理的对象是什么？ 2、财务管理的主要内容是什么？
3、关于财务管理的目标有哪几种观点？
各有何优缺点？
四、影响企业财务管理
内部因素
报酬
投资项目资本结构
风险
股利政策
目标
实现的因素
金融环境经济环境
外部因素
法律环境
1.3 财务管理的目标与原则
二、财务管理目标的选择
对于企业财务管理的目标的确定，一直是一个由争论性的问题。其中最有代表性的是：企业利润最大化企业每股盈余最大化企业价值最大化
第一章财务管理总论
1.1 1.2 1.3 1.4 财务管理概述财务管理目标财务管理内容财务管理原则
本章学习目标:
重点：
1. 财务管理的目标

物流公司财务管理制度（三篇）

物流公司财务管理制度第一章概述一、目的和依据为了规范和加强物流公司的财务管理工作，提高财务管理的科学性和规范性，确保财务管理的安全性和可靠性，制定本制度。

二、适用范围本制度适用于物流公司所有财务管理工作。

第二章财务组织架构一、财务部门财务部门是物流公司的核心部门，负责全公司的财务管理工作。

二、财务人员财务人员应具备财务专业知识和丰富的实践经验，严格按照制度执行工作。

三、财务制度建设财务部门负责建设和完善相关制度，确保财务管理的规范性和科学性。

第三章财务管理流程一、财务核算流程1. 会计凭证的登记财务人员按照凭证的来源、性质、用途等要求进行凭证的登记，保证凭证的真实、准确和完整。

2. 会计凭证的审核财务人员应按照审核的要求对凭证进行审核，确保凭证的合规性和完整性。

3. 会计凭证的记账财务人员按照记账规定，将凭证上的各项金额核算入账，确保账务的准确、完整和及时。

4. 会计凭证的归档财务人员按照资料归档的要求，将已登记、已审核和已记账的凭证进行归档，保证凭证的安全和便于查阅。

二、财务报表编制流程1. 财务报表的编制财务人员按照财务报表的编制要求，收集、整理和计算相关数据，编制各项财务报表。

2. 财务报表的审核财务人员应按照财务报表的审核要求，对编制好的财务报表进行审核，确保财务报表的准确性和合规性。

3. 财务报表的归档财务人员按照资料归档的要求，将已编制和已审核的财务报表进行归档，保证财务报表的安全和便于查阅。

三、财务预算编制流程1. 财务预算的编制财务人员按照预算编制的要求，收集和整理相关数据，进行财务预算的编制。

2. 财务预算的审核财务部门应根据财务预算的编制要求，对编制好的财务预算进行审核，确保财务预算的合理性和可行性。

3. 财务预算的监控财务人员应对财务预算的执行情况进行监控和分析，及时进行调整和优化。

四、财务审计流程1. 内部财务审计财务部门应定期进行内部财务审计，发现问题并提出改进措施，确保财务管理的规范性和有效性。

第一章财务报表概述

第一章财务报表概述前言《跟网校学财务报表》共十章：第一章,财务报表概述：介绍财务报表的定义和构成、财务报告的目标和财务报表列报的基本要求,这是学报表的基础。

第一节财务报表的定义和构成一、财务报表的定义财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。

二、财务报表的构成1.全面执行企业会计准则体系的企业，财务报表至少应当包括下列组成部分：（1）资产负债表；（2）利润表；（3）现金流量表；（4）所有者权益（或股东权益，下同）变动表；（5）附注。

资产负债表、利润表和现金流量表分别从不同角度反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。

所有者权表反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况。

【注意】企业不需要再单独编制利润分配表。

2.对于小企业而言，规模较小，外部信息需求相对较低。

因此，小企业编制的报表可以不包括现金流量表者权益变动表。

三、财务报表的分类财务报表可以按照不同的标准进行分类：（1）按财务报表编报期间的不同，可以分为中期财务报表和年度财务报表。

中期财务报表是以短于一个完整会计年度的报告期间为基础编制的财务报表，包括月报、季报和半年报等中期财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注，其中，中期资产负债表、利润表和量表应当是完整报表，其格式和内容应当与年度财务报表相一致。

与年度财务报表相比，中期财务报表中的附可适当简略。

（2）按财务报表编报主体的不同，可以分为个别财务报表和合并财务报表。

个别财务报表是由企业在自身会计核算基础上对账簿记录进行加工而编制的财务报表，它主要用以反映企的财务状况、经营成果和现金流量情况。

合并财务报表是以母公司和子公司组成的企业集团为会计主体，根据和所属子公司的个别财务报表，由母公司编制的综合反映企业集团财务状况、经营成果及现金流量的财务报表第二节财务报告目标一、财务报告目标的重要作用财务会计的目的是为了通过向外部会计信息使用者提供有用的信息，帮助使用者作出相关决策。

第一章财务管理概述

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5.1.3 利率的决定理论 1. 马克思的利率决定论
以剩余价值在不同资本家之间的分割作为起点。利息量的多少取决于利润总额，利率取决于平均利润率。利率的变化范围是在零与平均利润率之间。利润率决定利率，从而使利率具有三个特点。
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5. 西方经济学关于利率决定论着眼于利率变动取决于怎样的供求对比。（1）传统经济学中的利率决定论（5）凯恩斯的利率决定论（3）可贷资金论
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5.5.3 货币时间价值与利率的区别
货币的时间价值成为评估价值的最基本的原则。
利率不仅包含时间价值，而且也包含风险价值和通货膨胀的因素。只有在购买国库券等政府债券时几乎没有风险，如果通货膨胀率也很低的话，此时可以用政府债券利率来表示货币的时间价值。
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5.5.4 货币时间价值的作用
➢ 流动性风险报酬率是指为了弥补因债务人资产流动不好而带来的风险，由债权人要求提高的利率；
➢ 期限风险报酬率是指为了弥补因偿债期长而带来的风险，由债权人要求提高的利率。
市场利率的一般计算公式也可表示为：
利率=纯利率+通货膨胀补偿率+违约风险报酬率+ 流动性风险报酬率+期限风险报酬率
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5.5 货币的时间价值
5.2. 公式决定利息额的基本因素是借贷货币额的多少，借贷时间的长短和利息率的高低。计算利息的公式可以表示如下：
利息额=借贷货币额（本金）X借贷时间X利率
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5.3 利息率的表示
1. 概念
利息率，是指借贷期内所形成的利息额与所借贷金额的比率，日常简称为利率。
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5. 表示利率一般分为：年息、月息、日息。利率的基本单位都是“厘”，十分之一厘为1“毫”，百分之一厘为1“丝”。 (1) 年利率是按本金的百分之几来表示的。 (5) 月利率是按本金的千分之几来表示的。 (3) 日利率是按本金的万分之几来表示的。

财务管理第三版第一章财务管理概述

1.1 财务管理基本理论
财务活动是指资金的筹集、运用、耗资、收回及分配等一系列行为。 A Gw G W P W′ G′ Gw P0 ┃筹资活动┃ 投资活动 ┃ 分配活动 ┃
1.1 财务管理基本理论
财务管理属于企业管理的组成部分，企业管理目标决定了财务管理目标1.2.1 现代企业的组织形式根据市场经济的要求，现代企业的组织形式按照财产的组织形式和所承担的法律责任划分。国际上通常分类为：独资企业、合伙企业和公司企业。1. 独资企业它是由某个人出资创办的，有很大的自由度，只要不违法，爱怎么经营就怎么经营，要雇多少人，贷多少款，全由业主自己决定。2. 合伙企业合伙企业是由几个人、几十人，甚至几百人联合起来共同出资创办的企业。它不同于所有权和管理权分离的公司企业。它通常是依合同或协议凑合组织起来的，结构较不稳定。
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财务管理
新世纪应用型高等教育会计类课程规划教材
第1章财务管理概述
第1章财务管理概述
第1节财务管理基本理论第2节财务管理的目标第3节财务管理的原则和基本环节第4节财务管理的环境
重点与难点综合表达财务管理目标三种观点的主张、理由和存在的问题；影响财务管理目标实现的因素；股东、经营者债权人的冲突及协调办法;财务管理的原则；金融性资产的特点；金融市场上利率的决定因素。
1. 企业财务活动
1.1.2 财务管理的内涵1、财务管理的定义任何企业要进行正常的生产经营活动，都必须运用人力、物力和财力等各项生产经营要素，尤其是财力，即资金，它是企业生产经营过程中商品价值的货币表现。是组织企业财务.活动，处理财务关系的一项经济管理工作
1）实物商品资金运动 A G W P W′ G′ P02）金融商品资金运动 G Gw G′

自考《00067财务管理学》讲义：第一章财务管理概述

自考《00067财务管理学》讲义：第一章财务管理概述人我匆忙，书本是我善良的朋友；我悠闲，书本是我真诚的伙伴。

生活于善良和真诚的氛围里，哪儿还有不悦之理？今天给大家带来的是“2020自考《00067财务管理学》讲义：第一章财务管理概述”的内容，希望对您学习有所帮助！ 2020自考《00067财务管理学》讲义第一章财务管理概述公司在组织财务活动过程中与各方面发生的经济利益关系。

（识记）（一）公司与投资人之间的财务关系：最为根本，表现为公司的投资人向公司投入资本，公司向其支付股利。

（领会）（二）公司与债权人之间的财务关系：公司向债权人借入资本，并按照借款合同的规定按期支付利息和归还本金所形成的经济利益关系，体现的是债务与债权的关系。

（领会）（三）公司与被投资单位之间的财务关系：主要是指公司将闲臵资本以购买股票或直接投资的形式向其他公司投资形成的经济利益关系，体现的是所有权性质的投资与受资的关系。

（领会）（四）公司与债务人之间的财务关系：主要是指公司将其资本以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济利益关系，体现的是债权与债务的关系。

（领会）（五）公司内部各单位之间的财务关系：主要是指公司内部各单位之间在生产经营各环节相互提供产品或劳务所形成的经济利益关系，体现为资本的结算关系。

（领会）（六）公司与职工之间的财务关系：主要是指公司在向职工支付劳动报酬的过程中所形成的经济利益关系，体现为劳动成果的分配关系。

（领会）（七）公司与税务机关之间的财务关系：主要是指公司要按照税法的规定依法纳税而与国家税务机关形成的经济利益关系，体现为依法纳税和依法征税的关系。

（领会）财务管理的特点4星 1.综合性强（体现在价值管理上）。

2.涉及面广。

3.对公司的经营管理状况反应迅速（公司财务管理的效果，可以通过一系列财务指标来反映）。

财务管理的内容3星（一）投资管理投资是指公司为了获得未来收益或避免风险而进行的资本投放活动。