增值税的减税与免税
增值税的相关法律规定(3篇)
第1篇一、概述增值税，是一种以商品在生产和流通各环节的增值额为征税对象的一种税种。
在我国，增值税是现行税制中的主体税种之一，对于促进经济发展、调节经济结构、保障国家财政收入等方面具有重要意义。
以下将详细阐述增值税的相关法律规定。
二、增值税的基本概念1. 增值税的定义增值税，是指以商品或劳务在生产和流通各环节的增值额为征税对象，按照一定的税率征收的一种税种。
增值税具有以下特点：（1）税负转嫁性：增值税的税负最终由消费者承担，生产者和经营者只是代收代缴。
（2）链条税制：增值税在生产和流通各环节征收，形成一种链条税制。
（3）中性税制：增值税只对增值额征税，不对非增值额征税，有利于保持税制的中性。
2. 增值税的征税范围增值税的征税范围包括货物和劳务两大类。
具体来说，增值税的征税范围包括：（1）货物：指有形动产，包括生产资料和生活资料。
（2）劳务：指提供应税劳务的行为，包括交通运输、建筑安装、金融保险、邮电通信、文化教育、娱乐体育、餐饮住宿、旅游、咨询、技术服务等。
三、增值税的纳税人增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产的单位和个人。
1. 纳税人认定根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，纳税人应当向税务机关申报办理税务登记，领取税务登记证。
税务机关应当自收到纳税人申报之日起30日内，审核其税务登记情况，符合条件的，颁发税务登记证。
2. 纳税人分类根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
（1）一般纳税人：年销售额在500万元以上的企业，以及从事货物批发、零售、加工、修理修配、建筑安装、交通运输、餐饮住宿、旅游、娱乐、体育、文化教育、咨询、技术服务等业务的单位和个人。
（2）小规模纳税人：年销售额在500万元以下的企业，以及从事货物批发、零售、加工、修理修配、建筑安装、交通运输、餐饮住宿、旅游、娱乐、体育、文化教育、咨询、技术服务等业务的单位和个人。
增值税的税务问答和常见问题解答
增值税的税务问答和常见问题解答一、增值税的基本概念和适用范围增值税是指在商品生产、加工、流通和进口环节，按照价值增长部分征收的一种税费。
它是一种消费税的形式，以货物和劳务的交易额为税基，适用于所有纳税人。
1. 什么是增值税？增值税是一种按照商品和劳务的增值额征收的税费。
在商品的生产、加工、流通和进口环节中，经销商可以在销售价格中加收增值税，并将这部分税款上缴国家财政。
2. 增值税的适用范围？增值税适用范围广泛，包括商品的生产、加工、流通和进口环节。
生产环节指的是从原材料到最终产品的制造过程，包含产品的组装、加工、加工制造等。
流通环节指的是商品从生产企业到最终消费者之间的销售和分销过程。
进口环节指的是从境外进口商品并进行销售的过程。
增值税还适用于一些劳务交易，如建筑工程、运输服务等。
二、增值税的征收方式和税率增值税的征收方式分为一般征收和简易征收两种。
一般征收适用于销售额较大、征税期限较长的纳税人，简易征收适用于销售额相对较小、征税期限较短的纳税人。
增值税的税率根据商品的不同类别和政策规定而定，一般分为17%、13%和6%三档税率。
3. 增值税的征收方式有哪些？增值税的征收方式有一般征收和简易征收两种。
一般征收适用于销售额较大、征税期限较长的纳税人，需要按照规定的计税方法核算销售额和可抵扣进项税额。
简易征收适用于销售额相对较小、征税期限较短的纳税人，按照固定的增值税率征收税款。
4. 增值税的税率是多少？如何确定税率？增值税的税率根据商品的不同类别和政策规定而定，一般分为17%、13%和6%三档税率。
具体的税率适用标准由税务部门发布并进行调整，企业需要根据自身经营的商品和劳务所属类别来确定适用的税率。
三、增值税申报和纳税义务增值税纳税人需要按照规定的时间节点进行申报和缴纳税款，同时承担一定的纳税义务，如保证账务的真实性、及时性和准确性等。
5. 增值税如何申报？增值税纳税人一般需按月进行申报，具体的申报时间和方式由税务部门规定并告知纳税人。
医疗行业税务详解医疗机构的增值税免税项目与减免税政策
医疗行业税务详解医疗机构的增值税免税项目与减免税政策在医疗行业，医疗机构作为提供医疗和健康服务的单位，它们需要遵守相关的税收政策和规定。
本文将详细介绍医疗机构的增值税免税项目以及减免税政策，帮助读者更好地了解和应用税务规定。
一、增值税免税项目1. 免税的医疗服务在增值税法中，医疗机构提供的医疗服务可享受免税待遇。
免税的医疗服务包括但不限于以下几种情况：（1）门诊与住院服务：医疗机构为患者提供的门诊和住院服务可以免征增值税。
（2）医疗保健和健康服务：医疗机构提供的各类医疗保健和健康服务，如体检、预防接种、健康咨询等，也可以享受免税待遇。
（3）康复与护理服务：医疗机构提供的康复和护理服务，如康复训练、护理照料等，同样可以享受增值税免税。
需要注意的是，免税的医疗服务必须满足以下条件：服务由持有有效的医师资格证书的专业医务人员提供，服务的内容符合医学规范，且服务直接与患者的健康诊疗有关。
2. 免税的医疗用品和设备医疗机构购进的与医疗服务直接相关的药品、器械、设备等医疗用品，同样可以享受增值税免税政策。
这些医疗用品和设备旨在支持医疗机构提供医疗服务，因此被列为免税项目。
需要注意的是，免税的医疗用品和设备必须满足以下条件：购进的物品确实用于医疗服务，并且能够提供相关的购进凭证和证明文件。
二、减免税政策除了免税项目外，医疗机构还可以享受一些减免税政策，以降低纳税负担。
以下是一些常见的减免税政策：1. 减按征收率计税根据国家相关规定，部分医疗机构可以按照较低的征收率计税。
这种减按征收率计税的政策旨在鼓励医疗机构提供医疗和健康服务。
需要注意的是，减按征收率计税的医疗机构必须符合一定的条件，如医疗机构的规模、服务种类等。
2. 免征城市维护建设税和教育费附加一些医疗机构可以免征城市维护建设税和教育费附加。
这种减免税政策旨在支持医疗机构提供医疗服务，并减轻其负担。
需要注意的是，享受免征城市维护建设税和教育费附加的医疗机构必须满足相关的条件和要求。
增值税的外商投资税收政策与优惠政策介绍
增值税的外商投资税收政策与优惠政策介绍在促进国际贸易和吸引外商投资的过程中，税收政策是一个非常重要的因素。
针对外商投资者，中国政府推出了一系列的增值税优惠政策。
本文将介绍增值税的外商投资税收政策，包括减免税、退税和税收优惠等方面的内容。
一、增值税减免税政策1. 普通征税人减免税政策对于符合一定条件的普通征税人，可以享受增值税的减免政策。
具体条件包括但不限于注册资本、行业类型、技术含量等。
在满足条件的前提下，企业可以申请减免增值税，降低其负担。
2. 小规模纳税人减免税政策小规模纳税人是指企业年销售额不超过一定额度的企业。
对于小规模纳税人，享受增值税减免政策是非常有利的。
减免政策可以帮助企业减少税费支出，提高利润。
二、增值税退税政策1. 出口退税政策对于外商投资企业的出口产品，可以享受出口退税政策。
出口退税是指针对出口产品的增值税和消费税，在一定条件下可以退还给企业。
这个政策可以鼓励企业增加出口，提高国际竞争力。
2. 进口税收抵扣政策外商投资企业进口的原材料、设备等可以享受进口税收抵扣政策。
企业可以将进口环节中支付的增值税进行抵扣，降低企业的成本。
这个政策可以帮助外商投资企业提高生产效率和竞争能力。
三、增值税优惠政策1. 优惠税率政策对于一些特定行业或特定区域的外商投资企业，可以享受优惠税率政策。
这个政策可以降低企业的税负，为企业创造良好的发展环境。
2. 转型期优惠政策对于一些符合条件的转型期企业，可以享受税收优惠政策。
这个政策可以在企业转型期间帮助企业渡过难关，推动企业转型升级。
四、总结外商投资者在中国市场投资，可以享受到一系列增值税的税收政策与优惠政策。
这些政策旨在鼓励外商投资、促进国际贸易，并为企业提供良好的经营环境。
外商投资者可以根据自身需求和条件，合理利用这些政策，降低税负，提高企业盈利能力，进一步推动中国经济的发展。
增值税、企业所得税的减免优惠政策
增值税、企业所得税的减免优惠政策
一、小规模纳税人减免增值税政策
1、月销售额10万元以下（季度30万元以下），继续免征增值税，超过则全额征税。
2、小规模纳税人开票：可以开1%,3%税率的专票，则放弃享受免征增值税；享受免征增值税，只能开具普票，1%普票。
二、所得税减免优惠政策
对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，统一减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
即年应纳企业所得税计算公式变为=年应纳税所得额*5%
三、其他税费减免税优惠
小型微利企业减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
借款合同印花税，（财政部税务总局公告2023年第13号）规定：对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。
对于上年度及本年度符合条件的已交借款印花税可办理退税。
四、以上税收优惠期限都改到了2027年12月31日。
小型微利企业标准：
本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业，若有一项不符合则不属于小微企业。
减、免增值税的会计处理
减、免增值税的会计处理按我国现行增值税的减免规定，减免增值税分为先征收后返回、即征即退、直接减免三种形式。
因此，其会计处理也有所不同。
一、首先，我们先了解一下增值税各项优惠政策的含义1、直接免征：直接免征增值税，纳税人不必缴纳。
如销售残疾人专用品；2、直接减征：按应征税款的一定比例征收，目前除了对简易征税的旧货规定了减半征收外，多是采用降低税率或按简易办法征收的方式给予优惠，还没有按比例减征的规定；3、即征即退：指税务机关将应征的增值税征收入库后，即时退还，比如对软件企业的超3％税负的部分即征即退，退税机关为税务机关；4、先征后退：与即征即退差不多，只是退税的时间略有差异；5、先征后返：指税务机关正常将增值税征收入库，然后由财政机关按税收政策规定审核并返还企业所缴入库的增值税，返税机关为财政机关。
如对数控机床产品实行增值税先征后返。
（一）先征收后返回、即征即退增值税的会计处理1.按指定用途返回的会计处理。
（1）用于新建项目。
实际收到返回的增值税税款时，直接转作国家资本金。
作会计分录如下：借：银行存款贷：实收资本-国家投入资本（2）用于改建扩建、技术改造。
收到返还的增值税税款时，视同国家专项拨款。
作会计分录如下：借：银行存款贷：专项应付款-××专项拨款实际用于工程支出时，作会计分录如下：借：在建工程-××工程贷：银行存款等工程完工，报经主管财政机关批准，对按规定予以核销的部分（不构成固定资产价值），作会计分录如下：借：专项应付款-××专项拨款贷：在建工程对构成固定价值的部分，作会计分录如下：（3）用于归还长期借款。
经批准归还长期借款，即“贷改投”时，可转为国家资本金。
作会计分录如下：借：银行存款贷：实收资本-国家投入资本借：长期借款贷：银行存款2.返还进口增值税（即征即退）的会计处理。
国家根据需要，可以规定对进口的某些商品应计征的增值税采取即征即退的办法，退税额冲减采购成本，退税的直接受益者必须是以购进商品从事再加工的生产企业。
增值税减免税及优惠政策（1）
（⼀）减免权限 增值税的免税、减税项⽬由国务院规定。
任何地区、部门均不得规定免税、减税项⽬。
摘⾃《增值税暂⾏条例》 清理越权减免税的处理意见通知如下： 1、对各地已经清理纠正的各类越权减免税，同意清理纠正和停⽌执⾏。
2、对各地要求继续保留执⾏的⼀次性、临时性减免税，⼀律停⽌执⾏。
3、对各省、⾃治区、直辖市、计划单列市⼈民政府⾃定的符合国发（1993）85号《国务院关于实⾏分税制财政体制的决定》中有关规定，需要保留的税收优惠政策和承包流转税政策，必须按照财政部、国家税务总局今年5⽉合发的（94）财地明传5号⽂件的规定，同时报经财政部和国家税务总局审查批准，并⼀律先由税务机关按国家统⼀规定征收⼊库，再由财政机关列⽀返还。
摘⾃财政部、国家税务总局1994年7⽉15⽇（94）财税字第045号 （⼆）货物的免税规定 1、部分货物免征增值税 下列项⽬免征增值税： ①、农业⽣产者销售的⾃产农业产品； ②、避孕药品和⽤具； ③、古旧图书； ④、直接⽤于科学研究、科学试验和教学的进⼝仪器、设备； ⑤、外国政府、国际组织⽆偿援助的进⼝物资和设备； ⑥、来料加⼯、来件装配和补偿贸易所需进⼝的设备； ⑦、由残疾⼈组织直接进⼝供残疾⼈专⽤的物品； ⑧、销售⾃已使⽤过的物品。
摘⾃《增值税暂⾏条例》 部分免税项⽬的范围限定如下： 农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、⽔产业。
农业⽣产者，包括从事农业⽣产的单位和个⼈。
农业产品，是指初级农业产品，具体范围是由国家税务总局直属分局确定。
古旧图书，是指向社会收购的的古书和旧书。
物品，是指游艇、摩托车、应征消费税的汽车以外的货物。
⾃已使⽤过的物品，是指本细则第⼋条所称其他个⼈⾃⼰使⽤过的物品。
【学科记忆方法实例】增值税低税率及减免税归纳整理与记忆
【学科记忆方法实例】增值税低税率及减免税归纳整理与记忆适用13%低税率货物的范围1.粮食、食用植物油、鲜奶；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志；（知识点与印刷企业联系）4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院及其有关部门规定的其他货物。
（1）农产品。
（2）音像制品。
（3）电子出版物。
（4）二甲醚。
生存的：粮油奶水气煤农产品，养动物的：饲料养田的：农药农机农膜养心的：音像电子书报杂志。
能源：二甲醚二十大类低税率（一）农业产品：初级产品。
1.植物类（1）粮食：玉米面、玉米潭、米粉、饺子皮、切面玉米胚芽也属于。
不属于：速冻食品、方便面、副食品和熟食品及淀粉，玉米浆、玉米皮、玉米纤维。
（2）蔬菜：不属于：蔬菜罐头。
（4）茶叶不属于：精制茶、边销茶及掺兑各种药物的茶和茶饮料。
（5）园艺植物不属于：水果罐头、果脯、坚果、研磨后的园艺植物（如胡椒粉、花椒粉等）。
（6）药用植物不属于：中成药。
（8）纤维植物：包括棉短绒和麻纤维经脱胶后的精干（洗）麻。
（10）林业产品不属于：锯材、竹笋罐头。
2.动物类（1）水产品：包括各类干货以及未加工成工艺品的贝壳、珍珠。
不属于：熟制的水产品和各类水产品的罐头。
（2）畜牧产品：包含如腊肉、腌肉、熏肉、鲜蛋、冷藏蛋、经加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋、鲜奶，灭菌乳，巴氏杀菌乳。
不属于：各种肉类罐头、肉类熟制品、蛋类的罐头、用鲜奶加工的各种奶制品、蛋类罐头，调制乳，酸奶、奶酪、奶油。
（3）动物皮张：强调未经鞣制。
（4）动物毛绒：注意洗净毛、洗净绒不属于该范围。
（5）其他：未经加工的天然蜂蜜、鲜蜂王浆，人工合成牛胚胎，蚕蛹属于。
（二）食用植物油：花椒油，橄榄油，核桃油，棕榈油属于。
不属于：皂脚，肉桂油、桉油、香茅油、环氧大豆油、氢化植物油。
（三）自来水不属于：农业灌溉用水、引水工程输送的水等，它们免征增值税。
（四）----（九）暖气、冷气、热水；煤气、石油液化气、天然气、沼气。
增值税减免税政策解读与应用
增值税减免税政策解读与应用《篇一》增值税减免税政策解读与应用增值税减免税政策是我国税收政策的重要组成部分，对于促进经济发展、减轻企业负担、激发市场活力具有重要意义。
作为一名从事增值税减免税政策解读与应用的工，我深感责任重大。
本文将对我工作中的基本情况、工作重点、取得成绩和做法、经验教训及处理办法、未来打算进行总结和反思。
一、基本情况我在税务局从事增值税减免税政策解读与应用工作已有五年时间。
在这段时间里，我深入学习了我国增值税减免税政策的相关法律法规，熟练掌握了政策要点，为企业和纳税人了专业的政策解读和咨询服务。
同时，我还积极参与政策宣传和培训活动，提高纳税人的政策知晓度。
二、工作重点我的工作重点主要包括以下几个方面：1.增值税减免税政策的宣传和解读：通过举办培训班、座谈会、发放宣传资料等形式，使广大纳税人充分了解增值税减免税政策的内容和适用范围。
2.增值税减免税政策的应用和实操指导：为企业增值税减免税政策的应用指导，帮助企业正确办理减免税手续，确保政策落地生根。
3.增值税减免税政策的跟踪管理：对已享受增值税减免税政策的企业进行跟踪管理，确保政策执行到位，防止出现滥用政策现象。
4.增值税减免税政策的完善和建议：根据实际工作中遇到的问题，及时向上级部门反馈，为政策完善建议。
三、取得成绩和做法在工作中，我坚持以纳税人需求为导向，切实解决纳税人的实际问题。
以下是我取得的成绩和做法：1.提高政策解读准确性：通过不断学习，提高了对增值税减免税政策的理解和掌握程度，确保为纳税人准确的政策解读。
2.优化服务流程：简化办理程序，提高办理效率，让纳税人享受到更加便捷高效的服务。
3.强化政策宣传：充分利用多种宣传渠道，提高纳税人的政策知晓度，让更多企业受益于增值税减免税政策。
4.深入企业调研：定期深入企业，了解企业需求，为企业针对性的政策指导和服务。
四、经验教训及处理办法在工作中，我也总结了一些经验教训和处理办法：1.加强业务学习：不断提高自己的业务水平，确保为纳税人准确的政策解读和服务。
增值税税率的适用范围是怎样的
增值税税率的适用范围是怎样的增值税是我国税收体系中的一种重要税种，是指对企业销售货物、提供应税务服务以及进口货物的增值额进行征税的一种间接税。
增值税税率的适用范围涉及多个方面，下面将详细介绍。
1. 一般纳税人适用范围一般纳税人是指具备一定规模和条件的企事业单位，根据国家相关规定登记为一般纳税人，并按照规定办理增值税纳税申报和缴纳税款手续的纳税人。
一般纳税人适用多档税率制度，具体税率由国家相关税收法规规定，通常包括17%、11%、6%等。
不同行业和商品应纳税率存在差异。
2. 小规模纳税人适用范围小规模纳税人是指具备一定规模和条件的纳税人，但未达到一般纳税人登记标准的纳税人。
小规模纳税人适用简易办法计税，税率统一为3%，不区分行业和商品。
小规模纳税人的年销售额在一定限额以下，具体限额由国家相关规定决定。
3. 减免税政策适用范围为促进特定行业和地区的发展，国家会采取一定的减免税政策。
减免税政策适用范围包括但不限于农业、文化教育、科技创新、扶贫等领域。
根据国家相关规定，对于符合特定条件的企业、组织或个人，可以享受一定程度的减免增值税税率或适用更低的税率。
4. 进口货物适用范围对于进口货物的增值税征收，通常适用的税率为13%，但根据不同商品和国家之间的贸易协定，税率可能存在差异。
同时，对于进口货物也可以享受一定的进口环节增值税退税政策，对出口货物的增值部分可进行退税。
需要注意的是，增值税征收涉及多个方面，包括登记、核算、申报、纳税和税务管理等环节，纳税人应遵守国家相关税收法规和规定，按时履行纳税义务。
总之，增值税税率的适用范围涉及一般纳税人、小规模纳税人、减免税政策以及进口货物等方面。
纳税人应根据自身税务登记情况和业务性质，按照国家相关规定进行税务申报和缴纳税款。
税务管理部门也需要加强对税收政策的宣传和解释，确保纳税人正确理解和适用增值税税率。
武汉市国家税务局增值税政策性减免税管理办法
武汉市国家税务局增值税政策性减免税管理办法为了进一步规范增值税减税、免税管理，堵塞税收流失漏洞，提高增值税管理水平，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十三条规定，结合我市实际情况，特制定本办法。
第一条总则一、增值税减税、免税是指《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条规定的范围。
二、纳税人销售货物或提供应税劳务，凡符合规定属减征或免征增值税项目的，都必须依照本办法规定办理减税、免税审批手续，否则不得享受减税、免税政策。
第二条减免税范围需要办理减税、免税审批手续的具体范围，包括以下项目：（一）纳税人销售的自产农产品；（二）销售免税农业生产资料；（三）生产销售免税资源综合利用建材产品；（四）销售免税粮食和食用植物油；（五）校办企业生产的用于本校教学、科研的应税货物；（六）销售供残疾人员专用的物品；（七）生产销售军品；（八）生产销售给公安、司法部门的免税货物；（九）销售进口免税货物；（十）纳税人销售自己使用过的物品；（十一）血站供应给医疗机构的临床用血；（十二）医疗卫生机构自产自用的符合减免税条件的制剂；（十三）废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资；（十四）铁路系统内部单位为本系统修理货车的业务；（十五）2005年底以前,经国务院批准成立的电影制片厂销售的电影拷贝；（十六）黄金生产和经营单位销售黄金（不包括标准黄金）和黄金矿砂（含伴生金）；（十七）各级政府及主管部门委托自来水厂(公司)随水费收取的污水处理费；（十八）农村电管站在收取电价时一并向用户收取的农村电网维护费；（十九）生产销售的支线飞机；（二十）外国政府和国际组织无偿援助项目在国内采购的货物；（二十一）对国家定点企业生产和经销单位经销的边销茶；（二十二）生产销售饲料、农药、化肥和农膜；（二十三）按增值税应纳税额减半征收的货物；（二十四）避孕药品和用具；（二十五）古旧图书；（二十六）其他减税、免税项目。
第三条审批权限一、符合年减免税金额在30万元以下（含30万元），或减免税货物销售额在500万元以下（含500万元）条件之一的减免税项目，由各分局审批后。
增值税减免政策解读
增值税减免政策解读在我国的税收制度中，增值税是一项重要的税种，它广泛应用于商品和服务的生产、销售环节。
为了促进经济发展，我国实施了一系列的增值税减免政策。
本文将对这些政策进行解读，帮助读者更好地理解和运用。
一、增值税减免政策的背景和目的1.背景随着我国经济的快速发展，增值税作为一种间接税收方式，在国家税收收入中占据重要地位。
但同时也面临着税负过重、税基狭窄等问题，为了推动实体经济发展，减轻企业负担，我国逐步引入了增值税减免政策。
2.目的增值税减免政策的主要目的是促进经济结构调整，支持特定行业和地区的发展，激励企业创新，提升国际竞争力，并推动经济持续健康发展。
通过减轻企业税负，实现税收与经济的良性循环。
二、增值税减免政策的主要内容1.免税政策我国针对农产品、金融服务、保险业、社会保障、低保补贴等领域实行增值税免税政策。
其中，农产品免税政策旨在支持农业发展，提高农民收入。
金融服务免税政策则是为了降低金融机构的运营成本，提高金融服务的可获得性。
2.减按政策减按政策主要是指对一些特定行业或者地区，根据其实际情况进行增值税税率的调整，降低税负。
例如，对小微企业实行3%的简易征收办法，对西部地区实行17%的增值税税率，旨在促进经济发展和区域均衡。
3.进口税收政策我国通过一系列进口税收政策来实施增值税减免。
其中，对于特定商品的进口实行进口税抵免政策，对进口的技术、设备、原材料等进行减免，以推动进口贸易发展和产业升级。
4.其他优惠政策除了免税和减按政策，我国还通过增值税预缴抵扣、畜禽养殖定额减免、农业生产综合税等方式，为一些特定行业或者企业提供增值税的优惠政策。
这些政策旨在刺激相关行业的发展，提高经济效益。
三、增值税减免政策的影响和应用1.对企业的影响增值税减免政策能够有效降低企业的税负，提升企业竞争力。
减轻税负后的企业可以有更多资源用于研发创新、技术升级、产品质量提升等方面，进而推动企业的持续发展。
2.对经济发展的影响增值税减免政策有助于优化经济结构，促进新兴产业和服务业的发展。
简述增值税税率及适用范围
简述增值税税率及适用范围
增值税是我国收入产生的重要的税种之一。
一般来讲，增值税的税率分为多种，根据
不同的增值税税目不同而有所不同。
一般而言，增值税有三大销售税种，分别是普通销售税、零税率、免税和减免税。
普通销售税税率一般为17%，是我国目前主要使用的税率，适用于一般商品、服务。
比如：食品、饮料、日用品、家具等商品；以及建筑工程、经营性服务等服务项目。
零税率，也称为免税，一般指税率为零的增值税，分为完全免税和部分免税两种。
完
全免税，是指货物的增值税税率为零；部分免税是指部分或全部增值税税率比普通销售税
率低的税率。
免税一般适用于贸易额较低或社会服务性产品等特殊产品。
免税一般应用于一些促进经济发展的特殊机构，如教育、保健、科学研究等。
例如：大部分的学校教育服务、医疗服务、文物保护等服务都可以享受免税。
减免税指的是，相对于普通销售税，对某些缴纳增值税的商品和服务的税率进行调整，减少税收。
减免税分为绝对减免税和相对减免税两种。
绝对减免税，指的是税率减少到比
普通增值税税率低一个百分点，而相对减免税，指的是税率减少到比普通增值税税率低一
定百分比。
减免税，一般也会对一些特定产业享受，如水利、森林工程等，以支持当地发展。
总而言之，增值税的税率和服务范围也会根据不同的税收目的而不同。
此外，根据不
同的税收要求，增值税的税率也可以进行调整，来确保增值税的合理性和公平性。
我国现阶段增值税减税对制造业的影响
我国现阶段增值税减税对制造业的影响作者：焦怡茗来源：《现代企业》2024年第03期一、增值税的概念1.增值税的定义。
增值税是指在商品经济发展到一定阶段后，由于社会化大生产的需求而产生的，其实质是对进口货物或境内销售的货物，在国内进行加工或维修时所产生的增值部分征税。
从纳税原则的角度来看，增值税是一种价外税，即增值税是消费者所负担的一种价外税，而非生产者的生产成本。
在生产专业化发展的大环境下，如果继续按全额征税的话，可能会造成重复征税的问题、增加企业生产成本、税收不稳定等一系列问题，而增值税是仅对增加的价值来征税，而不是对原来的价值进行征税，这样就可以避免重复征税。
所以，增值税的出现是社会发展的必然要求。
增值税是对增值额进行计征的一种税，增值额分为理论增值额和法定增值额两种。
2.增值税的特点。
增值税具有以下特征：第一，增值税征税范围广，税收来源多，应税产品种类多，每年征收的增值税额变动小，凡从事商品生产、提供劳务和劳务等应税活动并且产生增值的单位和个人，均须依法缴增值税；第二，增值税实行逐项征收，在生产、批发、零售、进口等各个环节都要征收增值税，其抵扣链条完备，税收延续性很强；第三，增值税仅针对销售收入的增值部分纳税，从而避免了与营业税相同的问题即重复征税；第四，增值税是一种价外税，其特征是税制中立，能有效降低税源对市场的干扰，减少增值税对经济发展的影响；第五，同一销售商品的税收负担相同，不会因为税收而产生最后的税收负担会受到多个环节的影响。
3.减税定义及其分类。
税收减免，是指根据国家一定时期的经济发展情况，对生产经营活动中的某些特殊情况，以及对符合条件的纳税人和征税对象采取减少征税或者免予征税的规定。
税收减免在各个时期都有其鲜明的时代特征，在 2008 年金融危机后，税收减免只是单纯地为公司减轻税收负担。
直到 2018 年末，国家出台了“减税降费”政策，将“减税”推向了一个新的高度，这一步的减税并不是为了降低企业和个人的税收，更多的是针对经济发展实际情况，对其他方面进行“结构性减税”。
减免税政策代码目录
减免税政策代码目录
一、增值税减免政策
1.1 小规模纳税人增值税减免
1.2 一般纳税人增值税减免
1.3 高新技术企业增值税优惠
1.4 农产品深加工增值税优惠
1.5 其他特定行业或项目的增值税减免
二、企业所得税减免
2.1 小型微利企业所得税优惠
2.2 高新技术企业所得税优惠
2.3 节能环保企业所得税优惠
2.4 西部大开发企业所得税优惠
2.5 其他企业所得税减免政策
三、个人所得税减免
3.1 工资、薪金所得个人所得税减免
3.2 劳务报酬所得个人所得税减免
3.3 经营所得个人所得税减免
3.4 其他个人所得税减免项目
四、鲜活肉蛋产品免税
4.1 免税范围及条件
4.2 申请免税的程序及材料
4.3 免税政策的监督与管理
五、蔬菜流通环节免税
5.1 免税环节及范围
5.2 免税政策的实施与管理
5.3 免税政策对蔬菜市场的影响
六、灾后恢复重建免税
6.1 免税政策的适用范围
6.2 免税政策的申请及审批流程
6.3 免税政策的执行与监督
七、粮食企业增值税免征
7.1 免税政策的适用范围
7.2 免税政策的申请及审批流程
7.3 免税政策的执行与监督
八、自建自用住房免税
8.1 免税政策的适用范围及条件
8.2 免税政策的申请及审批流程
8.3 免税政策的执行与监督
注：以上仅为减免税政策代码目录的框架性内容，具体的政策内容、申请流程、执行标准等需参考国家相关部门发布的具体法规和政策文件。
增值税的免税政策和适用条件
增值税的免税政策和适用条件随着经济的发展和税制的改革，增值税成为了许多国家纳税的主要形式之一。
为促进经济发展，各国纷纷设立了增值税的免税政策，允许一些特定的商品或服务在销售过程中免征增值税。
本文将对增值税的免税政策以及其适用条件进行介绍和探讨。
一、增值税免税政策的背景和意义增值税是一种按照商品在每个生产环节增加的价值进行征税的税收制度。
在税制改革中，增值税的引入被视为提升税收效率和公平性的一种重要手段。
然而，为了鼓励特定行业发展、减轻民众负担、推动经济增长，各国纷纷制定了增值税的免税政策。
免税政策通过减少或豁免特定商品或服务的增值税来激励消费和投资，促进经济的发展。
二、常见的增值税免税政策1. 农产品免税农产品是人们日常生活中必需的商品，为了保障农民的利益、促进农业发展，大多数国家对农产品征收增值税时进行免税处理。
这种免税政策降低了农产品的价格，在一定程度上减轻了消费者的负担。
2. 医疗保健免税为了保障人民的健康和福祉，许多国家对医疗保健服务进行增值税的免税处理。
这包括医院、诊所、药店等提供的医疗服务以及药品、医疗器械等医疗用品的销售。
通过免税政策，降低了人们就医和购买药品的费用，提高了医疗保健的可及性和可负担性。
3. 教育文化免税为了促进教育事业和文化产业的发展，许多国家对教育和文化相关的服务和产品实行增值税免税政策。
这包括学校、大学、研究机构提供的教育服务，以及图书、报刊、艺术品等文化产品的销售。
通过免税政策，鼓励了人们投资教育和文化领域，提升了人民的文化素质和教育水平。
4. 对外贸易和出口免税为了促进国际贸易和出口业务的发展，许多国家对对外贸易和出口商品实行增值税的免税政策。
这种免税政策使得商品在生产、销售和出口环节都免征增值税。
免税政策降低了出口商品的成本，提升了企业的竞争力，促进了国际贸易的发展。
三、增值税免税的适用条件虽然各国的增值税免税政策存在差异，但是一般来说，免税政策适用于符合以下条件的商品或服务：1. 类别限制：免税政策通常只适用于特定的商品或服务类别，如农产品、医疗保健服务、教育文化等。
外资企业能享受的土地增值税免税、减税优惠政策.doc
按照税法规定，下列项目经过企业申请，当地主管税务机关审批，可以免征土地增值税：（一）建造普通标准住宅出售，增值额未超过上节所述各项规定扣除项目金额20％的。
按照规定，增值额超过规定扣除项目金额20％的，不享受此项免税优惠，应就其全部增值额按规定计税。
这里所说的“普通标准住宅”是指按照当地一般民用住宅标准建造的居住用住宅，高级公寓、别墅、小洋楼、度假村以及超面积、超标准豪华装修的住宅，均不属于普通标准住宅。
普通标准住宅与其他住宅的具体界限由省级人民政府规定。
企业既建普通标准住宅，又从事其他房地产开发项目的，应分别核算增值额；不能分别核算增值额的，或者不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不能享受该免税优惠。
（二）由于城市实施规划、国家建设需要，依法征用、收回的房地产，或者由纳税人自行转让的房地产。
企业的房地产因城市市政规划、国家建设需要而拆迁，被政府依法征用、收回的，或者由企业自行转让的房地产，经批准后可享受此免税优惠。
对于这种情况，企业应当在签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案，并提供政府要求其搬迁的批文等资料。
另外，按照税法规定，下列项目暂免征收土地增值税：（一）企业以房地产进行投资、联营，联营一方以房地产作价入股或者作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中的。
（二）合作建房，一方出土地，一方出资金，建成后按照比例分房自用的。
（三）企业兼并，被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的。
12在中华人民共和国境内的外商投资企业和外国企业是外资企业所得税的纳税义务人。
(一)外商投资企业外商投资企业是指在中国境内设立的中外合资经营企业．中外合作经营企业和外资企业。
1．中外合资经营企业。
是指外国公司、其他经济组织和个人，依据中外合资经营企业法的规定，经中国政府批准，在中国境内同中国的公司、企业或其他经济组织共同投资、共同管理、共负盈亏的具有法人资格的有限责任公司。
依照我国按总机构所在地确认居民公司身份的标准，中外合资企业是我国的居民公司，属于居民纳税义务人。
切记！这些不一样！增值税0%vs免征vs免税vs减征…
切记！这些不一样！增值税0%vs免征vs免税vs减征…相信作为会计人员，对于“增值税”一定是不陌生的，但同时大多数人却经常会混淆以下的几个概念：零税率、免税、免征、减征、不征税。
今天小编要说的，就是这几项的区别。
增值税零税率增值税零税率，即税率为零。
目前国家对于出口产品、国际运输服务、航天运输服务等实行零税率。
根据增值税的计算公式，应交增值税=销项税额-进项税额，这样企业实现了真正的零税率。
就是不光不在出口环节不交税，还可以退税。
零税率意味着计算的销项税额=0，应交增值税=0-进项税额。
企业不用交增值税，进项税额要么退税，要么留抵，无需做转出处理，如果属于适用增值税一般计税方法的，生产企业实行免抵退税办法，外贸企业实行免退税办法。
发票的票样如下：增值税免税增值税免税，是指某项应税行为，因为国家政策扶持，销售环节不征收增值税，但进项不允许抵扣，不退还（一般针对一般纳税人的应税项目）。
免税是一种税收优惠政策。
我国税法规定了18种免征增值税的情形，包括：农业生产者销售的自产农产品、避孕药品和用具、古旧图书、自然人销售的自己使用过的物品、托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务等。
其中免税项目包括以下：国家也规定，免征增值税时，不得开具增值税专用发票，下游企业当然也不能抵扣进项税。
所以对于企业来说，零税率是更加优惠的，免税只是免掉了该环节的税收，由于增值税是流转税，前面环节的税收是没有免掉的。
纳税人销售免税货物和服务开具发票，在设置商品编码、选择税率时，应勾选“享受优惠政策”，选择“是”，并进一步选择“免税”。
1、增值税免税开票发票开具过程中，以金税盘为例，在商品编码添加时，“享受优惠政策”栏选择“是”，“优惠政策类型”栏选择“免税”，“税率栏“自动跳转为“免税”，示例如下：实际开出的发票示例如下（“税率”栏不是“0%”）：注意：严格意义上讲，纳税人发生免税的增值税行为，在开具发票时，选择税率为“0%”，是一种错误的开票行为！免税业务不得开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票，并且免税行为是不需要计算销项税的。
增值税税收优惠
九、煤层气抽采：即征即退
十、金融资产管理公司
十一、软件产品
增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按 17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退。
超过20000元的企业或非企业型单位，暂免征收增值税。
十七、蔬菜鲜活肉蛋产品、流通环节增值税优惠政策
（一）2012年1月1日起，从事蔬菜批发零售的纳税人销 售的蔬菜，免征蔬菜流通环节的增值税。
各种蔬菜罐头不属于免税的范围。
（二）2012年10月1日起，免征部分鲜活肉蛋产品流通环 节增值税。
均免征增值税。 5.2007年7月1日起，滴灌带和滴灌管产品免征增值税。 6.2013年1月1日起，硝基复合肥免征增值税。
四、军队军工系统 军用免税、民用征税 五、公安司法部门 针对公检法部门免税（警服），民用征税 六、调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策 （一）.销售下列自产货物免征增值税 1.再生水 2.废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉 3.翻新
第二部分 营业税改征增值税部分
一、下列项目免征增值税 （一）个人转让著作权。 （二）残疾人个人提供应税服务。 （三）航空公司提供飞机播洒农药服务。 （四）试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之
相关的技术咨询、技术服务。 试点纳税人申请免征增值税时，须持技术转让、开
发的书面合同，到试点纳税人所在地省级科技主管 部门进行认定，并持有关的书面合同和科技主管部 门审核意见证明文件报主管国家税务局备查。
一、法定减免
（一）销售自制农产品：指农业生产者销售自产的农产品 免征增值税。
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增值税的减税与免税今天的讲课主要分为六个方面一、什么是减免税减免税是指依据税收法律、法规以及国家有关税收规定（以下简称税法规定）给予纳税人减税、免税。
减税是指从应纳税款中减征部分税款；免税是指免征某一税种、某一项目的税款。
税务总局发布《税收减免管理办法（试行）》，自2005年10月1日执行。
这意味着我国税收减免有了统一的管理标准。
减免税管理办法的出台解决了长期以来减免税管理只是分别在增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税等有关税种的具体规定中体现，缺乏统一管理标准的问题，具有3个特点。
一是合理划分减免税类型，规范审批手续。
《办法》将减免税分为备案和报批两种类型。
备案类的减免税是指法律、行政法规明确规定的减免税，纳税人只要达到相应条件，就可以享受相应的减免税待遇。
此类减免税只需纳税人向主管税务机关申报有关资料备案即可，不再需要层层审批。
报批类减免税是指纳税人根据相应的政策规定向税务机关提出申请，税务机关按照规范的程序和权限审核后确认批准的减免税，即通常意义上需要个案审批的减免税。
二是保障纳税人的合法权益。
原有的相关办法规定，如果纳税人对减免税项目与非减免税项目不能分别核算或核算不清的，不得享受减免税优惠政策。
而《办法》明确为：不能分别核算或核算不清的，由税务机关按合理方法核定。
对于纳税人可以依法享受减免税待遇但未享受而多缴税款且不需要税务机关审批或没有超过申请期限的，可以按照《税收征管法》的规定申请退还多缴的税款。
三是规范减免税的监督管理。
明确纳税人已享受减免税的，应当纳入正常申报，进行减免税申报。
纳税人享受减免税到期的，应当申报缴纳税款；税务机关将过去实行的对减免税每年年审制度，调整为与纳税检查、执法检查或者其他专项检查相结合，减轻了纳税人每年应付年审的负担，加强了对减免税的监督。
同时强调税务机关应按照实质重于形式原则对企业的实际经营情况进行事后监督检查。
二、减免税的分类1、按审批程序分类：报批类减免税和备案类减免税。
报批类减免税是指应由税务机关审批的减免税项目；备案类减免税是指取消审批手续的减免税项目和不需税务机关审批的减免税项目。
属于报批类税收优惠的项目有：1、安置残疾人就业企业；2、资源综合利用产品；3、软件产品；4、特殊教育学校举办的企业；5、自产自销铂金；6、废旧物资经营单位；7、国有粮食购销企业；8、飞机修理劳务；9、没有固定装置的非运输车辆的车辆购置税减免。
属于备案类的税收优惠项目有：1、饲料产品生产；2、黄金销售；3、血站供应临床用血；4、医疗机构自产自用的制课剂；5、军工、军警产品；6、代收污水处理费；7、电影拷贝收入；8、生产销售国产重型燃汽轮机；9、外国政策和国际组织无偿援助项目在华采购物资；10、民族贸易企业销售的货物。
属于省局确认的备案的检测机构有：一、综合利用检测机构（水泥、建材产品）江西省建筑材料工业科学研究设计院二、综合利用检测机构（以三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品）国家竹木产品质量监督检验中心（江西省产品质量监督检测院）三、饲料产品检测机构江西省饲料质量监督检验站江西省产品质量监督检测院江西省分析测试研究所（中心）纳税人享受报批类减免税，应提交相应资料，提出申请，经有审批权限的税务机关审批确认后执行。
未按规定申请或虽申请但未经有权税务机关审批确认的，纳税人不得享受减免税。
纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经税务机关登记备案后，自登记备案之日起执行。
纳税人未按规定备案的，一律不得减免税。
2、按地位划分为：制度减免、临时减免与特定减免制度减免，是税收法律、行政法规和国务院规定的减税、免税，例如：国有粮食购销企业和销售军队用粮、水库移民口粮的其他粮食企业按照规定是免增值税的，这就属于政策性减免。
临时减免税，如财政部、国家税务总局根据经济发展的需要，确定的减税、免税。
例如2003年“非典”期间，财政部和税务总局就曾出台政策规定，中国国内企业、个人等社会力量向SARS防治工作的捐赠，允许在缴纳所得税前扣除；国务院就今年四川大地震也出台了一系列优惠政策，比如自2008年７月１日起，对受灾严重地区的所有行业（国家限制发展的特定行业除外）实行增值税扩大抵扣范围政策，允许企业新购进机器设备所含的增值税进项税额予以抵扣等等，这些是因为国家根据经济发展的要求和需要而临时出台的支持地方或是某一行业发展的税收减免税优惠政策。
特定减免。
主要是地方政府依照税收法律、法规赋予的权限，对纳税人实行的减税、免税。
如一些地方政府将地方财政收入的一部分返还给企业，以达到招商引资的效果。
3、按形式划分为：税基式减免、税率式减免、税额式减免。
税基式减免。
是指通过缩小计税依据的方式来减轻纳税人税收负担的税收优惠。
起征点、免征额、税项扣除、亏损结转、税前还贷、缩短折旧年限、汇总纳税等，均属于税基优惠的范畴。
这类优惠方式的最终结果均使纳税人的计税依据减少，从而使应纳税额减少。
这也是运用最广泛、适用性最强的一种减免方式。
税率式减免。
是指通过降低税率的方式来减轻纳税人税收负担的税收优惠。
税率减征、优惠税率、协定税率、关税中的暂定税率等属于税率优惠的范畴。
税额式减免。
是指通过直接减少纳税人的应纳税额的方式来免除或减轻纳税人税收负担的税收优惠。
免税、减税、出口退税、再投资退税、即征即退、先征后返、税额扣除、税收抵免、税收饶让、税收豁免、以税还贷、投资抵免等均属于税额优惠的范畴。
三、减免税对与经济的影响首先必须肯定的是国家制定出台任何一项减免税政策肯定是有利于国家经济发展的，有利于社会的繁荣与安定的，同时也促进企业、鼓励企业发展壮大，减少了企业资金压力，增强企业竞争力，从而无形中使得广大人民群众受益，比如残疾人就业优惠政策及下岗再就业优惠政策，这些优惠政策为社会扩大了就业面，同时也安促进了社会的和谐与稳定。
但是任何事情都有其负面影响，事实上无论哪种类型的减免税，都会造成财政收入的减少。
鉴于地方自行出台税收优惠政策的种种弊端，国务院曾经屡次下令禁止这种做法。
1998年国务院下发的国发第4号文件中规定：地方政府不得在税法明确授予的管理权限之外，擅自更改、调整、变通国家税法和税收政策；2000年国务院国发第2号文件进一步规定：对先征后返或其他减免税手段吸引投资的做法，必须采取有力措施，坚决予以制止。
然而在现行的分级财政体制之下，地方政府没有税收立法权，只有税收管辖权，再加上各地招商引资的压力，地方政府用地方财政资金进行税收返还的做法难以得到有效的清理。
此外，中国减免税的申报数据不全、审核不严、核算统计也不完整，各级政府究竟减免税减免了多少税收，其中多少是合理的，多少是返还的，难以统计，也难以进行管理和监督。
减免税实质是一种隐性财政支出，应该按照国际惯例，将国家减免税纳入国家预算进行管理。
从长期来看，税务部门也需要解决减免税政策分析中数据采集的瓶颈问题。
而解决这一问题，需要两方面的条件：一方面，必须进一步规范申报征收环节纳税人填报减免税信息的制度，并和减免税审批部门的信息相互校验；另一方面，完善税收会计核算中有关减免税的核算办法(包括核算范围的界定、明细科目的设置等。
四、减免税政策在增值税暂行条例中明确规定免征增值税的项目有：（1）农业生产者销售的自产农业产品；（2）避孕药品和用具；（3）古旧图书；（4）直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备；（5）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；（6）来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备；（7）由残废人组织直接进口供残疾人专用的物品；（8）销售自已使用过的物品。
注：1、第1点所称的农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业，农业生产者包括从事农业生产的单位和个人，农业产品指初级农业产品。
“农业生产者销售的自产农业产品”，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品；对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产，加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。
2、销售自已使用过的其他属于货物的固定资产暂免征收增值税，但应同时具备以下几个备件：（1）属于企业固定资产目录所列货物；（2）企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；（3）销售价格不超过其原值的货物。
根据财税[2002]29号通知规定，自2002年1月1日起，纳税人销售旧货（包括旧货经营单位销售旧货物纳税人销售自己使用过的应税固定资产），无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，一律按4%的征收率计算税额后再减半征收增值税，不得抵扣进项税额。
纳税人销售自己使用过的属于征收消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4%的征收率计算税额后再减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税。
旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇，按照4%的征收率计算税额后再减半征收增值税。
3、纳税人兼营免税减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售额；未单独核算销售额的，不得减税、免税4、查补税款不得享受优惠政策由于减免税政策繁多，增值税的减免税优惠政策在注册税务师税法一书中分为23个项目，分别是1、销售自产家业产品；2、粮食和食用植物油；3、农业生产资料；4、军队军工系统；5、公安司法部门；6、资源综合利用；7、电力；8、医疗卫生；9、宣传文化；10、促进残疾人就业税收优惠政策；11、修理修配；12、煤层气抽采；13、国产支线飞机；14、民族贸易；15、外国政府和国际组织无偿援助项目；16、进口免税品销售业务；17、进口仪器、设备；18、金融资产管理；19、高新技术产品；20、债转股企业；21、数控机床产品等增值税先征后退政策；22、供热企业；23、起征点。
下面我只挑几个我们经常碰到，适用性比较广的几个政策出来罗列一下。
（一）废旧物资回收经营单位增值税减免税政策《财政部、国家税务总局关于废旧物资回收经营单位有关增值税政策的通知》（财税〔2001〕78号）规定，自2001年5月1日起，对废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税。
生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按照废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。
废旧物资回收经营单位是指同时具备下列三个条件：1、经工商行政管理部门批准，从事废旧物资回收经营业务的单位。
2、有固定经营场所及仓储场地。
3、财务会计核算健全，能够提供准确税务资料。
废旧物资，是指在社会生产和消费过程中产生的各类废弃物品，包括经过挑选、整理等简单加工后的各类废弃物品。
利用废旧物资加工生产的产品不享受废旧物资免征增值税的政策。