(完整word版)中级财务会计一作业(含答案)

中级财务会计一作业（含答案）

作业一：

1、拨付给某部门定额备用金4000元.

借:备用金4000

贷：库存现金4000

2．经理报销差旅费用5000元，财务用现金支付。

借:管理费用5000

贷:库存现金5000

3．200元库存现金盘亏，原因待查.

借:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢200

贷：库存现金200

4．用银行存款预付购货款100000元。

借:预付账款100000

贷：银行存款100000

5、向银行申请信用卡一张,存入100000元。

借：其他货币资金—信用卡存款100000

贷：银行存款100000

6、用信用卡购入材料一批，价200000元，增值税34000元，材料已入库。

借:原材料200000

应交税费—应交增值税（进项税额）34000

贷：其他货币资金234000

7、以银行存款偿还上述信用卡欠款。

借：其他货币资金-信用卡存款134000

贷：银行存款134000

8、向证券公司专户划出资金200000元。

借：其他货币资金-存出投资款200000

贷：银行存款200000

9、委托证券公司购入A公司股票100000股，每股2元。

借：交易性金融资产—A公司股票200000

贷：其他货币资金-存出投资款200000

10、委托证券公司出售以上A公司股票，每股售价3元，款项已存入证券公司专户。

借：其他货币资金-存出投资款300000

贷：交易性金融资产-A公司股票200000

投资收益100000

11．向银行申请办理信用卡，50000元从银行存款户中转账支付。

借:其他货币资金—信用卡存款50000

贷：银行存款50000

12．委托银行开出银行汇票30000元，准备用于支付购货款.

借:其他货币资金—银行汇票30000

贷:银行存款30000

13．收到本月出租设备收入1500元存入银行。

借:银行存款1500

贷：其他业务收入1500

作业二：

1．将不带息的应收票据贴现，票面金额30000元，贴现息为1100元，贴现净额28900元。

借：银行存款28900

财务费用1100

贷:应收票据30000

2．不带息票据到期对方无力付款,票面金额10000元。

借：应收账款10000

贷：应收票据10000

3．已经银行贴现的带息票据到期,付款方无力付款，票面金额100000元，利率6％，期限3个月.本公司银行存款余额不足。

借：应收账款101500

贷:短期借款101500

4。A公司于2011 年7 月26日销售商品一批，售价600000元，增值税102000元，收到购货单位签发并承兑的商业汇票一张，面值为702000元、期限6个月,不带息。9月26 日,公司持该商业汇票向银行申请贴现,贴现率9％。

要求：

（1）计算该商业汇票的贴现期、贴现息和贴现额(列出计算过程)。

贴现期=6-2=4(个月）

贴现息=702000X9%/12X4=21060(元）

贴现额=702000-21060=680940（元）

（2)分别编制收到商业汇票、将该汇票贴现的会计分录。

收到商业汇票会计分录:

借：应收票据702000

贷:主营业务收入600000

应交税费—应交增值税(销项税）102000

汇票贴现会计分录：

借：银行存款680940

财务费用21060

贷:应收票据702000

（3）若上述票据为带息票据，利率为6％，期限为6个月。计算该商业汇票的贴现期、贴现息和贴现额并作出将该汇票贴现的会计分录。

贴现期=6—2=4(个月）

票据到期值

=702000X(1+6％/12X6）=723060(元)

贴现息=723060X9%/12X4=21691。80（元）

贴现额=723060—21691。80=701368.20(元)

借:银行存款701368。20

财务费用631。80

贷:应收票据702000

5、M公司于2009年6月5日收到甲公司当日签发的带息商业承兑汇票一张，用以偿还前欠货款。该票据面值100000元，期限90天，年利率6%。2009年7月15日，M公司因急需资金，将该商业汇票向银行贴现，年贴现率9％，贴现款已存入银行。

要求：

(1)计算M公司该项应收票据的贴现期、到期值、贴现利息和贴现净额。

（2）编制M公司收到以及贴现该项应收票据的会计分录。

（3）9月初，上项汇票到期,甲公司未能付款。编制M公司此时的会计分录。

（1）贴现期90-40=50（天）

到期值=100000＊（1+6％/360＊90）=101500（元)

贴现利息=101500＊9%/360＊50=1268.75（元）

贴现净额=101500—1268。75=100231。25（元)

（2）收到票据时:

借：应收票据-甲公司100000

贷：应收账款-甲公司100000

票据贴现时:

借：银行存款100231。25

贷：应收票据-甲公司100000

财务费用231.25

（3）借：应收账款—甲公司101500

贷：短期借款101500

作业三：

1．现金折扣赊销商品：增值税专用发票上列示价款100000元、增值税17000元；销售成本为80000元，现金折扣条件为2/10、N/30.作出以下账务处理：

（1）货款尚未收到。

借:应收账款117000

贷：主营业务收入100000

应交税费-应交增值税（销项税）17000

借:主营业务成本80000

贷:库存商品80000

（2）在第8日收到货款。

借:银行存款115000

财务费用2000