答案版2015年04月自学考试00233《税法》历年答案
2015年《税法》真题及答案解析
单项选择题(每题1分)1.下列税费中,应计入进口货物关税完税价格的是()。
A.单独核算的境外技术培训费用B.报关时海关代征的增值税和消费税C.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费D.由买方单独支付的入关后的运输费用答案:C解析:根据《海关法》规定,进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。
选项A、B和D不计入进口货物关税完税价格。
2.我国汉代征收“算缗钱”,具体征收方法为:对商人和高利贷者,按照交易额或者贷款额征收,每一缗征一算,税率6%;对手工业者,按出售产品的价值征税,每四缗征一算,税率3%……。
下列税种中,与“算缗钱”性质最接近的是()。
A.关税B.营业税C.增值税D.消费税答案:B解析:营业税在我国具有十分悠久的历史。
汉代对商人征收的“算缗钱”,具有营业税的性质。
3.下列行为中,视同销售货物缴纳增值税的是()。
A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物用于非增值税应税项目D.将购进的货物用于对外投资答案:D解析:将购进货物用于集体福利、个人消费、非增值税应税项目属于增值税进项税额不可以抵扣的情形。
将购进的货物用于对外投资视同销售缴纳增值税。
4.下列产品中,属于消费税征税范围的是()。
A.轮胎B.电池C.卡丁车D.酒精答案:B解析:汽车轮胎、酒精不再征收消费税,卡丁车不属于消费税的应税范围。
5.企业发生的下列支出中,按企业所得税法的规定可在税前扣除的是()。
A.税收滞纳金B.非广告性赞助C.按规定缴纳的财产保险费D.企业所得税税费答案:C解析:选项A、B、D不得税前扣除。
6.下列情形中,纳税人应进行土地增值税清算的是()。
A.直接转让土地使用权B.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的C.取得销售(预售)证满1年的未销售完毕的D.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的答案:A解析:符合下列情形之一的,纳税人应进行土地增值税的清算:房地产开发项目全部竣工、完成销售的;整体转让未竣工决算房地产开发项目的;直接转让土地使用权的。
2023年4月自学考试00233税法部分真题含解析
2023年4月自学考试00233税法部分真题一、单项选择题1、采用从量定额征收消费税的商品是()(A)啤酒(B)果酒(C)粮食白酒(D)薯类白酒2、国有土地使用权出让的,其契税的计税依据是()(A)土地的市场价格(B)土地的成交价格(C)土地的评估价格(D)由国土局确定计税价格3、非居民企业在中国境内设立机构、场所,并通过该机构、场所取得来源于中国境内的所得,该所得计征所得税时适用的税率是()(A)10%(B)15%(C)20%(D)25%4、在税法构成要素中属于税法核心要素的是()(A)税率(B)税目(C)征税客体(D)纳税环节5、C6、A【试题解析】根据《企业所得税法》第7条的规定,不征税收入有:(1)财政拨款。
(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。
(3)国务院规定的其他不征税收入。
7、周某2018年1月向某个人藏书阁(主要收藏抗战小说)捐款2万元,在计算其应纳个人所得税时,对该捐赠款的税务处理是()(A)不允许在税前扣除(B)可以在税前全额扣除(C)可以在税前扣除,但不得超过其应纳税所得额的12%(D)可以在税前扣除,但不得超过其应纳税所得额的30%8、地方铁路运营业务的纳税人是()(A)地方铁路管理机构(B)各车务段(C)铁道部(D)其他指定机构9、纳税人自产自用的应税消费品,依法不缴纳消费税的是()(A)用于馈赠的(B)用于职工福利的(C)用于在建工程的(D)用于连续生产应税消费品的10、作为税法分类重要依据的税法要素是()(A)纳税主体(C)税率(D)纳税环节11、A【试题解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
12、关税的课征范围()(A)以国境为界(B)以关境为界(C)以边境为界(D)以海岸线为界13、我国农业税废止的时间是()(A)1994年(B)2000年(C)2004年(D)2006年14、一般情况下,企业发生的公益性捐赠支出在税前准予扣除,但标准是不超过年度利润总额的()(A)3%(B)8%(C)10%(D)12%15、属于价外税的税种是()(B)契税(C)增值税(D)耕地占用税16、D【试题解析】进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳增值税。
2024年下半年自学考试00233税法部分真题含解析
2024年下半年自学考试00233税法部分真题一、单项选择题1、退休工人技师老蔡取得的四项收入中,属于我国个人所得税法规定的免税收入的是()(A)退休金3300元(B)从事技术咨询,获得咨询费2000元(C)转让小发明专利获得转让费100000元(D)在某职业技术学校举办专题讲座,获得报酬1000元2、属于从量税的是()(A)增值税(B)土地增值税(C)耕地占用税(D)企业所得税3、采用从量定额征收消费税的商品是()(A)啤酒(B)果酒(C)粮食白酒(D)薯类白酒4、在甲城市注册的某房地产公司,在乙城市建房,在丙城市设立销售处,其土地增值税的纳税地点为()(A)甲城市(B)乙城市(C)丙城市(D)由三城市税务机关协商确定纳税地5、B6、我国车辆购置税的开征时间是()(A)2000年(B)2001年(C)2005年(D)2010年7、世界上首创增值税的国家是()(A)英国(B)美国(C)法国(D)德国8、我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是()(A)免税(B)税收饶让(C)全额税收抵免(D)限额税收抵免9、我国分税制财政管理体制开始实施的时间是()(A)1994年1月1日(B)1994年10月1日(C)1995年1月1日(D)1995年10月1日10、不属于税法法定解释的是()(A)立法解释(B)司法解释(C)行政解释(D)合宪性解释11、我国报复性关税实施的决定权在()(A)商务部(B)海关总署(C)财政部(D)国务院关税税则委员会12、我国个人独资企业缴纳所得税的法律依据是()(A)公司法(B)企业所得税法(C)个人所得税法(D)个人独资企业法13、A【试题解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
14、股息所得的个人所得税应纳税所得额是()(A)每次收入额(B)每月收入额(C)每季收入额(D)每年收入额15、税收定义中“基于政治权力和法律规定”不仅表明了税收的形式特征,而且揭示了税收的()(A)自然属性(B)社会属性(C)合意性(D)规则性16、属于我国个人所得税法规定的非居民纳税人的是()(A)在中国境内有住所,但目前未居住(B)在中国境内有住所,但连续十年未居住(C)在中国境内无住所,但一个纳税年度内在中国境内居住满一百八十三天(D)在中国境内无住所且不居住,但有来源于中国境内所得17、最高人民法院在适用税法过程中对税法作出的解释属于()(A)立法解释(B)司法解释(C)学理解释(D)行政解释18、一般情况下,增值税固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是()(A)纳税人住所地(B)纳税人机构所在地(C)纳税人经营业务所在地(D)主管税务机关指定地19、属于价外税的税种是()(A)消费税(B)增值税(C)印花税(D)耕地占用税20、税收的关键特征是()(A)公益性(B)无偿性(C)固定性(D)强制性21、我国个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人,其划分的标准是()(A)境内工作时间(B)是否是中国公民(C)取得收入的来源地(D)境内有无住所和境内居住时间22、关于消费税的类型,说法正确的是()(A)消费税是流转税、价内税、间接税(B)消费税是流转税、价外税、直接税(C)消费税是行为税、价内税、间接税(D)消费税是行为税、价外税、直接税23、采用从量定额征收消费税的商品是()(A)粮食白酒(B)薯类白酒(C)啤酒(D)果酒24、D25、关税的课征范围()(A)以国境为界(B)以关境为界(C)以边境为界(D)以海岸线为界26、某公司进口一批铁矿石,该矿石在进口环节除了缴纳关税外,还需缴纳()(A)资源税(B)增值税(C)消费税(D)城市维护建设税27、我国对个体工商户生产、经营所得征收所得税的依据是()(A)个体工商户条例(B)个人独资企业法(C)个人所得税法(D)企业所得税法28、在税法构成要素中属于税法核心要素的是()(A)税率(B)税目(C)征税客体(D)纳税环节29、个人将其所得按税法规定对教育、扶贫等公益慈善事业的捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额一定比例的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。
2024年秋季自学考试00233税法部分真题含解析
2024年秋季自学考试00233税法部分真题一、单项选择题1、纳税人未按规定期限交纳税款的,税务机关除了责令限期交纳税款外,还应按日加收滞纳金。
滞纳金的标准为滞纳税款的()(A)万分之一(B)万分之五(C)千分之二(D)千分之五2、C【试题解析】企业纳税年度发生的亏损,可以向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过5年。
3、世界上首创增值税的国家是()(A)英国(B)美国(C)法国(D)德国4、税收的关键特征是()(A)公益性(B)无偿性(C)固定性(D)强制性5、我国车辆购置税的开征时间是()(A)2000年(B)2001年(C)2005年(D)2010年6、D【试题解析】进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳增值税。
7、一般情况下,企业发生的公益性捐赠支出在税前准予扣除,但标准是不超过年度利润总额的()(A)3%(B)8%(C)10%(D)12%8、D9、2017年11月19日发布废止《中华人民共和国营业税暂行条例》的是()(A)全国人民代表大会(B)国务院(C)全国人民代表大会常委会(D)国家税务总局10、根据企业所得税法规定,企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。
该加计扣除的标准是()(A)按照企业职工基本工资100%计算(B)按照企业职工平均工资100%计算(C)按照支付给残疾职工工资的100%计算(D)按照支付给残疾职工工资的150%计算11、属于价外税的税种是()(A)印花税(B)契税(C)增值税(D)耕地占用税12、属于中央政府固定收入来源的税种是()(A)关税(B)企业所得税(C)个人所得税(D)证券交易印花税13、实行从价定率和从量定额复合计税方法征收消费税的商品是()(A)卷烟(B)雪茄烟(C)烟丝(D)烟叶14、我国车船税的征税依据是()(A)全国人大制定的法律(B)全国人大常委会制定的法律(C)国务院制定的行政法规(D)国家税务总局发布的规章15、根据现行规定,可以由省、自治区、直辖市国家税务局考核认定税务师资格的人员是()(A)取得经济类学士以上学位人员(B)取得法学类硕士以上学位人员(C)取得非经济类、法学类博士学位人员(D)取得执业会计师资格人员16、固定业户纳税人承包的工程跨县(市)的,其增值税的纳税地点应当为()(A)纳税人居住地(B)纳税人机构所在地(C)纳税人承包合同签订地(D)纳税人建筑劳务发生地17、属于增值税征税范围的是()(A)某大学生出售自己使用过的平板电脑(B)某农民销售自产农产品(C)某研究所进口用于科学试验的仪器(D)某电力公司销售电力18、C19、D【试题解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料,投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算纳税。
全国高等教育自学考试本科00233税法试题(二)
重庆市万州区成才自考助学中心助学资料课程名称:税法(二)课程代码:00233一、单项选择题(本大题共30小题,每小题1分,共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1.税收的关键性特征是()A.强制性B.无偿性C.固定性D.特定性2.我国主管财政收支、财税政策和国有资本金基础工作的宏观调控部门是()A.财政部B.国家税务总局C.人力资源和社会保障部D.国家发展和改革委员会3.中央政府和地方政府分享收入的税种是()A.资源税B.消费税C.房产税D.土地增值税4.某家电零售企业向某高校销售空调20台,送货上门并安装调试,每台收取劳务费100元。
对该家电零售企业的这一销售行为应征收的税收是()A.增值税B.消费税C.营业税D.增值税和营业税5.根据增值税立法规定,应征收增值税的事项是()A.房地产开发公司销售房产B.煤气公司供应管道煤气C.保险公司提供财产保险D.某研究所转让专利权6.某企业(增值税一般纳税人)系使用废旧物资的生产企业,其购进废旧物资准予抵扣的进项税额为:经税务主管机关批准使用的收购凭证上注明的收购金额乘以规定的扣除率。
该扣除率是()A.7%B.10%C.13%D.17%7.一般纳税人销售应税消费品时,如果开具的是普通发票,在计算消费税时,其销售额的换算公式是()A.含增值税的销售额÷(1+增值税的税率)B.含增值税的销售额÷(1-增值税的税率)C.含增值税的销售额÷(1+消费税的税率)D.含增值税的销售额÷(1-消费税的税率)8.根据消费税法律制度规定,我国现行免征消费税的消费品是()A.生产应税消费品B.委托加工应税消费品C.自产自用应税消费品D.出口应税消费品9.依法可以享受企业所得税减半征收优惠的所得是()A.从事蔬菜大棚生产所得B.从事板蓝根种植所得C.从事牡丹花种植所得D.从事油料植物种植所得10.依据《企业所得税法》规定,符合条件的小型微利企业计征企业所得税的适用税率是()A.25%B.20%C.18%D.15%11.企业所得税纳税人的支出中,在税前允许扣除的项目是()A.与纳税人生产经营有关的业务招待费B.纳税人直接捐款给受赠人C.税收滞纳金D.被没收财物的损失12.一般情况下,企业发生的业务宣传费在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除,但不得超过()C.当年销售收入的15%D.当年销售收入的10%13.我国《企业所得税法》及其实施条例对避税港的界定标准为实际税负明显低于()A.18.5%B.15%C.12.5%D.10%14.某大学经济学教授张某担任某公司独立董事,其获得的独立董事费()A.按工资、薪金所得缴纳个人所得税B.按劳务报酬所得缴纳个人所得税C.按特许权使用费所得缴纳个人所得税D.按偶然所得缴纳个人所得税15.有限责任公司的个人股东从公司获得的利润()A.按工资、薪金所得缴纳个人所得税B.按劳务报酬所得缴纳个人所得税C.按红利所得缴纳个人所得税D.按偶然所得缴纳个人所得税16.根据现行立法规定,可以免征个人所得税的事项是()A.甲参加中央电视台有奖竞猜节目,获奖金1万元B.乙获得保险赔款3万元C.丙所在单位每月为其手机充值500元D.丁在网上销售图书,每月营利3000元17.根据现行立法规定,依法缴纳印花税的凭证是()A.银行与企业间贴息贷款合同B.向孤儿院捐赠财产所立书据C.企业财产保险合同D.营业执照副本18.我国土地增值税的最高适用税率是()A.45%B.50%C.55%D.60%19.根据现行立法规定,个人转让自用3年以上5年以下房屋时,土地增值税的税务处理是()A.免税B.减半征税C.减征30%D.减征20%20.依法应当缴纳城镇土地使用税的事项是()A.名胜古迹内工作人员的办公用地B.全额财政拨款事业单位食堂用地C.宗教寺庙人员生活用地D.公园内附设的儿童乐园用地21.城镇土地使用税适用的税率形式是()A.全国统一的定额税率B.全省统一的定额税率C.幅度差别定额税率D.幅度差别比例税率22.张三无偿赠与一栋50平方米房屋给李四,关于该赠与房屋的契税征收问题,正确的说法是()A.由张三全额纳税B.由李四全额纳税C.由张三纳税,但减半征税D.由李四纳税,但减半征税23.纳税人对由于减免增值税而发生的退税,其已纳城市维护建设税的税务处理是()A.同时退税,但出口产品例外B.不退税,但出口产品例外C.由地税机关确定退税数额D.由国税机关确定退税数额24.关于我国股票交易印花税收入分配的说法中,正确的是()A.所有的收入都归中央政府B.所有的收入都归地方政府C.大部分收入归中央政府,其余归地方政府D.大部分收入归地方政府,其余归中央政府25.我国立法规定,依法应免征房产税的事项是()A.公立大学附属校办企业用房B.国家机关出租办公大楼C.个人出租房屋D.寺庙自用房屋26.我国车船税属于()A.中央税B.地方税27.甲企业在上海登记注册,在苏州从事经营活动,其拥有一辆南京牌照的货车,该车辆缴纳车船税的地点为()A.上海B.苏州C.南京D.由国家税务总局指定征税地28.我国纳税人依法享有的权利为()A.依法办理税务登记B.自觉接受税务检查C.依法缴纳税款D.申请减免税29.某股份公司已办理了税务登记,现因章程规定的生产经营期限届满而解散,该公司应办理()A.变更税务登记B.解散税务登记C.停业税务登记D.注销税务登记30.我国立法规定,因税务机关责任致使纳税人少缴税款的,税务机关在法定期限内可以要求纳税人补缴税款。
真题版2015年04月自学考试00233税法历年真题版
绝密★考试结束前全国2015年4月高等教育自学考试税法试题课程代码:00233请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。
选择题部分注意事项:1.答题前,考生务必将自己的姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。
2.每小题选出答案后,用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。
如需改动,用橡皮擦干净后,再选涂其他答案标号。
不能答在试题卷上。
第一部分选择题答案请私信我或者百度搜自考一点通一、单项选择题(本大题共30小题。
每小题l分。
共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1.税收的形式特征是【】A.自愿性、无偿性、稳定性 ``B.固定性、强制性、无偿性C.广泛性、及时性、灵活性D.广泛性、自愿性、无偿性2.属于中央政府固定收入来源的税种是【】A.增值税B.消费税C.营业税D.资源税3.2004年7月,我国开始在部分地区进行增值税抵扣范围的改革试点。
该地区是【】A.华北地区B.东北地区C.西部地区D.华南地区4.增值税小规模纳税人的计税依据是【】A.含增值税税额的销售额B.不含增值税税额的销售额C.不含增值税和消费税税额的销售额D.含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额第 1 页5.依据消费税立法规定,属于消费税征税范围的商品是【】A.竹制筷子B.汽车轮胎C.卡车D.复合地板6.纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,关于其税务处理的说法中,正确的是【】A.按组成计税价格作为计税依据B.视同销售应税消费品缴纳消费税C.在移送使用时缴纳消费税D.不纳消费税7.企业租赁给他人经营的,则纳税人【】A.是承租人B.是出租人C.在出租协议中约定D.由当地地税局确定8.根据现行税收法律制度规定,典当物品的销售业务【】A.按服务业征收营业税B.按金融业征收营业税C.按文体业征收营业税D.按销售货物征收增值税9.纳税人销售不动产,其营业税申报纳税的地点为【】A.纳税人居住地B.纳税人注册地C.不动产所在地D.纳税人机构所在地10.关于城市维护建设税的说法中,错误的是【】A.实际上是附加税B.采用比例税率C.此税开征的目的是为了保证有可靠的城市维护建设资金D.计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额之和11.土地增值税计税时,允许扣除的与转让房地产有关的税、费是【】A.增值税、营业税、城市维护建设税B.消费税、城市维护建设税、印花税、教育费附加C.增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加D.营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加12.居民企业所得税纳税人的技术转让所得,不超过500万元的,其税务处理方法是【】A.免税B.减按20%税率征税C.减按15%税率征税D.减按10%税率征税13.在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是【】A.与纳税人生产经营有关的业务宣传费B.与纳税人生产经营有关的业务招待费C.纳税人向金融机构借款的利息支出D.纳税人提取的职工福利费14.我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是【】A.免税B.税收饶让C.全额税收抵免D.限额税收抵免第 2 页15.依据我国税法规定,企业实施不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的,税务机关有权在一定的期限内按照合理方法进行纳税调整。
2015年4月全国自考税法考前密卷00233(含答案)
2015年4月全国自考税法考前密卷00233(含答案)一、单项选择题(本大题共30小题,每小题1分,共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
第1题对进口货物是否减免增值税,统一规定权在【】A. 全国人大常委会B. 国务院C. 财政部D. 国家税务总局【正确答案】 B【你的答案】本题分数1分第2题因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到【】A. 5年B. 6年C. 8年D. 10年【正确答案】 A【你的答案】本题分数1分第3题营业税属于【】A. 流转税B. 收益税C. 财产税D. 行为税【正确答案】 A【你的答案】本题分数1分第4题企业所得税纳税人计算企业所得税时,准予在税前扣除的项目是【】A. 资助某残疾人员创业资金1 000元B. 转让固定资产支出合理费用800元C. 因未履行代扣代缴税款义务,被税务机关罚款5 000元D. 向某孤儿院赠送"六·一"儿童节礼品,价值3 000元【正确答案】 B【你的答案】本题分数1分第5题小规模纳税人的增值税征收税率为【】A. 0%B. 6%或4%C. 13%D. 3%【正确答案】 D【你的答案】本题分数1分第6题资源税属于【】A. 中央税B. 地方税C. 中央与地方共享税D. 国际税【正确答案】 C【你的答案】本题分数1分第7题【】的颁布标志着我国社会主义统一税法制度的建立。
A. 《全国税政实施要则》B. 《商品流通税试行办法》C. 《中华人民共和国农业税条例》D. 《中华人民共和国工商统一税条例》我自考网整理【正确答案】 A【你的答案】本题分数1分第8题根据消费税法律制度规定,纳税人自产自用的应税消费品不缴纳消费税的是【】A. 用于职工福利B. 用于在建工程C. 用于连续生产应税消费品D. 用于馈赠【正确答案】 C【你的答案】本题分数1分第9题由于纳税义务人故意违反法律而造成少征或者漏征的,海关可以在【】年内追征。
全国高等教育自学考试本科00233税法试题(三)
1重庆市万州区成才自考助学中心助学资料课程名称:税法(三) 课程代码:00233一、单项选择题(本大题共30小题,每小题1分,共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.税收法律关系的要素是( ) A.税收法律关系的内容 B.税收法律关系的本质C.税收法律关系的客观方面D.税收法律关系的主体、内容、客体2.根据税收征收管理法规定,属于纳税人权利的事项是( ) A.依法办理税务登记 B.依法办理税务申报 C.依法缴纳税款 D.依法书面申请减免税3.流转税法属于( ) A.税收实体法 B.税收程序法C.税收权限法D.税收处罚法4.某毛绒玩具店(增值税小规模纳税人)在某一纳税期限内购进某款式奥运吉祥物200套,并以每套300元的含税价格全部零售出去。
该商店销售这批吉祥物应纳增值税的计算式为( ) A.300×6%×200B.300×4%×200C.300÷(1+6%)×6%×200D.300÷(1+4%)×4%×2005.固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是( ) A.机构所在地 B.经营业务所在地 C.住所地D.购货所在地6.根据增值税法律制度规定,属于增值税兼营非应税劳务的事项是( ) A.某企业销售货物并负责运输所售货物B.某饭店设有客房、餐厅,同时附设商场销售货物C.某商场零售商品,同时附设快餐厅提供就餐服务D.某建筑公司承建了某项工程并为该项工程提供建筑材料7.根据消费税法律制度规定,采用从量定额征收消费税的商品是( ) A.贵重首饰 B.珠宝玉石 C.啤酒D.摩托车8.我国现行消费税应税消费品中,比例税率最高的商品类别是( ) A.烟类商品 B.白酒类商品 C.小轿车类商品D.石油类商品9.邮政部门销售集邮邮票( ) A.按销售货物征收增值税 B.按邮电通讯劳务征收营业税 C.按混合销售行为征收营业税D.按混合销售行为征收增值税10.根据营业税法律制度规定,以下单位收取的费用,应征收营业税的是( )2C.家政公司收取的服务费D.作家协会收取的会员费11.纳税人转让专利权缴纳营业税,其申报纳税地点为( ) A.纳税人居住地 B.转让专利权合同签定地 C.纳税人机构所在地D.专利权使用地12.对进口货物征收关税时,其原产地的确认权属于( ) A.国务院 B.海关 C.财政部D.国家税务总局13.2005年度,某内资企业所得税纳税人在中国境内无所得,在境外取得应税所得,经审核折合人民币15万元。
2015年注册税务师考试试题及答案:税法一(第三套)
⼀、单项选择题 1. 下列关于领⽤化妆品的消费税处理,正确的是()。
A.外购已税化妆品的消费税可以按购进⼊库数量在应纳消费税税款中扣除 B.外购已税化妆品的消费税可以按⽣产领⽤数量在应纳消费税税款中扣除 C.外购已税化妆品的消费税可以按出⼚销售数量在应纳消费税税款中扣除 D.外购⼰税化妆品的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除 2. 纳税⼈委托个体经营者加⼯应税消费品,消费税应()。
A.由受托⽅代收代缴 B.由委托⽅在受托⽅所在地缴纳 C.由委托⽅收回后在委托⽅所在地缴纳 D.由委托⽅在受托⽅或委托⽅所在地缴纳 3. 某化妆品⽣产企业为增值税⼀般纳税⼈,2011年10⽉上旬从国外进⼝⼀批散装化妆品,关税完税价格为150万元,关税税率为40%。
本⽉内企业将进⼝的散装化妆品的70%⽣产加⼯为成套化妆品8800件,对外批发销售8000件,取得不含税销售额360万元;向消费者零售600件,取得含税销售额58.5万元。
该企业国内⽣产缴纳的消费税为()万元。
A.60 B.123 C.87 D.62.55 4. 某轮胎⼚系增值税⼀般纳税⼈,2011年11⽉销售汽车轮胎,开具的增值税专⽤发票上注明的价款为100万元,销售农⽤拖拉机专⽤轮胎,开具普通发票取得收⼊50万元,将成本价为30万元的机动车轮胎销售给⾮独⽴核算的门市部,当⽉全部出售,开具普通发票注明价款为58.5万元。
已知轮胎的消费税率3%,则该⼚本⽉应纳的消费税为()万元。
A.3.9 B.4.5 C.5.18 D.5.78 5. 下列各项中,不符合应税消费品销售数量规定的是()。
A.⽣产销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量 B.⾃产⾃⽤应税消费品的,为应税消费品的⽣产数量 C.委托加⼯应税消费品的,为纳税⼈收回的应税消费品数量 D.进⼝应税消费品的,为海关核定的应税消费品进⼝征税数量 6. 某化妆品⼚受托加⼯⼀批化妆品,委托⽅提供原材料成本300000元。
2024年4月自考13143(原00233) 税法真题及答案解析
2024年4月自考13143(原00233)税法真题及答案解析单选 :1、土地增值税征收的部门是A、房产管理部门B、土地管理部门C、房地产所在地主管税务机关D、工商管理机构正确答案:C答案解析:纳税人应当自转让房地产合同签订之日起7日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报,并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。
单选 :2、下列属于学理解释的是A、立法解释B、司法解释C、论理解释D、行政解释正确答案:C答案解析:学理解释,是指任一主体依法学理论对税法作出的解释。
主要包括文理解释和论理解释。
单选 :3、下列不属于我国税法规定的纳税担保类型的是A、纳税保证B、纳税抵押C、纳税质押D、纳税留置正确答案:D答案解析:纳税担保的类型 (一)纳税保证 (二)纳税抵押 (三)纳税质押单选 :4、下列关于关税的表述,正确的是A、关税的课征范围以国境为界B、关税的计税依据为完税价格C、关税的征税主体是国家税务总局D、关税的课征环节仅是进口环节正确答案:B答案解析:1.关税的征税对象是进出关境或国境的有形货物和物品。
2.关税的课征范围以关境为界,而不是以国境(即一个主权国家的领土范围)为标准。
3.关税的课税环节是进出口环节。
4.关税的计税依据为完税价格。
5.关税的征税主体是海关。
6.关税具有较强的调节功能。
单选 :5、企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是A、依法缴纳的社会保险费B、依法缴纳的住房公积金C、与生产经营有关的业务招待费D、支付给金融机构的贷款利息正确答案:C答案解析:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰单选 :6、下列免征车船税的是A、摩托车B、载客汽车C、载货汽车D、养殖渔船正确答案:D答案解析:捕捞、养殖渔船:这类船舶主要用于渔业生产,因此免征车船税单选 :7、城市维护建设税采用的税率形式是A、单一比例税率B、复合比例税率C、幅度比例税率D、地区差别比例税率正确答案:D答案解析:城建税按纳税人所在地的不同,设置了三档地区差别比例税率单选 :8、下列可以免征个人所得税的是A、保险赔款B、残疾人员所得C、孤老人员所得D、烈属所得正确答案:A答案解析:保险赔款免纳个人所得税。
2024年春季自考00233税法练习试题含解析
2024年春季自考00233税法练习试题一、单项选择题1、关于消费税的类型,说法正确的是()(A)消费税是流转税、价内税、间接税(B)消费税是流转税、价外税、直接税(C)消费税是行为税、价内税、间接税(D)消费税是行为税、价外税、直接税2、根据我国税法规定,企业租赁给他人经营的,其增值税纳税人()(A)为出租人(B)为承租人(C)由出租人和承租人协议约定(D)由税务部门指定3、应征收消费税的商品是()(A)价格超过3000己的智能手机(B)价格超过5000元的数码相机(C)价格超过8000元的大屏电视机(D)价格超过10000元的高档手表4、不属于税法法定解释的是()(A)立法解释(B)司法解释(C)行政解释(D)合宪性解释5、甲向乙出售一幢价值200万元的房屋,该房屋买卖交易中契税纳税人是()(A)甲(B)乙(C)甲和乙都是纳税人(D)由税务机关指定甲或乙纳税6、属于中央政府固定收入来源的税种是()(A)关税(B)企业所得税(C)个人所得税(D)证券交易印花税7、属于价外税的税种是()(A)印花税(B)契税(C)增值税(D)耕地占用税8、纳税人自产自用的应税消费品,依法不缴纳消费税的是()(A)用于馈赠的(B)用于职工福利的(C)用于在建工程的(D)用于连续生产应税消费品的9、属于从量税的是()(A)增值税(B)土地增值税(C)耕地占用税(D)企业所得税10、关税的课征范围()(A)以国境为界(B)以关境为界(C)以边境为界(D)以海岸线为界11、个人将其所得按税法规定对教育、扶贫等公益慈善事业的捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额一定比例的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。
该比例是()(A)15%(B)20%(C)25%(D)30%12、A13、A【试题解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
14、A【试题解析】根据《企业所得税法》第7条的规定,不征税收入有:(1)财政拨款。
全国2024年4月自考本科税法00233考试试卷含解析
全国2024年4月自考本科税法00233考试试卷一、单项选择题1、国有土地使用权出让的,其契税的计税依据是()(A)土地的市场价格(B)土地的成交价格(C)土地的评估价格(D)由国土局确定计税价格2、股息所得的个人所得税应纳税所得额是()(A)每次收入额(B)每月收入额(C)每季收入额(D)每年收入额3、在税法构成要素中属于税法核心要素的是()(A)税率(B)税目(C)征税客体(D)纳税环节4、属于从量税的是()(A)增值税(B)土地增值税(C)耕地占用税(D)企业所得税5、C【试题解析】动态财产税是指对在一定时期所有权发生变动和转移的财产征收的一种财产税。
它以财产所有权的变动和转移为课征条件,其特点是在财产变动或转移时二次征收,如遗产税、赠与税、契税等。
6、采用从量定额征收消费税的商品是()(A)啤酒(B)果酒(C)粮食白酒(D)薯类白酒7、我国车船税的征税依据是()(A)全国人大制定的法律(B)全国人大常委会制定的法律(C)国务院制定的行政法规(D)国家税务总局发布的规章8、我国《立法法》规定税收的基本制度()(A)只能制定法律(B)主要制定法律(C)只能制定行政法规(D)主要制定行政法规9、实行从价定率和从量定额复合计税方法征收消费税的商品是()(A)卷烟(B)雪茄烟(C)烟丝(D)烟叶10、B【试题解析】依据关税征税的目的不同,关税可以分为财政关税和保护关税。
11、财政部、国家税务总局发布的《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》,在税法解释的类型中属于()(A)立法解释(B)司法解释(C)行政解释(D)学理解释12、我国个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人,其划分的标准是()(A)境内工作时间(B)是否是中国公民(C)取得收入的来源地(D)境内有无住所和境内居住时间13、某箱包店(增值税小规模纳税人)于2019年3月购进某型号旅行箱400只,月底盘货,这批旅行箱全部售出,售价每只280元(含增值税价格)。
中国税制2015年4月试题及答案
全国2015年4月高等教育自学考试中国税制试题课程代码:00146请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。
选择题部分注意事项:1. 答题前,考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。
2. 每小题选出答案后,用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。
如需改动,用橡皮擦干净后,再选涂其它答案标号。
不能答在试题卷上。
一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1. 关于纳税人的说法中,正确的是【C 】1-48A.纳税人就是负税人B.纳税人就是扣缴义务人C.纳税人包括自然人D.纳税人不包括社会组织2. 税额不受价格和收入变动影响的税率形式是【B 】1-51A.比例税率B.定额税率C.全额累进税率D.超额累进税率3. 从事应税服务的小规模纳税人的年销售额认定标准为【D 】2-72A. 50万元(含)以下B. 80万元(含)以下C. 100万元(含)以下D. 500万元(含)以下4. 关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的是【A 】2-89A. 进口货物,为报关进口的当天B. 釆取直接收款方式销售货物,为货物发出的当天C. 采取分期收款方式销售货物,为货物发出的当天D. 采取预收款方式提供有形动产租赁服务,为提供服务完毕的当天5. 下列货物中,属于消费税征税范围的是【B 】3-97A. 裘皮大衣B.高档手表C. 名牌皮包D.咖啡6. 下列货物中,应在批发环节征收消费税的是【C 】3-98A.金银首饰B.汽车C.卷烟D.酒7. 下列经营行为中,征收营业税的是【B 】4-120A.销售拖拉机B.非货物期货买卖C.销售金银D.提供汽车修理业务8. 出口货物的完税价格计算公式为【C 】5-136A. 完税价格=离岸价格×(1 + 出口税率)B. 完税价格=离岸价格×(1- 出口税率)C. 完税价格=离岸价格÷(1 + 出口税率)D. 完税价格=离岸价格÷(1- 出口税率)9. M公司进口一批货物,海关审定货价为1 930万元,运费和保险费共计70万元,己知该批货物适用关税税率为5%,该批货物应缴纳的关税税额为【D 】5-137A. 3.5万元B. 93万元C. 96.5万元D. 100万元10. 非居民企业在中国境内设立机构,该机构来源于中国境内的所得,适用的企业所得税税率为【D 】6-145A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%11. 在计算企业所得税应纳税所得额时,企业为员工支付的补充养老保险费,准予扣除标准为不超过职工工资总额的【A 】6-155A. 5%B. 8%C. 12%D. 14%12. 计算个人所得税时,工资、薪金所得项目的费用扣除标准为【D 】7-173A. 800 元B. 1 500 元C. 1 600 元D. 3 500 元13. 某学者发表论文取得稿酬所得1 200元,应缴纳的个人所得税税额为【A 】7-190A. 56 元B. 80 元C. 168 元D. 240 元14. 下列所得免征个人所得税的是【B 】7-196A.股息所得B.保险赔款C.残疾人员所得D.财产转让所得15. 2014年6月,张某彩票中奖所得20000元,应缴纳的个人所得税税额为【D 】7-193A. 1 600 元B.2 000元C. 3 200 元D.4 000元16. 下列产品中属于资源税征收范围的是【C 】8-203A.人造石油B.洗煤C.固体盐D.选煤17. 下列土地中免征城镇土地使用税的是【A 】8-211A. 学校的教学楼用地B.公园中照相馆用地C. 农副产品加工用地D.银行储蓄所用地18. 个人购买90平方米及以下普通住房,且该住房属于家庭唯一住房的,契税税率为【A 】9-230A. 1%B. 2%C. 3%D. 5%19. 下列项目中应征印花税的是【D 】10-238A. 农牧业保险合同B.贴息贷款合同C. 军事物资运输凭证D.加工承揽合同20. 纳税人进口自用的应税车辆,其车辆购置税的计税价格等于【C 】10-245A. 关税完税价格+增值税B.关税完税价格+关税+增值税C. 关税完税价格+关税+消费税D.关税完税价格+消费税+增值税二、多项选择题(本大题共5小题,每小题2分,共10分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。
2015年注册税务师考试《税法二》真题及答案
一、单项选择题1.县级人民政府将国有非货币性资产以股权投资方式投入企业,企业应作为国家资本金处理,该非货币性资产的计税基础为( )。
A.市场公允价值B.双发泄上价值(此处考生未记清楚)C.该资产投入前的账面余值D.政府确定的接收价值【答案】D【解析】县级以上人民政府(包括政府有关部门,下同)将国有资产明确以股权投资方式投入企业,企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理。
该项资产如为非货币性资产,应按政府确定的接收价值确定计税基础。
2.下列单位或个人属于印花税纳税人的是( )。
A.商品购销合同的担保人B.与用户签订供电合同的电网C.在国外领取专利证,在国内使用的单位D.发放土地证的土地管理局【答案】C【解析】担保人不属于印花税的纳税人;电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税;土地管理局不属于印花税的纳税人。
3.2015年退休的公民韩某每月领取养老保险3600元,年金500元,该年金应交付时未交纳个人所得税,2015年韩某应缴纳个人所得税( )A.0B.180C.216D.72【答案】B【解析】养老保险无需缴纳个税,未交纳个税的年金领取时全额按工资薪金所得缴纳个人所得税。
500×3%×12=180(元)4.下列各项收入中免征企业所得税的是( )。
A.转让国债取得转让收入B.非盈利组织免税收入孳生的银行存款利息C.国际金融组织向居民企业提供一般货款的利息收入D.应用种植观赏性作物并销售取得的收入【答案】B【解析】选项ACD都是要计征企业所得税的。
国债利息收入免税,但转让所得不免。
5.下列各项支出,可在企业所得税前扣除的是( )。
A.企业之间支付的管理费用B.非银行企业内营业机构之间支付的利息C.企业依据法律规定提取的环境保护专项资金D.烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费【答案】C【解析】选项A,企业之间支付的管理费用不得税前扣除;选项B,非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得税前扣除。
2024年春4月自考00233税法练习试题含解析
2024年春4月自考00233税法练习试题一、单项选择题1、税务机关工作人员进行税务检查时必须出示()(A)税务检查证(B)税务机关介绍信(C)税务人员工作证(D)税务检查人员身份证2、根据企业所得税法规定,企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。
该加计扣除的标准是()(A)按照企业职工基本工资100%计算(B)按照企业职工平均工资100%计算(C)按照支付给残疾职工工资的100%计算(D)按照支付给残疾职工工资的150%计算3、2017年11月19日,国务院决定废止的税收条例是()(A)《中华人民共和国增值税暂行条例》(B)《中华人民共和国营业税暂行条例》(C)《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》(D)《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》4、税收的强制性、无偿性、固定性特征,是税收的()(A)形式特征(B)本质特征(C)私法特征(D)公法特征5、不属于增值税类型的是()(A)资源型增值税(B)生产型增值税(C)收入型增值税(D)消费型增值税6、非居民企业在中国境内设立机构、场所,并通过该机构、场所取得来源于中国境内的所得,该所得计征所得税时适用的税率是()(A)10%(B)15%(C)20%(D)25%7、委托加工的应税消费品,没有同类消费品销售价格的,其应纳消费税的计算式为()(A)(B)应纳税额=材料成本×税率(C)应纳税额=(材料成本+加工费)×税率(D)应纳税额=加工费×税率8、我国小汽车消费税不同税率确定的依据是()(A)产地(B)品牌(C)价格(D)排气量9、依法免征增值税的图书是()(A)高考辅导类图书(B)向社会收购的古旧类图书(C)老人保健养生类图书(D)人工智能等高科技类图书10、依法应当缴纳印花税的凭证是()(A)在职研究生学位证书(B)房屋产权证副本(C)企业法人营业执照(D)向福利院捐赠财产协议11、C【试题解析】动态财产税是指对在一定时期所有权发生变动和转移的财产征收的一种财产税。
002331904全国高等教育自学考试 税法试题
2018年4月高等教育自学考试《税法》试题课程代码:00233一、单项选择题1.税收定义中“基于政治权力和法律规定”不仅表明了税收的形式特征,而且揭示了税收的A.自然属性B.社会属性C.合意性I).规则性2.关于税法性质的观点,通说认为税法属于A.公法B.私法C.社会法D.公法兼社会法3.西方国家中最早施行现代所得税法的国家是A.英国B.美国C.法国1).德国4.属于纳税人权利的是A.依法办理税务登记B.依法办理税务申报C.依法缴纳税款D.依法申请减免税5.行为税与特定目的税法属于A.税收实体法B.税收程序法C.税收救济法D.税收处罚法6.某箱包店(增值税小规模纳税人)于2019年3月购进某型号旅行箱400只,月底盘货,这批旅行箱全部售出,售价每只280元(含增值税价格)。
该店销售的这批旅行箱应纳增值税的计算式为A. 280X4%X400B. 280X 3%X400C. 280《(l+4%)X4%X400D. 280:(1+3%)X 3%X4007.•般情况下,增值税固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是A.纳税人住所地B.纳税人机构所在地C,纳税人经营业务所在地D,主管税务机关指定地8.某数码产品销售店(增值税一般纳税人),在销售场所附设了咖啡厅提供咖啡、西式点心服务。
该数码店业务的增值税税务处理,正确的是A.销售的数码产品缴纳增值税,附设的咖啡厅提供的服务免税B.销售的数码产品免税,附设的咖啡厅提供的服务缴纳增值税C.销售的数码产品与咖啡厅提供的服务合并核算营业额的,按数码产品缴纳增值税D.销售的数码产品与咖啡厅提供的服务合并核算营业额的,按服务缴纳增值税9.采用从量定额征收消费税的商品是A,啤酒B,果酒Co粮食白酒D.薯类白酒10.根据《个人所得税法》规定,不属于综合所得的是A.工资、薪金所得B.劳务报酬、稿酬所得C特许权使用费所得D.财产租赁所得11.依法应征收增值税的收费是A.作家协会收取的会员费B.法院按规定收取的诉讼费C.家政公司收取的服务费D.工商登记机关按规定收取的营业执照工本费12.2017年11月19日发布废止《中华人民共和国营业税暂行条例》的是A.全国人民代表大会 -B.国务院C.全国人民代表大会常委会D.国家税务总局13.我国报复性关税实施的决定权在A.商务部B.海关总署C.财政部D.国务院关税税则委员会14.非居民企业在中国境内设立机构、场所,并通过该机构、场所取得来源于中国境内的所得,该所得计征所得税时适用的税率是A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%15.企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是A.依法缴纳的社会保险费B.依法缴纳的住房公积金C.与生产经营有关的业务招待费D.支付给金融机构的贷款利息16.根据企业所得税法规定,企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。
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2015年4月高等教育自学考试全国统一命题考试税法试题和答案(课程代码:00233)本试卷共5页,满分l00分,考试时间l50分钟。
考生答题注意事项:1.本卷所有试题必须在答题卡上作答。
答在试卷上无效,试卷空白处和背面均可作草稿纸。
2.第一部分为选择题。
必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。
3.第二部分为非选择题。
必须注明大、小题号,使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。
4.合理安排答题空间,超出答题区域无效。
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每小题l分。
共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1.税收的形式特征是【】A.自愿性、无偿性、稳定性 ``B.固定性、强制性、无偿性C.广泛性、及时性、灵活性D.广泛性、自愿性、无偿性正确答案:B(1分)2.属于中央政府固定收入来源的税种是【】A.增值税B.消费税C.营业税D.资源税正确答案:B(1分)3.2004年7月,我国开始在部分地区进行增值税抵扣范围的改革试点。
该地区是【】A.华北地区B.东北地区C.西部地区D.华南地区正确答案:B(1分)4.增值税小规模纳税人的计税依据是【】A.含增值税税额的销售额B.不含增值税税额的销售额C.不含增值税和消费税税额的销售额D.含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额正确答案:B(1分)5.依据消费税立法规定,属于消费税征税范围的商品是【】A.竹制筷子B.汽车轮胎C.卡车D.复合地板正确答案:B(1分)6.纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,关于其税务处理的说法中,正确的是【】A.按组成计税价格作为计税依据B.视同销售应税消费品缴纳消费税C.在移送使用时缴纳消费税D.不纳消费税正确答案:D(1分)7.企业租赁给他人经营的,则纳税人【】A.是承租人B.是出租人C.在出租协议中约定D.由当地地税局确定正确答案:A(1分)8.根据现行税收法律制度规定,典当物品的销售业务【】A.按服务业征收营业税B.按金融业征收营业税C.按文体业征收营业税D.按销售货物征收增值税正确答案:D(1分)9.纳税人销售不动产,其营业税申报纳税的地点为【】A.纳税人居住地B.纳税人注册地C.不动产所在地D.纳税人机构所在地正确答案:C(1分)10.关于城市维护建设税的说法中,错误的是【】A.实际上是附加税B.采用比例税率C.此税开征的目的是为了保证有可靠的城市维护建设资金D.计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额之和正确答案:D(1分)11.土地增值税计税时,允许扣除的与转让房地产有关的税、费是【】A.增值税、营业税、城市维护建设税B.消费税、城市维护建设税、印花税、教育费附加C.增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加D.营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加正确答案:D(1分)12.居民企业所得税纳税人的技术转让所得,不超过500万元的,其税务处理方法是【】A.免税B.减按20%税率征税C.减按15%税率征税D.减按10%税率征税正确答案:A(1分)13.在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是【】A.与纳税人生产经营有关的业务宣传费B.与纳税人生产经营有关的业务招待费C.纳税人向金融机构借款的利息支出D.纳税人提取的职工福利费正确答案:C(1分)14.我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是【】A.免税B.税收饶让C.全额税收抵免D.限额税收抵免正确答案:D(1分)15.依据我国税法规定,企业实施不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的,税务机关有权在一定的期限内按照合理方法进行纳税调整。
该期限是【】A.在该业务发生的纳税年度起10年内B.在该业务发生的纳税年度起5年内C.从税务机关发现该行为的年度起10年内D.从税务机关发现该行为的年度起5年内正确答案:A(1分)16.根据现行税法规定,属于应征收个人所得税的事项是【】A.省政府颁发的科技创新奖金B.转让使用3年的小面包车收入C.邮政储蓄存款利息D.股票转让所得正确答案:B(1分)17. 股息、利息、红利所得的个人所得税应纳税所得额是【】A.每次收入额B.每月收入额C.每季收入额D.每年收入额正确答案:A(1分)18.个体工商户的生产经营所得,减除成本、费用以及损失后,其缴纳的税收是【】A.个人所得税B.企业所得税C.个体工商户综合所得税D.独资企业所得税正确答案:A(1分)19.依法应当到主管税务机关办理个人所得税自行申报的纳税人是【】A.在中国企业就业的外籍人士B.在外国企业就业的中国公民C.年所得在12万元以上的纳税人D.年应税所得在1.2万元以上的纳税人正确答案:C(1分)20.现行依法应当征收资源税的产品是【】A.洗煤B.柴油C.人造石油D.原油正确答案:D(1分)21.2006年1月1日起,我国停止征收的税种是【】A.车船使用牌照税B.城市房地产税C.农业税D.契税正确答案:C(1分)22.以房屋租金为计税依据计算缴纳房产税的,其税率为【】A.1%B.1.2%C.2%D.12%正确答案:D(1分)23.城镇土地使用税的计税依据是【】A.纳税人超标准占用的土地面积B.纳税人实际使用的土地面积C.纳税人实际占用的土地面积D.税务部门认定的土地面积正确答案:C(1分)24.依法应当征收房产税的项目是【】A.个人住宅用房B.个体餐馆用房C.高校食堂用房D.托老所用房正确答案:B(1分)25.关于房产税缴纳的说法中,正确的是【】A.按季计算,分期缴纳B.按年计算,分期缴纳C.按季计算,一次性缴纳D.按年计算,一次性缴纳正确答案:B(1分)26.依法应当缴纳契税的项目是【】A.赠予房产B.等价交换房产C.城镇职工第一次购买公有住房D.转移农村集体土地承包经营权正确答案:A(1分)27.依法应缴纳车船税的车辆是【】A.消防专用车B.石油储运专用车C.交警巡逻专用车D.法院执法专用车正确答案:B(1分)28.赵某向国家专利局申请发明专利,取得专利权证书。
该证书的印花税纳税人是【】A.赵某B.国家专利局C.专利的实际使用人D.国家专利局和赵某都是纳税人正确答案:A(1分)29.纳税人因有特殊困难,不能按期交纳税款的,经向税务机关申请获得批准后可以延期纳税,但延期交纳税款的时间最长不得超过【】A.3个月B.6个月C.1年D.2年正确答案:A(1分)30.依法不能从事税务代理的机构是【】A.律师事务所B.会计师事务所C. 审计师事务所D.税务机关正确答案:D(1分)二、多项选择题(本大题共5小题,每小题2分,共10分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的。
请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
未涂、错涂、多涂或少涂均无分。
31.税收法定原则的内容包括【】A.课税要素法定原则B.课税要素明确原则C.程序合法原则D.税收对等原则E.税收优惠原则正确答案:ABC(2分)32.我国实行定额税率的税种有【】A.增值税B.契税C.土地增值税D.车船税E.城镇土地使用税正确答案:DE(2分)33.依据我国营业税立法规定,属于免征营业税的事项有【】A.学校提供的教育劳务B.托儿所提供的托儿服务C.学生勤工俭学提供的劳务D.残联提供的营业税应税劳务E.残疾人本人提供的营业税应税劳务正确答案:ABCE(2分)34.根据个人所得税法规定,应按特许权使用费所得征收个人所得税的事项有【】A.专利权使用费所得B.商标权使用费所得C.非专利技术使用费所得D.提供著作权的使用权所得E.向某杂志投稿取得的稿费收入正确答案:ABCD(2分)35.根据税收征收管理法规定,税收强制执行措施适用于【】A.从事生产、经营的纳税人B.从事非生产、经营的纳税人C.扣缴义务人D.纳税担保人E.纳税代理人正确答案:ACD(2分)第二部分非选择题三、名词解释题(本大题共4小题,每小题3分,共12分)请在答题卡上作答。
36. 税法解释正确答案:是指由一定主体在具体的法律适用过程中对税收法律文本的意思所进行的理解和说明。
(3分)37.累进税率正确答案:是按征税对象的数额大小,划分为若干等级,每个等级由低到高规定相应的税率,征税对象数额越大,税率越高,数额越小,税率越低的一种税率形式。
(3分)38.生产型增值税正确答案:是指对于外购的固定资产不允许作任何扣除的一种增值税类型。
(3分)39.税务登记正确答案:是指纳税人根据税法规定就其设立、变更、终止等事项,在法定时间内向其住所所在地的税务机关办理书面登记的一项税务管理制度。
(3分)四、简答题(本大题共4小题,每小题4分,共16分)请在答题卡上作答。
40.简述税收法律关系变更的原因。
正确答案:税收法律关系变更的原因主要有:(1)纳税人自身的组织状况发生变化;(1分)(2)纳税人的经营或财产状况发生变化;(1分)(3)税务机关的组织结构或管理方式发生变化;(1分)(4)税法的修订或调整以及不可抗力。
(1分)41.简述税收公平原则的具体含义。
正确答案:税收公平原则是指政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应,并使各纳税人之间的负担水平保持均衡。
(1分)税收公平原则包括横向公平和纵向公平两层含义。
(1分)所谓“横向公平”是指经济能力(或条件)或纳税能力相同的纳税人应负担相同数额(或缴纳数额相同)的税收,即同等情况同等税负。
(1分)所谓“纵向公平”是指经济能力或纳税能力不同的人应缴纳数额不同的税收,即不同情况不同税负。
(1分)42.简述税务机关核定企业应纳税所得额的方法。
正确答案:税务机关核定企业的应纳税所得额时,可以采用下列方法:(1)参照同类或者类似企业的利润率水平核定;(1分)(2)按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定;(1分)(3)按照关联企业集团整体利润的合理比例核定;(1分)(4)按照其他合理方法核定。
(1分)43.简述我国税收优先权适用的情形。
正确答案:我国税收优先权适用于以下三种情况:(1)税收优先于无担保债权;(1分)(2)税收优先于发生在后的担保债权;(1分)(3)税收优先于行政罚款(1分)和没收违法所得。
(1分)五、论述题(本大题共l小题.共l2分)请在答题卡上作答.44.《税收征收管理法》对税收保全措施作了怎样的规定?正确答案:(1)《税收征管法》规定:税务机关责令纳税人提供纳税担保,但纳税人不能提供的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取下列税收保全措施。
(3分)①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(2分)②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。