如何做好财务管理与价值创造

课程介绍
财务报表分析与公司预算管理课程是专门为公司高级管理人员 量身定做的公司理财必修课：
第一部分：财务报表的分析与企业财务诊断。课程的目的是 帮助公司经理们正确解读公司财务信息，学会从财务的视点、从 战略的高度如何了解企业的过去、把握企业的现在，预知企业的 未来；
第二部分：公司预算管理。课程的目的是帮助公司经理们转 变观念、理清思路、提高认识、优化管理，学会利用公司预算管 理的平台建立公司目标、整合公司资源、健全公司制度、协调公 司行动，提升公司整体管理水平。
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股东权益
（1） 投入资本
股 本（实收资本） { 资本公积
盈余公积 （2） 留存收益 {
未分配利润
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注释：
1、资产
是指企业过去的交易或事项形成、由企业拥有或控制的、预期会给 企业带来经济利益的资源。资产至少可以分为以下两大类： （1）流动资产。满足下列条件之一的应归类为流动资产：
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财务报表分析与风险防范系列课程之一
财务报表的分析与企业财务诊断
主讲人 高其富
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课程目录
第 1 单元 会计是企业的语言 第 2 单元 怎样阅读和分析资产负债表 第 3 单元 怎样阅读和分析利润表 第 4 单元 怎样阅读和分析现金流量表 第 5 单元 怎样总体评价公司财务状况
（2）非流动资产。流动资产以外的资产应当归类为非流 动资产，主要包括： 长期投资：指回收期超过一年的股权和债权投资。 固定资产：指使用期限在一年以上，单位价值在规 定的标准以上的房屋建筑，机器制备等。 无形资产：是指企业长期使用而没有实物形态的资 产，包括：专利权、商标权、商誉等。 其他资产：主要包括开办费和长期待摊费用
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二、会计语言Ⅱ（篇）
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1、会计报表，主要包括： 资产负债表 利润表 现金流量表
2、会计报表附注，主要包括： 公司简介 主要会计政策及会计估计注释 主要会计报表项目注释 或有事项注释 其他事项
• 资产 • 负债
• 股东权益
资产=负债+股东权益
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资产的分类
1、流动资产 2、非流动资产
长期投资 固定资产 无形资产 其他资产
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负债
负债包括： 1、流动负债 2、非流动负债（长期负债）
财务报表分析与公司预算管理
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A、预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用。 B、主要为交易目的而持有。 C、预计在资产负债表日起一年内变现。 D、自资产负债表日起一年内，交换其他资产或清偿负
债的能力不受限制的现金或现金等价物。 例如：现金、存款、存货、应收账款等。
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注释：
1、收 入 是指企业在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股 东投入资本无关的经济利益的总流入。
2、费 用 是指企业在日常中发生的、会导致股东权益减少或者负债增加、 与向股东分配利润无关的经济利益的 总流出。
3、利 润 是指企业在一定会计期间的经营成果，是企业在一定会计期间 的收入减去费用后的净额。
3、股东权益 是指企业资产扣除负债后由股东享有的剩余权益，股东权益包括初始 投入和经营积累。
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第二组词汇
• 收入
• 费用
• 利润
记录企业在某一个 特定期间经营情况
• 利润=收入 - 费用
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第1单元 会计是企业的语言
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一、会计语言Ⅰ
字－－词－－句
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第一组词汇
记录企业在某一个特 定时点的基本情况
3、财务情况说明书，内容包括： 生产经营状况 盈利及分配情况 资金增减及周转情况 其他
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三、会计语言Ⅲ（时态）
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2、负 债 是指企业过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出企业
的 现实义务。负债通常划分流动负债和非流动负债两大类。 （1）流动负债：满足下列条件之一的，应当归类为流动负债。 A、预计在一个正常营业周期种偿还。 B、主要为交易目的而持有。 C、自资产负债表日起一年内到期应予以清偿。 D、企业无权自主地将清偿推迟至资产负债表日后一年 以上。 （2）非流动负债：流动负债以外的负债应当归类为非流 动负债。