公立医院全面预算管理培训

预算管理体系构建
➢制度体系
基本制度
预算管理制度
工作制度
责任制度
全面预算管理制度 预算管理组织制度
预算编制制度 预算执行制度 预算核算制度 预算分析制度 预算报告制度 预算控制与调整制度 预算审计制度 预算考评制度 部分责任范围和标准 预算目标责TJ任医书院 财务科
预算管理体系构建
➢编制体系 • 医院三级预算体系： • 由一级医院总预算、 • 二级归口职能部门预算和 • 三级临床、医技等基层单位预算组成， • 实行以财务预算为主，把全院所有处、科室收支都纳入医
分配医院资源，并进行考核与控制，以便有效地组织和协 调医院的经营服务活动，实现既定的目标。
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医院预算管理概述
评价 • 管理学家戴维·奥利：全面预算管理是为数不多的几个能
把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方 法之一。
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医院预算管理概述
全面预算管理 • 经济事项全面，全部经济事项应纳入预算管理。 • 业务单元全面，全部部门应纳入预算管理。 • 参与人员全面，全员参与预算管理。 • 管理过程全面，编制、执行、调整、控制过程完备。 • 数据期限全面，按月编制、按年汇总。
➢ 1、归口管理 • 谁干事、谁花钱、谁编预算 • 谁管事、管什么事、编什么预算 • 编制、汇总、审核、分析 ➢ 2、结合医院运营计划 • 事项、时间、金额
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预算编制程序和方法
预算编制方法
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预算编制程序和方法
预算编制方法—科室分工 • 关于启动2019年基本支出与项目预算申报与编制工作的
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医院预算执行与控制
预算执行控制 ➢ 在诸多经济管理项目中，预算管理是医院运营管理的主
线，为达到医院一定时期的经营目标，最重要的是对目标 执行过程中的控制，而预算管理体现了这一控制的全过程 --在经济管理中的地位。
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医院预算执行与控制
预算执行控制 ➢ 现代财务管理理念也需要打破传统的事后算账的管理模
业务 预算
全面
预算
资本
财务
预算
预算
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医院预算编制程序和方法
➢ 内容
➢ 医院业务预算包括医疗服务收入预算、医疗服务量预算、 医院次均费用预算、床位使用率预算、药占比预算、耗占 比预算、手术人次预算、平均住院日预算、直接材料预 算、直接人工预算、医疗服务费用预算、医疗成本预算、 管理费用预算等。
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医院预算编制程序和方法
➢ 内容 ➢ 医院经济管理包括：资金管理、存货管理、设备管理、收
入管理、价格管理、成本管理、预算管理、医保管理、税 务管理、专项资金管理等。 ➢ 医院全面预算，包括业务预算、财务预算和专门决策预 算。
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医院预算编制程序和方法
➢ 内容
全面预算包含财务预算，是预算发展的高级形式。
入入入入入入收入 入
入 入 入 入 入 收 入TJ医入 院 财务科
预算编制程序和方法
收入预算的编制 • 2019年医院医疗收入及医疗服务量预算测算.xlsx
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预算编制程序和方法
支出预算的编制 • 2019年度财务收支预算表.xlsx
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预算编制程序和方法
专项预算的编制 • 固定资产投资 • 筹融资计划
医院全面预算管理
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医院预算管理概述 医院预算管理体系构建 医院预算编制程序和方法 医院预算执行与控制
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医院预算管理概述 医院预算管理体系构建 医院预算编制程序和方法 医院预算执行与控制
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医院预算管理概述
概念 • 预算（管理）是医院进行内部管理控制的一种主要方法。 • 预算管理是一种系统方法，是通过在医院内部各部门之间
➢ 医院财务预算包括现金流预算、预计资产负债表、预计收 支总表等。
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预算编制程序和方法
➢ 预算编制程序 • 预算编制是将医院运营计划转化为财务指标的过程。
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预算编制程序和方法
➢ 预算编制程序 • 预算编制一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的
程序进行，不断调整和修正，最后由院长办公会综合平 衡，并以书面形式下达各部门执行。 • 两上两下“的预算上报流程。
院预算管理体系的全面预算。
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预算管理体系构建
➢编制体系 • 医院三级预算体系：
一级科 室预算
行医临 政技床 职科科 能室室
\ \ \
\ \
归口科
公 共
建 处
器 械
人 事
室预算
开 支
涉 及
处 基
部 门
医院总 预算
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医院预算执行与控制
预算执行四大要素 ➢ 落实责任人 ➢ 落实分解后的企业目标； ➢ 目标的衡量标准； ➢ 赋予责任人的权利；
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医院预算执行与控制
预算执行活动 ➢ 组织、协调实施医疗、教学与科研活动 ➢ 强化现金流量的预算管理 ➢ 按照授权审批程序执行预算
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预算管理体系构建
预
预
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组
目
编
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考
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标
制
告
控
评
体
指
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体
体
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系
标
系
系
系
系
体
系
谁来做
做什么
怎么做
做了什 么
必须做
做的如 何
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预算管理体系构建
➢组织体系
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通知.docx
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预算编制程序和方法
预算编制方法
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预算编制程序和方法
收入预算的编制
医
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预算编制程序和方法
➢ 预算编制程序
成长期 成熟期 衰退期 大型集团
以收入 为起点 的预算 管理。
以成本 为中心 的预算 管理。
以现金 流为中 心的预 算管理。
以利润 为目标 的预算 管理。
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预算编制程序和方法
预算编制程序
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预算编制程序和方法
预算编制方法