全面预算管理制度

XXX全面预算管理制度

20xx年04月

目录

第一章总则 (1)

第二章全面预算管理组织机构 (2)

第三章全面预算编制的内容和指标体系 (4)

第一节预算编制的内容 (4)

第二节预算编制的指标体系 (6)

第四章预算管理实施程序 (7)

第一节预算编制 (7)

第二节预算执行 (10)

第三节预算调整 (11)

第五章全面预算监督、评价、考评 (12)

第六章附则 (13)

第一章总则

第一条为改进和完善XXX有限公司（以下简称“公司”）全面预算管理体系，加强运营过程内部控制能力，提高整体管理水平，明确公司总部各部门和苗木公司、区域公司、各项目部（以下简称“各单位”）在全面预算各环节中的职责和管理流程，根据公司的内部管理需要，特制定本办法。

第二条本办法中所指的预算是指企业生产经营管理活动的全面预算，包括业务预算、财务预算和资本预算等。预算管理是对预算进行编制、执行、调整、监督、控制和考核的一系列行为。

第三条公司年度预算以会计年度为准编制，即公历1月1日至12月31日，但资本支出预算应以整个项目周期为预算编制期。

第四条公司年度预算工作周期是从预算年度上年十一月初至次年二月底，时间跨度为一年零四个月。预算管理整体周期分为四个阶段：预算方案制定期、预算执行期、预算追加调整期和预算考核期。

第五条公司采用分级预算管理，本办法适用于公司总体预算、公司本部及各单位的预算管理。各单位可依据本办法制定相关的子流程或实施细则予以补充、配套。

第六条本制度所称预算管理，是指利用预算对公司内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动，完成既定的经营目标。预算管理包括预算的编制、审批、执行、平衡调整、考核及监督等环节。

第七条预算形成应当采用自上而下，自下而上，最后由公司总经理对下发布的程序。

第八条各公司预算编制应当执行总经理负责，财务部牵头，各职能部门分公司积极配合的责任制。

第九条预算经总经理签发后，各职能部门、公司应分解贯彻落实，经总经理签发的预算执行目标将作为各公司年度考核基数，各项目实际执行达到或超过预算总额的10%、25%、50%、80%、100%时以及日常实际执行超出原计划安排时，公司财务部应做好预警工作，向费用预算部门发出书面预警通知并留存一份备查，同时报公司总经理。

第十条公司应当按月编制预算执行情况报告，报公司总经理及成控部。年度预算总额用尽在未经恰当程序申报审批追加预算的情况下，财务部应当止付。分公司、区域公司财务部应当

积极通过实时预警、付款审批控制等方式确保预算目标的实现。

第十一条原则上各分公司、区域公司应当在系统预测与决策的基础上，将公司未来经营活动产生的现金、利润、资产负债状况和现金流量等财务信息以计划的形式具体反映出来，以便有效地组织与协调公司各项经营活动，完成既定的经营目标，合理安排预算支付进度等自行平衡本公司预算。

第十二条公司财务预算是监控经营计划实施进度的基础，同时也是公司绩效管理的重要依据。

第二章全面预算管理组织机构

第十三条公司预算管理实行分级管理、归口负责的体系。

第十四条公司预算的最高决策机构是公司总经理为首的经营班子。公司日常的预算领导机构为预算管理委员会，预算管理委员会主要职责：

（一）制定公司中、长期生产经营计划，确定年度预算编制的重大前提条件和年度生产经营目标；

（二）审查、平衡预算草案，审批公司的年度主要预算指标、项目成本、预算调整预算方案；

（三）审核公司的年度预算方案；

（四）审定预算管理制度或例外事项；

（五）督促公司预算方案的实施，听取预算执行情况分析，做出改进预算管理等决定；

（六）审批业绩考核结果，确定奖惩方案。

第十五条公司预算管理委员会由下列人员组成：

主任：公司总经理

副主任：公司副总经理、财务总监

成员：各职能部门总监或经理、苗木公司经理。

第十六条公司的预算管理机构为预算管理办公室。预算管理办公室为预算委员会的日常办事机构，其主要职责：

（一）负责本公司预算编制的组织、协调工作；

（二）拟订年度预算编制大纲；

（三）组织编制年度预算草案；

（四）协调、监控、分析预算执行过程、提出预算调整或管理措施建议；

（五）对公司预算委员会负责，承办公司全面预算管理的日常管理事务。

（六）组织召开预算工作会议，协调各部门和区域分公司的预算相关事项；

（七）根据公司年度整体经营目标和工作计划确定预算总目标，并在各部门和区域分公司之间进行分解，以确保公司发展目标的实现；

（八）正式下达预算目标；

第十七条预算管理办公室一般由下列人员组成：

主任：主管副总经理

副主任：财务总监、成控部经理

成员：财务部经理、工程部经理、预决算部经理、人力资源部总监、运营与信息部总监、

设计部经理、材设中心总监、总工室主任、研发部部长、苗木公司经理。

第十八条根据预算管理的需要，预算管理责任单位须设立预算管理办公室（苗木公司可设置）或指定某个负责人全面负责预算管理工作，配备专职或兼职全面预算管理人员，明确全面预算管理部门负责人，各预算责任中心的主要职责：

（一）提供本责任中心获得和掌握的的预算所需相关信息；

（二）完成本责任中心职责范围内预算的编制

（三）在年度业务开展过程中，在职责范围内，按照预算目标对预算的执行进行控制；

（四）确认公司预算管理办公室完成的业绩报告；

（五）按照预算管理办公室的要求，对预算差异形成的具体原因进行分析；

（六）提出预算调整与修正申请；

（七）确认预算的考核结果；

（八）在预算执行过程中，就发现的问题及时与预算管理办公室沟通，以促进预算工作的不断改进；

第十九条总经理是公司年度财务预算管理工作的直接责任者，其职责包括：（一）审核公司年度财务预算计划；

（二）审核年度财务预算计划的重大调整，审批年度财务预算的一般调整；

（三）审核业务经营开拓总体财务预算计划；

（四）审核有关财务预算管理的政策、规定和制度等；

（五）审批预算内限额以内的支出。

第二十条公司财务部是财务预算管理工作的牵头和组织部门，承担的主要职责包括：（一）负责草拟、修订、完善预算管理的各项制度与办法；

（二）提出年度预算编制方案提交预算管理领导小组审批；

（三）组织协调预算编制的各项工作，汇编预算并下达执行；

（四）传达预算编制的方法、程序，具体指导各部门填写有关预算表格；

（五）根据预算编制方针，对各部门提交的预算表格进行初步审查、协调和平衡，编制总公司的预算草案；

（六）协调预算编制和执行过程中的各种预算纠纷；

（七）在预算执行过程中，监控各部门的预算执行情况；

（八）每月预算执行完毕，及时形成预算执行报告和预算分析报告，组织召开预算分析会议，监督、检查、分析预算的实施情况；

（九）根据需要，提出预算修正建议方案。

第三章全面预算编制的内容和指标体系

第一节预算编制的内容

第二十一条公司全面预算涵盖公司生产、经营和建设的各个环节，公司的经济活动全部纳入预算管理，进行预算控制。

第二十二条公司预算是对现金收支、经济效益、资金筹集与使用及预算年度末资产负债情况做出的预计、安排。按内容划分主要包括财务预算、业务预算、资本预算、筹资预算和专业预算。

第二十三条财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对一定时期内公司资金取得和投放，各项收入和支出，公司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。主要包括损益预算、资产负债预算、现金流量预算。

第二十四条业务预算是反映预算期内公司可能形成现金收付的生产经营活动的预算。主要包括合同额预算、收入预算、成本费用预算等。

第二十五条资本预算是公司在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。

第二十六条筹资预算是公司在预算期内需要新借入的长短期借款和经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据公司有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。

第二十七条专业预算指基于各专业业务流程编制的反映各专业业务活动的预算，是对资产负债预算、损益预算和资本性支出预算的补充。

第二十八条预算编制口径为：各项目部、设计中心一部二部、苗木公司、区域分公司费用编入经营成本，工程部、预算合同部、成控部、材设中心、人力资源部、财务部、总经办、运营与信息部等总部费用开支编入管理费用，设计中心、苗木公司、区域分公司招待费用编入营业费用，借款利息收支编入财务费用——利息，银行结算手续费、银行顾问费及汇兑损益编入财务费用。执行业务的部门编制相关预算。负责综合类费用预算的应当按上述分类原则分类、分部门编制预算。

第二十九条公司本部相关职能部门为公司本部预算责任中心，按照业务分工对专业预算承担归口管理职责，负责专业预算的完成。公司预算管理相关责任部门：总经办、财务部、人力资源部、工程部、预算部、成控部、材设中心、设计中心、苗木公司等部门。

1、总经办负责本部门管理费用开支预算。

2、财务部是公司预算管理归口部门，负责建立和健全预算管理制度；编制预算期公司

本部成本费用、营业税金及附加、财务费用、投资收益及公司本部行政管理费用预

算；收集各职能部门、分子公司的预算材料审核汇总，形成预算报告初稿报总经理

办公会审定；监控公司本部及控股子公司预算执行情况，对预算调整因素进行审核

并提出意见；年末根据各公司预算完成情况进行考核。

3、人力资源部负责制订单位工资政策、用工制度；提供职工人数、劳动用工计划、工

资发放标准及工资总额等预算资料；以及预算期公司社会保险、职工培训和办公物

资消耗计划等专业预算，以及其它费用开支情况预算，负责每月对公司下属各经营

单位专业预算的完成和业绩进行考核。

4、工程部负责部门费用预算并确保预算指标的分解落实，负责各项目部合同额的收入、

回款的预算，并分解到各月。

5、预算部负责签约额预算，下达签约额计划及本部门费用预算。

6、成控部负责编制公司各项目部预算期的工程施工、设备购置、材料采购、人工成本、

物资消耗（包括燃料、材料、低值易耗品、配件等）、设备修理、外租机械和水电费

及本部门差旅费、业务招待费等生产直接费用预算的专业预算。

7、材设中心：制定物资采购、消耗预算，及本部门费用开支预算。

8、设计中心负责职能部门费用开支预算及设计一部、设计二部的收入、成本、费用预

算。

9、苗木公司及区域分公司负责编制本公司的生产经营指标和各项费用开支预算。

第二节预算编制的指标体系

第三十条预算指标体系设定的依据是公司发展战略及年度经营计划。

第三十一条预算指标的具体确定需要考虑如下因素，并分解到月度：

（一）考虑公司历史水平（历史最好水平、历史平均水平）、行业水平（行业最好水平、行业平均水平）；

（二）考虑公司外部环境的影响，包括市场变化、政策变化及新技术发展趋势等；

（三）考虑公司内部资源能力（如公司管理能力、资金融通能力等）。

第三十二条预算指标必须满足以下要求：

（一）全面性：预算指标尽可能包含公司经营的主要方面；

（二）协商一致：预算指标是经由预算执行部门和决策层共同研究协商，达成一致，形成他们的共同认可和承诺；

（三）时间性：具体化的预算目标往往包括许多阶段性的目标，必须有明确的时间要求。

第三十三条公司的财务预算指标主要包括经营收入（工程、设计、苗木经营收入）、经营成本（工程、设计、苗木营业成本）、经营利润、投资总额、融资总额、净现金流量、净利润率、资产负债率、管理费用等。

第三十四条经营收入预算由各经营主体部门根据企业的年度经营目标和年度产值计划，在客观估计未来市场及公司自身资金、开发能力的前提下，合理确定工程业务产值、设计业务收入和苗木销售额的基础上，提交经营收入预算。

第三十五条经营成本预算由财务部会同有关部门，根据经营目标总体预算，结合各项目进度，编制工程成本、设计成本、苗木生产经营成本和间接费用等，在此基础之上编制经营成本预算。第三十六条费用预算包括工程、设计、苗木管理费用、总部管理费用及财务费用等，由如下

部门负责编制：

（一）工程部、设计中心、苗木公司根据年度产值计划目标和销售计划组织制定出管理费用预算；

（二）各职能部门根据各自年度工作计划制定总部各部门管理费用预算；

（三）财务部根据年度融资计划编制财务费用预算。

第三十七条预计损益表由财务部根据年度销售收入预算及成本、费用预算等数据综合编制而成。

第三十八条融资预算由财务负责编制，财务部综合企业销售回款、采购支付、项目开发计划、费用支付及企业资金余额等情况，平衡资金需求，制定融资预算。

第三十九条预计现金流量表由财务部负责编制，财务部根据销售预算的回款、采购预算的支付及付现费用预算及筹资预算制定企业现金收支预算，生成预计现金流量表。

第四章预算管理实施程序

第一节预算编制

第四十条预算编制要在公司总经理确定的预算编制方针指导下进行，预算编制方针包括：（一）国家关于房地产行业的政策；

（二）国家关于园林绿化行业的规范和对人居环境、居住方面的有关要求；

（三）企业的发展战略和目标；

（四）公司经营方针和生产经营计划；

（五）公司的投资、融资计划及改制等方面的资本运营方针；

第四十一条公司应该根据费用消耗水平制定科学合理的预算定额标准，进行科学的费用分类分级标准和规范，并依据定额标准进行相关预算项目的编制。

预算编制内容

1、利润预算；

2、主营业务收入预算；

3、主营业务成本预算；

4、管理费用预算；

5、财务费用预算；

6、其他业务利润预算；

7、营业外收支预算；

8、借款预算；

9、现金流量预算；

10、资产负债预算；

第四十二条预算编制的主要活动、要求及工作内容按照下表执行：

第四十三条公司年度预算编制、审批程序为：

（一）公司于每年11 月初下达下一年度预算编制的原则和要求。

（二）公司根据发展规划和公司预算编制原则和要求，提出下一年度预算目标。

（三）公司预算管理领导小组根据下一年度预算目标，组织有关职能部门按照职责分工编制各专业预算，财务部门根据专业预算及相关预算资料综合平衡后编制预

算草案；

（四）公司预算管理办公室对预算草案进行审查，审查通过后形成议案提交预算委员会审议通过后实施。

（五）公司根据总体经营目标和各公司上报的预算建议方案确定各职能部门和苗木公

司主要预算指标。

第四十四条预算编制的程序：先自上而下逐级下达年度生产经营指导性计划，再自下而上编制上报预算。

（一）下达年度生产经营计划及各项综合性指标。每年11月5日以前逐级向所属单位下达预算年度生产经营计划及各项综合性指标，其中对公司总部职能部门下达计划的时间最迟不得超过报告期的11月7日，总部下达给分公司的时间最迟不得超过11月10日。

（二）各单位应按照下达的年度生产经营计划及各项综合性指标，根据“本、量、利”原理，结合本单位实际测算有关指标并编制各项预算。

（三）根据各部门、分子公司上报的各项预算，逐级汇编公司的年度综合预算。分公司应于报告期的12月15日以前将编制的下年度的预算草案报公司，公司应于报告期的12月31日以前以正式文件向公司总部报送年度预算草案。

（四）各单位在上报预算草案的同时，应对上一年度预算执行与完成情况进行预计并详细分析，提交分析报告，作为年度预算报告的组成部门。

基本编制程序如下图：

第四十五条具体流程参见公司预算审批流程。

第四十六条在编制预算过程中，要求所有的预算指标尽可能细化到每个月。

第四十七条在编制预算时，公司设立一定比例的不可预见费作为预算外支出的资金来源，以平衡预算外的各项支出。

第二节预算执行

第四十八条公司年度预算方案下达后，各预算责任单位应对年度预算方案进行分解，明确责任机构、部门或责任人，加强过程监控和目标管理。各预算单位应将预算指标作为日常运营控制的标准，及时调整内部、外部资源及管理措施以保证预算指标的实现。公司依据年度预算指标对各单位进行考核。

第四十九条预算执行报告。预算执行报告由预算执行报表和预算执行情况说明两部份组成。

（一）预算执行报表：按XXX有限公司全面预算执行报表执行。

（二）预算执行情况说明：对本单位在预算期间的内部条件、外部环境变化做简要分析，对预算执行结果与预算指标进行对比分析，出现偏差的应分析偏差的原因并采取纠正偏差的措施，当预算执行偏差超过10%时应及时上报上一级预算管理部门。

上半年的预算执行报告应包括自我评价及预算调整建议的内容，年度预算执行报告应包括全年自我评价内容。

第五十条预算执行报告的编报要求：

（一）各预算执行单位每季一次编报预算执行报告，分别为一季度、上半年、三季度和全年度，于每季的次月10日前以书面及电子邮件报送公司预算管理办公室，抄送运营与信息部、成控部。

（二）预算管理办公室将各单位的预算执行报告和公司本部预算执行报表汇总后上报给公司预算管理委员会；

第五十一条公司财务部、成控部、工程部及运营与信息部是公司预算执行情况的监控部门，当预算执行偏差超过10%时，预算监控部门应组织进行重点核查，对预算执行单位采取的纠偏措施进行评估并协调、跟踪落实，确保预算目标的完成。

第三节预算调整

第五十二条预算执行部门各项支出必须本着“先预算、后使用”的原则，以预算为依据进行控制，没有预算的项目要严格控制其发生。

第五十三条年度财务预算按“限额使用、节约奖励”原则进行控制，在管理过程中，对纳入预算范围的项目，单笔金额在财务权限范围内的支出，由财务经理审批；单笔金额超出财务经理权限范围的支出，以及所有的预算外支出由总经理审批。

第五十四条各预算执行部门（包括财务部）都要建立财务预算管理账簿，按预算项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、和对应的累计额。

第五十五条财务部及时跟踪、检查预算的执行情况，每月10日前完成对上月预算差异分析，并编制《月度财务预算执行分析报告》，预算差异分析报告应有以下内容：

（一）本月预算额、本期发生额、本期差异额及所对应的累计额；

（二）对差异进行的分析；

（三）产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后需要进行改进的建议等。

第五十六条公司每年8月进行一次预算追加调整，公司财务部负责收集各预算执行单位的调整建议并编制预算调整草案，经预算委员会审批通过后下达执行（详见《全面预算调整流程》）。

预算调整的具体要求按下表执行：

第五章全面预算监督、评价、考评

第五十七条公司预算委员会对本公司预算编制和执行情况进行审计监督，纠正预算执行中存在的问题，维护预算管理的严肃性。

第五十八条公司每年7月31日和下年1月31日前分别召开半年和年度预算工作会议，分析评价和考核各预算执行单位的预算执行。半年预算工作会议包括预算调整的内容，年度预算工作会议包括对上年度预算执行情况的评价和讨论下一年度的预算方案。

第五十九条预算评价分为自评、部门评价及公司评价三个部分。

（一）自评

各预算执行单位在半年、年度预算工作会议前对本单位半年或全年的预算执行进行自我评价，评价内容包括预算执行情况分析、偏差原因分析、重要事项说明、预算管理工作建议等。

（二）预算监控部门评价

公司战略规划部汇总各预算执行单位的自评资料后，对其进行汇总并转交给公司本部对应业务部门，业务部门对专业预算执行进行分析评价并提交战略规划部，战略规划部根据业务部门提交的评价汇编公司整体和公司本部预算执行分析报告，并报公司预算委员会。

（三）公司评价

预算委员会召开会议，对预算管理办公室汇总提交的预算执行报告进行讨论并形成评价意见。会议后两周内由运营与信息部反馈至各预算执行部门，并跟踪报告执行情况。

第六十条预算考评一是对整个预算管理系统进行考评，即对企业经营业绩进行考评；二是对预算执行者的考评。

第六十一条预算考评应遵循以下原则：

（一）目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩；

（二）时效原则：预算考评是动态考评，每期预算执行完毕应立即执行；

（三）例外原则：对某些阻碍预算执行的重大因素，如产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾害等预算执行者不可抗力的因素，考评时应作例外处理。

（四）分级考评原则：预算考评根据预算目标的分解层次进行。

第六十二条公司对总部各职能部门以及分子公司预算执行情况进行评价、考核，主要指标纳入公司绩效考核体系，考核结果与公司员工及负责人的奖惩挂钩。

第六十三条公司总部各职能部门和各分子公司经营单位内部也要建立预算考核制度，定期对预算执行情况进行考核，考核结果与各预算责任中心利益挂钩。对不履行审批手续发生的预算外开支，要追究预算责任中心和当事人的责任。

第六十四条各预算单位应将预算管理作为内部管理控制的重要手段进行自我控制，为实现预算目标及时采取必要的管理措施，同时应如实、及时报送预算报告，不能弄虚作假、虚报或瞒报。

第六十五条公司将推进预算管理的信息化进程，建立预算管理的基础数据库，在预算编制、执行等过程进行信息化处理，提高预算管理的准确性和及时性。

第六章附则

第六十六条本制度未尽事宜，以国家法律法规、其他有关规范性文件的规定为准。

第六十七条本制度自发布之日起生效，原有相关制度如与本制度冲突，以本制度为准。

第六十八条本制度由公司财务部进行起草与修正，由总经理进行审核，总经理批准后执行。第六十九条本制度的解释权属于公司财务部。