全面预算内部控制调查问卷

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以全面预算管理为核心的企业内部控制研究_隋玉明

以全面预算管理为核心的企业内部控制研究隋玉明【摘要】金融危机后的企业目前所面临的财务管理问题依然严重，既有外部发展环境影响，又有内部发展因素，尤其是企业内部控制问题的制约。

缺乏内控制度影响了企业的经济效益，阻碍了企业的发展。

解决这一问题，必须研究企业内部控制制度目前存在的问题，企业缺乏内控制度带来的弊端，从而得出促进企业建立内控制度的策略。

以预算管理为核心的企业内部控制是一个相对来说较新的研究课题，为企业注入了新的活力与挑战。

以全面预算管理为核心的企业的内部控制是企业发展的必行趋势，为企业的发展发挥了更大的作用。

本篇论文从内部控制含义出发，详细阐述了全面预算管理与内部控制二者的关系，提出了企业内部控制要以全面预算管理为重要基础和管理手段，推行用全面预算管理来加强企业的内部控制。

从内部控制基本要素出发，研究内部控制和全面预算管理这两者的关系，提出把全面预算管理作为核心的企业内部控制强化的思路，设计出适应企业的以全面预算管理为核心的内部控制体系并予以推行，对于企业的健康发展是十分有意义的。

必须实行全面预算管理和加强内部控制相结合的方法，才能减少管理层决策的随意性、盲目性，提高资源有效运用效率、降低企业投资风险、提高防范风险的能力，实现企业效益的最大化。

【关键词】企业全面预算预算管理内部控制【中图分类号】F 230【文献标识码】A【基金项目】２０１２年黑龙江省会计学会重点会计科研课题“加强企业内部控制制度建设及实施方面研究”、２０１３年黑龙江省会计学会重点会计科研课题“反倾销会计与涉外企业财务风险研究”阶段性研究成果。

【作者简介】隋玉明，男，黑龙江克山人，哈尔滨欣荣集团股份有限公司财务总监兼总法律顾问，经济学博士，高级审计师，企业法律顾问。

研究方向：企业财务管理、企业纳税筹划和经济法学；黑龙江哈尔滨，１５００８０。

全面预算管理作为企业实施战略目标一个有效控制的管理工具，被越来越多的人们了解和重视，被越来越多的企业接受和施行，并且有效的帮助施行企业稳步健康成长。

全面预算管理企业内部控制研究

全面预算管理企业内部控制研究关键词：全面预算管理；核心；企业内部控制随着社会经济的不断发展，企业管理模式会出现根本性的变化，在这一背景条件下，企业内部控制制度的创新已经成为必然趋势。

采取全面预算管理的新型协调企业发展手段，有助于改善企业内部控制制度中的不足。

下文就企业全面预算管理在内部控制中的作用、企业全面预算管理的内部控制工作存在的问题，以及具体措施进行分析。

一、全面预算管理在企业内部控制中的作用分析二、企业全面预算管理在内部控制中的问题分析（一）缺乏明确预算管理职责分工。

企业全面预算管理工作中存在着职务分工不够明确的问题。

第一、出纳和会计岗位的职责比较混乱，出纳和会计的岗位之间分工相互制衡与约束，这种内部控制关系是出纳与会计岗位的职责本质。

现实是企业的出纳与会计岗位之间分工不够明确，如企业的出纳人员未经会计人员审核，就直接支付款项，这样出纳人员可能会利用职务之便私自设立小金库。

会计人员应当对出纳人员支付进行严格复审。

第二、在款项支付时会出现企业全部印章交由一个人保管的情况，这样在企业内部财务管理中，有的会计人员为减少出纳人员四处盖章的不便，将支付款项需要的多种印章交由一个人管理。

在这一情况下，出纳人员就可能会出现随意办理出纳事务的问题，这一行为存在极大风险，全面预算管理安全性也面临极大挑战。

（二）缺乏对预算管理授权批准的有效控制。

企业缺乏对全面预算管理授权批准的有效控制，导致不健全的审批制度与较低审批效率的出现。

企业缺乏健全的审批制度，企业全面预算管理，需要按照少数服从多数的原则进行，由董事会进行最终表决执行，涉及到全面性预算管理经济业务，这一决定一般是由企业的总经理决定的。

企业缺乏对预算管理授权批准的有效控制，实际审批效率也就比较低，原本总经理就有比较高的审批权，总经理对每一项事宜都要亲自做出回应和处理，在这一经营中总经理的审批会在一定程度上降低决策风险，但是全部事宜都由总经理亲力亲为，导致实际企业审批效率变低。

《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》

强化全面预算管理促进实现发展战略解读《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》全面预算是指企业对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。

全面预算作为一种全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式，凭借其计划、协调、控制、激励、评价等综合管理功能，整合和优化配置企业资源，提升企业运行效率，成为促进实现企业发展战略的重要抓手。

正如美国著名管理学家戴维·奥利所指出的那样：全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。

制定和实施《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》，旨在引导和规范企业加强全面预算管理各环节的风险管控，促进全面预算管理在推动企业实现发展战略过程中发挥积极作用。

本文就此进行解读。

一、如何正确认识和理解全面预算正确认识和理解全面预算的内涵、本质及作用，应当把握以下几个方面：（一）全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式全面预算的“全方位”，体现在企业的一切经济活动，包括经营、投资、财务等各项活动，以及企业的人、财、物各个方面，供、产、销各个环节，都必须纳入预算管理。

因此，全面预算是由经营预算（也称业务预算）、投资预算、筹资预算、财务预算等一系列预算组成的相互衔接和勾稽的综合预算体系。

全面预算的“全过程”，体现在企业组织各项经济活动的事前、事中和事后都必须纳入预算管理，即全面预算不仅限于预算编制、分解和下达，而是由预算编制、执行、分析、调整、考核、奖惩等一系列环节所组成的管理活动。

全面预算的“全员”参与，指企业内部各部门、各单位、各岗位，上至最高负责人，下至各部门负责人、各岗位员工都必须参与预算编制与实施。

（二）企业实施内部控制、防范风险的重要手段和措施全面预算的本质是企业内部管理控制的一项工具，即预算本身不是最终目标，而是为实现企业目标所采用的管理与控制手段，从而有效控制企业风险。

全面预算的制定和实施过程，就是企业不断用量化的工具，使自身所处的经营环境与拥有的资源和企业的发展目标保持动态平衡的过程，也是企业在此过程中所面临的各种风险的识别、预测、评估与控制过程。

内部控制调查问卷

调查说明：本调查问卷是仅为了解贵公司的内部控制而设计，不用于其他目的。

答案没有对错好坏之分，也不针对具体企业，请您按照您的真实感受如实填写。

非常感谢您的合作！一、企业的基本情况1、企业登记注册的类型A.国有企业B.集体企业C.民营企业D.外国投资企业E.其他企业2、企业所属行业A．制造业 B.建筑业 C.金融业 D.服务行业 E其他3、企业创建年限A.3年以内B.3-5年C.5-10年D.10-20年E.20年以上3、2010年底企业资产总额A.1000万以内B.1000-5000万C.5000万-1亿D.1亿-10亿E.10亿以上4、2010年底企业销售总额A.1000万以内B.1000-5000万C.5000万-1亿D.1亿-10亿E.10亿以上5、2010年底企业职工总人数A.5百人以下B.5百-1千人C.1千-3千人D.3千-1万人E.1万人以上二、对企业对《企业内部控制基本规范》的了解程度、渠道以及适用情况1、对《企业内部控制基本规范》的了解情况：A.很熟悉B.熟悉C.了解D.大概了解E.基本不了解2、对《企业内部控制基本规范》的了解渠道：A.财政部门文件B.有关杂志C.相关网站D.教育培训E.其他3、《企业内部控制基本规范》对贵企业是否适用：A.很适用B.适用C.基本适用D.勉强适用E.不适用三、企业内部控制的建立和执行情况1、内部控制对企业管理的重要程度：A.很重要B.重要C.较重要D.一般E.不重要2、企业内部控制的建立情况：A.有健全的成文制度B.有详细的成文制度，但不健全C.有较基本的成文制度D.有一些简单的成文制度E.基本上没有成文制度3、具体负责企业内部控制建设的职能部门:A.财务部B.总经理C.内部审计部门D.新设内控部门E.不清楚4、您认为企业内部控制的执行效果：A．很有效果 B.较有效 C.一般有效 D.部分有效 E.基本无效5、企业主要的内部控制手段：（可多选）A.全面预算B.合同管理C.内部信息传递D.信息系统6、企业主要的内部控制活动：（可多选）A.资金活动B.采购业务C.资产管理D.销售业务E.研究与开发F.工程项目G.担保业务H.业务外包I.财务报告四、企业内部控制建设与执行情况的具体评价（见表格）注：评分分值5为完全赞成，4为赞同，3为不太确定，2为不太同意，1为完全反对。

阜阳市行政事业单位内部控制调查问卷(完整资料).doc

【最新整理，下载后即可编辑】阜阳市行政事业单位内部控制调查问卷一、填写说明本调查问卷旨在了解阜阳市行政事业单位目前内部控制的实际情况，通过统计分析，探求进一步完善内部控制体系、规范会计基础工作、切实提高行政事业单位内部管理水平，为2014年1月1日实行全面内部控制规范作出必要的准备工作。

本问卷仅为调查分析所用，请结合您单位的情况如实填写。

二、基本情况（在您认为合适的选择项旁的“□”中打“√”，请在______中填写补充信息）1、您单位的名称是____________________________________________2、您单位性质？□行政机关□学校□医院□科研院所□其他___________3、您单位的资金来源？□行政机关及全额事业单位□差额事业单位□自收自支事业单位□其他__________4、您单位的规模？（含编制外长期聘用人员）□20人以下□20-39人□40-69人□70-99人□100人及以上5、您目前任职的岗位？□单位负责人□财务机构负责人□其他相关部门负责人□会计主管□其他________6、您是否了解《行政事业单位内部控制规范（征求意见稿）》或《行政事业单位内部控制规范（试行）》？□已经参加培训或自我学习□准备学习□听说过□没有听说过7、如果安排《行政事业单位内部控制规范（试行）》的培训，您最希望了解哪方面的知识？□对《内部控制规范（试行）》的解析□了解相关的案例□内部控制理论知识□适应本单位的内部控制制度和流程等设计和操作8、对《行政事业单位内部控制规范（试行）》的培训时间安排您认为哪种情况较好？□双休日上午□晚上7：00-9：00 □上班时间□其他时间三、内控制度总体状况（在您认为合适的选择项旁的“□”中打“√”，请在______中填写补充信息）1、您单位内部控制运行现状？□已经运行一段时间□刚刚建立内控制度□正在建立内控制度□尚未建立内控制度2、您单位内部控制是参考什么模版为基础建立的？□企业内部控制制度□行政事业单位内部控制规范（征求意见稿或试行稿）□同系统借鉴□其他__________ □未建立3、您单位内部控制修订情况？□经常修订□偶尔修订□从不修订□其他_______4、您单位由哪个机构具体承担内部控制建立、健全和实施？□成立的专门机构□财务部门□内审部门□纪检部门□其他____________ □未明确具体部门5、您认为您所在单位的内部控制体系是否健全？□健全□比较健全□不健全□完全没有建立6、您认为您所在单位的内部控制体系是否有效？□很有效□有效□一般□无效四、您所在单位目前的内部控制主要包括哪些模块？您认为完善的目标内部控制应该包括哪些模块？请在相应模块的空格里打上“√”。

全面预算与公司治理内部控制

● 2006年7月15日，根据国务院领导的有关批示，财政部、国资委、证监会、审计署、银监会、保监会等部门联合发起成立企业内部控制标准委员会，秘书处设在财政部会计司，旨在研究制定具有统一性、公认性和科学性的企业内部控制规范体系。
中国
● 2006年6月6日，国务院国有资产监督管理委员会制定并印发《中央企业全面风险管理指引》，要求各中央企业逐步建立全面风险管理体系。
● 企业经营管理合法合规 ——依法经营，不要非法获利
● 资产安全 ——数量：防止资产流失
——价值：提升资产品质效果 ● 财务报告及相关信息真实完整
——保证财务报告的决策有用性 ● 提高经营效率和效果
——不要为了控制而控制 ● 促进企业实现发展战略
——终极目标、核心目标（邯郸农行特大盗窃案） ——牵制固然重要，但不是内控的真谛
第二节全面预算与内部控制
一、内部控制的概念
内部控制是受企业董事会、管理者和其他员工的影响，为取得（1）经营效果和效率；（2）财务报告的可靠性；（3）遵守法规等目标而提供合理保证，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控的过程。
对内部控制概念的理解
● 主体---企业内部人员实施的 ● 目标---相互联系的三个目标 ● 作用---合理保证而非绝对保证 ● 要素---五要素及相互关系 ● 性质---立体的、全方位的
中国
● 2008年5月22日，财政部、审计署、证监会、银监会、保监会等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》。在我国内部控制建设史上具有里程碑意义。
● （注意：五部委均为行政监管部门。国资委为何没有作为发文主体？——自身是出资人。）
● 基本规范自2009年7月1日起在上市公司执行。原计划一年时间发布配套指引，但对困难估计不足，直至2010年才出台配套指引。

继续教育管理会计之-内部控制试题及答案

管理会计之—-内部控制一、单选题1、内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。

则下列说法中不正确的是（）。

A、企业安全--严禁企业违法经营或非法获利B、资产安全——企业现金资产和实物资产安全C、信息安全-—财务报告及信息的真实和完整D、效率效果——促进实现发展战略是终极目标【正确答案】D【您的答案】D[正确］2、企业对“三重一大”事项实行集体决策和联签制度,关于“三重一大”说法错误的是（).A、重大事项的决策B、重要干部的任免C、重要项目的安排D、小额资金的使用【正确答案】D【您的答案】D［正确]3、下列关于内部控制要素的选项中对应关系正确的是（）。

A、内部环境是重要基础B、风险评估是具体方式C、控制活动是重要环节D、内部监督是重要条件【正确答案】A【您的答案】D4、"企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略"指的是哪种风险应对方式（）。

A、风险规避B、风险降低C、风险分担D、风险承受【正确答案】A【您的答案】B5、内部控制缺陷包括设计缺陷和（）缺陷.A、重大B、一般C、运行D、重要【正确答案】C【您的答案】C［正确]6、不属于人力资源管理中的主要风险的是（ )。

A、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现B、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露C、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损D、缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位,可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势,丧失发展机遇和动力【正确答案】D【您的答案】7、下列选项中不属于资金活动中的主要风险的是（ )。

A、筹资决策不当,引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机B、投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下C、资金调度不合理、营运不畅,可能导致企业陷入财务困境或资金冗余D、进行可行性论证,不得依据未经论证的方案开展筹资活动，重大筹资方案应当形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况【正确答案】D【您的答案】8、下列说法中正确的是( ）.A、采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确,造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费B、供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，但是不会出现舞弊或遭受欺诈C、采购验收不规范,付款审核不严,只会导致采购物资受损D、采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，一定会导致企业生产停滞或资源浪费【正确答案】A【您的答案】9、工程项目管理中的主要风险不包括（）。

全面预算管理调研和需求分析报告

全面预算管理调研和需求分析报告本报告旨在介绍全面预算管理调研和需求分析报告的目的和背景。

全面预算管理是一种管理方法和工具，可以实现对组织的各个层面的预算和资金的有效管理。

通过全面预算管理，组织可以更好地掌握资源的分配、实现预算目标，提高业绩和效益。

本报告的目的是通过调研和需求分析，深入了解全面预算管理的现状和问题，为组织提供改进和优化的建议。

通过对现有的全面预算管理流程、人员配备、技术支持等方面进行调查和研究，可以帮助组织确定目标和指导原则，提高预算管理的效率和质量。

在本报告中，我们将详细介绍调研和需求分析的方法和步骤，总结调研结果，并提出问题和建议。

通过全面预算管理调研和需求分析报告，我们希望能够为组织提供有价值的参考，促进全面预算管理的优化和改进。

根据调研和需求分析的结果，我们将提出一系列的建议和措施，包括但不限于以下方面：优化现有的全面预算管理流程，提高效率和准确性；增加必要的培训和培养全面预算管理人员的能力；探索和引入先进的技术支持，提升预算管理的自动化和信息化水平；设立合理的预算目标和指标，确保预算的合理分配和实现；加强沟通和协作，促进各部门间的预算管理协调。

通过这些措施和建议，我们相信组织的全面预算管理将得到改善和提升，为组织的发展和业绩贡献力量。

全面预算管理调研和需求分析报告的目的是为了深入了解全面预算管理的现状和问题，并提供改进的建议。

通过我们的调研和需求分析，希望能够为组织提供有价值的参考，促进全面预算管理的优化和改进。

我们相信，通过优化全面预算管理流程、加强人员培训和技术支持、设立合理的预算目标和加强部门间的协作，组织的全面预算管理将得到提升和改善。

感谢您的支持和合作！研究方法本文采用了以下几种研究方法和数据收集方式：文献研究：通过搜集相关文献、报告和研究论文，对全面预算管理的概念、原理以及国内外的实践经验进行深入分析和综述，从而为本次调研提供理论支持。

现场调研：通过走访企业、政府部门和专家学者，了解其在全面预算管理方面的实践经验和问题，进一步了解全面预算管理的现状、困难和需求。

企业内部控制应用指引第15号-全面预算

企业内部控制应用指引第15号-全面预算1、预算管理工作机构一般设在（财会部门）。

2、对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案进行研究论证的是（预算管理委员会）。

3、企业用来作为组织、协调各项生产经营活动的基本依据是（年度预算）。

4、预算管理委员会编制好全面预算草案后，负责审核企业的全面预算草案的是（董事会）。

5、企业完成全面预算草案编制工作的时间是（预算年度开始前）。

6、为了对各预算执行单位和个人进行考核，切实做到有奖有惩、奖惩分明，企业应当建立严格的预算执行（考核制度）。

7、对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案进行研究论证的是（预算管理委员会）。

8、履行全面预算管理职责的是（预算管理委员会）。

9、企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排为（全面预算）。

10、应当定期组织预算执行情况考核，将各预算执行单位负责人签字上报的预算执行报告和已掌握的动态监控信息进行核对的是（预算管理委员会）。

11、预算管理委员会中履行日常管理职责的是（预算管理工作机构）。

判断题1、全面预算是企业对特定时期经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。

（错误）2、企业全面预算一经批准下达，各预算执行单位应当认真组织实施，将指标层层分解，按纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位。

（错误）4、企业应当加强对预算执行的管理，落实预算执行责任制，确保预算刚性，严格预算执行。

（正确）5、预算管理工作机构一般设在财会部门。

（正确）6、预算管理委员会只负责拟定预算目标。

（错误）7、企业应当建立和完善预算编制工作制度，明确编制依据、编制程序、编制方法等内容，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学，避免预算指标过高或过低。

（正确）8、企业应当在预算年度开始时完成全面预算草案的编制工作。

（错误）9、企业预算管理委员会制定的全面预算草案需要提交给董事会。

（正确）10、企业应当加强资金收付业务的预算控制，及时组织资金收入，严格控制资金支付，对于超预算或预算外的资金支付，应当实行严格的审批制度。

全面预算与内部控制关系探究

全面预算与内部控制关系探究作者：郭丽丽来源：《财会学习》2017年第20期摘要：内部控制是企业运营过程当中不可或缺的环节之一，它是保证企业稳定发展的基础。

全面预算主要是指企业对一定周期内的经营活动、投资活动及财务活动等所做出的计划安排。

将全面预算与内部控制充分关联起来，对于提升全面预算执行力具有积极的作用。

基于此，本文对全面预算及内部控制关系进行分析，并提出了相关观点，以供参考。

关键词：全面预算；内部控制；效益一、全面预算概述全面预算是关于企业在一定周期内对各项财务活动、业务活动等方面的总体预测及安排，主要包括经营预算、财务预算等。

全面预算其特点主要体现在全过程、全方位及全员参与上。

其中全过程是指各类经济活动整个流程，包括事先、事中及事后；全方位是指所有的经济活动全都要融入至预算体系当中；全员参与则是指各部门、各岗位人员都要参与到预算活动当中。

全面预算除了具备最基本的预算功能外，还承载了计划、协调、激励、控制等综合管理功能，全面预算能否顺利实施会对企业战略发展目标实现产生直接影响[1]。

相关学者曾指明全面预算管理是难得能够将组织当中的几个关键节点融入至一个体系当中的管理方法之一，将其与内部控制关联起来，能够获得更好的管理效能，有利于增强企业竞争实力。

二、全面预算与内部控制的相互关系分析全面预算与内部控制无论是在核心目标上，还是在管理方法上都存在一定交集，两者具有密切的联系。

一方面，全面预算是促进企业内部控制执行的重要手段。

全面预算当中本身就涵盖了内部控制原理，在方法上与内部控制具有共性。

从全面预算编制、审批再到执行及结果考评，几乎都离不开内部控制原理的指导。

因此，可将全面预算视为内部控制的一部分。

全面预算执行过程中，企业会不断运用到量化工具，让自身所处环境、资源与企业战略目标保持动态平衡，其实这就是一个典型的内部控制过程。

企业战略目标正是联系全面预算与内部控制的桥梁[2]。

另一方面，内部控制则是约束预算风险的重要保障。

预算流程调查问卷

内部控制流程调查问卷
调查问卷说明：
1、本调查问卷的目的是了解重要业务流程涉及到的关键控制活动的现状，因此请
被调查部门/人员如实填写（回答）；
2、本调查问卷中的问题都是依据流程风险清单及关键控制点设计而成，为内部控
制设计缺陷的评估以及内控体系建设工作提供最有效的参考证据；
3、由于各个企业流程管理模式千差万别，本问卷仅列出了最常见的子流程及涉及
到的内部控制问题。

对于企业正在实施的其他控制活动，如果本调查问卷没有涉及，请一并详细说明；
4、被调查对象（访谈对象）在回答问卷时，应将内部控制活动进行详细描述（如控
制责任人、控制频率、控制证据等）；
5、对于每一项正在实施的控制活动，被调查人需要提供一个样本（控制证据）以支
持自己的回答，该证据将作为穿行测试的重要组成部分，为内部控制设计缺陷的评估提供参考；
6、如果该问题不适用于企业的实际情况，请填写“不适用”。

流程信息
12 预算
销售与应收账款流程将包括以下子流程：
●预算编制
●预算执行
●预算调整
●预算分析与考核
调查问卷：。

论全面预算与内部控制的关系

论全面预算与内部控制的关系本文首先从内部控制的五大要素角度阐述了全面预算是内部控制的基础，内部控制措施要依靠全面预算来落实；然后上升到整个企业财务管理体系的角度，论证了“全面预算对内部控制有一定的统驭作用”这一全新的理论命题。

标签：全面预算；内部控制；财务管理体系全面预算是指在企业战略目标的指导下，为合理利用企业资源，提高企业经济效益，而对企业的生产、销售和财务等各个环节进行统筹安排。

也可以形象地理解为“全额、全面、全员”的预算。

“全额”是指根据战略制定合理的利润目标，将企业所有业务活动（即经营活动、投资活动、筹资活动）以价值量的形式表现出来，使管理信息真实地反映业务活动，并提供业绩考评的标准，从而实现对企业资源的合理配置。

“全面”是指通过预算对经营活动进行全面的计划、组织、协调和控制，使企业战略落实到日常工作中。

“全员”是指通过预算来合理设计权责体系，使企业全体员工真正参与到预算中来，从而最大限度地调动他们的工作积极性。

内部控制是指单位为了提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现等而由单位管理层及其员工共同实施的一个权责明确、制衡有力、动态改进的管理过程。

一、全面预算是内部控制的基础1.全面预算是控制环境最直接的表现形式。

管理层应倡导一种良好的控制环境, 强化伦理道德教育,宣传管理宗旨、经营理念和人力资源政策, 使员工自觉履行其职责。

内部控制评价的内容之一就是看员工在编制、执行全面预算的过程中是否认真负责, 行为是否规范。

2.全面预算是风险评估的依据。

风险评估是指管理当局对目标完成期间内与企业相关的风险进行识别、预测, 并采取相应避险措施。

这种识别、预测与控制, 必须有合理的方法，并直接体现在企业的全面预算当中。

科学、合理的全面预算是风险评估的依据。

3. 全面预算是控制活动的综合框架。

控制活动是为实现内部控制目标提供合理保证而制定的各项政策、程序和规定,它包括营业性控制、财务信息控制和合规性控制等。

浅谈内部控制-全面预算控制

措施
１．企业应当建立和完善预算编制制度，明确编制依据、编制程序、编制方法等内容，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学，避免预算指标过高或过低。２．企业应当根据发展战略和年度生产经营计划，综合考虑预算期内经济政策、市场环境等因素，按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序，编制年度全面预算。３．企业应当对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案进行研究论证，从企业发展全局角度提出建议，形成全面预算草案，并提交董事会。４．企业董事会审核全面预算草案，应当重点关注预算科学『生和可行陛，确保全面预算与企业发展战略、年度生产经营计划相协调。经审核批准后的预算方案应当以文件形式下达执行。
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浅谈内部控制一全面预算控制
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摘要：全面预算，是企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。全面预算作为一种全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式，凭借其计划、协调、控制、激励、评价等综合管理功能，整合和优化配置企业资源，提升企业运行效率，成为促进实现企业发展战略的重要抓手。关键词：内部控制；全面预算控制
预算执行单位负责人签字上报的预算执行报告和已掌握的动态监控信息进行核对，确认各执行单位预算完成情况。必要时，实行预算执

【调研问卷模板】行政事业单位内部控制调查问卷

【调研问卷模板】行政事业单位内部控制调查问卷1. 您所在单位属于.行政事业单位事业单位2. 您对《行政事业单位内部控制规范》的了解情况基本不了解大概了解了解熟悉很熟悉3. 您对《行政事业单位内部控制规范》的了解渠道财政部门文件有关杂志相关网站教育培训其他4. 您认为《行政事业单位内部控制规范》对贵单位是否适用. 不适用勉强适用基本适用适用很适用5. 您认为内部控制对单位管理的重要程度.不重要一般重要较重要非常重要6. 您所在的单位是否有内部控制制度.没有内部控制制度没有内部控制制度，但有相关不成文的规定有较基本的成文制度有完善的内部控制制度，但执行情况一般有完善的内部控制制度，并能够有效的执行7. 您所在单位具体负责内部控制建设的职能部门: 财务部单位主要负责人内部审计部门新设内控部门其他部门未明确部门8. 您认为单位内部控制的执行效果.基本无效部分有效一般有效较有效很有效果9. 您所在单位主要的内部控制手段. （可多选）全面预算合同管理内部信息传递信息系统10. 目前您所在单位的内部控制实施现状. （可多选）预算管理收支管理采购管理资产管理工程项目财务报告其他11. 您认为您所在单位内部控制的薄弱环节是.没有内部控制制度内部控制制度本身的缺陷内部控制制度的执行效果内部控制制度本身缺陷和执行效果12. 您所在单位建立了以下哪些制度（可以多选）.会计人员的工作岗位设置各会计工作岗位人员工作分工对各会计工作岗位的奖惩制度各会计工作岗位的职责和标准以上都没有13. 您所在单位发生过哪些行为（可以多选）单位负责人指使会计人员进行违规会计事项单位负责人对会计人员抵制会计违法行为提出意见拒绝接受不合法、不合理的原始凭证对于手续不全的财务收支，并没有退回和要求更正对于违反单位会计制度的行为没有进行制止，或制止无效后没有及时向负责人报告单位对于会计人员的工作没有奖惩标准和制度以上都没有14. 您认为您所在单位会计工作不规范的原因是（可以多选）.单位领导指使，会计人员没办法会计人员职业素质和综合素质不高单位内部财务制度不完善社会大环境导致会计人员无法规范开展工作本单位会计工作很规范15. 您认为影响行政事业单位内部控制的不利因素有（可以多选）社交方式，无法避免对规章制度的执行不严格内部权责不清，职能重叠没有有效的激励机制其他因素16. 您在单位的职务是.领导班子成员部门负责人一般人员其他17. 您所在的部门是.行政部门业务部门纪检监察部门财务部门审计部门其他部门18. 您在单位工作年限是. 1年以内1－2年3－5年5年以上19. 您的性别.男女。

企业内部控制指引15号-全面预算

企业内部控制应用指引第十五号全面预算国内全面预算存在的问题1.公司上下对预算工作重视不够，似乎只有财务部门忙碌；2.预算编制方法多样，合理性无从保证；3.各个部门对预算指标分配争论不休；4.预算执行超标，反复调整也无济于事；5.年终报表的实际数与预算数大相径庭，预算严肃性招质疑。

（一）本指引的意义是贯彻落实企业发展战略的需要（先有发展战略规划，而后全面预算）；是协调各部门、各单位、各有关人员行动的需要；是有效配置资源的需要；是科学评价企业绩效和考核的需要；是防范和降低企业经营和财务风险的需要。

（二）全面预算概述1、全面预算的概念全面预算是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。

2、全面预算的工作流程：预算编制、预算执行、预算考核。

3、全面预算管理应关注的主要风险：——不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营。

——预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现。

——预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式。

4、预算的组织领导体制：----审批机构：预算管理委员会（企业负责人、内部相关部门负责人等）。

总会计师或分管会计工作的的负责人应当协助企业负责人发挥应有作用。

----操办机构：预算归口管理部门（财会部门是核心和龙头，具体负责全过程）--- 执行机构：预算执行单位（职能部门/下属单位，甚至子公司）举例：中央企业预算的组织领导体制----审核机构：企业预算委员会职责：1.拟定企业财务预算编制与管理的原则和目标；2.审议企业财务预算方案和调整方案；3.协调和解决财务预算方案的编制和执行当中的重大问题；4.根据预算执行结果，提出考核和奖惩的意见。

----操办机构：预算管理机构职责：1.组织企业财务预算编制审核、汇总和报送的工作；2.组织下达财务预算，监督财务预算的执行情况；3.制定财务预算的调整方案；4.协调解决财务预编制和执行中的有关问题；5.分析考核企业内部各业务机构或子公司预算的执行情况。

行政事业单位内部控制调查问卷

行政事业单位内部控制调查问卷调查说明：本调查问卷是仅为了解贵单位的内部控制而设计，不用于其他目的。

贯彻实施财政部《行政事业单位内部控制规范》，促进行政事业单位加强和规范内部控制，提高内部管理水平和风险防范能力。

一、单位的基本情况1、单位的名称2、单位的性质 A.行政机关 B.事业单位3、单位的主要职能4、是否有下属单位 A．有 B.没有；有多少下属单位5、职工总人数 A.50人以下 B.50-100人 C.100-200人 D.200人以上二、对内部控制规范的了解程度、渠道以及适用情况1、对《行政事业单位内部控制规范》的了解情况：A.很熟悉B.熟悉C.了解D.大概了解E.基本不了解2、对《行政事业单位内部控制规范》的了解渠道：A.财政部门文件B.有关杂志C.相关网站D.教育培训E.其他3、《行政事业单位内部控制规范》对贵单位是否适用：A.很适用B.适用C.基本适用D.勉强适用E.不适用三、单位内部控制的建立和执行情况1、内部控制对单位管理的重要程度：A.很重要B.重要C.较重要D.一般E.不重要2、单位内部控制的建立情况：A.有健全的成文制度B.有详细的成文制度，但不健全C.有较基本的成文制度D.有一些简单的成文制度E.基本上没有成文制度单位在预算管理、政府采购、资金管理、基本建设财务管理、国库集中支付等建立内部控制制度的有：（请列举）3、具体负责单位内部控制建设的职能部门:A.财务部B.单位主要负责人C.内部审计部门D.新设内控部门E.不清楚4、您认为单位内部控制的执行效果：A．很有效果 B.较有效 C.一般有效 D.部分有效 E.基本无效5、单位主要的内部控制手段：（可多选）A.全面预算B.合同管理C.内部信息传递D.信息系统6、单位主要的内部控制活动：（可多选）A. 预算管理B. 资金活动C. 采购业务D. 资产管理E. 工程项目F. 财务报告G. 其他五、被调查人资料1、被调查人所在单位：A.领导班子成员B.部门负责人C.一般人员D.其他2、被调查人所在部门：A.行政部门B.业务部门C.纪检监察部门D.财务部门E.审计部门F.其他3、被调查人职务级别：A.领导班子成员B.中层职务C.一般职务4、被调查人在单位工作年限A.1年以内B.1－2年C.3－5年D.5年以上。

企业内部控制有效性测试之全面预算-测试底稿

理）
体职责分工、编报流程、预算的执行分析
、预算考核等作出详细规范。
文档
责任部门及岗位
控制形式
财务管理手工控制
中心
BU-CA-04
BU-CA-05
BU-CA-06
预算执行与考 BU-CO-03 预算执行情况得到有效监 BU-R-03 对预算的执行缺乏监督、考 BU-CA-07
核
控，及时发现和纠正预算执
核不严，可能导致预算管理
行中的偏差
流于形式
BU-CO-04 严格资金支付业务审批控制，及时制止不符合预算目标的经济行为，确保各项业务和活动都在授权范围内运行
风险控制矩阵
公司名称：机关本部流程名称：全面预算
控制目标及对应风险
子流程名称控制目标编号
控制目标
风险点编号
风险点
控制活动编号
预算政策的制 BU-CO-01 全面预算管理政策和相关管 BU-R-01 预算制度不完善，可能导致 BU-CA-01
定及更新
理制度健全，能有效规范全
预算的编制工作无章可循，
面预算管理工作
预算编制不科学，或管理效
率低下等结果
预算编制
BU-CO-02 预算管理职能及程序清晰明 BU-R-02 确，预算编制程序规范，依据合理。预算编制工作得到有效指导，且经过恰当授权审批
预算目标不合理、编制不科 BU-CA-02 学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现
BU-CA-03
建立预算执行情况分析制度，定期召开预投管部对预算的执行情况进行持续关注，
算执行分析会议，通报预算执行情况，研销售计划、开工计划分解到每月，资金计
究、解决预算执行中存在的问题，认真分划分解到季度，每月各个平台公司向投管

内部控制试题含答案

内部控制试题含答案1、工程项目业务不相容的职务一般包括( )。

A、项目建议、可行性研究与项目决策B、预算的编制与审核C、工程财务会计与出纳D、项目实施与价款支付E、竣工决算和竣工审计答案：ABDE2、银行存款收支业务记账前,应由稽核人员审核银行存款收付凭证及所附原始凭证、结算凭证基本内容的完整性,处理手续的完备性,所反映经济业务的( )。

A、合规性B、合法性C、真实性D、有效性答案：ABCD3、担保管控中常见的问题有（）。

A、缺乏风险意识B、担保评估与评价机制缺失C、越权行事D、决策审批与责任制度不健全答案：ABCD4、存货退出企业的控制一般包括( )。

A、存货损坏的控制B、存货销售的控制C、存货盘点的控制D、存货丢失的控制答案：ACD5、对外投资控制的内容主要包括( )的控制。

A、对外投资预算与计划B、对外投资可行性报告C、对外投资取得与保管D、对外投资变动与处置E、对外投资信息披露答案：ABCDE6、企业应当对影响内部控制目标实现的各种风险进行评估,根据评估结果制定相应的措施。

下列有关企业风险评估程序的表述中,正确的有 ( )。

A、在充分调研和科学分析的基础上,对业务流程和管理活动进行全面梳理,找出影响内部控制目标实现的各风险点B、依据风险发生的可能性及其对企业影响的严重程度进行风险排序,确定应当关注的重要风险点C、合理确定企业整体风险承受能力和具体业务层次上的可接受风险水平D、选择系列风险应对措施使重要风险处于期望的限度内答案：ABCD7、风险应对措施包括( )。

A、风险回避B、风险承担C、风险降低D、风险分担答案：ABCD8、工程项目内部控制目标包括( )。

A、规范企业会计行为,保证会计资料真实、完整B、确保企业经营战略和计划的贯彻执行C、堵塞漏洞,清除隐患,预防并及时发现、纠正错弊行为D、保护企业资产的安全完整E、确保国家法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行答案：ACDE9、企业内部控制重点包括( )。

内部控制审计调查问卷—资产管理

管理部门是否查明处置原因，组织人员进行经济和技术鉴定，出具处置呈批单？
是否经管理当局对无形资产处置审查无误后批准处置？
无形资产的处置是否由独立于无形资产管理部门和使用部门的其他部门或人员按照规定的权限和程序办理？
处置价格是否报经企业授权部门或人员审批？
重大的无形资产处置，是否委托具有资质的中介机构进行资产评估？
存货定期盘点和不定期抽查是否相结合，分类盘点和全面清查是否相结合？
是否每年年度终了开展全面的存货清查？
是否拟订详细的盘点计划，合理安排相关人员，使用科学的盘点方法，保持盘点记录的完整，以保证盘点的真实性、有效性？
盘点计划是否经授权的人员审核，确保计划的真实、可行？
是否根据盘点清查结果及时编制盘点表，并形成书面报告，包括盘点人员、时间、地点、实际所盘点存货名称、品种、数量、存放情况以及盘点过程中发现的账实不符、存货跌价等内容？
涉及技术含量较高的货物，是否委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收？
自制存货的验收，是否通过检验合格才能办理入库手续，不合格品是否及时查明原因、落实责任、报告处理？
是否只有经验收合格的存货才能进入入库或销售环节？
对于入库的存货，是否根据入库单的内容对存货的数量、质量、品种等进行检查？
是否存在不符合要求的存货仍然办理了入库的情况？
对使用期限未满、非正常报废的固定资产，是否组织有关部门进行技术鉴定？
报废申请是否经企业授权部门或人员批准后对该固定资产进行报废清理？
出租
是否由相关管理部门提出出租或出借的申请，写明申请的理由和原因？
出租或出借的申请是否由相关授权人员和部门进行审核？
出租或出借的申请审核通过后是否签订出租或出借合同，包括合同双方的具体情况，出租的原因和期限等内容？