税法69分,感谢备考路上有你——泽稷网校刘小兵老师

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泽稷网校会计91,税法83得分学霸告诉你如何备考

标题:泽稷网校会计91,税法83得分学霸告诉你如何备考报考建议报2/3/4门，看你个人的基础跟理解能力，也可以报考了之后看你个人的学习进度，适当放弃一两科。

不建议一次性报六科，心理负担大，容易得不偿失，弄得每科都一知半解的，该弃则弃。

另外关于报考哪些，个人觉得除了审计，其他都可以报考，看自己擅长的方向安排吧。

审计最好有点会计基础或者工作经验吧，感觉挺难理解的而且学起来也耗时。

教材教是材每年三月份下旬出，建议买最新版的，虽然之前的教材大部分内容不会变化，可你要对比着学习也挺浪费时间的，哪些是删除的了，又新增了哪些，需要花时间去甄别，不值得。

听课这里并不是打广告，最近应该很多人都有听泽稷网校CPA免费网课吧，那些老师都是研究了好几十年的教材，经验丰富，听课一来可以便于理解，也便于把握学习的重点，大大节省学习的时间，下面会介绍每科的网课老师推荐。

每门课程的视频可以按1.8倍速度听课，因为网校的老师讲话语速都略慢的，1.8倍速度还是可以跟的上的，也可以慢慢加快速度，逐步适应加速后的语速，这里推荐一个Gomplayer的视频软件，适合用来加速播放视频，可以节省很多时间，当然不懂的地方还是要放慢语速再听一遍的。

练习这里推荐一些模拟卷，其他的恶不建议购买，因为没时间做，然后建议多做选择题，因为选择题你只要答个ABCD就好了，不用写计算过程，相对耗时较少，当然选择题也不简单就是了，所以要锻炼你的思考能力，提高你的思考速度；大题的话不建议都做，我下面针对每科的复习思路时再说下哪些大题可以做下，因为一道大题基本要花30分钟以上，很多模拟题的题量不容小视，耗时太多在这些上不值得。

还有就是要做下近几年的真题，一来是熟悉注会的考试方式及考查内容，诸如会计、财管，你会发现每年的大题考查点基本都没变，所以你至少要完整的做过一遍；二来是测试下你自己的掌握程度，这些题目大多在平时的网课里就有讲解过了，但不代表你做过的题目就不会再错。

泽稷网校CPA《税法》男神——刘小兵老师

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他是资历超高的CPA名师，某顿所谓中国第一会计名师，当年上学的教授就是刘小兵老师带出来的博士，也就是学生的学生，如果你是刘小兵老师的关门弟子，那么你是不是得比人家名师还要厉害呢！
他是税法界殿堂级的大师，30年税法教学经验。

是深藏不露的“扫地神僧”，积累极其深厚，经验极其丰富。

30多岁就当上博士生导师。

可望而不可及。

几乎从注会税法科目开考（1991年第一届注会考试）就开始进行考前辅导，可以称中国最早进行注会税法科目教学的老师。

他是最受欢迎的男神老师，作为一名教授、著名财政学家、上海财经大学公共经济与管理学院院长，无论是在上财大还是在我们的泽稷网校网课班，都被评为“最受学生欢迎的老师”。

他是授课最牛的老师，讲课细致入微，如庖丁解牛将税法知识点层层拆减，从此再无疑难；讲课运用大量生活案例，使一个个枯燥的知识点生动立体，印象深刻；刘老师气质温润，讲课有翩翩君子风范，使人如沐春风。

如果你没有听过他的课，那么你就进入泽稷网校，去感受一下男神的魅力吧！。

每日推送(4.21 个人所得税部分内容)

今日推送：个人所得税部分内容一、纳税义务人纳税义务人分为居民纳税人和非居民纳税人。

1、居民纳税义务人：在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1年的个人，应就其来源于境内外的所得在中国缴纳个人所得税。

2、非居民纳税义务人：不符合居民纳税义务人判定标准的纳税义务人，应就其来源于中国境内的所得在中国缴纳个人所得税。

二、征税范围征税范围具体规定工资、薪金所得 1、除工资、薪金外，奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴也被确定为工资、薪金范畴；2、下列项目不征税：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。

个体工商户的生产、经营所得个体工商户和从事生产、经营的个人，取得与生产、经营活动无关的其他各项应税所得，应分别按照其他应税所得项目的有关规定，计算征收个人所得税。

对企事业单位的承包经营、承租经营所得是指个人承包经营或承租经营以及转包、转租取得的所得劳务报酬所得 1、定义：个人独立从事各种非雇用的各种劳务所取得的所得2、内容大致有：设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿等稿酬所得个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。

将稿酬所得独立划归一个征税项目，而对不以图书、报刊发表的翻译、审稿、书画所得归为劳务报酬所得特许权使用费所得指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。

利息、股息、红利所得 1、指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。

2、除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税财产租赁所得指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得财产转让所得是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产的所得。

2022年考研重点之初级衔接注会天攻克税法

完美进阶—初级邂逅CPA初级快速衔接注会—税法篇本讲课程针对两类人群：1.已经报考 2021 年注会税法考生2.打算报考 2022 年注会税法考生前言一、注会考试相关政策二、税法教材框架介绍及考试重要程度三、初级和注会税法重叠内容展示四、备考时间规划一、注会考试相关政策〔一〕注会 2022 年报名条件同时符合以下条件的中国公民，可以申请参加注册会计师全国统一考试专业阶段考试：1.具有完全民事行为能力；2.具有高等专科及以上学校毕业学历，大四应届生就可报名。

专业阶段：5 年过 6 科综合阶段：没有期限〔二〕注会税法考试特点1.内容广泛，政策多而复杂，知识点琐碎；2.与会计知识联系紧密；3.重点突出；4.概念与计算并重。

〔三〕考试特点分析1.客观题主要以概念为主，主观题主要以计算为主。

2.问答题偏多。

3.注重实体与程序相结合。

将税收实体法与程序法交叉考核。

因此，以后年度要给予高度重视。

4.考试的覆盖面很广，但重点突出。

从考题内容看，政策多而复杂、涉及实体税种所占分值比例较高，总论局部及税务行政法制的内容占分值比例低。

5.小税种偏重于考核计税依据、税收优惠与征收治理。

6.主要丢分章：增值税、企业所得税、国际税收、土地增值税、税收征管法。

〔四〕题型题量分析1.客观题局部〔1〕单项选择题：共 24 题，每题 1 分，共 24 分。

〔2〕多项选择题：共 14 题，每题 1.5 分，共 21 分。

2.主观题局部〔1〕计算问答题：共 4 题，每题 6 分，共 24 分。

〔2〕综合题：共 2 题。

第—题 15 分、第二题 16 分，共 31 分。

〔五〕各章的分值排序第 1：企业所得税：21 分〔2 单+2 多+综合 16 分〕第 2：增值税：18.5 分〔2 单+1 多+综合 15 分〕第 3：消费税：9.5 分〔2 单+1 多+计算 6 分〕国际税收：9.5 分〔2 单+1 多+计算 6 分〕个人所得税：9.5 分〔2 单+1 多+计算 6 分〕第4：土地增值税：7 分〔1 单+计算 6 分〕第 5：税收征管法：5 分〔2 单+2 多〕第 6：税法总论：2.5 分〔1 单+1 多〕房产税：2.5 分〔1 单+1 多〕城建税及附加：2.5 分〔1 单+1 多〕第7：关税：2 分〔2 单〕第8：环保税：1.5 分〔1 多〕车购税：1.5 分〔1 多〕船舶吨税：1.5 分〔1 多〕第 9：城镇土地使用税：1 分〔1 单〕契税：1 分〔1 单〕车船税：1 分〔1 单〕资源税：1 分〔1 单〕印花税：1 分〔1 单〕税务行政法制：1 分〔1 单〕二、税法教材框架介绍及考试重要程度第—局部:第二局部:熟练掌握篇〔主要包含：第 6 章城市维护建设税法和烟叶税法、第 7 章关税法和船舶吨税法、第 8章资源税法和环境爱护税法、第 9 章城镇土地使用税法和耕地占用税法、第 11 章车辆购置税法、车船税法和印花税法〕第三局部：重点掌握篇〔主要包含：第 3 章消费税法、第 5 章个人所得税法、第 10 章房产税法、契税法和土地增值税法、第 12 章国际税收税务治理实务〕第四局部：综合运用篇〔主要包含：第 2 章增值税法、第 4 章企业所得税法〕三、初级和注会税法重叠内容展示初级（经济法根底）分为两局部：第—局部：经济法；第二局部：税法；此税法局部涉及了税收实体法(18 个税种)和税收程序法。

税务事务所笔试常见问题及回答技巧

税务事务所笔试常见问题及回答技巧税务事务所的笔试，听起来是不是有点让人提不起劲？大家一想到笔试，脑袋里就开始冒出“题目难得像山一样大”，“时间短得像沙漏里的沙子一样”这种恐怖的画面。

其实呢，大家别慌张，心态放松一点，想象自己就像去餐厅点菜一样，挑个自己擅长的菜品，慢慢吃，保证自己能把题目吃得津津有味，最后顺利拿到这张“税务事务所”的入场券！税务事务所的笔试问题，最大的特点就是有点“务实”。

你要知道，税务这种事儿，和吃饭差不多，讲究一个“实用”，不是让你做什么“空中楼阁”的分析，更不是让你展示自己有多么的才高八斗，拿出什么天马行空的解题方案。

你要记得，税务考试其实就是个“精准”问题，哪哪都是具体细节。

这时候，得在准确性上下功夫，别看得太远，先从眼前的题目入手。

举个例子吧，你遇到一个关于税收的题，别想给人家讲个半天大背景啥的，人家不吃这一套。

直接翻到相关条款，抓住关键，按部就班地解答，就是给大家一个标准答案。

明明是文科类的考试，偏偏就得用到理科生的那种精确感，整个人不禁想问：“为啥人生如此艰难？”但是，习惯就好，熟能生巧，大家一起加油！说到这里，很多人肯定会说：“这不就是背题嘛，重复做几道就能拿高分了？”哎呦，别急，笔试可不是让你死记硬背那么简单。

税务这行，涉及的知识面广，搞不好你一不小心就会误入歧途，犯些低级错误。

比如说，有些人明明知道税务相关的是什么，但他却在算税率的时候选错了公式。

这种事，你怎么想都不觉得自己会犯，但事实偏偏就这样发生了。

所以，做题的时候，一定要细心，认真审题，审题，再审题。

你想着自己能做对，实际上也是能做对的。

但是心浮气躁，搞得自己和题目过不去，结果就落了个后悔药也买不回来的结局。

再来说说答题的技巧。

一般来说，税务事务所笔试的题目，分为两大类：一类是理论类，一类是实务类。

理论类的题目，真心没啥难度，就是看你能不能把学过的知识点弄明白、弄透彻。

比如，给你一道关于税制结构的题，你就要知道税制的基本框架，譬如增值税、企业所得税这些。

税法考试窍门知识点总结

税法考试窍门知识点总结一、税法考试窍门1. 理清思路，深入理解税法是一个相对复杂的学科，需要学生对其原理和规则进行深入理解。

在备考过程中，学生应该通过多次阅读教材，理清思路，对税法的基本理论和实际应用有一个较为深入的理解。

2. 多做题，总结规律在备考过程中，学生应该多做一些相关的题目，特别是以往考试真题和模拟题。

通过做题的过程，可以加深对税法知识的理解，总结规律，建立自己的解题思路。

3. 注重重点难点在备考的过程中，学生应该注重学习税法的重点和难点知识点，例如税法的基本原则、税收征管、税收征收程序等。

在理解这些重难点知识点的过程中，可以更好地应对考试。

4. 整体把握，细节备考在备考过程中，学生既要注重整体把握税法的基本理论和规则，又要注重细节备考，例如条文精确、案例分析等。

这样可以在考试中更好地运用税法知识，得到更好的成绩。

二、税法考试知识点总结1. 税法的基本原则税法的基本原则包括合法性原则、普遍性原则、公平原则、便利原则等。

合法性原则是税法的根本原则，要求税收的征收和管理符合法律规定。

普遍性原则要求税收的适用范围广泛，公平原则要求税收的征收和管理公平，便利原则要求税收的征收和管理方便。

2. 税法的税种税法的税种包括个人所得税、企业所得税、增值税、消费税、资源税等。

不同的税种有不同的征收标准和征收方式，学生需要针对每一种税种进行深入理解和学习。

3. 税收征管税收征管是指国家对税收的征收、管理和监督。

税收征管包括税收的征收、征收的程序和征收的方式等。

学生需要了解税收征管的基本原则和实际操作方法。

4. 税收征收程序税收的征收程序包括税款的计算、申报、纳税、退缴、税务合规等过程。

学生需要了解税收的征收程序中的具体规定和操作要点。

5. 税收征收方式税收的征收方式包括一般征收方式和特殊征收方式。

一般征收方式包括直接征收和间接征收，特殊征收方式是指对特定对象或者特定事项实行特殊的征收方式。

6. 税收征收主体和纳税人税收的征收主体是指实施税收征收、管理和监督的主体，主要包括税务机关和其他有关部门。

注册税务师考试经验分享

注册税务师考试是税务领域的一项重要考试，以下是一些注册税务师考试的经验分享：
1.了解考试内容和要求：在备考前，建议考生仔细阅读考试大纲和要求，了解考试涉及的知识点和难度要求，从而更好地制定备考计划。

2.制定备考计划：备考计划是备考过程中必不可少的环节，建议考生根据自己的实际情况，制定一份详细的备考计划，包括每天的学习内容和时间安排等。

3.注重基础知识的学习：注册税务师考试涉及的知识点较多，建议考生注重基础知识的学习，尤其是税法、财务会计和税务管理等方面的内容。

4.多做练习题：练习是提高考试成绩的有效方法，建议考生多做练习题，包括历年考题和模拟试题等，不断加深对知识点的理解和掌握。

5.注重记忆和背诵：注册税务师考试涉及的知识点较多，需要考生进行大量的记忆和背诵，建议考生采用多种方法进行记忆，如口诀、图表等。

6.保持积极心态：备考过程中可能会遇到一些困难和挫折，建议考生保持积极的心态，不断调整自己的学习状态，相信自己能够通过考试。

以上是一些注册税务师考试的备考经验分享，希望能对考生有所帮助。

同时，也建议考生根据自己的实际情况进行备考，不断总结经验和方法，提高自己的学习效率。

2024年税务师考试《税法一》试卷与参考答案

2024年税务师考试《税法一》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于所得税税法概念的叙述，错误的是（）A. 纳税所得是指企业取得的收入，征收所得税的依据。

B. 所得税是根据个人或企业所得缴纳的一种税种。

C. 营业税是指企业生产经营活动产生的收入，征收的一种税种。

D. 所得税分为个人所得税和企业所得税。

2、以下哪一项不是财税类专业的基础课程？（）A. 税法B. 会计学C. 经济学D. 民法3.设定题号，题目采用“数字、”方式例如“3、”4.为每题设定一个答案选项及对应的正确答案，并附上解析在本示例中，我将依据您要求生成第3题和第4题的单项选择题，并附上相应的答案和解析。

3.增值税应税销售行为的计税销售额，不包括增值税税款。

根据《增值税暂行条例》，下列哪一项不属于计税销售额的范围？A. 委托加工的应税消费品直接将其委托加工收回的应税消费品的销售额B. 采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票的‘备注栏’注明的情形下，可扣除折扣额后的销售额征收增值税C. 采取以物易物方式销售货物的，双方多支付的增值税税款并入实付货款作为计税销售额D. 即课本代销、销售代销货物的取得的销售额4.某运输公司（增值税一般纳税人）每月营运总收入不含税为120万元，其中汽油费用、修理费用和工资费用各投入20万元。

本月允许扣除的疫情期间运输行业（铁路运输，长途运输服务）运费的增值税进项税额为（）。

A. 6.8万元B. 10.4万元C. 14万元D. 35.1万元5.（关于个人所得税）下列关于个人所得税纳税人的说法中正确的是：A. 合伙人从合伙企业获得的分红不需缴纳个人所得税B. 在中国境内工作的外籍专家取得的工资免征个人所得税C. 城镇居民在一年内缴纳的养老保险金可以从个人所得税中扣除D. 无论个人所得来源于何处，均应当缴纳个人所得税6.（关于增值税）关于增值税发票的使用和管理，以下说法正确的是：A. 任何单位和个人都可以自行印制增值税发票B. 使用增值税发票必须加盖单位的发票专用章才可生效C. 电子形式的增值税发票不需要遵守同样的使用和管理规定D. 增值税发票不存在防伪技术，因此使用增值税发票没有风险7、下列关于企业所得税征税对象的说法中，正确的是（）。

注册税务师考试经验交流：也说说我的注税考试

税法⼀，说难不难，说不难也难。

税法⼆，看似不难，陷井不少。

第⼀年考税⼀和税⼆，那时在⼩事务所上班，忙完年审的时候，⼈已经累趴下了，⾝体状况很差，还进了医院，⾝体基本恢复的时候差不多5⽉20号左右，还有⼀个⽉时间，决定开始正式的认真看书。

早上六点⼗分起床，收拾⼀下跑步运动到7点，然后开始看书到8点，然后就去上班。

那年事务所5⽉6⽉事也不少，只能下班看书，所以下班就去买菜做饭吃饭，结束通常是7点，但是偶尔还想看看电视。

看书就是抓着⼀本书逐字逐句的看，把只要有⼀点点可能出题的地⽅都划出来，顺便考虑下可能出什么题型，⼤概这个过程⽤了⼗多天。

接着同样的⽅法看税⼆，时间不算多了，⽤⼯只有⼗⼏天了，所以估计10天完成。

剩下还有⼏天时间，⼜把两科原来画过的地⽅从头到尾看了⼀遍，把重点章节着重看。

只剩三天时间了，感觉税法⼀⽐较难⼀点，特别是增值税，做了两套以前年度的考题，感觉解题⽅式和cpa差不多，税法⼆只有半天时间了，上年考题都没做完。

刚考试的时候，发现计算器算不来不对，满头⼤汗的拨弄了好⼀会，感觉才好了，做题才发现单选题计算量都不⼩，⽣怕时间不够，于是看看稍微⿇烦点的都先放着了，然后再做稍微⿇烦⼀点的，最后两个综合题，没时间了，基本上是看⼀眼就选答案，猜吧，注税考试就这点好处。

⾮常紧张的交了卷，我旁边的同学说我做的好快，给她好⼤压⼒。

呵呵，她哪知道我有多少题是⼼⾥没底的啊！下午考税法⼆的时候，我的感觉是很简单嘛，只是时间还是有点紧张的。

没想到的是，当年税法⼆仅仅考了83.5分，第⼆年考了102，基本上同样的⽅法看书。

以为税法⼀过不了的，结果还有89.5分，后来发现那年的税⼀及格率才5%多⼀点。

同时那年我考了cpa的税法，感觉难度也差不多，也是综合题没时间做了，结果是63分，呵呵，结果都差不多。

这是第⼀次考税⼀，去年⼜去考了⼀次，因为那年的作废了。

我那个郁闷啊，据说去年的税⼀是相当难啊，今年时间似乎更紧，我只⽤了不到⼗天时间看税⼀，需要记忆的内容⽐那年多了很多，考前那天上午才把去年的题拿出来做，发现不是⼀般的难，单选题做完都没信⼼了，⼼想今年要是那样就完了，只是祈祷今年的题简单点吧，呵呵。

泽稷网校送给你的CPA考前备考干货

泽稷网校送给你的CPA考前备考干货尽管CPA税法专业阶段考试的目的是考查考生对税法的认知理解程度和基本应用，不考死记硬背的能力，在考试中很多税种的税率会在题目中或试卷某个位置上提供，但是也确实有不提供税率或者考查考生掌握税率的题目。

因此，税法中的一些税率还是需要考生记忆的。

从以往考试命题看，各个税种税率的把握程度应该如下：1.增值税：需要记忆个档次税率的范围和运用。

2.消费税：以往曾在计算题中不提供啤酒的税率。

考生要记忆啤酒的税率，并建议熟悉、高档化妆品、金银首饰、其他酒等易考项目的税率。

3.城市维护建设税、烟叶税的税率及两个附加的征收比率需要记忆。

4.关税、船舶吨税的税率在考试时会提供。

5.资源税、城镇土地适用税、耕地占用税的税率在考试时会提供，但耕地占用税的优惠税率建议掌握。

6.房产税的三档税率需要记忆;契税1%、1.5%、2%的优惠税率的运用需要记忆;土地增值税税率在近些年份考试中大多不提供，建议记忆。

7.车辆购置税的税率需要记忆;车船税的税率在考试时会提供;印花税的税率在个别年份为防止考点暴露而未提供，大部分年份会提供，但出于稳妥起见，建议记忆。

8.企业所得税的25%、20%、15%、10%的税率及运用需要记忆。

9.个人所得税记忆比例税率和减按、加征税率，但七级超额累进税率和五级超额累进税率在考试时一般会提供。

除以稳妥起见，建议记忆七级超额累进税率的前四级。

综上，必须记忆的税率或征收率包括：增值税;消费税啤酒;城建税;两个附加;烟叶税;房产税;车辆购置税;企业所得税;个人所得税20%的比例税率项目、减按10%税率、劳务加征后的30%、40%税率。

另外，建议记忆的税率包括：消费税高档化妆品、金银首饰、其他酒等易考项目的税率;耕地占用税每平米2元的优惠税率;契税1%、1.5%、2%的优惠税率;土地增值税的税率;印花税的税率; 个人所得税七级超额累进税率的前四级。

[注册税务师考试用书] 注册税务师参考书

[注册税务师考试用书] 注册税务师参考书注册税务师考试前言一、20xx年教材内容的主要变化阅读提示：税务代理实务科目属综合运用性学科，要求考生在熟练掌握税法（Ⅰ）、税法（Ⅱ）和财务与会计学科的基础上综合运用。

有些内容涉及上述几个学科，请大家注意。

新旧教材对比第一章无实质变化。

第二章将“偷税行为及处罚”改为“逃避缴纳税款行为及处罚”，同时删除了征管法中偷税的行政处罚。

第三章1.章名与节名改变。

2.删除“③从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本”。

新增“③临时登记户领取营业执照的应当自领取营业执照之日起30日内向税务机关……应当继续办理临时税务登记。

对应领取而未领取工商营业执照临时经营的，……先缴税再由税务机关为其代开发票。

” 3.删除“1.符合增值税一般纳税人条件的企业，应在向税务机关办理税务登记的同时，申请办理一般纳税人认定手续；已开业经营的小规模企业（商业零售企业除外），若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年1月底之前，申请办理一般纳税人认定手续。

”新增“增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当……税务机关代开发票销售额和免税销售额”4.删除“对从事商业经营的新办企业和小规模企业，一般是先认定为“增值税临时一般纳税人”，经过3个月或半年时间的考核后，再转为正式的一般纳税人。

”5.删除“在20xx年6月30日前已办理税务登记并正常经营的属于小规模纳税人的商贸企业，按其实际纳税情况核算全年销售额实际达到180万元后，经主管税务机关审核，可直接认定为一般纳税人，不实行辅导期一般纳税人管理。

”新增“纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在申报期结束后40日内，向主管税务机关报送一般纳税人认定表”。

第四章1.章名与节名改变。

2.删除“1.增值税纳税人使用的普通发票 2.营业税纳税人使用的普通发票”两处内容。

税率教学设计

税率教学设计税率教学设计1教学目标：1、经历了解税收的意义，解决有关“税率”实际问题的过程。

2、了解税收的有关知识，会解答有关税收的实际问题。

3、体会税收在国家建设中的重要作用，培养依法纳税的意识。

教学重点：理解税率与分数、百分数的'含义。

教学难点：解决有关税率的实际问题。

教学过程：一、导入同学们，你们在日常生活中听说过纳税吗？今天我们就来研究有关纳税的问题。

二、探究体验，经历过程1、纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。

税收是国家收入的主要来源之一。

国家用收来的税款发展经济、科技、教育、文化和国防等事业。

因此，每个公民都有纳税的义务。

你都知道哪些税收的种类？（个人所得科、营业税、增值税、消费税等）2、税款我多少与哪些条件有关？（不同种类的税，征收的标准一定不一样，也就是不同税种的税率是不同的，所以税款的多少与税率有关；税款的多少除了与税率有关，还应该跟收入的多少有关。

）3、说明：缴纳的税款叫做应纳税额，应纳税额与各种收入（销售额、营业额等）的比率叫做税率。

讨论：应纳税额、税率和相应的收入这三种量之间有什么关系？（税率=应纳税额÷收入？应纳税额=收入×税率？收入=应纳税额÷税率）4、教材第10页例35、学生尝试独立解答问题；教师巡视了解情况，指导个别学生。

列式为：30×5%=1、5（万元）学生交流：把自己的想法告诉给大家。

三、课堂巩固教材第10页“做一做”四、总结今天我们学到了什么？这些知识在生活中对我们有什么帮助？板书设计税率缴纳的税款叫做应纳税额，应纳税额与各种收入（销售额、营业额等）的比率叫做税率。

税率=应纳税额÷收入？应纳税额=收入×税率？收入=应纳税额÷税率税率教学设计2教学目标：1、知识与技能：使学生理解应纳税额和税率的含义，了解税收的种类和用途会计算应纳税额。

2、过程与方法：通过自学和全班交流的过程，理解纳税的意义与作用，同时培养学生自主学习的能力。

2021年注册税务师考试经历—功败垂成话注税

2021年注册税务师考试经历—功败垂成话注税2021年注税考试结束了，走出考场回到家里，我并没有像想象中的看一整晚的电视或者美剧，而是在洗澡、吃饭之后，回想了一下这四个半月备考的过程和考试中的种种感触，以及今年的CTA考试给我带来的收获。

虽然考试结束了，但是自己的CTA和CPA之路却才刚刚开始，自己的蜕变也才刚刚开始，此次考试的总结不光是针对考试，更是结合自己性格中的弱点实行分析。

1、永远不要高估自己，更不要低估对手。

2021年报注会，会计加经济法，最后结果是会计弃考、经济法48分。

究其原因，就是低估了注会考试的难度。

认为自己是金融出身，总归有点基础，会计再难，一年时间总归没问题;经济法对文科生来说又是强项。

不过我忽视了自己大学时的会计基础就不是很好，这么多年了所谓的基础几乎等于零。

注会会计的很多章节对我来说简直就是天书，根本看不下去。

经济法又没安排够复习的时间。

最终导致第一年考CPA的惨败。

今年报注税，又是一报就报了全科五门。

而开始看时已经是二月份。

二月份又是过年，几乎能够忽略不计。

算算一共五门的复习时间不过四个半月，平均每门不到一个月，自己的税法基础还等于零，增值税的价税分离都不知道。

会计只有一些模糊的印象，实际做题一点都不行。

税收法律只有公司法相对熟悉，行政和刑事法律都是空白。

同时，自己还是一个两岁小女孩的妈妈，还有家庭和工作的事情需要自己操心。

这些因素我都没有在报名的时候考虑进去。

而是盲目相信网校上达人们的奇迹、扩大了自己上班能够看书的优势，结果导致这四个半月复习的极其艰辛，影响到了正常的家庭生活和自己的健康。

结论：不管是考试，还是在生活中，永远不要高估自己，或者说不要给自己设置超过自己水平范围的目标。

目标设的太高，一旦做不到，会打击到自己的自信心。

宁可慢一点、稳一点，要知道欲速则不达是不变的真理。

2、别人是别人，自己是自己23号下午最后一门是税务代理实务，走出考场的那一刻我的感想就是：“别人是别人，自己是自己，千万不要认为发生在别人身上的奇迹会发生在自己身上”。

初级经济师税务备考

初级经济师税务备考税务是经济学的一个重要分支，对于初级经济师来说，掌握税务知识是必不可少的。

税务备考涉及到税法、税收政策、纳税申报等方面的知识，下面我将从几个方面介绍初级经济师税务备考的要点。

一、税收基本原理税收是国家为了满足公共支出需要而向纳税人征收的一种强制性非对等财政收入，是国家经济管理的重要手段之一。

税收的基本原理包括税源原则、税负原则、税收稳定原则等。

税源原则规定了税收的来源，主要包括个人所得税、企业所得税、增值税等。

税负原则强调税收应该按照纳税人的能力来分配，即高收入者应该承担更多的税收负担。

税收稳定原则要求税收制度应该具有稳定性，避免频繁调整税收政策带来的不确定性。

二、税收政策税收政策是国家通过税收手段来调节经济运行和实现宏观调控的手段之一。

税收政策包括财政收入政策、财政支出政策、税收优惠政策等。

财政收入政策主要是通过调整税制和税率来控制税收收入的规模和结构。

财政支出政策主要是通过财政预算来安排和分配财政支出，满足公共需求。

税收优惠政策主要是为了鼓励某些行业或者个人的发展，通过减免税收来激励经济增长。

三、纳税申报纳税申报是纳税人按照法定程序和要求主动向税务机关报告自己的纳税情况和缴纳税款的行为。

纳税申报有个人所得税申报、企业所得税申报、增值税申报等。

纳税申报需要填写相关的表格和报表，包括纳税申报表、财务报表等。

纳税人需要按照规定的时间和要求进行申报，并及时缴纳税款。

纳税申报的准确性和及时性对于纳税人来说非常重要，也是税务备考的重要内容之一。

四、税务稽查税务稽查是税务机关对纳税人的纳税申报和纳税行为进行检查和核实的行为。

税务稽查的目的是保障税收的合法性和公平性，防止纳税人逃税和偷税漏税行为。

税务稽查主要包括现场稽查、账务核对、税务调查等形式。

纳税人需要配合税务机关的稽查工作，提供相关的纳税资料和信息。

税务稽查是税务备考的重要内容之一，需要了解相关的法律法规和稽查程序。

总结起来，初级经济师税务备考涉及到税收基本原理、税收政策、纳税申报和税务稽查等方面的知识。

全国注册税务师成绩解读

全国注册税务师成绩解读近年来，税收领域的专业人才需求不断增长，注册税务师成为备受追捧的职业。

每年全国注册税务师考试的成绩公布都备受关注，成绩的解读对于考生和相关从业人员都具有重要的指导意义。

本文将对全国注册税务师成绩进行解读，以帮助读者更好地理解与评估成绩，为今后的学习和职业发展提供参考。

1. 成绩分布情况全国注册税务师考试的成绩分布呈现出一定的规律。

根据往年的数据分析，优秀（90分以上）、良好（80-89分）、合格（60-79分）、不合格（60分以下）是主要的成绩级别。

其中，合格成绩及以上是获得注册税务师资格的基本要求。

2. 各科目成绩解读全国注册税务师考试分为多个科目，包括税法、税务实务、经济法基础等。

不同科目的成绩反映了考生在相关领域的掌握程度和应试能力。

根据往年的经验，税法和税务实务是考试重点科目，成绩在这两个科目中的表现对于最终的考试结果影响较大。

3. 分数与排名的关系全国注册税务师考试采用等级评定制度，将考生的成绩根据百分比划分为不同等级。

成绩与排名的关系具有重要的参考价值。

一般来说，成绩在全国排名较靠前的考生，综合素质和专业能力更高，具备良好的竞争优势。

因此，通过了全国注册税务师考试的考生，应该全面审视与分析自己的成绩与排名，以便更好地制定学习和职业发展规划。

4. 提升成绩的建议在面对全国注册税务师考试的成绩时，我们不能仅仅满足于过线，更应该追求更好的成绩。

以下是提升成绩的建议：4.1 制定明确的学习计划：根据考试大纲和往年试题，制定合理的学习计划，分配好时间，合理安排复习内容。

4.2 多做真题和模拟题：通过做题来提高对知识点的理解和应用能力，掌握解题技巧，并在时间管理和应试策略上进行磨练。

4.3 注重知识的总结与反思：及时总结错题和易错题，找出自身的薄弱点，加以强化。

4.4 多参加讲座和培训：及时了解最新的税收政策和相关法规变化，扩大专业知识面。

4.5 合理调整心态：全国注册税务师考试是一项较为严谨和严谨的考试，考生要保持积极的心态，克服压力，相信自己的能力。

税务执法资格考试备考心得

税务执法资格考试备考心得1：1充分了解考试内容和要求：首先，要详细了解税务执法资格考试的考试大纲和各个科目的考试内容和要求。

这有助于你明确备考的方向和重点。

2制定合理的备考计划：根据考试时间和个人时间安排，制定一份合理的备考计划。

将考试科目分阶段进行复习，并合理安排时间进行模拟考试和练习题的做题训练。

3查找权威资料和参考书籍：寻找权威的教材、参考书籍和考试资料。

可以参考官方推荐的教材，也可以向已经通过考试的人士咨询他们的备考经验和推荐的资料。

4制定针对性的复习策略：根据自身的薄弱科目和知识点，制定针对性的复习策略。

将重点放在自己薄弱的部分，进行有针对性的学习和复习，加强对重点知识的理解和记忆。

5多做模拟题和真题：通过做模拟题和真题，可以熟悉考试题型和考试要求，同时也可以检验自己的学习效果。

重点关注错题和易错题，找出自己的不足并加以改进。

6做好知识点的总结和归纳：在备考过程中，及时总结和归纳重要的知识点和考点。

可以制作复习笔记或制定知识点总结表，便于复习时快速回顾和记忆。

7坚持每天的复习和训练：保持每天的复习和训练，保持良好的备考状态和节奏。

定时进行模拟考试，模拟真实考试环境，提升自己的应试能力和时间管理能力。

8保持积极的心态和健康的生活方式：备考期间要保持积极的心态，相信自己的能力，保持良好的心理状态。

同时，要注意合理安排休息和饮食，保持良好的生活习惯和健康状态。

9寻找学习伙伴和交流讨论：可以寻找其他备考考生或已经通过考试的人士作为学习伙伴，进行交流讨论和互相鼓励。

可以一起解决问题、分享经验和互相督促，提高备考效果。

10充分利用考前复习时间：离考试时间越近，要加强对重要知识点的复习和强化训练。

注意审题和解题技巧，做好最后的冲刺准备。

以上是我对税务执法资格考试备考的一些建议和心得，希望对你有所帮助。

祝你考试顺利，取得好成绩！税务执法资格考试备考心得2：1制定合理的备考计划：根据考试的时间和内容，合理安排备考时间表，确保每个知识点都能得到充分的复习和准备。

税务与遗产规划笔记

税务与遗产规划刘小兵老师授课上海财经大学新浪微博：中国公共政策评论（有问题发私信）一、税收制度与个人理财1、税制概述税制：税收制度的简称税制要素：征税对象、纳税人、税目、税率、纳税环节、纳税期限、减免加征及违章处理。

记忆要点——税收制度需要明确“向谁征税”（征税对象）、“由税来交税”（纳税人）、“交什么样的税”（税目）、“交多少数额的税”（税率）、“在哪个环节交税”（纳税环节）、“交税的时限是多少”（纳税期限），“有无奖励鼓励或教育处罚”（减免加征及违章处理）我国的税制体系——三类税（1）货物和劳务税（简称货劳税）包括：增值税、营业税、消费税和关税（在进口或出口环节按货物离岸价或到岸价征收）最大的特点：货物销售的时候交税，因此也称为流转税，属于间接税。

（2）所得税包括：企业所得税25%和个人所得税（11类所得）最大的特点：以法人或个人的所得课税，属于直接税。

（3）其他税种行为税：车辆购置税、印花税、契税——发生应税行为时交税资源税：资源税、土地使用税财产税：房产税、车船税特定目的税：城市建设维护税、耕地占用税、土地增值税农业税：烟叶税提示：A、土地使用税、房产税是在保有和持有阶段交税（对个人而言，如果是非赢利性质用途的房产不用交土地使用税和房产税）；耕地占用税是一次性税收，在此后所征收的就是土地使用税；B、房产在转让、销售时要交纳土地增值税，实质上是货劳税；资源税也是一样，实质上是在销售环节征收，也是货劳税。

2、货物和劳务税即流转税，在销售环节征税，对销售额或销售量征税，从价计征是对销售额征税，从量计征是对销售量征税。

货劳税只在境内征收货劳税大部分情况下是由卖方交税，但特殊情况下的征收对象有所不同——契税对买方征收印花税买卖双方征收⑴增值税：以商品和劳务的增值额为课税对象①类型：生产型——不能抵扣固定资产进项税额收入型——可以部分抵扣固定资产进行税额（当期折旧）消费型——固定资产进项税额可在购进当期全部抵扣我国自2009年1月1日起，由生产型全面转为消费型。

税务师职业资格证考试合格标准

税务师职业资格证考试合格标准
税务师职业资格证考试合格标准为单科成绩达到84分及以上，并在连续5
个考试年度内通过全部考试科目。

具体各科目合格标准如下：
1. 《税法一》满分140分，及格线为84分；
2. 《税法二》满分140分，及格线为84分；
3. 《财务与会计》满分140分，及格线为84分；
4. 《涉税服务实务》满分140分，及格线为84分；
5. 《涉税服务相关法律》满分140分，及格线为84分。

这样的合格标准设定是为了确保考生具备足够的专业知识和技能，以胜任税务师的工作。

同时，税务师考试成绩的有效期为五年，考生在连续五年内必须通过所有科目的考试，否则将需要重新参加未通过科目的考试。

这样的规定是为了确保考生能在一定的时间内完成考试，并保持其专业知识的时效性。

教育辅助服务一般计税方法

教育辅助服务一般计税方法
嘿，你知道吗，教育辅助服务一般计税方法可重要啦！就像我们平时出门需要知道怎么走一样，这可是关系到很多方面呢！比如说学校请了外面的培训机构来给学生们上兴趣班，这中间的税费计算可就得按照一般计税方法来啦。

哎呀，你想想，要是没有个明确的计算方式，那不是乱套了嘛！就好比做菜没有菜谱，那能做出美味的菜肴吗？肯定不行呀！再比如，家长们给孩子找家教，这里面的费用和税务也得清楚明白呀，对吧？不然怎么能放心呢。

教育辅助服务一般计税方法就是那个让一切都有条不紊的规则呀！它让我们在教育的领域里能更加清楚、准确地处理各种事务。

所以呀，我们可一定要好好了解它，利用它呀！这样我们的教育辅助服务才能更好地开展呀！我的观点就是，我们必须重视教育辅助服务一般计税方法，这样才能让教育事业发展得更健康、更顺利！。