个人财务状况分析

股票d
名称／卖进日期／股数／成本／市价
共同基金e
名称／卖进日期／单位数／成本／市价
期货f
名称／卖进日期／合约数／成本／市价
保值商品g
黄金白银／细目／单位数／成本／市价
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个人财务状况分析
资产负债表科目
寿险保单现值h 借出额i 不动产投资j 生息资产合计k 房屋预付款l 住宅m 汽车n 其它自用资产o 自用资产合计p
n 期末现金＝期初现金＋储蓄额＋资产负债调整的现
金净流入额
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报表编制
n 资产市价变动的调整
– 对于难以评估市值、流动性较差的房产、车、古董、 未上市股票等，可依成本入帐，平时不予调整，卖出 时直接记收益，列入净资产变动项目，但如短期内较 大波动，应自行调整；
– 对市价变动频繁且有客观价格的资产，可在编制资产 负债表时将未实现资本利得或损失记入净值；此时：
– 当期净值变动额＝当期储蓄额＋当期资产重估调整额 ＋当期未实现资本利得或损失
n 家庭收支储蓄表与资产负债表的细目
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资产负债表科目
主要科目（分类帐） 明细分类帐
现金、活期存款a 定期存款b
现金／按银行邮局分的活存 银行／存续期／利率／币种
债券c
类别／卖进日期／金额／利率／到期日
个人或家庭财务报表的编制
n 编制原则与实例：
– 复式记帐、借贷记帐法
– 有借必有贷，借贷必相等
– 以企业会计基本原则为基础, 但可以不作应收 应付调整
– 假设家庭理财都通过同一银行储蓄帐户进行,则 通过以下公式可编制家庭财务报表:
– 当期现金净增加额＝当期储蓄＋以信用卡付款 的短期负债增加额＋长期房款负债净增加额＋ 以投资为主的现金外资产净减少额
支出合计Ｖ
Ｖ＝Ｒ＋Ｓ＋Ｔ＋Ｕ
当期储蓄Ｗ
Ｗ＝Ｇ－Ｖ
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个人财务状况分析
编制家庭财务报表的要点
n 已实现资本利得或损失是收入科目，未实现 资本利得是使期末资产与净资产同时增加的 调整科目
n 购房预付款是资产而不是支出科目，每月房 贷还款额应区分本金和利息，分别为负债和 支出科目
n 财产保险费为费用科目，寿险中的定期寿险、 意外险、医疗险为费用科目，终身寿险、养 老险保单增值部分为资产科目
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资产负债表 10月 31日
资产
负债和净值
活期储蓄
３千元 月初净值
１千元
本月储蓄
２千元
月底净值
３千元
资产合计
３千元 负债和净值合计 ３千元
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报表编制实例
n 例二
n Ａ家庭为双薪家庭，夫妻收入合计为1万元， 资产有存款5万元，股票投资成本10万元，9 月初将股票以11万元出售，9月所购房屋市 价为50万元，房屋贷款30万元。9月初以民 间借款方式借入5万元，每月偿还2.5千元， 共还25期，2千元为本金，500元为利息。每 月生活支出5千元外，还有3千元须还房贷， 其中本金1千元，利息2千元。
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个人或家庭财务报表的编制
会计科目借贷规则：
会计科目 资产 负债 净资产 收入 支出
借方 增加 减少 减少 减少 增加
贷方 减少 增加 增加 增加 减少
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报表编制实例
n 例１： n 小陈第一个月的各项理财活动如下： n ９月１日－公司发薪水４千元入薪资帐户 n ９月１日－ 由ＡＴＭ提取现金２千元 n ９月１日至３０日－现金支出日常生活费
n 本月收支储蓄表可据以下作出：
n 本月收入＝薪资收入＋存折上利息收入＋ 活期存款估计利息收入＋便条记录其它收 入＋股票交割单记录计算出的资本利得或 损失
n 本月支出＝现金消费发票、收据或便条记 帐额＋例行交通餐费支出估计额＋本月刷 卡消费签帐额＋本月各项贷款缴款通知所 列利息支出额＋民间借款利息＋本月所缴 保险费
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家庭可支配收入的来源与分配状况
– 第四层次收入者－年轻族客户群，服务重点为协助累积投 资资本
– 最低收入者－以退休靠理财收入及转移收入为生的老人家 庭为主，服务重点为以有限收入维持基本生活所需
§可提醒客户及早积极理财的重要性
– 家庭所得来源及结构
§工作所得 §业主所得 §财产所得 §转移所得
日期 摘要
支出
9/1 薪资转帐
9/1 ＡＴＭ提款 ２千元
10/1 薪资转帐 10/1 ＡＴＭ提款 ２千元 10/31 信用卡转帐 １千元
存入 ４千元
４千元
余额 ４千元
２千元 ６千元 ４千元 ３千元
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收支储蓄表 10月份
n 薪资收入 n 生活费用 n 储蓄
４千元 ２千元 ２千元
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资产负债表
n 1 流动资产
– 现金 – 活期存款 – 一年内到期的定期存款 – 其它 – 应收帐款 – 预付帐款
n 2 投资组合项目
– 股票 – 债券 – 投资基金
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资产负债表
– 定期存款 – 保值商品 – 其它金融资产
n 3 固定资产
n 家庭年均收支储蓄表 n 按性别、年龄划分的消费储蓄表
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个人或家庭财务报表的编制
n 家庭财务报表的作用：
– 记录理财进度 – 记录财产所有权, 以规划保险和理赔 – 列出资产与负债,以分配财产和立遗嘱 – 完整的财务报告,以申请贷款等 – 记录退休养老资本 – 衡量家庭财务状况 – 作为家庭投资决策依据 – 为理财顾问提供理财依据
– 自用住宅 – 出租住宅 – 其它不动产 – 汽车 – 家电 – 其它个人物品
n 4 总资产=1+2+3
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资产负债表
n 5 流动负债
– 信用卡应付款 – 应付税金 – 应付公用事业费 – 应付医疗费 – 一年内到期的长期付款 – 其它
n 6 长期付款
– 住房按揭贷款 – 汽车消费贷款 – 耐用消费品贷款 – 教育贷款 – 其它
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报表编制实例
n 例三: n 某家庭3月份发生的经济活动及其它相关资料如下： n 1.月初手头持有现金4000元 n 2.月初活期存款存折50000元 n 3.月初牡丹卡信用卡余额20000元 n 4.上月底借给亲戚经商100000元，以30天计，每天
10元利息, 本月底还本付息 n 5.年初购入二手房价值160000元出租，本月收到月
n 本月储蓄＝本月收入－本月支出
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从单据凭证着手记帐
n 资产负债表
– 持现现金 – 活期储蓄 – 定期存款 – 金融投资的成本与市值 – 房地产及其它不动产的成本与市值 – 负债的余额
n 资产-负债=净资产
n 净资产的增加额=储蓄额+未实现资本利得或损失+ 资产重估增值或减损
0.5
n 本月储蓄
12.5
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资产 活期存款 股票投资 房屋 资产合计
资产负债表 9月31日 单位：千元
负债和净值
9.5 房贷
299
0 民间借款余额
48
500 净值
162.5
509.5 负债和净值合计 509.5
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9.5=50+10+110-150-5-3-2.5,
租收入1000元
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报表编制实例
6. 本月15日购得某公司发行A股，市价为25000元，以活 期存折帐户支付，本日收盘价为30000元
Hale Waihona Puke Baidu个人财务状况分析
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2020/11/2
个人财务状况分析
家庭理财统计运用
n 家庭可支配收入的来源与分配状况 n 家庭消费及储蓄概况 n 国家统计结果
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家庭可支配收入的来源与分配状况
n 家庭所得增长情况
– 据经济增长率来估计家庭所得的成长率
– 家庭可分配所得占总所得的比重在下降，政府 纳税及转移支出的比重在上升
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收入支出科目及明细
生活支出－医药Ｐ 门诊费／住院费／药品费／医疗器材
生活支出－交际费Ｑ 送礼费／丧葬喜庆礼金
生活支出小计Ｒ 利息支出Ｓ
Ｒ＝Ｈ＋Ｉ＋Ｊ＋Ｋ＋Ｌ＋Ｍ＋Ｎ＋ Ｏ＋Ｐ＋Ｑ
车贷／房贷／民间借款／信用卡利息
产险保费Ｔ
火险／车险
寿险保费Ｕ
寿险／失能险／意外险／医疗险
n 家庭所得分配情况及意义
– 可据分配情况提供不同等级的理财规划
§不同等级家庭所需要的理财规划服务内容不同
– 最高收入家庭－贵宾理财服务的客户群，服务以境外理财、 节税规划、投资组合为主
– 第二层次收入者－以保险规划理财为主
– 第三层次收入者－服务重点群，服务包括以中等所得水平， 拟定长期储蓄投资计划达成各项理财目标
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种类／收益人／保障年限／保费
债务人／期限／还款方式／利率／当前余额
地点／面积／成本／市价／目前房租
K=a+b+c+d+e+f+g+h+i+j
面积／总价／首付款
位置／面积／买入日期／成本／市价／余贷
车型／购买日期／成本／市价
家电细目／购买日期／成本／市价
P=l+m+n+o
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用２千元 n ９月３０日－以信用卡购买服装１千元，
１０月３１日缴款
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报表编制实例
活期储蓄帐户如下:
日期 摘要
支出
9/1 薪资转帐
9/1 ＡＴＭ提款 ２千元
9/30 月底余额
存入 4千元
余额 4千元 ２千元 2千元
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小陈９月份的收支储蓄表
n 薪资收入 n 日常费用 n 服装费用 n 储蓄
４千元 １千元
２千元 １千元
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资产负债表 ９月３０日
资产
负债和净值
活期储蓄
２千元 信用卡负债
１千元
净值
１千元
资产合计
２千元 负债与净值合计 ２千元
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报表编制实例
10月份无服装费，其余同9月份，截至10月底的活 期存折如下：
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资产 活期存款
股票投资 100 资产合计 150
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资产负债表 8月31日 单位：千元
负债和净值
50 负债
0
净值 150
负债和净值合计 150
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收支储蓄表 9月 单位：千元
n 薪资收入
10
n 股票利得
10
n 生活费用
5
n 房贷利息
2
n 民间贷款利息
n 7 净值
– 储蓄 – 未实现资本利得(损失) – 资产重估增值(减损)
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收入支出科目及明细
科目 薪资收入Ａ 租金收入Ｂ 利息收入Ｃ 已实现资本利得Ｄ 转移收入Ｅ 其它收入Ｆ 收入合计Ｇ
明细科目 收入／奖金／红利 房屋／租金 存款／债券 出售股票／基金购回结存收益 政府补助／遗产／赠与／理赔金／赡养费 稿费／演讲费／中奖收入等 Ｇ＝Ａ＋Ｂ＋Ｃ＋Ｄ＋Ｅ＋Ｆ
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家庭消费及储蓄状况
n 家庭消费及储蓄概况 n 所得分配与储蓄的关系
– 边际储蓄率递增 – 恩格尔法则－随收入增加，饮食消费递减
n 家庭所得结构关系：
– 可支配所得＝所得收入总计－非消费支出＝消费＋储 蓄
– 所得总额＝工作收入＋业主所得＋财产所得＋转移收 入＋杂项收入＋房租收入
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收入支出科目及明细
所得税支出Ｈ 当月扣缴额／结算补交额
其它税付支出Ｉ 契税／增值税
生活支出－食Ｊ 柴／米／油／盐
生活支出－衣Ｋ 衣服／饰物／洗衣／美容
生活支出－住Ｌ 房租／水费／电费／日用品
生活支出－行Ｍ 油费／车费／停车费
生活支出－育Ｎ 学费／教材费／保母费
生活支出－乐Ｏ 旅游／报纸杂志费／会员费
资产负债表科目
资产总计q
负债科目 信用卡应付款r 民间贷款s 汽车贷款t 住宅贷款u 股票质押贷款v 负债总额w 净值x
q=k+p
发卡银行／应缴款／期限／循环信用额 还款期／每期还款额／总借款额／应付余额 贷款期／贷款额／利率／每期应缴额 贷款期限／贷款额／利率／余额 股票名称／数量／贷款额／当时价格 w=r+s+t+u+v X=q-w
150=200-50
个人财务状况分析
从单据凭证着手记帐
n 每月需保留的收支单据如下：
– 薪金收入及所得税、四金支出 – 其它收入额 – 已实现资本利得或损失 – 现金取款额 – 现金消费支出额 – 刷卡消费签帐额 – 信用卡缴款额 – 利息支出额 – 保费支出额
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从单据凭证着手记帐
n 家庭财务报表-资产负债表和收支储蓄表
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个人或家庭财务报表的编制
n 家庭财务报表基本要素及其关系：
– 资产，负债，净值， – 收入，支出, 储蓄
n 存量与流量
n 本期储蓄=本期收入-本期支出 n 本期负债=期初负债+本期增加额-本期偿还
额
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