现代企业会计模拟实验教程广东立竣机床股份有限公司总
电大会计管理模拟实验
第一部分财务分析三、偿债能力分析：A、公司三年的流动比率在10以上，说明流动性充裕，短期偿债能力好。
B、公司三年的流动比率在10以上，速动比率在6以上，一方面说明公司短期偿债能力好，另一方面也说明公司的流动性太充裕，影响了其资产收益率。
C、公司的资产负债率逐年上升，说明企业的财务风险在加大。
D、企业的利息保障倍数2010年达到29.19倍，一定程度上说明企业偿付利息的能力充足。
E、经营现金流动负债比在5倍以上，说明企业的经营活动净现金流量足够支付流动负债，企业偿还流动负债的能力强。
四、营运能力分析D、公司总资产周转率下降主要是由于流动资产周转率下降所致，公司营运能力减弱的根源主要在于货币资金和存货周转率下降。
E、总体来看，企业的营运能力在减弱。
F、公司的流动资产周转率在下降，主要是由于公司货币资金周转率下降所致，这不利于公司提高盈利能力。
G、企业应收账款周转速度在加快，说明企业的应收账款收回的周期在减短，公司的应收账款管理工作取得了突破。
H、公司的营业周期比往年略有下降，主要是公司的应收账款周转速度加快的功劳。
五、盈利能力分析A、销售净利率、销售毛利率和成本费用营业利润率逐年上升，说明企业的盈利能力在增强。
B、公司的总资产收益率和净资产收益率比前两年都上升，公司的盈利能力增强。
C、公司的销售现金比逐年上升，说明企业销售收入的现金质量上升，公司通过经营活动获取现金的能力增强。
D、公司的每股收益、每股经营活动现金流量净额和股利保障倍数在逐年增强，但其市净率没有上升，市盈率反而下降，这说明公司的股票价格有被低估的可能。
六、财务比率综合评分表D、公司选择的财务比率包主要包括三类：偿债能力比率、营运能力比率和盈利能力比率，缺少现金流量比率，因此依据此表进行财务综合分析有缺陷。
E、公司总体财务状况较好，而且各项指标得分也较好。
F、公司的财务状况整体较优，经营管理者应当保持这样的趋势继续发展。
G、公司的营运指标与标准值相差较远，公司应当加强存货管理、提高资产的利用率。
中央电视大学毕业模拟会计实验室题库
1)12月1日:收到广州农机厂前欠贷款存入中行帐户借:银行存款---中行800,000 [莃薆螈膄芆薂羇肃芈]贷:应收账款--广州农机厂800,0002)12月1日:加工车间领用铸铁件(无需填写记账凭证,月底统一核算)根据公司财务会计制度,车间领用自制半成品地成本于月终编制"自制半成品耗用汇总表"一次结转.3)12月1日:用中行存款支付装配车间维修费借:制造费用---装配车间 1 857贷:银行存款---中行 1 8574)12月2日:向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台,款项已经存入中行帐户[莂蚆羅羃芈蚅蚅膈膄]资料个人收集整理，勿做商业用途借:银行存款---中行189 540 [蕿薆羄芄蒂薂膃肃蒄]贷:主营业务收入162 000应交税金---应交增值税(销项税额)5)12月3日:收到广东电机厂委托代销地美凌C型电机,并入库.借:受托代销商品---美凌C型电机680 000贷:代销商品款---广东电机厂680 0006)12月3日:铸造车间领用生铁与铝锭.(无需填写记账凭证,月底统一核算)7)12月3日:向珠海东方机电公司销售产品,已向开户银行办妥有关手续.其中运杂费用中行存款垫付.借:应收账款---珠海东方机电公司 1 855 668贷:主营业务收入 1 584 000应交税金---应交增值税(销项税额) 269 280银行存款---中行 2 388[莈莃蚃羁蒄薂袅袄肇]8)12月3日:供气车间领用煤与柴油.(无需填写记账凭证,月底统一核算) [芅莇蚃羈膅蚂虿膇莇]9)12月3日:用中行存款交纳上月所得税. [莇蒅袈芀蒃蚄蚈膂蒈]借:应交税金---应交所得税514 500 [膂莀螅罿肈荿蒅螂羄]资料个人收集整理，勿做商业用途贷:银行存款---中行514 500 [袀肃芅蚁螃聿蒄薀螅]资料个人收集整理，勿做商业用途10)12月3日:以现金支付职工李天明地医药费.借:应付福利费76.50贷:现金76.5011)12月3日:用中行存款支付加工车间维修费.借:制造费用---加工车间 1 590贷:银行存款---中行 1 59012)12月3日:以现金支付职工高原报销市内交通费.借:管理费用---差旅费60贷:现金6013)12月4日:根据六届二次股东大会决议进行配股,配股资金已由国信证券公司解入中行珠江支行. [莃薂羂袅莂蚄螅膄莁]资料个人收集整理，勿做商业用途借:银行存款---中行46 464 000贷:股本12 000 000资本公积34 464 00014)12月4日:公司向广东外贸公司融资租入西门子电机生产流水线一套,用中行存款支付首租费与安装费.借:固定资产---融资租入固定资产 6 040 000 [袀羆芃蒅衿肈肆莁袈]资料个人收集整理，勿做商业用途贷:长期应付款---广东外贸公司 4 800 000银行存款---中行 1 240 00015)12月4日:用中行存款向广州钢铁厂预付购生铁款.借:预付账款---广州钢铁厂30 000贷:银行存款---中行30 00016)12月4日:开出现金支票从中行帐户提取现金备用.借:现金 1 500 [膃膈蒈螆袆莇蚀虿袂]资料个人收集整理，勿做商业用途贷:银行存款---中行 1 50017)12月4日:为购买股票,开出转帐支票一张,将中行存款转入建行帐户.借:银行存款---建行100 000贷:银行存款---中行100 00018)12月5日:公司收到华海公司支付地债券利息,收入建行帐户.借:应收利息---长期债券投资 5 000贷:投资收益---债券利息收入 4 556长期债券投资---债券投资(溢价) 444借:银行存款---建行 5 000贷:应收利息---长期债券投资 5 000[薀螄芆薇蚃羀膂薆螅]19)12月5日:向广州铝锭厂购铝锭,并已验收入库.(1)借:物资采购165 750应交税金---应交增值税(进项税额) 28 177.50贷:银行存款---中行193 927.50(2)借:原材料---原料及主要材料---铝锭165 000材料成本差异--原材料成本差异750 [螅芈芄莂袇肁膀莁罿]贷:物资采购165 75020)12月5日:用中行存款交纳上月增值税.借:应交税金---未交增值税625 500贷:银行存款---中行625 50021)12月5日:用中行存款交纳上月城市维护建设税,教育附加费. [肀节螈螀肆蒁薇螂膂]借:应交税金---应交城市维护建设税43 785 [莀蚁腿肄虿蚀衿艿薅]资料个人收集整理，勿做商业用途其他应交款---教育费附加18 765贷:银行存款---中行62 55022)12月5日:申请并用中行存款交纳本月印花税.借:管理费用---印花税 1 030贷:银行存款---中行 1 03023)12月5日:将建行帐户地投资款存入华海证券公司.借:其他货币资金--存出投资款--华海证券公司[肀肇蒅蚅羃肃芁薄羅]100 000贷:银行存款---建行100 000 [袃羆蒀螇虿膈莃螃袈]资料个人收集整理，勿做商业用途24)12月5日:用存于华海证券公司地投资款购入海珠商场股票进行短期投资. [薇蚇膈膈蕿螃羄莀蒂]资料个人收集整理，勿做商业用途借:短期投资---股票---海珠商场股票90 636贷:其他货币资金--存出投资款--华海证券公司90 636[蚇螅袇莄薃螄罿芇葿]25)12月6日:根据广东立竣机床股份有限公司六届二次股东大会决议,发行债券.(无需填写记账凭证,待收到款项再填写)资料个人收集整理，勿做商业用途26)12月6日:销售美凌C型电机四台给东北机电总公司,贷款已收到中行帐户.借:银行存款---中行351 000贷:主营业务收入300 000应交税金---应交增值税(销项税额) 51 000借:主营业务成本272 000贷:受托代销商品---美凌C型电机272 000借:代销商品款---广东电机厂272 000应交税金---应交增值税(进项税额) 46 240贷:应付账款---广东电机厂318 24027)12月6日:公司以一套进口设备对阳江机床厂投资,公司投资占阳江机床厂地股份为37%.(权益法计算)资料个人收集整理，勿做商业用途借:长期股权投资---阳江机床厂 3 000 000累计折旧 1 500 000贷:固定资产 4 500 00028)12月6日:购广东大众金属公司生铁,签发无息银行承兑汇票,并向银行交纳承兑手续费.1.借:物资采购10 500应交税金---应交增值税(进项税额) 1 785财务费用12.90贷:应付票据---广东大众金属公司12 285银行存款---中行12.902.借:原材料---原料及主要材料---生铁11 000贷:物资采购10 500材料成本差异---原材料成本差异50029)12月6日:以现金支付职工张志强地生活困难补助费.借:应付福利费200贷:现金20030)12月6日:用中行存款支付汽车养路费. [膀莃薄蚈膂葿螃袀肅]借:管理费用---其他费用580贷:银行存款---中行58031)12月6日:行政处用中行存款为各部门购买办公用品.借:管理费用---办公费 1 260贷:银行存款---中行 1 26032)12月7日:收回上年注销地惠州立达公司地应收账款,存入中行.借:应收账款---立达公司20 000贷:坏账准备20 000 [荿螂螀羄膅蚁蚃罿莄]资料个人收集整理，勿做商业用途借:银行存款---中行20 000 [螃螅罿蒁螂袈膅蒇螁]资料个人收集整理，勿做商业用途贷:应收账款---立达公司20 00033)12月7日:铸造车间领用铝锭与焦碳.(无需填写记账凭证,月底统一核算)[羆蒀螆蚈芈蒃葿袇肇]34)12月7日:装配车间领用电动机.(无需填写记账凭证,月底统一核算)[羂膄肅莄螄肀膄蒆羀]35)12月7日:用现金为办公室购牛皮纸.借:管理费用---办公费149.80贷:现金149.80[薀螅袄肄蚃薇膂膄莂]36)12月7日:用中行存款支付广告费.借:营业费用---广告费176 665.41贷:银行存款---中行176 665.4137)12月7日:向广州天民机械厂销售立竣二号机床一台,款项尚未收到.借:应收票据---广州天民机械厂105 300贷:主营业务收入90 000 [荿蚃螀莇莄螂肂莀蒀]资料个人收集整理，勿做商业用途应交税金---应交增值税(销项税额) 1 53038)12月7日:办公室用中行存款购UPS稳压电源.借:管理费用---办公费 2 400贷:银行存款---中行 2 40039)12月7日:向广州钢铁厂购买生铁,并验收入库,货款已预付部分,不足部分已中行存款支付.(1)借:物资采购51 000应交税金---应交增值税(进项税额) 8 670 [螂螆腿腿蚈螆芁蒅薄]贷:预付账款---广州钢铁厂30 000 [芇莇袈袈腿莃蚄肀膂]资料个人收集整理，勿做商业用途银行存款---中行29 670(2)借:原材料---原料及主要材料---生铁55 000贷:物资采购51 000材料成本差异---原材料成本差异 4 00040)12月8日:公司在广州机电公司采购地一批电子组件,电子组件当日送到广州电机厂委托广州电机厂加工三阳电路板.资料个人收集整理，勿做商业用途借:物资采购206 000应交税金---应交增值税(进项税额) 35 020贷:银行存款---中行241 020借:委托加工物资---三阳电路板206 000贷:物资采购206 00041)12月8日:铸造车间领用生铁与焦碳.(无需填写记账凭证,月底统一核算)42)12月8日:以现金支付技术处购买<<城市环境>>杂志费.借:管理费用---报刊费40贷:现金4043)12月9日:向番禹光明机械厂出售立竣一号机床,已收到银行承兑汇票.借:应收票据---番禹光明机械厂397 080贷:主营业务收入324 000应交税金---应交增值税(销项税额) 55 08044)12月9日:装配车间领用电器组件,液压件与标准件.(无需填写记账凭证,月底统一核算)45)12月9日:铸铁件完工入库. [肀蒇衿羀莈薆薈螂芄](无需填写记账凭证,月底统一核算)46)12月9日:加工车间领用量具.(无需填写记账凭证,月底统一核算)47)12月10日:设备处技术人员曾正出差借差旅费.(现金)借:其他应收款---曾正 1 500贷:现金 1 50048)12月10日:填制"银行汇票委托书",在中行取得银行汇票.借:其他货币资金---银行汇票 1 202 300贷:银行存款---中行 1 202 30049)12月10日:用中行存款支付干部岗位培训资料费.借:管理费用---培训费300贷:银行存款---中行30050)12月10日:用中行存款预付海珠区供电局电费.借:预付帐款---海珠区供电局30 000贷:银行存款---中行30 000 [袁袇蒇薀蚄芆蒇蚂羀]资料个人收集整理，勿做商业用途51)12月10日:以现金支付食堂购买地炊事用具款.借:应付福利费350贷:现金350 [芄节薇羄羃蒇蒃羃肆]资料个人收集整理，勿做商业用途52)12月11日:加工车间领用铸铁件.(无需填写记账凭证,月底统一核算)53)12月11日:装配车间领用刃具.(无需填写记账凭证,月底统一核算)54)12月11日:设备清查上报公司股东大会.(1)借:固定资产80 000贷:待处理财产损溢---待处理固定资产损溢45 000累计折旧35 000 [莇蚈袁膃膆蚁羇衿蒈]资料个人收集整理，勿做商业用途(2)借:待处理财产损溢---待处理固定资产损溢25 000累计折旧25 000贷:固定资产50 00055)12月11日:卖出当月购入地海珠商场股票,该项投资尚未计提跌价准备.借:其他货币资金---存出投资款---华海证券公司115 525 [蒅肃莀薃蒄螃膃葿薃] 贷:短期投资---股票---海珠商场股票90 636 [蒅蝿袆肁蒀蒅螅肃薆]资料个人收集整理，勿做商业用途投资收益24 88956)12月11日:将本次投资所得地资金转入建设银行. [螈肇蒈螃袇膀芀虿袇]借:银行存款---建行115 525贷:其他货币资金---存出投资款---华海证券公司115 52557)12月12日:加工车间领用铸铝件.(无需填写记账凭证,月底统一核算)58)12月12日:供销处领用包装木箱.借:营业费用---供销处 2 040贷:包装物---木箱 2 040 [衿肂莆蚅肅莀莅螇袈]资料个人收集整理，勿做商业用途59)12月12日:向广州制漆厂购买油漆,入库.(1)借:物资采购12 480应交税金---应交增值税(进项税额）2 121.60贷:银行存款----中行14 601.60(2)借:原材料---辅助材料---油漆12 000材料成本差异---原材料成本差异480贷:物资采购12 48060)12月12日:用中行存款支付职工李永生地住院费,按规定自付地10%从下月工资中扣回.借:应付福利费 1 260其他应收款---李永生140 [羈芅蒈袁肀蒁莄袁膃]资料个人收集整理，勿做商业用途贷:银行存款---中行 1 400 [螂罿肄蒃薈螈肆蕿蚇]资料个人收集整理，勿做商业用途61)12月13日:持有地广州天民机械厂地商业承兑汇票将于本月16日到期,财务人员填制五联邮划委托收款结算凭证,连同商业承兑汇票第一联交本厂开户银行,委托开户行向承兑人收取票款,收款人留存第一联.资料个人收集整理，勿做商业用途( 无需填写记账凭证)62)12月13日:向南昌电机厂销售立竣二号机床两台,分3次付款,第一次付款总价款地40%,余款在两个月内付清,每次付总款地30%,增值税票第一次付款时开具,货已发.资料个人收集整理，勿做商业用途借:分期收款发出商品102 000 [羃羆蒁莄虿袆蒃蒀袈]资料个人收集整理，勿做商业用途贷:库存商品102 000借:银行存款---中行102 600贷:主营业务收入72 000应交税金---应交增值税(销项税额) 30 600借:主营业务成本40 800贷:分期收款发出商品40 80063)12月14日:将广州月华公司签发地三个月到期,利率为8%地银行承兑汇票送交银行,将款项划入公司中行帐户.资料个人收集整理，勿做商业用途借:银行存款---中行826 200贷:应收票据810 000财务费用16 20064)12月15日:中行帐户收到珠海东方机电公司货款与代垫运杂费.借:银行存款---中行 1 885 668贷:应收账款---珠海东方机电公司 1 885 668[羆莁蚇肂膈莃螃螈肈]65)12月15日:铸造车间领用工作服. [蒄螁羃莇薆薄衿莆芆](无需填写记账凭证,月底统一核算)66)12月15日:产成品入库.(无需填写记账凭证,月底统一核算)[薁羁荿蚈蒄羆膅蒈衿]67)12月15日:本月8月收到番禹光明机械厂地银行承兑汇票到期,填写三联进账单连同汇票第二联交开户行入账.企业根据进资料个人收集整理，勿做商业用途账单地回单记账.借:银行存款---中行379 080贷:应收票据---番禹光明机械厂379 08068)12月15日:用中行存款交付排污费. [薁薀肄肀膇蚂袆羆芆]借:管理费用---排污费990 [芄袅螆膇莀薁肈聿蒆]资料个人收集整理，勿做商业用途贷:银行存款---中行99069)12月16日:取得中国银行珠江支行短期贷款划入中行账号.借:银行存款---中行500 000贷:短期借款---中行珠江支行500 00070)12月16日:根据工资汇总表,从中行账户提取现金,发放工资. [羆肅莆袅蝿莄莅薄羅]资料个人收集整理，勿做商业用途借:现金285 650贷:银行存款---中行285 65071)12月16日:编制铸造车间工资结算表,根据工资汇总表发放本月工资与结算各项代扣,应扣款项.借:应付工资304 650贷:现金285 650 [莃螂衿莄蕿蚈羈肄莁]资料个人收集整理，勿做商业用途其他应收款---人托费 4 500其他应收款---房租费10 000其他应收款---水电费 3 90072)12月16日:加工车间有一台普通车床,由于导轨损坏,齿轮打碎等原因,经批准作报废处理.借:固定资产清理---C62普通车床22 000累计折旧21 000贷:固定资产43 00073)12月17日:公司委托广州电机厂加工地三阳电路板入库,并用中行存款支付广州电机厂加工费及增值税. [膅薇蚇肆膄虿袃羂膃]资料个人收集整理，勿做商业用途借:委托加工物资---三阳电路板50 000应付税金---应交增值税(进项税额) 8 500贷:银行存款---中行58 500借:库存商品---三阳电路板256 000贷:委托加工物资---三阳电路板256 00074)12月17日:销售美凌C型电机给菲律宾机电总公司,贷款划入公司外币工行账户,并用中行存款交纳关税.资料个人收集整理，勿做商业用途借:主营业务税金及附加180 000贷:应交税金---应交出口关税180 000借:应交税金---应交出口关税180 000 [薅蒈羅芇莈螇羄羇薃]资料个人收集整理，勿做商业用途贷:银行存款---中行(人民币帐户) 180 000借:银行存款---工行(美元帐户,120 000*8.28)993 600 [薀肃膁蒄蒂肈莀莃袈]贷:主营业务收入993 600借:主营业务成本408 000贷:受托代销商品---美凌C型电机408 000借:代销商品款408 000应交税金---应交增值税(进项税额) 69 360贷:应付账款---广东电机厂477 36075)12月17日:用中行存款支付向阳钢铁厂货款,生铁验收入库.1.借:物资采购126 026.40应交税金---应交增值税(进项税额) 20 853.60贷:银行存款---中行146 8802.借:原材料---原料及主要材料---生铁132 000贷:物资采购126 026.40材料成本差异---原材料成本差异 5 973.6076)12月17日:以现金制服加工车间C620普通车床报废清理费.借:固定资产清理---C620普通车床150 [膆葿螂肁罿莅螂螁芅]资料个人收集整理，勿做商业用途贷:现金15077)12月17日:用中行存款支付海珠区自来水公司水费.(暂用预付款核算,待月底再分配) [羅腿蚁羁肇莄薇羀艿]借:预付帐款18 830 [膂蚈蝿肆莀蒇蚂肂蕿]资料个人收集整理，勿做商业用途应交税金---应交增值税(进项税额) 2 447.90贷:银行存款---中行21 277.90[螁肈芀蚄袃袁膆蚃薃]78)12月17日:用中行存款支付本月排水设施有偿使用费.借:管理费用---其他费用 1 200贷:银行存款---中行 1 20079)12月18日:将三阳电路板委托深圳机电公司代销. [肄葿蚃螂肃蚁袈膁肂]借:委托代销商品---三阳电路板192 000 [蒁蚂膈膀蒇袁羈膃薂]资料个人收集整理，勿做商业用途贷:库存商品---三阳电路板192 00080)12月18日:铸造车间领用生铁. [薀腿肃蚈蕿袈艿薄薈](无需填写记账凭证,月底统一核算) [芇蚂螈莆莃螀肀莈蒈]81)12月18日:装配车间领用油漆.(无需填写记账凭证,月底统一核算) [袄膃薃衿袃芅莆螅袂][蒇蒃蚂羀肀蚁薂羃膆]82)12月18日:用已开出地银行汇票支付高频设备款,设备已被送往工地,尚未安装.(1)借:工程物资---专用设备---高频设备 1 201 870贷:其他货币资金---银行汇票 1 201 870(2)借:在建工程---安装工程---高频设备工 1 201 870贷:工程物资---专用设备---高频设备 1 201 87083)12月18日:技术员曾正报销差旅费,余款退回现金.借:现金180管理费用---差旅费 1 320贷:其他应收款---曾正 1 50084)12月18日:用中行存款支付退休职工地退休金.借:管理费用---退休金30 350贷:银行存款---中行30 350 [羃羈膈蒆罿膇蒀葿肅]资料个人收集整理，勿做商业用途85)12月18日:同海珠区供电局结算本月电费,补交剩余款. [螂芆膀蒅蚁艿芆蚄羄](暂用预付款核算,待月底再分配)借:预付帐款---海珠区供电局51 900贷:银行存款---中行51 90086)12月19日:向泰国莎镅集团销售立竣二号机床一台,货款划入公司外币工行账户.借:主营业务税金及附加27 600贷:应交税金---应交出口关税27 600 [薁袀袇膃薀蕿肃聿蕿]资料个人收集整理，勿做商业用途借:应交税金---应交出口关税27 600 [莄荿蕿袇羇蒈袁袀肃]资料个人收集整理，勿做商业用途贷:银行存款---中行(人民币帐户) 27 600 [节蝿虿膂膈蝿螁羅薇]资料个人收集整理，勿做商业用途借:银行存款---工行(美元帐户,20 000*8.28) [莅袇羆荿蚀羃膅膈蚂]165 600贷:主营业务收入165 60087)12月19日:中国银行转来汇票结算余款收账通知.借:银行存款---中行430贷:其他货币资金---银行汇票43088)12月19日:用中行存款支付鹤山矿务局购煤款,煤尚在途中.借:物资采购14 815应交税金---应交增值税(进项税额) 2 386.40 [袅膅莃蒃肄羄莅薈螀]贷:银行存款---中行17 201.4089)12月20日:公司购进一辆五羊--本田小汽车,货款用中行账户转账支票支付.借:固定资产---小汽车256 000贷:银行存款---中行256 000 [聿肅膃蚈袂羁膂螀蚅]资料个人收集整理，勿做商业用途90)12月20日:铸铁件完工入库.(无需填写记账凭证,月底统一核算) [罿膂莄袀羂芈薃蝿芇]91)12月20日:产成品入库. [芆薆螄袄肂莅螆罿膁](无需填写记账凭证,月底统一核算)92)12月20日:用中行存款支付公司业务招待费.借:管理费用---招待费 4 830贷:银行存款---中行 4 830[蚆膅莀螀螅肅莃蒃羄]93)12月20日:报废C620普通车床地残值收入转入中行账户.借:银行存款---中行15 000 [羁膄蒅袂羃芀薄螁羆]资料个人收集整理，勿做商业用途贷:固定资产清理---C620普通车床15 000[膂蒂螀芃莁蚄蚃艿薀]94)12月20日:结转C620普通车床地净损失.借:营业外支出---处置固定资产净损失7 150 [肀羃莈蒅肂聿蒇螇肅]贷:固定资产清理---C620普通车床7 15095)12月20日:用中行存款支付预订地报刊费.借:待摊费用---报刊费 2 160贷:银行存款---中行 2 160 [羀芈膆薂罿羈蒂蒈羈]资料个人收集整理，勿做商业用途96)12月21日:向广州燃料公司购煤,并已验收入库.1.借:物资采购 2 660应交税金---应交增值税(进项税额) 452.20 [螆羇膃蒀蚂羆芅芃薈]贷:银行存款----中行 3 112.202.借:原材料---燃料---煤 2 660材料成本差异---原材料成本差异60贷:物资采购 2 660[莆蒃蚈肇薅螅蚀膃芁]97)12月21日:以银行存款支付高频设备安装款.借:在建工程---安装工程---高频设备工程8 500贷:银行存款---中行8 500 [螇螅肁蒈蒇羁羇肄蕿]资料个人收集整理，勿做商业用途98)12月21日:收取银行存款利息.(建行户)借:银行存款---建行268.26贷:财务费用268.2699)12月21日:用中行存款制服短期借款利息.借:财务费用 6 832贷:银行存款---中行 6 832100)12月21日:用中行存款偿还临时借款. [蒂莄蚃肃莈莃螅芈芄]借:短期借款---中行珠江支行100 000 [袄芃艿薈袆荿蒈袀蝿]资料个人收集整理，勿做商业用途贷:银行存款---中行100 000101)12月22日:用中存款支付长沙量具有限公司货款,量具尚在途中.借:物资采购 3 324.65应交税金---应交增值税(进项税额) 477.65贷:银行存款---中行 3 803.30102)12月23日:公司自行研制成功地微电电荷机申请专利成功,用中行转账支票支付鉴定费及劳务费. [蒇螂羈薆薃羁芁薂蚂]资料个人收集整理，勿做商业用途借:无形资产---专利20 000贷:银行存款---中行20 000 [荿螁羄膅艿螃肀羂薁]资料个人收集整理，勿做商业用途103)12月23日:从长沙量具有限公司购买地量具验收入库.借:低值易耗品---量具 3 000材料成本差异---低值易耗品325.65贷:物资采购 3 325.65 [聿荿蒅螂羅莈蚇羈羁]资料个人收集整理，勿做商业用途104)12月23日:向江西机电公司销售立竣一号机床,立竣二号机床,货款尚未收到.借:应收账款---江西机电公司 2 000 700贷:主营业务收入 1 710 000应交税金---应交增值税(销项税额) 290 700105)12月23日:用中行存款代垫付职工地人身保险费.借:其他应收款---职工保险费7 650贷:银行存款---中行7 650 [虿聿肄莄蚂膄芃薆薄]资料个人收集整理，勿做商业用途106)12月23日:采购员李明借支差旅费. [袂羆蒀莄虿螅莃莀袇]借:其他应收款---李明600 [蒁蚆羄膆薀蝿螆肂蕿]贷:现金600107)12月24日:债务人南海飞跃机械厂发生财务困难,无法清偿公司债务,经双方协商同意,南海飞跃机械厂用一台大众桑塔纳330抵偿债务,汽车已开回公司.该笔应收账款已经计提坏账准备. [蚁螈羃莂莇蚇羅肅薆]资料个人收集整理，勿做商业用途借:固定资产196 000坏账准备 4 000贷:应收账款200 000108)12月24日:公司上月向江门机床厂销售地立竣一号机床一台,由于机器故障,江门机床厂于当日退货,货款已用中行存款退回.资料个人收集整理，勿做商业用途借:主营业务收入162 000应交税金---应交增值税(销项税额) 27 540贷:银行存款---中行189 540借:库存商品---立竣一号机床81 000贷:主营业务成本81 000109)12月24日:从鹤山矿务局购买地煤验收入库,其中短少4吨,系运输途中非正常损失,由运输单位赔偿.资料个人收集整理，勿做商业用途借:原材料---燃料---煤14 820其他应收款---广州铁路局 1 029.60贷:物资采购14 815 [肀蚀蚃袇荿虿袅肂莅]资料个人收集整理，勿做商业用途材料成本差异---原材料885应交税金---应交增值税(进项税额转出) 149.60[蒅螇螀芄薁蒃肂芇芄][羃芃袂聿莁节薁羂芇]110)12月24日:向湖南机电公司销售立竣一号机床.款项商业已预收一部分,余款收入中行账户.借:预收账款---湖南机电公司500 000 [荿袃衿肆薁蚅袅肅蚄]资料个人收集整理，勿做商业用途银行存款---中行447 700贷:主营业务收入810 000 [荿莁薀羀芅莀蚂螃膁]资料个人收集整理，勿做商业用途应交税金---应交增值税(销项税额) 137 700[莅蕿蚈罿肄莂薄羈芇]111)12月24日:机修车间领用润滑油.(无需填写记账凭证,月底统一核算)[莁袅膁肃蚃袇芇节薂]112)12月25日:供气车间领用煤. [肈莅薇羁膀薀蒃羀节](无需填写记账凭证,月底统一核算) [肂芈蒃袃袈膈莆袈肇]113)12月25日:办公室领用轴承与电器组件.(无需填写记账凭证,月底统一核算)114)12月25日:高频设备安装完工,交付加工车间使用.借:固定资产---高频设备 1 216 370贷:在建工程---安装工程---高频工程 1 216 370115)12月25日:用中行存款预付机动车辆保险费.借:待摊费用---财产保险费53 589贷:银行存款---中行53 589116)12月26日:用中行存款预付铸造车间冲天炉项目施工款.借:在建工程---安装工程---冲天炉15 000贷:银行存款---中行15 000117)12月26日:用现金支付职工家属丧葬补助费.借:管理费用---职工丧葬补助费147 [蚂虿膇莇蚅螅袃芆薈]贷:现金147118)12月27日:本公司委托广东信托投资公司发行债券,现已收到广东信托投资公司地划款清单,发行成本费已从溢价发行款项中扣除,款项存入中行账户. [膇膁膁蚄蚀膀芃蒇罿]资料个人收集整理，勿做商业用途借:银行存款---中行 4 127 500财务费用125 000贷:应付债券---债券面值 4 000 000---债券溢价252 500119)12月27日:产成品入库.(无需填写记账凭证,月底统一核算)[薅袄袁膇蚄薃肇肃蚃]120)12月27日:以中行存款支付本月电话费.借:管理费用---电话费52 583.63贷:银行存款---中行52 583.63[肀莁蒇螄羆莀虿薇羂]121)12月28日:收到深圳机电公司地代销清单,代销费已从货款中扣除.款项已划拨入中行账户,并结转其成本.资料个人收集整理，勿做商业用途借:应收账款---深圳机电公司425 880贷:主营业务成本364 000应交税金---应交增值税(销项税额) 61 880借:主营业务成本179 200。
【实验】会计模拟实验报告
【关键字】实验课程设计(综合实验)报告( 2013-- 2014年度第二学期)名称：会计模拟实验题目:院系：班级：学号：学生姓名：指导教师：设计周数：成绩：日期：一、综合实验的目的与要求会计综合模拟实验是在学生掌握了一定的专业理论知识的基础上，以某个模拟单位在一定时期内发生的实际经济业务资料作为模拟实验对象，采用直观的、逼真的实验材料和道具，包括原始凭证、记账凭证、会计账簿、报表及其他会计实验用具等，让学生在仿真的环境中增强实际操作能力和动手能力，将来走上工作岗位后能够更迅速、更轻松地加入角色，工作起来得心应手。
本实验以模拟企业的实际会计工作为基础，按照企业会计制度和企业会计准则的要求，进行操作训练，有目的地检验和复习学生所学的会计理论、方法、技能和技巧。
通过实际的操作，使学生比较系统、全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对会计基本理论的理解和对会计基本技能的掌握，把枯燥、抽象的书本知识转化为实际、具体的操作，使学生形象地掌握各种业务的处理及记账凭证的填写方法，掌握账簿的处理及登记方法，掌握成本核算方法，掌握各种报表的编制方法，掌握会计资料的整理归档方法，同时，学生在不同岗位进行不同操作，使之在实验中，培养职业道德和职业判断能力，提高职业工作能力，为学生今后从事会计实务工作打下扎实的基础。
通过财务会计实训，使得学生较系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运用会计基本技能的水平，也是对学生所学专业知识的一个检验。
通过实际操作，不仅使得每位学生掌握填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账薄的会计工作技能和方法，而且能够切身的体会出纳员、材料核算员、记账员等会计工作岗位的具体工作，从而对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到会计理论与会计实践相结合的目的，巩固学习内容，掌握会计核算操作的基本技能加深对会计专业的理解和认识，提高对所学专业的兴趣理论联系实际，有利于培养高素质的、技能过硬的会计人员。
电大会计本科会计模拟实验财务分析
电大会计本科会计模拟实验财务分析广东立峻机床股份有限公司 ~ 资产负债结构分析表编制单位：元资产负债和股东权益流动资产：流动负债：货币资金31.644% 20.726% 20.625% 短期借款0.641% 1.127% 1.127%交易性金融资产0.319% 2.575% 2.574% 交易性金融负债0.000% 0.000% 0.000%应收票据0.000% 0.752% 0.752% 应付票据0.005% 0.000% 0.000% 应收账款0.166% 1.200% 1.200% 应付账款0.355% 0.827% 0.827% 预付款项0.000% 0.000% 0.000% 预收款项0.118% 0.458% 0.458% 应收利息0.005% 0.015% 0.015% 应付职工薪酬0.083% 0.154% 0.154% 应收股利0.063% 0.000% 0.000% 应交税费0.812% 1.249% 0.063% 其它应收款0.004% 0.017% 0.017% 应付利息0.007% 0.015% 0.015% 存货 5.750% 15.939% 15.930% 应付股利 1.078% 0.000% 0.000% 一年内到期的非流动资产0.000% 0.000% 0.057% 其它应付款0.000% 0.000% 0.000%其它流动资产0.000% 0.000% 0.000% 一年内到期的非流动负债0.000% 0.000% 0.000%流动资产合计37.971% 41.225% 41.171% 其它流动负债0.000% 0.161% 0.161% 非流动资产：流动负债合计 3.099% 3.991% 2.804% 可供出售金融资产0.119% 0.000% 0.277% 非流动负债：持有至到期投资0.000% 0.277% 0.000% 长期借款23.034% 16.094% 8.200% 长期应收款0.455% 0.970% 0.969% 应付债券 1.624% 0.000% 0.000% 长期股权投资9.953% 18.257% 18.247% 长期应付款20.356% 0.000% 0.000% 投资性房地产0.000% 0.000% 0.000% 专项应付款0.000% 0.000% 0.000% 固定资产17.538% 34.776% 34.757% 预计负债0.000% 0.000% 0.000%在建工程0.714% 1.747% 1.746% 递延所得税负债0.000% 0.000% 0.000%工程物资0.384% 0.894% 0.894% 其它非流动负债0.000% 0.000% 0.000%固定资产清理0.000% 0.000% 0.000% 非流动负债合计45.014% 16.094% 8.200%生产性生物资产0.000% 0.000% 0.000% 负债合计48.113% 20.085% 11.004% 油气资产0.000% 0.000% 0.000% 股东权益无形资产32.839% 1.723% 1.722% 股本28.325% 54.991% 70.814% 开发支出0.000% 0.130% 0.130% 资本公积17.858% 10.018% 12.865% 商誉0.000% 0.000% 0.000% 减：库存股0.047% 0.000% 0.000% 长期待摊费用0.028% 0.000% 0.000% 盈余公积 2.208% 3.666% 3.981%递延所得税资产0.000% 0.000% 0.000% 未分配利润 3.544% 11.240% 1.336% 其它非流动资产0.000% 0.000% 0.089%非流动资产合计：62.029% 58.775% 58.829% 股东权益合计51.887% 79.915% 88.996%资产总计：100.000% 100.000% 100.000% 负债和股东权益合计100.000% 100.000% 100.000%分析：请选择正确答案，错选多选不得分。
2019年成本会计实验报告3
成本会计实验报告成本会计学实验总结从2012年5月21日到2012年6月5日，会计101班和会计102班在会计实验室进行了为期两周多的成本会计实验。
经过这次实验后，受益良多。
现将具体内容总结如下：本次实验的模拟企业是广东立竣机床股份有限公司，法人代表是陈量一，注册资本为人民币陆仟万元整，其中国家股占55%，法人股占15%，社会公众股占30%。
本公司从事立竣一号机床、立竣二号机床的生产、三阳电路板的生产、美凌C型电机的代销。
本公司的材料日常收发按计划成本核算。
采购材料验收入库时实际成本与计划成本的差异逐笔结转。
材料成本差异按原材料和低值易耗品两大类分别核算，材料成本差异率月终计算。
发出材料的计划成本月终根据有关“领料单”编制“原材料耗用汇总表”和“低值易耗品耗用汇总表”一次结转，发出材料的计划成本应负担的材料成本差异月终按本月材料成本差异率一次结转。
但是对于用于委托加工三阳电路板的材料电子组件不实行计划成本核算。
本企业低值易耗品分为刃具、量具、工作服和其它物品。
低值易耗品领用时采用一次摊销法。
本企业的包装物随货物一起销售不单独计价，在发出包装物时采用一次摊销法对包装物成本进行摊销。
领用包装物时，应及时摊销包装物成本。
包装物不实行计划成本核算，在周转材料科目下单独设置包装物明细科目进行核算。
本企业自制半成品归类于原材料科目的二级科目进行明细核算。
但是企业对自制半成品分为铸铁件和铸铝件并按实际成本先进先出法进行日常收发核算。
本企业产成品的收发按实际成本核算。
本月入库产成品的实际成本于月终根据“产成品成本汇总表”一次结转：本月发出产成品的实际单位成本按全月一次加权平均计算本月发出产成品的实际总成本在月终根据“产品销售成本计算表”一次结转。
公司设置以下四个成本项目：直接材料、直接动力、直接人工和制造费用。
该企业采用科目汇总表会计核算形式。
在每月的15日和月末最后一天编制科目汇总表，并登记台账。
本次实验内容如下：1：计算本月材料成本差异和低值易耗品差异；2：根据“领料单”编制全长“原材料耗用汇总表”和“低值易耗品耗用汇总表”； 3：采用一次交互分配法，根据辅助车间供应劳务汇总表分配辅助生产费用；4：按各种产品实际耗用的人工小时数分配铸造车间、加工车间和装配车间的制造费用；5：采用简单法计算编制铸造车间铸铁件和铸铝件成本计算表；6：根据“铸件领用单”编制“自制半成品耗用汇总表”；7：采用简单法编制加工车间以及装配车间立竣一号机床和立竣二号机床成品计算表；8：编制“产成品成品汇总表”；9：编制“产品销售成本计算表”下面对第四笔业务进行介绍。
会计实验报告要求 (1)
姓名：孙硕班级：会计093学号：0905180316成本会计学实验总结实验时间：2011年6月27日至2011年7月8日实验地点：东北电力大学三教D209企业介绍：本实验企业名称为广东立竣机床股份有限公司，从事立竣一号机床、立竣二号机床的生产，三阳电路板的生产、美凌C型电机的代销。
该公司设有铸造、加工和装配三个基本生产车间，主要从事立竣一号机床和立竣二号机床的生产。
另设有供气和机修两个辅助生产车间，主要从事蒸汽生产和机器设备维修。
该企业主要产品生产工艺流程是：首先由铸造车间根据生产计划浇铸各种铸铁件和铸铝件，经检验合格后交送自制半成品仓库；加工车间从仓库领用各种铸铁件、铸铝件，经车、钳、铣、刨、磨等工序，加工成各种不同的零部件，经检验合格后，直接送交装配车间，装配车间将收到的各种零部件连同仓库领来的各种外购件组装成各种机床，经过检验合格后送交产成品仓库。
材料日常收发按计划成本核算。
采购材料验收入库时实际成本与计划成本的差异逐笔结转。
材料成本差异按原材料和低值易耗品两大类分别核算，材料成本差异率月终计算。
发出材料的计划成本月终根据有关“领料单”编制“原材料耗用汇总表”和“低值易耗品耗用汇总表”一次结转，发出材料的计划成本应负担的材料成本差异月终按本月材料成本差异率一次结转。
低值易耗品领用时采用一次摊销法。
自制半成品归类于原材料科目的二级科目进行明细核算。
但是企业对自制半成品分为铸铁件和铸铝件并按实际成本先进先出法进行日常收发核算。
本月入库自制半成品的实际成本于月终根据“完工铸件成本汇总表”一次结转；本月领用的自制半成品的实际成本用先进先出法，于月终编制“自制半成品耗用汇总表”一次结转。
本企业产成品的收发按实际成本核算。
本月入库产成品的实际成本于月终根据“产成品成本汇总表”一次结转；本月发出产成品的实际单位成本按全月一次加权平均计算本月发出产成品的实际总成本在月终根据“产品销售成本计算表”一次结转。
★电大本科_会计管理模拟实验
广东立峻机床股份有限公司2008-2010年资产负债结构分析表2利润表结构分析3现金流量表结构分析（一）偿债能力分析营运能力分析盈利能力分析财务比率综合评分表杜邦分析表流动比率=流动资产÷流动负债速动比率=（流动资产-存货）÷流动负债保守速动比率=现金+短期证劵+应收票据+应收账款净额÷流动负债现金比率＝现金及现金等价物余额÷流动负债经营现金流动负债比＝经营活动净现金量÷流动负债资产负债率＝负债总额÷资产总额产权比率又称负债与所有者权益比率：产权比率＝负债总额÷所有者权益总额利息保障倍数＝(利润总额＋利息费用)÷利息费用（利润表、利息费用=财务费用）流动比率：流动比率是流动资产除以流动负债的比值，其公式为：流动比率=流动资产÷流动负债一般认为生产企业合理的最低流动比例是2。
因为流动资产中变现能力最差的存货金额约占流动资产总额的一半，剩下的流动性较大的流动资产至少要等于流动负债，企业的短期偿债能力才会有保证。
计算出来的流动比率，只有和同行平均流动比率、本企业历史的流动比率进行比较，才能知道这个比率是高还是低。
速动比率：速动比率是从流动资产中扣除存货部分，再除以流动负债的比值，速动比率的计算公式为：速动比率=（流动资产-存货）÷流动负债通常认为正常的速动比率为1，低于1的速动比率被认为是短期偿债能力偏低。
影响速动比率可信性的重要因素是应收账款的变现能力。
账面上的应收账款不一定都能变成现金，实际坏账可能比计提的准备更多；季节性的变化，可能使报表的应收账款数额不能反映平均水平。
保守速动比率=现金+短期证劵+应收票据+应收账款净额÷流动负债现金比率：现金比率是企业现金余额与流动负债之比。
其计算公式如下：现金比率＝现金及现金等价物余额÷流动负债该指标用来反映企业全部现金储备满足偿还于一年或长于一年的一个营业周期内到期负债的能力。
最新电大专科会计核算模拟实验室试题答案
会计学毕业《会计模拟实验室》试题及答案1)12月1日:收到广州农机厂前欠贷款存入中行帐户借:银行存款---中行 800,000贷:应收账款--广州农机厂 800,0002)12月1日:加工车间领用铸铁件(无需填写记账凭证,月底统一核算)根据公司财务会计制度,车间领用自制半成品的成本于月终编制"自制半成品耗用汇总表"一次结转.3)12月1日:用中行存款支付装配车间维修费借:制造费用---装配车间 1 857贷:银行存款---中行 1 8574)12月2日:向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台,款项已经存入中行帐户借:银行存款---中行 189 540贷:主营业务收入 162 000应交税金---应交增值税(销项税额)5)12月3日:收到广东电机厂委托代销的美凌C型电机,并入库.借:受托代销商品---美凌C型电机 680 000贷:代销商品款---广东电机厂 680 0006)12月3日:铸造车间领用生铁和铝锭.(无需填写记账凭证,月底统一核算)7)12月3日:向珠海东方机电公司销售产品,已向开户银行办妥有关手续.其中运杂费用中行存款垫付.借:应收账款---珠海东方机电公司 1 855 668贷:主营业务收入 1 584 000应交税金---应交增值税(销项税额) 269 280银行存款---中行 2 3888)12月3日:供气车间领用煤和柴油.(无需填写记账凭证,月底统一核算)9)12月3日:用中行存款交纳上月所得税.借:应交税金---应交所得税 514 500贷:银行存款---中行 514 50010)12月3日:以现金支付职工李天明的医药费.借:应付福利费 76.50贷:现金 76.5011)12月3日:用中行存款支付加工车间维修费.借:制造费用---加工车间 1 590贷:银行存款---中行 1 59012)12月3日:以现金支付职工高原报销市内交通费.借:管理费用---差旅费 60贷:现金 6013)12月4日:根据六届二次股东大会决议进行配股,配股资金已由国信证券公司解入中行珠江支行.借:银行存款---中行 46 464 000贷:股本 12 000 000资本公积 34 464 00014)12月4日:公司向广东外贸公司融资租入西门子电机生产流水线一套,用中行存款支付首租费与安装费.借:固定资产---融资租入固定资产 6 040 000贷:长期应付款---广东外贸公司 4 800 000银行存款---中行 1 240 00015)12月4日:用中行存款向广州钢铁厂预付购生铁款.借:预付账款---广州钢铁厂 30 000贷:银行存款---中行 30 00016)12月4日:开出现金支票从中行帐户提取现金备用.借:现金 1 500贷:银行存款---中行 1 50017)12月4日:为了购买股票,开出转帐支票一张,将中行存款转入建行帐户.借:银行存款---建行 100 000贷:银行存款---中行 100 00018)12月5日:公司收到华海公司支付的债券利息,收入建行帐户.借:应收利息---长期债券投资 5 000贷:投资收益---债券利息收入 4 556长期债券投资---债券投资(溢价) 444借:银行存款---建行 5 000贷:应收利息---长期债券投资 5 00019)12月5日:向广州铝锭厂购铝锭,并已验收入库.(1)借:物资采购 165 750应交税金---应交增值税(进项税额) 28 177.50贷:银行存款---中行 193 927.50(2)借:原材料---原料及主要材料---铝锭 165 000材料成本差异--原材料成本差异 750贷:物资采购 165 75020)12月5日:用中行存款交纳上月增值税.借:应交税金---未交增值税 625 500贷:银行存款---中行 625 50021)12月5日:用中行存款交纳上月城市维护建设税,教育附加费.借:应交税金---应交城市维护建设税 43 785其他应交款---教育费附加 18 765贷:银行存款---中行 62 55022)12月5日:申请并用中行存款交纳本月印花税.借:管理费用---印花税 1 030贷:银行存款---中行 1 03023)12月5日:将建行帐户的投资款存入华海证券公司.借:其他货币资金--存出投资款--华海证券公司100 000贷:银行存款---建行 100 00024)12月5日:用存于华海证券公司的投资款购入海珠商场股票进行短期投资.借:短期投资---股票---海珠商场股票 90 636贷:其他货币资金--存出投资款--华海证券公司 90 63625)12月6日:根据广东立竣机床股份有限公司六届二次股东大会决议,发行债券.(无需填写记账凭证,待收到款项再填写)26)12月6日:销售美凌C型电机四台给东北机电总公司,贷款已收到中行帐户.借:银行存款---中行 351 000贷:主营业务收入 300 000应交税金---应交增值税(销项税额) 51 000借:主营业务成本 272 000贷:受托代销商品---美凌C型电机 272 000借:代销商品款---广东电机厂 272 000应交税金---应交增值税(进项税额) 46 240贷:应付账款---广东电机厂 318 24027)12月6日:公司以一套进口设备对阳江机床厂投资,公司投资占阳江机床厂的股份为37%.(权益法计算)借:长期股权投资---阳江机床厂 3 000 000累计折旧 1 500 000贷:固定资产 4 500 00028)12月6日:购广东大众金属公司生铁,签发无息银行承兑汇票,并向银行交纳承兑手续费.1.借:物资采购 10 500应交税金---应交增值税(进项税额) 1 785财务费用 12.90贷:应付票据---广东大众金属公司 12 285银行存款---中行 12.902.借:原材料---原料及主要材料---生铁 11 000贷:物资采购 10 500材料成本差异---原材料成本差异 50029)12月6日:以现金支付职工张志强的生活困难补助费.借:应付福利费 200贷:现金 20030)12月6日:用中行存款支付汽车养路费.借:管理费用---其他费用 580贷:银行存款---中行 58031)12月6日:行政处用中行存款为各部门购买办公用品.借:管理费用---办公费 1 260贷:银行存款---中行 1 26032)12月7日:收回上年注销的惠州立达公司的应收账款,存入中行.借:应收账款---立达公司 20 000贷:坏账准备 20 000借:银行存款---中行 20 000贷:应收账款---立达公司 20 00033)12月7日:铸造车间领用铝锭和焦碳.(无需填写记账凭证,月底统一核算)34)12月7日:装配车间领用电动机.(无需填写记账凭证,月底统一核算)35)12月7日:用现金为办公室购牛皮纸.借:管理费用---办公费 149.80贷:现金 149.8036)12月7日:用中行存款支付广告费.借:营业费用---广告费 176 665.41贷:银行存款---中行 176 665.4137)12月7日:向广州天民机械厂销售立竣二号机床一台,款项尚未收到.借:应收票据---广州天民机械厂 105 300贷:主营业务收入 90 000应交税金---应交增值税(销项税额) 1 53038)12月7日:办公室用中行存款购UPS稳压电源.借:管理费用---办公费 2 400贷:银行存款---中行 2 40039)12月7日:向广州钢铁厂购买生铁,并验收入库,货款已预付部分,不足部分已中行存款支付.(1)借:物资采购 51 000应交税金---应交增值税(进项税额) 8 670贷:预付账款---广州钢铁厂 30 000银行存款---中行 29 670(2)借:原材料---原料及主要材料---生铁 55 000贷:物资采购 51 000材料成本差异---原材料成本差异 4 00040)12月8日:公司在广州机电公司采购的一批电子组件,电子组件当日送到广州电机厂委托广州电机厂加工三阳电路板.借:物资采购 206 000应交税金---应交增值税(进项税额) 35 020贷:银行存款---中行 241 020借:委托加工物资---三阳电路板 206 000贷:物资采购 206 00041)12月8日:铸造车间领用生铁和焦碳.(无需填写记账凭证,月底统一核算)42)12月8日:以现金支付技术处购买<<城市环境>>杂志费.借:管理费用---报刊费 40贷:现金 4043)12月9日:向番禹光明机械厂出售立竣一号机床,已收到银行承兑汇票.借:应收票据---番禹光明机械厂 397 080贷:主营业务收入 324 000应交税金---应交增值税(销项税额) 55 08044)12月9日:装配车间领用电器组件,液压件和标准件.(无需填写记账凭证,月底统一核算)45)12月9日:铸铁件完工入库.(无需填写记账凭证,月底统一核算)46)12月9日:加工车间领用量具.(无需填写记账凭证,月底统一核算)47)12月10日:设备处技术人员曾正出差借差旅费.(现金)借:其他应收款---曾正 1 500贷:现金 1 50048)12月10日:填制"银行汇票委托书",在中行取得银行汇票.借:其他货币资金---银行汇票 1 202 300贷:银行存款---中行 1 202 30049)12月10日:用中行存款支付干部岗位培训资料费.借:管理费用---培训费 300贷:银行存款---中行 30050)12月10日:用中行存款预付海珠区供电局电费.借:预付帐款---海珠区供电局 30 000贷:银行存款---中行 30 00051)12月10日:以现金支付食堂购买的炊事用具款.借:应付福利费 350贷:现金 35052)12月11日:加工车间领用铸铁件.(无需填写记账凭证,月底统一核算)53)12月11日:装配车间领用刃具.(无需填写记账凭证,月底统一核算)54)12月11日:设备清查上报公司股东大会.(1)借:固定资产 80 000贷:待处理财产损溢---待处理固定资产损溢 45 000累计折旧 35 000(2)借:待处理财产损溢---待处理固定资产损溢 25 000累计折旧 25 000贷:固定资产 50 00055)12月11日:卖出当月购入的海珠商场股票,该项投资尚未计提跌价准备.借:其他货币资金---存出投资款---华海证券公司115 525贷:短期投资---股票---海珠商场股票 90 636投资收益 24 88956)12月11日:将本次投资所得的资金转入建设银行.借:银行存款---建行 115 525贷:其他货币资金---存出投资款---华海证券公司115 52557)12月12日:加工车间领用铸铝件.(无需填写记账凭证,月底统一核算)58)12月12日:供销处领用包装木箱.借:营业费用---供销处 2 040贷:包装物---木箱 2 04059)12月12日:向广州制漆厂购买油漆,入库.(1)借:物资采购 12 480应交税金---应交增值税(进项税额） 2 121.60贷:银行存款----中行 14 601.60(2)借:原材料---辅助材料---油漆 12 000材料成本差异---原材料成本差异 480贷:物资采购 12 48060)12月12日:用中行存款支付职工李永生的住院费,按规定自付的10%从下月工资中扣回.借:应付福利费 1 260其他应收款---李永生 140贷:银行存款---中行 1 40061)12月13日:持有的广州天民机械厂的商业承兑汇票将于本月16日到期,财务人员填制五联邮划委托收款结算凭证,连同商业承兑汇票第一联交本厂开户银行,委托开户行向承兑人收取票款,收款人留存第一联.( 无需填写记账凭证)62)12月13日:向南昌电机厂销售立竣二号机床两台,分3次付款,第一次付款总价款的40%,余款在两个月内付清,每次付总款的30%,增值税票第一次付款时开具,货已发.借:分期收款发出商品 102 000贷:库存商品 102 000借:银行存款---中行 102 600贷:主营业务收入 72 000应交税金---应交增值税(销项税额) 30 600借:主营业务成本 40 800贷:分期收款发出商品 40 80063)12月14日:将广州月华公司签发的三个月到期,利率为8%的银行承兑汇票送交银行,将款项划入公司中行帐户.借:银行存款---中行 826 200贷:应收票据 810 000财务费用 16 20064)12月15日:中行帐户收到珠海东方机电公司货款和代垫运杂费.借:银行存款---中行 1 885 668贷:应收账款---珠海东方机电公司 1 885 66865)12月15日:铸造车间领用工作服.(无需填写记账凭证,月底统一核算)66)12月15日:产成品入库.(无需填写记账凭证,月底统一核算)67)12月15日:本月8月收到番禹光明机械厂的银行承兑汇票到期,填写三联进账单连同汇票第二联交开户行入账.企业根据进账单的回单记账.借:银行存款---中行 379 080贷:应收票据---番禹光明机械厂 379 08068)12月15日:用中行存款交付排污费.借:管理费用---排污费 990贷:银行存款---中行 99069)12月16日:取得中国银行珠江支行短期贷款划入中行账号.借:银行存款---中行 500 000贷:短期借款---中行珠江支行 500 00070)12月16日:根据工资汇总表,从中行账户提取现金,发放工资.借:现金 285 650贷:银行存款---中行 285 65071)12月16日:编制铸造车间工资结算表,根据工资汇总表发放本月工资和结算各项代扣,应扣款项.借:应付工资 304 650贷:现金 285 650其他应收款---人托费 4 500其他应收款---房租费 10 000其他应收款---水电费 3 90072)12月16日:加工车间有一台普通车床,由于导轨损坏,齿轮打碎等原因,经批准作报废处理.借:固定资产清理---C62普通车床 22 000累计折旧 21 000贷:固定资产 43 00073)12月17日:公司委托广州电机厂加工的三阳电路板入库,并用中行存款支付广州电机厂加工费及增值税.借:委托加工物资---三阳电路板 50 000应付税金---应交增值税(进项税额) 8 500贷:银行存款---中行 58 500借:库存商品---三阳电路板 256 000贷:委托加工物资---三阳电路板 256 00074)12月17日:销售美凌C型电机给菲律宾机电总公司,贷款划入公司外币工行账户,并用中行存款交纳关税.借:主营业务税金及附加 180 000贷:应交税金---应交出口关税 180 000借:应交税金---应交出口关税 180 000贷:银行存款---中行(人民币帐户) 180 000借:银行存款---工行(美元帐户,120 000*8.28)993 600贷:主营业务收入 993 600借:主营业务成本 408 000贷:受托代销商品---美凌C型电机 408 000借:代销商品款 408 000应交税金---应交增值税(进项税额) 69 360贷:应付账款---广东电机厂 477 36075)12月17日:用中行存款支付向阳钢铁厂货款,生铁验收入库.1.借:物资采购 126 026.40应交税金---应交增值税(进项税额) 20 853.60贷:银行存款---中行 146 8802.借:原材料---原料及主要材料---生铁 132 000贷:物资采购 126 026.40材料成本差异---原材料成本差异 5 973.6076)12月17日:以现金制服加工车间C620普通车床报废清理费.借:固定资产清理---C620普通车床 150贷:现金 15077)12月17日:用中行存款支付海珠区自来水公司水费.(暂用预付款核算,待月底再分配)借:预付帐款 18 830应交税金---应交增值税(进项税额) 2 447.90贷:银行存款---中行 21 277.9078)12月17日:用中行存款支付本月排水设施有偿使用费.借:管理费用---其他费用 1 200贷:银行存款---中行 1 20079)12月18日:将三阳电路板委托深圳机电公司代销.借:委托代销商品---三阳电路板 192 000贷:库存商品---三阳电路板 192 00080)12月18日:铸造车间领用生铁.(无需填写记账凭证,月底统一核算)81)12月18日:装配车间领用油漆.(无需填写记账凭证,月底统一核算)82)12月18日:用已开出的银行汇票支付高频设备款,设备已被送往工地,尚未安装.(1)借:工程物资---专用设备---高频设备 1 201 870贷:其他货币资金---银行汇票 1 201 870(2)借:在建工程---安装工程---高频设备工 1 201 870贷:工程物资---专用设备---高频设备 1 201 87083)12月18日:技术员曾正报销差旅费,余款退回现金.借:现金 180管理费用---差旅费 1 320贷:其他应收款---曾正 1 50084)12月18日:用中行存款支付退休职工的退休金.借:管理费用---退休金 30 350贷:银行存款---中行 30 35085)12月18日:同海珠区供电局结算本月电费,补交剩余款.(暂用预付款核算,待月底再分配)借:预付帐款---海珠区供电局 51 900贷:银行存款---中行 51 90086)12月19日:向泰国莎镅集团销售立竣二号机床一台,货款划入公司外币工行账户.借:主营业务税金及附加 27 600贷:应交税金---应交出口关税 27 600借:应交税金---应交出口关税 27 600贷:银行存款---中行(人民币帐户) 27 600借:银行存款---工行(美元帐户,20 000*8.28)165 600贷:主营业务收入 165 60087)12月19日:中国银行转来汇票结算余款收账通知.借:银行存款---中行 430贷:其他货币资金---银行汇票 43088)12月19日:用中行存款支付鹤山矿务局购煤款,煤尚在途中.借:物资采购 14 815应交税金---应交增值税(进项税额) 2 386.40贷:银行存款---中行 17 201.4089)12月20日:公司购进一辆五羊--本田小汽车,货款用中行账户转账支票支付.借:固定资产---小汽车 256 000贷:银行存款---中行 256 00090)12月20日:铸铁件完工入库.(无需填写记账凭证,月底统一核算)91)12月20日:产成品入库.(无需填写记账凭证,月底统一核算)92)12月20日:用中行存款支付公司业务招待费.借:管理费用---招待费 4 830贷:银行存款---中行 4 83093)12月20日:报废C620普通车床的残值收入转入中行账户.借:银行存款---中行 15 000贷:固定资产清理---C620普通车床 15 00094)12月20日:结转C620普通车床的净损失.借:营业外支出---处置固定资产净损失 7 150贷:固定资产清理---C620普通车床 7 15095)12月20日:用中行存款支付预订的报刊费.借:待摊费用---报刊费 2 160贷:银行存款---中行 2 16096)12月21日:向广州燃料公司购煤,并已验收入库.1.借:物资采购 2 660应交税金---应交增值税(进项税额) 452.20贷:银行存款----中行 3 112.202.借:原材料---燃料---煤 2 660材料成本差异---原材料成本差异 60贷:物资采购 2 66097)12月21日:以银行存款支付高频设备安装款.借:在建工程---安装工程---高频设备工程 8 500贷:银行存款---中行 8 50098)12月21日:收取银行存款利息.(建行户)借:银行存款---建行 268.26贷:财务费用 268.2699)12月21日:用中行存款制服短期借款利息.借:财务费用 6 832贷:银行存款---中行 6 832100)12月21日:用中行存款偿还临时借款.借:短期借款---中行珠江支行 100 000贷:银行存款---中行 100 000101)12月22日:用中存款支付长沙量具有限公司货款,量具尚在途中.借:物资采购 3 324.65应交税金---应交增值税(进项税额) 477.65贷:银行存款---中行 3 803.30102)12月23日:公司自行研制成功的微电电荷机申请专利成功,用中行转账支票支付鉴定费及劳务费.借:无形资产---专利 20 000贷:银行存款---中行 20 000103)12月23日:从长沙量具有限公司购买的量具验收入库.借:低值易耗品---量具 3 000材料成本差异---低值易耗品 325.65贷:物资采购 3 325.65104)12月23日:向江西机电公司销售立竣一号机床,立竣二号机床,货款尚未收到.借:应收账款---江西机电公司 2 000 700贷:主营业务收入 1 710 000应交税金---应交增值税(销项税额) 290 700105)12月23日:用中行存款代垫付职工的人身保险费.借:其他应收款---职工保险费 7 650贷:银行存款---中行 7 650106)12月23日:采购员李明借支差旅费.借:其他应收款---李明 600贷:现金 600107)12月24日:债务人南海飞跃机械厂发生财务困难,无法清偿公司债务,经双方协商同意,南海飞跃机械厂用一台大众桑塔纳330抵偿债务,汽车已开回公司.该笔应收账款已经计提坏账准备.借:固定资产 196 000坏账准备 4 000贷:应收账款 200 000108)12月24日:公司上月向江门机床厂销售的立竣一号机床一台,由于机器故障,江门机床厂于当日退货,货款已用中行存款退回.借:主营业务收入 162 000应交税金---应交增值税(销项税额) 27 540贷:银行存款---中行 189 540借:库存商品---立竣一号机床 81 000贷:主营业务成本 81 000109)12月24日:从鹤山矿务局购买的煤验收入库,其中短少4吨,系运输途中非正常损失,由运输单位赔偿.借:原材料---燃料---煤 14 820其他应收款---广州铁路局 1 029.60贷:物资采购 14 815材料成本差异---原材料 885应交税金---应交增值税(进项税额转出) 149.60110)12月24日:向湖南机电公司销售立竣一号机床.款项商业已预收一部分,余款收入中行账户.借:预收账款---湖南机电公司 500 000银行存款---中行 447 700贷:主营业务收入 810 000应交税金---应交增值税(销项税额) 137 700111)12月24日:机修车间领用润滑油.(无需填写记账凭证,月底统一核算)112)12月25日:供气车间领用煤.(无需填写记账凭证,月底统一核算)113)12月25日:办公室领用轴承和电器组件.(无需填写记账凭证,月底统一核算)114)12月25日:高频设备安装完工,交付加工车间使用.借:固定资产---高频设备 1 216 370贷:在建工程---安装工程---高频工程 1 216 370115)12月25日:用中行存款预付机动车辆保险费.借:待摊费用---财产保险费 53 589贷:银行存款---中行 53 589116)12月26日:用中行存款预付铸造车间冲天炉项目施工款.借:在建工程---安装工程---冲天炉 15 000贷:银行存款---中行 15 000117)12月26日:用现金支付职工家属丧葬补助费.借:管理费用---职工丧葬补助费 147贷:现金 147118)12月27日:本公司委托广东信托投资公司发行债券,现已收到广东信托投资公司的划款清单,发行成本费已从溢价发行款项中扣除,款项存入中行账户.借:银行存款---中行 4 127 500财务费用 125 000贷:应付债券---债券面值 4 000 000---债券溢价 252 500119)12月27日:产成品入库.(无需填写记账凭证,月底统一核算)120)12月27日:以中行存款支付本月电话费.借:管理费用---电话费 52 583.63贷:银行存款---中行 52 583.63121)12月28日:收到深圳机电公司的代销清单,代销费已从货款中扣除.款项已划拨入中行账户,并结转其成本.借:应收账款---深圳机电公司 425 880贷:主营业务成本 364 000应交税金---应交增值税(销项税额) 61 880借:主营业务成本 179 200贷:委托代销商品---三阳电路板 179 200借:营业费用---代销费 36 400银行存款---中行 389 480贷:应收账款---深圳机电公司 425 880122)12月28日:中行收到湖南机电公司预付的货款.借:银行存款---中行 300 000贷:预收账款---湖南机电公司 300 000123)12月28日:从中行取得长期贷款.借:银行存款---中行 6 000 000贷:长期借款 6 000 000124)12月28日:以中行存款支付职工元旦慰问金.借:应付福利费 18 000贷:银行存款---中行 18 000125)12月28日:用中行存款划付职工待业保险基金,计提率为上月平均工资的1%.借:管理费用---职工待业保险费 2 704贷:银行存款---中行 2 704126)12月28日:采购员李明因差旅费不足,从中行电汇差旅费.借:其他应收款---李明 500贷:银行存款---中行 500127)12月28日:用中行支付公共汽车月票.借:管理费用---旅差费 9 462贷:银行存款---中行 9 462128)12月29日:公司于2001年4月2日购入太阳公司股票,占太阳公司有表决权股票的5%,太阳公司宣布分派本年中期现金股利.借:应收股利 160 000贷:长期股权投资---太阳公司 80 000投资收益---股利收入 80 000129)12月29日:用中行存款向佛山实业公司预付购料款.借:预付帐款---佛山实业公司 50 000贷:银行存款---中行 50 000130)12月30日:将代销清单报送广东电机厂,开出中行转账支票付货款.借:应付账款---广东电机厂 795 600贷:银行存款---中行 795 600131)12月30日:支付中国银行结算手续费.借:财务费用 120贷:银行存款---中行 120132)12月30日:产成品入库.(无需填写记账凭证,月底统一核算)133)12月30日:中行账户收到江西机电公司货款.借:银行存款---中行 2 000 700贷;应收账款---江西机电公司 2 000 700134)12月30日:用中行存款向广州电机厂购买电动机,电动机已验收入库.借:物资采购 18 400应交税金---应交增值税(进项税额) 3 128贷:银行存款---中行 21 528借:原材料---外购件---7.5千瓦电动机 18 000材料成本差异---原材料成本差异 400贷:物资采购 18 400135)12月30日:申报并用中行存款缴纳本年城镇土地使用税.借:管理费用---应交土地使用税 168 000贷:应交税金---应交土地使用税 168 000借:应交税金---应交土地使用税 168 000贷:银行存款---中行 168 000136)12月31日:用中行存款向广州标准件厂购标准件,材料已验收入库.借:物资采购 364 680应交税金---应交增值税(进项税额) 61 996.60贷:银行存款---中行 426 675.60借:原材料---外购件---标准件 364 000材料成本差异---原材料成本差异 680贷:物资采购 364 680137)12月31日:向本市世界少儿国际象棋锦标赛筹委会捐款,并开出中行转帐支票.借:营业外支出---捐赠支出 20 000贷:银行存款---中行 20 000138)12月31日:将闲置的XBZW铣床出售,款项已收入中行帐户.借:固定资产清理 20 000累计折旧 30 000贷:固定资产---XBZW铣床 50 000借:银行存款---中行 30 000贷:固定资产清理 30 000139)12月31日:结转出售XBZW铣床的净收益.借:固定资产清理 10 000贷:营业外收入 10 000140)12月31日:分配本月水费.借:制造费用---铸造车间 1 800制造费用---加工车间 3 000制造费用---装配车间 1 500生产成本---辅助生产成本---机修车间 1 030生产成本---辅助生产成本---供气车间 7 500管理费用---水电费 4 520贷:预付帐款---水费 18 830应交税金---应交增值税---进项税额转出 520141)12月31日:分配本月电费.借:生产成本---基本生产成本---铸造车间---铸铁件 7 000生产成本---基本生产成本---铸造车间---铸铝件 10 000生产成本---基本生产成本---加工车间---立竣一号机床 8 000生产成本---基本生产成本---加工车间---立竣二号机床 6 000生产成本---基本生产成本---装配车间---立竣一号机床 5 000生产成本---基本生产成本---装配车间---立竣二号机床 3 000制造费用---铸造车间 5 000制造费用---加工车间 4 000制造费用---装配车间 2 000生产成本---辅助生产成本---机修车间 7 000生产成本---辅助生产成本---供气车间 4 000管理费用---其他费用 10 530应交税金---应交增值税(进项税额) 11 900贷:预付帐款 81 900应交税金---应交增值税---进项税额转出 1 530142)12月31日:分配待摊费用报刊费.借:管理费用---报刊费 100贷:待摊费用 100143)12月31日:摊销无形资产,记入本月份管理费用.借:管理费用---无形资产摊销 30 000贷:无形资产---商标权 10 000---非专利技术 20 000144)12月31日:预提银行短期借款利息.借:财务费用 1 600贷:预提费用---短期借款利息 1 600145)12月31日:计提本月国库券计利息.借:应收利息---国库券 583.30贷:投资收益---国库券 583.30146)12月31日:计提本月应负担的应交房产税,同时申报公司全年应交房产税.借:管理费用---房产税 26 000预提费用---应交房产税 286 000贷:应交税金---应交房产税 312 000147)12月31日:计提本月应负担的应交车船使用税,同时申报公司全年应交的车船使用税.借:管理费用---车船税 5 000预提费用---应交车船税 55 000贷:应交税金---应交车船税 60 000148)12月31日:计提本月固定资产折旧.借:制造费用---铸造车间 114 500制造费用---加工车间 58 000制造费用---装配车间 65 500生产成本---辅助生产成本---机修车间 13 200生产成本---辅助生产成本---供气车间 9 000管理费用---折旧费 17 050贷:累计折旧 277 250149)12月31日:预提本月的大修理费用.借:制造费用---铸造车间 6 000制造费用---加工车间 4 000。
电大会计模拟实验 广东立竣机床
12月2日业务一 收到广州农机厂前欠货款存入中行账户800000元。
借：银行存款—中行 800000贷：应收账款—广州农机厂 800000业务二 用中行存款支付装配车间维修费用。
借：制造费用—装配车间贷：银行存款—中行业务三 销售机床一台，款项已经存入中行账户借：银行存款--中行 189540贷：主营业务收入—立竣一号机床 162000应交税金—应交增值税--销项税额 2754012月2日业务一 向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台，款项已经存入中行账户 借：银行存款—中行贷：主营业务收入—立竣一号12月3日业务一 收到广东电机厂委托代销的美凌C型电机，并入库借：受托代销商品—美凌C型电机 680000贷：代销商品款— 广东电机厂 680000业务二 向珠海东方机电公司发售产品，已向开户银行办妥有关手续。
其中运杂费用中行存款垫付。
借：应收账款—珠海东方机电公司 1855668贷：主营业务收入—立竣一号机床1134000—立竣二号机床450000应交税金—应交增值税—销项税额269280银行存款—中行 238800业务三 用中行存款交纳上月所得税借：应交税金—应交所得税 514500贷：银行存款—中行 514500业务四 以现金支付职工李天明医药费借：应付福利费 76.50贷：库存现金 76.50业务五 用中行存款支付加工车间维修费借：制造费用—加工车间 1590贷：银行存款—中行 1590业务六 以现金支付职工高原报销市内交通费借：管理费用—差旅费 60贷：库存现金 6012月4日业务一 根据六届二次股东大会决议，进行配股，配股资金已由国信证劵公司解入中行海珠支行借：银行存款—中行 46464000贷：股本—国家股 6600000—法人股 1800000—公众股 3600000资本公积—股本价 34464000业务二 公司向广东外贸公司融资租入西门子电机生产流水线一套，用中行存款支付首租费和安装费借：固定资产—融资租入固定资产 6040000贷：长期应付款— 广东外贸公司 4800000银行存款—中行 1240000业务三 用中行存款向广州钢铁厂预付生铁款借：预付账款—广州钢铁厂 30000贷：银行存款—工行 30000业务四 开出中行现金支票提取现金备用借：库存现金— 1500贷：银行存款— 中行 1500业务五 为了购买股票，开出转账支票一张，将中行存款转存建行账户借：银行存款—建行 100000贷：银行存款—中行 10000012月5日借：应收利息—长期债权投资 5000贷：投资收益—债卷利息收入 4556长期债权投资—债券投资（溢价） 444业务一 公司收到华海公司支付的利息，收入建行账户借：银行存款—建行 5000贷：应收利息—长期债权投资 5000业务二 向广州铝锭厂购铝锭，并已验收入库（本业务核算采购原材料） 借：物资采购—原材料 1657550应交税金—应交增值税（进项税额） 28177.50贷：银行存款—中行 193927.50向广州铝锭厂购铝锭，并已验收入库（本业务核算入库）借：原材料—原材料及主要材料—铝锭 165000材料成本差异—原材料成本差异 750贷：物资采购—原材料 165750业务三 用中行存款交纳上月增值税借：应交税金—未交增值税 625500贷：银行存款—中行 625500业务四 用中行存款缴纳上月城市维护建设税，教育附加费借：应交税金——应交城市维护建设税 43785其他应交款— 应交教育费附加 18765贷：银行存款—中行 62550业务五 用中行存款申请并缴纳本月印花税借：管理费用—印花税 1030贷：银行存款—中行 1030业务六 将建行账户的投资款存入花海证劵公司借：其他货币资金—存出投资款 100000贷：银行存款—建行 100000业务七 用存于华海证劵公司的投资款购入海珠商场股票进行短期投资借：短期投资—股票—海珠商场股票 90636贷：其他货币资金—存出投资款 9063612月6日业务一 公司收到华海公司支付的利息并确认投资收益，款项收入建行账户。
会计模拟实验会计答案公式部分
报表结构分析广东立峻机床股份有限公司2008年~2010年资产负债结构分析表1.货币资金=2010年货币资金-2010年资产总额=资产负债表=2010年货币资金=资产负债表=资产总计2.交易性金融资产=2010年交易性金融资产/2010年资产总额=资产负债表/资产负债表=资产总额3.应收票据=2010年应收票据/资产总额=资产负债表-应收票据/资产负债表=资产负债表-资产总计4.应收账款=2010年应收账款/2010年资产总额=资产负债表-应收账款/资产负债表-资产总计5.=2010年预付款/2010年资产总额=资产负债表-预付款项/资产负债表-资产总计6.=2010年应收利息/2010年资产总额=资产负债表-应收利息/资产负债表-资产总计7.=010年应收股利/2010年资产总额=资产负债表-应收股利/资产负债表-资产总计8.=2010年其他应收款/2010年资产总额=资产负债表-其他应收款/资产负债表-资产总计9.=2010年存货/2010年资产总额=资产负债表-存货/资产负债表-资产总计10.=2010年一年内到期的非流动资产/2010年资产总额=资产负债表-2010年一年内到期的非流动资产/资产负债表-资产总计11.=2010年其他流动资产/2010年资产总额=资产负债表-其他流动资产/资产负债表-资产总计12.=2010年流动资产合计/2010年资产总额=资产负债表-流动资产合计/资产负债表-资产总计13.=2010年可供出售金融资产/2010年资产总额=资产负债表-可供出售金融资产/资产负债表-资产总计14.=2010年持有到期投资/2010年资产总额=资产负债表-持有到期投资/资产负债表-资产总计15.=2010年长期应收款/2010年资产总额=资产负债表-长期应收总额/资产负债表-资产总计16.=2010年长期股权投资/2010年资产总额=资产负债表-长期股权投资/资产负债表-资产总计17.=2010年投资性房地产/资产总额=资产负债表-投资性房地产/资产负债表-资产总计18.=2010年固定资产/2010年资产总额=资产负债表-固定资产/资产负债表-资产总计19.=2010年在建工程/2010年资产总额=资产负债表-在建工程/资产负债表-资产总计20.=2010年工程物资/2010年资产总额=资产负债表-工程物资/资产负债表-资产总计21.=2010年固定资产清理/2010年资产总额=资产负债表-固定资产清理/资产负债表-资产总计22.=2010年生产性生物资产/2010年资产总额=资产负债表-生产性生物资产/资产负债表-资产总计23=2010年油汽资产/2010年资产总额=同上（指划黄影部分，后面同）24.=2010年无形资产/2010年资产总额=同上25.=2010年开发支出/2010年资产总额=同上26.=2010年商誉/2010年资产总额=同上27.=2010年长期待摊费用/2010年资产总额=同上28.=2010年递延所得税资产/2010年资产总额=同上29.=2010年其他非流动资产/2010年资产总额=同上30.=2010年非流动资产合计/2010年资产总额=同上31.=2010年资产总计/2010年资产总额=2010年资产总计/资产负债表-资产总计=同上32.=2010年短期借贷/2010负债和股东权益总额=资产负债表-短期借贷/资产负债表-负债和股东权益总额=资产负债表-股东权益合计33.=2010年交易性金融负债/2010年负债和股东权益总额=资产负债表-交易性金融负债/资产负债表-负债和股东权益合计年应付票据/2010年负债和股东权益总额=资产负债表-应付票据年应付账款/2010年负债和股东权益总额=资产负债表-应付账款/同上36.=2010年预收款项/2010年负债和股东权益总额=资产负债表-预售款项/同上37.=2010年应付职工薪酬/2010年负债和股东权益总额=资产负债表-应付职工薪酬/同上38.=2010年应交税费/2010年负债和股东权益总额=资产负债表-应交税费/同上39.=2010年应付利息/2010年负债和股东权益总额=资产负债表-应付利息/同上40.=2010年应付股利/2010年负债和股东权益总额=资产负债表-应付股利/同上41.=2010年其他应付款/2010年负债和股东权益总额=资产负债表-其他应付款/同上42.=2010年一年内到期内的非流动负债/2010年负债和股东权益总额=资产负债表-一年内到期的非流动负债/同上43.=2010年其他流动负债/2010年负债和股东权益总额=资产负债表-其他流动负债/同上44.=2010年流动负债合计/2010年负债和股东权益总额=资产负债表-流动负债合计/同上45.=2010年长期借款/2010年负债和股东权益总额=资产负债表-长期借款/同上46.=2010年··········（与上类似）广东立峻机床股份有限公司2008年~2010年利润结构分析表1.=2010年营业收入/2010年营业收入=利润表-营业收入/利润表-营业收入2.=2010年营业成本/2010年营业收入=利润表-减：营业成本/利润表-营业收入3.=2010年营业税金及附加/2010年营业收入=利润表-营业税金及附加/同上4.=2010年销售费用/2010年营业收入=利润表-销售费用/同上5.=2010年管理费用/2010年营业收入=利润表-管理费用/同上6.=2010年财务费用/2010年营业收入=利润表-财务费用/同上7.=2010年资产减值损失/2010年营业收入=利润表-资产减值损失/同上8.=2010年公允价值变动收益/2010年营业收入=利润表-公允价值变动收益/同上9.=2010年投资收益/2010年营业收入=利润表-投资收益/同上10.=2010年对联营企业和合营企业的投资/2010年营业收入=利润表-对联营企业和合营企业的投资/同上11.=2010年营业利润/2010年营业收入=利润表-营业利润/同上12.=2010年营业外收入/2010年营业收入=利润表-营业外收入/同上13.=2010年营业外支出/2010年营业收入=利润表-营业外支出/同上14.=2010年非流动资产处置损失/2010年营业收入=利润表-非流动资产损失/同上答案：ABCFG广东立峻机床股份有限公司2008年~2010年现金流入流出分析表1.=2010年销售商品、提供劳务收到的现金/2010年全部现金流入合计=现金流量表-销售商品、提供劳务收到的现金/现金流量表-全部现金流入合计2.=2010年收到的税非返还/2010年全部现金流入合计=现金流量表-收到的税费返还/同上3.=2010年收到的其他与经营活动有关的现金/2010年全部现金流入合计=现金流量表-收到的其他与经营活动有关的现金/同上4.=2010年经营活动现金流入小计/2010年全部现金流入合计=现金流量表-经营活动现金流入小计/同上5.=2010年·······答案：BDEFG偿债能力分析广东立峻机床股份有限公司2008年~2010年偿债能力分析表1.=2010年流动资产/2010年流动负债=资产负债表-流动资产合计/资产负债表-流动负债合计2.=2010年流动资产-2010年存货/2010年流动负债=资产负债表-流动资产合计——资产负债表-存货/资产负债表-流动负债合计3.=2010年现金及现金等价物余额/2010年流动负债=现金流量表-期末现金及现金等价物余额/资产负债表-流动负债合计4.=2010年经营活动净现金流量/2010年流动负债=现金流量表-经营活动生产的现金流量净额/资产负债表-流动负债合计5.=2010年负债总额/2010年资产总额=资产负债表-负债合计/资产负债表-资产总计6.=2010年负债总额/2010年所有者权益总额=资产负债表-负债合计/资产负债-股东权益合计7.=2010年利润总额+2010年利息费用/2010年利息费用=利润表-利润表总额+利润表-财务费用/利润表-财务费用答案：ADEFH营运能力分析广东立峻机床股份有限公司2008年~2010年营运能力分析表1.=2010年营业收入/2010年本年应收票据+2010年上年应收票据+2010年本年应收账款+2010年上年应收账款=利润表-营业收入/资产负债表-应收票据+资产负债表-2009年应收票据+资产负债表-应收账款+资产负债表-2009应收账款2.=2010年营业成本/2010年本年存货+2010年上年存货=利润表-营业成本/资产负债表-存货+资产负债表-2009年存货3.=2010年应收账款周转天数+2010年存货周转天数4.=2010年营业收入/2010年本年流动资产合计+2010年上年流动资产合计=利润表-营业收入/资产负债表-流动资产合计+资产负债表-2009流动资产合计5.=2010年营业收入/2010年本年固定资产+2010年上年固定资产=利润表-营业收入/资产负债表-固定资产+资产负债表-2009固定资产6.=2010年营业收入/2010年本年资产总计+2010年上年资产总计=利润表-营业收入/资产负债表-资产总计+资产负债表-2009资产总计答案：BEFGH盈利能力分析广东立峻机床股份有限公司2008年~2010年盈利能力分析表1.=2010年净利润/2010年营业收入=利润表-净利润/利润表-营业收入2.=2010年营业成本/2010年营业收入=利润表-营业成本/利润表-营业收入3.=2010年净利润/2010年本年资产总计+2010年上年资产总计=利润表-净利润/资产负债表-资产总计+资产负债表-2009资产总计4.=2010年净利润/2010年本年所有者权益+2010年上年所有者权益=利润表-净利润/资产负债表-股东权益合计+资产负债表-2009股东权益合计5.=2010年经营活动净现金流量/2010年营业收入=现金流量表-经营活动产生的现金流量净额/利润表-营业收入6.=2010年经营活动净现金流量/2010年总资产=现金流量表-经营活动产生的现金流量净额/资产负债表-资产总计7.=2010年营业利润/2010年成本费用总额=利润表-营业利润/利润表-成本费用总额8.=2010年净利润/2010年发行在外普通股数=利润表-净利润/利润表-发行在外普通股数9.=2010年平均股票市场价格/2010年普通股每股收益=利润表-平均股票市场价格/利润表-稀释每股收益10.=2010年平均股票市场价格/2010年普通股每股净资产=利润表-平均股票市场价格/利润表-普通股每股净资产11.=2010年经营活动净现金流量/2010年发行在外普通股股数=现金流量表-经营活动净现金流量/利润表-发行在外普通股股数12.=2010年普通股每股股利/2010年每股收益=利润表-普通股每股收益/利润表-稀释每股收益13.=2010年每股收益/2010年普通股每股股利=利润表-稀释每股收益/利润表-普通股每股股利答案:CDEG财务比率综合评分表广东立峻机床股份有限公司2008年~2010年财务比率综合评分表1.=流动资产/流动负债=资产负债表-流动资产合计/资产负债表-流动负债合计2.=流动资产-存货/流动负债=资产负债表-流动资产合计-资产负债表-存货/资产负债表-流动负债合计3.=负债总额/所有者权益总额=资产负债表-负债合计/资产负债表-股东权益合计4.=营业收入/本年应收票据+上年应收票据+本年应收账款+上年应收账款=利润表-营业收入/资产负债表-应收票据+资产负债表-2009应收票据+资产负债表-应收账款+资产负债表-2009应收账款5.=营业成本/本年存货+上年存货=利润表-营业成本/资产负债表-存货+资产负债表-2009存货6.=营业收入/本年资产总计+上年资产总计=利润表-营业收入/资产负债表-资产总计+资产负债表-2009资产总计7.=净利润/营业收入=利润表-净利润/利润表-营业收入8.=净利润/本年资产总计+上年资产总计=利润表-净利润/资产负债表-资产总计+资产负债表-2009资产总计9.=净资产/本年所有者权益+上年所有者权益=利润表-净利润/资产负债表-股东权益合计+资产负债表-2009股东权益合计答案：ACDG杜邦分析表2.=负债总额/所有者权益总额=资产负债表-负债合计/资产负债表-股东权益合计4.=净利润/营业收入=利润表-净利润/利润表-营业收入5.=营业收入/本年资产总计+上年资产总计=利润表-营业收入/资产负债表-资产总计+资产负债表-2009资产总计答案：ACDG审计实物货币资金审计步骤一：调出现付字第3号付款凭证，根据该凭证需要A对实际支付金额与购货发票等相关凭证是否相符；B核对库存现金日记账的付出金额是否正确；D查看所附原始凭证了解购买物品是否与公司业务相关；步骤二：审查固定资产登记卡，发现登记卡无使用部门，调出该凭证。
会计模拟实验室记账凭证
12月1日业务1：收到广州农机厂前欠货款存入中行账户借：银行存款－中行800000.00贷：应收账款－广州农机厂800000.00业务2：用中行存款支付装配车辆维修费借：制造费用－装配车间1857.00贷：银行存款－中行1857.0012月2日业务1：向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台，款项已经存入中行账户借：银行存款－中行189540.00贷：主营业务收入－立竣一号机床162000.00应交税金－应交增值税（销项税额）27540.0012月3日业务1：收到广东电机厂委托代销的美凌C型电机，并入库借：受托代销商品－美凌C型电机680000.00贷：代销商品款－广东电机厂680000.00业务2：向珠海东方机电公司发售产品，已向开户银行办妥有关手续。
其中运杂费用中行存款垫付借：应收账款－珠海东方机电公司1855668.00贷：主营业务收入－立竣一号机床1134000.00主营业务收入－立竣二号机床450000.00应交税金－应交增值税（销项税额）269280.00银行存款－中行2388.00业务3：用中行存款缴纳上月所得税借：应交税金－应交所得税514500.00贷：银行存款－中行514500.00业务4：以现金支付职工购买工具书借：管理费用－其他费用76.50贷：现金76.50业务5：用中行存款支付加工车辆维修费借：制造费用－加工车间1590.00贷：银行存款－中行1590.00业务6：以现金支付职工高原报销市内交通费借：管理费用－差旅费60.00贷：现金60.0012月4日业务1：根据六届二次股东大会决议，进行配股，配股资金已由国信证券公司解入中行海珠支行借：银行存款－中行46464000.00贷：股本－国家股6600000.00股本－法人股1800000.00股本－公众股3600000.00资本公积－股本溢价34464000.00业务2：公司向广东外贸公司融资租入西门子电机生产流水线一套，用中行存款支付首租费与安装费借：固定资产－融资租入固定资产6040000.00贷：长期应付款－广东外贸公司4800000.00银行存款－中行1240000.00业务3：用中行存款向广州钢铁厂预付购生铁款借：预付账款－广州钢铁厂30000.00贷：银行存款－中行30000.00业务4：开出现金支票从中行账户提取现金备用借：现金1500.00贷：银行存款－中行1500.00业务5：为购买股票，开出转账支票一张，将中行存款转存建行账户借：银行存款－建行100000.00贷：银行存款－中行100000.0012月5日公司收到华海公司支付的利息并确认投资收益，款项收入建行账户。
税务会计与税收筹划实习心得大全
税务会计与税收筹划实习心得大全税务会计与税收筹划实习心得篇1三年的学习就快要结束，学校为了让我们学生理论联系实际，这最后的一学期开设了《现代企业会计模拟实验教程》这一科目的学习，实际就是一次模拟实习。
俗话说“实践是检验真理的惟一标准”。
三年我们在会计本科专业中学习了十多门的专业课，掌握了很多的理论知识，理论最终还是要指导实际工作，运用到实际的工作中的，它们之间有距离，怎么过度，让我们胜任将来实际会计工作呢？所以学样就精心的为我们安排了模拟实习这中间“连接的桥梁”，让我们系统、全面的掌握新的《企业会计准则》及企业会计核算的基本程序和具体方法，加强我们对基本理论的理解、对会计基本方法的运用及对会计技能技巧的训练。
一直来，我深知这其中的道理，加上我大专的专业不是会计类专业，现从事的工作也只是管理上的一些工作，对于基础会计的操作我真的很生疏，因此，我决定认真努力参加这次的模拟实训，在这个过程中我体会颇多，感触很深，通过这次的实训，不仅使我了解了会计的实践运用方法，增强了的我感性认识，锻炼了我的综合分析、运用的实操能力，还让我明白了“一分耕耘，一分收获”的道理。
学期初我们就开始了模拟实训，第一次课老师给我们讲了本次模拟实训的目的和要求并介绍了实习模拟会计对象的企业资料。
老师明确的要求我们会计模拟实习账务处理必须符合会计核算原理，还需以一个会计人员的身份参与实习，会计凭证、会计账簿、会计报表项目的填制要准确、完整。
会计凭证、会计账簿、会计报表的文字、数字书写要清晰、工整、规范等，我听后感觉这些比较容易，认真“依葫芦画瓢”就好了，可后来的实操中真是让我“吃了不好骨头”。
如：会计数字有规范的写法，所有的数字书写时不能占满格，只能占1/3或1/2格，1——10中，6要“立正”，7、9要下面点“矮半格”，其它数字书写时需要倾斜30度等这些我都需要重新练习，刚开始时很不习惯，每次下笔写时都得在脑子里想一下，时刻提醒自己规范的数子写法，还又不能写错，真的是写得十分小心翼翼。
会计上机实验报告[修改版]
![会计上机实验报告[修改版]](https://img.taocdn.com/s3/m/f8a64be652d380eb63946dc5.png)
第一篇：会计上机实验报告会计模拟实验报告姓名：赵波班级：工商101班学号：101565指导教师：岳殿民实验目的会计综合模拟实验是在学生掌握了一定的专业理论知识的基础上，以某个单位在一定时期内发生的实际经济业务资料作为模拟实验对象，采用直观的、逼真的实验材料和道具，包括原始凭证、记账凭证、会计账簿、报表及其他会计实验用具等，让学生在仿真的环境中增强实际操作能力和动手能力。
通过这次实验，使得学生较系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运用会计基本技能的水平，也是对学生所学专业知识的一个检验。
实验公司简介我们本次模拟的企业原型是广东立竣机床股份有限公司。
它是原广东省机械厅直属的生产各种机床的大型国有企业，于1995 年改制成为股份有限公司，并于1999 年在上海证券交易所挂牌交易。
她位于广州市海珠区新港西路888 号, 占地10 余公顷，注册资本为6000 万元人民币。
该公司设有铸造、加工和装配三个基本生产车间，主要从事立竣一号机床和立竣二号机床的生产。
另设有供气和机修两个辅助生产车间，主要从事蒸汽生产和机器设备维修。
实验的内容及过程一、模拟实验准备阶段在模拟实验开始前，要全面了解模拟企业的概况，如，企业名称和性质，生产工艺概况，会计政策及核算要求等。
同时要了解模拟企业会计工作组织，如，机构设置，财务人员分工，会计规范要求等。
二、模拟实习操作阶段以企业的实际经济业务为实训资料，运用会计工作中的证、账等对会计核算的各步骤进行系统操作实验，包括账薄建立和月初余额的填制、原始凭证、记账凭证的审核和填制，各种账薄的登记、对账、结账等。
实验为我们呈现了一个生产该厂可能涉及的各种基本业务，其各项凭证、账簿以及会计处理程序，按照该厂会计制度要求，具体的步骤如下：1、会计凭证的编制记账凭证的填写要注意记账凭证的名称、编号、日期、有关经济业务内容摘要、有关账户的名称(包括总账、明细分类账)方向和金额、有关原始凭证张数和其他有关资料份数、有关人员的签名或盖章。
广东立竣机床财务分析
广东立竣机床财务分析**机床股份有限公司财务分析一、偿债分析（1）短期偿债能力分析:①流动比率：2014年年末流动性比率=xxxx.12÷xxxx.06≈8.622015年年末流动性比率=xxxx.22÷xxxx.95≈2.47分析:**机床股份有限公司2014年的平均流动比率为8.62,**机床股份有限公司2015年的平均流动比率为2.47,，**机床股份有限公司2015年的流动比率比2014年大幅度下降,说明**机床股份有限公司在2015年的财务风险有所提升,偿债能力下降，企业的财务状况不稳定。
②速动比率：2014年年末速动比率=（xxxx.12－xxxx.08）÷xxxx.07≈5.672015年年末速动比率=（xxxx.22-xxxx.35）÷xxxx.95≈2.03分析:**机床股份有限公司2014年的平均速动比率为5.67,**机床股份有限公司2015年的平均速动比率为2.03。
**机床股份有限公司在2015年的速动比率比2014年大幅度下降，说明**机床股份有限公司的财务风险有所上升，偿债能力下降，偿债能力变弱。
③现金比率：2014年年末的现金比率=（xxxx.54+xxxx）÷xxxx.06≈5.272015年年末的现金比率=（xxxx.79+xxxx）÷xxxx.95≈1.97分析：从数据看，**机床股份有限公司的现金比率下降，从2014年的5.27下降到到2015年的1.97，说明企业的即刻变现能力降低，同时说明**机床股份有限公司的存货变现能力制约了短期偿债能力。
（2）长期偿债能力分析:①资产负债率：2014年年末资产负债率=xxxx.41÷xxxx.33≈0.182015年年末资产负债率=xxxx.15÷xxxx.76≈0.43分析：**机床股份有限公司2015年的平均资产负债率为0.18，**机床股份有限公司2014年的平均资产负债率为0.43。
会计综合实训报告(完整)
一、实验目的•通过本系统的学习操作，学生能够系统、全面地掌握2006年颁布的新准则和企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对会计基本理论的理解、对会计基本方法的运用和对会计基本技能的训练，将会计专业知识和会计实务有机的结合在一起。
同时通过本系统的考试，可对学生所学的专业知识掌握程度以及运用能力进行综合考查，为学生即将从事的会计工作打下坚实的基础，使之成为真正的会计专业人才。
•本系统的实训给教学带来了质的飞跃，不仅减少老师的工作强度、减少实验经费；而且让非会计专业学生也可以进行会计模拟实验。
二、实验地点三、实验要求1、了解和掌握实验企业的概况、会计政策及内部会计核算的方法。
2、根据系统给出的资料学习、掌握填写原始凭证的方法。
•3、根据系统给出的资料学习、掌握成本核算的方法。
•4、根据系统给出的资料学习、掌握各种业务的处理及填写记账凭证的方法。
•5、根据系统给出的资料学习、掌握账簿的处理及账簿登记的方法。
•6、根据系统给出的资料学习、掌握报表编制的方法。
•7、基础较好的学生可进行自我测试，检验掌握程度。
•8、实验考试可以采取阶段性考试和总体性考试。
四、模拟企业资料（一）、企业概况广东立竣机床股份有限公司是原广东省机械厅直属的生产各种机床的大型国有企业，于1995年改制成为股份有限公司，并于1999年在上海证券交易所挂牌交易。
她位于广州市海珠区新港西路888号,占地10余公顷，注册资本为6000万元人民币。
该公司设有铸造、加工和装配三个基本生产车间，主要从事立竣一号机床和立竣二号机床的生产。
另设有供气和机修两个辅助生产车间，主要从事蒸汽生产和机器设备维修。
企业名称：广东立竣机床股份有限公司住所：广州市海珠区新港西路888号联系电话：（020）80480608法人代表：陈量一注册资金：人民币陆仟万元整其中，国家股占55%，法人股占15%。
社会公众股占30%企业类型：工业企业经营范围：从事立竣一号机床、立竣二号机床的生产、三阳电路板的生产、美凌Ｃ型电机的代销。