【生产企业】年度材料耗用预算表
企业年度预算编制培训课件
02
一、税金预算表 二、财务费用预算表 三、筹资预算表 四、还款计划表 五、保证金到期支付预算表 六、折旧、摊销费预算表 七、安全环保费计提预算表 八、项目申报预算表 九、财产保险费 十、信息化建设
一、专项储备使用明细预算表 二、排污费（危废及工业污水类） 三、劳保费标准提供 四、安全奖励
年度预算编制注意事 项及编制进度安排
11月27日- 12月1日
12月4日- 12月8日 12月11日- 12月13日
12月18日 12月19日- 12月22日 12月25日- 12月29日
年度预算工作进度表
内容 召开下一年度预算启动会，公布下一年度预算进度安排 总经办制定下一年度战略规划 发送给各职能部门预算表格→各部门预算填表培训→各部门反馈确认表格 根据总经办下达的下一年度经营规划，各部门编制第一稿预算 预算主管根据各部门反馈的第一稿预算进行汇总编制预算初稿 财务部内部审核过会并反馈给各部门 各部门做第二稿预算反馈到财务部
注：生产部编制生产预算，必须先由销售部提供销售数量预算表，材料采购预算表大 多数数量可由公式直接带入，有些产品量需手动填写
04 1、材料采购预算表（填写各材料及包材单价） 2、办公用品采购预算表（填写各办公用品单价，发送各部门） 3、劳保用品采购预算表（填写各劳保用品单价，发送各部门） 4、备品备件采购预算表(填写备品备件单价，发送工程部） 5、实验器材采购预算表（填写实验器材单价、发送技术研发部）
员
A线（基础线） B线（正常水平线） C线（理想线）
预算过会（预算管理委员会）
预算定稿（总经办） 下发指标
年度预算 1、时间：9月-12月 2、报送部门：公司各部门 3、报送人员：部门预算专员
预算编制流程及各部门 具体编制
统计在财务中的应用
一、材料、燃料、动力的归集和分配考点一、定额消耗量比例分配共同耗用材料费用【例题】假定甲公司生产A、B两种产品领用某材料4 400千克，每千克20元。
本月投产的A产品为200件，B产品为250件。
A产品的材料消耗定额为15千克，B产品的材料消耗定额为10千克。
[答疑编号5714080101]【正确答案】A产品的材料定额消耗量=200 × 15=3 000（千克）B产品的材料定额消耗量=250 × 10=2 500（千克）材料消耗量分配率=4 400 ÷ （3 000+2 500）=0.8A产品分配负担的材料费用=3 000×0.8 ×20=48 000（元）B产品分配负担的材料费用=2 500×0.8 ×20=40 000（元）考点二、材料费用分配的账务处理[答疑编号5714080201]【正确答案】借：基本生产成本——A产品143 000——B产品127 000辅助生产成本15 000制造费用——基本 8 000——机修 4 000——供电 1 000贷：原材料 298 000三、职工薪酬的归集和分配考点一、生产工时比例分配工资费用【例题】乙企业基本生产车间生产A、B两种产品，共支付生产工人职工薪酬2 700万元，按生产工时比例分配，A产品的生产工时为500小时，B产品的生产工时为400小时。
[答疑编号5714080202]【正确答案】生产工资费用分配率=2 700÷（500+400）=3 （万元）A产品应分配的职工薪酬=500 × 3=1 500（万元）B产品应分配的职工薪酬=400 × 3=1 200（万元）考点二、工资费用分配的账务处理[答疑编号5714080203]【正确答案】借：基本生产成本——A产品 1 500——B产品 1 200辅助生产成本200制造费用——基本 1 800——辅助150管理费用800销售费用500贷：应付职工薪酬 6 150四【例2－30】某公司持有由甲、乙、丙三种股票组成的证券组合，三种股票的β系数分别是2.0、1.3和0.7，它们的投资额分别是60万元、30万元和10万元。
2022年注会《财务成本管理》模拟试题及答案(三)
2022年注会《财务成本管理》模拟试题及答案（三）1.一个经常用配股的方法圈钱的公司，很可能自身产生现金的水平较差，该结论源于（）。
A.引导原则B.资本市场有效原则C.信号传递原则D.比较优势原则【准确答案】 C【答案解析】信号传递原则要求根据公司的行为判断它未来的收益状况，一个经常用配股的方法圈钱的公司，很可能自身产生现金的水平较差。
2.假设市场是完全有效的，基于资本市场有效原则能够得出的结论有（）。
A.在证券市场上，购买和出售金融工具的交易的净现值等于零B.股票的市价等于股票的内在价值C.账面利润始终决定着公司股票价格D.财务管理目标是股东财富化【准确答案】 AB【答案解析】在完全有效的资本市场中，频繁交易的金融资产的市场价格反映了所有可获得的信息，而且对新信息完全能迅速地做出调整，所以，股票的市价等于股票的内在价值，购买或出售金融工具的交易的净现值为零，投资者只获得与投资风险相称的报酬（即报酬与资本成本相同），很难增加股东财富。
所以，选项A、B的说法准确。
因为在完全有效的资本市场中股票的市价等于股票的内在价值，对新信息完全能迅速地做出调整，而账面利润是过去的历史数值，所以选项C的说法不准确。
选项D不是基于资本市场有效原则得出的结论，财务管理目标取决于企业的总目标，并且受财务管理自身特点的制约。
3.按预算（正常）作业成本分配率分配作业成本时，下列说法不准确的有（）。
A.预算（正常）作业成本分配率＝预算（正常）作业成本/实际作业产出B.某产品当期发生成本＝该产品当期发生的实际直接成本＋该产品已分配的实际作业成本C.某作业成本调整率＝（本期已分配成本－该作业本期实际发生成本）/该作业本期实际发生成本D.某项作业成本调整额＝该项已分配作业成本×该作业成本调整率【准确答案】 ABC【答案解析】预算（正常）作业成本分配率＝预计作业成本/预计（正常）作业产出，所以，选项A的说法不准确；某产品当期发生成本＝该产品当期发生的实际直接成本＋该产品已分配的作业成本，其中的“作业成本”并非实际成本，而是按照产品实际耗用作业量和预算（正常）作业成本分配率计算而得的，所以，选项B的说法不准确；某作业成本调整率＝（该作业本期实际发生成本－本期已分配成本）/本期已分配成本，所以，选项C的说法不准确；某项作业成本调整额＝该项已分配作业成本×该作业成本调整率，所以，选项D的说法准确。
经营计划与预算制度实例
经营计划与预算制度实例□经营计划与预算制定由于科学的日新月异，导致生产技术的不断改良，促成了近代工业的精细分工与大量生产，从而引起市场剧烈的竞争，企业所赚取的利润也日趋微薄。
因此近代企业的经营趋势将由以往“成本决定售价”的旧观念改为“售价决定成本”的新意识。
如果企业不能生产物美价廉的产品，则非但不能赚取利润，甚至无法继续它的生存。
所以，如何使成本降低，获取最大利润乃成为企业界努力的重大课题，一般言之，降低成本不外是改良生产技术与提高工作效率。
前者当有赖于技术人员的努力，以及更新生产设备，改善工作方法和开发新而低廉的代替料源。
而后者即有赖于实施有效的管理技术，运用经济效益最佳的管理方法，使企业所有的机能与资源获得合理的调配与运用。
本计划即是基于后者的需要而拟订。
目的在年度开始之前，对下一年度的经营目标与经营方针预作提示，责成各部门依据公司目标，拟订或修订相关管理制度或改善方案，并配合年度预算的编制，预测产品市场的增减变动，配合设定之产能与成本标准，拟订年度产销计划，预估年度损益及资金的调度运用，并做为考核各部门执行绩效的依据。
通过各种标准的设定，事前的合理规划，并经由各管理阶层的积极参与，以达到避免错误，减少浪费，激励士气，达到降低成本创造利润的目的。
□经营目标11贸易部：①充分消化现有产能。
②利用现有市场，购销相关产品，扩大营业额。
③销售费用的控制运输费用、报关费用、保险费用等。
④呆品处理。
⑤外销成长率％，年度外销金额元。
内销部：①估计内销产品销售数量，协调生产管理中心建立适当库存量。
②建立内销销售网，扩大现有客户的采购规格及数量。
③呆品处理。
④内销成长率％，年度内销金额元。
3供应部：①建立机物料ＡBＣ分类，实施重点控制。
②建立各主要原物料安全库存量，经济采购量。
选择优良供应厂商，商订长期采购合同；加强比价功能，降低采购价格。
③降低平均库存量：Ａ料天，磅。
B料天，磅。
机物料降低％，元。
4总务部人事科：①建立员工进用升迁，薪资考核奖惩的人事制度。
预算编制方案
预算编制方案一、营销计划说明书本方案是贸易部与内销部在预算年度中营业计划的书面报告。
内容包括：市场的展望、新产品的开发、旧产品的淘汰、新客户的开发或旧客户的淘汰、广告或其他销售推广政策、售价政策、授信及帐款回收政策、业务人员的增减异动、销售费用的限制、本年度营业方面可能遭遇的困难及其克服对策等的说明。
二、客户区域销售计划由国际事业部部及国内事部部根据市场情况、客户往来情况预计销售地区的销售量，以拟订的售价予以编制。
三、产品类别销售计划本计划系以产品类别为主，分内外销，由内外销收入预计表汇总编制而成。
十、产销配合计划本计划是本公司预算年度产销活动的基本计划，根据营业部门及生产部门提供的资料，综合市场环境、生产状况、存货及成本利润等因素，加以协调。
四、生产计划说明书由生产中心就产量及产能运用计划、质量计划、新产品或新技术(包括新配合)的研究开发计划、机械修护计划、机械淘汰更新及扩建计划、人员合理化计划、成本控制计划、本年度生产上可能遭遇的困难及其克服对策等加以说明。
五、标准产能设定系按各生产部门正常编制下，主要生产设备的设计产能及产生效率所设定的标准产能，做为生产管理中心编制产销配合计划方案的参考，并作为考核实际生产效率的依据。
六、标准用料设定系各生产部门产制品每单位主要原料的标准耗用量，作为生产管理中心编制生产计划及采购部编制采购计划的参考，并作为考核原料耗用的依据。
七、标准人工费用设定系各部门在标准产能下，配置的人占编制及用人费用标准。
依性质分为直接人工及间接人工两项，待生产计划确定后，作为编制人工费用预算及考核人工效率的依据。
八、标准制造费用设定系各部门在标准产能下，耗用的电力、机物料、维修费用……等费用标准，分为变动及固定两项。
作为生产计划确定后编制制造费用预算表及考核费用支出的依据。
九、主要材料耗用量预算本预算由生产部门依据生产计划及标准用料设定预算加以汇编而成。
十、资金材料计划说明书由采购部就库存政策、采购政策、付款计划等加以说明。
企业物流管理流程及表格
企业物流管理流程及表格1.物流系统化示意图物流系统化示意图2.物流客户服务标准示意图物流客户服务标准示意图3.物流的关键活动表物流的关键活动表4.现代物流企业系统构成说明表现代物流企业系统构成说明表5.电子商务物流过程示意图电子商务物流过程示意图6.物流活动分类与内容说明表物流活动分类与内容说明表7.物流成本分类说明表物流成本分类说明表8.物流成本预算编制方法物流成本预算编制方法9.销售物流费用分析表销售物流费用分析表10.物流系统的价值链图物流系统的价值链图11.物流流程示意图物流流程示意图12.物流作业各类设备分析表物流作业各类设备分析表13.设备安装计算表设备安装计算表14.设备利用效率分析表设备利用效率分析表15.设备请购单设备请购单编号：日期：年月日总经理：部门主管：请购人：16.设备请修验收单设备请修验收单第三章高效物流运作系统1.物流信息系统结构示意图物流信息系统结构示意图2.精益供应系统运作模型精益供应系统运作模型3.供应系统一体化管理模式供应系统一体化管理模式需求方向物流方向4.ERC的供应系统模型ERC的供应系统模型需求方向物流方向5.供应链设计步骤示意图供应链设计步骤示意图6.供应链战略伙伴关系与传统供应链关系的区别供应链战略伙伴关系与传统供应链关系的区别7.建立供应链战略伙伴关系的步骤建立供应链战略伙伴关系的步骤8.看板的分类以及使用方法看板的分类以及使用方法依据9.选择合适供应链战略伙伴方法选择合适供应链战略伙伴方法10.供应链计划与协调机制示意图供应链计划与协调机制示意图11.一体化管理模式的类型一体化管理模式的类型第四章基于供应链系统的信息决策1.供应链信息流与管理信息系统供应链信息流与管理信息系统2.常见供应链链状模型常见供应链链状模型3.一般供应链网结构模型一般供应链网结构模型4.供应链集成化实施步骤供应链集成化实施步骤5.常见的供应链网分层结构示意图常见的供应链网分层结构示意图阶段1：基础建设物料流客户阶段2：职能集成物料流客户阶段3：内部供应链集成客户6.供应链信息管理系统作业示意图供应链信息管理系统作业示意图数据层功能层表示层7.集中型供应链网结构模型集中型供应链网结构模型8.生产规划系统结构图生产规划系统结构图9.物料管理系统结构图物料管理系统结构图10.销售管理系统结构图销售管理系统结构图11.财务管理系统结构财务管理系统结构12.企业情报管理系统结构图企业情报管理系统结构图13.支持决策系统（DSS）结构图支持决策系统（DSS）结构图14.供应链网链结构模型供应链网链结构模型信息流资金流15.信息系统在物流作业中的作用信息系统在物流作业中的作用第五章物流采购作业管理1.直接物料明细表直接物料明细表制表人：审核人：会计部门：2.年度物料耗用预算表年度物料耗用预算表3.物料耗用分析表物料耗用分析表4.物料耗用日报表物料耗用日报表5.物料供应计划表（1）物料供应计划表（1）6.物料供应计划表（2）物料供应计划表（2）7.物料分析表物料分析表分析日期：年分析人：8.物料用量计划表物料用量计划表9.物料采购计划物料采购计划10.物料采购统计表物料采购统计表11.物料管理调查表物料管理调查表12.采购订单计划表采购订单计划表13.物料订购单（1）物料订购单（1）供应商名称：订单号码：订购日期：年14.物料订购单（2）物料订购单（2）15.订单安排记录表订单安排记录表16.订单统计表订单统计表17.订单确认表订单确认表18.订金、签约金移交明细表订金、签约金移交明细表19.订金收入明细表订金收入明细表20.采购比较表采购比较表编号：日期：年月日21.物料单价变动日报表物料单价变动日报表编号：日期：年月总经理：主管：制表人：22.物料特别采用申请表物料特别采用申请表编号：申请日期：年月日23.物料订购确定或更改通知单物料订购确定或更改通知单24.采购信息收集方法说明表采购信息收集方法说明表。
管理会计习题 (3)
1. 假设某企业生产甲、乙、丙三种产品，固定成本总额为 240 000元，各种产品目前销量、单价、单位变动成本等资料如下：要求：1）.计算各种产品的销售比重；2）.计算加权综合贡献毛益率；3）.计算各种产品的盈亏销售额及销售量。
2.某企业原来生产甲产品，年生产能力10000件，每年有30%的剩余生产能力。
正常销售单价68元，有关成本数据见下表，若某顾客希望对其产品订货3500件，并在款式上另有特殊要求，需要增加一台专用设备，每年发生专属成本2500元，该客户每件只出46元。
要求就以下相关情况作出应否接受特殊价格追加订货的决策分析。
（采用相关损益分析法）3. 某厂只生产一种产品，第一、二两年生产量分别为30000件和24000件；销售量分别为20000件和30000件，存货计价采用先进先出法，每单位产品售价为15元。
生产成本：每件变动生产成本为5元；固定性制造费用每年180000元；销售与管理费用假设全是固定性费用，每年发生25000元。
要求：分别采用变动成本法和完全成本法计算第一、二年的税前利润，并说明两种方法下产生差异的原因。
4.某企业生产C 产品，本期实际产量为2400件，本期实际耗用甲材料12250kg ，该批材料实际成本为66150元；本期实际耗用工时为19000小时，实际支付工资为83600元。
每件产品耗用甲种材料标准用量为5 kg ，甲材料价格标准为6元/kg ；耗用工时标准为8小时，工资率标准为4元/小时。
预计产能标准总工时为20000小时，固定性制造费用预算数为48000元，固定性制造费用实际发生总额为52000元要求：计算三因素分析法固定制造费用的种差各异。
5. 某公司20××年计划生产甲产品的情况如下：四个季度预计生产量分别为110件、200件、200件和110件。
单位产品的材料耗用量为2.5千克/件，材料单价为30元/千克。
年初、年末企业材料库存量为180千克，每季度末材料库存量为下月材料需用量的20%。
公司预算编制方案样本
本预算由生产部门依据生产计划及标准用料设定预算加以汇编而成。
十三、资材计划说明书
由供给部就库存政策、采购政策、付款计划等加以说明。
制度名
预算编制方案
电子文件编码
GLWA066
页码
4-1
××企业预算编制方案
一、营业计划说明书
本方案是贸易部和内销部在预算年度中营业计划书面汇报。内容包含：市场展望、新产品开发、旧产品淘汰、新用户开发或旧用户淘汰、广告或其它销售推广政策、售价政策、授信及帐款回收政策、业务人员增减异动、销售费用限制、本年度营业方面可能遭遇困难及其克服对策等说明。
五、标准产能设定
系按各生产部门正常编制下，关键生产设备设计产能及产生效率所设定标准产能，做为生产管理中心编制产销配累计划方案参考，并作为考评实际生产效率依据。
六、标准用料设定
系各生产部门产制品每单位关键原料标准耗用量，作为生产管理中心编制生产计划及供给部编制采购计划参考，并作为考评原料耗用依据。
签发人
系按费用性质，依服务部门提供服务比重，分配服务部门费用给生产部门设定标准。
十、产销配累计划
本计划是本企业预算年度产销活动基础计划，由总经理室及生产管理中心依据营业部门及生产部门提供资料，综合市场环境、生产情况、制成品存货水准及成本利润等原因，加以协调而编制，提经企业预算委员会讨论年度产销计划。
十一、生产计划
十四、关键材料采购预算
本预算由供给部依据关键材料耗用量预算表斟酌材料合理库存、经济采购量及材料价格趋势等给予汇编，作为编制关键材料耗用成本依据。
财务预算练习题及参考答案
第二章财务预算【例题1·判断题】财务预算可以综合反应各项业务预算和各项专门决策预算，因此称为总预算。
（）（2023年）【答案】√【解析】财务预算作为全面预算体系旳最终环节，它是从价值方面总括地反应企业业务预算与专门决策预算旳成果，因此财务预算就成为了各项业务预算和专门决策预算旳整体计划，故亦称为总预算，其他预算则对应成为辅助预算和分预算。
【例题2·单项选择题】下列各项中，综合性较强旳预算是（）。
（2023年）A.销售预算B.材料采购预算C.现金预算D.资本支出预算【答案】C【解析】财务预算作为全面预算体系旳最终环节，它是从价值方面总括地反应企业业务预算与专门决策预算旳成果，也就是说，业务预算和专门决策预算中旳资料都可以用货币金额反应在财务预算内，这样一来，财务预算就成为了各项业务预算和专门决策预算旳整体计划，故亦称为总预算，其他预算则对应成为辅助预算和分预算。
现金预算属于财务预算，因此本题旳对旳答案为选项C。
【例题3·单项选择题】根据全面预算体系旳分类，下列预算中，属于财务预算旳是（）。
（2023年）A.销售预算B.现金预算C.直接材料预算D.直接人工预算【答案】B【解析】财务预算包括现金预算、估计利润表和估计资产负债表等内容。
【例题4·多选题】在下列各项中，属于业务预算旳有（）。
（2023年）A.销售预算B.现金预算C.生产预算D.销售费用预算【答案】ACD【解析】业务预算包括销售预算、生产预算、材料采购预算、直接材料消耗预算、直接人工预算、制造费用预算、产品生产成本预算、经营费用预算和管理费用预算等企业平常供、产、销活动引起旳预算。
现金预算属于财务预算旳内容。
【例题5·判断题】企业财务管理部门负责企业预算旳编制、执行、分析和考核等工作，并对预算执行成果承担直接责任。
（）（2023年）【答案】×【解析】本题旳重要考核点是预算工作旳组织。
管理会计学课程设计
“企业全面预算管理体系设计与运行”指导书（1组）一、实训目的会计模拟实训的基本目标是让学生通过会计模拟实训巩固所学会计理论知识，提高实际动手能力，以培养学生的创新能力和实践能力。
本全面预算管理体系设计和模拟运行实训就是要让学生通过实训，真正掌握企业全面预算管理的理论和方法，掌握全面预算的编制方法，能编制出真实、可靠、实用的全面预算，起到预算的规划和控制作用，更好的为企业服务。
二、实训基础这是一项操作较为复杂的模拟实训，学生应该在实训前掌握关于全面预算的基本概念以及全面预算的构成内容，熟悉企业全面预算编制的基本方法。
三、实训内容根据给定企业的财务和非财务的信息，结合企业内外部环境分析，基于所设定的决策目标，在已有的会计学（尤其是管理会计学）的知识体系基础上，应按照指导老师提供的实训报告的基本格式，完成下列工作：企业全面预算管理体系框架设计、编制销售预算表、生产预算表、采购预算表、费用预算表、产品成本预算表、现金收支预算表、预计损益表、预计资产负债表、撰写模拟实训心得体会，充分体会全面预算管理的重要作用。
四、实训资料杰力有限责任公司是张力和方凯共同出资兴办的，成立于1993年初，注册资金为50万元，在上海注册。
该企业为小规模纳税人，增值税征收率为6%。
主要业务为生产和销售婴幼儿的睡袋和提袋。
发展至今，公司目前100多名员工和8名高级管理人员，方凯任董事长，张力任总经理。
设有销售部、采购生产部（含采购、睡袋车间、提袋车间），厂部办公室（含财务、人事、运输）等管理部门。
王晋主管销售，张力主管采购和车间生产，方凯主管财务和办公室。
王晋的监督工作由张力和方凯共同负责。
2003年7月1日，张力和方凯在公司管理例会上布置了准备编制2004年度财务预算工作的任务，要求各部门负责人仔细考虑一下自己部门下一年度业务收支情况，并通知下周例会是进行编制工作的讨论。
2003年7月8日，专门召开的预算编制工作讨论会激烈的进行着，每一主管都提出了自己部门所遇到的问题和改进工作的一些建议，最后由张力和方凯统一了大家的意见，并向各主管发送了“关于编制2004年全面预算的通知”，将2004年全面预算编制的要点提供给了各个部门。
物料管理表格
物料管理表格Document number：PBGCG-0857-BTDO-0089-PTT1998五A10 请购单（A） No.日期：批准人/日期：审核人/日期：请购人/日期：五A10 请购单（B） No.部门：日期：批准/日期；审核/日期：请购：五A12 委外加工申请单 No.日期：批准/日期：审核/日期：制表：五A13 原料耗用分析表 No. 月份: 分析日期:厂长：主管：分析员：说明:1．领料单用量+特别领料单用量=实际用量；2．用来计算直接材料成本。
五A14 物料供应计划（存量订货型用）No.批准/日期：核对：填写：五A01 物料订单订购流程图五A02 物料存货订购示意图存量订购点安全存量时间变动AB CD注: 安全存量=平均一日用量×紧急订购时间五A03 订单订购流程五A04 物料分析表分析日期：分析员：说明：1．依据订单及BOM表分析用料；2．备用率=（进料不良率+工程不良率）×。
五A05 物料表（BOM）No.说明：1．产品开发完成后，即建立BOM表；2．设计（材料）变更时，BOM表须随之变更。
五A06 年度材料耗用预算表年度：说明：1．依据年度销售计划（产品别）预算；2．预算贵重材料耗用便于资金预算。
五A07 呆废料处理申请单No. 申请部门：日期：批准：主管：申请：说明：1．定期就部门内的呆料、废料提出处理；2．原则上每月一次。
五A08 呆废料处理报告No.日期：批准：审核：报告：五A09 ABC 分析法100908070605040302010100908070605040302010%%9%18%53%20%4%11%25%60%项目数% 成本区分 年用金额%项目金额(A)(B)(C)说明：1．使用于物料之重点管理法；2．A料控制资金，C料控制不断料。
五A11 外包申请单 No.日期：五B01 采购程序及准购权限表核准：制表：五B03 材料采购计划 No.日期：批准/日期：审核/日期：编制：五B04 用料订购计划表 No.批示：审核：主管：制表：五B05 采购询价单（A） No.日期：总经理：财会：主管：填单：五B06 询价单（B）台鉴： No. 请将下列各料给予报价，并于年月日前传真或寄交本公司采购部为荷。
财务管理第八章成本管理练习(附答案)
财管第八章第一节第二节练习2013年新增，习题暂缺第三节练习一、【单选题】以资源无浪费、设备无故障、产出无废品、工时都有效的假设前提为依据而制定的标准成本是（B）。
A.基本标准成本B.理想标准成本C.正常标准成本D.现行标准成本二、【单选题】某公司月成本考核例会上，各部门经理正在讨论、认定直接人工效率差异的责任部门。
根据你的判断，该责任部门应是（A）。
A.生产部门B.销售部门C.供应部门D.管理部门三、【单选题】在两差异法下，固定制造费用的差异可以分解为（D）。
A.价格差异和产量差异B.耗费差异和效率差异C.能量差异和效率差异D.耗费差异和能量差异四、【单选题】下列关于成本动因（又称成本驱动因素）的表述中，不正确的是（C）。
A.成本动因可作为作业成本法中的成本分配的依据B.成本动因可按作业活动耗费的资源进行度量C.成本动因可分为资源动因和生产动因D.成本动因可以导致成本的发生五、【判断题】非增值成本是指由非增值作业发生的作业成本，是需要通过持续改善来消除或逐步降低的成本。
（×）六、【判断题】从作业成本管理的角度看，降低成本的途径中作业消除和作业减少都是针对非增值作业而言的。
（×）七、【单选题】对成本中心而言，下列各项中，不属于该类中心特点的是（D）。
A.只考核本中心的责任成本B.只对本中心的可控成本负责C.只对责任成本进行控制D.只对直接成本进行控制八、【判断题】企业职工个人不能构成责任实体，因而不能成为责任控制体系中的责任中心。
( × )九、【单选题】在下列各项中，不属于可控成本基本特征的是（D）。
A.可以预计B.可以计量C.可以控制D.可以对外报告十、【多选题】下列各项中，属于揭示利润中心特征的表述包括( AD )。
A.既能控制成本，又能控制收入和利润B.只控制收入不控制成本C.强调绝对成本控制D.既可以是自然形成的，也可以是人为设定的十一、【单选题】最适合作为企业内部利润中心对整个公司所做的经济贡献的评价指标是(C )。
弹性预算和固定预算
固定预算与弹性预算一、固定预算法与弹性预算法编制预算的方法按其业务量基础的数量特征不同，可分为固定预算法和弹性预算法。
固定预算法固定预算法又称静态预算法，是指在编制预算时，只根据预算期内正常、可实现的某一固定的业务量（如生产量、销售量等）水平作为唯一基础来编制预算的方法。
固定预算法的缺点表现在两个方面：一是适应性差。
二是可比性差。
弹性预算法弹性预算法又称动态预算法，是在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量（如生产量、销售量、工时等）水平编制系列预算的方法。
编制弹性预算，要选用一个最能代表生产经营活动水平的业务量计量单位。
例如，以手工操作为主的车间，就应选用人工工时；制造单一产品或零件的部门，可以选用实物数量；修理部门可以选用直接修理工时等。
弹性预算法所采用的业务量范围，一般来说，可定在正常生产能力的 ～之间，或以历史上最高业务量和最低业务量为其上下限。
弹性预算法有两个显著特点：（ ）弹性预算是按一系列业务量水平编制的，从而扩大了预算的适用范围；（ ）弹性预算是按成本性态分类列示的，在预算执行中可以计算一定实际业务量的预算成本，以便于预算执行的评价和考核。
二、弹性预算弹性预算法又称变动预算法、滑动预算法，是在变动成本法的基础上，以未来不同业务水平为基础编制预算的方法，是固定预算的对称。
是指以预算期间可能发生的多种业务量水平为基础，分别确定与之相应的费用数额而编制的、能适应多种业务量水平的费用预算。
以便分别反映在各业务量的情况下所应开支（或取得）的费用（或利润）水平。
用弹性预算的方法来编制成本预算时 其关键在于把所有的成本划分为变动成本与固定成本两大部分。
变动成本主要根据单位业务量来控制 固定成本则按总额控制。
成本的弹性预算方式如下 成本的弹性预算 固定成本预算数 （单位变动成本预算数 预计业务量）编制弹性预算的步骤如下：①选择和确定各种经营活动的计量单位消耗量、人工小时、机器工时等。