2019年初级经济法基础考点试题：环境保护税、车辆购置税含答案

2019年初级经济法基础考点试题：环境保护税、车辆购置税含答案一.单项选择题1.甲建筑公司，2017年因施工作业导致产生的工业噪声超标16分贝以上，其中5月超标天数为12天，6月超标天数为22天，已知工业噪声超标16分贝以上每月税额为11 200元，则下列关于甲建筑公司应纳环境保护税的计算列式正确的是()。

A.11 200×2÷60×(12+22)=12 693.33(元)B.11 200×2=22 400(元)C.11 200×50%+11 200=16 800(元)D.11 200÷30×22=8 213.33(元)2.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按()征收环境保护税。

A.0B.30%C.50%D.75%3.下列关于环境保护税的征收管理，说法错误的是()。

A.环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B.环境保护税按月计算，按年申报缴纳C.环境保护税可以按次申报缴纳D.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税4.车辆购置税的税率为()。

A.5%B.10%C.15%D.20%更多2019年初级会计师备考资料、讲义学习、考前冲刺，加入初级会计职称学习群：763834992，更有老师！5.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是()。

A.电动自行车B.三轮农用运输车C.挂车D.无轨电车6.某汽车企业2015年6月进口2辆小轿车自用，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，已知：小轿车关税税率28%，消费税税率为9%，车辆购置税税率为10%。

该公司应纳车辆购置税()万元。

A.7.03B.5.00C.7.50D.10.557.老赵2015年4月1日购入一辆小汽车自用，5月30日申报并缴纳车辆购置税10万元。

由于车辆制动系统存在严重问题，2016年4月30日老赵将该车退回，则老赵可以申请退还的车辆购置税为()万元。

A.10B.9C.8D.08.张某2012年10月份购置一辆小汽车自用，当月办理纳税申报并缴纳车辆购置税5万元，2015年10月份该小汽车因安全气囊问题被生产企业召回，根据车辆购置税法律制度的规定，下列有关小汽车召回后车辆购置税的申请退税情况，说法正确的是()。

A.张某不得申请退税B.张某应申请退还的车辆购置税为5万元C.张某应申请退还的车辆购置税为3.5万元D.张某应申请退还的车辆购置税为1.5万元9.农村居民李某占用耕地100平方米新建住宅，当地适用税额每平方米50元，另外占用80平方米农用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施，则李某应该缴纳耕地占用税()。

A.0B.(100+80)×50×50%=4 500(元)C.100×50×50%=2 500(元)D.100×50=5 000(元)10.下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是()。

A.供电部门占用耕地新建变电站B.农村居民占用耕地新建住宅C.市政部门占用耕地新建自来水厂D.国家机关占用耕地新建办公楼11.某烟草公司收购一批烟叶，支付给烟叶销售者的烟叶收购价款为10万元。

则该烟草公司应缴纳的烟叶税为()。

(烟叶税的税率为20%)A.10×10%=1万元B.10×(1+10%)=1.1万元C.10×20%=2万元D.10×(1+10%)×20%=2.2万元12.某烟厂为增值税一般纳税人，2014年1月收购烟叶2 000公斤，合计支付收购金额30万元，已开具烟叶收购发票。

下列表述正确的是()。

A.烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元B.烟厂应该代扣代缴烟叶税6.6万元C.烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元D.烟厂应该自行缴纳烟叶税6.6万元13.下列关于烟叶税的说法，错误的是()。

A.在中国境内收购的烟叶的单位需要代扣代缴烟叶税B.烟叶税的税率为20%C.烟叶的应纳税额等于烟叶收购金额乘以税率D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天二.多项选择题14.下列企业直接排放的污染物中，属于环境保护税征税范围的有()。

A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.噪声15.下列污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定环境保护税计税依据的有()。

A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.噪声16.下列关于环境保护税征收管理的说法中，正确的有()。

A.纳税义务发生时间为排放应税污染物的当日B.纳税人应当按月申报缴纳C.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳D.纳税人应当向企业注册登记地税务机关申报缴纳17.下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有()。

A.购进农用运输车自用的个体工商户B.进口高档小汽车自用的外贸企业C.获奖取得汽车自用的运动员D.购买汽车自用的外商投资企业18.下列各项中，属于耕地占用税中纳税人的有()。

A.农村承包经营户B.个体工商户C.事业单位D.国家机关19.下列占用农村土地的行为，需缴纳耕地占用税的有()。

A.占用耕地建房B.占用耕地从事其他非农业建设C.占用鱼塘从事其他非农业建设D.占用耕地兴办学校20.根据烟叶税法律制度的规定，下列选项中属于烟叶税的纳税人的有()。

A.种植烟叶的农民B.收购烟叶的烟草公司C.接受烟草公司委托收购烟叶的单位D.抽烟的烟民21.某烟厂为增值税一般纳税人，2017年10月收购烟叶支付价款500万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票。

下列表述正确的有()。

A.烟厂需要缴纳烟叶税100万元B.烟厂需要缴纳烟叶税110万元C.烟厂可以抵扣的进项税66万元D.烟厂可以抵扣的进项税85.8万元22.根据船舶吨税法律制度的规定，下列关于船舶吨税的说法中正确的有()。

A.船舶吨税只针对自中国境外港口进入中国境内港口的外国船舶征收B.船舶吨税以应税船舶负责人为纳税人C.船籍国(地区)与我国签订含有互相给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶执行优惠税率D.船舶吨税由税务机关负责征收三.判断题23.环境保护税的纳税人为在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。

()24.应税大气污染物和水污染物的具体适用税额的确定和调整，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑本地区环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标要求，在《环境保护税税目税额表》规定的税额幅度内提出，报全国人民代表大会常务委员会决定，并报国务院备案。

()25.一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额;当沿边界长度超过50米有两个以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。

()26.规模化养鸡场排放固体污染物免征环境保护税。

()27.纳税人购买自用的应税车辆的车辆购置税计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。

()28.免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，应当在办理车辆过户手续前或者办理变更车辆登记注册手续前缴纳车辆购置税。

()29.建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的，不征收耕地占用税。

()30.经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税率提高50%。

()31.纳税人占用耕地或其他农用地，应当在纳税人住所所在地申报纳税。

()32.纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税。

纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。

()33.烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶和烟丝。

()34.烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶的收购价款。

()35.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报纳税。

()36.吨税按照船舶净吨位和吨税执照期限征收，应税船舶负责人在每次申报纳税时，可以按照《吨税税目税率表》选择申领一种期限的吨税执照。

()一.单项选择题1.【正确答案】C【答案解析】工业噪声声源一个月内超标“不足15天”的，减半计算应纳税额。

【该题针对“环境保护税计算”知识点进行考核】2.【正确答案】C【答案解析】纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。

【该题针对“环境保护税税收优惠”知识点进行考核】3.【正确答案】B【答案解析】环境保护税按月计算，按“季”申报缴纳。

【该题针对“环境保护税征收管理”知识点进行考核】4.【正确答案】B【答案解析】车辆购置税采用10%的比例税率。

【该题针对“车辆购置税纳税人、征收范围、税率、计税依据”知识点进行考核】5.【正确答案】A【答案解析】车辆购置税的“应税车辆”包括：汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车，不包括电动自行车。

【该题针对“车辆购置税纳税人、征收范围、税率、计税依据”知识点进行考核】6.【正确答案】A【答案解析】企业自用的2辆车需要缴纳车辆购置税。

组成计税价格=25×2×(1+28%)/(1-9%)=70.3(万元)，车辆购置税应纳税额=70.3×10%=7.03(万元)。

【该题针对“车辆购置税应纳税额计算”知识点进行考核】7.【正确答案】A【答案解析】车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款1年扣减10%计算退税额，未满1年的，按已缴纳税款全额退税。

本题中，老赵2015年5月30日申报纳税，2016年4月30日车辆返厂，持有时间不满1年，所以可以全额退税。

【该题针对“车辆购置税税收优惠及征收管理”知识点进行考核】8.【正确答案】C【答案解析】根据规定，车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人“办理纳税申报之日”起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税;未满1年的，按已缴纳税款全额退税。

本题中，由于纳税申报日为2012年10月，而2015年10月申请退税，此时应退税额=5×(1-30%)=3.5(万元)。

【该题针对“车辆购置税税收优惠及征收管理”知识点进行考核】9.【正确答案】C【答案解析】农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税。

则李某应该缴纳耕地占用税=100×50×50%=2 500(元)。

【该题针对“耕地占用税税率、计税依据及应纳税额计算”知识点进行考核】10.【正确答案】B【答案解析】税法规定，农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。