现金流量案例分析.
项目现金流量分析案例
项目现金流量分析案例一、项目背景介绍公司计划投资开展一个新项目，该项目的主要目标是生产和销售其中一种新型电子产品。
在进行最后决策之前，公司需要进行现金流量分析，以确定该项目是否具有良好的经济回报和可行性。
二、项目现金流量分析过程1.项目投资该项目的总投资额为5000万元，包括购买生产设备、租赁厂房、采购原材料等费用。
这些投资将会在项目启动之前一次性发生。
2.项目销售收入项目预计在第一年实现销售收入1000万元，并且随着市场需求的增加，每年销售收入都将增长20%。
销售收入将通过销售产品获得。
3.项目成本该项目的成本包括制造成本、运营费用和销售费用等。
预计制造成本占销售收入的50%，运营费用占30%，销售费用占10%，其余10%为税费。
4.项目净现金流量项目净现金流量可通过减去项目成本和税费后的销售收入得出。
5.项目现金流量量化分析通过对项目每年的销售收入、成本和税费进行计算，得出每年的净现金流量，从而进行项目现金流量量化分析。
通过现金流量量化分析，可以衡量一个项目的经济效益和可行性。
6.项目现金流量分析结果根据现金流量分析结果，可以推断该项目是否具有良好的经济回报和可行性。
如果项目的净现金流量为正值，并且可以在合理的时间内回收投资，那么该项目可以被认为是具有良好经济回报和可行性的。
三、项目风险分析在进行现金流量分析之前，还需要进行项目风险分析。
项目投资涉及一定的风险，例如市场需求下降、原材料价格上涨、竞争对手的崛起等。
通过进行风险分析，可以评估这些风险对项目现金流量的影响，并制定相应的应对措施。
四、项目现金流量分析案例结果根据项目现金流量分析的结果，假设项目净现金流量为每年100万元。
那么在满足回收期为5年的情况下，项目能在第6年回收投资，并具有良好的经济回报和可行性。
五、结论通过对项目的现金流量进行分析，可以对项目的经济回报和可行性进行评估。
只有当项目的现金流量为正值，并且能在合理的时间内回收投资时，才可以认为该项目具有良好的经济回报和可行性。
现金流量表分析案例
现金流量表分析案例1现金流量表分析（水平分析）分析评价：从上表中可以看出，数源科技股份有限公司，2009年现金等价物增加额为144.63百万元，较2008年增加276.23%。
其中，经营活动产生的现金流量净额为493.77百万元，较2008年增加了545.04%;投资活动产生的现金流量净额下降为78.98百万元，较2008年下降282.23%;筹资活动产生的现金流量净额下降为270.14百万元，较2008年下降了1789.09%;可见公司经营活动创造现金的能力在增加；公司的经营活动创造现金能弥补投资活动和筹资活动的一定的现金支出。
这是什么原因造成的？经营活动产生的现金流量净额之所以上升，是由于经营活动现金流入较上年增长了70.20%,而经营活动现金流出较上年只是上升了34.44%，增减的原因还应结合资产负债表和利润表进行分析。
在经营活动现金流入中，销售商品提供劳务收到的现金上涨了80.35%,从前面的资产负债表和利润表的分析中，我们可知：公司的主营业务收入为13.52%,应收票据下降了39.58%，应收账款金额为88.54百万元上升了7.83%，存货只上升了 5.54%，预收账款金额为1563.63百万元上升了36.86%。
在经营活动现金流出中，购买商品、接受劳务支付的现金下降了24.61%,从前面资产负债表的分析中知道，货币资金减少了20.57%，应付票据下跌了27.89%,应付账款上升了5.59%,而预付账款上升了96.81%,其金额为410.08百万元，应付账款为155.93百万元。
可见购买商品、接受劳务支付的现金下降是经营活动产生的现金流量净额上升的原因；但是从经营活动的流入与流出的结构中，其中收到其他与经营活动有关的现金1,405.70百万元，支付其他与经营活动有关的现金1,580.67百万元，销售商品、提供劳务收到的现金1,649.26百万元，购买商品、接受劳务支付的现金840.71百万元；收到其他与经营活动有关的现金与销售商品、提供劳务收到的现金的金额也几乎持平；支付其他与经营活动有关的现金与购买商品、接受劳务支付的现金也不相上下；支付其他与经营活动有关的现金和收到其他与经营活动有关的现金这两个项目理论上不应该太大的，而现在很大。
现金流量表案例分析 → 现金流量陈述案例分析
现金流量表案例分析→ 现金流量陈述案例分析现金流量表案例分析现金流量表是一项重要的财务报表，用于反映企业在一定时期内的现金流入和现金流出情况。
通过对现金流量表的分析，可以帮助我们了解企业的经营状况、现金流动性以及现金活动对企业的影响。
下面以一个假设的案例来进行现金流量表的分析。
案例描述：某企业在报表期内进行了以下现金活动：- 销售商品收到的现金为100,000元。
- 购买商品支付的现金为80,000元。
- 支付工资和其他费用的现金为10,000元。
- 支付利息的现金为5,000元。
- 支付税费的现金为3,000元。
- 吸收投资者投资并收到的现金为20,000元。
现金流量表如下所示：现金流量表分析：经营活动：- 销售商品收到的现金为100,000元，显示企业通过销售取得了现金流入，是一项正常的经营活动。
- 购买商品支付的现金为80,000元，显示企业进行了进货，并以现金支付，属于正常的经营支出。
- 支付工资和其他费用的现金为10,000元，显示企业支付了员工工资和其他费用，属于正常的经营支出。
- 支付利息的现金为5,000元，显示企业支付了利息费用，属于正常的经营支出。
- 支付税费的现金为3,000元，显示企业支付了税费，属于正常的经营支出。
- 经营活动总计为2,000元，显示企业本期经营活动的净现金流入。
投资活动：- 吸收投资者投资并收到的现金为20,000元，显示企业吸收了投资者的投资，并获取现金流入。
筹资活动：- 筹资活动没有明确的数据，根据现金流量表显示，本期没有筹资活动发生。
现金流量表的总计为22,000元，显示企业本期的净现金流入。
通过对现金流量表的分析，我们可以得出以下结论：- 该企业本期经营活动的净现金流入为2,000元，说明企业的销售收入超过了其经营支出，属于良好的经营状况。
- 该企业通过吸收投资者的投资而获得20,000元的现金流入，显示该企业受到投资者的认可，并有能力吸引投资。
现金流量表案例分析
课件现金流量表案例分析一、案例原理：现金流分成三块：（一）生活现金流量=工作收入-生活支出，均从收支储蓄表获得数据（二）投资现金流量1.投资收益（收支储蓄表）2. 资本利得（收支储蓄表，应是已实现利得或损失，未实现利得或损失由于没有现金流，所以不反映在现金流量表，注意，收付实现制）3.实际投资赎回（资产负债表获得，会导致现金增加，资产减少）4.实际新增投资（资产负债表获得，会导致现金减少，资产增加）(三)借贷现金流量1.借入本金（资产负债表获得，现金增加，负债增加）2.利息支出（收支储蓄表，费用增加、现金减少）3.还款本金（资产负债表，负债减少，现金减少）（四）保障现金流量保费支出（收支储蓄表，理财支出增加、现金减少）注意事项：资产重估增值或减值、未实现利得或损失，由于没有实际现金流变化，所以不列入家庭现金流量表。
二、案例数据：家庭资产负债表、收支储蓄表沿用P10案例1，另外增加已知条件：当期实际发生投资赎回10万，分析：（一）生活现金流量=工作收入-生活支出，均从收支储蓄表获得数据生活现金流量=工作收入80000—生活支出50000=+30000（二）投资现金流量1.投资收益（收支储蓄表）：+4002. 资本利得（收支储蓄表，应是已实现利得或损失）：+582123.实际投资赎回（资产负债表获得，会导致现金增加，资产减少）：+100000（现金增加）4.实际新增投资（资产负债表获得，会导致现金减少，资产增加）新增投资（实际发生）=新增股票+新增基金+新增债券（0）=股票和基金本期期末数+本期赎回的投资—股票和基金本期期初数=期末（500000+800000）+赎回100000—期初数（200000+790000）=410000（现金流出）(三)借贷现金流量1.借入本金（资产负债表获得，现金增加，负债增加）消费借款和投资借款本期增加数，为(80000—70000)+（400000—100000）=310000(现金增加)2.利息支出（收支储蓄表，费用增加、现金减少）本期数：68600（现金减少）3.本金归还（资产负债表，负债减少，现金减少）本期房贷余额减少数：510000—500000=10000（现金减少）（四）保障现金流量保费支出（收支储蓄表，理财支出增加、现金减少）：5000三、现金流量表编制根据前述基本分析，分别从资产负债表、收支储蓄表计算调整相关数据，得出：注意：新增投资（—410000）+投资赎回（题目假设100000）=净投资额（—310000）=股票投资（—300000）+基金（—10000）四、家庭现金流量表结构分析（一）基本关系式∵工作储蓄=工作收入—生活支出（收支储蓄表事项）理财储蓄=理财收入—理财支出（收支储蓄表事项）资产负债调整现金净流量（指资产负债表中影响现金流量的事项）=资产负债调整现金流入—资产负债调整现金流出∴（1）期末现金=期初现金+（现金流入—现金流出）=期初现金+(工作储蓄+理财储蓄+资产负债调整现金净流量)（2）（期末现金—期初现金）—资产负债调整现金净流量=工作储蓄+理财储蓄（3）现金余额增减—资产负债调整现金净流量=当期储蓄（二）案例分析1、工作储蓄=80000—50000=300002、理财储蓄=理财收入—理财支出=（投资收益+已实现资本利得）—(利息支出+保障型保费支出)=（400+58212）—(68600+5000)=—149883、资产负债调整现金净流量（1）净投资额（作为资产类现金流调减项）=—【股票投资增加额+基金投资增加额】=—【（500000—200000）+（800000—790000）】=—310000（2）借入本金(负债类现金流调增事项)=消费借款增加额+投资借款增加额=（80000—70000）+（400000—100000）=310000 （3）归还本金（负债类现金流调减事项）=—【上期放贷期末余额—本期放贷期末余额】=—【510000—500000】=—10000资产负债调整现金净流量=（1）+（2）+（3）=—310000+310000—10000=—10000现金余额增减—资产负债调整现金净流量=当期储蓄当期储蓄=工作储蓄30000+理财储蓄（—14988）=15012或：当期储蓄（储蓄表得15012）现金余额增减（现金流量表得5012）—资产负债调整现金净流量=（资产负债表上期末现金20012—期初现金15000）—(—10000)=15012或：当期储蓄=期末资产净值1350012—期初资产净值1335000=15012五、现金流量表、收支储蓄表与资产负债表勾稽关系1、期初现金余额+本期现金收入+（本期投资本金赎回+本期新增借款）—本期现金支出—（本期投资本金投入+本期归还借款本金）=期末现金余额利用收支储蓄表数据，再考虑资产负债表上影响本期现金流的事项，得出以上关系式，式中：本期现金收入包括：工作收入+投资收益+已实现资本利得本期现金支出包括：生活支出+利息支出+保费支出∴案例：期初现金余额15000+本期现金收入（80000+400+58212）+（本期投资本金赎回100000+本期新增借款310000）—本期现金支出（50000+68600+5000）—（本期投资本金投入410000+本期归还借款本金10000）=20012上述计算结果20012正好等于案例“期末现金余额”。
现金流量表案例分析 → 现金流量表样本分析
现金流量表案例分析→ 现金流量表样本分析现金流量表案例分析概述现金流量表是一份财务报表，用于记录和分析一段时间内公司的现金流入和流出情况。
通过分析现金流量表，我们可以了解到公司的现金流动状况，评估公司的偿债能力和经营状况。
案例背景我们选取了一家名为ABC公司的零售企业作为案例进行现金流量表的分析。
ABC公司在过去一年的营业期间内产生了如下的现金流量数据：- 现金流入：销售收入、投资收益等- 现金流出：购买商品、支付工资、支付租金等现金流入分析通过对ABC公司现金流入的分析，我们可以了解公司的经营活动和投资活动带来的现金流量。
首先，销售收入是ABC公司最主要的现金流入来源。
通过销售商品，ABC公司获得了大量的现金流入。
其次，投资收益也是一个重要的现金流入项。
ABC公司可能通过投资获得了一些股权或债权，从而带来了一定的投资收益。
现金流出分析现金流出反映了ABC公司在营业期间内的开支和支出。
主要的现金流出项包括购买商品、支付工资、支付租金等。
购买商品是ABC公司经营活动中的一个重要开支项，支付工资是为了报酬雇员的服务，支付租金是为了使用租赁的场地或设备。
现金流量分析通过对ABC公司的现金流入和现金流出的分析，我们可以得出以下结论：首先，ABC公司的现金流入主要来源于销售收入和投资收益。
销售收入的增加可以反映出公司的销售能力和市场需求的增长；投资收益的增加则意味着公司在投资方面取得了一定的回报。
其次，ABC公司的现金流出主要用于购买商品、支付工资和支付租金。
购买商品的增加可能表明公司的销售增长和市场需求的增加；支付工资和支付租金说明公司经营所需的成本和费用。
综上所述，通过对ABC公司现金流量表的分析，我们可以全面了解公司的现金流动情况，并评估公司的经营状况和偿债能力。
现金流量表分析是财务分析的一个重要工具，可以帮助投资者和管理者做出更明智的决策。
项目现金流量分析案例
项目现金流量分析案例
首先，对于投资金额的考虑，我们需要确定项目的总投资额和各个阶
段的资金需求。
该项目的总投资额为5000万元，分为前期开发投资和后
期运营投资。
前期开发投资主要包括土地购置、房屋结构建设和基础设施
建设等，约占总投资的60%。
后期运营投资主要包括房屋装修、物业管理
和市场宣传等，约占总投资的40%。
由于该项目还需要借款，我们还需要
考虑借款利率和期限等因素。
然后，对于支出项目的考虑，我们需要考虑项目的运营成本和利息支出。
该项目的运营成本包括物业管理费、公共设施维护费和市场宣传费等。
利息支出则是根据借款利率和期限计算得出的。
此外，资产折旧也是现金流量分析中一个重要的考虑因素。
由于该项
目属于固定资产，需要按照一定比例进行折旧。
折旧费用可以通过不同的
计算方法进行估算，如直线法或加速法。
最后，我们还需要计算项目的净现值来评估其投资效益和可持续性。
净现值是将项目的现金流量按照折现率折算后得到的结果。
如果净现值大
于零，表明项目的投资回报高于折现率，具有投资价值。
在对上述各个方面进行分析后，我们可以得出项目的现金流量情况。
通过计算每个阶段的现金流量，并考虑折现率和借款利息等因素，我们可
以得到项目的净现金流量和净现值。
项目的现金流量分析具有重要的参考价值，可以帮助投资者判断和评
估项目的可行性和投资回报。
同时，现金流量分析也有一定的风险，如市
场需求变化、成本上升和利率波动等因素都可能对现金流量产生影响。
现金流量分析案例题
表1现金流量表
单位：万元
年度
2006年
2007年
2008年
2009年
2010年
现金流出
2000
1079.8
（700+79.8+300）
1414
（1000+114+300）
1414
（1000+114+300）
1414
（1000+114+300）
现金流入
-
1120
1600
1600
1600
净现金流量
-2000
40.2
186
186
186
累计净现金流量
-2000
-1959.8
-1773.8
=-2000*1.08^8+40.2*1.08^6+fv(0.08,5,186)*1.08+286
=-3701.86+63.792+1178.48+286
=-2173.588
Nd=∑（CI-CO）t(1+ic)^(-t)+8
=NPER(0.08,486,-2173.588)+8
=5.754+8
=13.754
-1587.8
-1401.8
折现系数
（折现率8%）
0.926
0.857
0.794
0.735
0.681
现金流量管理案例
现金流量管理案例简介：现金流量管理是企业经营中非常关键的一个环节，它涉及到企业资金的运作和流转，对企业的发展和稳定至关重要。
本文将以一个实际案例为例，探讨现金流量管理的重要性以及如何进行有效的管理。
案例背景：某ABC公司是一家中型制造业企业，主要生产电子产品。
由于市场的竞争日益激烈，公司在过去几年中面临了不少困境，尤其是在现金流量管理方面存在着一些问题。
资金链紧张，影响了公司正常的运营和发展。
因此，为了改善现金流量管理，公司决定进行必要的调整和优化。
一、问题分析：1. 销售周期过长：公司产品销售周期相对较长，导致销售收入的回笼周期较长，直接影响到现金流入的速度。
2. 供应链风险：公司供应商的支付方式多样，且存在一些不稳定的供应商，导致采购成本过高，进一步加大了现金流的压力。
3. 库存管理不当：由于财务人员对库存的管理不到位，导致库存周转率低，浪费了大量资金，增加了现金流量管理的难度。
二、解决方案：1. 缩短销售周期：公司可以通过调整市场营销策略，增加产品的销售渠道，提高销售速度。
此外，加强售后服务，提高客户满意度，增加客户粘性，进一步缩短销售周期。
2. 优化供应链：与供应商进行合作，协商一致的支付方式，确保供应商的稳定供货。
同时，对供应商进行评估，选择合作稳定可靠的供应商，降低采购成本。
3. 改进库存管理：建立高效合理的库存管理制度，对每种产品的库存进行实时监控和管理。
及时清理滞销产品，防止过度积压，减少库存资金的占用。
三、实施效果：经过以上的改进措施，ABC公司获得了明显的成效：1. 销售周期缩短，销售收入回笼更加迅速，提高了现金流量的流动性。
2. 与供应商的配合更加紧密，支付方式更加稳定，降低了采购成本。
3. 加强库存管理，提高库存周转率，有效减少了库存资金的占用。
结论：现金流量管理对企业的生存和发展至关重要，合理有效的现金流量管理可以帮助企业解决资金链紧张的问题，提高企业的抗风险能力。
通过以上的案例分析，我们可以看到，通过缩短销售周期、优化供应链与改进库存管理等措施，企业能够有效地改善现金流量管理，使企业更好地应对经营环境的挑战，实现可持续发展。
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10,000.00
短期、长期负债
融资活动产生的现金流 净现金流
-
710,000.00
710,000.00
710,000.00 -103,510.00
现金及现金等价物变动额
113,000.00
9,490.00
-103,510.00
二、投 资 活 动产 生的 现 金流量： 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金 净额 收到的其他与投资活动有关的现金 现 金流入小 计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现 金流出小 计 投 资 活 动产 生的 现 金流量 净额 三、 筹资 活 动产 生的 现 金流量： 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现 金流入小 计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 现 金流出小 计 筹资 活 动产 生的 现 金流量 净额 四、 汇 率 变动对现 金的影 响 五、 现 金及 现 金等价物 净 增加 额
购买商品、接受劳务支付的现金=本期购买商品或接受劳务支 付的现金 + 本期支付的前期的应付账款、应付票据 + 本期预 付账款增加数 — 本期因购货退回收到的现金
直接法(二)
以利润表上的各项收入和费用为基础，个别调整有关资产，负债 等变动后计算得出现金流入和流出
销售商品、提供劳务收到的现金=本期销售商品或提供劳务收入 + 销项税额 + 本期应收账款、应收票据的减少数（减：增加数） + 本期预收账款增加数（减：减少数） - 本期因销售退回而支付 的现金 – 本期实际注销的坏账
间接法：企业做法
净利润 存货变动 应收款变动（incl.预付款） 应付款变动 应付税金 递延所得税 应付票据 应付股利 Treasury Stock 经营活动产生的现金流 固定资产投资 折旧费用 投资活动产生的现金流
1992年现金流量表
118,995.00 期初数 55,000.00 69,500.00 20,900.00 10,900.00 期末数 180,130.00 204,530.00 435,680.00 9,950.00 26,730.00 425,000.00 -26,000.00 -125,130.00 -135,030.00 414,780.00 -950.00 26,730.00 425,000.00 -10,000.00 -26,000.00 273,615.00 312,500.00 -10,625.00 1,445,000.00 -56,000.00 -1,132,500.00 45,375.00 -1,087,125.00
1,816,220.00 1,816,220.00 572,830.00 660,000.00 39,150.00 533,500.00 1,805,480.00 10,740.00
间接法
经营活动产生 的现金净流量 净利润 + 计提的资产减值准备 + 当期计提的固定资产折旧 + 无 形资产摊销 + 长期待摊费用摊销 + 待摊费用减少（减：增加） + 预提费用增加（减：减少）+ 处置固定资产、无形资产损失 （减：受益） + 固定资产报废损失 + 公允价值变动损益 + 财务 费用 + 投资损失 （减：收益）+ 递延所得税负责 （减：递延所 得税资产）+ 存货减少 （减：增加）+ 经营性应收项目的减少 （减：增加）+ 经营性应付项目的增加（减：减少）+ 其他
间接法
通过本期净利润来调整 得出经营活动现金流量 的方法。以净利润为基 础，调整各项非现金交 易的影响，调节过去或 未来经营业务收入或支 出的任何应收应付、预 收预付项目，以及属于 投资活动或筹资活动的 现金流量。
直接法(一)
根据会计记录直接计算现金的流入和流出
销售商品、提供劳务收到的现金=本期销售商品或提供劳务收 到的现金 + 前期的应收账款、应收票据收现 + 本期预收账款 本期因销售退回而支付的现金 + 本期收回前期已注销的坏账
22 23 25 28 29 30 31 35 36 37 38 40 43 44 45 46 52 53 54 55 56
215,500.00 215,500.00 945,000.00 945,000.00 -729,500.00 710,000.00 710,000.00 68,750.00 26,000.00 94,750.00 615,250.00 -103,510.00
编制单位：Chemalite Inc 项 目 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额
现金流量案例分析
目 录
什么是现金流量表 现金流量分类 现金流量表编制基础 现金流量表反映企业在一 定会计期间内 现金流入和现 金流出的报表。
现金流入
销售产品
银行 贷款
提供劳务
发行债券 或股票
出售固 定资产
现金流出
购买材料物资
支付税费
支付员工工资 等各项管理费用
购买商品、接受劳务支付的现金=本期销售成本 + 进项税额 + 本 期存货增加数 （减：减少数）+ 本期应付账款、应付票据减少数 （减：增加数）+ 本期预付账款增加数 （减：减少数） - 购或退 回收到的现金
直接法
1992年现金流量表
直接法(二)
行次 1 3 8 9 10 12 13 18 20 21 金 额
ⅰ
经营活动产生的现金流量 投资活动产生的现金流量
筹资活动产生的现金流量
ⅱ
ⅲ
现金流量表编制基础
现金
库存现金以及可以随时用于支付的 存款
现金等价物
企业持有的期限短、流动性强、易于 转换为已知金额现金、价值变动风险 很小的投资。（短期的，低风险，流 动性很强的证券）
现金流量表编制方法
直接法
通过现金收入和现金 支出的主要类别来反 映经营活动的现金流 量方法
注 解
12
当期工资费用 660000
25
处置所得215500
30
850000的一半加520000=945000
40
短期借款 200000， 长期借款 510000=710000
46
分配股利 10000，利息58750，共68750
52
回购公司股票 20000*1.3=26000
间接法
1992年 现 金流量表 补 充 资 料 1、 将净 利 润调节为经营 活 动现 金流量： 净利润 加：计提的资产减值准备 固定资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 待摊费用减少（减：增加） 预提费用增加（减：减少） 处置固定资产、无形资产和其他长期资产 的损失（减：收益） 固定资产报废损失 财务费用 投资损失（减：收益） 递延税款贷项（减：借项） 存货的减少（减：增加） 经营性应收项目的减少（减：增加） 经营性应付项目的增加（减：减少） 其他 经营 活 动产 生的 现 金流量 净额 行次 57 58 59 60 61 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 单位 金 额 118,995.00 61,625.00 25,000.00 -65,000.00 -24,250.00 58,750.00 26,730.00 -120,130.00 -70,030.00 -950.00 10,740.00
分配股利
对外投资
偿还债务
财务报告三大主表
现金流量表
是个动态的报表，全 面、系统地反映企业 期初到期末财务状况 的变化情况，是期初 和期末资产负债表和 利润表的沟通桥梁。
资产负债表
揭示了企业经过一定 时期的经营，财务状 况从期初变化到期末 的结果
利润表
反映的是企业在一定 会计期间经营成果的 报表
现金流量分类