淘宝内控体系

常，应及时向企划部报
告，由网络管理员处理。
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（三）控制活动
完善机制：
探寻新的商业模式及盈利模式，避免通过培训式和人海式的销 售战术来拉供应商入会，而应着眼于为供应商提供更高价值的 全程服务。
按照不相容职务分离控制的原则，委托公司内部的监察部门和 独立第三方进行程序认证和大比例抽检，严肃处理违纪行为， 杜绝欺诈之风。
具备责任与使命感。
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（一）控制环境 （二）风险评估 （三）控制活动 （四）信息与沟通 （五）监督
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（二）风险评估
内部
外部
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（二）风险评估 ➢ 外部因素风险
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淘宝网的内部控制制 度和完善建议
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淘宝网 内控分析
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一、淘Байду номын сангаас网
2003年5月10日，淘宝网成立，由阿里巴巴集团投 资创办，截至2014年底，淘宝网拥有注册会员近5亿， 日活跃用户超1.2亿，在线商品数量达到10亿，在c2c 市场，淘宝网占95.1%的市场份额。淘宝网在手机端 的发展势头迅猛，据易观2014年最新发布的手机购物 报告数字，手机淘宝+天猫的市场份额达到85.1%。截 止目前，淘宝网创造的直接就业机会达467.7万。
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(二)风险评估 ➢ 内部因素风险
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(四)信息与沟通 ➢ 改善意见
加强信息 • 引进先进人才，从国内和国际上招贤纳士， 技术安全 完善对技术人员的绩效奖励制度 性建设 • 加大对技术安全性建设的资金投入
完善信息 审查程序 和执行力
• 对商品信息采取全程审查，对销售次品、 违禁品等的商家进行严格处理
• 对商家信息进行严格审查，可适当采取 随机实地审查方式
为严格审查供应商资 质，阿里巴巴制定了 较为严格的管理流程， 以便从源头上防止欺 诈事件发生。7500名 左右的一线销售人员 进行直接监督，当地 销售分支机构人员的 交叉认证也是最有效 的手段，可当销售人 员互相串通，导致该 认证体系失效。
2009年至今，2000余 名受害者被骗。平均 每日有4.5起投诉。当 降低门槛后的投诉问 题上升到几十起时， 管理层就应该启动发 现性控制的内部控制 程序，立即组织非当 地分支机构参与的独 立调查或第三方介入， 而不是事件发生到 2000余起时才介入。
改革公司薪酬与激励政策，为普通员工制定发展通道，加强中 长期激励政策的使用，将主管级以上的重要销售人员的考核转 化为年度考核，加大揭发造假行为的奖励。
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（一）控制环境 （二）风险评估 （三）控制活动 （四）信息与沟通 （五）监督
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(四)信息与沟通 ➢ 内控缺陷
信息技术安全性能不能 保证
对商品信息和经营者信息审 查不严
电子商务是建立在信 息技术的基础之上的， 商业活动产生的一切 数据和信息均需要通 过互联网进行，因此 技术手段层出不穷的 大环境中，非常容易 成为非法攻击的对象。
➢ 在淘宝销售的商品或提 供的服务均存在大量侵权 行为，商品质量不合格、 出售国家明令禁止的商品。 ➢ 对经营者信息的审查不 够充分彻底，存在未办理 营业执照或网店身份审查 登记的商家。
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谢谢大家！！
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• 与相关政府监管部门合作，信息共享， 提高对信息真伪的判断力
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（一）控制环境 （二）风险评估 （三）控制活动 （四）信息与沟通 （五）监督
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(五)监督 ➢ 监督失效
忽视诚信风险
关键管理流程仅 是一纸公告
投诉问题未能引 起管理层重视
阿里巴巴推出了一 款低价产品出口通， 降低了出产品准入 门槛，虽然增加了 用户及收入，但由 此带来的诚信风险 并没有引起董事会 足够的重视，为之 后爆发的诚信危机 埋下伏笔
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二、内控分析及建议（基于COSO五要素） 控制环境
监督
风险评估
信息与沟通 控制活动
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（一）控制环境 （二）风险评估 （三）控制活动 （四）信息与沟通 （五）监督
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(一)控制环境 ➢ 控制失效
失效方面
网站管理行 对违规行为
为规范
的处理
组织结构
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(一)控制环境
➢ 改进建议
形成合力
要把明确市场主体责 任与监管部门监管职责 有机结合，形成监管合 力。网络经营者要强化 市场主体责任意识，正 确认识自身存在的问题 ，不断完善内部管理制 度建设，对照法律法规 进一步落实经营者应尽
法定责任。
加强人员建设
当前的电商企业以大 规模的销售战术为主，从 这个角度来说做好内部控 制必须加强人员的建设， 制定相应的激励机制和薪 酬体系。树立企业以人为 本的管理理念，使员工拥 有归属感，获得成就感并
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（一）控制环境 （二）风险评估 （三）控制活动 （四）信息与沟通 （五）监督
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内控制度
（三）控制活动
授权审批控制 绩效考评控制 不相容职务分离控制 财产保护控制 对突发事件的应急处理机制
淘宝网大部分员工为 ➢销售人所员有，上他网们稿的件待必遇须 经 由各 低部底门薪领+高导提审构核成签，字 确 销认 售，人报员总的裁底审薪批在方10可00 ➢发 元表 〜。3公0司00网元络之管间理，员销负售 ➢（ 员 责 防 的 供➢理 项 审 提 成 销对指 ） 淘 黑 正 技员 目 核 成 率 售淘淘开宝客常术预组，则，总对页宝宝始网攻运支先讨呈实主量于面网网实网击行持设论公施管挂“改店内施店以日与计，司阶的钩淘版上部轮防及常保出报总梯业。宝由所工岗病为维障方企裁式绩小网有作。毒网护。案划审的也二站产人、站提，部批提和”管 品 ➢后，执每行网星。站期管盘理点员一发次现。公 详 司细 网记站录被库病存毒、、卖黑出客等袭 实 击时 或概发况现。网站运行不正
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(五)监督 ➢ 改善建议
构建从董事会、经营层、各部门的三级内部控制体系，重点建 立覆盖销售分支机构、销售团队、销售代表的销售体系三级内部 管理体系。董事会定期与不定期听取关于公司战略性风险点的内 部控制情况报告，及时发现问题并解决问题。
监管部门要充分利用信息网络技术实现在线即时监督检测，加 强非现场监督。通过信息化手段迅速解决存在的问题，争取主动 履职到位。