常见合同交易税收筹划案例

巧签经济合同促降税收成本的7个案例

巧签经济合同促降税收本钱的 7 个案例引导语：企业在采购和销售环节最重要的一步就是签订经济合同，合同一旦签订，就必须按照上面的条款发展相关的经济活动。

下面是为你带来的巧签经济合同促降税收本钱的 7 个案例，希翼对你有所匡助。

(一)在合同中要明确有关的价格是否含税以及税收本钱的直接承担者1、在合同价格条款中应明确价格是含税还是不含税。

许多不懂得税务管理与筹画的采购人员只注意合同中写明价钱的上下，却没有看清晰合同里面的价格是不是含增值税。

因为含税与不含税的价格将直接影响企业缴纳税额或者抵扣额的大小。

因此，签订经济合同时，要明确价格里面是否包含增值税。

一辈子产型企业作为买家，按 100 元的含税价格购置，支出100元，可以抵扣 14.53 元的进项税，实际本钱是 85.47 元;按 100 元的不含税价格购置，直接支出 117 元，可以抵扣 17 元的进项税，实际本钱 100 元，显然对买家来讲，含税价更有利。

所以采购时一定要注意分清卖方提供的价格是含税价还是不含税价。

其实，通过对以上的案例进一步分析，可以得出结论：同样的价格条件下，价格含税对买家有利，对卖家不利;价格不含税对卖家有利，对买家不利。

2、在合同中要明确有关税费的实际承担者。

在采购原材料特殊是采购固定资产时，涉及金额大，在签订合同时一定要十分谨慎，当合同中已经明确了供应商承担有关的税费负担，但供应商没有缴纳税费的情况下，除非在当地税务局发展了备案手续，否那末，有关税费的实际承担人还是购置方，因为有关税收的约定与税法相冲突时，要以税法为准。

甲企业为销售建材而购置了一间临街旺铺，价值 150 万元，开发商承诺买商铺送契税和手续费。

在签订合同时也约定，铺面的契税、印花税及买卖手续费均由开辟商承担。

按合同规定，企业付清了所有房款。

但不久后，企业去办理房产证时，税务机关要求企业补缴契税 6 万元，印花税 0.45 万元，滞纳金 5000 多元。

企业以合同中约定由开辟商包税为由回绝缴纳税款。

合同签订和纳税筹划案例

合同签订和纳税筹划案例一、案例背景。

咱就说有个小老板，叫老王，开了个小工厂，专门生产那种超级酷炫的小饰品。

老王的生意做得还不错，这不，就和一个大客户，李总，谈成了一笔大买卖。

二、合同签订的初始情况。

老王和李总一开始签合同的时候啊，那叫一个简单粗暴。

合同就写着，老王的工厂要给李总提供价值100万的小饰品，然后李总一次性付款。

老王当时就想着，这多简单啊，谈好价格，签个合同，钱到手就完事了。

三、纳税情况分析。

1. 增值税。

按照正常的规定，老王这100万的销售额得交增值税啊。

增值税率咱就假设是13%（一般货物销售的税率），那老王得交的增值税就是100万×13% = 13万。

2. 企业所得税。

老王的成本呢，假设是60万（包括原材料、人工啥的）。

那他的利润就是100万60万 = 40万。

企业所得税税率按25%算，他得交的企业所得税就是40万×25% = 10万。

就这么一下子，老王光这两个税就得交13万 + 10万 = 23万，这可把老王心疼坏了。

四、纳税筹划后的合同签订。

1. 付款方式调整。

老王后来找了个懂财务的朋友咨询了一下，朋友就给他出了个主意。

把合同改一改，付款方式改成分期付款。

比如说，合同总价还是100万，但是先让李总付30%的预付款，也就是30万，等货发了再付50%，也就是50万，最后等验收合格了再付剩下的20%，也就是20万。

2. 纳税时间的影响。

增值税。

按照新的合同，当收到30万预付款的时候，这时候的销项税额就按照30万来计算，30万×13% = 3.9万。

等发了货收到50万的时候，再计算这50万对应的销项税额，50万×13% = 6.5万。

最后收到20万的时候，20万×13% = 2.6万。

这样一来，增值税是分期缴纳的，就不会一下子拿出13万，资金压力就小多了。

企业所得税。

因为收入是分期确认的，成本也可以相应地分期结转。

比如说，成本60万，按照收入确认的比例来结转成本。

纳税筹划经典案例

纳税筹划经典案例纳税筹划是指纳税人在遵守税法的前提下，通过合理规划、安排和调整自己的经济活动，以达到降低税收负担、提高税收效益的目的。

以下是几个纳税筹划的经典案例，分别涉及增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、土地增值税、印花税和资源税等方面。

一、增值税筹划某机械制造企业，生产过程中需要采购大量原材料，原材料供应商往往会给企业提供一些税收优惠政策，比如对符合一定条件的原材料供应商，可以向企业提供增值税发票。

针对这一情况，企业可以根据自身的实际情况，合理选择原材料供应商，以达到降低增值税税负的目的。

二、企业所得税筹划某高新技术企业在研发新产品时，需要投入大量资金。

为了降低企业所得税负担，企业可以在进行技术研发前，制定科学合理的资金安排计划，对研发项目进行详细规划和评估，尽可能降低研发成本和税收负担。

此外，企业可以通过合理利用研发费用加计扣除政策，增加扣除金额，进一步降低企业所得税税负。

三、个人所得税筹划某高收入个人，年收入较高，需要缴纳高额的个人所得税。

为了降低个人所得税负担，个人可以合理规划自己的收入结构，比如将部分收入转化为资本利得或长期投资收益，以享受较低的税率。

此外，个人可以通过合法手段进行税务筹划，比如利用捐赠、理财等方式，以达到降低税收负担的目的。

四、消费税筹划某酒厂生产高档白酒，需要缴纳高额的消费税。

为了降低消费税负担，企业可以在产品设计和生产过程中进行合理的安排和调整，比如在保证产品质量的前提下，降低产品的生产成本和销售价格，以提高产品的竞争力。

此外，企业还可以通过与消费者沟通、促销等方式，提高产品的销量和销售额。

五、土地增值税筹划某房地产企业开发了一个住宅小区项目，需要根据土地增值税的规定进行税款缴纳。

为了降低土地增值税负担，企业可以在项目规划和设计阶段进行合理的安排和调整，比如在保证住宅品质的前提下，尽可能降低项目的开发成本和销售价格。

此外，企业还可以通过合理利用土地增值税优惠政策等方式进行税务筹划。

工程合同策划税务筹划案例

工程合同策划税务筹划案例项目背景某建筑公司承接了一项大型建筑工程项目，合同金额达到数亿元。

项目包括设计、采购、施工等多个环节，预计工期为三年。

在签订合同之初，公司决定聘请专业的税务顾问团队，对项目的税务筹划进行全面的规划。

税务筹划目标税务筹划的目标是在确保合法合规的前提下，最大限度地减少税负，合理利用税收优惠政策，避免不必要的税务风险。

筹划方案1. 合同分拆：将设计和施工两个环节分别签订合同，因为设计服务和建筑服务在税收上有不同的政策。

设计服务可享受较低的增值税率，而建筑服务则可以按照简易计税方法计税。

2. 采购管理：对于项目中需要采购的大量材料和设备，通过成立专门的采购公司进行集中采购，可以利用规模优势谈判价格，同时在税务上也有利于享受大宗交易的税收优惠。

3. 成本控制：严格控制项目成本，合理安排资金流，确保所有成本支出都有合法的税务凭证，以便于在计算所得税时能够充分抵扣。

4. 税收优惠：积极申请国家和地方的税收优惠政策，如高新技术企业优惠、研发费用加计扣除等。

5. 风险规避：建立健全的内部税务审计机制，定期对项目的税务情况进行审查，及时发现并解决潜在的税务风险问题。

实施效果通过上述税务筹划措施的实施，该建筑公司在项目执行期间有效降低了税负，提高了资金使用效率。

具体表现在以下几个方面：- 设计环节的税率低于施工环节，有效降低了整体税负。

- 集中采购降低了材料成本，同时享受了税收优惠，进一步提高了成本效益。

- 成本控制和税收优惠的申请，使得公司在所得税方面得到了实质性的减负。

- 内部税务审计机制的建立，确保了公司在整个项目周期内的税务合规性，避免了潜在的税务风险。

结语通过这个案例，我们可以看到，合理的税务筹划不仅能够帮助企业减轻税负，还能够提高企业的经营效率和竞争力。

税务筹划必须在合法合规的前提下进行，任何逃税、漏税的行为都是不可取的。

企业在进行税务筹划时，应当结合自身的实际情况，制定科学合理的筹划方案，并在专业税务顾问的指导下进行。

合同决定税收，盯住这30个合同节税案例分析，能为企业省几十万

合同决定税收，盯住这30个合同节税案例分析，能为企业省
几十万
1、货物“包安装合同”要怎么签，可实现节税
2、企业投放广告，找谁签合同？如何签？可实现节税！
3、是广告“代理”还是广告“发布”，合同签订有技巧！
4、“售后返祖”合同签订形式不同，纳税有差异！
5、租赁与物业管理，包含于不包含，合同签订有技巧！
6、施工机械设备出租，优化合同签订，可实现节税？
7、老板从公司拿钱，合同如何签订，可实现节税！
8、不合规的“工程挂靠”，如何变更合同，实现规范化！
9、政策性搬迁，土地买卖与受让，不同合同签订形式，节税空
间大！
10、工程施工中，发包方支付的是“工程款”还是“保证金”，合同决定税收！
11、咨询服务“上门交通费”谁来买，合同签订有技巧！
12、“合同付款”方式不会写，企业就得“早缴税或多缴税”
........。

税务筹划从合同签订开始把关控制7个案例分享

税法对这些设施并不征收房产税。如果把这些设施与房屋不
加区别地同时写在一张租赁合同里，那这些设施也要交纳房
产税，企业在无形中增加了税负负担。
案列三
济南的一家甲公司有好多单身员工，都需要租房居住。
方式一：
若是员工自己在外租房，拿着员工跟房东签的租房合同、合
规租房单据可以按照规定标准在财务报销宿舍费用。
借：应付职工薪酬-福利费 12 万元
人每月也可以享受专项附加扣除中的住房租金支出扣除
1500 元了。
案例四
山海公司属于某知名电梯品牌在当地区域的销售代理商，每
部电梯平均不含税售价 100 万元（含安装费 10 万元，3 年维
护保养费 20 万元）。假设去年销售电梯 300 部。
签订电梯销售合同，合同价 100 万元（不含税），山海公司负责安装和 3 年免费保养）. 增值税=100 万元*13%*300=3900 万元改变合同签订签订电梯销售合同，合同价 70 万元（不含税），另外收取安装费 10 万元，3 年保养费 20 万元，合同中分别注明、发票按照项目开具、财务核算分别核算收入。增值税 = （ 70 万元 *13%+10 万元 *3%+20 万元 *6% ） *300=3180 万元结果： 3900 万元-3180 万元=720 万元提醒： 1、保养维护和修理修配在增值税的适用税率上完全不同，一个 6%，一个 13%。 2、二者的主要区别要看看针对的对象是否属于损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能案列五青岛南山设备销售公司 8 月份发生的销售业务 3 类，货款共计 3000 万元，其中，第一笔 1000 万元，现金结算；第二笔 2000 万元，一年后收款。如果企业若全部采取直接收款方式的合同，则应当当月全部计算销售额，计提销项税额 390 万元（3000 万×13%）。

税收筹划的案例分析与点评——合同订立有技巧

税收筹划的案例分析与点评——合同订立有技巧［案例］振兴铝合金门窗厂与安居建筑安装企业签立了一份加工承揽合同，合同规定：1.振兴铝合金门窗厂受安居建筑安装公司委托，负责加工总价值50万元的铝合金门窗，加工所需原材料由铝合金门窗厂提供。

振兴铝合金门窗厂共收取加工费及原材料费30万元。

2.振兴铝合金门窗厂提供零配件，价值5万元。

该份合同振兴铝合金门窗厂交印花税（300000＋50000）×0.5‰＝175（元）［分析］由于合同签立不恰当，振兴铝合金门窗厂在不知不觉中多缴纳了税款。

我国印花税税法对加工承揽合同的计税依据有如下规定：1.加工承揽合同的计税依据为加工或承揽收入。

如有受托方提供原材料的金额，可不并入计税依据；但受托方提供辅助材料的金额，则应并入计税余额。

2.加工承揽合同规定由受托方提供原材料的，若合同中分别记载加工费金额和原材料金额，应分别计税：加工费金额按加工承揽合同适用0.5‰税率计税；原材料金额按购销合同适用0.3‰税率计税，并按两项税额相加的金额贴花；若合同中未分别记载两项金额，而只有混记的总金额，则从高适用税率，应按全部金额依照加工承揽合同，适用0.5‰税率计税贴花。

由此可见，在此案例中，如果合同中将振兴铝合金门窗厂所提供的加工资金额与原材料金额分别核算，则能达到节税的目的。

如加工费为10万元，原材料费为20万元所需贴花的金额为：200000×0.3‰＋100000×0.5‰＋50000×0.5‰＝135（元）。

［点评］在许多企业财务人员眼里，印花税是极不起眼的小税种，因而常常忽视了印花税的节税。

然而，企业在生产经过中总是频繁地订立各种各样的合同，且有些合同金额巨大，因而印花税的筹划不仅是必要的，而又是重要的。

由于印花税税率较低，印花税筹划的关键集中在计税依据的确定。

掌握以下几点将有利于财务人员准确地计算印花税，避免多纳税款：1.同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率较高的计税贴花。

税收筹划的案例分析与点评合同订立有技巧

税收筹划的案例分析与点评合同订立有技巧税收筹划是企业和个人在遵守法律的前提下，通过合理的财务及税务安排，减少税务负担的一种非常有效的手段。

合同订立作为税收筹划的重要环节，对于确保税收筹划效果的实现至关重要。

本文将通过具体案例分析和对合同订立的技巧进行点评，探讨税收筹划的实践问题。

案例一：股权转让及收益分配合同某公司拟进行股权转让，为了避免因转让所得可能带来的高额纳税额度，决定通过制定合同来实施税收筹划。

在制定合同时，首先需要确定转让方与受让方的份额比例，可以通过资产评估和股权定价进行合理的划分。

其次，应制定合同条款，明确双方在股权转让后的收益分配方式，例如通过增发新股给予对转让方的补偿，或将收益以售后款的形式分期支付给转让方。

这样设计的合同既能达到转让方减少应纳税额的目的，又能为受让方提供合理的资金安排。

但需要注意的是，合同的具体内容应符合法律规定，避免触碰企业所得税相关法规。

同时，在合同订立之前，还应咨询专业税务顾问和律师，确保筹划方案的合法性和可操作性。

案例二：跨境合同与税务协定的应用某企业打算与海外公司签署合作协议，涉及跨境贸易和跨国投资。

在合同订立前，应对跨境纳税问题进行综合分析和筹划。

首先，需要了解相关国家或地区的税法和税收协定，确定应纳税收项目以及纳税义务的界定。

其次，在合同订立过程中要将相关税务条款纳入合同，明确合同对象、交易方式、税务义务等内容，并注明适用的税收协定。

此外，还可以通过合同条款的设计，合理避税或减税，例如在合约签订时结算一部分费用，另一部分费用可在合同履行后支付，从而分摊纳税负担。

但需要注意的是，合同条款的设计应符合国内外税法的规定，避免违法行为或遭受税务机关的审查和追究。

点评合同订立的技巧：1.明确税务风险与合同保护：在合同订立之前，应充分了解相关税务风险和税法规定，确保合同具备充分的法律保护。

合同中应明确双方的权利和义务，明确涉及税务方面的条款。

此外，还应关注合同的可执行性和可证明性，确保在纠纷发生时能够依据合同进行维权。

合同签订中的税收筹划

合同签订中的税收筹划企业在生产经营活动中签订的合同主要包括：购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同等。

在签订合同之前有意识地进行税收筹划，有利于降低企业税收负担和经营成本。

合同签订的税收筹划主要涉及到营业税和印花税的税收筹划。

分解营业额降低营业税【案例1】嘉祥公司是一家注册在河南(非“营改增”试点地区)的中介服务公司，其主要业务是帮助外地客商在本地举办各种展销会，在本地市场上推销商品。

2010年11月，该公司举办了为期5天的羽绒服展销会，吸引了120家客商参展，并与每家客商签订了合同，合同规定：嘉祥公司对每家客商收取服务费2万元，营业收入共计240万元。

另外，嘉祥公司支付场地费100万。

中介服务属于“服务业”税目，应纳营业税12万元。

筹划之后，嘉祥公司让每家客商分别和租赁场地方签订租赁合同，共计100万，嘉祥公司在与所有客商签订中介服务合同140万，则嘉祥公司应纳营业税7万元。

通过税收筹划，税负减轻5万元。

减少转包次数降低印花税建筑安装工程承包合同是印花税中的一种应税凭证，该种合同的计税依据为合同上记载的承包金额，其适用税率为0.03%。

根据印花税的规定，施工单位将自己承包的建设项目分包或者转包给其他施工单位所签订的分包合同或者转包合同，应按照新的分包合同或者转包合同上所记载的金额再次计算应纳税额。

因为印花税是一种行为性质的税种，只要有应税行为发生，则应按税法规定纳税。

总承包合同依法计税贴花，新的分包或转包合同发生了新的纳税义务，依法计税贴花。

减少转包次数，相应降低转包过程中的税收，以达到节约部分应缴税款的目的。

【案例2】甲建筑公司与乙单位签订一份建筑合同，总计金额为1 000万元，甲建筑公司又分别与建筑公司丙和丁签订分包合同，其合同记载金额分别为300万元和300万元，则应纳税额的计算如下： (1)甲与乙签合同时，双方各应纳税为： 1 000×0.03%=0.3(万元) (2)甲与丙和丁签合同时，甲方应纳税额为： (300+300)×0.03%=0.18(万元) 丙和丁各应纳税额为： 300×0.03%=0.09(万元) (3)这三家建筑公司共应纳印花税： (0.3+0.18+0.09×2)=0.66(万元) 进行合理筹划，乙单位分别与上述甲、丙、丁建筑公司签订合同，则这三家公司的应纳税额计算如下：(1)甲应纳税额为：400×0.03%=0.12(万元)(2)丙和丁各应纳税额为：300×0.03%=0.09(万元) (3)这三家公司共应纳印花税：0.12+0.09×2=0.3(万元) (4)经筹划后节省税额为：0.66-0.3=0.36(万元) 利用模糊金额或保守筹划印花税税法规定对于在签订时无法确定计税金额的合同，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补税贴花。

合同签订和纳税筹划案例

合同签订和纳税筹划案例一、房屋租赁合同签订的纳税筹划案例。

话说小李有一套闲置的房子，打算出租出去。

他联系到了租客小张，准备签订租赁合同。

1. 原始合同签订方式。

如果小李按照常规的方式签订合同，比如简单地写每月租金3000元，租赁期一年。

那这时候的纳税情况是这样的：对于房产税，按照租金收入计算，税率是12%。

那么小李每年要交的房产税就是3000×12×12% = 4320元。

增值税呢，个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算。

每月租金3000元换算为不含税收入是3000÷(1 + 5%)≈2857元，每月应纳增值税为2857×1.5%≈43元，一年就是43×12 = 516元。

2. 纳税筹划后的合同签订。

小李听了懂税务的朋友的建议，对合同进行了调整。

他把租金分成两部分，一部分是租金2500元，另外一部分是房屋设备使用费500元（因为房子里有一些家具、电器等）。

对于房产税，这时候就只按照租金2500元来计算了。

每年的房产税变为2500×12×12% = 3600元，一下子就少了720元。

增值税方面，还是按照前面的计算方法。

2500÷(1 + 5%)≈2381元，每月应纳增值税为2381×1.5%≈36元，一年就是36×12 = 432元，比原来少了84元。

小李和小张签订合同的时候，就详细地列出了这两部分费用，并且在合同里注明了设备的清单和使用的相关规定。

这样既合理又合法地降低了纳税成本，租客小张也没有什么意见，毕竟总的支付金额没有变，只是分类更明确了。

二、销售合同签订的纳税筹划案例。

有个做电子产品销售的公司A，要和客户B签订一个销售合同。

1. 一次性销售合同。

公司A原本想签订一个简单的一次性销售合同，把一批价值100万（不含税）的电子产品卖给B公司，约定由A公司负责运输，运费是5万。

在这种情况下，A公司要交的增值税。

销售合同税收筹划经典案例

摘要：本文以某房地产公司为例，探讨如何通过销售合同税收筹划，有效降低土地增值税。

通过分解房地产销售与装修的合同，实现了税收负担的优化，为房地产企业提供了有益的借鉴。

一、背景近年来，随着我国房地产市场的快速发展，土地增值税成为企业关注的焦点。

土地增值税是指对土地、房屋及其附属设施等不动产的转让所得，按照一定的比例征收的税款。

然而，在实际操作中，房地产企业在销售过程中，往往会面临较高的土地增值税负担。

本文将结合一个经典案例，分析如何通过销售合同税收筹划，降低土地增值税。

二、案例简介某房地产公司拟出售一栋房屋，房屋不含增值税售价为1000万元，该房屋进行了简单装修并安装了简单必备设施。

根据相关税法规定，该房地开发业务允许扣除的费用为400万元，增值额为600万元。

土地增值率为150%，应缴纳土地增值税240万元。

三、税收筹划方案为降低土地增值税，该房地产公司采取了以下税收筹划方案：1. 分解合同将房屋出售合同分为两个合同：第一个合同为房屋出售合同，不包括装修费用，房屋不含增值税出售价格为700万元，允许扣除的成本为300万元；第二个合同为房屋装修合同，装修费用不含增值税300万元，允许扣除的成本为100万元。

2. 计算增值额根据筹划方案，房屋出售合同的增值额为700-300=400万元，土地增值率为400/300=133.33%；房屋装修合同的增值额为300-100=200万元，增值率为200/100=200%。

3. 计算土地增值税根据筹划方案，房屋出售合同应缴纳土地增值税为400×50%-300×15%=110万元；房屋装修合同因增值率超过200%，按照税法规定免征土地增值税。

四、结果分析通过以上税收筹划方案，该房地产公司实现了以下效果：1. 降低土地增值税：原应缴纳土地增值税240万元，筹划后仅缴纳110万元，降低土地增值税130万元。

2. 提高企业效益：降低土地增值税，使得企业有更多的资金用于投资和扩大生产。

清包工合同纳税筹划案例

清包工合同纳税筹划案例
咱就说有个建筑小老板，叫老王吧。

老王接了个清包工的工程，啥是清包工呢？简单讲就是只出人工，材料啥的都由甲方提供。

一、没筹划之前的情况。

按照正常规定，建筑服务如果一般计税的话，增值税税率是9%。

老王一合计，这工程合同价是100万（不含税），如果按一般计税，那销项税额就是100万×9% = 9万。

可老王这清包工啊，成本主要就是工人工资，没多少进项税额可以抵扣。

这就意味着，他得实实在在交这9万的增值税，再加上附加税啥的，也是一笔不小的开支，老王心里苦啊。

二、纳税筹划开始啦。

这时候啊，老王的会计给他出了个主意。

会计说：“老板啊，咱这清包工合同可以选择简易计税啊。

”简易计税按照3%的征收率来算增值税。

那咱再重新算一下。

如果选择简易计税，这100万（不含税）的工程，增值税就是100万×3% = 3万。

就这么一下子，增值税就少交了9 3 = 6万呢！这6万对老王来说，可够给工人们多发不少奖金了。

三、注意事项。

不过呢，这选择简易计税也不是随便就能选的。

首先得在合同里明确是清包工方式，得让税务局能看出来你这符合简易计税的条件。

而且呢，一旦选择了简易计税，36个月内可不能变来变去的，得一直按照这个方法计税。

老王按照会计的建议，和甲方重新沟通了合同的事儿，明确了清包工的条款，然后顺利地选择了简易计税。

这么一筹划，老王的税负大大降低了，工程干得也更带劲了。

这就是清包工合同纳税筹划的一个小案例，你看，合理筹划能省不少钱呢！。

税收筹划案例总结

税收筹划案例总结在当今复杂的经济环境中，税收筹划已成为企业和个人降低税负、优化财务状况的重要手段。

通过合理合法的税收筹划，不仅能够遵循税收法规，还能实现经济利益的最大化。

以下将为您呈现一些具有代表性的税收筹划案例，希望能为您提供有益的参考。

一、企业所得税筹划案例某制造企业 A 公司，年度营业收入为 5000 万元，成本费用为 4000 万元，其中包括业务招待费 50 万元。

根据企业所得税法规定，业务招待费的扣除限额为实际发生额的 60%，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

在未进行筹划的情况下，业务招待费可扣除限额为 25 万元（5000×5‰），实际发生额的 60%为 30 万元（50×60%），由于 25 万元小于 30 万元，所以只能扣除 25 万元，需要纳税调增 25 万元。

为了降低税负，A 公司进行了税收筹划。

将部分业务招待活动改为商务会议，费用计入会议费。

会议费只要能够提供相关的证明材料，如会议通知、参会人员名单、会议议程、会议记录等，就可以全额在税前扣除。

通过这一筹划，A 公司成功降低了企业所得税税负。

二、个人所得税筹划案例＿____是一位高级管理人员，年薪为 100 万元。

在不进行筹划的情况下，其适用的个人所得税税率高达 45%。

为了降低税负，＿____与公司协商，将年薪中的一部分作为年终奖金发放。

根据个人所得税的相关规定，年终奖金可以单独计税。

经过合理安排，将 30 万元作为年终奖金，其余 70 万元作为月薪发放。

年终奖金适用的税率相对较低，从而有效降低了整体的个人所得税税负。

此外，＿____还通过购买符合税收优惠政策的商业健康保险，每年保费为 2400 元。

根据规定，这部分保费可以在计算个人所得税应纳税所得额时予以扣除，进一步减少了纳税金额。

三、增值税筹划案例B 企业是一家增值税一般纳税人，主要从事商品销售业务。

某月预计销售额为 200 万元，进项税额为 18 万元。

合同与税收筹划(三)

合同与税收筹划（三）在我们实际工作中，财税工作人员对经济交易事项进行账务以及税务处理时，往往以合同文本为依据，因此我们要从合同与税收的关系角度剖析了经济交易事项中，合同条款的不同约定形式对税收事项带来的不同影响，警示大家在处理具体的经济业务问题时，特别是在设计合同条款时，应注意理清交易结构，明确权利义务，规避涉税风险，筹划节税空间。

下面我们来举例说明：案例一：A公司委托B公司加工产品，并提供原材料给B公司，双方签订合同500万元（含材料400万元和加工费100万元），这样A、B公司各需要交纳印花税500*5=2500元。

因为税法规定对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，若合同中分别记载加工费金额和原材料金额，应分别计税，加工费金额按加工承揽合同万分之五的税率计税，原材料金额按购销合同适用万分之三的税率，并按两项税额相加的金额贴花。

若合同中未分别记载两项金额，则应按全部金额依照加工承揽合同适用0.5‰的税率计税。

因此，签订此类合同时，应将加工费金额和原材料金额分别记载，可以避免多缴纳税款，这样交纳的印花税=400*3+100*5=1700元，少交印花税800元。

案例二：A公司销售钢材给C公司，签订合同时约定含税价为1130万元，未约定不含税价，这样A公司就应该交纳印花税1130万*3/10000=3390元。

因为税法规定（1）如果购销合同中只有不含税金额，以不含税金额作为印花税的计税依据；（2）如果购销合同中既有不含税金额又有增值税金额，且分别记载的，以不含税金额作为印花税的计税依据；（3）如果购销合同所载金额中包含增值税金额，但未分别记载的，以合同所载金额（即含税金额）作为印花税的计税依据。

所以A公司的合同应该这样签订，约定不含税价1000万元，增值税额130万元，这样就应该交纳印花税1000万*3/10000=3000元，少交印花税390元。

合同签订和纳税筹划案例

合同签订和纳税筹划案例一、房屋租赁合同签订的纳税筹划。

话说小张有一套闲置的房子，想租出去赚点外快。

这时候就涉及到合同签订和纳税的事儿啦。

1. 普通合同签订与纳税情况。

小张一开始没多想，就和租客小李随便写了个简单的租赁合同，月租金3000元。

按照规定呢，个人出租住房要交房产税。

房产税的计算是租金收入乘以4%，那小张每个月得交3000×4% = 120元的房产税。

还有个人所得税，这个计算稍微复杂点。

首先要减去一些法定的扣除费用，但是总体算下来，这也是一笔不小的开支。

2. 优化后的合同签订与纳税筹划。

小张后来学聪明了，在重新签订合同的时候，他把租金分成了两部分。

一部分是租金2000元，另一部分是房屋设备使用费1000元。

对于房产税来说，它的计税依据主要是租金收入。

现在租金变成了2000元，那每个月的房产税就变成了2000×4% = 80元，一下子就省了40元呢。

对于个人所得税，因为计税的基数变小了，要交的税也相应减少了。

而且设备使用费在一些情况下可能有不同的税收处理方式，这样就巧妙地进行了纳税筹划。

二、销售合同签订中的纳税筹划。

再说说小王开的小公司，是做电子产品销售的。

1. 一次性销售合同的纳税问题。

有个大客户要一次性购买100台价值5000元/台的电子产品，总价就是50万元。

小王按照常规的销售合同签订方式，直接写了一次性交货、一次性收款。

在这种情况下，增值税就得按照50万乘以适用税率来交。

而且企业所得税也是按照这一笔大额收入来计算应税所得额。

2. 分期销售合同的纳税筹划。

后来小王的财务顾问给他出了个主意。

重新和客户签订分期销售合同，把这100台产品分5个月交货，每个月交20台，同时每个月收款10万元。

对于增值税来说，每个月就按照10万元乘以适用税率来交，这样就把纳税的金额分散到了各个月，缓解了企业的资金压力。

对于企业所得税，每个月按照当月的收入和成本计算应税所得额，避免了一次性确认大额收入带来的高额所得税负担。

合同签订和纳税筹划案例

合同签订和纳税筹划案例一、房屋租赁合同中的纳税筹划。

话说小李有一套闲置的房子，打算租出去。

他找了个租户小张，两人开始商量合同的事儿。

1. 原始合同签订。

小李一开始没什么纳税筹划的概念，就简单地和小张签订了一个租赁合同。

租金是每月3000元，一年一签。

按照税法规定，个人出租住房要缴纳多种税呢。

首先是增值税，虽然个人出租住房有税收优惠政策，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

那每月的增值税就是3000÷(1 + 5%)×1.5%≈42.86元。

然后是房产税，按4%征收，每月就是3000×4% = 120元。

还有个人所得税，（3000 800 42.86 120）×10%≈203.71元（这里减除了800元的修缮费用等法定扣除项目，税率按10%计算）。

这么算下来，小李每月因为出租房子要交的税可不少呢。

2. 优化后的合同签订与纳税筹划。

后来，小李听朋友说可以在合同签订上做点文章来少交点税。

他就重新和小张商量合同。

他把租金分成两部分，一部分是房租2000元，另一部分是设备租赁费1000元（比如房子里的一些简单家具、电器等单独计费）。

对于房租2000元部分，增值税为2000÷(1 + 5%)×1.5%≈28.57元。

房产税为2000×4% = 80元。

个人所得税，（2000 800 28.57 80）×10%≈109.14元。

而设备租赁费1000元，这部分只需要缴纳增值税，按照小规模纳税人3%的征收率（假设设备租赁按此征收率），1000÷(1 + 3%)×3%≈29.13元。

这部分不需要缴纳房产税和个人所得税（因为不属于房屋租金范畴）。

这么一筹划，小李每月交的税就少了很多，而且对小张来说，总的支付金额还是3000元，没有增加负担。

二、销售合同中的纳税筹划。

有个小公司，老板叫老王，他们公司是生产小饰品的。

常见合同交易税收筹划案例

合同税收筹划（实务篇）——常见合同交易税收筹划案例摘要：在《合同税收筹划（理论篇）——税法对合同的评价》一文中，明确了：（1）企业会计准则、税法对同一经济交易行为进行独立评价；（2）不同税种对同一经济交易行为进行独立评价。

本文将在此基础之上，研究探讨常见合同交易税收筹划实务案例。

一课税要素是合同税收筹划的基础1合同要素与课税要素《中华人民共和国合同法》第十二条规定了合同的条款要素，《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百条规定了若干课税要素，具体如下：合同要素课税要素《中华人民共和国合同法》第十二条：合同的内容由当事人约定，一般包括以下条款：（一）当事人的名称或者姓名和住所；（二）标的；（三）数量；（四）质量；（五）价款或者报酬；（六）履行期限、地点和方式；（七）违约责任；（八）解决争议的方法。

当事人可以参照各类合同的示范文本订立合同。

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百条：税收征管法第八十八条规定的纳税争议，是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人对税务机关确定纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为有异议而发生的争议。

案例5：2019年5月，A公司向自然人B承租10间办公间房屋作为职工临时办公场所，谈判后确认自然人B收取净收入10万元，其他税收问题由A公司自行解决，A公司向自然人B依约支付10万元，自然人B准备向A公司开具发票。

课税要素规定、政策筹划方案计税依据《中华人民共和国企业所得税法》第八条明确：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条明确：企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

1.税前金额一定要和税后金额准确换算，准确换算之后，才能精准的测算出交易的真实成本，进而依法进行所得税税前扣除，避免“多缴税”。