C4-1流动资产管理(现金管理存货管理)ing(2)

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第13章流动资产管理

高效办公“职”通车――Excel在财务管理中的应用高效办公“职”通车――Excel在财务管理中的应用
现金管理
成本分析模型
成本分析模型是通过分析持有现金的成本，将持有现金总成本最低时的现金持有量作为最佳现金持有量。持有现金的成本主要有：资本成本、管理成本和短缺成本。这里需要通过计算比较出各个现金持有量方案的总成本（资本成本、管理成本和短缺成本之和）之后，再选取总成本最低的方案为最优方案。
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应收账款管理
应收账款信用决策政策模型
3. 收账政策决策模型收账政策是指信用条件被违背时，企业采取的收账策略。企业如果采用较为积极的收账政策，可能会减少应收账款占用的资金，减少坏账损失，但却要增加收账费用；而企业如果采用较为消极的收账政策，则可能会增加应收账款占用的资金，增加坏账损失，但却能够减少收账费用。因此，企业应该根据自身的实际情况，制订合适的收账政策。
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应收账款管理
1. 应收账款管理的成本 ● 成本：应收账款的核算费用。 ● 延期付款成本：指的是企业的应收账款不能到期偿还的可能性导致企业花费的成本。 ● 坏账成本：是指因无法收回的应收账款而引起的损失，应收账款拖欠约久，坏账成本越大。 2. 信用政策信用政策亦即应收账款的管理政策，是指企业为对应收账款投资进行规划与控制，而确立的基本原则与行为规范。 3. 应收账款的日常管理应收账款日常管理的内容包括：应收账款追踪分析、应收账款账龄分析、应收账款收现率分析和应收账款坏帐准备制度。
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流动资产管理制度

流动资产管理制度流动资产管理制度指的是企业对其流动资产进行有效管理的一套规章制度和流程。

流动资产是指企业经营活动中，可以在较短时间内转换为现金的资产，例如现金、存货、应收账款等。

有效的流动资产管理可以提高企业的资金周转率，优化企业的现金流，并确保企业的经营活动顺利进行。

以下是一个流动资产管理制度的范例，供参考：一、流动资产管理制度的宗旨和目标1.宗旨：确保企业流动资产的高效利用，降低资金占用成本，提高资金周转率。

2.目标：确保企业拥有足够的流动资金以支持日常经营活动，降低应收账款的风险，及时处置存货，最大限度地减少现金流的压力。

二、流动资产分类及管理要点1.现金管理-制定现金预算并进行监控，合理安排日常经营活动所需现金。

-建立资金归集和支付审批制度，降低现金流失风险。

-优化现金管理流程，提高资金调度效率。

2.存货管理-制定存货采购计划，合理安排采购时间和数量，减少库存积压。

-建立及时有效的存货盘点制度，防止存货损失和滞销。

-优化供应链管理，与供应商建立良好的合作关系，确保及时供货。

3.应收账款管理-建立客户信用评估制度，确保与可靠的客户合作，降低坏账风险。

-制定应收账款收回计划，及时追踪和回收欠款。

-建立催款措施及流程，确保应收账款的及时回收。

4.其他流动资产管理-各类流动资产应定期进行调整，确保信息的准确性和可靠性。

-建立资产管理制度，确保固定资产和流动资产的合理配置和利用。

-及时处理和处置闲置的流动资产，降低资金占用成本。

三、流动资产管理制度的执行和监督1.流动资产管理责任体系-设立流动资产管理部门或委员会，明确管理职责和权限。

-各部门应积极配合流动资产管理部门工作，确保制度的顺利执行。

2.流动资产管理的评估和改进-定期评估流动资产管理制度的有效性和可行性。

-根据评估结果，及时调整和改进流动资产管理制度，以适应企业经营环境的变化。

3.内部控制和风险管理-建立完善的内部控制机制，确保流动资产的安全性和有效性。

流动资产管理

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2、锁箱法
这是指企业在各销售点当地邮局租用一个专门的信箱，并通过客户将货款票据直接邮寄到指定的邮政信箱，而不是寄往公司总部或收款中心（一般在锁箱法下不设收款中心），然后授权当地银行每天开启信箱，并及时进行票据结算的方法。
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（三）利用现金浮游量
现金预算是由以下四部分内容组成：
1、现金收入
2、现金支出
3、现金余缺
4、现金融通
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四、最佳现金持有量的确定
（一）现金持有的动机和成本（二）最佳现金持有量的测算
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（一）现金持有的动机和成本
1、现金的持有动机 2、现金的持有成本
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新信用政策创造的利润>新信用政策引起的成本费用
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[例4-3]某企业以往采用现销方式，每年销量 8万件，每件售价3元，单位变动成本1.5元，固定成本30000元。现企业尚有剩余生产能力，考虑进一步扩大销售，决定给予客户一定的信用期限，以促进销售。经测定有两种方案可供选择：一是信用期限为20天，销量可达 12万件；二是信用期限为60天，销量可达13 万件。要求：确定该企业应选择哪一个信用
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存货模式下最佳现金持有量的确定2
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存货模式下最佳现金持有量的确定3
第三节应收账款管理
一、应收账款的成本与管理目标二、信用政策三、应收账款日常管理
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《流动资产管理教案》课件

《流动资产管理教案》课件第一章：流动资产概述1.1 流动资产的定义与特点解释流动资产的概念描述流动资产的主要特点强调流动资产在企业运营中的重要性1.2 流动资产的分类列出常见的流动资产类型解释不同类型流动资产的含义和作用分析各类流动资产在企业中的应用和流转1.3 流动资产管理的重要性阐述流动资产管理对企业运营的影响讨论流动资产管理的目标和原则强调流动资产管理在保证企业正常运营中的关键作用第二章：现金管理2.1 现金管理概述解释现金管理的概念和重要性描述现金管理的主要任务和目标分析现金管理对企业运营的影响2.2 现金管理的策略与方法介绍现金管理的常用策略和方法解释不同策略和方法的适用情况和效果分析企业如何根据自身情况选择合适的现金管理策略和方法2.3 现金流量的计算与分析教授现金流量的计算方法分析现金流量对企业运营的影响指导学生如何利用现金流量数据进行决策第三章：应收账款管理3.1 应收账款管理概述解释应收账款的概念和重要性描述应收账款管理的主要任务和目标分析应收账款管理对企业运营的影响3.2 应收账款管理的策略与方法介绍应收账款管理的常用策略和方法解释不同策略和方法的适用情况和效果分析企业如何根据自身情况选择合适的应收账款管理策略和方法3.3 应收账款的风险与控制讨论应收账款可能面临的风险介绍应收账款风险的控制方法和措施强调企业在应收账款管理中应注意的问题第四章：存货管理4.1 存货管理概述解释存货的概念和重要性描述存货管理的主要任务和目标分析存货管理对企业运营的影响4.2 存货管理的策略与方法介绍存货管理的常用策略和方法解释不同策略和方法的适用情况和效果分析企业如何根据自身情况选择合适的存货管理策略和方法4.3 存货控制与优化讨论存货控制的重要性介绍存货控制的方法和技巧分析如何通过优化存货管理提高企业的运营效率和降低成本第五章：流动资产评估与监控5.1 流动资产评估概述解释流动资产评估的概念和重要性描述流动资产评估的主要任务和目标分析流动资产评估对企业运营的影响5.2 流动资产评估的方法与技巧介绍流动资产评估的常用方法和技巧解释不同方法和技巧的适用情况和效果分析企业如何根据自身情况选择合适的流动资产评估方法和技巧5.3 流动资产监控与管理讨论流动资产监控的重要性介绍流动资产监控的方法和工具分析如何通过有效的流动资产监控与管理提高企业的运营效率和降低风险第六章：短期投资管理6.1 短期投资概述解释短期投资的概念和重要性描述短期投资管理的主要任务和目标分析短期投资对企业运营的影响6.2 短期投资种类与选择介绍短期投资的常见类型解释不同类型短期投资的特点和风险分析企业如何根据自身情况选择合适的短期投资6.3 短期投资的风险管理讨论短期投资可能面临的风险介绍短期投资风险的识别和评估方法强调企业在短期投资管理中应注意的问题第七章：预付款项及其他流动资产管理7.1 预付款项管理概述解释预付款项的概念和重要性描述预付款项管理的主要任务和目标分析预付款项管理对企业运营的影响7.2 预付款项的管理策略与方法介绍预付款项管理的常用策略和方法解释不同策略和方法的适用情况和效果分析企业如何根据自身情况选择合适的预付款项管理策略和方法7.3 其他流动资产管理介绍除现金、应收账款、存货、短期投资等之外的流动资产的管理方法和注意事项分析这些流动资产对企业运营的影响和管理策略第八章：流动资产财务报表分析8.1 流动资产管理报表介绍解释流动资产相关的财务报表，如资产负债表、现金流量表等描述这些报表在流动资产管理中的作用和重要性分析如何通过财务报表了解和评估企业的流动资产管理情况8.2 流动资产报表分析方法介绍流动资产报表分析的常用方法和工具解释不同方法和工具的适用情况和效果指导学生如何运用这些方法进行流动资产报表分析8.3 流动资产报表分析案例提供流动资产报表分析的实例分析实例中的流动资产管理情况讨论如何根据分析结果提出改进建议第九章：流动资产管理信息化9.1 流动资产管理信息化的概念与意义解释流动资产管理信息化的概念和重要性描述流动资产管理信息化对企业运营的影响强调流动资产管理信息化在提高效率和降低风险中的作用9.2 流动资产管理信息系统的选择与应用介绍常见的流动资产管理信息系统分析不同信息系统的特点和适用情况指导企业如何选择和应用合适的流动资产管理信息系统9.3 流动资产管理信息化的实施与优化讨论流动资产管理信息化实施的过程和方法介绍流动资产管理信息化优化的重要性和方法强调企业在流动资产管理信息化过程中应注意的问题第十章：流动资产管理案例分析与实战演练10.1 流动资产管理案例分析提供流动资产管理成功的案例分析案例中的流动资产管理策略和方法讨论如何从案例中吸取经验和教训10.2 流动资产管理实战演练设计流动资产管理的相关实战演练环节让学生通过实际操作练习流动资产管理的知识和技能分析并点评学生在实战演练中的表现和收获10.3 流动资产管理考核与评价解释流动资产管理考核的概念和重要性描述流动资产管理考核的主要方法和指标强调企业在流动资产管理中应关注的关键绩效指标（KPIs）重点和难点解析1. 第一章中流动资产的特点和分类：理解流动资产的定义及其在企业运营中的重要性。

流动资产管理制度

流动资产管理制度一、引言流动资产是企业资产的重要组成部分，对于企业的日常运营和资金周转起着至关重要的作用。

为了加强企业对流动资产的管理，提高资金使用效率，确保资产的安全与完整，特制定本流动资产管理制度。

二、流动资产的定义和范围流动资产是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、存货等。

三、货币资金管理（一）现金管理1、企业应根据日常现金收支情况，合理确定库存现金限额，并报开户银行批准。

2、现金的收支应严格遵守国家现金管理制度，不得坐支现金，不得以白条抵库，不得公款私存。

3、现金收付应做到日清月结，确保账实相符。

每日终了，出纳人员应盘点库存现金，并与现金日记账余额核对，如有差异，应及时查明原因并处理。

（二）银行存款管理1、企业应按照规定在银行开设账户，并严格遵守银行结算纪律。

2、银行存款的收支应及时入账，定期与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表，确保账账相符。

3、严禁出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。

四、交易性金融资产管理（一）投资决策企业进行交易性金融资产投资应遵循谨慎性原则，根据自身的风险承受能力和资金状况制定投资计划，并经管理层批准。

（二）投资操作投资业务应由专人负责，按照投资计划进行操作，并及时记录交易情况。

（三）投资核算交易性金融资产应按照公允价值计量，公允价值变动计入当期损益。

期末应对交易性金融资产进行减值测试，如有减值迹象，应计提减值准备。

五、应收票据管理（一）票据收取企业在收取应收票据时，应认真审查票据的真实性、合法性和有效性，防止收到假票或无效票据。

（二）票据保管应收票据应妥善保管，防止丢失、被盗或损毁。

票据到期前，应及时提示付款人付款。

（三）票据贴现企业如需将应收票据贴现，应按照相关规定办理贴现手续，并核算贴现利息。

六、应收账款管理（一）信用政策企业应制定合理的信用政策，包括信用标准、信用期限和现金折扣政策等，以控制应收账款风险。

流动资产管理概述(ppt39页).pptx

其公式为：
3 b 2
Z 3
L
4 i / 360
H 3Z 2L
Z —最佳现金余额 b —每次转换成本 δ—现金余额变化的标准差 i — 有价证券年利率
二、现金持有量的确定
3、成本分析模式（1）测算各备选方案的有关成本数值。（2）计算各方案的总成本。（3）选出总成本最低时的现金持有量。 4、现金周转模式 5、因素分析模式现金余额=上年合理余额*（1+本年销售增长率）
=平均现金余额×利率+转换次数×每次转换成本
TC Q i T b
2
Q
TC 0
(Q i T b) 0
2
Q
Q* 2Tb i
二、现金持有量的确定
2、随机模式 (满意区间)
现金持有量
H
Z
L
0
t1
t2
时间
t1时，买进（H－Z）数量的有价证券 t2时，出售（Z－L）数量的有价证券
二、现金持有量的确定
有礼貌地通知信函
措辞严肃的信件
措辞电话催收
派人面谈
法律
第三节、存货管理
存货是企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的物质。包括原材料存货、在产品存货、产成品存货。
第三节、存货管理
一、存货的作用与成本 1、存货的作用：（1）存储必要的原材料、在制品、以保证生产正常
进行。（2）存储必要的产成品有利于销售，因为顾客要成
2、分析顾客信用状况
（1）5C分析法:（品德、能力、资本、抵押品、
情况）
（2）信用评分法：对一系列财务比率和信用情况
指标进行评分，再加权得出顾客综合的信用
分数。
y—信用评分数 Ai—i项目的权数

流动资产管理(教案)

流动资产管理(教案)第一章：流动资产概述1.1 流动资产的定义与特点1.2 流动资产的分类1.3 流动资产管理的重要性第二章：现金管理2.1 现金管理的目标与原则2.2 现金收支的日常管理2.3 现金管理的优化策略第三章：应收账款管理3.1 应收账款的产生与回收3.2 应收账款的风险与管理策略3.3 应收账款催收技巧第四章：存货管理4.1 存货的定义与分类4.2 存货的需求预测与控制4.3 存货管理的方法与策略第五章：流动资产评估与优化5.1 流动资产评估的方法5.2 流动资产优化策略5.3 流动资产管理的信息系统构建第六章：短期投资管理6.1 短期投资的概念与分类6.2 短期投资的风险与收益分析6.3 短期投资的管理策略第七章：票据管理7.1 票据的种类与功能7.2 票据权利与义务7.3 票据的管理与操作流程第八章：应收票据管理8.1 应收票据的产生与回收8.2 应收票据的风险与管理策略8.3 应收票据的贴现与坏账处理第九章：其他流动资产的管理9.1 其他流动资产的定义与分类9.2 其他流动资产的风险与管理策略9.3 其他流动资产的评估与优化第十章：流动资产风险与控制10.1 流动资产风险的类型与成因10.2 流动资产风险的识别与评估10.3 流动资产风险的控制与应对策略第十一章：流动资产管理与财务报表11.1 流动资产管理在财务报表中的体现11.2 流动资产对财务比率的影响11.3 流动资产管理的会计处理与披露第十二章：流动资产管理的绩效评价12.1 流动资产管理绩效评价的重要性12.2 流动资产管理绩效评价的方法12.3 流动资产管理绩效评价的指标体系第十三章：流动资产管理与公司战略13.1 流动资产管理与公司战略的关系13.2 流动资产管理在公司战略实施中的作用13.3 流动资产管理战略案例分析第十四章：流动资产管理与供应链管理14.1 流动资产管理在供应链管理中的地位14.2 供应链管理对流动资产管理的影响14.3 协同管理在流动资产管理中的应用第十五章：流动资产管理未来发展趋势15.1 技术创新对流动资产管理的影响15.2 市场环境变化与流动资产管理15.3 流动资产管理的发展趋势与挑战重点和难点解析重点：1. 流动资产的定义、分类及其特点2. 现金管理的目标、原则及其优化策略3. 应收账款的管理流程、风险控制及催收技巧4. 存货的分类、控制方法及其管理策略5. 短期投资、票据及其他流动资产的管理方法6. 流动资产管理在财务报表中的体现及其对财务比率的影响7. 流动资产管理绩效评价的重要性、方法与指标体系8. 流动资产管理与公司战略的关系及供应链管理的影响9. 流动资产管理的发展趋势与挑战难点：1. 流动资产风险的识别、评估与控制策略2. 流动资产管理绩效评价的深入理解和实际应用3. 流动资产管理与公司战略的对接和实施4. 协同管理在流动资产管理中的实际操作5. 技术创新对流动资产管理的影响和应对策略。

《流动资产管理教案》课件

《流动资产管理教案》PPT课件一、教案简介本教案旨在帮助学生了解流动资产的概念、特点和分类，掌握流动资产的管理方法，提高企业流动资产的使用效率。

通过本章的学习，学生将能够：1. 明确流动资产的定义和特点；2. 熟悉流动资产的分类；3. 掌握流动资产的管理方法；4. 了解流动资产管理在企业运营中的重要性。

二、教学目标1. 知识目标：掌握流动资产的概念、特点和分类；了解流动资产的管理方法和原则。

2. 能力目标：能够对企业流动资产进行有效管理和优化；能够分析并解决流动资产管理中的实际问题。

3. 情感目标：培养学生的责任感和使命感，使其意识到流动资产管理在企业运营中的重要性；培养学生的团队协作精神，提高其沟通协调能力。

三、教学内容1. 流动资产的概念与特点1.1 流动资产的定义1.2 流动资产的特点2. 流动资产的分类2.1 货币资金2.2 短期投资2.3 应收及预付款项2.4 存货3. 流动资产管理方法3.1 货币资金管理3.2 短期投资管理3.3 应收及预付款项管理3.4 存货管理4. 流动资产管理原则4.1 安全性原则4.2 流动性原则4.3 效益最大化原则四、教学方法1. 讲授法：讲解流动资产的概念、特点、分类和管理方法；2. 案例分析法：分析流动资产管理中的实际案例，提高学生解决实际问题的能力；3. 小组讨论法：分组讨论流动资产管理的原则和方法，培养学生的团队协作精神；4. 互动提问法：引导学生积极参与课堂互动，提高学生的思考和表达能力。

五、教学评估1. 课堂问答：检查学生对流动资产概念、特点、分类和管理方法的掌握程度；2. 小组讨论报告：评估学生在小组讨论中的表现，包括观点阐述、沟通交流等；3. 课后作业：布置相关练习题，巩固学生对流动资产管理的理解和应用；4. 课程结束时的问卷调查：了解学生对教学内容的满意度和建议，以便对后续教学进行改进。

六、教学安排1. 课时：本章共计4课时，每课时45分钟；2. 教学顺序：先讲解流动资产的概念与特点，进行分类讲解，接着讲解流动资产管理方法，讲解流动资产管理原则；3. 教学环节：课堂讲解、案例分析、小组讨论、互动提问；4. 教学辅助材料：PPT课件、案例资料、练习题。

流动资产管理

最低现金管理总成本 =(2*400000*1000*0.08) 1/2 =8000（元）
成功经理人
第三节一、概念：
应收账款管理
应收账款是企业因对外销售产品、材料、供应劳务等而应向购货或接受劳务单位收取的款项。
二、应收账款管理的目标
其基本目标是，在发挥应收账款强化竞争，扩大销售功能效应的同时，尽可能降低投资的机会成本、坏账损失与管理成本，最大限度地提高应收账款投资的效益。
－－客户信用订单的拒绝或接受决策该决策应考虑的问题是：如果接受这一订单，所获得的收益能否补偿相应的成本代价，包括坏账损失、机会成本、管理费用等。边际贡献毛益＝赊销单价×订购数量×贡献毛益率 ×（1－预计坏账率）边际成本＝坏账损失＋机会成本＋管理费用边际利润＝边际贡献毛益－边际成本－－应收账款收账决策其中心内容是如何权衡收账费用的增加与坏账损失的减少之间的利弊得失。
存货销售规划销售目标的确定方法有：营运能力分析法、量本利分析法、存货流转分析法。存货ABC分类管理 ABC分类管理就是按照一定的标准，将企业的存货划为A、B、C三类，分别实行按品种重点管理，按类别一般控制和按总额灵活掌握的存货管理方法。分类的标准有两个：金额标准（最基本的）和品种数量标准（仅作参考）。 A类存货的特点是金额巨大，但品种数量较少；B类存货金额一般，品种数量相对较多；C类存货品种数量成功经理人繁多，但价值金额却较小。
成功经理人 P222例13：
①求毛利＝（销价－进价）×销量 =(65-50)*2000=30000 ②求目标利润＝进价×（1＋增值税率）×购量×投资利润率 =50*(1+17%)*2000*8%=9360 ③求日利息＝〔进价×（1＋增值税率）×购量×年利率〕 /360 =50*(1+17%)*2000*10.8% / 360=35.1 ④求日保管费＝〔进价×（1＋增值税率）×购量×月保管费率〕/30 =50*(1+17%)*2000*2.4‰ / 30=9.36 ⑤求保本期=(30000-11000-800) / (35.1+9.36)=409(天) ⑥求保利期=(30000-11000-800-9360) /（35.1+9.36) 成功经理人 =199(天)

流动资产的管理

流动资产的管理简介流动资产是指企业在日常运营过程中可以快速转化为现金的资产，是企业正常经营所必需的。

流动资产管理是企业财务管理的一个重要方面，它直接影响着企业的经营成果和盈利能力。

本文将介绍流动资产的管理方法，包括流动资产组成、流动资产管理的原则以及有效的流动资产管理策略。

流动资产的组成流动资产通常包括现金、存货、应收账款和其他应收款等。

以下将对流动资产的组成做进一步的介绍：现金现金是最常见的流动资产，它是企业日常经营活动的基础。

现金包括企业在银行账户、现金柜台以及其他可随时支配的资金中的存量。

存货存货是企业用于销售或生产的物资，包括原材料、半成品和成品等。

存货的管理对企业的经营成果和现金流量有重要影响。

应收账款应收账款是企业向客户销售商品或提供服务时，由客户欠供应商的款项。

它的管理涉及到信用风险控制和收款周期的管理。

其他应收款其他应收款包括预付款、预付账款和其他与经营活动有关的应收款项。

这些款项通常具有一定的时限，在管理中需要注意控制风险和及时回收。

流动资产管理的原则流动资产管理的目标是最大程度地提高资产的流动性、降低资金成本以及减少资产的风险和损失。

以下是流动资产管理的原则：确保资金充足流动资产管理的首要原则是确保企业的资金充足，以满足日常经营所需。

这意味着需要合理规划资金流动，确保资金的流入和流出平衡。

控制存货成本存货是企业最重要的流动资产之一，它们的管理对企业的运作效率和盈利能力至关重要。

通过制定合理的采购、销售和库存管理策略，控制存货成本是流动资产管理的关键。

加强应收账款管理应收账款的管理关系到企业的现金流和盈利能力。

加强对客户信用的评估，制订明确的收款政策并及时追踪回收款项，是有效管理应收账款的重要措施。

管理其他应收款除了应收账款外，其他应收款也需要合理管理。

预付款和预付账款的管理需要严格把控，以避免资金的滞留和风险的积累。

建立流动资产管理系统建立一个完善的流动资产管理系统是确保流动资产管理有效的关键。

流动资产管理制度

流动资产管理制度流动资产管理制度是企业为了保障资金回笼和提高资金利用效率而制定的一系列规定、制度和措施。

流动资产是指企业日常经营活动中用于购买原材料、支付工资、购置固定资产、还款等活动的资产，包括现金、应收账款、存货、预付款项等。

1.现金管理：-设立现金管理制度，明确资金的接收、支出和保管程序。

-设置合理的现金预算，定期进行现金流量分析和预测，确保足够的流动资金储备。

-控制和规范现金支付，建立审批制度，避免浪费和挥霍。

2.应收账款管理：-设立应收账款管理制度，确保及时回款。

-设置客户信用评估机制，制定合理的授信额度，降低坏账风险。

3.存货管理：-设立存货管理制度，确保存货的合理购进、储存和销售。

-进行库存周转率分析，避免过多的滞销品和过多的投资。

-加强对存货质量的监控，确保产品质量符合要求，减少退货和索赔风险。

4.预付款项管理：-设立预付款项管理制度，控制和规范预付款项的支付。

-定期审核预付款项的使用情况，确保根据合同约定使用预付款项。

-加强对供应商资信的评估，降低供应商风险。

5.流动资金审批制度：-设立流动资金审批制度，规范资金使用和支出。

-设置资金授权和限额，减少资金滥用和浪费。

-加强对资金使用情况的监督和审计，提高资金使用效果。

6.资金回笼与利用效率评估：-定期分析和评估资金回笼和利用效率。

-制定相关指标，跟踪和监测资金管理绩效。

-根据评估结果调整和改进流动资产管理制度，提高效率和绩效。

总之，流动资产管理制度是企业管理的重要组成部分，通过规范、统一、有效的流动资产管理，实现资金的最优配置和利用效率的提高，为企业的健康发展奠定基础。

《流动资产管理教案》课件

《流动资产管理教案》课件第一章：流动资产概述1.1 流动资产的定义与特点解释流动资产的概念强调流动资产的快速转换为现金的能力讨论流动资产的分类（如现金、应收账款、存货等）1.2 流动资产管理的重要性阐述流动资产管理在企业运营中的作用分析流动资产管理对企业财务稳定性的影响探讨流动资产管理在风险控制和机会把握方面的意义第二章：现金管理2.1 现金管理的基本原则介绍现金管理的基本原则（如保持充足的流动性、优化现金流等）分析企业现金流管理的目标和挑战强调现金流预测和管理的重要性2.2 现金管理策略与工具介绍现金管理的方法和工具（如银行存款、现金余额管理、短期借款等）探讨企业如何利用金融市场和工具进行现金管理分析现金管理中的风险和控制措施第三章：应收账款管理3.1 应收账款的定义与重要性解释应收账款的概念和组成部分强调应收账款在企业运营中的作用和重要性分析应收账款的分类和管理方法3.2 应收账款管理策略与技巧介绍应收账款管理的原则和方法（如信用政策、收账政策、账龄分析等）探讨如何降低坏账损失和提高回款效率分析应收账款管理中的风险和控制措施第四章：存货管理4.1 存货的定义与重要性解释存货的概念和组成部分强调存货在企业运营中的作用和重要性分析存货的分类和管理方法4.2 存货管理策略与技巧介绍存货管理的原则和方法（如经济订货量、库存控制、供应链管理等）探讨如何降低存货成本和提高存货周转率分析存货管理中的风险和控制措施第五章：流动资产评估与优化5.1 流动资产评估的方法介绍流动资产评估的方法（如成本法、市场法、收益法等）分析各种评估方法的适用场景和优缺点探讨流动资产评估的关键因素和注意事项5.2 流动资产优化的策略与实施介绍流动资产优化的目标和原则探讨如何通过内部管理和外部合作实现流动资产的优化分析流动资产优化中的风险和控制措施第六章：短期投资管理6.1 短期投资的定义与重要性解释短期投资的概念和组成部分强调短期投资在企业资产管理中的作用和重要性分析短期投资的分类和管理方法6.2 短期投资管理策略与技巧介绍短期投资管理的原则和方法（如货币市场基金、债券投资、金融衍生品等）探讨如何降低投资风险和提高投资收益分析短期投资管理中的风险和控制措施第七章：预付账款与预收账款管理7.1 预付账款与预收账款的定义与重要性解释预付账款和预收账款的概念和组成部分强调预付账款和预收账款在企业运营中的作用和重要性分析预付账款和预收账款的分类和管理方法7.2 预付账款与预收账款管理策略与技巧介绍预付账款和预收账款管理的原则和方法探讨如何合理控制预付账款和预收账款的比例，降低财务风险分析预付账款和预收账款管理中的风险和控制措施第八章：其他流动资产的管理8.1 其他流动资产的定义与重要性解释其他流动资产的概念和组成部分（如短期股权投资、无形资产等）强调其他流动资产在企业运营中的作用和重要性分析其他流动资产的分类和管理方法8.2 其他流动资产管理策略与技巧介绍其他流动资产管理的原则和方法探讨如何提高其他流动资产的利用效率，降低企业成本分析其他流动资产管理中的风险和控制措施第九章：流动资产风险管理与内部控制9.1 流动资产风险的识别与评估介绍流动资产风险的概念和主要类型分析流动资产风险对企业的影响和潜在损失探讨流动资产风险的识别和评估方法9.2 流动资产风险管理策略与实施介绍流动资产风险管理的原则和方法（如风险分散、保险、应急预案等）探讨如何制定有效的风险管理计划和应对措施分析流动资产风险管理中的内部控制和合规要求第十章：流动资产管理的效果评价与改进10.1 流动资产管理效果的评价指标介绍流动资产管理效果评价的重要性和方法阐述常用的评价指标（如流动性比率、存货周转率、回款周期等）分析评价指标在流动资产管理中的作用和应用10.2 流动资产管理改进的策略与实施讨论流动资产管理中存在的问题和不足介绍流动资产管理改进的原则和方法（如流程优化、信息系统升级、战略调整等）分析流动资产管理改进的实施步骤和注意事项重点和难点解析1. 流动资产的定义与特点：理解流动资产的基本概念和特点，以及它在企业运营中的重要性。

流动资产管理PPT课件

随着市场竞争的加剧，企业为了扩大销售和提高市场占有率，往往需要提供商业信用，导致应收
账款的增加。
企业需要对应收账款进行科学的管理，控制风险，加速资金回流。
存货
存货是企业持有的产成品、在产品和原材料等。
存货是满足生产和销售需要的必备条件，但过多持有存货会导致资金占用和保管成本的增加。
企业需要合理控制存货数量，提高存货周转率，降低库存成本。
流动资产的重要性
流动资产是企业正常运营和发展的基础，其管理的好坏直接影响到企业的盈利能力和风险控制能力。
流动资产的特点
01
02
03
流动性强
流动资产具有较强的变现能力，是企业日常经营活动中不可或缺的资产。
波动性大
流动资产的价值会随着市场环境、企业运营状况等因素的变化而波动。
风险性高
由于流动资产的流动性强，其管理难度较大，容易发生损失。
现金管理工具
包括活期存款、通知存款、定期存款等。
应收账款管理策略
应收账款产生的原因
商业竞争、信用销售的必然结果、减少库存的需要。
应收账款管理目标
在发挥应收账款强化竞争、扩大销售的同时，尽可能降低投资的机会成本、坏账损失与管理成本，最大限度地提高应收账款投资的收益。
应收账款管理措施
信用政策制定、应收账款监控、逾期账款的催收等。
存货管理策略
存货的持有原因
满足生产耗用、维持销售稳定、平衡采购与生产、运输成本与持
有成本。
存货管理目标
在满足生产和销售需要的同时，尽可能降低库存水平，减少资金占用和保管费用。
存货管理措施
合理安排进货批量和进货时间、采用有效的库存分类法、利用现代化的仓储管理技术等。

企业流动资产管理的主要内容

企业流动资产管理的主要内容企业流动资产管理是企业财务管理的重要组成部分，主要包括现金管理、存货管理和应收账款管理等内容。

本文将从这三个方面，详细介绍企业流动资产管理的主要内容。

一、现金管理现金是企业最重要的流动资产之一，对企业的正常运营和发展具有至关重要的作用。

现金管理的主要内容包括现金的筹集、运用和监控。

现金筹集是指企业通过各种渠道获取充足的现金流。

企业可以通过自有资金、银行贷款、发行债券等方式筹集现金，以满足企业日常经营和投资的资金需求。

现金运用是指企业如何合理地利用现金。

企业需要根据自身的经营特点和市场环境，制定合理的现金运用策略，确保现金的有效利用。

同时，企业还需要进行现金预测和预算，以合理安排现金的使用。

现金监控是指企业对现金流动的监控和控制。

企业需要建立健全的现金管理制度和内部控制机制，加强对现金流动的监督和管理，防范现金流失和滥用的风险。

二、存货管理存货是企业经营活动中不可或缺的资产，对企业的生产和销售具有重要的支撑作用。

存货管理的主要内容包括存货的采购、储存和销售。

存货的采购是指企业根据市场需求和生产计划，合理采购所需的原材料和成品。

企业需要进行供应商评估和合作伙伴选择，确保采购的品质和价格合理。

存货的储存是指企业如何合理地管理和保管存货。

企业需要建立仓储管理制度，确保存货的安全和完整。

同时，企业还需要定期进行存货盘点和分类，及时清理滞销和过期存货，以减少存货积压和损耗。

存货的销售是指企业如何高效地销售存货，实现销售收入的最大化。

企业需要制定合理的销售策略和定价策略，同时加强市场调研和销售预测，以满足市场需求，提高销售效益。

三、应收账款管理应收账款是企业经营活动中的重要资产，对企业的资金回笼和偿债能力具有重要影响。

应收账款管理的主要内容包括应收账款的确认、核销和收回。

应收账款的确认是指企业根据销售合同或协议，确认客户的应付款项。

企业需要建立完善的应收账款管理制度，确保应收账款的准确性和及时性。

流动资产管理分析课件

现金流入管理
01
02
03
加强应收账款管理
通过优化销售政策、建立客户信用管理体系等手段，缩短应收账款回收期，降低坏账风险。
合理利用商业汇票
通过开具商业汇票代替现金支付，降低现金使用量，同时可以利用商业汇票的贴现功能获取资金。
规范收入管理
确保收入合法、合规，防止收入流失，建立完善的收入管理制度。
现金流出管理
做好预算管理
通过预算管理制度安排好现金支出，避免现金短缺，保证企业、机构或个人正常经营活动的开展。
推迟支付应付账款
通过与供应商协商，争取延迟支付应付账款，以降低现金流出。
合理利用浮游量
通过合理安排现金支付时间，利用浮游量减少现金占用。
最佳现金持有量的确定
成本分析法
通过对持有现金的机会成本、短缺成本以及管理成本进行分析，
目的
通过对流动资产管理绩效进行评价，企业可以全面了解其流动资产管理水平，发现管理过程中存在的问题，并采取有效的措施进行改进，提高流动资产的使用效率和价值。同时，绩效评价还可以为企业管理者提供决策依据，提高企业的整体运营效率和竞争力。
流动资产管理绩效评价指标体系
评价指标
流动资产管理绩效评价指标体系包括多个具体的指标，如流动比率、速动比率、存货周转率、应收账款周转率等。这些指标反映了企业流动资产的使用效率、变现能力和风险管理水平等方面。
风险评估
对识别出的风险进行评估，分析其可能对企业造成的损失和影响。
风险防范措施
针对不同的风险类型和程度，制定相应的防范措施，如制定合理的信用政策、建立应收账款预警机制等。
05
存货管理
Chapter
存货的定义和分类

流动资产管理详细论述

流动资产管理详细论述引言流动资产管理是企业金融管理中的一个重要内容，它指的是企业如何有效地管理和控制其现金、存货和其他流动资产，以实现流动资金的最大化利用，并提升企业的经营效益和盈利能力。

本文将对流动资产管理进行详细论述，包括流动资产管理的基本概念、流动资产管理的意义和目标、流动资产管理的主要方法和策略等。

一、流动资产管理的基本概念流动资产是指企业在日常经营中用于流转、转化和消耗的资金和资产，通常包括现金、存货、应收账款等。

流动资产管理是指企业对这些流动资产进行有效管理和控制，以保持流动资金的充足性和流动性，确保企业正常经营和健康发展。

二、流动资产管理的意义和目标流动资产管理对企业的经营和发展具有重要的意义。

首先，流动资产管理能够确保企业的流动资金充足，保证其正常的运营活动。

其次，流动资产管理可以提升企业的经营效率，减少资金占用和浪费。

最后，流动资产管理也可以帮助企业降低成本，提高盈利能力。

流动资产管理的目标主要包括以下几个方面： 1. 确保流动资金的充足性：通过合理的资金调配和管理，确保企业在日常经营中能够有足够的流动资金支持各项业务活动的开展。

2. 提高流动资金的流动性：通过优化企业的现金管理、存货管理和应收账款管理等，提高流动资金的周转速度和流动性，减少资金占用和滞留。

3. 降低流动资金的风险：通过合理的风险管理和控制措施，降低流动资金的损失和风险，提升企业的抗风险能力。

4. 最大化流动资金的利用效益：通过有效的资金配置和投资决策，使流动资金得以最大限度地发挥其效益，提高企业的盈利能力。

三、流动资产管理的主要方法和策略为了实现流动资产管理的目标，企业可以采取多种方法和策略。

下面介绍几种常见的流动资产管理方法和策略：1. 现金管理现金是企业最重要的流动资产之一，对现金进行有效的管理是流动资产管理的首要任务。

企业可以通过制定合理的现金流量预测和管理计划，加强对现金的控制和监督，确保其充足性和流动性。

流动资产管理制度

流动资产管理制度编制：日期：审核：日期：批准：日期：1、总则流动资产包括现金、银行、应收/及预付其他应收、存货等。

2、现金管理2.1现金适用范围：2.1.1员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用；2.1.2出差人员差旅费；2.1.3采购办公用品或其他物品，金额在使用支票结算起点1000元以下的；2.1.4业务活动的零星支出备用金；2.1.5确需现金支付的其他支出。

2.2现金收支原则2.2.1收付现金必须根据规定的合法凭证办理，没有经过审批签章或超越规定审批权限的，出纳不予付款。

不准白条顶款，不准坐支挪用；2.2.2购买物品或支付货款，尽量使用支票、汇款等转账方式，减少现金支付量；2.2.3公外出或购买物品，需借用现金时，出纳一律凭相关负责人审批的、财务部统一印制的借款单付款；2.2.4出纳不得擅自将单位现金借给个人或其他单位，不准谎报用途套取现金、不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不准将单位收入的现金以个人名义存入银行，不准保留账外公款；2.2.5不论何种来源收入的现金，原则上应于当日送存开户银行；2.2.6支付现金，应该从库存现金中支付或从银行提取；不得从现金收入直接支付，坐支现金；2.3库存现金的保管2.3.1库存现金不应超过银行规定的限额，超过限额要当日送存银行；2.3.2会计人员应于月末、季末、年末清理各类借款，及时催收，发现重大问题，应及时向领导汇报，采取措施；2.3.3办理现金出纳业务，必须做到按日清理、按月结账，及时登记现金日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符；2.3.4库存现金必须每日核对清楚，保持账款相符，如发生长短款问题要及时向领导汇报，查明原因按“财产损溢处理办法”进行处理，不得擅自将长短款项相互补抵；2.3.5保管现金要有安全防范措施，存放现金要用保险柜，保险柜钥匙要由专人保管。

下班要检查保险柜、窗户、门，锁好后，方能离开；2.3.6由有关领导和专业人员组成清查小组，定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点，重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为；2.4处罚2.4.1违反本办法造成公司损失的，视其情节轻重，给予处罚；2.4.2凡超出规定范围、限额使用现金，用不符合制度的凭证充抵库存现金，未经批准坐支现金，私设小金库，编造用途套取现金，公款私存的，除给有关人员处分外，分别给予违纪金额10％～30％的罚款；2.4.3所有罚款一律上缴公司财务部。

C4-1流动资产管理(现金管理存货管理)ing(2)

第13章 流动资产管理

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