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工商银行论文：的富有特色的工商银行内部审计
工商银行论文（工商银行论文）：富有特色的工商银行内部审计一、富有特色的内部审计体制可以说，工商银行内部审计体系的发展始终与工商银行的发展相伴相生，与国家的改革开放及公司治理机制的发展如影随形。
1984年至今，工商银行走过了从国有专业银行到股份制商业银行，最终发展成国际公众持股公司的辉煌历程，内部审计也同样经历了不断改革、持续发展的演变过程。
1984年至2004年，内部审计体制由逐级负责的四级稽核逐步发展到三级、二级稽核。
2004年，工商银行党委决定进一步改革稽核管理体系，成立内部审计局，为股份制改革做好充分的组织准备。
2005年10月，随着中国工商银行股份有限公司的正式成立，向董事会负责的内部审计体系应运而生；2006年10月，工商银行公开上市，公司治理架构得到进一步完善，开始实行垂直的、独立的内部审计体制。
工商银行内部审计体制的鲜明特点主要表现在：1、垂直、独立的内部审计体制基础框架。
工商银行总行设内部审计局，内部审计局向董事会负责并报告工作，接受监事会的指导，接受审计委员会的监督检查和评价；在全国十个重点城市设立内部审计分局，向内部审计局负责并报告工作；在人员、薪酬、经费、考核、激励、培训等方面实行统一集中管理。
几年来，这一垂直、独立的内部审计体制的基础框架，得到工商银行董事会、监事会、高管层、审计委员会的重视和支持。
这种垂直、独立的体制，体现了现代公司治理的要求，为内部审计客观、独立地履行监督评价职责提供了组织保障。
2、全新的内部审计价值理念。
工商银行内部审计的核心价值观将国际主流的内部审计理念和工商银行的特色文化结合起来，包括多个方面的内容。
比如，强调执业理念和遵章意识，倡导国际内部审计准则中强调的客观、审慎、保密与胜任的从业原则，并且把各种审计活动都建立在公司章程之下，强调服务与增值的审计理念。
工作的定位是为董事会和管理层提供增值服务，内部审计与管理层不仅仅是“面对面”，更要“肩并肩”，在坚持内部审计应有职业操守的前提下，能指出问题所在、给出有价值的建议，实现内部审计发展与经营管理同步提升的“双赢”效果。
中小城市商业银行内部审计论文
中小城市商业银行内部审计论文一、中小城商行内部审计的现状(一)内部审计机制不健全目前，中小城商行基本按照监管部门的要求，在董事会层面设立了审计委员会，负责对银行经营管理活动开展内部审计工作，但是实际操作中负责具体工作的人员，仍是经营层下设内部审计部门的人员，审计项目的确定也往往取决于经营层，这种换汤不换药的做法导致内部审计的职责和权限不对等，内部审计的相对独立性仍然难以保证，在很大程度上影响了内部审计职能的有效发挥。
(二)内部审计技术落后随着计算机技术的发展，银行业务形式发生了巨大变化，几乎所有的商业银行业务都要通过计算机完成，这种变化使得银行内部控制部分环节前移向客户端，对商业银行的内部审计形成了新的挑战。
目前，中小城商行的内部审计手段明显落后，仍运用传统的查凭证、翻账簿、看报表的方式，取得审计资料，工作效率低，发现问题滞后，对问题的定性主观性强，没有专门的处理审计事务的系统软件，无法与业务处理系统对接，内部审计仍停留在事后审计的阶段。
(三)内部审计力量薄弱目前，中小城商行片面追求资产规模和市场范围的扩大，机构和网点数量不断增加，为了提高服务能力，中小城商行倾向于为工作人员设置更大的业务权限，以满足客户办理业务的需求，这就导致相当一部分人员可以接触到现金和证券，并有权限进入客户的账户，加大了内部控制的强度和难度。
而中小城商行普遍存在着内部审计力量薄弱的情况，导致审计监督不连续，审计面窄和间隔时间长，不能及时发现和揭露经营中的问题和风险隐患，弱化了审计监督的作用。
(四)内部审计范围有限中小城商行内部审计工作仍停留在检查会计凭证、报表等资料是否真实、完整，业务操作是否合规、合法的事后审计层面，缺乏对信贷资产质量、风险责任、经济效益进行事前和动态的审计和监督，更缺乏对银行内部管理结构、内部控制状况、各岗位业务规范状况等做出总体评价和建议，与银行业务的日益创新，经营范围的不断拓展形成了鲜明对比，已经无法满足商业银行加强内部管理、严格自律、提高效益和防范风险的内在需要。
论文：商业银行内部审计工作研究
101122 银行管理论文商业银行内部审计工作研究一、引言针对目前我国商业银行的的发展状况，内部审计工作对于商业银行是非常必要的，作用也是比较明显的。
第一，内部审计可以完善商业银行的内部控制系统。
内部审计人员在日常的审计工作中，通过专业的审计方法可以发现一些内控系统存在的问题，然后对其提出改进意见，完善系统。
第二，可以维护商业银行的合法权益。
内部审计对银行的各方面工作进行审计，有效减少了经济纠纷的发生。
第三，利于商业银行道德文化建设。
领导以身作则提高道德修养，可以提高客户口碑，塑造良好的企业形象。
二、商业银行内部审计现状（一）认识片面，重视程度不够我国商业银行对于内部审计工作作用的认识是比较片面的。
他们依然把内部审计工作的重点放在了差错和防止舞弊上边，其实不然，随着企业经济的快速发展，内部审计工作已不再是简单的监督经营管理活动，应该是一个以服务为主的经济控制体系。
片面认识内部审计工作的作用，使得商业银行在面临风险时，管理难度加大，风险加大。
除此之外，银行领导对内部审计工作的重视程度也不够。
如果商业银行的领导层对于内部审计工作比较重视，放宽职权，使内部审计工作能得到有效的开展，那么银行的发展也会越来越健康，越来越科学合理。
反之，领导层不重视内部审计工作，那么内部审计工作就会流于形式，内部审计的作用也会很难发挥。
（二）机构设置简单，审计效能发挥有限商业银行内部审计机构虽然初步建立了单一垂直管理体系，但是仍然存在着一些不合理的地方：商业银行总行设置的内部审计部门，作为一个职能部门，拥有一定的经济处罚权，但是权力有限。
因此，在监督全行进行管理活动时，存在很多的制约和不便，给内部审计部门的工作带来了很大的麻烦。
（三）内部审计工作受到环境的制约独立的环境对于内部审计工作来说是比较重要的，他关乎到内部审计工作的质量高低。
内部审计部门需要的是一个相对独立的审计环境，不用受机构隶属关系、职权等因素的影响。
如果没有这个相对独立的审计环境，那么内部审计工作在进行过程中会受到很多因素的影响，内部审计工作的质量也会随之下降，使得内部审计工作对于风险的预警作用不能得到发挥。
商业银行内部审计研究的论文
商业银行内部审计研究的论文商业银行内部审计研究的论文一、商业银行内部审计的功能〔一〕商业银行内部审计的比拟优势相比于外部审计和外部监管，商业银行内部审计具有无可替代的优势，首先，其置身于银行内部，可以及时获取关于银行运营情况的信息，有效降低由于信息不对称带来的审计风险。
其次，内部审计可以对商业银行运营中的方方面面进展经常、连续、系统、深化的监控，不断地向高级管理层提供经营管理所需的信息。
更为重要的是，作为公司治理的四大基石之一，内部审计可以通过对银行风险管理过程的充分性和有效性进展审查、评估与报告，帮助管理层制定恰当的风险战略，识别、评估、应对重大风险，从而将审计关口提早，发挥内部审计事前预警、防范风险的免疫系统功能。
〔二〕我国商业银行内部审计的独特作用我国实行分支行制，商业银行具有分支机构众多、经营多元化的特点，客观上形成了一种多层次的委托代理关系，各机构、各部门、各岗位多元利益并存，难免出现部分利益与全局利益之间、各个部分利益之间的利害冲突。
加之个体行为的有限理性，以及委托代理关系中普遍存在的信息不对称现象，高级管理层无法亲力亲为，直接获取大量内部管理信息。
而按照银行业监视管理委员会发布的《商业银行内部控制指引》，内部审计部门有权获取商业银行的所有经营信息和管理信息，并对各个部门、各个岗位和各项业务活动施行全面的监视和评价〔银监会，2023〕。
因此，商业银行内部审计可以利用其信息优势开展多种更具增值效应的效劳，如评价各行处的经营管理状况；评估董事会的战略决策和指导原那么的遵循情况；评估各行处经营管理程度；评估资配置与本钱效益、盈利构造及业务开展规模的匹配程度；评估银行正确施行战略决策的才能、应对环境变化的才能、风险控制才能、持续开展才能；评估银行履行社会责任的情况等等。
与此同时，内部审计的目的不仅是发现问题，而且是挖掘问题背后深层次的原因，发现制度缺陷，提出实在可行的改良建议，并监视整改落实，进而建立一种持续改良内部控制和风险管理的长效机制，帮助管理层改善经营管理，为实现商业银行的战略目的提供合理保证。
商业银行内部审计研究
南开大学成人高等教育本科生学位论文商业银行内部审计研究日趋复杂的经营环境使得我国商业银行面临着严峻考验，内部审计成为商业银行应对激烈竞争的有效手段和重要保障，然而商业银行的内部审计管理还存在不少弊端。
本文就此全面分析了我国商业银行内部审计的现状和存在的问题，并提出了相应的应对措施和建议。
最后通过研宄农业银行内部审计存在的问题，提出改善该行内部审计的一些举措，这对完善农业银行内部审计机制，提高农业银行内部审计水平有着现实的指导意义，也对其它国有商业银行完善内部审计机制，提高内部审计水平有着借鉴意义。
关键词：商业银行内部审计内部审计风险一、前言 (1)（一）研究背景和意义 (1)（二）银行内部审计概述 (2)二、我国商业银行内部审计的现状及存在的问题 (2)（一）银行内部控制存在严重漏洞 (2)（二）内部审计局限性大，独立性弱 (3)（三）审计技术和审计理念的落后 (3)（四）人员素质有待提高 (4)三、提高我有商业银行内部审计的解决对策 (4)（一）健全内部控制体系，防止内部审计出现漏洞 (4)（二）改进和创新内审的理念合技术，加强内审的独立性 (5)（三）完善内审的体系，提升审计人员业务水平 (5)（四）提高内部审计人员素质 (6)四、案例分析 (6)（一）苏州银行基本情况 (6)（二）苏州银行内部审计问题分析 (6)（三）完善公司治理中苏州银行内部审计的建议 (9)五、结论 (12)参考文献 (13)商业银行内部审计研究一、前言（一）研究背景和意义对于任何一个国家来说，金融都是经济的核心，特别是在当前我国政府给与经济发展大力支持的背景下，城市商业银行抓住发展的机遇，不断探索全新发展模式，追求创新，追求风险管理的完善。
现阶段，在我国金融行业当中，城市商业银行己经占有重要的地位，并且是最具活力的新生力量，是不可小觑的。
相对于城市商业银行成立之初来说，我国城市商业银行己经取得跨越式的发展以及长足的进步，但由于各种历史原因和先天不足，城市商业银行相对于其他类型银行来说，各种方面仍有些薄弱。
2024年我国商业银行内部审计论文
2024年我国商业银行内部审计论文一、引言随着我国金融市场的不断深化和发展，商业银行在国民经济中的地位日益突出。
作为金融体系的核心组成部分，商业银行的稳定运行对于整个社会的经济秩序和金融安全具有重大意义。
在这一背景下，内部审计作为商业银行内部控制体系的重要环节，其重要性愈发凸显。
内部审计不仅有助于银行识别和控制风险，还能提升银行治理水平，保障银行资产的安全和完整。
因此，对商业银行内部审计进行深入的研究和探讨，对于提升我国银行业的整体竞争力具有非常重要的意义。
二、商业银行内部审计的概念及作用商业银行内部审计是银行内部设立的一种独立、客观的监督和评价活动，其主要目的是通过对银行业务和管理流程的审查和评估，帮助银行识别潜在风险，提出改进建议，从而增强银行的内部控制和风险管理能力。
内部审计的作用主要体现在以下几个方面：风险识别和评估：内部审计通过对银行业务和管理流程的深入审查，能够及时发现和评估潜在的风险点，为银行管理层提供决策支持。
内部控制评价：内部审计对银行的内部控制体系进行评价和监督，确保内部控制的有效性，防止舞弊和错误的发生。
合规性检查：内部审计还负责对银行遵守法律法规和内部政策的情况进行检查，确保银行依法合规经营。
咨询服务：内部审计通过提供专业的建议和意见，帮助银行改进业务流程，提高管理效率，增强银行的竞争力。
三、我国商业银行内部审计的现状及挑战近年来，我国商业银行内部审计取得了长足的发展，但仍面临着一些挑战和问题。
主要表现在以下几个方面：内部审计独立性不足：部分银行内部审计机构的设置和运作受到管理层的影响，导致内部审计的独立性受到质疑，影响了审计结果的客观性和公正性。
审计资源和技术手段有限：随着银行业务的复杂化和信息化程度的提高，传统的审计方法和手段已经难以满足现代审计的需求，审计资源的不足和技术手段的落后成为了制约内部审计发展的重要因素。
审计人员素质参差不齐：商业银行内部审计需要一支具备专业知识和技能的审计队伍。
论商业银行的内部审计
论商业银行的内部审计作者：邓辰来源：《中国科技博览》2016年第18期随着金融体制改革的日益深化，随着新产品、新业务的不断推出，商业银行内部控制再一次被提到了新的高度。
所谓商业银行内部控制，是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前、事中、事后的控制监督。
在商业银行不断健全、完善内部控制制度的过程中，强化内部审计是不可或缺的组成部分，内部审计对内部控制的作用越来越受到重视。
商业银行内部审计是一种独立、客观的监督、评价和咨询活动，是通过系统化和规范化的方法，审查评价并改善商业银行经营活动、风险状况、内部控制和公司治理效果的，周而复始的内部审计过程和审计循环，其中包括审计监督、审计评价、审计咨询。
2014年9月12日，中国银监会以银监发【2014】40号印发修订后的《商业银行内部控制指引》，按照内部控制目标的不同，商业银行内部控制主要包括授信业务的内部控制、资金业务的内部控制、存款及柜台业务的内部控制、中间业务的内部控制、会计业务的内部控制、计算机信息系统的内部控制六个方面，同时这六个方面的内部控制也是内部审计监督检查的主要内容。
贷款业务是商业银行的资产业务，而授信业务更是主体业务，是商业银行经营收入的主要来源，所有在银行工作的人员都深深体会到“成也信贷、败也信贷”。
在我国金融市场还不够发达、企业融资能力不足、金融服务水平和中间业务发展还比较落后的大背景下，今后一个相当长的时期，授信业务仍然是商业银行的主体业务，是商业银行经营收入的主要来源。
2003年起，商业银行开始推广个人消费信贷，为了多拉贷款完成任务，不少银行轻松放贷，在审批过程中对借款人资信的真实性“睁一只眼闭一只眼”，而几年后，那些借贷款造成的呆账、坏账、死账接踵而至。
中国工商银行北京市昌平支行原副行长李子军，在3个多月时间里违规放贷近4000万元，给银行造成2300余万元损失，他因此被一中院以违法发放贷款罪判处有期徒刑7年。
我国商业银行内部审计存在风险论文
浅析我国商业银行内部审计存在的风险中图分类号：f239 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2011）04-278-01摘要随着社会的不断进步，经济的高速发展，我国银行业异军突起，我国商业银行企业是一个特殊的企业，在各城市中为加快银行业建设做出了贡献，所有城市银行企业都应具有基础管理平台、基础管理主力军、经营城市主载体三大功能。
本文就我国商业银行内部审计方面进行讨论，分析我国商业银行内部审计存在的风险，并提出如何完善我国商业银行内部审计，推动商业银行发展。
关键词我国商业银行内部审计存在风险目前，已经有一部分商业银行率先完成了银行机制改革，而另一部分银行正处于起步阶段，因此，如何完善我国商业银行的内部审计，是我国商业银行深化改革的根本动力。
本文就我国商业银行内部审计方面进行讨论，对我国商业银行内部审计存在的风险进行分析，并提出如何完善我国商业银行内部审计，推动商业银行发展。
一、我国商业银行内部审计存在的风险商业银行内部审计是指商业银行为了实现其经营目标，保护资产的安全完整．保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在银行内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称，其目的在于改善经营管理、提高经济效益，但是在当今的时代，我国商业银行在内部审计方面还是存在一定问题的，这些问题阻碍了我国商业银行内部审计的调整和改革。
（一）我国商业银行审计缺乏计划性我国商业银行在进行审计时没有实现制定严密的计划，导致了银行审计的盲目性，从而影响了银行经济的发展，造成了资金的浪费。
计划的不完善还导致了与主管业务的关联度低，有的甚至没有关联度。
商业银行在借贷等审计时缺乏考虑内外部的条件，没有做一个完善的计划，在审计时也没有考虑的市场的导向作用。
如果在银行进行审计前银行决策者能够制定一个完善的计划，那么在审计时资金的流动和产生效益都能事先有一个大致的了解，审计方向才能更明确，即使遇到突发状况也能解决的很好。
完善我国商业银行内部审计的对策建议论文
完善我国商业银行内部审计的对策建议论文完善我国商业银行内部审计的对策建议论文一、目前银行内部审计存在的问题近年来，各商业银行普遍加大了内部审计制度的改革力度，在构建内审体系、完善内审机制、发挥内审功能等方面有了长足的进步。
但是与国外先进银行相比，还存在着较大差距，集中体现在认知差，严肃性、机构设置和资源配备相对不足，并由此导致内部审计在独立性、有效性、权威性等方面还存在许多缺陷。
1.审计认识偏差首先，迄今还有不少银行的管理层认为审计部门不能创造价值和利润，对银行内审工作的重要性和必要性认识不足。
其次，由于认知和组织体系建设滞后，使得内部审计很难成为商业银行激励约束制度，尤其是难以将业绩考评与问责机制结合起来，加之银行内部缺乏有效的内审报告制度和报告线路，外部监督部门也无从对银行内部审计进行检查和评估。
2.机构设置的缺陷内部审计部门的独立性是保证内审人员工作权威性和客观性的基本前提，是内部审计应遵循的最重要的原则。
但是，目前部分商业银行的内部审计体系还未完全实现垂直、独立管理，内审人员与被审计单位还存在这样那样的利益依附，导致内部审计仍缺乏独立性，难以对管理层的决策行为、程序、效果进行审计评价。
首先，从公司治理来看，有些银行内部审计实行的是向高级管理层而不是直接向董事会报告，重要问题常常被轻描淡写过滤掉。
其次，从系统管理看，内部审计还未完全独立于区域性管理而建立系统内自上而下的垂直体系。
第三，从内部控制来看，内部审计尚未实行岗位轮换和回避制度。
银行内审人员不宜长期从事一类特定业务或一个特定区域的审计工作，在有利益冲突的情况下也必须实行回避制度。
3.审计资源短缺一是人员配备不足。
在目前我国银行业，除少数金融机构的内审人员占全部员工比例达２％这个国际水准之外，大多数只有１％左右，人员配备严重不足，且内审人员的薪酬激励和在行内的地位也相对偏低。
二是审计人员的专业素质和水平不高，专业胜任能力相对不足。
特别是缺乏具备ＩＴ、资金营运、金融衍生产品等知识的专业化审计人才，以及综合素质较高、银行业务全面的复合型审计人才，不能适应商业银行业务经营快速发展的需要。
我国商业银行内部审计面临主要问题与对策论文
浅析我国商业银行内部审计面临的主要问题与对策中图分类号：f239文献标识：a文章编号：1009-4202（2012）01-045-01摘要近年来，内部审计在商业银行经营管理中发挥的重要性越发受到关注。
本文通过剖析我国商业银行内部审计在经营管理中存在的主要问题，并给出了一些改进商业银行内部审计工作的建议与对策。
关键词内部审计商业银行风险导向独立性一、引言随着我国金融企业改革步伐的加快，商业银行的风险管理意识日益增强，内部审计工作的重要性越来越得到重视。
如何逐步建立起一个相对完善且安全的内部审计管理体系，防范与控制金融风险的发生与传播，成了我国商业银行当前迫切需要解决的问题。
二、我国商业银行内部审计面临的主要问题1．内部审计缺乏良好的内部控制环境，风险管理机制有待完善。
在《新巴塞尔协议（baselⅲ）》中，操作风险和市场风险的内容被分别添加到了银行最低资本要求中。
我国商业银行资本充足率的计算方式，多数是将巴塞尔协议中信用风险和市场风险综合起来进行资本计提的过渡版本；尚未将操作风险列入资本监管的范围，自然这就弱化了我国商业银行全面风险管理的力度。
国外商业银行执行的是全面风险管理制度，全面涵盖了风险识别机制、风险预警机制、风险决策机制和风险避险机制，反观我国商业银行，国外银行有着更全面的风险管理机制和监控保护机制。
2．内部审计的独立性和权威性受到制约，亟需健全有效的内部审计机制。
根据2009年1月国际内部审计师协会（iia）修订的“红皮书”（《国际内部审计专业实务框架》（ippf））指引，内部审计应当在组织上保持足够的独立性。
从国际经验来看，国际化商业银行之所以能保持较好的独立性，原因在于内部审计部门通常并不对行政管理层负责，而是对银行董事会负责。
这样审计部门才能在没有管理层压力干涉的条件下，自由自主地进行审计报告和审计评估。
而我国许多商业银行都尚未建立起独立的垂直内部审计管理体系，即使已经逐步建立垂直的内部审计管理体系的部分商业银行，也因为审计人员没有完全脱离被审计单位，以致审计报告有所保留，内部审计的权限受到制约，对管理层的审计与监督成了流于形式的程序。
银行审计的论文电子版
银行审计的论文电子版浅谈银行理财业务内部审计一、引言进入二十一世纪以来，我国商业银行的理财业务正在不断蓬勃的发展起来。
而在我国金融业逐步开放的新形势下，外资银行也逐步进入我国市场，国内的商业银行面临着非常巨大的生存和发展压力。
二、银行理财业务内部审计的创新1.加大对银行理财产品及理财服务的内部审计力度，加强银行理财业务风险管理，促进银行理财业务的健康、持续发展。
随着国内银行业务发展模式的不断变革及2021年中国银行业的对外全面开放，国内银行业的竞争日趋激烈，传统业务给商业银行带来的利润越来越小，为寻求和扩大盈利空间，各家商业银行纷纷把目光投向理财业务。
经过几年的短暂发展，理财业务已逐步成为国内商业银行的一大利润增长点。
但是在迅速发展的同时，必然会带来新的风险隐患。
例如，为了争夺客户资源，银行违背银监会的相关规定，承诺保底收益;销售人员不向客户提示风险违规销售等。
为有效防范风险，促进银行理财业务的健康发展，进而提高我国商业银行的市场竞争力，应加大对银行理财产品及理财服务的内部审计力度，加强银行理财业务风险监督。
商业银行内部审计部门应该将理财业务纳入专项的审计检查范围，采取更加完备的对理财业务的审计检查手段，有效地对个人理财业务进行审计监督。
2.提升银行理财业务内部审计人员的综合素质。
面对持续低迷的股市，很多“受了伤”的股民和基民都把目光投向了“风险较低，收益稳定”的银行理财产品，但是并非所有银行理财产品都是低风险稳定收益的，也有高风险，收益可能为负的产品。
中国银监会发布的《商业银行理财产品销售管理办法》要求，商业银行应按规定对理财产品进行风险评级，对客户进行风险承受能力评估，按照风险匹配原则，将适合的产品卖给适合的客户。
销售人员如果误导客户，产品一旦出现损失，银行就不能免责。
理财业务不只在销售环节存在风险，需要合规控制，从产品创新研发的源头就存在着风险。
银行理财产品种类繁多，有涉及票据、债券市场的，有与利率、外汇挂钩的，有自主研发的、也有从海外投行处购买的，在这些产品设计过程中，对产品风险收益评估的合理性、市场、信用、财务等风险判断的准确性，都会影响产品研发及后续环节的成败。
【财务会计论文】商业银行内部审计价值分析与风险管控(共2380字)
【财务会计论文】商业银行内部审计价值分析与风险管控(共2380字)一、内部审计风险与原因分析（一）我国商业银行内审风险第一, 由于我国商业银行的内部审计部门独立性有限, 使得内部审计工作长期“受制于人”, 在这种制度的约束下, 内部审计部门不但难以正确有效地发挥其风险预警功能, 也明显增加了审计部门与商业银行的风险, 导致商业银行内部审计的风险预防效果十分有限。
我国部分商业银行在内部审计方面投入的时间和精力明显不足, 更多的时间、金钱都花费在了监督银行内部的财务活动与审查各种会计报表和资料方面, 审计工作长期停留在表面, 这种试图发现有作弊与违规行为的做法实际上还属于“合规性审计”的范畴, 与风险导向型审计的要求相去甚远。
第二, 由于历史和现实的原因, 我国商业银行内部审计部门所起到的风险防范效果并不明显, 审计风险长期处于较高水平, 其中一个重要的原因就是商业银行内部审计的方法和技术得不到及时改进和优化。
当前, 世界经济一体化的趋势越来越明显, 不同经济体之间的融合度持续加强, 金融市场中不断被填充庞大的信息量, 如果不能对这些数字与资料信息进行大规模的数据发掘和数据整合, 我国商业银行的内部审计工作就会因缺乏有效的整合而使审计工作无法取得成效。
甚至会由于审计的高成本而使内部审计工作处于停滞状态, 在短时间内难以得到真正解决。
第三, 商业银行内审独立性有限。
较长一段时间以来, 我国大部分商业银行都将内部审计部门设置在了各个分行或者总行, 受各个分行行长和总行行长的直接领导, 审计的独立性可想而知。
不仅如此, 对内部审计人员薪金水平的确定、晋升制度的设立等, 都要在各分行行长、总行行长或者专门机构对其进行考核之后才能确定。
这种各分行行长直接管辖内部审计人员和内部审计部门的做法, 一方面限制了审计人员审计工作的有效开展, 另一方面也因为融入了过多的主观因素而增加了内部审计风险。
（二）商业银行内部审计风险的原因分析第一, 我国商业银行在内部审计手段和方法方面都相对滞后, 尤其在与国际金融市场的做法相对比之后更会发现自身的短板。
关于银行内部审计论文
关于银行内部审计论文论文关键词：商业银行内部审计;内部控制制度;审计监督论文摘要：面临WTO，商业银行的竞争将日益激烈，其经营风险也会逐渐积聚，而商业银行内部审计作为银行内部控制的重要组成部分将是商业银行拓展业务和防范经营风险的最现实的保障并对增强银行实力、有效防范和化解银行经营风险有着重要的作用。
本文论述商业银行内部审计的现状、内审的缺陷、组织机构的构建。
1 商业银行的内部审计现状商业银行是依照法律设立的从事吸收公众存款、发放贷款，办理结算业务的企业法人，其经营对象、交易特征、机构分布、社会影响等特征决定了他是风险聚集性很强的特殊企业。
作为金融企业，银行通过吸收储户的存款，管理着巨额的资金，同时也面临着各种风险。
随着国家对银行业监管力度的加大，银行业内部风险越来越引起社会的关注。
近年来，银行内管理人员或一般员工职业犯法、挪用储户资金等现象造成银行巨大损失的报道频频见诸报端，并且我国银行业在逐步加大与国际接轨的进程中，最为关注的不良资产问题往往也与违规行为相关联。
业内有关权威人士指出，内部审计力量薄弱，是屡屡出现以上问题的重要原因之一。
因此，内部审计的重要性也尤为突出的摆在了我国银行界的议事日程之中。
商业银行内部审计是完善商业银行内部控制的要求，是金融监督管理体系在商业银行内部的延伸，由于历史的原因，商业银行内部审计工作得不到重视。
随着市场经济的发展，商业银行业务的扩张及商业银行内部金融案件的逐年增加，商业银行内部审计机制的建立日益受到重视。
2 我国商业银行内部审计在模式上的缺陷2.1 内部审计的方法手段落后与国际大商业银行相比，我国商业银行内部审计的方法手段明显落后，主要运用原始的审计方法，即通过查凭证、翻账簿、看报表取得审计资料，上作效率低，发现问题滞后，对问题的定性主观性强，影响审计上作质量。
在现场审计中，虽然也使用了计算机，但只是起到记录、制表和打印功能，计算机技术还没有运用到整个内审监督过程中，没有专门的处理审计事务的系统软件，无法与业务处理系统接口。
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近几年来，随着金融风险的不断加大，商业银行内部控制的问题日益受到理论界和实践界的重视，与西方商业银行的内部审计体系相比，我国商业银行的内部审计存在明显的不足，故而急需借鉴国外的经验，尽快提高我国商业银行内部审计的工作水平。
一、国外商业银行内部审计的特点 国外先进的商业银行在长期的实践过程中，已逐步建立起组织体制与管理集中有力、审计方针与目标明确具体、审计形式与方法科学的内部审计监控体系。
总结起来，国外商业银行内部审计系统的特点有： 1、独立、权威的审计组织机构。
为防范各部门和银行员工经营管理不善而产生的欺诈行为，国外商业银行一般专门成立了独立于其它部门，仅仅对银行最高权力机构负责的内部审计机构。
如在美国花旗银行、大通曼哈顿银行等许多西方商业银行中，董事会是全行最高权力机构，董事会下设的审计委员会负责银行的内部审计的领导、组织工作，并负责向董事会汇报银行的财务状况。
董事会领导下的行政总裁（行长）负责管理全行的业务运作，而业务审计部门或内部审计部门则直接对董事会负责，且在全球设立了若干业务审计及内部审计中心，分别负责银行全球业务的审计和内部管理的审计，以保证银行内部监管机构的独立性和权威性。
近来，日本的三和银行也在把世界各地分行的内部稽核部门独立出来，不再受各地分行管辖，而直接由总行稽核部门领导，此举的目的也在于加强银行内部监控机构的独立性与权威性。
2、灵活科学的现代审计技术。
随着审计目标、内容和技术的发展，美、英等西方国家商业银行的内部审计人员越来越注重现代审计技术方法的运用。
目前，国外现代商业银行内部审计大多采取以内部控制评价为基础的现代审计方法，以评价内部控制系统的有效性为主，对重要业务或内部控制系统存在较大缺陷的机构进行实质性的审计。
有的商业银行还引进了新近在世界范围内兴起的“风险导向”审计方法，紧紧围绕风险防范开展内部审计工作，并借助计算机技术来进行风险测定。
如美国花旗银行的稽核部对各分行、各业务部门都制定了风险程度测定的标准，并将这个标准转化为数学模型输入计算机系统，计算机利用每一笔业务的原始数据资料，自动定期地对各审计对象打分，然后根据风险打分的结果确定审计计划。
国外商业银行还非常注重内部审计方式的灵活化。
如美国商业银行内部审计系统以开放式、能动式模式为发展方向，一般不实行突击检查，注重培养各级分行及业务部门遵守规章制度，发现风险隐患的主动性和积极性。
为了促进业务部门自我控制，花旗银行稽核部还从1996年起在对分行和业务部门的风险监测中增加了对部门经理的管理意识打分。
这项措施有效地加强了业务部门的自我控制意识。
3、审计内容重点突出，针对性强。
以美国为例，美国商业银行的内部审计大多采取定期审计的形式进行，一般每3年对所有分行进行一次审计，且为有针对性的、有价值的审计。
其审计一般是针对总部的各项经营政策、决策、制度、办法而进行，涉及政策、决策、制度、办法的制定过程是否合理、合法，执行过程是否落实到位。
同时，内部审计部门还摆脱了单纯的事后复核性质的检查，注重对各种潜在风险隐患的预防和监督，并制定预防措施。
4、高度重视内部审计人员素质的提高。
西方商业银行普遍非常重视内部审计工作，内部审计人员在全行员工中占有相当大的比例，一般都达到了5％。
尤为重要的是，西方商业银行非常注重内部审计人员素质的培养，并且将内部审计部门作为培养银行管理人才的基地。
90年代中期公布的一份美国商业银行内部审计人员的抽样调查资料表明：在商业银行内部审计人员中，有一半左右的人获得了某种证书（通常是特许注册会计师、注册内部审计人员）或者硕士；90％以上获得了大学以上的学历；每年计划交流12％～18％的审计专业人员到银行其他重要的部门工作。
此外，美国商业银行的内部审计人员每年都要接受较长时间的集中培训。
其目的一方面是掌握新的业务知识和规章制度；另一方面是学习审计技巧，掌握新的方法。
花旗银行稽核部为此还专门设置了审计培训部。
二、完善我国商业银行内部审计工作的措施 商业银行内部审计制度，是商业银行内在的监督约束机制的有机组成部分，是商业银行建立现代企业制度的重要内容。
因此，完善我国商业银行内部审计系统是十分迫切而重要的。
针对我国实际情况，加强商业银行内部审计工作应从以下几方面着手： 1、改革内部审计组织结构，建立相对独立的内部审计体系。
我国商业银行应按照独立性原则来进行内部审计组织结构设计。
具体实施时，可借鉴国外商业银行的审计委员会模式来进行。
首先应在董事会（监事会）下设立审计委员会，负责内部审计工作中重大政策的制定和审计工作的组织领导；其次，应在银行内部设立专门的内部审计监督部门，该部门应独立于其他业务部门，直接对董事会或监事会负责。
内部审计监督部门应具有较高的地位，其部门负责人由董事会（监事会）直接任命；再次，总行的内部审计监督部门对各分支行的内部审计监督部门应实行派驻制，各分支行的内部审计监督部门受总行的内部审计监督部门直接领导，其主要任务是推动银行内部控制体系的建设、督促依法合规经营、加强风险防范和对银行的经济效益进行检查和评价等，其人员的工资报酬、晋升福利均由总行决定。
这样从总行到分行，逐级设置独立的内部审计监督部门，上下相联，纵横贯通，从而形成一套比较完整而又相对独立的内部审计体系。
2、努力提高审计队伍和人员的专业素质。
高素质的人员是高质量工作的保证。
因此，建立一支高水平的审计队伍，培养一批高素质的审计人员是发展我国商业银行审计工作的必备条件。
针对我国商业银行内部审计力量薄弱的实际情况，我们应采取有效的措施来提高审计队伍和人员的专业素质。
具体可从以下几个方面来进行： （1）各商业银行尤其是各级领导要对内部审计工作予以充分的重视。
要正确处理好内部审计与业务发展的关系，将业务能力强、道德素质高的人才配备到内部审计部门工作，并通过提高内部审计人员待遇、公开招聘等灵活的用人机制将优秀人才吸引到内部审计部门来，以扩大审计队伍，充实审计力量。
（2）大力提高内部审计人员的综合素质。
一是要加强职业道德教育，培养良好的内部审计氛围，切实提高内部审计人员的职业操守和诚信意识；二是要加强商业银行内部审计人员的后续教育和培训，提高内部审计人员对专业及其相关知识的熟练程度，全面提高内部审计人员的综合业务素质。
可采取的教育和培训方式有定期脱岗学习、专家讲座、案例指导、经验交流以及有针对性地安排审计人员到审计现场加强锻炼等；三是引入科学的激励约束机制，打破干好干坏一个样的局面，增强内部审计人员的使命感和责任感，发掘和培养内部审计人员的创新思维能力，激励他们努力学习和掌握新知识。
（3）建立完善内部审计人员准入和考核机制。
商业银行应制定内部审计人员任用和考核的具体规定和要求，对内部审计人员的素质提出明确的要求。
可行的方法有建立内部审计的达标上岗制度或资格认证制度，只有通过国家统一考试的人，才能从事商业银行内部审计工作。
对达不到要求的现有审计人员要进行培训和交流。
此外，内部审计人员每年必须参加一定时间的继续教育，并且考试合格后方能通过年检。
3、引入新的内部审计方法。
我国商业银行机构众多且网点分散，相当一部分工作人员可以接触到货币资金，并有权限进入客户的账户，内部控制显得尤为重要。
因此，我国商业银行内部审计应以制度基础审计方法为主，重视对内部控制有效性的检查和评价，通过测试找寻银行内部控制的薄弱点或盲点，并对其进行详细的审计。
同时，在这个银行业风险日渐增多的时代，防范金融风险已成为银行内部审计的一项重要的任务。
因此，我国商业银行也要大力引进风险导向审计理念和方法，注重从多方面分析和考察商业银行的经营风险，重视对审计风险的系统分析，紧紧围绕风险防范的目的来开展审计工作。
4、实现审计手段电子化 计算机技术与信息技术在银行业务中的广泛应用，决定了今后的商业银行内部审计必须以计算机技术作为审计平台，有计划、有步骤地开展计算机审计，以计算机审计技术为突破口，实现审计手段的现代化。
具体可从三方面进行：（1）要在业务处理系统和管理信息系统中设置审计接口，保证数据信息共享，使审计人员能够及时获得必要的审计线索；（2）要以计算机网络为技术条件，对银行业务实行再监督。
可以编制计算机程序对有比例关系的项目（如贷款与利息收入、存款与利息支出、中间业务交易量与中间业务收入）进行计算，然后与实际记录进行比较，找出产生差异的记录。
还可采用计算机软件系统来监测，评价各分行及各业务部门、各支行、营业网点的风险状况，分析造成风险的因素，进行风险预警，并提出控制风险的对策等；（3）逐步建立审计数据库，实施流程控制和动态跟踪，并可以着手建立审计监督网络，与外部审计或政府审计协同运作，实现审计信息共享。
5、拓展内部审计的范围和内容。
目前，我国商业银行的内部审计应注重拓展以下方面的内容和范围：一是加强对创新业务的审计，包括金融衍生产品、电子银行产品等等。
内部审计人员应及时发现创新业务的薄弱环节并提出改进对策，使银行在保持创新能力的基础上能有效地防范风险；二是加强商业银行的混业经营业务的审计。
商业银行的混业经营发展趋势必将扩大审计对象的范围，这就要求内部审计应逐步将证券、保险、信托等业务纳入商业银行常规审计范围；三是注重将业务经营检查与财务收支审计相结合，从银行业务经营环节中发现风险控制的薄弱环节，确保审计质量。
内部审计的范围应从单纯的财务报表扩展至整个内部控制及业务流程，从过去单纯对财务数字的准确性、日常经营的合法合规性扩展至兼顾一定经济效益提高的责任和咨询功能。
审计报告应从单纯的发表意见到提出管理建议，为管理层和被审计单位提供内部控制系统的业务培训，为业务部门提供改进其内部控制和业务流程的咨询。