经济生活复习第八课课件

《经济生活》 征税和纳税
【拓展知识】财政政策与货币政策
区别
含义
财政政策
政府通过对财政收入和支出总量 的调节来影响总需求，使之与总 供给相适应的经济政策。它包括 财政收入政策和财政支出政策 凡有关财政收入和财政支出的政 策，如税收的变动，发行国债， 保护价收购粮食等都属于财政政 策 ，具有直接性特点。
个人所得税
征税对象：个人所得额 在我国境内有住所，或者无住所而在境内 纳税人：
居住满一年的个人，从我国境内外取得的所得；在我 国境内无住所又不居住或居住不满一年的个人，从我 国境内取得的所得。（从我国境内取得的所得；在我 国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从 我国境外取得的所得） 按应税项目不同，分别实行超额累进税率（工 税率： 薪所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的 承包经营承租经营所得）和比例税率（稿酬所得、利息 股息红利所得、财产租赁所得、特许权使用费所得、劳 务报酬所得、财产转让所得、偶然所得等适用20﹪的比 例税率）。
由中国人民银行直接制定的
①二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式 ②在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合起作用的
考纲考点 （1）税收及其种类
考点59 考点60 考点61 考点62
考点63 考点64 考点65
税收 税收的基本特征 税收的种类 税收的作用
纳税人 负税人 依法纳税
（2）依法纳税
实行超额累进税率，纳税人所得越高， 特点：
税率越高；所得越低，税率越低
是国家财政收入的重要来源；是调节个 作用：
人收入分配、实现社会公平的有效手段。
计算：从2011年9月1日开始，起征点为3500
元/月，7级税率：0-1500元3﹪；1500-4500元 10﹪；4500-9000元20﹪；9000-35000元25﹪； 35000-55000元30﹪；55000-80000元35﹪； 80000元以上45﹪。 工资总额扣除3500元，然后按各段税率分段 计算。
（2）要求（怎样更好的纳税）
①个人：增强纳税人意识。 一是增强义务意识。（依法自觉纳税） 二是增强权利意识。积极行使纳税人权利，要增强对 国家公职人员及公共权力的监督意识，以维护人民和 国家的利益。 ②国家：完善税收法律、法规、制度；规范税收征收管 理，堵塞税收漏洞；加大稽查处罚力度，严惩违反税 法的行为；加强税收宣传，教育人们要自觉依法纳税。
考点： 税收的基本特征 1、强制性： （1）含义：国家凭借政治权力强制征税。 （2）表现：一是纳税人必须依法纳税 ；二是 税务机关必须依法征税。 （3）重要性：税收的强制性，使得税收成为国 家取得财政收入的最普遍、最可靠的形式。
2、无偿性 （1）含义：国家取得税收收入，既不需要返还 给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价 （国家征税后，不直接对纳税人返还利益）。 （2）相对性：直接无偿；间接有偿，即取之于 民，用之于民。 3、固定性 （1）含义：国家在征税之前就以法律的形式， 预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门 批准不能随意改变。 （2）相对性：根据经济形势的变化，经过法定 程序修改税法，国家可以对税种、征税对象、纳 税人、税率及具体征管制度进行调整。
税收三个特征间的关系：
强制性
要求 保障
无偿性
固定性
①税收的三个特征是紧密联系、不可分割的， 三者统一于税法。 ②税收的无偿性要求它具有强制性。 ③税收的强制性和无偿性要求税收必须具有固 定性。
巩固练习
1、“有税就有法”，对此正确的理解是（ ） A、先有税，后有法 B、税收具有强制性、无偿性、固定性三个特 征 C、税法是税收的法律依据和法律保障 D、税收是国家制定法律的前提和基础
C
巩固练习
2、经国务院批准，财政部、国家税务总局 决定从2008年9月19日起，调整证券（股票） 交易税征收方式，将现行的对买卖、继承、赠 与所书立的A股、B股股权转让书据按1‰的税 率对双方当事人征收证券（股票）交易印花税， 调整为单边征税。材料体现了税收的 A.固定性 B.强制性 C.无偿性 D.公益性
依法纳税 考点： 纳税人、负税人、依法纳税 1、纳税人：缴纳税收的单位和个人；（含义） 取得应税收入、发生应税行为。（ 条件 ） 2、负税人：最终负担税收的单位和个人。 3、纳税人与负税人的关系
当纳税人所缴的税款无法转嫁给他人时，纳税人和负 税人一致（如个人所得税）；
公民不一定是纳税人，但一定是负税人（因为都是 商品和劳务的消费者）。
货币政策
中央银行为实现一定的宏观 经济目标，而对货币供应量 和信贷量进行调节和控制所 采取的指导方针及其相应的 政策措施 和银行有关的一系列政策， 如利率、存款准备金率、汇 率的调整；贷款规模等。通 过银行，对宏观经济起作用 ， 具有间接性特点。
工具
制定者
由国家制定的，必须经全国人大 或其常委会通过
考点： 依法纳税
1、依法纳税是公民的基本义务 (1)依法纳税的必要性
①我国税收的性质：取之于民，用之于民。国家通过 税收的使用实现人民群众根本利益。 ②我国税收的作用：是财政收入最重要来源，税收为 国家职能的实现提供物质保证。 ③我国公民的地位：是国家主人，国家利益、集体利 益、个人利益在根本上是一致的。依法自觉纳税是 公民社会责任感和国家主人翁地位的体现。 因此，公民应自觉诚信纳税，这是公民的基本义务， 也是公民爱国的具体表现。
2、违反税法的行为
偷（逃）税 欠税 骗税
骗取税收优 惠：国家出 口退税款； 虚报自然灾 害，骗取税 收减免。
Hale Waihona Puke 抗税暴力、 威胁拒不缴 税
有意、欺骗隐瞒、超过期限 不 不缴少缴。（伪 有意或无 造、涂改、销毁 同 意拖欠税 账簿和票据，隐 点 瞒销售收入等） 款
相 同 点
都是违反税法的行为，都要受到法律的制裁，都 对国家的财政收入造成损失，都败坏了社会风气等 等。偷税和骗税方法都是欺骗，但欺骗的内容不同： 应缴税款--税收优惠。
考点 ： 税收 1、基本含义：是国家为实现其职能，凭借政治 权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。 2、依据： 税法 3、与财政的关系： 税收是国家组织财政收入最 基本的形式，是财政收入最重要的来源。 税收属于分配范畴；税收凭借的权力是政 注意： 治权力；税收分配的目的是满足国家履行其职 能的需要；税收的法律依据和法律保障是税法。
巩固练习
1、下列各项属于应税个人所得额的一组是 ①某人承包一个单位食堂所得 ②中学生田某发表一篇小说得稿费3000元 ③下岗职工曾某每月领取的基本生活费250元 ④贫困户伍某每月领取的城市低保费120元 ⑤老师秦某的月薪2500元 ⑥一外国游客在中国购买福彩中奖30万 A、①②③④ B、③④⑤⑥ C、①③④⑤ D、①②⑤⑥
计算：某服装厂从纺织厂购进一批布料，其付 出的款项包括：布料的销售价850元，增值税 金144.5元(850×17%)。该增值税金由纺织厂 上缴并在开具给服装厂的增值税专用发票上加 以注明。服装厂将这批布料加工成服装出售给 商店，其销售价为1500元。
请问服装厂应交纳的增值税是多少？
1500 × 17%-(850×17%)=110.5元
A
增值税
征税对象：生产经营的增值额 纳税人： 在我国境内销售货物或者提供加工、修 理、修配劳务以及进口货物的单位和个 人 税率： 比例税率，税改后在现行17%标准税率 和13%低税率基础上，新增11%和6%两 档低税率。 可以避免对一个经营额重复征税，也可 作用： 以防止前一生产经营环节企业的偷漏税 行为。它有利于生产专业化和公平竞争 计算：商品销售额×税率－上一环节已缴税金
D
巩固练习
3、王某每月的工资薪金所得为6000元，请问他每 月的税后收入为多少？ （1）第一步：6000-3500=2500元； （2）第二步： 1500×3﹪+1000×10﹪=145元； （3）第三步：6000－145=5855元。
从2011年9月1日开始，起征点为3500元/月，7级税率：0-1500元3﹪；15004500元10﹪；4500-9000元20﹪；9000-35000元25﹪；35000-55000元30﹪； 55000-80000元35﹪；80000元以上45﹪。
巩固练习
1、北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采 取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段 少缴税款1458.3万元。其行为是_______ 偷 税 行为。 2、张某开了一家服装店，生意红火，但拒不缴纳 税款。税务人员来收税时，他还说:”谁来我这 里收税，我就让他站着进来，横着出去”。其 行为是_______ 抗税 行为。 3、某服装厂厂长以贷款被骗为由，故意拖欠国家 税款24.8万元。其行为是______ 行为。 欠税 4、某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国 家出口退税3000万元。其行为是_______ 骗税行为。
D
巩固练习
2、个人所得税起征点提高到3500元。下列有关个 税调整的认识，正确的是： ①有利于强化个人所得税调节收入分配作用 ②有利于减少低收入者税负，调节社会公平，缩 小贫富差距 ③适应当前经济社会发展需要，满足居民基本生 活支出，照顾中低收入阶层利益 ④上调个人所得税起征点是国家对国民经济实施 宏观调控的重要体现 A、①③④ B、①②④ C、②③④ D、 ①②③④