税法课程形考作业1

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国开税收理论与实务形考一答案

国开税收理论与实务形考一答案1. 1.1.税法规定征税的目的物为( )，它是区分不同税种的重要标志。

单选题 (3 分) 3分1. A.纳税义务人2. B.征税对象3. C.税目4. D.税率答案解释:2. 2.2.税收权利主体是( )。

单选题 (3 分) 3分1. A.税务机关2. B.纳税义务人3. C.征纳税双方4. D.税务总局答案解释:3. 3.3.下列不属于流转税类的是( )。

单选题 (3 分) 3分1. A.印花税2. B.增值税3. C.关税4. D.消费税答案解释:4. 4.4.税收法律关系的保护对权利主体双方而言( )。

单选题 (3 分) 3分1. A.是不对等的2. B.是对等的3. C.保护征税一方4. D.保护纳税一方答案解释:5. 5.5.下列税种中属于从价税的是( )。

单选题 (3 分) 3分1. A.消费税2. B.增值税3. C.城镇土地使用税4. D.资源税答案解释:6. 6.6.下列税种中属于价外税的是( )。

单选题 (3 分) 3分1. A.资源税2. B.增值税3. C.个人所得税4. D.消费税答案解释:7.7.7.我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指( )。

单选题 (3 分) 3分1. A.纳税义务人、税率、纳税期限2. B.纳税义务人、税率、违章处理3. C.纳税义务人、税目、减免税4. D.纳税义务人、税率、征税对象答案解释:8.8.8.下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( )。

单选题 (3 分) 3分1. A.纳税期限2. B.减税免税3. C.税率4. D.纳税环节答案解释:9.9.9.在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是( )。

单选题 (3 分) 3分1. A.量力负担2. B.属人3. C.属地4. D.属人属地答案解释:10.10.10.土地增值税的税率属于( )。

单选题 (3 分) 3分1. A.全额累进税率2. B.超额累进税率3. C.定额税率4. D.超率累进税率答案解释:11.11.11.企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是( )。

税务会计形成性考核作业一参考答案

税务会计》形成性考核作业一参考答案
六、业务题
1、（1）当期进项税额=51000（元）
（2）当期销售货物销项税额
=500000X 17%+〔117000/（1 + 17%）〕X 17% =102000 （元）
（3）当期移用货物销项税额=800 （1 + 10%）X 150X 17%=22440 （元）
（4）当期应纳增值税额= （102000+22440）-51000=73440（元）2、（1）当期购进货物和运输费用（含销售）的进项税额
=17000+1000X 7%+1000X 7%=17140（元）
（2）当期销售和视同销售货物的销项税额
=34000+100X 200X 17%=37400（元）
（3）进项税额转出=10X 100X 17%=170 （元）
（4）上月留抵进项税额=30000（元）
（5）当期应纳增值税额=37400-17140+170-30000=-9570（元）9570 元结转下期继续抵扣。

3、（1）组成计税价格=70000X （1+200%）=210000（元）
进口货物进项税额=210000X 17%=35700 （元）
（2）当期销项税额=117000/（1+17%）X 17%=17000（元）（3）本月应交纳的增值税=17000-35700=-18700（元）18700元结转下期继续抵扣。

单位：万元
4、
注：本题采用新企业会计制度会计科目，采用行业会计科目也可以。

「财税法规专题课程形成性考核作业一」

财税法规专题课程形成性考核作业一一、单项选择题1营业税应纳税额计算公式为（)A销售收入×税率Ｂ进项税额-销项税额Ｃ销项税额－进项税额 D(销售收入-销售成本)×税率2下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ )A、零售商品店销售家俱并实行有偿送货上门Ｂ、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、饭店提供餐饮服务并销售酒水3下列税种中采用累进税率的是( ）。

Ａ、消费税 B、增值税 C、营业税 D、个人所得税4下列项目中不属于增值税征税范围的有( )。

A、免税商店销售免税货物B、货物修理修配C、委托加工收回的货物用于以物易物Ｄ、购买的货物用于应税项目继续使用5自产自用应税消费品用于其他方面应视同销售，征消费税，“用于其他方面”不包括（）。

A、连续生产应税消费品B、在建工程C、职工福利Ｄ、非生产机构6在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物应缴纳( )A、消费税B、增值税Ｃ、企业所得税D、个人所得税7下列项目中不属于增值税征税范围的有( )。

A、免税商店销售免税货物Ｂ、货物修理修配Ｃ、委托加工收回的货物用于以物易物 D、购买的货物用于应税项目继续使用二、多项选择题1按征收对象可将关税分为( )A进口税B出口税Ｃ过境税D从量税2消费税采用的税率有（）Ａ累进税率 B 比例税率Ｃ定额税率Ｄ超率累进税率３下列采用定额税率的税种有（ )A、个人所得税B、车船使用税C、资源税Ｄ、增值税４按税收与价格的关系分，税收可分为 ( )Ａ直接税 B、间接税 C、价内税Ｄ、价外税5增值税纳税人分为（）Ａ一般纳税人 B境内纳税人 C境外纳税人 D小规模纳税人6纳税主体，又称纳税人或纳税义务人。

这是指税法规定的直接负有纳税义务的（）A、自然人B、法人C、其他组织D、负税人７下列各税中属于价内税的包括( ) 。

A、增值税B、营业税Ｃ、消费税 D、关税8消费税的计税依据包含（ )的销售额。

电大《税法与税务会计》形考任务1-5作业答案

形考一税法与税务会计1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，我国现行的增值税类型是---c. 消费型增值税2、增值税的零税率仅适用于----c. 出口货物3、根据增值税法律制度的有关规定，纳税人采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生的时间为-----d. 书面合同约定的收款日期的当天4、某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业的运输费1800元，取得运输企业开具的运输结算单据，（其中保险费用350元、装卸费200元）。

则可以抵扣的进项税额为------d.2940.25元5、增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括----收取的销项税额6、下列不属于增值税的征税范围的是-------进口货物7、销售货物的起征点幅度为月销售额5000元—---200008、自2009年1月1日起，国家对小规模纳税人不再区分工业和商业适用的6%和4%的两档征收率，将小规模纳税人的征收率统一降低至-------3%9、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）万元以下的，为小规模纳税人------ 8010、我国现行增值税的基本税率定为------ 17%11、-小规模纳税人划分为工业和商业两类，征收率分别为6%和4%。

-----对12、从2004年12月1 日起，一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额，准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣--------对13、按照规定，企业购进货物或应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的，其进项税额不得从销项税额中抵扣--------对14、增值税的征收率仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人-----错15、增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时应视为含税收入，计算税额时应换算为不含税收入。

-----对16、年应税销售额未超过标准80万的，从事货物生产或提供劳务的小规模企业和企业性单位，账簿健全、能准确核算并提供销项税额、进项税额，并能按规定报送有关税务资料的，经企业申请，税务部门可将其认定为一般纳税人-----对17、我国从2009年1月10日开始实行消费型增值税。

根据电大《税法》形考作业网考试题及答案

根据电大《税法》形考作业网考试题及答案试题一题目：请简述个人所得税的基本原则。

答案：个人所得税的基本原则包括以下几点：- 全民基本缴纳的原则：所有具有收入来源的个人都应当按照法定程序缴纳个人所得税。

- 累进税率原则：个人所得税的税率应当根据个人收入的多少而有所差别，高收入者应当缴纳更高的税率。

- 综合与分类相结合的原则：对于个人所得税的征收，既要综合考虑个人的各项收入，又要分类地对不同类型的收入进行征税。

- 税收公平原则：个人所得税的征收应当符合税收公平原则，不偏袒任何个人或群体。

试题二题目：请列举个人所得税的免税项目。

答案：个人所得税的免税项目包括以下几种：- 个人从事科学研究、科技开发、技术推广等工作获得的收入；- 个人从事教育、文艺、体育等公益事业工作获得的收入；- 个人在国家机关、军队等机关单位工作获得的收入；- 个人在村社里从事农业生产、渔业生产和副业生产获得的收入；- 个人在扶贫、救灾、社会福利等公益活动中获得的收入。

请注意，以上只是个人所得税的部分免税项目，具体免税情况还需要根据税法的规定和个人具体的情况进行具体判断。

试题三题目：个人所得税的计算方法是什么？答案：个人所得税的计算方法主要包括以下几个步骤：1. 首先确定个人的应纳税所得额，即个人收入减去相应的减除费用、专项扣除等项目。

2. 根据适用的税率表，计算个人所得税税额。

3. 根据个人的应纳税所得额和已缴税额，确定应补缴或退还的个人所得税。

4. 最后，根据具体的申报期限和规定，办理个人所得税的申报和缴纳手续。

个人所得税的计算方法会根据国家的税法规定和个人的具体情况而有所不同，以上只是一般的计算方式，具体情况还需参考相关税法和规定。

试题四题目：请简述企业所得税的税率和税务登记的程序。

答案：企业所得税的税率是根据企业的经营收入和利润情况来确定的，一般分为以下几个档次：- 15%的税率适用于小型微利企业；- 25%的税率适用于一般企业；- 30%的税率适用于高新技术企业、大规模企业等。

税法作业一(第一章、含答案)

第一章税法概述一、单项选择题1.下列税法要素中，属于税收法律制度核心要素的是（）A.课税对象B.税率C.计税依据D.税收优惠2.下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。

A.税率B.纳税期限C.减税免税D.纳税环节3.根据法律规定，《个人所得税法》是由（）制定颁布实施的。

A.人大授权国务院B.国务院C.财政部D.全国人民代表大会4.我国税法构成要素中，区别不同类型税种的主要标志是（）A.纳税人B.税率C.征税对象D.纳税期限5.我国税法规定，个人所得税在计算工资、薪金税目应税所得额时，可以按扣除2000元后的金额计算应纳税额，这里的2000元指的是（）。

A.起征点B.免征额C.项目扣除D.跨期结转6.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。

下列各项中，不属于流转税的有（）。

A.土地增值税B.增值税C.消费税D.营业税7．某纳税人的应税所得为2000元，采用超额累进税率。

应税所得在500元以下的，适用5％的税率；应税所得在500～1000元的，适用10％的税率；应税所得在1000～1500元的，适用15％的税率；超过1500元的适用20％的税率。

则该纳税人应纳税额为（）元A．250 B．400 C．300 D．200参考答案：1、B 2、A 3、D 4、C 5、C 6、A 7、A二、多项选择题1.我国现行的下列税种中，属于地方税的有( )。

A.增值税B.消费税C.土地增值税D.房产税2.减免税主要包括（）。

A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.自由式减免3.我国现行税制中采用的累进税率有（）。

A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率 D超倍累进税率4.税收具有( )特征。

A.无偿性B.收益性C.强制性D.固定性5.下列属于纳税主体依法享有的权力有（）。

A.赔偿救济权B.强制执行权C.纳税申报管理权D.接受服务权参考答案：1、CD 2、ABC 3、BC 4、ACD 5、AD三、判断题1.计税依据是指计算应纳税额的依据或标准，即根据什么来计算纳税人应缴纳的税额，也就是纳税的客体。

财税法规专题形考作业参考答案

财税法规专题?形考作业参考答案作业一参考答案一、单项选择1C2D3C4A5B6B7B8A9A10C11C12A13C14D15B16D17A18A19D20C21D22B23A24C25A26B27C28A29A30D31B32D二、多项选择1ABCD2BC3ABCD4AB5BCD6ABD7ABCD8ABCD9AC10BCD11ABD12B CD13ABCD14ABCD15ABD16ABCD17ACD三、名词解释1、公共财政以市场对资源配置起根底性作用为根底，是为市场经济提供公共效劳、满足社会公共需要的政府分配行为和活动。

2．从形式层面瞧，财政法确实是基本调整财政关系之法。

从实质的层面动身，现代财政法是建立在民主宪政根底上、以增进全民福利和社会开展为目标、调整财政关系的法律标准的总称。

3、财政法全然原那么，是指财政法中表达法的全然精神、对财政行为具有一般指导意义和普遍约束力的根底性法律标准。

4、财政职能，是指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能，它是财政这一经济范畴实质的反映，具有客瞧必定性。

5．财政收进划分法是指调整各个财政级次的政府之间在各种财政收进的划分过程中所发生的社会关系的法律标准的总称。

6．税额分割法是税收收进权划分的全然方法之一，指先统一征税，然后再将税额按照一定比例再中心与地点政府之间予以分割。

四、简答1．财政法定原那么是财政法的全然原那么之一，“法〞，从形式意义上瞧应该仅仅指由人民代表所组成的最高权力机关所制定的法律；“法定〞，是讲财政行为必须满足合法性要件，必须得到法律的明确许可或立法机关的专门授权。

财政法定原那么一般包括：财政权力〔利〕法定、财政义务法定、财政程序法定、财政责任法定。

2．财政民主主义是财政法的全然原那么之一，它所要求的是人民通过一定的方式对重大财政事项的决定权。

一般情况下，财政民主主义要紧表现为财政议会主义，即重大财政事项必须通过议会审批。

〔1〕财政民主主义所要求的是人民通过一定的方式对重大财政事项的决定权。

纳税基础与实务形考1

纳税基础与实务形考一答案1、单选>税法的核心要素是( )。

A. 征税对象B. 税率C. 税基D. 税源正确答案是：税率2、<单选>根据我国土地增值税暂行条例实施细则的规定，土地增值税的计税依据是( )。

A. 转让房地产取得的增值额B. 房地产开发总投资额C. 转让房地产取得的利润额D. 转让房地产取得的收入额正确答案是：转让房地产取得的增值额3个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，不包括实物。

（）选择一项：对错正确的答案是“错”。

4外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税。

（）选择一项：对错正确的答案是“对”。

5<单选>下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是（）。

A. 个体工商户B. 联营企业C. 个体企业D. 私营企业正确答案是：个体工商户6境内转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人。

（）对错正确的答案是“错”。

7<多选>企业取得的下列各项所得，应当缴纳企业所得税的有（）。

A. 股息、红利所得B. 特许权使用费所得C. 国债利息收入D. 销售货物所得The correct answers are: 股息、红利所得, 特许权使用费所得, 销售货物所得8、<单选>纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的有（）。

A. 用于集体福利B. 用于赠送C. 连续生产应税消费品D. 用于样品正确答案是：连续生产应税消费品9消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的，因此，消费税纳税人同时也是增值税纳税人。

（）选择一项：对错正确的答案是“对”。

10、委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

（）选择一项：对错正确的答案是“对”。

11、税务登记是税务机关依据税法规定对纳税人的生产经营活动进行登记的一种基本制度。

（）对错正确的答案是“对”。

12、纳税人占用耕地或其他农用地，应当在耕地或其他农用地所在地申报纳税。

税收基础形考任务1（含答案）

税收基础形考任务1（含答案）《税收基础》形考任务1⼀、单选题（10道，共40分）题⽬1税法的调整对象是（）。

选择⼀项：A. 税收征纳关系B. 经济利益关系C. 税收分配关系D. 税收权利义务关系题⽬2若某税种适⽤20％的⽐例税率，按规定应税收⼊超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，应税收⼊超过5万元的部分，按应纳税额加征⼗成。

当某纳税⼈收⼊为８万元时，其应纳税额为（）。

选择⼀项：A. 2.5万B. 2.2万C. 3.2万D. 1.6万题⽬3下列税收⽂件中属于全国⼈民代表⼤会常务委员会通过的税收法律的是（）。

选择⼀项：A. 《税收征收管理法实施细则》B. 《企业所得税暂⾏条例实施细则》C. 《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》D. 《税收征收管理法》题⽬4从形式特征来看，税收具有强制性、⽆偿性、固定性的特点，其中，（）是其基本保障。

选择⼀项：A. 强制性B. 固定性C. 规范性D. ⽆偿性题⽬5下列现⾏税法中属于税收实体法的是（）。

选择⼀项：A. 税收征收管理法B. 增值税暂⾏条例C. 税务⾏政处罚实施办法D. 税收⾏政和复议规则题⽬6下列出⼝货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（）选择⼀项：A. 对外承接修理修配业务的企业⽤于对外修理修配的货物B. 属于⼩规模纳税⼈的⽣产性企业⾃营出⼝的⾃产货物C. 加⼯企业来料加⼯复出⼝的货物D. 出⼝的古旧图书题⽬7根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是（）。

选择⼀项：A. 商场采取以旧换新⽅式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额B. 企业销售货物发⽣销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税C. 企业采取还本销售⽅式销售货物，实际上是⼀种融资⾏为，不征收增值税D. 企业采取以物易物⽅式销售货物的，双⽅都应作购销处理，以各⾃发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各⾃收到的货物核算购货⾦额并按规定计算进项税额题⽬8下列关于增值税纳税⼈固定资产处理的表述中，正确的是（）。

___《税法》在线作业一1

___《税法》在线作业一11.进口自用应税车辆的计税价格以关税完税价格、关税和消费税为基础计算。

正确答案为B。

2.如果拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地，应由代管人或实际使用人纳税。

正确答案为B。

3.增值税纳税人以1个月或1个季度为1个纳税期，自期满之日起15日内申报纳税。

正确答案为D。

4.增值税是对商品或劳务按增值额征收的一种商品税。

正确答案为B。

5.自产、受赠、获奖或以其他方式取得并自用应税车辆的纳税人应在取得之日起60日内申报纳税。

正确答案为D。

6.从事生产、经营的纳税人应在领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内，按国家有关规定设置账簿。

正确答案为B。

7.土地使用税执行税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定幅度范围内确定。

正确答案为C。

8.进口关税的纳税义务人为进口货物的收货人。

正确答案为A。

9.车船税法规规定，载货汽车的计税依据是自重吨位。

正确答案为D。

10.税务机关对核准汇总缴纳印花税的单位，汇总缴纳的限期最长不得超过一个月。

正确答案为B。

11.在计算消费税时，不能扣除外购已税消费品已纳税款的是用外购已税珠宝玉石生产的金银首饰(镶嵌首饰)。

正确答案为D。

满分：4分正确答案:ABCDE6.下列关于企业所得税汇算清缴的说法正确的有（）A.纳税人可以在汇算清缴时扣除上年度的亏损B.纳税人可以在汇算清缴时扣除本年度的捐赠支出C.汇算清缴时应当缴纳增值税、营业税、个人所得税等其他税种的税款D.汇算清缴截止日期为当年的4月30日满分：4分正确答案:AB7.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法正确的有（）A.研究开发费用可以全额税前扣除B.广告费用可以全额税前扣除C.劳动保护费用可以全额税前扣除D.财产险赔款可以全额税前扣除满分：4分正确答案:ABCD8.下列关于个人所得税的说法正确的有（）A.个人所得税的计算方法是“应纳税所得额×适用税率-速算扣除数”B.个人所得税的税率分为7档，最高税率为45%C.个人所得税的税前扣除项目包括子女教育、住房贷款利息、赡养老人等D.个人所得税的起征点为每年1.2万元满分：4分正确答案:ABCD9.下列关于房产税的说法正确的有（）A.房产税是根据房屋的评估价值征收的B.房产税的税率为1.2%C.房产税的纳税期限为每年的3月31日D.个人唯一住房可以免征房产税满分：4分正确答案:AD10.下列关于车船税的说法正确的有（）A.车船税的征收对象是所有机动车和船舶B.车船税的征收标准是按照车辆的排量或吨位计算的C.车船税的纳税期限为每年的5月31日D.个人唯一一辆小型非营运汽车可以免征车船税满分：4分正确答案:ABD6.根据税收征管法，税款征收应遵循的原则包括：税务机关是征税唯一行政主体原则、税款征收法定原则、税收收入由税务机关按预算级次组织入库原则和税款优先原则。

财税法规专题形考一答案

财税法规专题形考一答案说明：如果课程题目是随机的，请按CTRL+F在题库中逐一搜索每一道题的答案特殊说明请仔细：课程的题目每学期都可能更换，所以请仔细核对是不是您需要的题目再下载！！！！第1题春秋时期，鲁国实行的（），是中国历史上最早以“税”的名义征税。

a. “盐税”b. “税粮”c. “初税亩”d. “丁税”[本题选择]：“初税亩”第2题（）是税收三性的核心。

a. 无偿性b. 强制性c. 固定性d. 相对稳定性[本题选择]：无偿性第3题税收作为取得财政收入的手段，属于（）范畴。

a. 组织收入b. 消费c. 交换d. 分配[本题选择]：分配第4题税收（）的职能是税收最首要、最基本的职能。

a. 宏观调控b. 组织收入c. 收入分配d. 资源配置[本题选择]：组织收入第5题按负担能力征税是指负担能力相同的人缴纳同样的税，以体现税收的（）；负担能力不同的人缴纳不同的税，以体现税收的（）。

a. 纵向公平，横向公平b. 普遍征收，合理负担c. 合理负担，普遍征收d. 横向公平，纵向公平[本题选择]：横向公平，纵向公平第6题一般以税收（）占全部税收收入之比，作为考核税收行政效率的依据。

a. 纳税成本b. 超额负担c. 执行费用d. 征管费用[本题选择]：征管费用第7题（）问题体现国家的分配政策，是税收分配的核心问题。

a. 税负转嫁b. 税收公平c. 税收原则d. 税收负担[本题选择]：税收负担第8题（）是税收制度的最高法律形式，由（）制定并发布。

a. 税收法律，国务院b. 税收行政法规，国务院c. 税收行政法规，全国人大及常委会d. 税收法律，全国人大及常委会[本题选择]：税收法律，全国人大及常委会第9题税收法律关系的主体是指（）。

a. 征税方b. 征纳双方c. 纳税方d. 中央政府[本题选择]：征纳双方第10题一个税种区别于另一个税种的主要标志是（）。

a. 纳税环节b. 税率c. 课税对象d. 纳税人[本题选择]：课税对象第11题下列税类中课税对象与税源一致的是（）。

国家开放大学(山东)财税法规专题形考任务一参考答案

Ctrl+F快速搜索题目【单选题】税法构成要素中，用以区分不同税种的是(征税对象)。

【单选题】税法构成要素中，用以区分不同税种的是(征税对象 )。

【单选题】不属于税务会计的基本前提有(配比原则)。

【单选题】下列各项中不属于流转税的是(所得税)。

【单选题】税务会计的核算基础是(权责发生制与收付实现制结合)。

【单选题】新的《增值税暂行条例》中规定，自2009年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。

这种类型的增值税被称为(消费型增值税)。

【单选题】增值税是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的(增值额 )为计税依据征收的一种流转税。

【单选题】一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是(销售农机配件 )。

【单选题】某粮油公司为增值税一般纳税人，其主管各种杂粮、食用植物油，并兼营烟酒、食品、饮料和罐头食品。

2013年5月取得杂粮，食用植物油含税收入117000,烟酒含税销售收入30000元，食品、饮料和罐头食品含税销售收入58000元。

该公司2013年5 月份的销项税额为( 26246.50 )元。

【单选题】在下列问题中，属于增值税逃税的有(非正常损失的进项税额未转出 )。

【单选题】税务会计核算和监督的对象是(企业资金的周转)。

【单选题】不属于税务会计的基本前提有(配比原则)。

【单选题】下列各项中不属于流转税的是(所得税)。

【单选题】税务会计的核算基础是(权责发生制与收付实现制结合)。

【单选题】新的《增值税暂行条例》中规定，自2009年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。

这种类型的增值税被称为( 消费型增值税)。

【单选题】增值税是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的(增值额)为计税依据征收的一种流转税。

【单选题】一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是(销售农机配件)。

【单选题】某粮油公司为增值税一般纳税人，其主管各种杂粮、食用植物油，并兼营烟酒、食品、饮料和罐头食品。

《电大税法学形成性考核册答案(附题目)》

电大【税法学】形成性考核册答案电大【税法学】形考作业一：一、名词解释（每题4分，3、共24分）1.税收法律关系：是指2.通过税法确认和调整的国家与纳税人及有关当事人之间所形成的权利义务关系。

3.税收：是国家为满足社会公共需要凭借政治权利，4.依法参与社会财产分配的一种形式。

5.直接税与间接税：税负不6.能转嫁于他人而7.由自己负担的一类税种是直接税；，8.将自己应缴纳的税收转嫁给他人的一种税收就是间接税。

9.税率：应纳税额与计税依据之间的比例。

10.税法：国家制定的用以调整国家与纳税人以及其他税务当事人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。

11.税法主体：税法规定的享有权利和承担义务的税收法律关系当事人，12.包括征税主体和纳税主体。

二、填空题（每空1分，5、共20分）1.税法的调整对象是税务关系，2.包括税收分配关系和税收征收管理关系。

2.税收的特征有以下个方面：无偿性、强制性、固定性。

3.我国税率的基本形式主要有三种定额税率、比例税率、累进税率。

4.依据征税对象的不同，5.税法可以分为流转税法、所得税法、财产税法、行为税法、和资源税法。

6.税收的基本原则，7.主要包括税收基本原则、税收具体原则。

8.免征额，9.是指10.税法规定的征税对象中免予征税的数额。

11.我国现行税法制度建立的原则是统一税法、公平税负、简化税制和合理分权。

三、简答题（共23分）1.何谓累进税率？试举例说明（本题8分）。

答：累进税率：指同一征税对象随着数额的增大，征收比例也随之提高的税率。

我国现行税法只采用超额累进税率和超率累进税率。

如我国个人所得税中的工资薪金所得，我国现行土地增值税所采用的税率。

2.简述税收法律关系的特征（本题8分）答：税收法律关系主要有以下几方面的特征：1）税收法律关系主体一方始终是代表国家行使征税权的征税机关。

2）税收法律关系主体中的主体从形式上看其权利、义务是不3）对等的。

4）税收法律关系在涉及财产所有权方面具有无偿性。

国开纳税实务形考任务1

国开纳税实务形考任务1一、题目解析国开纳税实务形考任务1主要考察学生对纳税实务的基本概念、纳税人身份、税收征收管理、税种及其特点等方面的理解和掌握。

需要学生具备一定的税法基础知识，能够熟练运用相关法规，正确处理实际问题。

二、纳税实务基本概念1.1 纳税实务定义纳税实务是指纳税人在履行纳税义务过程中所涉及到的各种事项和活动，包括申报缴款、发票管理、认定复核等方面。

1.2 纳税人义务纳税人有义务按照法律规定及时足额地缴纳各项税款，并按照规定提交各种申报表单和资料。

1.3 纳税人权利纳税人有权依法享受减免优惠政策，同时也有权利要求国家机关保护其合法权益。

三、纳税人身份2.1 自然人与法人根据《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法》，自然人和法人都可以作为纳税主体进行申报缴款。

2.2 居民与非居民根据《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法》，居民和非居民也都可以作为纳税主体进行申报缴款。

其中，居民指在中国境内具有住所的自然人和中国境内注册的企业；非居民指在中国境外具有住所的自然人和在中国境外注册的企业。

四、税收征收管理3.1 税务登记纳税人需要在税务机关进行登记备案，以便享受各种减免优惠政策，并便于税务机关对其进行管理。

3.2 税收征管税务机关会对纳税人进行监督管理，包括查账、查报、查验等方面。

同时，对于违法行为也会进行处罚。

3.3 税收征收方式目前我国主要采用了直接税和间接税相结合的方式进行征收，其中直接税包括个人所得税、企业所得税等；间接税包括增值税、消费税等。

五、主要税种及其特点4.1 增值税增值税是一种按照货物或劳务增值额计算应纳增值额的一种消费型税，主要适用于企业的生产经营活动。

其特点是税率较高，税基广泛。

4.2 个人所得税个人所得税是一种按照个人收入额计算应纳税额的一种直接税，主要适用于自然人的各种收入来源。

其特点是起征点较高，适用税率分档。

4.3 企业所得税企业所得税是一种按照企业利润额计算应纳税额的一种直接税，主要适用于企业的生产经营活动。

国家开放大学《税务会计》形考任务1参考答案

国家开放大学《税务会计》形考任务1参考答案国家开放大学《税务会计》形考任务1参考答案1、下列各项中，不通过应交税费核算的是（）。

A. 应交的企业所得税B. 应交的印花税C. 应交的增值税D. 应交的消费税2、下列各项中，应计入税金及附加的有（）。

A. 委托加工物资时由受托方代收代缴的消费税B. 销售应税消费品应交的消费税C. 车船税D. 销售应税产品的资源税3、企业根据税法规定应交纳的各种税费包括（）。

A. 增值税B. 契税C. 企业所得税D. 教育费附加4、增值税一般纳税人购入农产品，收购发票上注明买价90 000元，规定的增值税进项税额扣除率为10%，另支付入库前挑选整理费300元，则农产品的入账价值为（）元。

A. 90 300B. 90 000C. 81 300D. 89 7005、甲企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料（属于应税消费品，且为非金银首饰），该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。

甲企业发生的下列各项支出中，不能增加收回委托加工材料实际成本的有（）。

A. 支付的增值税B. 支付的材料费C. 支付的加工费D. 负担的运杂费6、甲公司为增值税一般纳税人，委托乙公司加工一批应税消费品，收回后直接对外出售，甲公司支付加工费100万元，增值税税额16万元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。

另付乙公司代扣代缴消费税15万元。

下列各项中，甲公司支付加工费和相关税费会计处理正确的是（）。

（金额单位为万元）A. 借：委托加工物资100应交税费——应交增值税（进项税额）16 ——应交消费税15贷：银行存款131B. 借：委托加工物资116应交税费——应交消费税15贷：银行存款131C. 借：委托加工物资131贷：银行存款131D. 借：委托加工物资115应交税费——应交增值税（进项税额）16 贷：银行存款1317、下列各项中，企业依据税法规定计算应交的城市维护建设税应借记的会计科目是（）。

税法课程形考作业1

税法课程形考作业1一、单项选择题1. 税收法律关系的构成要素是（）（1.00分）A. 税收法律关系的客观方面B. 税收法律关系的主体、内容、客体C. 税收法律关系的内容D. 税收法律关系的本质2.在税法制度史上，1983年至1992年是我国（）的阶段。

（1.00分）A. 税法制度的建立B. 农业税法改革C. 利改税及工商税法的全面改革D. 税法制度的恢复3.下列属于行为税法的是（）（1.00分）A. 营业税法B. 契税法C. 消费税法D. 印花税法4.我国现行《税收征收管理法》的最近一次修订是在（）（1.00分）A. 1992年B. 2001年C. 2013年D. 1995年5.税收法律关系的产生、变更和终止必须基于一定的（）（1.00分）A. 税收法律行为B. 税收活动C. 税收法律事件D. 税收法律事实6.按照（）的标准划分，税法可以分为实体税法和程序税法。

（1.00分）A. 征税对象B. 税收是否转嫁C. 税法适用的主体D. 税法的功能7.下列选项不属于我国现行税法制度改革内容的是（）（1.00分）A. 对消费税进行了比较大规模的调整B. 对内适用《企业所得税暂行条例》，对外适用《外商投资企业和外国企业所得税法》C. 修订和修正《税收征收管理法》D. 正式废止《农业税条例》8.个人所得税法属于（）法律制度的范畴。

（1.00分）A. 财产税B. 行为及目的税C. 所得税D. 商品及劳务税9.我国税法认定自然人居民的标准是（）（1.00分）A. 居住时间标准B. 住所标准和居住时间标准C. 住所标准和居所标准D. 居所标准和居住时间标准10.下列税法的渊源中，属于税收行政法规的是（）（1.00分）A. 《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》B. 《中华人民共和国个人所得税法》C. 《宪法》D. 《中华人民共和国增值税暂行条例》二、判断题1.关于税收的概念，交换说认为税收是人们为了从国家获取公共产品或公共服务而付出的代价。

电大税法形成性考核册答案作业答案一

《税法学》作业一参考答案一、单项选择题1．C2．B3．C4．B5．D6．C7．D8．B9．B二、多项选择题1．ABD2．ACD3．ABC4．ABCD5．ACD6．AD三、简答题1．增值税与消费税都属于商品税，都实行零税率，有利于商品出口。

但两者的区别也较为明显：（1）征税环节不同。

增值税实行多环节征收，而消费税则是单一环节征收，只在生产环节征收。

（2）重复征税不同。

增值税税不重征，消除了重复征税。

传统销售税的一个最大的缺点就是重复征税。

（3）征税范围不同：增值税实行普遍征收，有利于财政收入的稳定增长。

而消费税的征税范围有限，一般只限于有限的商品上。

（4）调节功能不同。

增值税实行中性税收，避免税收对经济运行的扭曲。

而消费税的调节功能明显。

2．混合销售行为与兼营行为的区别在于：混合销售行为是同时涉及应税劳务和货物的销售行为，兼营行为则是既涉及应税劳务又涉及货物和非应税劳务的经营行为。

一般说来，从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，一律视为销售货物，不征收营业税，其他单位和个人的混合销售行为，则视为提供应税劳务，应当征收营业税。

对于兼营行为，则要求对兼营的不同项目分别核算。

纳税人兼营应税劳务与非应税劳务，应分别核算应税劳务的营业额和非应税劳务与货物的销售额，不分别核算或不能准确核算的，其应税劳务与货物或非应税劳务一并征收增值税。

纳税人兼营不同税率应税劳务项目的，应分别核算不同税率的应税营业额，不分别核算或不能准确核算的，其应税项目应一并按高税率征税。

纳税人兼营应税劳务项目与减免税项目的，应单独核算减免税项目的营业额，未单独核算或不能准确核算的，不得减免税。

3．（1）增值税专用发票只限于一般纳税人领购使用，增值税的小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。

纳税人当月购买专用发票而未申报纳税的，税务机关不得向其发售专用发票。

（2）一般纳税人销售货物、应税劳务，根据增值税细则规定应当征收增值税的非应税劳务，必须向购买方开具增值税专用发票。