审计各章节习题

审计各章节习题

第一章

1、判断题 ①汉代设立的“审计院” ，使审计成为我国财政财务监督的专用名词。 ②

元、明、清时期，是我国古代官厅审计的兴盛期。

2、选择题 新中国建国以后第一家会计师事务所是（） 。

a.正则会计师事务所；

b.立信会计师事务所

c.上海公证会计师事务所；

d.长江会计师事务所

3、请分析以下 4 种情况的第一关系人，第二关系人和第三关系人

1. 审计署每年对财政部财政预算执行情况进行审计

2. 南京市审计局对南京市第一中学的审计

3. 上市公司的年度会计报表审计

4. X 企业内部审计机构对子公司的审计

4、下列审计事项中，哪些属于省审计厅职责？（ ACDE ）

A. 省财政预算执行情况审计；

B. 中国人民银行江苏省分行资产、负债、损益审计；

C 南京审计学院财务收支；

D.省人民法院的财务收支审计；

E 南京市财政决算审计；

第二章

1、 我国的地方审计机关实行（）领导体制。

A 、中央

B 双重

C 、垂直

D 、独立

2、 我国的地方审计机关对本级政府和上一级审计机关负责并报告工作，审计业务以（）领 导为主。

10、下列选项中，会计师事务所可以采取有效措施承接审计业务的是（ D ）。

A. 会计师事务所的合伙人为审计客户的董事中央审计机关 ，进行审计监督。 D 、监事会 A 、上级政府 B 、本级政府 C 、上级审计机关 3、 审计署及地方审计机关根据工作需要，可在重要地区、部门设立（） A 、派出审计局 B 、驻地方特派员办事处 C 、派出机构 4、 监督（）的审计业务质量是审计机关职责之一。

A 、内部审计

B 、社会审计

C 国家审计

5、 注册会计师从事的下列业务中，不属于鉴证业务的是（ ） A.验资 B.税务咨询 C.财务报表审计

6、 会计师事务所受理业务，不受（）的限制。 A 、法律 B 、行政法规 C 、行政区域、行业

7、 中国注册会计师协会是行业纪律组织，不承担行政管理职能。 （ 8、 社会审计组织可以以降低收费的方式招揽业务。 （ ）

9、 如果鉴证客户的董事， 经理或所处职位能够对鉴证业务的对象产生直接重大影响的员工， 曾经

是鉴证小组的成员或会计师事务所的合伙人， 此时会在多个方面影响独立性， 但不会在

（D ）方面影响独立性。

A .经济利益 B.关联关系 C.外界压力

D 、 D 、 下级审计机关

D.内部控制审核 D 、业务范围

B.会计师事务所的普通员工是审计客户的总经理

C.会计师事务所的普通员工是审计客户的财务部门经理

D.会计师事务所的普通员工是审计客户的法律顾问

11、

12、在（ A ）情形下，注册会计师透露被审计单位的商业信息不能视为违反保密的职业道德。

A.对因商业信息而导致的财务报表重大不公允情况在审计报告中进行说明

B.在未取得客户授权的情况下，向后任注册会计师提供已审计财务报表的有关情况

C.因与其他会计师事务所的注册会计师交流经验的需要而介绍有关情况

D.被审计单位的职员因与管理层的纠纷而要求查阅本单位的有关情况

13、下列选项中，关于收费与佣金的说法中正确的是（A）。

A.收费通常以每一专业人员适当的小时费用率或日费用率为基础，按照实施专业服务的每个

人员所耗用的时间来计算

B.如果收费报价明显低于前任注册会计师或其他会计师事务所的相应报价，则一定违反注册

会计师职业道德规范

C.任何情况下，会计师事务所均不得以或有收费方式提供鉴证服务

D.会计师事务所不得因向第三方推荐鉴证业务客户而收取佣金，但可以为宣传他人产品或服

务而收取佣金

14、5.会计师事务所收费标准制订的主要依据是（B）。

A.服务性质及简繁程度

B. 工作量的大小

C.参加人员层次高低

D. 服务结果的好坏

15、下列各项注册会计师执行的业务中，不属于注册会计师鉴证业务的是（ C ）

A.审计财务报表，出具审计报告

B.审阅财务报表，出具审阅报告

C.代为编制财务信息

D. 审核预测性财务信息，出具审核报告

16、下列选项中不会产生自我评价风险的是（B）

A.审计业务与代编财务报表服务业务

B. 审计业务与内部控制审核业务

C.审计业务与内部审计服务业务

D. 审计业务与管理咨询业务

17、下列正丰会计师事务所在南京日报上准备做的广告词中违反职业道德的是（D ）。

A.本所已搬迁到南京市东行路120号国际贸易大厦

B.本所因业务拓展的需要，现招聘25名注册会计师、15名助理审计人员

C.本所与江苏省德平会计师事务所合并，特此公告

D.本所是南京地区服务第一、质量第一、拥有50名注册会计师、注册评估师的优秀事务所

18、下列属于自我评价影响独立性的是（B ）。

A.会计师事务所的合伙人长期与被审计单位有交往

B.在接受委托前1年，注册会计师A是被审计单位的董事

C.受到有关单位不恰当的干预

D.与鉴证客户存在密切的经营关系

19、如果鉴证小组成员或其直系亲属在鉴证客户内拥有直接经济利益或重大的间接经济利

益，所产生的经济利益威胁就会非常重要，下列选项中，属于有效防范措施的有（ABD ）。

A.在该人员成为鉴证小组成员之前将直接的经济利益全部处置

B.在该人员成为鉴证小组成员之前将间接的经济利益全部处置，或将其中的足够数量处置，使剩余利益不再重大

C.让该鉴证人员写下保证书，保证该经济利益对独立性不会产生影响

D.将该鉴证小组成员调离鉴证业务

20、下列选项中，影响注册会计师的独立性的有（ACD ）。

A.注册会计师本人拥有被审计单位100股股票

B.注册会计师的表哥拥有被审计单位100股股票

C.注册会计师的妻子拥有被审计单位100股股票

D.注册会计师的父亲拥有被审计单位100股股票

21、如果会计师事务所或者注册会计师个人从银行或类似机构等鉴证客户取得贷款，下列关于贷款对独立性的影响的说法中，正确的选项有（AC ）。

A.会计师事务所向银行的贷款，如果贷款是按正常的贷款程序、条件和要求进行的，并且

贷款对于会计师事务所和鉴证客户不够重大，则不影响会计师事务所的独立性

B.会计师事务所向银行的贷款，如果贷款是按正常的贷款程序、条件和要求进行的，不管经济利益是否重大，都不影响独立性

C.鉴证小组成员从银行取得房屋抵押贷款，如果贷款是按正常的贷款程序、条件和要求进行的，就不会影响独立性

D.鉴证小组成员从银行取得房屋抵押贷款，如果贷款是按正常的贷款程序、条件和要求进

行的，只要房屋抵押贷款不是重要的，就不会影响独立性

22、如果鉴证小组成员、会计师事务所的合伙人或前任合伙人已经加入鉴证客户，会计师事

务所和注册会计师应当评价威胁的重要性，如果威胁并非明显不重要，就有必要考虑和采取

防范措施，将威胁降至可接受水平。这些防范措施可能包括（ABCD ）。

A.考虑修改鉴证业务的鉴证计划的适当性或必要性

B.委派一个与加入鉴证客户的人员相比有足够经验的鉴证小组执行以后的鉴证业务

C.请鉴证小组以外的其他注册会计师复核已做的工作，或在必要时提供建议

D.对鉴证业务进行质量控制复核

23、案例分析