会 计 科 目 名 词 解 释 大 全

会计科目名词解释大全

一、资产类一、资产类一、资产类一、资产类 1 0 0 1 1 0 0 1 1 0 0 1 1 0 0 1 库存现金库存现金库存现金库存现金一、本科目核算企业的库存现金。一、本科目核算企业的库存现金。一、本科目核算企业的库存现金。一、本科目核算企业的库存现金。企业内部周转使用的备用金企业内部周转使用的备用金企业内部周转使用的备用金企业内部周转使用的备用金，，，，可以单独可以单独可以单独可以单独设置设置设置设置““““ 备用金备用金备用金备用金”””” 科目核算。科目核算。科目核算。科目核算。二、企业应当设置二、企业应当设置二、企业应当设置二、企业应当设置““““ 现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账” ””” ，，，，由由由由出纳人员根据收付款凭证出纳人员根据收付款凭证出纳人员根据收付款凭证出纳人员根据收付款凭证，，，，按照业务发生顺按照业务发生顺按照业务发生顺按照业务发生顺序逐笔登记序逐笔登记序逐笔登记序逐笔

登记。。。。每日终了每日终了每日终了每日终了，，，，应当计算当日的现应当计算当日的现应当计算当日的现应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额金收入合计额、现金支出合计额和结余额金收入合计额、现金支出合计额和结余额金收入合计额、现金支出合计额和结余额，，，，并将结余额与实际库存额核对并将结余额与实际库存额核对并将结余额与实际库存额核对并将结余额与实际库存额核对，，，，做到账款相做到账款相做到账款相做到账款相符。符。符。符。有外币现金的企业有外币现金的企业有外币现金的企业有外币现金的企业，，，，应当分别人民币和应当分别人民币和应当分别人民币和应当分别人民币和各种外币设置各种外币设置各种外币设置各种外币设置“ “““ 现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账” ””” 进行明细核算进行明细核算进行明细核算进行明细核算。。。。三三三三、、、、企业收到现金企业收到现金企业收到现金企业收

到现金，，，，借记本科目借记本科目借记本科目借记本科目，，，，贷记贷记贷记贷记相关科目；支出现金做相反的会计分录。相关科目；支出现金做相反的会计分录。相关科目；支出现金做相反的会计分录。相关科目；支出现金做相反的会计分录。四四四四、、、、本科目期末借方余额本科目期末借方余额本科目期末借方余额

本科目期末借方余额，，，，反映企业持反映企业持反映企业持反映企业持有的库

存现金。有的库存现金。有的库存现金。有的库存现金。1 0 0 2 1 0 0 2 1 0 0 2 1 0 0 2 银行存款银行存款银行存款银行存款一一一一、、、、本科目核算企业存入银行或其他金本科目核算企业存入银行或其他金本

科目核算企业存入银行或其他金本科目

核算企业存入银行或其他金融机构的各

种款项。融机构的各种款项。融机构的各种款项。融机构的各种款项。外埠存款、银行本票外埠存款、银行本票外埠存款、银行本票外埠存款、银行本票存款存款

存款存款、、、、银行汇票存款银行汇票存

款银行汇票存款银行汇票存款、、、、信用卡存款信用卡存款信用卡存款信用卡存款、、、、信用证信用证信用证信用证保证金存款保证金存款保证金存款保证金存款、、、、存出投资款等存出投资款等存出投资款等存出投资款等，，，，在在在在“ “““ 其他货币其他货币其他货币其他货币资金

资金资金资金” ””” 科目核算。科目核算。科目核算。科目核算。二二二二、、、、企业应当按照开户银行和其他金融企业应当

按照开户银行和其他金融企业应当按照

开户银行和其他金融企业应当按照开户

银行和其他金融机构机构机构机构、、、、存款种类等存款种类等存款种类等存款

种类等，，，，分别设置分别设置分别设置分别设置““““ 银行存款日银行存款日银行存款日银行存款日记账记账记账记账”””” ，，，，由出纳人员根据收付款凭证由出纳人员根据收付款凭证由出纳人员根

据收付款凭证由出纳人员根据收付款凭证，，，，按照按照按照按照业务的发生顺序逐笔登记业务的发生顺序逐笔登记业

务的发生顺序逐笔登记业务的发生顺序逐笔登记。。。。每日终了每日终了每日终了每日终了，，，，应结应结应结应结出余额出余额出余额出余额。。。。“ “““ 银行存款日记账银行存款日记账银行存款日记账银行存款日记账” ””” 应定期与应定期与应定期与应定期与“ “““ 银银银银行对账单行对账单行对账单行对账单”””” 核对核对核对核对，，，，至少每月核对一次至少每月核对一次至少每月核对一次至少每月核对一次。。。。月末月末月末月末，，，，企业银行存款账面余额与银行对账单余额企业银行存款账面余额与银行对账单余额企业银行存款账面余额与银行对账单余额企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额之间如有差额之间如有差额之间如有差额，，，，应按月编制应按月编制应按月编制应按月编制““““ 银行存款余额银行存款余额银行存款余额银行存款余额调节表调节表调节表调节表”””” 调节相符。调节相符。调节相符。调节相符。有外币存款的企业，有外币存款

的企业，有外币存款的企业，有外币存款的企业，应当分别人民币和各应当分别

人民币和各应当分别人民币和各应当分

别人民币和各种外币设置种外币设置种

外币设置种外币设置““““ 银行存款日记账银行存款日记账银行存款日记账银行存

款日记账” ””” 进行明细核进行明细核进行明细核进行明细核算。算。算。算。三、企业将款项存入银行或其他金融机三、

企业将款项存入银行或其他金融机三、

企业将款项存入银行或其他金融机三、

企业将款项存入银行或其他金融机构构构构，，，，借记本科目借记本科目借记本科目借记本科目，，，，贷记贷记贷记贷记““““ 现金现金现金现金”””” 等有关科目等

有关科目等有关科目等有关科目；；；；提取和支出存款提取和支出存款提取和支

出存款提取和支出存款，，，，借记借记借记借记“ “““ 现金现金现金现金”””” 等有关

科目等有关科目等有关科目等有关科目，，，，贷记本科目。贷记本科目。贷记本科目。贷记本科目。四四四四、、、、企业