基础实训练习题

（一）基本资料

1．茂源公司20××年12月1日各有关总分类账户的账户余额见表。

茂源公司总分类账户期初余额表

2．茂源公司20××年12月1日有关明细分类账户的余额如下：

（1）该公司应收账款1120560元。其中，应收东方公司12000元，应收友联公司900000元，应收新南公司208560元。

（2）该公司应付账款94750元。其中，应付光大公司货款3000元，应付大新公司货款50000元，应付东风公司货款41750元。

（3）该公司原材料56990元。其中，甲材料10000千克，每千克5.09元，计50900元；乙材料500千克，每千克4.18元，计2090元；丙材料2000千克，每千克2元，计4000元。

（4）该公司库存商品360000元，其中，A产品1500件，单位成本为每件80元，计120000元；B产品2000件，单位成本为每件120元，计240000元。

（5）在产品生产成本23650元。其中，A在产品直接材料7000元，直接人工2280元，制造费用1224元，计10504元；B在产品直接材料8000元，直接人工2508元，制造费用

2638元，计13146元。

3．其他资料：

该公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。企业所得税税率为25%。原材料按实际成本法核算。

4.该公司20××年12月份发生的经济业务

（1）12月1日，收到东方公司归还上月所欠货款12000元，存入银行。

（2）12月2日，从明达公司购入甲材料50000千克，价款为254500元，注明的增值税额为43265元，材料尚未到达，货款以银行存款支付。

（3）12月3日，从银行提取现金900元备用。

（4）12月3日，以库存现金预付办公室主任王雷差旅费900元。

（5）12月4日，从明达公司购入的甲材料验收入库，按其实际成本转账。

（6）12月6日，从大新公司购入乙材料20000千克，价款为83600元，注明的增值税额为14212元，材料尚未到达，货款未付。

（7）12月6日，行政管理部门购买办公用品200元，取得普通发票，以库存现金支付，购入后即被领用。

（8）12月7日，经批准从银行借入期限为六个月的借款50000元，存入银行。

（9）12月10日，从大新公司购入的乙材料验收入库，按其实际成本转账。

（10）12月10日，仓库发出下列材料（根据领料单汇总），如表所示。

（11）12月10日，以银行存款支付上月应交的增值税90000元，城市维护建设税6300元，教育费附加2700元。

（12）12月12日，收到某华侨无偿捐赠的现金10000元，存入银行。

（13）12月12日，办公室主任王雷出差归来，报销差旅费800元，交回现金100元。

（14）12月13日，销售给楚天公司A产品2000件，每件售价140元，价款计280000元；B产品800件，每件售价180元，价款计144000元；货款总额为424000元，应收取的增值税税额为72080元，货款已收到存入银行存款户。

（15）12月14日，以银行存款支付市电视台广告费12000元。

（16）12月15日，从银行提取现金39900元，以备发放本月份工资和福利费。

（17）12月15日，用现金发放本月份职工工资35000元，本月职工福利费4900元。

（18）12月18日，销售给友联公司甲材料3000千克，每千克售价7元，开出增值税专用发票，货款21000元，增值税3570元，款尚未收到。

（19）12月20日，以账面余额为46000元，累计摊销为6000元的专利权向万连公司进行长期股权投资，双方协议价格为40000元。

（20）12月22日，以银行存款支付本月业务招待费847.70元。

（21）12月23日，销售给南方公司A产品1000件，每件售价140元，价款为140000元，B产品2000件，每件售价180元，价款计360000元，货款总额为500000元，应收取的增值税税额为85000元，收到期限为四个月，票面额为585000元的银行承兑汇票一张。

（22）12月25日，由宁远公司承兑的商业承兑汇票到期，对方无力支付款项，金额为5000元，按规定转为应收账款。

（23）12月28日，收到星海电机厂投入的设备一台，经评估确认价值为130000元。

（24）12月31日，预提本月应负担的借款利息800元。

（25）12月31日，以银行存款支付借款利息2400元（已预提）。

（26）12月31日，提取本月折旧计11000元，其中生产车间8000元，行政管理部门3000元。

（27）12月31日，分配本月职工工资35000元。其中，生产工人工资30000元（用于A产品生产工人工资16000元，B产品生产工人工资14000元），车间管理人员工资4000元，行政管理部门工资1000元。

（28）12月31日，分配本月职工福利费4900元。其中，生产工人福利费4200元（用于A产品生产人工福利费2240元，B产品生产工人福利费1960元），车间管理人员福利费560元，行政管理部门福利费140元。

（29）12月31日，摊销应由本月负担的无形资产摊销900元，长期待摊费用摊销600元均计入管理费用。

（30）12月31日，结转本月制造费用。按产品的生产工时比例分配。其中，A产品的生产工时12000小时，B产品生产工时8000小时。

（31）12月31日，本月生产A产品、B产品全部完工，结转本月完工产品成本，其中，A产品完工2250件，B产品完工1200件。

（32）12月31日，结转本月销售产品成本。

（33）12月31日，结转本月销售甲材料成本。

（34）12月31日，经查，本月“应交税费——应交增值税”账户借方栏“进项税额”为57477元，贷方栏“销项税额”为160650元，抵扣后本月应交增值税额为103173元，根据本月应交增值税额的7%提取应交城市维护建设税，按3%提取应交教育费附加。

（35）12月31日，企业在财产清查中，发现盘亏设备一台，其原值是6000元，已提