全面预算管理实施方案

各预算单位的业务预算编制内容及编制方法
第三部分 预算执行
预算监控
预算调整
第四部分 预算考核
预算考评
预算考评
第五部分 实施全面预算管理的相关条件
推行全面预算管理的前期准备
项目
产品1销售量 产品1销售单价 产品1销售收入
产品2销售量 产品2销售单价 产品2销售收入
销售收入预算
1季度
费用项目
金额
备注
变 动 费 用
合计 固 定 费 用
合计
资本支出预算表
项目名称
1季度
2季度
3季度
4季度
全年
A
B
C 合计
融资预算表
项目名称
1季度
2季度
3季度
4季度
全年
借入资金
归还借款
支付利息
项目 期初现金余额 加：现金收入
可动用现金合计 减：现金支出： 采购直接材料 支付直接人工 支付制造费用 支付销售及管理费 购置固定资产
全面预算管理实施方案
路漫漫其悠远
少壮不努力，老大徒悲伤
目录
前言 全面预算管理方案的设计基础和目的
年度计划与预算的管理体系框架
计划:
预算:
第一部分 预算组织
第二部分 预算编制
以滚动预算的编制思路编制固定时期预算(年度预算)
预算编制程序
各预算单位的业务预算编制内容及编制方法
预计生产需要量 加：期末库存 减：期初库存
预计需要量合计 材料计划单价
直接材料预算
项
目
材料1数量 材料1单价 材料1金额
材料2数量 材料2单价 材料2金额
…… 材料金额合计 年初应付账款金额 上期采购本期付款数 本期采购本期付款数 现金支出合计
直接材料汇总表
1季度
2季度
3季度
4季度
全年
XX产品直接人工预算
√
√
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√
√
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季报 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √
年报 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √
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路漫漫其悠远
1季度
预计损益表
2季度
3季度
4季度
全年
部门
项
目
成本预算执行反馈月（季、年）报
年月日
金额单位：
本期预算
本期发生额
预算差异
可控成本
变动成本
直接材料 直接人工
变动制造费用
其他制造费用
固定成本
固定制造费用
其他固定成本
不可控成本
成本合计
本季累计额
本年累计额
费用预算执行反馈月（季、年）报
部门
年月日
金额单位：
2季度
3季度
4季度
全年
…… 销售收入合计
年初应收账款金额
上期销售本期收款数 本期销售本期收款数
现金收入合计
项目 销售佣金 运输费用 公用事业费
…… 合计 变动性销售费用=
变动费用
第X季度销售费用预算表
固定费用
金额
项目
金额
管理人员工资
广告费
保险费
……
合计
每季固定性销售费用支出=
项目 预计销售量 单位产品 变动性销售费用
费用项目
本期预算
本期实际
差异额
预算完成率
备注
工资
福利费
办公费
水电费
差旅费
业务招待费
修理费
Байду номын сангаас
……
合计
编报部门
项
目
销售净额 变动成本： 变动生产成本 变动销售费用 变动成本合计 贡献毛益 固定成本： 酌量性固定成本 约束性固定成本 固定成本合计 营业利润 资产平均占用额 资产周转率 销售利润率 投资报酬率
利润预算执行反馈月（季、年）报
年月日
本期预算
本期实际
差异额
金额单位： 预算完成率
备注
预算反馈报告项目 销量及销售收入 产量及生产成本 采购量及采购成本 成本预算执行月报 费用预算执行月报 成本预算执行季报 费用预算执行季报 经营活动现金流量
利润表 现金流量表
预算反馈报告频率表
日报
周报
月报
√
√
√
√
√
交纳税金 发放股利
现金支出合计
现金结余（短缺） 借入现金 归还借款 支付利息
期末现金余额
现金预算表
1季度
2季度
3季度
4季度
全年
项目
销售收入 减：变动生产成本
变动生产成本 销售及管理费用
变动成本小计
贡献毛益 减：期间费用
销售费用 管理费用 财务费用
期间费用小计
减：销售税金 税前利润 减：所得税
税后净利
1季度
2季度
3季度
4季度
全年
项目
A
单价
数量
金额
B
单价
数量
金额
… 合计
……
备品备件采购预算
1季度
2季度
3季度
4季度
全年
项目 原材料采购 辅助材料采购 备品备件采购 采购资金合计 期初应付账款金额 上期采购本期付款数 本期采购本期付款数 现金支出合计
采购资金预算
1季度
2季度
3季度
4季度
全年
职能部门的费用预算表
变动性销售费用支出 固定性销售费用支出
现金支出合计
销售费用预计现金支出计算表
1季度
2季度
3季度
4季度
全年
某一品种的生产预算表
项目
1季度
2季度
3季度
4季度
全年
预计销售量 加预计期末库存
预计需求量合计 减：期初存货
预计生产量
XX产品直接材料1预算表
项目
1季度
2季度
3季度
4季度
全年
预计生产量 产品单耗
项目
1季度
2季度
3季度
4季度
全年
预计生产量
单位产品直接人工小时
需用直接人工小时 每小时工资率 直接人工成本
制造费用预算表
成本项目
间接人工 变
间接材料
动
维修费
水电费
费
公用事业费
用 合计
维修费 固
定
折旧费
费 管理费
用 保险费
财产税
合计
金额
费用分配率计算
项目
A
单价
数量
金额
B
单价
数量 金额
… 合计
……
原辅材料采购预算表