外贸企业出口退税计算方法

外贸企业出口退税计算方法

外贸企业出口退税是指国家为促进出口贸易发展，对外贸企业根据相关法规和政策规定，对企业出口的商品和劳务提供一定的税费减免或退还的政策措施。外贸企业出口退税计算方法主要包括基本退税率、加计退税率以及提前扣除的环节增值税退税三个方面。

一、基本退税率

基本退税率是指按照国家规定的一定比例对企业出口销售商品和劳务的增值税、消费税、关税等税费进行退还。基本退税率是每个产品和行业根据国家的政策规定而定的，一般在13%至17%之间。

计算基本退税的公式如下：

基本退税额=出口货物或劳务的销售额（RMB）×基本退税率

例如，企业出口货物的销售额为10万元，该货物所适用的基本退税率为15%。那么，该企业的基本退税额可以通过如下公式计算：基本退税额=10万元×15%=15,000元

二、加计退税率

加计退税是指对企业出口销售高新技术产品、能源和水资源等领域的商品和劳务，给予退税的加计比例。在基本退税率的基础上，根据产品的特性和政策的要求，再次进行退税的计算。

计算加计退税的公式如下：

加计退税额=出口货物或劳务的销售额×加计退税率

例如，企业出口新能源汽车的销售额为50万元，该汽车所适用的加计退税率为10%。那么，该企业的加计退税额可以通过如下公式计算：加计退税额=50万元×10%=5,000元

三、提前扣除的环节增值税退税

对于具有一定规模的外贸企业，国家还允许其预先扣除在出口环节支付的增值税，减少企业负担。提前扣除的环节增值税退税是指在企业用于生产出口货物的原材料、燃料、动力、包装材料等进项税额中，根据国家政策规定的一定比例，预先进行退还的税费。

计算提前扣除的环节增值税退税的公式如下：

提前扣除的环节增值税退税额=进口货物的增值税×进口货物在出口货物中的比例×增值税退税率

例如，企业进口原材料的增值税额为10万元，该原材料在出口货物中所占比例为60%，增值税退税率为10%。那么，该企业的提前扣除的环节增值税退税额可以通过如下公式计算：

提前扣除的环节增值税退税额=10万元×60%×10%=6,000元

以上就是外贸企业出口退税的计算方法，包括基本退税率、加计退税率以及提前扣除的环节增值税退税。企业在进行退税计算时，需要了解并遵守国家相关政策和税务规定，确保计算准确并及时办理退税手续。