我国税制改革的历程及未来趋势PPT演示课件
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2024版中国税制ppt课件
•中国税制概述•主要税种介绍•税收征收管理•税收优惠政策与特别措施目录•国际税收合作与交流•未来改革趋势及展望01中国税制概述税制定义与作用税制定义税制作用近现代税制近现代中国税制受到西方税制影响，逐步建立了以所得税、流转税为主体的复合税制体系。
古代税制中国古代税制经历了从夏商周的贡赋制到春秋战国的初税亩，再到秦汉的租赋制、隋唐的租庸调制、宋元明清的田赋和丁赋等演变。
当代税制改革改革开放以来，中国税制经历了多次重大改革，包括利改税、工商税制改革、分税制改革等，逐步建立了适应社会主义市场经济体制的税制体系。
中国税制历史与发展税收法律体系及层次税收法律体系税收法律层次税收法律层次分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件等四个层次，其中税收法律具有最高法律效力。
02主要税种介绍征税范围纳税人税率征收管理增值税企业取得的生产经营所得和其他所得。
征税对象纳税人税率征收管理在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。
基本税率为25%，符合条件的小型微利企业税率为20%，国家重点扶持的高新技术企业税率为15%。
实行查账征收或核定征收方式，纳税人应按月或按季预缴税款，年度终了后汇算清缴。
征税对象纳税人税率征收管理消费税征税范围烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等15类商品。
纳税人在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。
税率采用比例税率和定额税率两种形式，根据不同商品设置不同的税率。
征收管理实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的方法，纳税人应按月向税务机关申报纳税。
车船税对在我国境内依法应当到车船管理部门办理登记的车辆、船舶征收的税种。
以房屋为征税对象，向产权所有人征收的一种财产税。
土地增值税对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的税种。
关税对进出境的货物、物品征收的税收，包括进口关税和出口关资源税关税及其他税种03税收征收管理税务登记与纳税申报税务登记纳税申报税款征收方式及程序税款征收方式税款征收程序税务检查与稽查制度税务检查税务机关对纳税人的纳税情况进行监督检查，包括日常检查、专项检查和专案检查等。
2024年中国税制课件
中国税制课件一、引言税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
税收是国家宏观调控的重要手段，对经济发展、社会公平、国家稳定具有重要作用。
中国税制历史悠久，自改革开放以来，我国税制改革不断深化，逐步形成了以增值税、企业所得税、个人所得税为主体的现代税收体系。
本课件旨在介绍中国税制的基本情况、税种分类、税收优惠政策等方面的内容，以帮助大家更好地了解和运用税收知识。
二、中国税制基本情况1.税收制度：我国实行分税制财政管理体制，税收分为中央税、地方税和中央地方共享税。
中央税包括关税、消费税等；地方税包括城市维护建设税、土地增值税等；中央地方共享税包括增值税、企业所得税、个人所得税等。
2.税收法律体系：我国税收法律体系以《宪法》为根本，以《税收征收管理法》为基础，包括税收法律法规、税收部门规章、税收规范性文件等。
3.税收征收管理：我国税收征收管理实行属地管理和分级管理相结合的原则，各级税务机关负责所辖区域内的税收征收管理工作。
税收征收管理包括税务登记、发票管理、税款征收、税收检查、税收违法处理等环节。
4.税收优惠政策：我国税收优惠政策主要包括减免税、税率优惠、税收抵免、加速折旧等。
税收优惠政策旨在支持国家战略、促进经济发展、调节收入分配、保障民生等方面。
三、中国税种分类1.流转税类：主要包括增值税、消费税、关税等。
流转税是对商品和劳务的增值额或销售额征税，具有税负转嫁的特点。
2.所得税类：主要包括企业所得税、个人所得税等。
所得税是对企业和个人的所得额征税，具有直接税的特点。
3.财产税类：主要包括房产税、契税、车船税等。
财产税是对财产的价值或数量征税，具有税源稳定的特点。
4.资源税类：主要包括资源税、环境保护税等。
资源税是对开发和利用自然资源的单位和个人征税，具有调节资源开发和保护环境的作用。
5.行为税类：主要包括城市维护建设税、印花税等。
行为税是对特定行为征税，具有引导社会行为的作用。
第2章 中国税收制度历史沿革及发展 《中国税制》PPT课件
第三节 1958—1978年：改革工商税制和统一全 国农业税制
(二)改革的主要内容
一是简化计税价格 二是简化对中间产品的征税办法 三是简化纳税环节 四是调整税率 五是奖励协作生产
第三节 1958—1978年：改革工商税制和统一全 国农业税制
(三)60年代初，开征集市交易税和调整工商所得税
1962年4月，国务院决定开征集市交易税。
第二节 新中国税收制度的建立与税制修正
二、新税制的建立
1949年11月，财政部在北京召开了首届全国税务会议。 会议根据全国政治协商会议通过的《共同纲领》第40条 规定“国家的税收政策，应以保障革命战争的供给，照 顾生产的恢复和发展及国家建设的需要为原则，简化税 制，实行合理负担”的政策精神，全面研究统一全国税 收，制定统一的新税法及统一建立税务机构等问题。
1963年4月国务院发文调整工商所得税负担。 这次调整工商所得税负担的原则是：限制个体 经济、巩固集体经济、贯彻合理负担的政策， 使个体经济的税负
第三节 1958—1978年：改革工商税制和统一全 国农业税制
二、统一全国农业税制
1958年6月，国务院公布《农业税条例》，统 一实行分地区的比例税制，并继续实行“稳定负 担，增产不增税”的政策。这项重大改革，对发 展农业集体经济、鼓励增产、调节收入有着极其 深远的影响。
第六节 2004年以来的税制改革
三、税制改革的基本任务
《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题 的决定》中明确提出新一轮税制改革的基本任务是：改 革出口退税机制；增值税由现在的生产型改为消费型， 将设备投资纳入增值税抵扣范围；完善消费税，适当扩 大税基；统一各类企业税收制度；改进个人所得税，实 行综合与分类相结合的个人所得税制度；实施城镇建设 税费改革，条件具备时对不动产开征统一规范的物业税， 相应取消有关收费；完善地方税制度，在统一税政的前 提下，赋予地方适当的税政管理权；深化农村税费改革， 取消农业特产税，逐步降低农业税税率，创造条件逐步 统一城乡税制。
中国税制改革回顾与展望
中国税制改革回顾与展望
1950-1978全国税收收入 亿元
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中国税制改革回顾与展望
新中国成立—1978年
l 中国税收收入在GDP中的比重一般在10%15%之间
l 1954～1979年，税收收入和企业收入在国 家财政收入中的比重大约都在40%以上， 企业收入的比重一度还要高于税收收入
¡ 对某些采掘业开征资源税
¡ 固定资产投资方向调节税、特别消费税、 房产税、车船使用税、城镇土地使用税、 印花税、筵席税
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中国税制改革回顾与展望
l 1991年，第七届全国人大第四次会议将中 外合资经营企业所得税法与外国企业所得 税法合并为《外商投资企业和外国企业所 得税法》
l 统一税率、统一税收优惠待遇、统一税收 管辖权
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中国税制改革回顾与展望
分税制的主要内容
l （1）按照税种划分中央与地方的收入 l 关税、消费税、中央企业和金融机构的企业
所得税——中央税 l 营业税（不含各银行总行、铁道部门、各保
险公司总公司）、地方企业所得税、个人所 得税、房产税等——地方税 l 增值税、资源税、证券交易税——共享税
户所得税，对个人收入和个体工商户的生产 经营所得统一实行修订后的《个人所得税 法》
l 走的是外延式、粗放式经济发展之路。尤 其是“一地一包”、“一企一包”成为严 重地方保护主义和全国统一市场形成的体 制障碍,诸候经济特征明显。
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中国税制改革回顾与展望
l 中央财政收支矛盾加剧
l 中央大部分收入主要依靠地方财政收 入上解而得,从而加剧了中央财政收支 矛盾,极大削弱了中央对宏观经济的调 控力度，出现强枝若干局面。
中国税制改革回顾与展 望
2024版中国税制介绍ppt课件
包括销售货物、提供加工、修 理修配劳务、销售服务、无形
资产和不动产等。
税率
一般纳税人的税率为13%、 9%、6%等，小规模纳税人的
征收率为3%。
税收优惠
对部分行业和项目实行免征或 减征增值税的优惠政策。
企业所得税
定义
企业所得税是对企业所 得征收的一种税。
征税对象
包括居民企业和非居民 企业。
税率
企业所得税的税率为 25%，符合条件的小型 微利企业减按20%的税
03
税收征管与纳税服务
税收征管机构及职责
国家税务总局
负责全国税收征收管理工作，拟 定税收法律法规草案，组织实施
税收征收管理改革等。
地方税务局
负责本地区税收征收管理工作，贯 彻执行国家税收法律法规和政策， 组织实施本地区税收征收管理等。
海关
负责进出口税收征收管理工作，对 进出口货物、物品征收关税和其他 税费等。
税前扣除
允许纳税人在计算应纳税所得额时扣除一定的费用。
消费税
定义
消费税是对特定消费品和消费行 为征收的一种税。
征税范围
包括烟、酒、高档化妆品、贵重 首饰及珠宝玉石等。
税率
消费税的税率根据不同的商品类 别和档次而有所不同，一般采用 从价定率和从量定额两种方法征 收。
税收优惠
对部消费品实行免征或减征消 费税的优惠政策。
行为税制
以纳税人的某些特定行为为征 税对象，包括印花税、城市维 护建设税等。
税收法律法规体系
宪法
宪法规定了公民的纳税义务和国家的 税收权力，是税收法律法规的最高依 据。
01
02
税收法律
全国人大及其常委会制定的税收法律， 如《中华人民共和国税收征收管理法》 等。
资产和不动产等。
税率
一般纳税人的税率为13%、 9%、6%等，小规模纳税人的
征收率为3%。
税收优惠
对部分行业和项目实行免征或 减征增值税的优惠政策。
企业所得税
定义
企业所得税是对企业所 得征收的一种税。
征税对象
包括居民企业和非居民 企业。
税率
企业所得税的税率为 25%，符合条件的小型 微利企业减按20%的税
03
税收征管与纳税服务
税收征管机构及职责
国家税务总局
负责全国税收征收管理工作，拟 定税收法律法规草案，组织实施
税收征收管理改革等。
地方税务局
负责本地区税收征收管理工作，贯 彻执行国家税收法律法规和政策， 组织实施本地区税收征收管理等。
海关
负责进出口税收征收管理工作，对 进出口货物、物品征收关税和其他 税费等。
税前扣除
允许纳税人在计算应纳税所得额时扣除一定的费用。
消费税
定义
消费税是对特定消费品和消费行 为征收的一种税。
征税范围
包括烟、酒、高档化妆品、贵重 首饰及珠宝玉石等。
税率
消费税的税率根据不同的商品类 别和档次而有所不同，一般采用 从价定率和从量定额两种方法征 收。
税收优惠
对部消费品实行免征或减征消 费税的优惠政策。
行为税制
以纳税人的某些特定行为为征 税对象，包括印花税、城市维 护建设税等。
税收法律法规体系
宪法
宪法规定了公民的纳税义务和国家的 税收权力，是税收法律法规的最高依 据。
01
02
税收法律
全国人大及其常委会制定的税收法律， 如《中华人民共和国税收征收管理法》 等。
建国后我国税收制度变迁及思考PPT参考幻灯片
▪ （3）简化纳税办法。一是减少对“中间产品”的征
税。除了保留棉纱、白酒、皮革等继续征税外，其余
五金、钢铁等20多种中间产品，一般不再课税。二
是简化计税价格，把过去分别按国家规定的调拨价格、
国营企业批发牌价计税，改为根据销售收入计税。
2
中
16
▪ （4）在基本维持原税负的基础上调整税率。 个别产品利润过大或过小的，适当调整税率。 调高了利润水平高的产品税率,比如钢材、电 力、呢绒等；调低了利润水平较低的产品税率, 如化肥、塑料、罐头、食品等。
建国以来我国税收制度 的形成与发展
▪ 我国税制建立和巩固时期（1949—1957年） ▪ 我国税制建设曲折发展时期（1958—1978年） ▪ 我国税制建设全面加强时期（1978—1994年） ▪ 新一轮税制改革（1994年至今）
2
中
1
▪ 税收制度，是一个国家税收 征纳行为的基本规范。是国 家向纳税单位和个人征税的 法律依据和工作规程。包括 各种税收法律法规、条例、 实施细则、征收管理办法等。
▪ （1）改变了纳税单位。规定农业生产合作社和兼营 农业的其它合作社，以社为单位交纳农业税；其他纳 税人按照他们的经营单位交纳农业税。
▪ （2）统一改行比例税制。规定由全国统一税制改为 比例税制，不再保留起征点，也不再扣除免征额。
▪ （3）实行地区差别税率。农业税税率,由地方政府根 据统一的原则灵活规定，为了调节地区间的级差收入， 实行地区差别税率。
▪ 2．修订货物税。①将应税货物原来应交的印花税、工
业营业税、商业批发营业税及其附加并入货物税征收， 调整货物税的税率。②进一步简并税目。由原来的358 个税目简并为l74个。③改变货物税的计税价格。由原
来按不含税的价格改为按照包含税款在内的国营公司批 发牌价计税。
中国税制改革与发展94页PPT
其次，税收也体现了纳税人的义务
政府要履行公共服务的职能就必须拥有一定的财源和配置这些 资源的权力，这些资源只能由纳税人来提供。
在民主、法治的社会里，公民是国家的主人，纳税人实际上是 在给自己纳税。公民没有偷逃税的理由，更没有这个权利。
税收这种权利与义务的对应关系，是现代社会人民和政府关系 的基础，而这种关系的建立正是从公民依法纳税这一点开始的。
现代法治社会的重要特征在于对于“公权力”的制约。 纳税人之所以同意纳税，并不是因为政府先天具有课税的权力，
而是出于保护自身利益的需要。 “出了钱”的纳税人就有充足的理由要求国家为自己提供高质
量的服务，享有应得的权利。
纳税人必须跳出单纯与税款征收有关的身份意义，重视自身 的纳税人权利。
中国税制改革问题与发展趋势
中国税制改革问题与发展趋势
主讲：廖添土 副教授 博士 会计学硕导
主要研究方向：资本预算管理，主持国家社科基金课题《公 共资源收益合理共享视角下的国有企业红利分配研究》等多 项国家级和省部级课题研究，近年来出版《公共财政框架下 的省域国有资本经营预算研究》等专著3部，在《经济理论与 经济管理》等期刊上发表论文30余篇，现工作于福建师范大 学经济学院。
税收征纳双方是一种平等的法律关系，政府征税必须事先取得另一 方——纳税人的同意、许可 。
国家就必须建立一套运转良好的选举制度，以保障纳税人的各项权利。
所谓“无代表则无税”，实质就是税收立法的“议会保留”
中国税制改革问题与发展趋势
一、税收本质的重新认识
（二）什么是“税”?它的概念应该怎么定义?
一、税收本质的重新认识
（五）纳税人交的税是国家的，还是纳税人的?
“你不应该偷税，那部分钱本来就不属于你，那是国家的钱， 你偷税就是偷国家的钱”
政府要履行公共服务的职能就必须拥有一定的财源和配置这些 资源的权力，这些资源只能由纳税人来提供。
在民主、法治的社会里，公民是国家的主人，纳税人实际上是 在给自己纳税。公民没有偷逃税的理由，更没有这个权利。
税收这种权利与义务的对应关系，是现代社会人民和政府关系 的基础，而这种关系的建立正是从公民依法纳税这一点开始的。
现代法治社会的重要特征在于对于“公权力”的制约。 纳税人之所以同意纳税，并不是因为政府先天具有课税的权力，
而是出于保护自身利益的需要。 “出了钱”的纳税人就有充足的理由要求国家为自己提供高质
量的服务，享有应得的权利。
纳税人必须跳出单纯与税款征收有关的身份意义，重视自身 的纳税人权利。
中国税制改革问题与发展趋势
中国税制改革问题与发展趋势
主讲：廖添土 副教授 博士 会计学硕导
主要研究方向：资本预算管理，主持国家社科基金课题《公 共资源收益合理共享视角下的国有企业红利分配研究》等多 项国家级和省部级课题研究，近年来出版《公共财政框架下 的省域国有资本经营预算研究》等专著3部，在《经济理论与 经济管理》等期刊上发表论文30余篇，现工作于福建师范大 学经济学院。
税收征纳双方是一种平等的法律关系，政府征税必须事先取得另一 方——纳税人的同意、许可 。
国家就必须建立一套运转良好的选举制度，以保障纳税人的各项权利。
所谓“无代表则无税”，实质就是税收立法的“议会保留”
中国税制改革问题与发展趋势
一、税收本质的重新认识
（二）什么是“税”?它的概念应该怎么定义?
一、税收本质的重新认识
（五）纳税人交的税是国家的，还是纳税人的?
“你不应该偷税，那部分钱本来就不属于你，那是国家的钱， 你偷税就是偷国家的钱”
中国税制改革概述43页PPT
只对消费资料征税，故称为消费型增值税。 （二）我国增值税主要内容 1．纳税人
在中华人民共和国境内销售货物或者提 供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位 和个人，为增值税的纳税人。 2．征税范围
征税范围包括在中华人民共和国境内销 售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进
口货物。 3．税率
增值税税率主要采取基本税率和低税率 的模式，基本税率为17%，低税率为13%。 4．应纳税额计算
纳税人提供应税劳务、转让无形资产或 者销售不动产，按照营业额和规定的税率计 算应纳税额。
应纳税额计算公式： 应纳税额=营业额×税率
第三节 所得课税
所得课税是以所得额为课税对象征收的 一类税。
所得课税具有以下特征：（1）税负相 对 公平，是调节收入分配的重要手段。（2）税 源普遍，课税有弹性。（3）具有自动稳定功 能。（4）计征管理比较复杂。
企业所得税的税率是指对纳税人应纳税 所得额征税的比率。我国企业所得税实行的 是比例税率。基本税率是25%，适用于居民
企 业和在中国境内设立机构、场所且所得与机 构、场所有关联的非居民企业。而对在中国 境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、 场所但取得的所得与其所设机构、场所没有 实际联系的非居民企业，实行20%的低税率。 （四）应纳税所得额
收入220万，销售雪茄烟取得不含税收入200 万。计算该月应缴纳的消费税。
应纳税额=220×56%+100 ×50000×
0.003 ÷10000+200×36%=123.2+1.5+72=196.7
（万元）
营业税是指在中华人民共和国境内提供 应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的 单位和个人，就其获得的营业额所征收的一 种税。 （一）纳税人
2024年中国税制课件完整版
21
环保节能税收优惠政策
2024/2/29
环保设备投资抵免
01
企业购置并实际使用环保设备的，允许其投资额的一定比例从
企业当年的应纳税额中抵免。
节能减排税收优惠
02
对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目取得的应税
收入暂免征收营业税等，鼓励企业节能减排。
资源综合利用税收优惠
03
对符合条件的资源综合利用产品给予增值税即征即退等优惠政
2024/2/29
19
产业性税收优惠政策
1 2
农业产业税收优惠
对农业生产者销售的自产农产品免征增值税，对 农业机耕、排灌等农业服务免征营业税等，促进 农业发展。
高新技术产业税收优惠
对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税 ，鼓励企业加大研发投入和科技创新。
3
文化产业税收优惠
对文化体制改革中转制为企业的文化单位给予一 定期限的税收减免，支持文化产业发展。
近代税制
近代以来，中国税制逐渐与国际接轨，引进了所得税、营业税等现代 税种，并不断完善税收法律体系。
当代税制
改革开放以来，中国税制经历了多次重大改革，如分税制改革、营改 增改革等，逐步形成了适应社会主义市场经济体制的税收制度。
5
税收法律体系及层次
税收法律体系
中国税收法律体系包括宪法、税收法律、税收行政法规、地方性税收法规、税收规章等层次。
策，促进资源循环利用和环境保护。
22
05
税收改革与发展趋势
2024/2/29
23
深化增值税改革方向
01
02
03
简化税率结构
减少税率档次，降低企业 税收负担。
2024/2/29
环保节能税收优惠政策
2024/2/29
环保设备投资抵免
01
企业购置并实际使用环保设备的，允许其投资额的一定比例从
企业当年的应纳税额中抵免。
节能减排税收优惠
02
对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目取得的应税
收入暂免征收营业税等，鼓励企业节能减排。
资源综合利用税收优惠
03
对符合条件的资源综合利用产品给予增值税即征即退等优惠政
2024/2/29
19
产业性税收优惠政策
1 2
农业产业税收优惠
对农业生产者销售的自产农产品免征增值税，对 农业机耕、排灌等农业服务免征营业税等，促进 农业发展。
高新技术产业税收优惠
对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税 ，鼓励企业加大研发投入和科技创新。
3
文化产业税收优惠
对文化体制改革中转制为企业的文化单位给予一 定期限的税收减免，支持文化产业发展。
近代税制
近代以来，中国税制逐渐与国际接轨，引进了所得税、营业税等现代 税种，并不断完善税收法律体系。
当代税制
改革开放以来，中国税制经历了多次重大改革，如分税制改革、营改 增改革等，逐步形成了适应社会主义市场经济体制的税收制度。
5
税收法律体系及层次
税收法律体系
中国税收法律体系包括宪法、税收法律、税收行政法规、地方性税收法规、税收规章等层次。
策，促进资源循环利用和环境保护。
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税收改革与发展趋势
2024/2/29
23
深化增值税改革方向
01
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03
简化税率结构
减少税率档次，降低企业 税收负担。
2024/2/29
我国税制改革与发展讲义(ppt 49页)
（三）中央与地方支出总体情况
1.中央财政、地方财政支出总额持续上升，中央财政 支出比例偏小，每年均在30%左右；
2.地方财政总额占全国财政支出总额的比重偏大，每 年在70%左右，年度之间虽然有波动，但波动不大；
3.地方政府本级收入与其支出之间的缺口不断加大， 在更大的程度上也依赖于中央转移支付。
5
1994年～2008年中央财政收入、地方财政收入状况
年份
全国财政 收入
全国财政 收入增长率
中央政府 财政收入
中央占全国 收入百分比
地方政府 地方占全国 财政收入 收入百分比
1994 5305.85
2994.25
56.43%
2311.60 43.57%
1995 6205.80
19.63%
3256.62
17682.69
20.41
21201.13
25.66
26355.07
20.02
31649.01
21.94
39373.12
31.39
51223.21
17.03
61330.35
9.07
68477.00
22.64
81000.00
中南财经政法大学 财政税务学院 艾华
税收占财政收入比例（%） 95.57 96.26 96.11 95.37 95.18 95.33 97.11 95.78 96.12 96.53 97.58 97.53 95.59 96.54 94.35 92.15 95.54
4
（二）中央与地方收入总体情况
1994年的分税制改革将财政收入大量向中央政府集中。 中央财政收入占全国财政收入总额的55%左右。
地方财政收入的绝对值一直保持着较高比例的增长，但 地方财政收入总量占国家财政收入总量的比重在下降， 近几年保持在45%左右。
2024《中国税制》全套课件PPT大纲
•引言•税收基本原理•中国税收体系概览•流转税类详解•所得税类深入剖析•资源税类及环境保护税解读•财产税类及其他相关税种介绍•税收征收管理与纳税服务优化•中国税制改革与发展趋势引言税制概述01税制的定义税制即税收制度，是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系。
02税制的基本要素包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税等，是税收制度的核心内容。
03税制的分类根据征税对象的不同，税制可分为商品税、所得税、财产税、资源税和行为税等五大类。
中国税制发展历程古代税制01中国古代的税制可以追溯到夏朝的“贡”制，经过商朝的“助”制、周朝的“彻”制，逐渐发展出以土地和人口为基础的赋税制度。
近代税制02近代以来，中国税制经历了多次重大变革，如晚学习目标与意义学习目标通过学习《中国税制》，了解中国税收制度的基本框架、主要税种和税收管理政策，掌握税收理论和实践知识，提高分析和解决税收问题的能力。
学习意义税收是国家财政收入的主要来源，也是国家宏观调控的重要工具。
学习《中国税制》对于理解国家经济政策、促进企业发展、提高个人财税素养等方面都具有重要意义。
同时，对于从事财税工作的人员来说，掌握《中国税制》也是必备的职业技能之一。
税收基本原理01税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地参与社会产品分配的一种形式。
02税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。
其中，强制性是税收的根本属性，无偿性是税收的关键特征，固定性是税收的基本要求。
03税收与其他财政收入形式相比，具有独特的性质和特点，如税收的普遍性、公平性和效率性等。
税收概念及特征税收原则与职能税收原则包括公平原则、效率原则和财政原则。
公平原则要求税收应使每个纳税人的负担与其经济状况相适当，并使各纳税人之间的负担水平保持平衡。
效率原则要求税收应促进资源的有效配置和经济的高效运行。
财政原则要求税收应保证国家的财政收入。
中国税制历史发展ppt课件-2024鲜版
税制混乱
由于政治动荡和战争频繁，魏晋 南北朝时期的税制较为混乱，各
地征税标准不一，税种繁多。
2024/3/27
税种增加
除了田租和口赋外，还出现了户调、 丁税、杂税等多种税种。
税收管理
中央对税收的控制力减弱，地方豪 强和士族势力逐渐崛起并掌握了一 定的税收权力。
11
03
中古税制：隋唐至明清
Chapter
税收法律体系
包括税收基本法、税收实体法和税收程序法三个 层次。
税收立法原则
遵循法定原则、公平原则、效率原则和适度原则。
税收法律实施
加强税收执法力度，提高税收法律意识和遵从度。
2024/3/27
22
税收征收管理制度改革
2024/3/27
税收征收方式改革 推行电子申报、网上办税等便捷方式，提高征收效率。
2024/3/27
01 02 03 04
完善税收优惠政策
加大对小微企业、创新创业等领 域的税收支持力度，促进经济持 续健康发展。
推进国际税收合作
积极参与国际税收规则制定和合 作，维护我国税收权益和国际形 象。
27
THANKS
感谢观看
2024/3/27
28
中国税制历史发展ppt课件
2024/3/27
1
目录
2024/3/27
• 绪论 • 中国古代税制概述 • 中古税制：隋唐至明清 • 近现代中国税制变革 • 当代中国税制现状及特点 • 中国税制历史发展评价与展望
2
01
绪论
Chapter
2024/3/27
3
研究背景与意义
深化对中国税制历史发展的认识 揭示税制变革与社会经济发展的内在联系 为当前税制改革提供历史借鉴和启示
由于政治动荡和战争频繁，魏晋 南北朝时期的税制较为混乱，各
地征税标准不一，税种繁多。
2024/3/27
税种增加
除了田租和口赋外，还出现了户调、 丁税、杂税等多种税种。
税收管理
中央对税收的控制力减弱，地方豪 强和士族势力逐渐崛起并掌握了一 定的税收权力。
11
03
中古税制：隋唐至明清
Chapter
税收法律体系
包括税收基本法、税收实体法和税收程序法三个 层次。
税收立法原则
遵循法定原则、公平原则、效率原则和适度原则。
税收法律实施
加强税收执法力度，提高税收法律意识和遵从度。
2024/3/27
22
税收征收管理制度改革
2024/3/27
税收征收方式改革 推行电子申报、网上办税等便捷方式，提高征收效率。
2024/3/27
01 02 03 04
完善税收优惠政策
加大对小微企业、创新创业等领 域的税收支持力度，促进经济持 续健康发展。
推进国际税收合作
积极参与国际税收规则制定和合 作，维护我国税收权益和国际形 象。
27
THANKS
感谢观看
2024/3/27
28
中国税制历史发展ppt课件
2024/3/27
1
目录
2024/3/27
• 绪论 • 中国古代税制概述 • 中古税制：隋唐至明清 • 近现代中国税制变革 • 当代中国税制现状及特点 • 中国税制历史发展评价与展望
2
01
绪论
Chapter
2024/3/27
3
研究背景与意义
深化对中国税制历史发展的认识 揭示税制变革与社会经济发展的内在联系 为当前税制改革提供历史借鉴和启示
税收改革发展新趋势课件
研究不足与展望
虽然本次研究取得了一定的成果，但在某些方面还存在 不足之处，如研究方法不够多样化、数据来源不够全面 等。
未来研究可以进一步拓展研究领域，加强与其他学科的 交叉融合，提高研究的深度和广度。同时，可以加强国 际合作，借鉴国际先进经验和做法，推动我国税收改革 发展取得更加显著的成果。
THANKS
税收制度不够完善
目前我国的税收制度还存 在一些不完善之处，如税 种不健全、税收优惠政策 过多等。
税收征管不够严格
目前我国的税收征管还存 在一些问题，如征管手段 落后、征管力度不够等。
纳税服务不够优化
目前我国的纳税服务还存 在一些问题，如服务水平 不高、服务渠道不够畅通 等。
03
税收改革新趋势
税收改革新方向
02
税收改革发展历程
税收改革发展阶段
初步探索阶段
全面推进阶段
这一阶段主要是对税收制度的初步改 革和完善，以适应经济发展的需要。
这一阶段主要是全面推进税收改革， 以实现税收制度的现代化和国际化。
深化改革阶段
这一阶段主要是对税收制度进行深层 次的改革，以进一步优化税收结构， 提高税收征管的效率和公正性。
税收改革发展特点
01
02
03
税收法定原则
强调税收的合法性和规范 性，要求税收必须依法征 收，不得随意征收。
税收公平原则
强调税收的公平性和公正 性，要求税收必须按照纳 税人的负担能力进行征收 。
税收效率原则
强调税收的效率和效益， 要求税收必须尽可能地降 低征税成本，提高征税效 率。
税收改革发展问题
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我国税制改革的历程及未来趋势ppt课件
高艳芳 120150266
3
一、我国税制改革历程
1978——1993年有计划的商品经济时期的税制改革
1.1978-1982年的涉外税制改革 2.1983年第一步“利改税”方案 3.1984年第二步“利改税”方案和工商税制改革
2019/11/16
高艳芳
4 120150266
一、我国税制改革历程
1978——1993年有计划的商品经济时期的税制改革
பைடு நூலகம்
2019/11/16
高艳芳
14 120150266
二、我国税制改革的趋势与方向
趋势五：税制结构由以间接税为主向以直接税为主转变
优化我国税制结构的措施 —— 1.降低间接税收入比重。 2.增加所得税收入比重。 3.扩大财产税比重。 4.提升税收征管能力。
2019/11/16
高艳芳
15 120150266
2019/11/16
高艳芳
17 120150266
二、我国税制改革的趋势与方向
趋势八：税法制定由行政决定向人大直接立法转变
我国税制改革趋势和方向
2019/11/16
高艳高芳艳1芳20115022061650266
目录
1
我国税制改革历程
2
我国税制改革的趋势与方向
3
自己的看法
5
2
一、我国税制改革历程
有计划的商品经济时 期的税制改革
社会主义市场经济初 期的税制改革
社会主义市场经济完 善期的税制改革
……
2019/11/16
2019/11/16
高艳芳
10 120150266
二、我国税制改革的趋势与方向
趋势二：税收目标由效率激励向公平、 有序、 正义转变
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我国税制改革趋势和方向
2019/11/13
高艳高芳艳芳120112500125606266
目录
1
我国税制改革历程
2
我国税制改革的趋势与方向
3
自己的看法
5
2
高艳芳 120150266
一、我国税制改革历程
有计划的商品经济时 期的税制改革
社会主义市场经济初 期的税制改革
社会主义市场经济完 善期的税制改革
参考文献：贾康,程瑜. 新一轮税制改革的取向、重点与实现路径[J]. 中国税 务,2014,(01):20-23.
2019/11/13
8
高
二、我国税制改革的趋势与方向
参考文献：
[1]胡怡建（上海财经大学公共政策与治理研究院）.我国税收改革发展的十大趋势 性变化[J].税务研究2015.(02) [2]江必新.推进国家治理体系和治理能力现代化[N].光明日报， [3]柳华平.从国家税收到民生税收[J].税收经济研究，2013,(6).
2019/11/13
16
高
二、我国税制改革的趋势与方向
趋势七：税收政策由短期多变向长期规范化转变
一方面，要加大清理不合时宜的税收优惠政策，以减 少税收对市场经济发展的干预；
另一方面，又要基于税制改革的长期建设目标，根据 经济新常态、新变化、新趋势的特征，思考短期策略性、 阶段性建设方案，出台有利于经济转型发展的税收政策， 并把短期税收政策规范化、制度化，为短期政策转化为长 期制度提供基础。
13
高
二、我国税制改革的趋势与方向
趋势五：税制结构由以间接税为主向以直接税为主转变
我国未来税制结构总趋势—— 1.实现税制结构由间接税为主体向直接税为主体转型 ； 2.实现纳税主体由企业为主向个人为主转型 ； 3.实现税收分布由生产经营向收入分配和财富积累转型。
2019/11/13
14
高
二、我国税制改革的趋势与方向
4.调整、撤并和开征其他一些税种
2019/11/13
6
高
一、我国税制改革历程
2001年至今社会主义市场经济完善期的税制改革
1.1978-1982年的涉外税制改革 2.1983年第一步“利改税”方案 3.1984年第二步“利改税”方案和工商税制改革
2019/11/13
7
高
一、我国税制改革历程
当前税收制度存在的主要问题 （一）现阶段直接税和间接税比重失衡不利于经济社会转型。 （二）现有税制结构与机制的不完善和政策设计缺陷，不利于 政府调控和政策导向能力的充分发挥。 （三）地方税制体系建设进展缓慢，制约省以下分税制的落实 （四）税收立法与税收职能的匹配程度低，税收优惠过多过滥
2019/11/13
10
高
二、我国税制改革的趋势与方向
趋势二：税收目标由效率激励向公平、 有序、 正义转变
1.优化资源配置与税收体制之间的关系。 2.促进社会公平与税收体制之间的关系。 3.优化资源配置、促进社会公平和税收体制之间的关系 。
2019/11/13
11
高
二、我国税制改革的趋势与方向
趋势三：税收增长由超常增长向稳健持续增长转变
2019/11/13
……
3
高
一、我国税制改革历程
1978——1993年有计划的商品经济时期的税制改革
1.1978-1982年的涉外税制改革 2.1983年第一步“利改税”方案 3.1984年第二步“利改税”方案和工商税制改革
2019/11/13
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高
一、我国税制改革历程
1978——1993年有计划的商品经济时期的税制改革
2019/11/13
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高
二、我国税制改革的趋势与方向
趋ห้องสมุดไป่ตู้八：税法制定由行政决定向人大直接立法转变
1.公开立法 2.公民参与 3.保障权益 总之，落实税收法定，要使税收立法在程序和内容上 体现科学、民主、公开、透明，以达到良法善治目的。
2019/11/13
18
高
二、我国税制改革的趋势与方向
趋势九：税务管理由传统管理向现代信息技术管理转变
总之，这一时期全面改革了工商税制，建立了涉外税 制，彻底摒弃了“非税论”和“税收无用论”的观点，恢 复和开征了一些新税种，从而使我国税制逐步转化为多税 种、多环节、多层次的复合税制，税收调节经济的杠杆作 用日益加强。
2019/11/13
5
高
一、我国税制改革历程
1994年工商税制改革
1919.2全年面党改的革流“转十税四大”提出了建立社会主 义市场经济的经济体制改革目标后，为适 应2市.对场内经资济企业的实内行涵统要一求的，企业19所94得年税我国启动 了3新.统中一国个成人所立得以税来规模最大、范围最广、 内容最深刻、力度最强的工商税制改革。
趋势五：税制结构由以间接税为主向以直接税为主转变
优化我国税制结构的措施 —— 1.降低间接税收入比重。 2.增加所得税收入比重。 3.扩大财产税比重。 4.提升税收征管能力。
2019/11/13
15
高
二、我国税制改革的趋势与方向
趋势六：税制改革由个别税种改革向全面系统改革转变 1.从实现我国经济发展方式转变、合理优化经济结构角度，通过“营改 增”、调整消费税制度和创新企业所得税优惠加以推进； 2.从收入、财富和保障制度的系统性改革着手，通过个人所得税、 房 地产税、遗产税和社会保障税改革； 3.从经济可持续发展要求出发，改革资源税、开征环境税，着力建设资 源节约型、环境友好型社会； 4.在税收政策导向上，向既鼓励吸收引进外资又倡导对外投资，既鼓励 出口又加快进口的双向开放模式转变，确保我国在国际税收竞争中处于 有利地位。
我国税收将由高速增长转向中低速增长， 由远 高于 GDP 超常增长向与 GDP 基本保持同步的稳健 可持续增长转变，并将成为税收增长新常态。
2019/11/13
12
高
二、我国税制改革的趋势与方向
趋势四：税收负担由结构性减税向稳定宏观税负转变
1.稳定水平 2.调整结构 3.优化支出
2019/11/13
1.优化组织 2.优化流程 3.逐步建立税务决策公众参与机制 4.建立健全涉税救济机制 5.进一步节约征纳双方的交易成本，和谐征纳关系
2019/11/13
9
高
二、我国税制改革的趋势与方向
趋势一：税收定位由传统税收制度体系向现代税收制度体系转变
国家治理结构变化使税收生存和发展基础也发生重要变化，促使税 收由国家管理下的传统国家税收制度体系向国家治理下的现代税收制度 体系转型。
1.民主性 2.公平性 3.法治性 4.民治性 5.法治性
2019/11/13
高艳高芳艳芳120112500125606266
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1
我国税制改革历程
2
我国税制改革的趋势与方向
3
自己的看法
5
2
高艳芳 120150266
一、我国税制改革历程
有计划的商品经济时 期的税制改革
社会主义市场经济初 期的税制改革
社会主义市场经济完 善期的税制改革
参考文献：贾康,程瑜. 新一轮税制改革的取向、重点与实现路径[J]. 中国税 务,2014,(01):20-23.
2019/11/13
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二、我国税制改革的趋势与方向
参考文献：
[1]胡怡建（上海财经大学公共政策与治理研究院）.我国税收改革发展的十大趋势 性变化[J].税务研究2015.(02) [2]江必新.推进国家治理体系和治理能力现代化[N].光明日报， [3]柳华平.从国家税收到民生税收[J].税收经济研究，2013,(6).
2019/11/13
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二、我国税制改革的趋势与方向
趋势七：税收政策由短期多变向长期规范化转变
一方面，要加大清理不合时宜的税收优惠政策，以减 少税收对市场经济发展的干预；
另一方面，又要基于税制改革的长期建设目标，根据 经济新常态、新变化、新趋势的特征，思考短期策略性、 阶段性建设方案，出台有利于经济转型发展的税收政策， 并把短期税收政策规范化、制度化，为短期政策转化为长 期制度提供基础。
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高
二、我国税制改革的趋势与方向
趋势五：税制结构由以间接税为主向以直接税为主转变
我国未来税制结构总趋势—— 1.实现税制结构由间接税为主体向直接税为主体转型 ； 2.实现纳税主体由企业为主向个人为主转型 ； 3.实现税收分布由生产经营向收入分配和财富积累转型。
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高
二、我国税制改革的趋势与方向
4.调整、撤并和开征其他一些税种
2019/11/13
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一、我国税制改革历程
2001年至今社会主义市场经济完善期的税制改革
1.1978-1982年的涉外税制改革 2.1983年第一步“利改税”方案 3.1984年第二步“利改税”方案和工商税制改革
2019/11/13
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一、我国税制改革历程
当前税收制度存在的主要问题 （一）现阶段直接税和间接税比重失衡不利于经济社会转型。 （二）现有税制结构与机制的不完善和政策设计缺陷，不利于 政府调控和政策导向能力的充分发挥。 （三）地方税制体系建设进展缓慢，制约省以下分税制的落实 （四）税收立法与税收职能的匹配程度低，税收优惠过多过滥
2019/11/13
10
高
二、我国税制改革的趋势与方向
趋势二：税收目标由效率激励向公平、 有序、 正义转变
1.优化资源配置与税收体制之间的关系。 2.促进社会公平与税收体制之间的关系。 3.优化资源配置、促进社会公平和税收体制之间的关系 。
2019/11/13
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高
二、我国税制改革的趋势与方向
趋势三：税收增长由超常增长向稳健持续增长转变
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……
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一、我国税制改革历程
1978——1993年有计划的商品经济时期的税制改革
1.1978-1982年的涉外税制改革 2.1983年第一步“利改税”方案 3.1984年第二步“利改税”方案和工商税制改革
2019/11/13
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一、我国税制改革历程
1978——1993年有计划的商品经济时期的税制改革
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二、我国税制改革的趋势与方向
趋ห้องสมุดไป่ตู้八：税法制定由行政决定向人大直接立法转变
1.公开立法 2.公民参与 3.保障权益 总之，落实税收法定，要使税收立法在程序和内容上 体现科学、民主、公开、透明，以达到良法善治目的。
2019/11/13
18
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二、我国税制改革的趋势与方向
趋势九：税务管理由传统管理向现代信息技术管理转变
总之，这一时期全面改革了工商税制，建立了涉外税 制，彻底摒弃了“非税论”和“税收无用论”的观点，恢 复和开征了一些新税种，从而使我国税制逐步转化为多税 种、多环节、多层次的复合税制，税收调节经济的杠杆作 用日益加强。
2019/11/13
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一、我国税制改革历程
1994年工商税制改革
1919.2全年面党改的革流“转十税四大”提出了建立社会主 义市场经济的经济体制改革目标后，为适 应2市.对场内经资济企业的实内行涵统要一求的，企业19所94得年税我国启动 了3新.统中一国个成人所立得以税来规模最大、范围最广、 内容最深刻、力度最强的工商税制改革。
趋势五：税制结构由以间接税为主向以直接税为主转变
优化我国税制结构的措施 —— 1.降低间接税收入比重。 2.增加所得税收入比重。 3.扩大财产税比重。 4.提升税收征管能力。
2019/11/13
15
高
二、我国税制改革的趋势与方向
趋势六：税制改革由个别税种改革向全面系统改革转变 1.从实现我国经济发展方式转变、合理优化经济结构角度，通过“营改 增”、调整消费税制度和创新企业所得税优惠加以推进； 2.从收入、财富和保障制度的系统性改革着手，通过个人所得税、 房 地产税、遗产税和社会保障税改革； 3.从经济可持续发展要求出发，改革资源税、开征环境税，着力建设资 源节约型、环境友好型社会； 4.在税收政策导向上，向既鼓励吸收引进外资又倡导对外投资，既鼓励 出口又加快进口的双向开放模式转变，确保我国在国际税收竞争中处于 有利地位。
我国税收将由高速增长转向中低速增长， 由远 高于 GDP 超常增长向与 GDP 基本保持同步的稳健 可持续增长转变，并将成为税收增长新常态。
2019/11/13
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高
二、我国税制改革的趋势与方向
趋势四：税收负担由结构性减税向稳定宏观税负转变
1.稳定水平 2.调整结构 3.优化支出
2019/11/13
1.优化组织 2.优化流程 3.逐步建立税务决策公众参与机制 4.建立健全涉税救济机制 5.进一步节约征纳双方的交易成本，和谐征纳关系
2019/11/13
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二、我国税制改革的趋势与方向
趋势一：税收定位由传统税收制度体系向现代税收制度体系转变
国家治理结构变化使税收生存和发展基础也发生重要变化，促使税 收由国家管理下的传统国家税收制度体系向国家治理下的现代税收制度 体系转型。
1.民主性 2.公平性 3.法治性 4.民治性 5.法治性