物业科目及账务处理

出纳开具收款收据，收款方式：现金 、POS、微信、支付宝、转账（客户将 网银转账截图发给物业出纳）
每日收到装修押金、停 车卡押金、点卡押金、 6 出入证押金等其他类押 金
1、现金/其他货币资金-在途资金-POS或微 信或支付宝（三级明细科目）/银行存款明细账户 2、其他应付款-装修押金-客户明细/其他 应付款-停车卡押金/其他应付款-电卡押金 /其他应付款-其他押金类
借：其他应付款-客户往来-支付水电燃能耗费-明细 项目 供电公司/供水公司/燃气公司（电费：未过户前挂 部出 九华，过户后挂供电公司；燃气：挂第邑） 纳 贷：现金/银行存款-明细账户
序 具体业务项目 号
涉及会计科目
业务办理证据/凭证附件
会计借贷分录
业务 经办 业务办理流程 人
项目 部出 纳
1、其他应付款-客户往来-水电燃能耗费 每月月底结转“其他应 2、管理费用-水费 26 付款-客户往来-水电燃 3、管理费用-电费 能耗费”当月发生额 4、管理费用-燃气费
出纳开具电卡充值收据，收款方式： 现金、POS、微信、支付宝、转账（客 户将网银转账截图发给物业出纳）、 装修押金抵扣
借：现金/其他货币资金-在途资金-POS或微信或支 物业 付宝（三级明细科目）/银行存款-明细账户 出纳 贷：其他业务收入-有偿/增值服务
出纳开具相关收费项目收款收据，收 款方式：现金、POS、微信、支付宝、 转账（客户将网银转账截图发给物业 出纳）
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每月底分摊收入，依据 1、待摊费用-物业管理费 物业费收入分摊明细表 2、主营业务收入-物业管理费
1、物业费分摊表（按照物业费开票 明细所属期按月分摊）
借：待摊费用-物业管理费 贷：主营业务收入-物业管理费
项目 部出 纳
每月17-25日，依据审核 无误后的水电公摊、空 23 调费核算表，水费、公 摊电费、自用电、空调 费记账
1、有偿服务、增值服务开票明细表 每月30/31日统计有偿服 1、其他业务收入-有偿/增值服务 借：其他业务收入-有偿/增值服务 项目 （含开票日期、开票客户、开票项目 21 务、增值服务开票 明细 2、应交税费-应交增值税（一般纳税人计 贷：应交税费-应交增值税（一般纳税人计入销 部出 、费用期间、不含税金额、税率、价 表 入销项税额） 项税额） 纳 税合计）
序 具体业务项目 号
涉及会计科目
业务办理证据/凭证附件
会计借贷分录
业务 经办 业务办理流程 人
1、停车费开票明细表（含开票日期 每月30/31日统计当月停 1、其他业务收入-停车费 借：其他业务收入-停车费 项目 、开票客户、开票项目、费用期间、 20 车费开票信息明细表及 2、应交税费-应交增值税（一般纳税人计 贷：应交税费-应交增值税（一般纳税人计入 部出 不含税金额、税率、价税合计） 定额票当月使用金额 入销项税额） 销项税额） 纳 2、定额票使用登记表
1、收据 2、POS单、微信或支付宝收款截图 3、转账银行入账单或付款凭证截图 打印
借：现金/其他货币资金-在途资金-POS或微信或支 付宝（三级明细科目）/银行存款-明细账户 物业 贷：其他应付款-装修押金-客户明细/其他应付 出纳 款-停车卡押金/其他应付款-电卡押金/其他应付款其他押金类
出纳开具押金收据，收款方式：现金 、POS、微信、支付宝、转账（客户将 网银转账截图发给物业出纳）
1、水电公摊、自用电、空调费开票 每月30/31日统计当月水 1、其他业务成本-水电燃能耗费 借：其他业务成本-水电燃能耗税金 项目 明细表（含开票日期、开票客户、开 19 电公摊、自用电、空调 2、应交税费-应交增值税（一般纳税人计 贷：应交税费-应交增值税（一般纳税人计入销 部出 票项目、费用期间、不含税金额、税 费开票信息明细表 入销项税额） 项税额） 纳 率、价税合计）
1、水电公摊核算表 2、空调费核算表
借：其他应付款-客户往来-水电燃能耗费 贷：管理费用-代收代交水费 管理费用-代收代交电费 管理费用-代收代交燃气费
借：银行存款-明细账户 项目 财务费用-手续费 部出 贷：其他货币资金-在途资金-POS/微信/支付 纳 宝
每月5日前，依据当月签 1、应收账款-物业管理费-明细客户 17 字确认后的物业费应收 2、预收账款-物业管理费-明细客户 明细表做挂账处理
1、物业费应收明细表
借：应收账款-物业管理费-明细客户 贷：预收账款-物业管理费-明细客户
1、现金/其他货币资金-在途资金-POS或微 空调期（空调费属预充 信或支付宝（三级明细科目）/银行存款7 值，后结算）：每日收 明细账户/其他应付款-装修押金-明细客户 到空调费 2、其他应付款-客户往来-空调费-明细客 户
1、收据 2、POS单、微信或支付宝收款截图 3、转账银行入账单或付款凭证截图 打印 4、缴费通知单（空调费结算时）
序 具体业务项目 号
涉及会计科目
业务办理证据/凭证附件
会计借贷分录
业务 经办 业务办理流程 人
出纳开具物业费收款收据，收款方 式：现金、POS、微信、支付宝、转账 （客户将网银转账截图发给物业出 纳）、装修押金抵扣
1、收据 1、现金/其他货币资金-在途资金-POS或微 每日收到客户交来的物 2、缴费通知单 信或支付宝（三级明细科目）/银行存款1 业费（客户凭缴费通知 3、POS单、微信或支付宝收款截图 明细账户/其他应付款-装修押金-明细 单缴费） 4、装修押金收据 2、客户应收账款-物业管理费-明细客户 5、转账银行入账单或付款凭证截图 打印 1、现金/其他货币资金-在途资金-POS或微 1、收据 每日收到客户交来的水 信或支付宝（三级明细科目）/银行存款- 2、缴费通知单 电公摊费（客户凭缴费 2 明细账户/其他应付款-装修押金-明细客户 3、POS单、微信或支付宝收款截图 通知单缴费） 2、其他应收款-客户往来-代收水电费-明 4、装修押金收据 细客户 5、转账银行入账单或付款凭证截图 打印 1、收据 1、现金/其他货币资金-在途资金-POS或微 2、艾通电卡充值回单打印或截图打 信或支付宝（三级明细科目）/银行存款- 印 每日收到客户充值艾通 3 明细账户/其他应付款-装修押金-明细客户 3、POS单、微信或支付宝收款截图 电卡自用电 2、其他应付款-客户往来-代收水电费-明 4、转账银行入账单或付款凭证截图 细客户 打印 5、装修押金收据 1、现金/其他货币资金-在途资金-POS或微 每日收到消防泄水费等 信或支付宝（三级明细科目）/银行存款4 有偿服务或广告费、活 明细账户 动费等增值服务 2、其他业务收入-有偿/增值服务 1、收据 2、POS单、微信或支付宝收款截图 3、转账银行入账单或付款凭证截图 打印 4、有偿或增值服务的相关单据
出纳开具水电公摊收款收据，收款方 式：现金、POS、微信、支付宝、转账 （客户将网银转账截图发给物业出 纳）、装修押金抵扣
借：现金/其他货币资金-在途资金-POS或微信或支 付宝（三级明细科目）/银行存款-明细账户/其他应 物业 付款-装修押金-明细客户 出纳 贷：其他应付款-客户往来-代收水电费-明细客户
借：现金/其他货币资金-在途资金-POS或微信或支 付宝（三级明细科目）/银行存款-明细账户/其他应 物业 付款-装修押金-明细客户 出纳 贷：其他应付款-客户往来-空调费-明细客户
出纳开具风机盘管购电费收据，收款 方式：现金、POS、微信、支付宝、转 账（客户将网银转账截图发给物业出 纳），装修押金抵扣，
1、收据 1、现金/其他货币资金-在途资金-POS或微 2、POS单、微信或支付宝收款截图 每日收到停车费（含停 信或支付宝（三级明细科目）/银行存款5 3、转账银行入账单或付款凭证截图 车卡、停车券） 明细账户 打印 2、其他业务收入-停车费
借：现金/其他货币资金-在途资金-POS或微信或支 物业 付宝（三级明细科目）/银行存款-明细账户 出纳 贷：其他业务收入-停车费
物业 出纳 物业 出纳 物业 出纳
物业 出纳 鉴于POS机分实时到账和隔日到账两 种，原则上只允许刷隔日到账，但是 物业存在刷成即时到账的情况，导致 银行POS到账这块不好核对，建议将收 款分录和到账分录都放在项目部出纳 编制
1、银行存款-明细账户 收到每日POS、微信、支 1、银行到账回单 2、财务费用-手续费 16 付宝到账款项，手续费 2、支付宝微信到账截图 3、其他货币资金-在途资金-POS/微信/支 回单 3、手续费单据 付宝
借：现金/其他货币资金-在途资金-POS或微信或支 付宝（三级明细科目）/银行存款-明细账户/其他应 付款-装修押金-明细客户 物业 贷：应收账款-物业管理费-明细客户 出纳 小数点四舍五入的情况，计入营业外收入（或红冲 营业外收入） 借：现金/其他货币资金-在途资金-POS或微信或支 付宝（三级明细科目）/银行存款-明细账户/其他应 付款-装修押金-明细客户 物业 贷：其他应收款-客户往来-代收水电费-明细客户 出纳 小数点四舍五入的情况，计入营业外收入（或红冲 营业外收入）
9 每日备份停车系统、艾通系统、空调系统数据 10 每周六上午将截止至周五“水电公摊能耗应收未收明细表”打印，与物业客服核对并签字确认，交给财务 11 每月10日前核对停车系统，并出具报告 12 每月17-25日核算水电公摊并提交财务审核，盖章下发缴费通知单 13 每月28-29日编制次月应收物业管理费明细表和缴费通知单，与客服核对无误双方签字确认后提交财务，并盖章下发缴费通知单 14 每月1日将截止至上个月月底“应收未收的物业费明细表”打印，并与客服签字确认，交给财务 15 退装修押金，客服部提交手续，原则上由项目部财务退款；停车卡押金及电卡押金可由物业出纳退款并收回押金收据，手续完善。
1、管理费用-水费 2、管理费用-电费 每月收到供电公司发票 3、管理费用-燃气费 1、供电公司发票 24 、供水公司发票、燃气 4、其他应付款-客户往来-支付水电然能耗 2、供水公司发票 费发票 费（电费：未过户前挂九华，过户后挂供 3、燃气公司发票 电公司；燃气：挂第邑）
1、其他应付款-客户往来-支付水电然能耗 每月交给供电公司、供 费（wk.baidu.com费：未过户前挂九华，过户后挂供 25 1、缴款回单或银行扣缴回单 水公司、燃气公司费用 电公司；燃气：挂第邑） 2、现金/银行存款-明细账户
项目 部出 纳
每月30/31日统计当月物 业费开票信息明细表， 18 将开具发票的物业费转 入待摊费用
1、预收账款-物业管理费-明细客户 借：预收账款-物业管理费-明细客户 1、物业费开票明细表（含开票日期 项目 2、待摊费用-物业管理费 贷：待摊费用-物业管理费 、开票客户、开票项目、费用期间、 部出 3、应交税费-应交增值税（一般纳税人计 应交税费-应交增值税（一般纳税人计入销 不含税金额、税率、价税合计） 纳 入销项税额） 项税额）
序 具体业务项目 号
8
涉及会计科目
业务办理证据/凭证附件
会计借贷分录
业务 经办 业务办理流程 人
每日下班前将当天业主信息表中的收费日记账、收费日报、发票使用登记表一并发送至项目部出纳，依据收据核对登记的准确性。业主信息表及收费日报具体 物业 使用中可根据使用人和使用情况随时提出更改建议，不断优化，方便数据核对，保证账表相符，提高数据取数的准确性。 出纳 物业 出纳
1、其他应收款-客户往来-代收水电-明细 客户 2、其他应付款-客户往来-代收水电-明细 1、水电公摊核算表 客户 2、空调费核算表 3、其他应付款-客户往来-空调费-明细客 户 4、其他应付款-客户往来-水电燃能耗费
借：其他应收款-客户往来-代收水电-明细客户 其他应付款-客户往来-代收水电-明细客户 项目 其他应付款-客户往来-空调费-明细客户 部出 管理费用-水电然能耗费（物业公司自身应承担 纳 的水电燃费用） 贷：其他应付款-客户往来-水电燃能耗费 借：管理费用-代收代交水费 管理费用-代收代交电费 项目 管理费用-代收代交燃气费 部出 贷：其他应付款-客户往来-支付水电燃能耗 纳 费-明细供电公司/供水公司/燃气公司（电费：未过 户前挂九华，过户后挂供电公司；燃气：挂第邑）