会计全套账务处理流程及介绍
会计账务流程
会计账务流程
会计账务流程是指企业在日常经营活动中所涉及的资金收支、资产负债等方面的记录和处理流程。良好的会计账务流程可以有效地规范企业的财务管理，确保财务数据的准确性和可靠性。下面将详细介绍会计账务流程的具体内容。
首先，会计账务流程的第一步是收集原始凭证。原始凭证是企业经济活动的直接记录，包括各种发票、收据、支票等。企业应当及时、准确地收集这些原始凭证，并按照规定进行分类和整理。
接下来，企业需要对收集到的原始凭证进行审核和登记。审核原始凭证是为了确认其真实性和合法性，避免虚假记录和错误记录的出现。登记原始凭证是为了将其转化为会计凭证，记录到企业的账簿中。
然后，企业需要进行会计凭证的核算和汇总。会计凭证是企业进行会计核算和汇总的基础，通过对会计凭证的核算和汇总，可以得出企业的财务状况和经营成果。
接着，企业需要进行账务处理和账务核对。账务处理是指根据
会计凭证进行账务分录和账务处理，包括借贷记账、制作总账、明
细账等。账务核对是指对账务处理结果进行核对和调整，确保账务
处理的准确性和完整性。
最后，企业需要进行财务报表的编制和填制。财务报表是企业
向内外部用户提供财务信息的主要途径，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。企业应当按照法律法规和会计准则的要求，编制和
填制财务报表，并及时向相关部门和人员进行报送。
综上所述，会计账务流程是企业日常经营活动中不可或缺的重
要环节，它直接关系到企业的财务管理和财务决策。良好的会计账
务流程可以提高企业的财务管理水平，增强企业的竞争力，是企业
持续健康发展的重要保障。因此，企业应当高度重视会计账务流程
企业会计全盘账务处理流程
企业会计全盘账务处理流程
企业会计全盘账务处理流程
每⽉⽉末和⽉初都是会计最为忙碌、最为重要的时间，⼀个⽉的⼯作结果都要在这⼏天进⾏归集、编制报表和纳税申报。下⾯是yjbys⼩编为⼤家带来的企业会计全盘账务处理流程，欢迎阅读。
⼀、增值税税额计算
(⼀)积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当⽉销项税额。
销售是企业⽇常⼯作的重点，是企业经营的核⼼。销售发票是财务记账，确定业务发⽣的合法凭据，因此企业在发⽣销售业务时应尽快给对⽅开具发票，确定当⽉销售情况。
⼀个业务从合同签定，到公司发货、对⽅验收确认、发票填开是有⼀段时间的，这段时间⼜因为客户的⼤⼩、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚⾄不能⾃主确定开票时间，只能根据客户的需要进⾏开票，与税法规定的开票要求不符。
做为企业的财务⼈员，特别是负责税务⼯作的⼈员，必须对企业⽇常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满⾜客户要求的同时，⼜不耽误本公司正常的⼯作处理。为了很好的协调双⽅的⼯作，会计⼈员应当在每⽉20号左右就开始核实当⽉开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每⽉结束前3天就会停⽌填开发票。因此企业若是需要对⽅给其开具发票应尽快联系，不要拖到⽉底再同对⽅交涉。
(⼆)认真核对当⽉进项发票，保证发票及时认证，确定当⽉进项税额。
通常商品要⽐发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对⽅联系，索要发票。
进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，⽅能进⾏抵扣税额。⽬前专⽤发票认证⼀般是通过⽹上远程认证系统⾃⾏认证，未在单位⾃⾏认证的应去税务机关或中介机构代理认证。因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当⽉进项税额。
会计全盘账务处理流程
会计全盘账务处理流程
会计是一种重要的、有组织及系统的管理活动，是企业业务活动的记录，凭证、证据和财务陈述的基础。会计系统的建立是一个长期的过程，只有按照相关的程序，将会计的内容安排起来，才能真正的巩固和健全会计活动的整个流程。下面将详细介绍会计处理全盘账务的流程。
会计处理全盘账务的流程包括：账务准备、初步核算、账务审计、完结核算等几个关键步骤。
首先是账务准备，确定会计期间，收集期初的凭证和记账凭证，以及期末的应交税费，准备会计帐簿，把企业的所有账务数据准备好，准备财务报表，准备各种会计凭证，准备相关的统计资料等。
其次是初步核算，这阶段重点是核算会计科目的期初余额和期末余额，企业进行此阶段的核算，一般要求在考核期内，根据当期财务凭证及期初余额，对本期收支及余额作初步核算，确认各账簿中的科目期初余额和期末余额的正确性，变更或新增记录的准确性，账务凭证及报表的完整性；在此阶段还要处理各业务活动的计算及结算。
然后是账务审计，依据会计实践，企业应当将财务核算报表及审计报告作为企业内部财务活动的审阅。审计过程中，根据会计准则，及时发现账务记录错误，有助于及时纠正。财务审计根据会计准则及已发生的财务事件，对账务记录进行审计，对财务核算报表及财务报告的准确性及完整性进行评价，并作出完结核算。
最后是完结核算，在完结核算前，要先进行盘点核算，根据会计
准则，以审计报告为基础，完整地记录财务报表，校核报表数据，审查财务报表，确认账务实况满足会计准则和企业财务管理规定的要求。完结核算的主要内容是纳入复核及登记各项未结账项目，如应付账款、应收账款，以及暂收、暂付款项等，结转不同期间的税金差异，将期末的净利润等数据记入财务报表，完成期末账务报表的计算，审查账财报表等，确立期末结账结果。
会计基础及日常账务处理
晋升(实操）总结
一、账务处理及报税流程
1、账务处理及报税流程图示
2、账务处理及报税流程详解
二、常用税种及核算依据
1。增值税
2。附加税
3.企业所得税
4。个人所得税
5。印花税
6.土地使用税
7。房产税
8.其他
三、一般纳税人做账流程
四、小规模做账流程
五、小规模与一般纳税人做账流程的区别
六、关于发票
七、关于税负
八、关于企业注册、开办 九、关于税务年报、工商年检
一、账务处理及报税流程
1、账务处理及报税流程图示
取得原始票据
整理粘贴票据
填写记账凭证
生成报表
登录报税、填资料 缴税、扣款
录入记账系统
核查完税情况
装订报表、凭证
2、账务处理及报税流程详解:
1、取得原始票据；
费用票入账前查真伪
银行回单银行打印
银行对账单银行打印
（1）原始票据分类销项票本企业销售自开（代开）发票
进项票购进对方企业开据的发票
自制凭证工资单、出(入)库单、借据、折旧表
完税凭证缴税系统（或税局）打印
（2）取得原始票据注意事项：
A、日期、抬头、事项、金额、审批、章、合理、真伪；
B、看企业的经营范围,经营区域以外的票据不能入账；（费用票可以入账)
C、看票据存在的问题,能报销不,例：发票上盖的是财务章；
D、要注意会计主体，如：某公司下辖河南、河北、山西、山东等；
E、直观辨别发票真假：
①章:清晰可见，不能模糊；
②发票代码第6、7位是哪个年份的.看发票上的水印;
③长途汽车票上没有发票专用章；
2、整理、粘贴原始票据;
A、步骤：①分类②整理③粘贴
B、原则：①上、下、右三面对齐，以下、右为主；
②不能累压，平铺粘贴单；
C、依据：同一笔业务进行分类（同类科目的末级科目），实际工作中，同类业务可以合并；
会计处理流程
会计处理流程
会计处理流程是指企业在进行财务会计核算时，按照一定的程
序和规定，将经济业务进行分类、记录、核算和报告的全过程。正
确的会计处理流程对于企业的财务管理和决策具有非常重要的意义。下面我们将详细介绍会计处理流程的具体内容。
首先，会计处理流程的第一步是凭证的填制。凭证是记录企业
经济业务的主要会计凭据，包括原始凭证和会计凭证。原始凭证是
企业经济业务发生时由业务单据直接取得的凭证，如发票、收据、
支票等。会计凭证是根据原始凭证，由企业内部编制的用于记账的
凭证，包括原始凭证、记账凭证和汇总凭证。
其次，会计处理流程的第二步是账务的核算。核算是指根据凭证，按照一定的规则和方法，将经济业务进行分类、记录和汇总。
主要包括原始凭证的审核、分户核算和账务处理。原始凭证的审核
是指对原始凭证的真实性、合法性和准确性进行审查。分户核算是
指按照企业的会计科目和账户，将经济业务进行分类、记录和汇总。账务处理是指将经济业务的核算结果，按照一定的格式和方法，记
录在企业的会计账簿上。
再次，会计处理流程的第三步是财务报表的编制。财务报表是
企业向内部和外部的利益相关者，如管理层、股东、债权人和政府
部门，提供财务信息的主要工具。主要包括资产负债表、利润表和
现金流量表。资产负债表是反映企业在特定日期的资产、负债和所
有者权益状况的财务报表。利润表是反映企业在一定期间内经营成
果的财务报表。现金流量表是反映企业在一定期间内现金流入和流
出情况的财务报表。
最后，会计处理流程的第四步是财务报表的审核。财务报表的
审核是指企业的会计师事务所，对企业的财务报表进行审计和出具
会计信息系统账务处理流程
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行政事业单位会计账务处理步骤
⾏政事业单位会计账务处理步骤
对于会计财务的处理，相信很多会计⼈员都是会涉及到的，那么对于这些知识，店铺⼩编就再来与⼤家学习⼀下吧，希望能帮助到正在疑惑的您。
1.会计账务处理程序
(1)根据原始凭证登记记账凭证;
(2)根据有关现⾦出纳的原始凭证登记现⾦⽇记账，并编制库存现⾦⽇报表，据以编制记账凭证;
(3)根据记账凭证直接登记总账;或者根据记账凭证定期编制科⽬汇总表，并据以登记总账;
(4)根据记账凭证和科⽬汇总表登记总账;
(5)现⾦⽇记账、明细账、总账核对，再根据总账和明细账编制会计报表。
总账科⽬是根据会计制度规定设置的，明细科⽬是按照核算需要来设置的。
总账科⽬是设置总账账户的依据，明细科⽬是设置明细账户的依据。总账科⽬是明细科⽬的综合，它对明细科⽬起控制作⽤;明细科⽬是总账科⽬的详细分类，是总账科⽬的具体说明，它对总账科⽬起补充作⽤。
2.记账⽅法——复式记账(借贷记账法)
所谓记账⽅法就是运⽤⼀定的记账符号、记账规则来编制会计分录和登记账簿的⽅法。
复式记账法是对所发⽣的每⼀笔经济业务，以相等的⾦额，在相互联系的两个或两个以上账户中进⾏登记的⽅法。
借贷记账法是以“借”和“贷”为记账符号，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则，对每⼀笔经济业务，在相互联系的两个或两个以上账户中进⾏登记，⽤来反映会计主体资⾦运动的⼀种记账法。
(1)记账符号：借贷
(2)账户结构：丁字账户
(3)记账规则：根据其记账符号
和账户结构，对发⽣的每⼀笔经济业务，都要以相等的⾦额、借贷相反的⽅向在两个或两个以上的相互联系的账户中进⾏连续、系统、全⾯地登记
企业会计全盘账务处理流程
企业会计全盘账务处理流程
企业会计全盘账务处理流程
一、增值税税额计算
(一)积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。
销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。
一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。
做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。
(二)认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。
通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。
进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。
一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金;第二，考虑会计存货和成本处理。有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数;生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本;第三，发票是否将要到期。按照税法要求，发票自填开之日起180日内(不同类别的发票有效期限略有不同)进行认证。因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开发票现象，导致进项发票盈余，迟迟无法认证。因此企业在认证发票时应认真查看当月进项发票情况，先将快要到期发票进行认证。
会计账务处理的一般流程
会计账务处理的一般流程
每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采用信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。
一、大致环节：
1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表
5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。
二、具体内容：
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，由税务决定。
会计账务处理流程
如：
产品成本计算单、 工资计算单
13
原始凭证填制
• 原始凭证填制必须符合的要求： 1、真实。 2、完整。（前述的8项内容） 3、书写清楚、正确、规范。 4、有经办人员的签字。 5、填制及时。 6、数字标准。
14
原始凭证的审核及审核后的处理
审核
1、凭证的真实性 2、凭证的合法性、合规性、合理性 3、凭证的完整性 4、凭证的正确性
审核
填制
36
注意：
• 在同一项经济业务中，如果既有现金或银行存款 的收付业务，又有转账业务时，应相应地填制收、 付款凭证和转账凭证。
• 如： • 采购员李某出差回来，报销差旅费总计1 000元，
因出差前曾预借1 200元，故剩余款项以现金退 回出纳。
对于这笔业务应如何填制凭证 ?
37
注意：
• 在同一项经济业务中，如果既有现金或银行存款 的收付业务，又有转账业务时，应相应地填制收、 付款凭证和转账凭证。
如：
发料凭证汇总表
• 通知凭证 是指要求、指示或命令企业执行 某项经济业务的凭证。
如：
支票、收款通知 书、罚款通知书、 货物运单
12
各类原始凭证的说明 4/4
• 执行凭证
是指证明某项经济业务正 在进行或已经完成情况的 原始凭证。
如：
领料单、产品入 库单、固定资产 报废单
会计账务处理程序培训教程
四、日记总账账务处理程序流程图
②
现金、银行存
款日记账
原始凭证 ①
汇总原始 凭证
收付转 款款账
⑤
记账 凭证
④ 日记 总账
⑥会 计 报 表
⑤
③
明细分
类账
教学重点
❖ 记账凭证账务处理程序 ❖ 科目汇总表账务处理程序 ❖ 汇总记账凭证账务处理程序
第一节 账务处理程序概述
一、账务处理程序的概念
账务处理程序是指在会计循环中，会计主体采用的会计凭证、会计 账簿、会计报表的种类和格式与记账程序有机结合的方法和步骤。
会计凭证
会计账簿
会计报表
二、合理组织账务处理程序的要求
汇总时间根据业务量的多 少而定，可每日汇总，定 期汇总不得超过10天
五、汇总记账凭证账务处理程序流程图
原始 凭证
①
②
现金、银行
存款日记账
收付转 款款账
汇总记 账凭证
⑥
记账 凭证
④
⑤
总账
汇总 原始凭证
⑥ ③
明细账
⑦ 报表
汇总记账凭证账务处理程序流程图说明：
1、根据原始凭证和汇总原始凭证，编制记账凭证。 2、根据收付款凭证，逐笔登记现金和银行存款日记账。 3、根据原始凭证和汇总原始凭证及记账凭证登记明细。 4、根据各种记账凭证定期编制各种汇总记账凭证。 5、根据定期编制的汇总记账凭证，登记总分类账。 6、月终，将现金及银行存款日记账的余额，以及各种明细分类账户 余额合计数，分别与总账中有关科目的余额核对相符。 7、月终，根据核对无误的总分类账和明细分类账的记录，编制会计 报表。
会计速成账务处理流程简单
账户名称 银行存款 原材料 库存商品 短期借款 应付职工薪酬 实收资本 本年利润 合计
180、170
试算平衡表 期初余额 本期发生额 借方 贷方 借方 贷方 130000 30000 30000
期末余额 借方 贷方
30000 100000 20000 10000 18000 12000 20000 10000 80000 20000 10000 80000
10000
3、完工产品成本的计算：（全部完工100件乙产品） 借：库存商品——乙 30000 贷：生产成本——乙 30000 四、销售过程的核算：（设不考虑增值税） （一）产品销售的核算：（卖了60件500元/件） 1．销售产品，取得收入时：
借：银行存款 贷：主营业务收入
30000 30000
同时结转主营成本 借：主营业务成本 18000 贷：库存商品 18000
五、利润的形成与分配 1、将损益类账户的余额转入本年利润
①将收入类账户转入本年利润 借：主营业务收入 30000 贷：本年利润 30000 ②将费用类账户转入本年利润 借：本年利润 18000 贷：主营业务成本 18000
根据经济业务编制会计分录 必须掌握以上基础知识： 权责发生制、 六大要素、会计等 式、 会计科目表 39页 、借贷记帐 法 注意：会计分录记帐规则：“有借必 有贷，借贷必相等”。
会计账务处理简单流程
会计账务处理简单流程
会计帐务处理的简单流程，每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等，首先来了解财务流程是非常有必要的。
一、大致环节：
1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。
5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。
二、具体内容：
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
会计账务处理的一般流程
会计账务处理的一般流程
第一篇：会计账务处理的一般流程
会计账务处理的一般流程
每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采用信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。
一、大致环节：
1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表
5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。
二、具体内容：
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年
账务处理流程图--会计帐务处理的完整流程
账务处理流程图
2011-04-22 11：12：08 来源：互联网
账务处理流程主要有 5 种形式：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。
手工业务流程图
账务处理流程主要有5 种形式：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。不同的账务处理流程其差别主要体现在登记总账的方法和依据不同，其中科目汇总表核算形式最为常见，这里手工系统的业务流程图以科目汇总表核算形式为依据。账务处理手工业务流程图如图所示：
手工处理业务流程分析
（1 ）日常经济业务发生时，业务人员将原始凭证提交给财会部门。由凭证录入人员在企业基础会计信息的支持下，直接根据原始单据编制凭证，并保存在凭证文件中。
(2 )对凭证文件中的凭证进行审核.如果审核通过，则对记账凭证作审核标记,否则,将审核未通过的凭证提交给录入人员.
（3 ）登记日记账，出纳人员根据收款凭证和付款凭证，登记现金日记账和银行存款日记账。
（4 ）登记各种明细账,一般单位根据业务量的大小设置各个会计岗位，即分别由多个财会人员登记多本明细账,如一个会计专门登记应收账款明细账；一个会计专门登记材料明细账等。
（5 ）根据科目汇总表登记总账，总账会计根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总分类账。
(6 ）月末处理,由于总账、日记账、明细账分别由多个财会人员登记，不可避免地存在着这样或那样的错误。因此，每月月末，财会人员要进行对账，将日记账与总账核对，明细账与总账核对,做到账账相符。此外，财会人员月末还要进行结账，即计算会计账户的本期发生额和余额，结束账簿记录。
全盘会计账务处理流程
全盘会计账务处理流程
全盘会计账务处理流程是指企业根据财务会计准则和相关法律法规，
将企业的经济业务实际情况通过一系列的会计记录和账务处理方式进行系
统记录和反映的过程。下面将介绍一个完整的全盘会计账务处理流程，包
括会计记账、凭证制作、分录、账簿记录、调节、审核和报告等环节。
一、会计记账
会计记账是全盘会计账务处理的第一步，主要目的是将企业的经济业
务按照一定的规则和原则记录。
1.根据企业的经济业务情况，确定需要记账的事项，并收集相关的凭
证材料。
2.根据会计准则和会计政策，确定会计科目和记账方式。根据企业实
际情况，确定适合的记账方式，包括借贷记账、单式记账、复式记账等。
3.根据经济业务的性质和金额，分别进行借方和贷方的记账处理。根
据会计准则和会计政策的规定，确定记账的金额、科目和方向。
二、凭证制作
凭证制作是全盘会计账务处理的第二步，主要目的是将经济业务的记
账结果以凭证的形式进行记录。
1.根据记账内容和记账结果，制作凭证。凭证上应包括凭证字号、日期、科目、金额、摘要等信息。
2.按照记账的借贷方向，将相关的会计科目填写到凭证的借贷方栏中。
3.将凭证的金额填写到对应的科目栏中，并填写摘要说明经济业务的性质和内容。
三、分录
分录是全盘会计账务处理的第三步，主要目的是将凭证上的记账内容按照一定的规则进行分类和整理。
1.根据凭证的内容和记账结果，将凭证上的借方和贷方金额按照会计科目进行分类。
2.根据记账结果和科目的性质，将经济业务按照科目所属的账簿进行分类和整理。
3.根据企业的经济业务特点，对分录进行合并和调整，以确保账务处理的准确性和完整性。
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会计全套账务处理流程及介绍
每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点：
一、增值税税额计算
(一)积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。
销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。
一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。
做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。
(二)认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。
通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。
进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。
一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金;第二，考虑会计存货和成本处理。有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数;生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本;第三，发票是否将要到期。按照税法要求，发票自填开之日起90日内(不同类别的发票有效期限略有不同，详细介绍参见前面"进项税额抵扣时限的规定")进行认证。因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开发票现象，导致进项发票盈余，迟迟无法认证。因此企业在认证发票时应认真查看当月进项发票情况，先将快要到期发票进行认证。
(三)控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳。
增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税，增值税的通常计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。增值税计算较为简单，但是控制起来非常复杂，企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项发票到达、认证情况，还要考虑税务机关对企业的税负要求。
税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况，根据不同类型的企业制定了相应的税负，即全年应该缴纳的增值税金额(计算方法可参见前面介绍)。防止企业通过非法操作少缴纳增值税。企业通常是将缴纳的增值税金额控制在税负标准线附近，有时还会略微低于税负标准。各地税负标准不一，执行力度也存在差异，企业应根据当地情况认真执行。
税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求，企业个别月份缴纳税金金额低于或高于税负标准都是正常的。但是个别企业负责人在处理时往往比较"认真"，通过多种途径将每月增值税的缴纳金额都控制在税负标准线上，这样处理是没必要的。
二、计提地税税金
按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要包括城市维护建设税和教育费附加，多数地区已开始计提地方教育费附加。企业应在月末计提，月初申报缴纳，取得完税凭证冲销计提金额。
这些计提的税金属于企业费用，因此企业在估算当月利润时，也应考虑这些数据。
三、其他税种计算及缴纳
正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税;根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等。(一)所得税所得税一般是按季预缴，年终汇算清缴(详细介绍可看前面内容)。会计在季度结束月份进行账务处理时应全面考虑该季度各月份的经营情况，在做账之前估算该季度应缴纳所得税金额，不足之处及时调整。
所得税征收和计算方法较多，会计应根据企业所得税的征收方式，处理企业的收入与费用单据的比例。所得税也应在季度结束月份计提，次月纳税申报取得完税凭证后冲减计提金额。
(二)按季度或半年缴纳的税种处理
有些税种通常不是按月份计算的，如印花税中的购销合同通常是按季度缴纳;房产税、土地使用税一般是按半年缴纳，具体缴纳月份由当地税务机关规定。会计在进入企业后应首先确定企业日常主要申报税种和具体申报时间，在申报月份按时申报，足额缴纳税金。
(三)特殊税种单独处理
有些税种如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税，平时一般不会遇到，因此也不要特别在意，只要在实际发生时，确定缴纳和申报方法认真处理即可。
四、做账资料准备
(一)现金、银行存款明细核对
货币资金是企业最容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，对存在出入的地方及时处理，确保银行账务明确。
在工作实务中，多数企业的银行账务都存在出入，不能与实际业务相吻合，有时因为处理不当导致月底银行账面余额出现负数，所以每月结账前的银行核对是很必要的，发现问题及时处理。
归集当月所有费用单据和费用项目，确定账面有足够现金能够支付，防止账面现金余额出现负数。
(二)业务往来核对
将本月入账进项和销项发票仔细核对，确定每张发票的结算方式，是现金结算的索要收据证明，是银行结算的应取得对应的银行结算凭据，是往来挂账的按号入座认真入账。
(三)存货成本核算
每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称、单价、金额详细列出，结合当月销售发票和进项发票的开票信息，计算入账后账面存货成本变动对利润的影响，不要盲目的认证发票和领用存货，导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大，影响当期利润。
根据当月销售情况，及时收集存货出入库单据，计算产品成本或销售成本，估算当月利润。
五、编制凭证
同一企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类：
(一)完税凭证
每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用(如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用)。
(二)业务发票处理
将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否